Письмо ФНС России от 07.04.2015 № ЕД-4-15/5752

«О внесении изменений в письмо ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705»

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 7 апреля 2015 г. № ЕД-4-15/5752

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 16.07.2013 № АС-4-2/12705

В целях реализации Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» ФНС России сообщает следующее.

В рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок, направленных письмом ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705 (далее — Письмо) приложение № 2 (форма сообщения (с требованием представления пояснений) изложить в редакции в соответствии с приложением № 1 к настоящему письму.

Пункт 2.7 Письма дополнить следующими абзацами:

«Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки, противоречия между сведениями об операциях, содержащимися в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость или несоответствия сведений об операциях, содержащихся в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной налогоплательщиком, сведениям об указанных операциях, содержащихся в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной в налоговый орган другим налогоплательщиком, или в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, представленном в налоговый орган лицом, на которое в соответствии с главой 21 настоящего Кодекса возложена соответствующая обязанность, в случае, если такие противоречия, несоответствия свидетельствуют о занижении суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджетную систему Российской Федерации, либо о завышении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, налоговым органом при направлении сообщения (с требованием представления пояснений) в соответствии с пунктом 3 статьи 88 Кодекса используются формы приложений согласно приложениям 2.1 — 2.9 к настоящим рекомендациям.»

В целях упрощения процедуры обработки сообщения (с требованием представления пояснений), направленного налоговым органом в электронной форме через оператора электронного документооборота по телекоммуникационным каналам связи, в составе указанного документа дополнительно формируется файл приложений в электронной форме в соответствии с форматом, приведенным в приложении 2.10 к настоящим рекомендациям.

При этом, налогоплательщик при представлении пояснений на сообщение (с требованием представления пояснений), полученное в электронной форме через оператора электронного документооборота по телекоммуникационным каналам связи, вправе использовать рекомендуемую форму ответа. Рекомендуемые формы, формат и порядок заполнения ответа на сообщение (с требованием представления пояснений) для представления в налоговый орган приведены в приложении 2.11 к настоящим рекомендациям.

Ответ, составленный по рекомендуемой форме в соответствии с приложением 2.11 к настоящему письму, направляется налогоплательщиком в установленном формате по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота с применением описи документов, утвержденной приказом ФНС России от 29.06.2012 № ММВ-7-6/465@».

Настоящее письмо необходимо довести до сведения подведомственных налоговых органов для исполнения.

Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса Д. В. Егоров

Приложение № 1

Приложение № 2

к письму ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705

Утверждено приказом ФНС России от _________ 20__ г. N ________

Форма по КНД 1165050

___________________________________________ ___________________________________________ (полное наименование организации (ответственного участника консолидированной

                                группы  налогоплательщиков   (при   наличии
                                статуса в проверяемый  период), (Ф.И.О. <1>
                                индивидуального     предпринимателя    (при
                                наличии   статуса  в  проверяемый  период),
                                физического   лица)   -   налогоплательщика
                                (плательщика  сбора,  налогового   агента),

                            ИНН/КПП <2>, адрес)

Сообщение N ____ (с требованием представления пояснений)

__________________________                         ________________________
   (место составления)                                      (дата)

___________________________________________________________________________ (наименование налогового органа) в соответствии со статьей ______________________________ Налогового кодекса (25.14/88/105.29) <3> Российской Федерации сообщает, что _______________________________________. (причины направления настоящего требования) Учитывая изложенное, в течение ______________ <4> дней со дня получения (количество) настоящего требования необходимо представить пояснения или в течение _______________ <4> дней (количество) __________________________________________________________________________. (внести соответствующие исправления/представить уведомление о контролируемых иностранных компаниях) <3>

Сообщение (с требованием представления пояснений) получил ______________________________________________________________________ <5>. (дата, подпись, Ф.И.О. <1> лица, получившего документ, для представителя указывается основание представительства (наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия)

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> КПП указывается для организаций.

<3> Нужное указать.

<4> Указывается срок, установленный статьей, на основании которой направляется настоящее требование.

<5> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

Приложение № 2

Приложение № 2.1 к письму ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705

Приложение N __ к сообщению (с требованием представления пояснений) N ______ от __________

Раздел 8 «Сведения из книги покупок» налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия.

Приложение № 2

Приложение № 2.2 к письму ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705

Приложение N __ к сообщению (с требованием представления пояснений) N ______ от __________

Приложение 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок» налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия.

Приложение № 2

Приложение № 2.3 к письму ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705

Приложение N __ к сообщению (с требованием представления пояснений) N ______ от __________

Раздел 9 «Сведения из книги продаж» налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия.

Приложение № 2

Приложение № 2.4 к письму ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705

Приложение N __ к сообщению (с требованием представления пояснений) N ______ от __________

Приложение 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж» налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия.

Приложение № 2

Приложение № 2.5 к письму ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705

Приложение N __ к сообщению (с требованием представления пояснений) N ______ от __________

Раздел 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур» налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия.

Приложение № 2

Приложение № 2.6 к письму ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705

Приложение N __ к сообщению (с требованием представления пояснений) N ______ от __________

Раздел 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур» налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия.

Приложение № 2

Приложение № 2.7 к письму ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705

Приложение N __ к сообщению (с требованием представления пояснений) N ______ от __________

Раздел 12 «Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации» налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия.

Номер счета-фактуры (Стр. 020)

Дата счета-фактуры (Стр. 030)

Приложение N 2

Приложение N 2.8

к письму ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705

Приложение N __ к сообщению (с требованием представления пояснений) N ______ от __________

    Согласно  сведениям,  содержащимся в документах, имеющихся у налогового
органа,     и     полученным     им    в    ходе    налогового    контроля,

             (наименование налогоплательщика, ИНН, КПП)

в ___ кв. ____ г. были осуществлены следующие операции: — с ______________________________________________________, оформленные (наименование контрагента, ИНН, КПП) — счетом-фактурой N __ от _______________; — счетом-фактурой N __ от _______________. — с ______________________________________________________, оформленные (наименование контрагента, ИНН, КПП) — счетом-фактурой N __ от _______________; — счетом-фактурой N __ от _______________.

    По  имеющимся у налогового органа сведениям указанные операции подлежат
налогообложению  налогом  на  добавленную  стоимость,  при  этом  указанные

операции не были отражены _________________________________________________ (наименование налогоплательщика, ИНН, КПП) в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.

Приложение № 2

Приложение № 2.9

к письму ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705

Приложение N __ к сообщению (с требованием представления пояснений) N ______ от __________

Камеральной налоговой проверкой были выявлены следующие сведения о выявленных противоречиях в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость или несоответствиях сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа:

Справочник сокращений

Приложение № 2

Приложение № 2.10

к письму ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705

Приложение N ____ к приказу ФНС России от «__» ______ 2015 г. N _______

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ТРЕБОВАНИЯ О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ПОЯСНЕНИЙ К НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее — файлам обмена) передачи в электронной форме налоговыми органами налогоплательщику требования о представлении пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть DCCCLXXXVIII.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

KND_O_P_N1_GGGGMMDD_N2, где:

KND — префикс, принимающий значение кода документа в соответствии с классификатором налоговой документации;

O — идентификатор отправителя информации — четырехразрядный код налогового органа, сформировавшего файл, в соответствии с СОНО;

P — идентификатор получателя информации — налогоплательщика, для которого предназначен файл, имеет вид:

для организаций — девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей);

GGGGMMDD — дата формирования файла;

N1, N2 — идентификационные номера файла (GUID). Если документ состоит из нескольких файлов, то N1 уникален для каждого документа, но одинаковый для всех файлов одного документа, N2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу.

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_TRNDS_1_888_00_05_01_xx, где xx — номер версии схемы.

Расширение имени файла — xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 — 4.26 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например, «ОК». В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например, «НМ», «ОКМ».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация». Например, «НУ», «ОКУ»;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

             ┌──────────────┐
             │┌─┐           │
             ││-│ attributes│
<pre class="legal-pre">             │└─┘           └──────┐
             │ ┌────────────┐      │
             │ │ИдФайл      │      │
            ┌┤ └────────────┘      │</pre>
            ││ Идентификатор файла │
<pre class="legal-pre">            ││ ┌─────────────┐     │
            ││ │ВерсПрог     │     │
            ││ └─────────────┘     │
            ││ Версия программы,   │
            ││ с помощью которой   │
            ││ сформирован файл    │
            ││ ┌──────────────┐    │
            ││ │ВерсФорм      │    │
            ││ └──────────────┘    │
            ││ Версия формата      │</pre>
            │└─────────────────────┘
<pre class="legal-pre">            │                                    ┌──────────────┐
            │                                    │┌─┐           │
            │                                    ││-│ attributes│
            │                                    │└─┘           └───────┐
            │                                    │ ┌────┐               │
            │                                    │ │КНД │               │
            │                                    │ └────┘               │
            │                                    │ Код формы документа  │
            │                                    │ по КНД               │
            │                                    │ ┌────────────┐       │
            │                                    │ │ДатаДок     │       │
            │                                    │ └────────────┘       │
            │                                   ┌┤ Дата формирования    │
            │                                   ││ документа            │
            │                                   ││ ┌────────────┐       │
            │                                   ││ │НомТреб     │       │
            │                                   ││ └────────────┘       │
            │                                   ││ Номер требования о   │
            │                                   ││ представлении        │
            │                                   ││ пояснений к          │
            │                                   ││ налоговой декларации │
            │                                   ││ по налогу на         │
            │                                   ││ добавленную стоимость│
┌───────┐   │                                   ││ ┌───────────┐        │
│      ┌┴┐  │                                   ││ │Период     │        │
│ Файл │-├──┤                                   ││ └───────────┘        │
│      └┬┘  │                                   ││ Налоговый период     │
└───────┘   │                                   ││ (код), за который    │
Файл обмена │                                   ││ представлена         │
            │                                   ││ налоговая декларация │
            │                                   ││ по налогу на         │
            │                                   ││ добавленную стоимость│
            │                                   ││ ┌───────────┐        │
            │                                   ││ │ОтчетГод   │        │
            │                                   ││ └───────────┘        │
            │                                   ││ Отчетный год, за     │
            │                                   ││ который представлена │
            │                                   ││ налоговая декларация │
            │                                   ││ по налогу на         │
            │                                   ││ добавленную стоимость│
            │                                   ││ ┌───────────┐        │
            │ /───────\    ┌─────────────────┐  ││ │НомКорр    │        │
            │ │       ├─┐  │                ┌┴┐ ││ └───────────┘        │
            └─┤-.-.-.-│-├──┤ Документ       │-├─┤│ Номер корректировки  │
              │       ├─┘  │                └┬┘ ││ налоговой декларации │
              \───────/    └─────────────────┘  ││ по налогу на         │
                            Требование о        ││ добавленную стоимость│
                            представлении       ││ ┌────────┐           │
                            пояснений к         ││ │КолПрил │           │
                            налоговой           ││ └────────┘           │
                            декларации по       ││ Количество           │
                            налогу на           ││ приложений к         │
                            добавленную         ││ требованию о         │
                            стоимость           ││ представлении        │
                                                ││ пояснений            │</pre>
                                                │└──────────────────────┘
                                                │
<pre class="legal-pre">                                                │ /───────\    ┌──────────────┐
                                                │ │       ├─┐  │             ┌┴┐
                                                └─┤-.-.-.-│-├──┤ПрилТребНДС  │+│
                                                  │       ├─┘  │             └┬┘
                                                  \───────/    └──────────────┘</pre>

Приложения к требованию о представлении пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Требование о представлении пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (Документ)

Таблица 4.3

Приложения к требованию о представлении пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (ПрилТребНДС)

Таблица 4.4

Раздел 8 "Сведения из книги покупок" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия (СведРазд8)

Таблица 4.5

Сведения по строке из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период (КнПокСтр)

Таблица 4.6

Сведения о документе, подтверждающем уплату налога (ДокПдтвУпл)

Таблица 4.7

Приложение 1 к разделу 8 "Сведения из дополнительных листов книги покупок" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия (СведРазд8.1)

Таблица 4.8

Сведения по строке из дополнительных листов книги покупок (КнПокДЛСтр)

Таблица 4.9

Сведения о документе, подтверждающем уплату налога (ДокПдтвУпл)

Таблица 4.10

Раздел 9 "Сведения из книги продаж" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия (СведРазд9)

Таблица 4.11

Сведения по строке из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период (КнПродСтр)

Таблица 4.12

Сведения о документе, подтверждающем оплату (ДокПдтвОпл)

Таблица 4.13

Приложение 1 к разделу 9 "Сведения из дополнительных листов книги продаж" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия (СведРазд9.1)

Таблица 4.14

Сведения по строке из дополнительных листов книги продаж (КнПродДЛСтр)

Таблица 4.15

Сведения о документе, подтверждающем оплату (ДокПдтвОпл)

Таблица 4.16

Раздел 10 "Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия (СведРазд10)

Таблица 4.17

Сведения по строке из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период (ЖУчВыстСчФСтр)

Таблица 4.18

Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом), экспедитором, застройщиком (СвПосрДеят)

Таблица 4.19

Раздел 11 "Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия (СведРазд11)

Таблица 4.20

Сведения по строке из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период (ЖУчПолучСчФСтр)

Таблица 4.21

Раздел 12 "Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 НК РФ" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия (СведРазд12)

Таблица 4.22

Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в п. 5 ст. 173 НК РФ (ВыстСчФ_173.5)

Таблица 4.23

Сведения об участнике сделки (СвУчСдТип)

Таблица 4.24

Сведения об организации (СведЮЛ)

Таблица 4.25

Сведения об индивидуальном предпринимателе (СведИП)

Таблица 4.26

Справочно: Код возможной ошибки (СпрКодОшТип)

Приложение N ____ к приказу ФНС России от "__" ______ 2015 г. N _______

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ОТВЕТА НА ТРЕБОВАНИЕ О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ПОЯСНЕНИЙ К НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронной форме в налоговые органы налогоплательщиком ответа на требование о представлении пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть DCCCLXXXVII.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение ON_OTTRNDS;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_OTTRNDS_1_887_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.61 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ", "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ", "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

             ┌──────────────┐
             │┌─┐           │
             ││-│ attributes│
             │└─┘           └──────┐
             │ ┌──────────────────┐│
             │ │ИдФайл            ││
            ┌┤ └──────────────────┘│
            ││ Идентификатор файла │
            ││ ┌──────────────────┐│
            ││ │ВерсПрог          ││
            ││ └──────────────────┘│
            ││ Версия программы, с │
<pre class="legal-pre">            ││ помощью которой     │
            ││ сформирован файл    │
            ││ ┌──────────────────┐│             ┌──────────────┐
            ││ │ВерсФорм          ││             │┌─┐           │
            ││ └──────────────────┘│             ││-│ attributes│
            ││ Версия формата      │             │└─┘           └──────┐
            │└─────────────────────┘             │ ┌──────────────────┐│
            │                                    │ │КНД               ││
            │                                   ┌┤ └──────────────────┘│
            │                                   ││ Код формы документа │
            │                                   ││ по КНД              │
            │                                   ││ ┌──────────────────┐│
            │                                   ││ │ДатаДок           ││
            │                                   ││ └──────────────────┘│
            │                                   ││ Дата формирования   │
            │                                   ││ документа           │
            │                                   │└─────────────────────┘
            │                                   │
            │                                   │
┌───────┐   │                                   │
│      ┌┴┐  │                                   │
│ Файл │-├──┤                                   │
│      └┬┘  │                                   │
└───────┘   │                                   │                                                 ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
Файл обмена │                                   │                                                               ┌┴┐
            │                                   │                                               ┌─┤КнигаПокуп   │+│
            │ /───────\    ┌─────────────────┐  │                                                               └┬┘
            │ │       ├─┐  │                ┌┴┐ │                                               │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
            └─┤-.-.-.-│-├──┤ Документ       │-├─┤                                                 Сведения из книги
              │       ├─┘  │                └┬┘ │                                               │ покупок
              \───────/    └─────────────────┘  │                                                 ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐
                            Ответ на требование │                                               │                ┌┴┐
                            о представлении     │                                               ├ ┤КнигаПокупДЛ  │+│
                            пояснений к         │                                                                └┬┘
                            налоговой декларации│                                               │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘
                            по налогу на        │                                                 Сведения из
                            добавленную         │                                               │ дополнительного листа
                            стоимость           │                                                 книги покупок
                                                │                                               │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
                                                │                                                               ┌┴┐
                                                │                                               ├ ┤КнигаПрод    │+│
                                                │                                               │               └┬┘
                                                │                                                 └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
                                                │                                               │ Сведения из
                                                │ /───────\   ┌─────────────────┐   /───────\     книги продаж
                                                │ │       ├─┐ │                ┌┴┐  │       ├─┐ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
                                                └─┤-.-.-.-│-├─┤ СведТреб       │-├──┤-.-.-.-│-├─┤               ┌┴┐
                                                  │       ├─┘ │                └┬┘  │       ├─┘ ├─┤КнигаПродДЛ  │+│
                                                  \───────/   └─────────────────┘   \───────/                   └┬┘
                                                               Сведения о                       │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘</pre>

требовании о Сведения из

                                                           пояснений, на                      листа книги продаж

                                                                                              учета выставленных
                                                                                            │ счетов-фактур

                                                                                              учета полученных
                                                                                              счетов-фактур

Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Ответ на требование о представлении пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (Документ)

Таблица 4.3

Сведения о требовании о представлении пояснений, на которое сформирован ответ (СведТреб)

Таблица 4.4

Сведения из книги покупок (КнигаПокуп)

Таблица 4.5

Сведения, соответствующие первичным учетным документам (СведСоотв)

Таблица 4.6

Сведения по строке, соответствующие первичным учетным документам (СоотвСтр)

Таблица 4.7

Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия) (СведРасх)

Таблица 4.8

Сведения по строке, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия) (РасхСтр)

Таблица 4.9

Расхождение (Расхожд)

Таблица 4.10

Пояснение (Пояснен)

Таблица 4.11

Сведения из дополнительного листа книги покупок (КнигаПокупДЛ)

Таблица 4.12

Сведения, соответствующие первичным учетным документам (СведСоотв)

Таблица 4.13

Сведения по строке, соответствующие первичным учетным документам (СоотвСтр)

Таблица 4.14

Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия) (СведРасх)

Таблица 4.15

Сведения по строке, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия) (РасхСтр)

Таблица 4.16

Расхождение (Расхожд)

Таблица 4.17

Пояснение (Пояснен)

Таблица 4.18

Сведения из книги продаж (КнигаПрод)

Таблица 4.19

Сведения, соответствующие первичным учетным документам (СведСоотв)

Таблица 4.20

Сведения по строке, соответствующие первичным учетным документам (СоотвСтр)

Таблица 4.21

Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия) (СведРасх)

Таблица 4.22

Сведения по строке, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия) (РасхСтр)

Таблица 4.23

Расхождение (Расхожд)

Таблица 4.24

Пояснение (Пояснен)

Таблица 4.25

Сведения из дополнительного листа книги продаж (КнигаПродДЛ)

Таблица 4.26

Сведения, соответствующие первичным учетным документам (СведСоотв)

Таблица 4.27

Сведения по строке, соответствующие первичным учетным документам (СоотвСтр)

Таблица 4.28

Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия) (СведРасх)

Таблица 4.29

Сведения по строке, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия) (РасхСтр)

Таблица 4.30

Расхождение (Расхожд)

Таблица 4.31

Пояснение (Пояснен)

Таблица 4.32

Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур (ЖУчВыстСчФ)

Таблица 4.33

Сведения, соответствующие первичным учетным документам (СведСоотв)

Таблица 4.34

Сведения по строке, соответствующие первичным учетным документам (СоотвСтр)

Таблица 4.35

Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия) (СведРасх)

Таблица 4.36

Сведения по строке, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия) (РасхСтр)

Таблица 4.37

Расхождение (Расхожд)

Таблица 4.38

Пояснение (Пояснен)

Таблица 4.39

Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур (ЖУчПолучСчФ)

Таблица 4.40

Сведения, соответствующие первичным учетным документам (СведСоотв)

Таблица 4.41

Сведения по строке, соответствующие первичным учетным документам (СоотвСтр)

Таблица 4.42

Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия) (СведРасх)

Таблица 4.43

Сведения по строке, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия) (РасхСтр)

Таблица 4.44

Расхождение (Расхожд)

Таблица 4.45

Пояснение (Пояснен)

Таблица 4.46

Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации (ВыстСчФ_173.5)

Таблица 4.47

Сведения, соответствующие первичным учетным документам (СведСоотв)

Таблица 4.48

Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия) (СведРасх)

Таблица 4.49

Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия) по счету-фактуре (СведРасхСчФ)

Таблица 4.50

Расхождение (Расхожд)

Таблица 4.51

Пояснение (Пояснен)

Таблица 4.52

Сведения по строке из книги покупок (дополнительных листов книги покупок) (КнПокСтрТип)

Таблица 4.53

Сведения по строке из книги продаж (КнПродСтрТип)

Таблица 4.54

Сведения по строке из журнала учета выставленных счетов-фактур (ЖУчВСтрТип)

Таблица 4.55

Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом), экспедитором, застройщиком (СвПосрДеят)

Таблица 4.56

Сведения по строке из журнала учета полученных счетов-фактур (ЖУчПСтрТип)

Таблица 4.57

Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации (ВСчФ_173.5Тип)