Приказ ФНС России от 29.06.2012 № ММВ-7-6/465@

(ред. от 28.11.2016)

«Об утверждении формата описи документов, направляемых в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи»

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ от 29 июня 2012 г. № ММВ-7-6/465@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТА ОПИСИ ДОКУМЕНТОВ, НАПРАВЛЯЕМЫХ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ ПО ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫМ КАНАЛАМ СВЯЗИ

С целью обеспечения возможности направления налогоплательщиками документов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в налоговые органы в соответствии с пунктом 3 статьи 80, пунктом 2 статьи 93, пунктом 5 статьи 93.1, пунктом 5.2 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации приказываю:

(в ред. Приказа ФНС России от 17.03.2015 № ММВ-7-6/113@)

1. Утвердить формат описи документов, направляемых в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, согласно приложению к настоящему приказу.

2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы А.С. Петрушина.

Федеральной налоговой службы М. В. Мишустин

Утвержден приказом ФНС России от «__» ________ 2012 г. N ___

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлу передачи описи документов, направляемых в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (далее — файл обмена).

2. Номер версии настоящего формата 5.03, часть 912.

(п. 2 в ред. Приказа ФНС России от 28.11.2016 № ММВ-7-6/643@)

A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов — четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором «Система обозначения налоговых органов» (СОНО));

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O — идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций — девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации (обособленного подразделения));

для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей);

N — идентификационный номер файла (длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_OPDOCNO_1_912_01_05_03_xx, где xx — номер версии схемы.

(в ред. Приказа ФНС России от 28.11.2016 № ММВ-7-6/643@)

Расширение имени файла — xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.18 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например, «ОК». В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например, «НМ», «ОКМ».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация». Например, «НУ», «ОКУ»;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

             ┌──────────────┐
             │┌─┐           │
             ││-│ attributes│
             │└─┘           └──────┐
             │ ┌──────────────────┐│
             │ │ИдФайл            ││
            ┌┤ └──────────────────┘│
            ││ Идентификатор файла │
            ││ ┌──────────────────┐│
            ││ │ВерсФорм          ││
            ││ └──────────────────┘│
<pre class="legal-pre">            ││ Версия формата      │
            ││ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐│             ┌──────────────┐
            ││  ВерсПрог           │             │┌─┐           │
            ││ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘│            ┌┤│-│ attributes└─────────────┐
            ││ Версия передающей   │            ││└─┘                         │
            ││ программы           │            ││┌───────┐                   │
            │└─────────────────────┘            │││КНД    │                   │
            │                                   ││└───────┘                   │
            │                                   ││ Код формы документа по КНД │
            │                                   ││┌ ─ ─ ─ ─ ─ ┐               │
            │                                   ││ ДатаДок                    │
            │                                   ││└ ─ ─ ─ ─ ─ ┘               │
            │                                   ││ Дата формирования документа│
            │                                   │└────────────────────────────┘                                                 ┌────────────────┐
            │                                   │                                                                               │---             │
┌───────┐   │                                   │                                                                               │--              │
│      ┌┴┐  │                                   │                                                                          ┌────┤--              │
│ Файл │-├──┤                                   │                                                                          │    │ ИмяФайлТреб    │
│      └┬┘  │                                   │                                                                          │    │                │
└───────┘   │                                   │              ┌──────────────┐                                            │    └────────────────┘
Файл обмена │                                   │              │             ┌┴┐                                           │     Имя файла
            │                                   │            ┌─┤СвОтпр       │+│                                           │     требования о
            │ /───────\    ┌─────────────────┐  │            │ │             └┬┘                                           │     представлении
            │ │       ├─┐  │                ┌┴┐ │            │ └──────────────┘                                            │     документов, в ответ
            └─┤-.-.-.-│-├──┤ Документ       │-├─┤            │ Сведения об отправителе                                     │     на которое
              │       ├─┘  │                └┬┘ │            │ документа                                                   │     формируется опись
              \───────/    └─────────────────┘  │            │ ┌────────────┐                                              │
                            Опись документов,   │            │ │           ┌┴┐                            /──────────\     │    ┌────────────────┐
                            направляемых в      │            ├─┤СвПолуч    │+│                            │    /.──┐ ├─┐   │    │---             │
                            налоговый орган     │            │ │           └┬┘                      ┌─────┤ ──/ .──┼─│-├───┼────┤--              │
                                                │            │ └────────────┘                       │     │     .──┘ ├─┘   │    │--              │
                                                │            │ Сведения о получателе                │     \──────────/     │    │ ИдФайлНалОтч   │
                                                │            │ документа                            │                      │    └────────────────┘
                                                │            │ ┌──────────────┐                     │                      │     Идентификатор файла
                                                │            │ │             ┌┴┐                    │                      │     налоговой декларации
                                                │            ├─┤СвНП         │+│                    │                      │     (расчета), к которой
                                                │            │ │             └┬┘                    │                      │     формируется опись
                                                │            │ └──────────────┘                     │                      │    ┌────────────────┐
                                                │            │ Сведения о                           │                      │    │---             │
                                                │ /───────\  │ налогоплательщике                    │                      └────┤--              │
                                                │ │       ├─┐│                                      │                           │--              │
                                                └─┤-.-.-.-│-├┤                                      │                           │ Журнал         │
                                                  │       ├─┘│                                      │                           └────────────────┘
                                                  \───────/  │ ┌──────────────┐        /───────\    │                            Журнал учета полученных и
                                                             │ │             ┌┴┐       │       ├─┐  │                            выставленных счетов-фактур,
                                                             ├─┤ИдФайлОсн    │-├───────┤-.-.-.-│-├──┤                            представляемый в
                                                             │ │             └┬┘       │       ├─┘                               соответствии с п. 5.2
                                                             │ └──────────────┘        \───────/    │                            ст. 174 Налогового кодекса
                                                             │ Идентификатор файла                                               Российской Федерации
                                                             │ документа, к которому                │       ┌─────────────────┐
                                                             │ формируется опись                            │---              │
                                                             │                                      └ ─ ─ ─ ┤--               │
                                                             │                                              │--               │
                                                             │                                              │ ИмяФайлТребПояс │
                                                             │                                              └─────────────────┘
                                                             │                                               Имя файла требования о
                                                             │                                               представлении пояснений,
                                                             │                                               на которое сформирован ответ
                                                             │                         ┌──────────────┐
                                                             │                         │┌─┐           │
                                                             │                     ┌───┤│+│ attributes│
                                                             │                     │   │└─┘           │
                                                             │                     │   └──────────────┘
                                                             │ ┌───────────┐       │                    ┌─ ─ ─ ─ ─ ─┐
                                                             │ │          ┌┴┐      │                               ┌┴┐
                                                             ├─┤ДокНапрНО │-├──────┤                ┌ ─ ┤ ДокФорм  │+│
                                                             │ │          └┬┘      │                │              └┬┤
                                                             │ └───────────┘       │                    └┬─ ─ ─ ─ ─ ┘
                                                             │  Документы,         │   /───────\    │    └─ ─ ─\ ─ ─ ┘
                                                             │  направляемые       │   │       ├─┐              \/
                                                             │  в налоговый орган  └───┤-.-.-.-│-├ ─┤           ┌─┐
                                                             │                         │       ├─┘           0..│ │
                                                             │                         \───────/    │           └─┘
                                                             │                                           Документ,
                                                             │                                      │    представленный в виде
                                                             │                                           xml-файла
                                                             │                                      │
                                                             │                                          ┌─ ─ ─ ─ ─ ─┐
                                                             │                                      │              ┌┴┐
                                                             │                                      └ ─ ┤ ДокСкан  │+│
                                                             │                                                     └┬┤
                                                             │                                          └┬─ ─ ─ ─ ─ ┘
                                                             │                                           └─ ─ ─\─ ─ ─┘
                                                             │                                                  \/
                                                             │                                                  ┌─┐
                                                             │                                               0..│ │
                                                             │                                                  └─┘
                                                             │                                           Документ,
                                                             │                                           представленный в виде
                                                             │                                           скан-образа</pre>
                                                             │ ┌────────────┐
                                                             │ │           ┌┴┐
                                                             └─┤ Подписант │+│
                                                               │           └┬┘
                                                               └────────────┘

Сведения о лице, подписавшем документ

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.8

(в ред. Приказа ФНС России от 28.11.2016 № ММВ-7-6/643@)

Таблица 4.16

Таблица 4.17