Приказ ФНС России от 28.04.2025 № ЕД-7-15/429@
Актуально на 01.11.2026.
Как цитировать: Приказ ФНС России от 28.04.2025 N ЕД-7-15/429@. ЕД-7-15/429@. 28.04.2025. https://bukva.ai/docs/prikaz-ed-7-15429-at
«Об утверждении формата представления в налоговый орган сведений, указанных в пункте 1 статьи 86.5 Налогового кодекса Российской Федерации в электронной форме, а также состава таких сведений»
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2025 № 82764)
Примечание
Начало действия документа — 30.07.2025 <>. <> Внимание! В соответствии с пунктом 2 данный документ вступил в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования (опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации http://pravo.gov.ru - 30.06.2025). Есть неопределенность с датой начала действия документа, связанная с исчислением срока вступления документа в силу. Подробнее см. Справочную информацию.
Зарегистрировано в Минюсте России 30 июня 2025 г. № 82764
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 28 апреля 2025 г. № ЕД-7-15/429@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТА
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН СВЕДЕНИЙ, УКАЗАННЫХ В ПУНКТЕ
1 СТАТЬИ 86.5 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ, А ТАКЖЕ СОСТАВА ТАКИХ СВЕДЕНИЙ
В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 86.5 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем первым пункта 1 и подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506, в связи с принятием федеральных законов от 31.07.2020 № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» и от 29.11.2024 № 418-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» приказываю:
формат представления в налоговый орган сведений, указанных в пункте 1 статьи 86.5 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме согласно приложению № 1 к настоящему приказу.
состав сообщаемых в налоговый орган сведений, указанных в пункте 1 статьи 86.5 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно приложению № 2 к настоящему приказу;
2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы налогового контроля в форме камеральных проверок.
ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН СВЕДЕНИЙ, УКАЗАННЫХ В ПУНКТЕ
1 СТАТЬИ 86.5 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее — файл обмена) представления в налоговый орган сведений, указанных в пункте 1 статьи 86.5 Налогового кодекса Российской Федерации в электронной форме.
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
R_T — префикс, принимающий значение ON_SVMINING;
P — идентификатор получателя информации, для налоговых органов представляется в виде четырехразрядного кода налогового органа;
O — идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций — девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица);
GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;
N — идентификационный номер файла. (Длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:
Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_SVMINING_2_314_13_04_02_xx, где xx — номер версии схемы.
XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.25 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m — максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, таких как элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), признак обязательности элемента дополняется символом «К». В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, признак обязательности элемента дополняется символом «М».
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация»;
дополнительная информация содержит требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Идентификатор файла | ИдФайл | А | T(1-255) | ОУ | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
| Версия программы, с помощью которой сформирован файл | ВерсПрог | А | T(1-40) | О | |
| Версия формата | ВерсФорм | А | T(1-5) | О | Принимает значение: 4.02 |
| Документ, содержащий сведения, связанные с осуществлением майнинга цифровой валюты лицом, которому оператор оказывает услуги по предоставлению майнинговой инфраструктуры | Документ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Документ, содержащий сведения, связанные с осуществлением
майнинга цифровой валюты лицом, которому оператор оказывает
услуги по предоставлению майнинговой
инфраструктуры (Документ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Код формы документа по классификатору налоговых документов (КНД) | КНД | А | T(=7) | ОК | Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1111664 |
| Дата формирования документа | ДатаДок | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Код налогового органа | КодНО | А | T(=4) | ОК | Типовой элемент <СОНОТип> |
| Отчетный год | ОтчетГод | А | О | Типовой элемент xs:gYear. Год в формате ГГГГ |
|
| Отчетный квартал | ОтчетКвартал | А | T(=2) | ОК | Принимает значение: 21 — первый квартал | 22 — второй квартал | 23 — третий квартал | 24 — четвертый квартал |
| Номер корректировки | НомКорр | А | N(3) | О | Принимает значение: 0 — первичный документ, 1, 2, 3 и так далее — уточненный документ. Для уточненного документа значение должно быть на 1 больше ранее принятого налоговым органом документа |
| Сведения об операторе — юридическом лице | | СвЮЛ | С | О | ||
| Сведения об операторе — индивидуальном предпринимателе | СвИП | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.4 | |
| Сведения, связанные с осуществлением майнинга цифровой валюты на объекте майнинговой инфраструктуры | СвОбъект | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 4.5 | |
| Сведения о лице, подписавшем документ | Подписант | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.18 |
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя | ОГРНИП | А | T(=15) | О | Типовой элемент <ОГРНИПТип> |
| Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | ИННФЛ | А | T(=12) | О | Типовой элемент <ИННФЛТип> |
| Фамилия, имя, отчество (при наличии) | ФИО | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.25 |
Сведения, связанные с осуществлением майнинга цифровой
валюты на объекте майнинговой инфраструктуры (СвОбъект)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Информация об объекте майнинговой инфраструктуры | | ИнфОбъект | С | О | ||
| Место нахождения технических и программно-аппаратных средств, используемых для выпуска цифровой валюты лицом, которому оказаны услуги по предоставлению майнинговой инфраструктуры | Адрес | С | О | Типовой элемент <АдрФИАСМайнИнфрТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.19 |
|
| Сведения, связанные с осуществлением майнинга цифровой валюты | СвМайнер | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 4.7 |
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Сведения о юридическом лице, осуществляющем майнинг цифровой валюты | | СвЮЛ | С | О | ||
| Сведения о физическом лице, осуществляющем майнинг цифровой валюты | | СвФЛ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.9 | |
| Сведения о индивидуальном предпринимателе, осуществляющем майнинг цифровой валюты | СвИП | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Сведения, связанные с осуществлением майнинга цифровой валюты лицом, осуществляющим майнинг цифровой валюты | СвМайнинг | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
Сведения о юридическом лице, осуществляющем майнинг цифровой валюты (СвЮЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| ИНН физического лица | ИННФЛ | А | T(=12) | Н | Типовой элемент <ИННФЛТип> |
| Фамилия, имя, отчество (при наличии) | ФИО | С | О | ||
| Сведения о документе, удостоверяющем личность | УдЛичн | С | О | Типовой элемент <УдЛичнФЛТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.24 |
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя | ОГРНИП | А | T(=15) | О | Типовой элемент <ОГРНИПТип> |
| ИНН физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя | ИННФЛ | А | T(=12) | О | Типовой элемент <ИННФЛТип> |
| Фамилия, имя, отчество (при наличии) | ФИО | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.25 |
Сведения, связанные с осуществлением майнинга
цифровой валюты лицом, осуществляющим майнинг
цифровой валюты (СвМайнинг)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Сведения о техническом (программно-аппаратном) средстве, используемом для майнинга цифровой валюты, и количестве потребляемой им электроэнергии | СвОборуд | С | ОМ | ||
| Сведения о реквизите информационного ресурса в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», отображающего в режиме реального времени информацию о процессе работы майнинга цифровой валюты | СвВотчер | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Сведения о выпущенной цифровой валюте | СвВыпВалют | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 4.16 | |
| Тариф за электроэнергию, выставляемый лицам, осуществляющим майнинг цифровой валюты, кв/ч | Тариф | П | N(6.5) | ОМ | |
| Объем потребленной для майнинга цифровой валюты электроэнергии по конкретному тарифу, кВт/ч | ОбъемЭнерг | П | N(15.2) | ОМ |
Сведения о техническом (программно-аппаратном) средстве,
используемом для майнинга цифровой валюты, и количестве
потребляемой им электроэнергии (СвОборуд)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Сведения об оборудовании, присутствующем в справочнике оборудования | | СвОборудСправоч | С | О | ||
| Сведения об оборудовании, отсутствующем в справочнике оборудования | СвОборудПроизвольн | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.14 |
Сведения о об оборудовании, присутствующем в справочнике оборудования (СвОборудСправоч)
Сведения об информационном ресурсе
в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»,
отображающего в режиме реального времени информацию
о процессе работы майнинга цифровой валюты (СвВотчер)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Сведения о наименовании цифровой валюты и объеме выпущенной цифровой валюты | СвВалют | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 4.17 | |
| Признак выпущенной цифровой валюты лицом, осуществляющим майнинг цифровой валюты без участия в майнинг-пуле | | ПрОтсПул | П | T(=1) | ОК | Принимает значение: 1 — лицо, осуществляющее майнинг цифровой валюты без участия в майнинг-пуле |
| Наименование майнинг-пула | СсылкаПул | П | T(1-1000) | О | Ссылка на указатель страницы майнинг-пула в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» |
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Номер контактного телефона | Тлф | А | T(1-20) | Н | |
| Фамилия, имя, отчество (при наличии) лица, подписавшего документ | ФИО | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.25 |
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Идентификатор места нахождения оборудования в государственном адресном реестре | ИдНом | А | T(1-36) | О | Идентификатор места нахождения оборудования майнинговой инфраструктуры в государственном адресном реестре |
| Кадастровый номер | КадастрНом | А | T(1-100) | Н | Кадастровый номер места нахождения оборудования. Указывается в случае заполнения места нахождения ниже 10 уровня детализации |
| Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий | Регион | П | T(=2) | ОК | Типовой элемент <ССРФТип>. Принимает значение в соответствии с приложением № 2 к Порядку заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@ (зарегистрирован Минюстом России 16.12.2024, регистрационный № 80579) |
| Муниципальный район/городской округ/внутригородская территория города федерального значения/муниципальный округ/федеральная территория | МуниципРайон | С | Н | ||
| Городское поселение/сельское поселение/межселенная территория в составе муниципального района/внутригородской район городского округа | ГородСелПоселен | С | Н | Типовой элемент <ВидНаимКодТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.20 |
|
| Населенный пункт (город, деревня, село и прочее) | НаселенПункт | С | Н | Типовой элемент <ВидНаимТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
| Элемент планировочной структуры | ЭлПланСтруктур | С | Н | Типовой элемент <ТипНаимТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.22 |
|
| Элемент улично-дорожной сети | ЭлУлДорСети | С | Н | Типовой элемент <ТипНаимТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.22 |
|
| Здание/сооружение | Здание | С | НМ | Типовой элемент <НомерТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.23. Признак множественности элемента М может принимать значение от 0 до 3 |
|
| Помещение в пределах здания, сооружения | ПомещЗдания | С | Н | Типовой элемент <НомерТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.23 |
|
| Помещение в пределах квартиры | ПомещКвартиры | С | Н | Типовой элемент <НомерТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.23 |
Сведения о виде (коде) и наименовании элемента места нахождения (ВидНаимКодТип)
Сведения о виде и наименовании адресного элемента (ВиДНаимТип)
Сведения о типе и наименовании адресного элемента (ТипНаимТип)
Приложение № 2 к приказу ФНС России от 28 апреля 2025 г. № ЕД-7-15/429@
СТАТЬИ 86.5 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ