Письмо ФНС России от 19.03.2025 № ЕА-4-15/2966@
Актуально на 01.11.2026.
Как цитировать: <Письмо> ФНС России от 19.03.2025 N ЕА-4-15/2966@. ЕА-4-15/2966@. 19.03.2025. https://bukva.ai/docs/pismo-ea-4-152966-at
«О направлении рекомендуемого формата в соответствии со ст. 86.5 НК РФ»
Примечание
Приказом ФНС России от 28.04.2025 № ЕД-7-15/429@ утвержден формат и состав представления в налоговый орган сведений.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 19 марта 2025 г. № ЕА-4-15/2966@
О НАПРАВЛЕНИИ
РЕКОМЕНДУЕМОГО ФОРМАТА В СООТВЕТСТВИИ СО СТ. 86.5 НК РФ
Федеральная налоговая служба сообщает, что в связи с вступлением в силу с 1 января 2025 года положений статьи 86.5 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) оператор майнинговой инфраструктуры обязан сообщать в налоговый орган сведения, связанные с осуществлением майнинга цифровой валюты лицом, которому данный оператор оказывает услуги по предоставлению майнинговой инфраструктуры, не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, по формату, утвержденному ФНС России.
В целях реализации положений статьи 86.5 Кодекса разрабатывается приказ ФНС России «Об утверждении состава сообщаемых в налоговый орган сведений, указанных в пункте 1 статьи 86.5 Налогового кодекса Российской Федерации, а также формата представления таких сведений в электронной форме», подлежащий государственной регистрации в Министерстве юстиции Российской Федерации.
Для обеспечения возможности операторам майнинговой инфраструктуры исполнить обязанность по предоставлению сведений, с 01.04.2025 до принятия приказа ФНС России, рекомендуется руководствоваться следующими документами:
1. Рекомендуемый состав сообщаемых в налоговый орган сведений, указанных в пункте 1 статьи 86.5 Кодекса (приложение № 1);
2. Рекомендуемый формат представления состава сообщаемых в налоговый орган сведений, указанных в пункте 1 статьи 86.5 Кодекса, в электронной форме (приложение № 2);
3. XSD-схема к рекомендуемому формату согласно приложению № 2.
Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации и МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов.
Во избежание дублирования информации территориальным налоговым органам не выполнять доведение указанной информации до налогоплательщиков через операторов электронного документооборота.
Одновременно поручается Управлению электронного документооборота ФНС России довести настоящее письмо до всех налогоплательщиков, взаимодействующих с налоговыми органами по телекоммуникационным каналам связи через операторов электронного документооборота.
Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса А. В. Егоричев
Приложение № 1
к приказу ФНС России
от «» ______ 20 г. N ______
СОСТАВ
СООБЩАЕМЫХ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН СВЕДЕНИЙ, УКАЗАННЫХ В ПУНКТЕ 1
СТАТЬИ 86.5 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
| № п/п | Наименование элемента |
|---|---|
| Служебная информация о файле сведений | |
| 1. | Идентификатор файла |
| 2. | Версия программы, с помощью которой сформирован файл |
| 3. | Версия формата |
| Информация о виде сведений и периоде, за который представляются сведения | |
| 1. | Код формы документа по классификатору налоговых документов (КНД) |
| 2. | Дата формирования документа |
| 3. | Отчетный год |
| 4. | Отчетный квартал |
| 5. | Номер корректировки |
| Сведения об операторе майнинговой инфраструктуры | |
| 1 | Сведения об операторе майнинговой инфраструктуры — юридическом лице |
| 1.1 | Полное наименование юридического лица |
| 1.2 | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) |
| 1.3 | Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) |
| 2 | Сведения об операторе майнинговой инфраструктуры — индивидуальном предпринимателе |
| 2.1 | Фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя |
| 2.2 | Основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) |
| 2.3 | Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) |
| Информация об объекте майнинговой инфраструктуры | |
| 1 | Адрес местонахождения технических и программно-аппаратных средств, используемых для выпуска цифровой валюты лицами, которым оказаны услуги по предоставлению майнинговой инфраструктуры |
| 2 | Цена (тариф), по которой осуществляется расчет за электрическую энергию (мощность) между оператором майнинговой инфраструктуры и лицами, которым оказаны услуги по предоставлению майнинговой инфраструктуры |
| 3 | Сведения о лице, которому оказаны услуги по предоставлению майнинговой инфраструктуры |
| 3.1 | Сведения о юридическом лице, которому оказаны услуги по предоставлению майнинговой инфраструктуры |
| а) | Полное наименование юридического лица |
| б) | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) |
| в) | Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) |
| 3.2 | Сведения об индивидуальном предпринимателе, которому оказаны услуги по предоставлению майнинговой инфраструктуры |
| а) | Фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя |
| б) | Основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) |
| в) | Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) |
| 3.3. | Сведения о физическом лице, которому оказаны услуги по предоставлению майнинговой инфраструктуры |
| а) | Фамилия, имя, отчество (при наличии) |
| б) | Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) |
| в) | Сведения о документе, удостоверяющем личность (серия, номер) |
| 3.4 | Сведения, связанные с осуществлением майнинга цифровой валюты |
| а) | Вид полученной цифровой валюты |
| б) | Код полученной цифровой валюты (при наличии оборудования в справочнике). Справочник размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» https://www.nalog.gov.ru |
| в) | Объем полученной цифровой валюты |
| г) | Сведения об информационном ресурсе в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», отображающем в режиме реального времени информацию о процессе работы майнинга цифровой валюты, либо признак отсутствия факта использования указанного информационного ресурса |
| д) | Ссылка на адрес информационного ресурса в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», отображающего в режиме реального времени информацию о процессе работы майнинга цифровой валюты, либо признак отсутствия факта использования указанного информационного ресурса |
| 4. | Сведения о технических и программно-аппаратных средствах, используемых для выпуска цифровой валюты лицом, которому оказаны услуги по предоставлению майнинговой инфраструктуры |
| 4.1 | Код вида оборудования (при наличии оборудования в справочнике). Справочник размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» https://www.nalog.gov.ru |
| 4.2 | Наименование производителя оборудования для майнинга цифровых валют. |
| 4.3 | Наименование модели оборудования |
| 4.4 | Алгоритм, применяемый оборудованием для выпуска цифровой валюты |
| 4.5 | Максимальная вычислительная мощность оборудования |
| 4.6 | Количество потребляемой оборудованием энергии |
| 4.7 | Заводской (серийный) номер оборудования |
| 4.8 | Количество часов, затраченных на эксплуатацию оборудования |
| Сведения о лице, подписавшем документ | |
| 1 | Контактный телефон |
| 2 | Фамилия, имя, отчество (при наличии) |
Приложение № 2
к приказу ФНС России
от «» ______ 20 г. N ______
ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СОСТАВА СООБЩАЕМЫХ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН СВЕДЕНИЙ,
УКАЗАННЫХ В ПУНКТЕ 1 СТАТЬИ 86.5 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее — файл обмена) представления состава сообщаемых в налоговый орган сведений, указанных в пункте 1 статьи 86.5 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме.
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
P — идентификатор получателя информации, для налоговых органов представляется в виде четырехразрядного кода налогового органа;
O — идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций — девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации (обособленного подразделения));
для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица);
GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;
N — идентификационный номер файла. (Длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:
Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_SVMINING_2_314_13_04_01_xx, где xx — номер версии схемы.
XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.25 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m — максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, таких как элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), признак обязательности элемента дополняется символом «К». В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, признак обязательности элемента дополняется символом «М».
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация»;
дополнительная информация содержит требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Идентификатор файла | ИдФайл | А | T(1-255) | ОУ | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
| Версия программы, с помощью которой сформирован файл | ВерсПрог | А | T(1-40) | О | |
| Версия формата | ВерсФорм | А | T(1-5) | О | Принимает значение: 4.01 |
| Документ, содержащий сведения, связанные с осуществлением майнинга цифровой валюты лицом, которому оператор оказывает услуги по предоставлению майнинговой инфраструктуры | Документ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Документ, содержащий сведения, связанные с осуществлением
майнинга цифровой валюты лицом, которому оператор
оказывает услуги по предоставлению майнинговой
инфраструктуры (Документ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Код формы документа по классификатору налоговых документов (КНД) | КНД | А | T(=7) | ОК | Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1111664 |
| Дата формирования документа | ДатаДок | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Код налогового органа | КодНО | А | T(=4) | ОК | Типовой элемент <СОНОТип> |
| Отчетный год | ОтчетГод | А | О | Типовой элемент xs:gYear. Год в формате ГГГГ |
|
| Отчетный квартал | ОтчетКвартал | А | T(=2) | ОК | Принимает значение: 21 — первый квартал | 22 — второй квартал | 23 — третий квартал | 24 — четвертый квартал |
| Номер корректировки | НомКорр | А | N(3) | О | Принимает значение: 0 — первичный документ, 1, 2, 3 и так далее — уточненный документ. Для уточненного документа значение должно быть на 1 больше ранее принятого налоговым органом документа |
| Сведения об операторе — юридическом лице | | СвЮЛ | С | О | ||
| Сведения об операторе — индивидуальном предпринимателе | СвИП | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.4 | |
| Сведения, связанные с осуществлением майнинга цифровой валюты на объекте майнинговой инфраструктуры | СвОбъект | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 4.5 | |
| Сведения о лице, подписавшем документ | Подписант | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.18 |
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя | ОГРНИП | А | T(=15) | О | Типовой элемент <ОГРНИПТип> |
| Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | ИННФЛ | А | T(=12) | О | Типовой элемент <ИННФЛТип> |
| Фамилия, имя, отчество (при наличии) | ФИО | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.25 |
Сведения, связанные с осуществлением майнинга цифровой
валюты на объекте майнинговой инфраструктуры (СвОбъект)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Информация об объекте майнинговой инфраструктуры | | ИнфОбъект | С | О | ||
| Адрес местонахождения технических и программно-аппаратных средств, используемых для выпуска цифровой валюты лицом, которому оказаны услуги по предоставлению майнинговой инфраструктуры | Адрес | С | О | Типовой элемент <АдрФИАСМайнИнфрТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.19 |
|
| Сведения, связанные с осуществлением майнинга цифровой валюты | СвМайнер | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 4.7 |
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Сведения о майнере — юридическом лице | | СвМайнерЮЛ | С | О | ||
| Сведения о майнере — физическом лице | | СвМайнерФЛ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.9 | |
| Сведения о майнере — индивидуальном предпринимателе | СвМайнерИП | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Сведения, связанные с осуществлением майнинга цифровой валюты лицом | СвМайнинг | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| ИНН физического лица | ИННФЛ | А | T(=12) | Н | Типовой элемент <ИННФЛТип> |
| Фамилия, имя, отчество (при наличии) | ФИО | С | О | ||
| Сведения о документе, удостоверяющем личность | УдЛичн | С | О | Типовой элемент <УдЛичнФЛТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.24 |
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя | ОГРНИП | А | T(=15) | О | Типовой элемент <ОГРНИПТип> |
| ИНН физического лица | ИННФЛ | А | T(=12) | О | Типовой элемент <ИННФЛТип> |
| Фамилия, имя, отчество (при наличии) | ФИО | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.25 |
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Сведения о техническом (программно-аппаратном) средстве, используемом для майнинга цифровой валюты, и количество потребляемой им электроэнергии | СвОборуд | С | ОМ | ||
| Сведения об адресе информационного ресурса в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», отображающего в режиме реального времени информацию о процессе работы майнинга цифровой валюты | СвВотчер | С | О | ||
| Сведения о добытой цифровой валюте | СвДобытВалют | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 4.16 | |
| Тариф за электроэнергию, выставляемый лицам, осуществляющим майнинг цифровой валюты, кв/ч | Тариф | П | N(6.5) | О |
Сведения о техническом (программно-аппаратном) средстве,
используемом для майнинга цифровой валюты, и количество
потребляемой им электроэнергии (СвОборуд)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Сведения об оборудовании, присутствующем в справочнике оборудования | | СвОборудСправоч | С | О | ||
| Сведения об оборудовании, отсутствующем в справочнике оборудования | СвОборудПроизвольн | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.14 |
Сведения об адресе информационного ресурса
в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»,
отображающего в режиме реального времени информацию
о процессе работы майнинга цифровой валюты (СвВотчер)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Сведения о коде и объеме добытой цифровой валюты | СвВалют | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 4.17 | |
| Признак добычи майнером цифровой валюты без участия в майнинг-пуле | | ПрОтсПул | П | T(=1) | ОК | Принимает значение: 1 — майнер осуществляет добычу цифровой валюты без участия в майнинг-пуле |
| Ссылка на майнинг-пул | СсылкаПул | П | T(1-1000) | О | Ссылка на указатель страницы майнинг-пула в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» |
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Номер контактного телефона | Тлф | А | T(1-20) | Н | |
| Фамилия, имя, отчество (при наличии) лица, подписавшего документ | ФИО | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.25 |
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Уникальный идентификатор адресного объекта в ГАР | ИдНом | А | T(1-36) | О | Идентификатор ГАР адреса расположения объекта майнинговой инфраструктуры |
| Кадастровый номер | КадастрНом | А | T(1-100) | Н | Кадастровый номер адреса расположения объекта майнинговой инфраструктуры. Заполняется в случае заполнения адреса ниже 10 уровня детализации |
| Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий | Регион | П | T(=2) | ОК | Типовой элемент <ССРФТип>. Принимает значение в соответствии с приложением № 2 к Порядку заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@ (Зарегистрировано Минюстом России 16.12.2024, регистрационный № 80579) |
| Муниципальный район/городской округ/внутригородская территория города федерального значения/муниципальный округ/федеральная территория | МуниципРайон | С | Н | ||
| Городское поселение/сельское поселение/межселенная территория в составе муниципального района/внутригородской район городского округа | ГородСелПоселен | С | Н | Типовой элемент <ВидНаимКодТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.20 |
|
| Населенный пункт (город, деревня, село и прочее) | НаселенПункт | С | Н | Типовой элемент <ВидНаимТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
| Элемент планировочной структуры | ЭлПланСтруктур | С | Н | Типовой элемент <ТипНаимТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.22 |
|
| Элемент улично-дорожной сети | ЭлУлДорСети | С | Н | Типовой элемент <ТипНаимТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.22 |
|
| Здание / сооружение | Здание | С | НМ | Типовой элемент <НомерТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.23. Признак множественности элемента М может принимать значение от 0 до 3 |
|
| Помещение в пределах здания, сооружения | ПомещЗдания | С | Н | Типовой элемент <НомерТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.23 |
|
| Помещение в пределах квартиры | ПомещКвартиры | С | Н | Типовой элемент <НомерТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.23 |