Письмо ФНС России от 31.08.2020 № БВ-4-23/13939@

(ред. от 30.09.2020)

«О возможности представления заявления о проведении налогового мониторинга и приложений к нему в электронной форме по ТКС»

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 31 августа 2020 г. № БВ-4-23/13939@

О ВОЗМОЖНОСТИ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ЗАЯВЛЕНИЯ О ПРОВЕДЕНИИ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА И ПРИЛОЖЕНИЙ К НЕМУ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ПО ТКС

Федеральная налоговая служба (далее — ФНС России) в целях организации проведения заявочной кампании по переходу организаций на налоговый мониторинг с 2021 года направляет рекомендуемые формы и форматы документов, используемых при проведении налогового мониторинга, а также формы и форматы внутренних документов, регламентирующих систему внутреннего контроля организации, представляемых вместе с заявлением о проведении налогового мониторинга, в соответствии со статьей 105.27 Налогового кодекса Российской Федерации:

форму заявления о проведении налогового мониторинга согласно приложению № 1 к настоящему письму;

формат представления заявления о проведении налогового мониторинга в электронной форме согласно приложению № 2 к настоящему письму;

форму уведомления об отзыве заявления о проведении налогового мониторинга согласно приложению № 3 к настоящему письму;

формат представления уведомления об отзыве заявления о проведении налогового мониторинга в электронной форме согласно приложению № 4 к настоящему письму;

форму заявления об отказе в проведении налогового мониторинга согласно приложению № 5 к настоящему письму;

формат представления заявления об отказе в проведении налогового мониторинга в электронной форме согласно приложению № 6 к настоящему письму;

форму регламента информационного взаимодействия согласно приложению № 7 к настоящему письму;

требования к регламенту информационного взаимодействия согласно приложению № 8 к настоящему письму;

формат представления регламента информационного взаимодействия в электронной форме согласно приложению № 9 к настоящему письму;

форму информации об организациях, о физических лицах, которые прямо и (или) косвенно участвуют в организации, представляющей заявление о проведении налогового мониторинга, и при этом доля такого участия составляет более 25 процентов согласно приложению № 10 к настоящему письму;

формат представления информации об организациях, о физических лицах, которые прямо и (или) косвенно участвуют в организации, представляющей заявление о проведении налогового мониторинга, и при этом доля такого участия составляет более 25 процентов, в электронной форме согласно приложению № 11 к настоящему письму;

форму учетной политики для целей налогообложения организации согласно приложению № 12 к настоящему письму;

формат представления учетной политики для целей налогообложения организации в электронной форме согласно приложению № 13 к настоящему письму;

форму информации об организации системы внутреннего контроля организации согласно приложению № 14 к настоящему письму;

формат представления информации об организации системы внутреннего контроля организации в электронной форме согласно приложению № 15 к настоящему письму.

На основании вышеизложенного ФНС России поручает межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации довести до подведомственных налоговых органов и налогоплательщиков следующую информацию:

• XML-схемы и справочники к вышеуказанным форматам документов планируется опубликовать на официальном сайте ФНС России: www.nalog.ru в разделе «Документы» до 01.09.2020;
• прием налоговыми органами вышеперечисленных документов, созданных в электронной форме по форматам, рекомендуемым ФНС России, по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота будет реализован с 01.09.2020;
• вышеперечисленные документы, созданные в электронной форме по форматам, рекомендуемым ФНС России, могут быть представлены по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота:

1. Налогоплательщиками, представившими заявление о проведении налогового мониторинга и планирующими перейти на налоговый мониторинг с 01.01.2021, — в срок до 01.10.2020;

2. Налогоплательщиками, в отношении которых проводится налоговый мониторинг за период 2020 года, — в срок до 01.12.2020.

ФНС России поручает начальникам (исполняющим обязанности начальников) межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и руководителям (исполняющим обязанности руководителей) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации под личную ответственность обеспечить исполнение настоящего письма.

В. В. Бациев

Приложение № 1 к письму ФНС России от __________ N ____

Форма по КНД 1110301

В ___________________________________ (наименование налогового органа)

ЗАЯВЛЕНИЕ о проведении налогового мониторинга

Прошу провести в соответствии со статьей 105.29 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) за ____ год налоговый мониторинг по вопросам <1> правильности исчисления (удержания), полноты и своевременности уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, обязанность по уплате (перечислению) которых в соответствии с Кодексом возложена на:

 (наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора,
         плательщика страховых взносов, налогового агента)

Подтверждаю соответствие условиям, установленным пунктом 3 статьи

105.26 Кодекса, в том числе:

1) <a id="p100039"></a>совокупная   сумма  налогов,  сборов,  страховых  взносов подлежащая

уплате <3> за ____ г.:

2) <a id="p100053"></a>суммарный  объем полученных доходов по данным годовой  бухгалтерской</pre>

(финансовой) отчетности за ____ год в размере _____________ тысяч рублей;

3) <a id="p100054"></a>совокупную  стоимость  активов по данным бухгалтерской  (финансовой)

отчетности по состоянию на 31 декабря ____ года в размере ___________ тысяч рублей.

Приложения:

1) <a id="p100056"></a>регламент информационного взаимодействия на ____ листах;

    2) информация  об  организациях,  о  физических лицах, которые прямо  и
(или)   косвенно   участвуют  в  организации,  представляющей  заявление  о
проведении   налогового   мониторинга,  и  при  этом  доля  такого  участия

составляет более 25 процентов, на ____ листах;

    3) учетная политика для целей налогообложения организации,  действующая
в   календарном   году,  в  котором  представлено  заявление  о  проведении

налогового мониторинга, на ____ листах;

4) <a id="p100059"></a>внутренние документы, регламентирующие систему внутреннего  контроля

организации, на ____ листах.

(должность, Ф.И.О. <4> руководителя организации (представителя организации) __________________________________________________________________________. (наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)

                _________________ ________________
                     (дата)           (подпись)

<1> В отношении участника консолидированной группы налогоплательщиков налоговый мониторинг проводится также по вопросам правильности определения полученных им доходов и осуществленных расходов для целей исчисления и уплаты налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков.

<2> Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

<3> Совокупная сумма налогов, сборов, страховых взносов, подлежащая уплате организацией за соответствующий календарный год, превышающая сумму, указанную в подпункте 1 пункта 3 статьи 105.26 Кодекса, в таблице может не указываться.

<4> Отчество указывается при наличии.

Приложение № 2 к письму ФНС России от 31.08.2020 № БВ-4-23/13939@

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ЗАЯВЛЕНИЯ О ПРОВЕДЕНИИ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее — файл обмена) передачи в электронной форме заявления о проведении налогового мониторинга в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть 401.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T — префикс, принимающий значение ON_ZVNALMON;

A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов — четырехразрядный код налогового органа;

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O — идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций — девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации (обособленного подразделения);

GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;

N — идентификационный номер файла (длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_ZVNALMON_1_401_00_05_02_xx, где xx — номер версии схемы.

Расширение имени файла — xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.13 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <2>;

<2> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m — максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например, «ОК». В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например, «НМ» или «ОКМ».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация». Например, «НУ» или «ОКУ»;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Таблица 4.4

Сведения об организации - налогоплательщике (НПЮЛ)

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Таблица 4.6

Сведения о представителе организации (СвПред)

Таблица 4.7

Заявление о проведении налогового мониторинга (ЗаявНМ)

Таблица 4.8

Сведения о совокупной сумме налогов, сборов, страховых взносов, подлежащих уплате (СвСумНал)

Таблица 4.9

Сведения о совокупной сумме налогов, сборов, страховых взносов, подлежащих уплате за указанный год (СвСумНалГод)

Таблица 4.10

Сведения о суммарном объеме полученных доходов по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности (СвДохБух)

Таблица 4.11

Сведения о совокупной стоимости активов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности (СвАктБух)

Таблица 4.12

Приложения к заявлению (Прил)

Таблица 4.13

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Приложение N 3 к письму ФНС России от __________ N ____

Форма по КНД 1125331

В ___________________________________ (наименование налогового органа)

УВЕДОМЛЕНИЕ N ______ об отзыве заявления о проведении налогового мониторинга

                                                    ___________________
                                                          (дата)

(полное и сокращенное наименование организации - налогоплательщика
        (плательщика сбора, плательщика страховых взносов,
                        налогового агента)

в соответствии с пунктом 3 статьи 105.27 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), просит отозвать заявление о проведении налогового мониторинга от _________________________________, представленное в ________________________________ (дата заявления о проведении (наименование налогового органа) налогового мониторинга) в связи с _________________________________________________________________ (основание/причина отзыва заявления о проведении налогового мониторинга) __________________________________________________________________________.

(должность, Ф.И.О. <2>) руководителя организации (представителя организации)

       (наименование и реквизиты документа, подтверждающего
               полномочия представителя организации)

_________________________   _______________________
        (дата)                    (подпись)

<1> Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

<2> Отчество указывается при наличии.

Приложение № 4 к письму ФНС России от __________ N ____

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ УВЕДОМЛЕНИЯ ОБ ОТЗЫВЕ ЗАЯВЛЕНИЯ О ПРОВЕДЕНИИ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее — файл обмена) передачи уведомления об отзыве заявления о проведении налогового мониторинга в электронной форме в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 409.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T — префикс, принимающий значение ON_UVOTZNALMON;

A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов — четырехразрядный код налогового органа;

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O — идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций — девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации (обособленного подразделения);

GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;

N — идентификационный номер файла (длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_UVOTZNALMON_1_409_00_05_01_xx, где xx — номер версии схемы.

Расширение имени файла — xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.8 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <2>;

<2> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m — максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например, «ОК». В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например, «НМ» или «ОКМ».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация». Например, «НУ» или «ОКУ»;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Таблица 4.4

Сведения об организации - налогоплательщике (НПЮЛ)

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Таблица 4.6

Сведения о представителе организации (СвПред)

Таблица 4.7

Уведомление об отзыве заявления о проведении налогового мониторинга (УведОтзЗвлНМ)

Таблица 4.8

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Приложение N 5 к письму ФНС России от __________ N ____

Форма по КНД 1110303

В ___________________________________ (наименование налогового органа)

ЗАЯВЛЕНИЕ об отказе в проведении налогового мониторинга

__________________________________________________________________________, (наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)

в отношении которой проводится налоговый мониторинг за ____ год на основании решения о проведении налогового мониторинга _____________________ ______________________________________________ от ___________ N __________, (наименование налогового органа) (дата) отказывается от проведения налогового мониторинга за ____ год <2>.

(должность, Ф.И.О. <3> руководителя организации (представителя организации) __________________________________________________________________________. (наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)

                _________________ ________________
                     (дата)           (подпись)

<1> Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

<2> Указывается период, следующий за периодом проведения налогового мониторинга на основании решения, принятого в соответствии с пунктом 4 статьи 105.27 Налогового кодекса Российской Федерации.

<3> Отчество указывается при наличии.

Приложение № 6 к письму ФНС России от __________ N ____

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ЗАЯВЛЕНИЯ ОБ ОТКАЗЕ В ПРОВЕДЕНИИ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее — файл обмена) передачи в электронной форме заявления об отказе в проведении налогового мониторинга в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 403.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T — префикс, принимающий значение ON_OTKNALMON;

A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов — четырехразрядный код налогового органа;

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O — идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций — девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации (обособленного подразделения);

GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;

N — идентификационный номер файла (длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_OTKNALMON_1_403_00_05_01_xx, где xx — номер версии схемы.

Расширение имени файла — xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.8 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <2>;

<2> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m — максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например, «ОК». В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например, «НМ» или «ОКМ».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация». Например, «НУ» или «ОКУ»;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Таблица 4.4

Сведения об организации - налогоплательщике (НПЮЛ)

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Таблица 4.6

Сведения о представителе организации (СвПред)

Таблица 4.7

Заявление об отказе в проведении налогового мониторинга (ЗаявОткНМ)

Таблица 4.8

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Приложение N 7 к письму ФНС России от __________ N ____

Форма по КНД 1110304

В ____________________________________________________ (наименование налогового органа по месту нахождения организации (по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика)

РЕГЛАМЕНТ ИНФОРМАЦИОННОГО ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ

              (сокращенное наименование организации)

                 (полное наименование организации)

Глава I. Порядок представления налоговому органу документов (информации)

1.1. Порядок доступа к информационным системам организации, в которых содержатся документы (информация), связанные с исчислением (удержанием), уплатой (перечислением) налогов, сборов, страховых взносов, а также документы (информация) о системе внутреннего контроля данной организации за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов.

1.1.1. Информационные системы организации, в которых содержатся документы (информация), связанные с исчислением (удержанием), уплатой (перечислением) налогов, сборов, страховых взносов, а также документы (информация) о системе внутреннего контроля данной организации за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов (приложение № 1 к настоящему Регламенту).

1.1.2. Порядок доступа к информационным системам организации (приложение № 2 к настоящему Регламенту).

1.1.3. Учетные записи пользователей налогового органа в информационных системах организации (приложение № 3 к настоящему Регламенту).

1.1.4. Техническая и информационная поддержка пользователей налогового органа в информационных системах организации (приложение № 4 к настоящему Регламенту).

1.1.5. Функциональные возможности информационных систем организации по работе с экранными формами и интерфейсами (приложение № 5 к настоящему Регламенту).

1.1.6. Функциональные возможности информационных систем организации по работе с документами (информацией) (приложение № 6 к настоящему Регламенту).

1.2. Порядок и сроки представления налоговому органу документов (информации), связанных с исчислением (удержанием), уплатой (перечислением) налогов, сборов, страховых взносов, а также документов (информации) о системе внутреннего контроля данной организации за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов через информационные системы организации и (или) по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, а также форматы представляемых документов (информации) (приложение № 7 к настоящему Регламенту).

1.3. Информация о лицах, ответственных за информационное взаимодействие с налоговым органом (приложение № 8 к настоящему Регламенту).

1.4 Порядок структурирования представляемой информации (файлов).

1.5. Способы определения и подтверждения целостности (объема) представленных и полученных документов (информации).

1.6. Порядок информационного взаимодействия налогового органа и организации при представлении (изменении) документов (информации), в том числе способ информационного взаимодействия (1 — удаленный доступ к информационным системам организации; 2 — аналитическая витрина данных; 3 — по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота).

1.7 Способ защиты передаваемой информации.

1.8. Порядок ознакомления налогового органа с подлинниками документов, связанных с исчислением (удержанием), уплатой (перечислением) налогов, сборов, страховых взносов, а также документов о системе внутреннего контроля данной организации за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов.

Глава II. Раскрытие показателей налоговой отчетности

2.1. Структура раскрытия показателей налоговой отчетности (приложение № 9 к настоящему Регламенту).

2.2 Сведения о регистрах бухгалтерского и налогового учета:

2.2.1. сведения о регистрах налогового учета (приложение № 10 к настоящему Регламенту);

2.2.2. сведения о регистрах бухгалтерского учета (приложение № 11 к настоящему Регламенту);

2.2.3. информация о способах формирования налоговой отчетности (приложение № 12 к настоящему Регламенту).

2.3. Сведения об иной информации, подтверждающей правильность исчисления (удержания), полноту и своевременность уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов.

Глава III. Информация о системе внутреннего контроля организации за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов

3.1. Информационные системы организации, в которых реализуется внутренний контроль за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов (приложение № 13 к настоящему Регламенту).

3.1.1. Функциональные возможности информационных систем организации по выполнению внутреннего контроля (приложение № 14 к настоящему Регламенту).

3.1.2. Функциональные возможности информационных систем организации по выполнению внутреннего контроля справочной информации (приложение № 15 к настоящему Регламенту).

3.1.3. Функциональные возможности информационных систем организации по выполнению внутреннего контроля правильности отражения в учете первичных документов (приложение № 16 к настоящему Регламенту).

3.1.4. Функциональные возможности информационных систем организации по хранению и обработке результатов внутреннего контроля (приложение № 17 к настоящему Регламенту).

3.2. Информация об аудите информационных систем, реализующих функции внутреннего контроля (приложение № 18 к настоящему Регламенту).

Глава IV. Информация о порядке внесения изменений

4.1. Порядок и сроки внесения изменений и дополнений в Регламент (приложение № 19 к настоящему Регламенту).

___________________________________________________________________________ (должность, Ф.И.О. <4> руководителя организации (представителя организации) __________________________________________________________________________. (наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)

<1> Указывается период проведения налогового мониторинга, на который представлен регламент информационного взаимодействия, и номер версии представляемого регламента информационного взаимодействия «00», в последующем (уточненном) регламенте информационного взаимодействия указывается номер корректировки версии «01», «02» и т.д.

<2> Указывается дата, по состоянию на которую представляется регламент информационного взаимодействия, в формате: дд.мм.гггг.

<3> Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

<4> Отчество указывается при наличии.

Приложение № 1 к Регламенту информационного взаимодействия, рекомендуемому письмом ФНС России от __________ N ____

Информационные системы организации

Приложение N 2 к Регламенту информационного взаимодействия, рекомендуемому письмом ФНС России от __________ N ____

Порядок доступа к информационным системам организации

Приложение N 3 к Регламенту информационного взаимодействия, рекомендуемому письмом ФНС России от __________ N ____

Учетные записи пользователей налогового органа в информационных системах организации

Приложение N 4 к Регламенту информационного взаимодействия, рекомендуемому письмом ФНС России от __________ N ____

Техническая и информационная поддержка

Приложение N 5 к Регламенту информационного взаимодействия, рекомендуемому письмом ФНС России от __________ N ____

Функциональные возможности информационных систем организации по работе с экранными формами и интерфейсами

Приложение N 6 к Регламенту информационного взаимодействия, рекомендуемому письмом ФНС России от __________ N ____

Функциональные возможности информационных систем организации по работе с документами (информацией)

Приложение N 7 к Регламенту информационного взаимодействия, рекомендуемому письмом ФНС России от __________ N ____

Порядок и сроки представления документов (информации)

Приложение N 8 к Регламенту информационного взаимодействия, рекомендуемому письмом ФНС России от __________ N ____

Информация о лицах, ответственных за информационное взаимодействие с налоговым органом

Приложение N 9 к Регламенту информационного взаимодействия, рекомендуемому письмом ФНС России от __________ N ____

Структура раскрытия показателей налоговой отчетности

Приложение N 10 к Регламенту информационного взаимодействия, рекомендуемому письмом ФНС России от __________ N ____

Сведения о регистрах налогового учета

Приложение N 11 к Регламенту информационного взаимодействия, рекомендуемому письмом ФНС России от __________ N ____

Сведения о регистрах бухгалтерского учета

Приложение N 12 к Регламенту информационного взаимодействия, рекомендуемому письмом ФНС России от __________ N ____

Информация о способах формирования налоговой отчетности

Приложение N 13 к Регламенту информационного взаимодействия, рекомендуемому письмом ФНС России от __________ N ____

Информационные системы организации, реализующие функции внутреннего контроля

Приложение N 14 к Регламенту информационного взаимодействия, рекомендуемому письмом ФНС России от __________ N ____

Функциональные возможности информационных систем организации по выполнению внутреннего контроля правильности формирования показателей налоговой отчетности

Приложение N 15 к Регламенту информационного взаимодействия, рекомендуемому письмом ФНС России от __________ N ____

Функциональные возможности информационных систем организации по выполнению внутреннего контроля справочной информации

Приложение N 16 к Регламенту информационного взаимодействия, рекомендуемому письмом ФНС России от __________ N ____

Функциональные возможности информационных систем организации по выполнению внутреннего контроля правильности отражения в учете первичных документов

Приложение N 17 к Регламенту информационного взаимодействия, рекомендуемому письмом ФНС России от __________ N ____

Функциональные возможности информационных систем организации по хранению и обработке результатов внутреннего контроля

Приложение N 18 к Регламенту информационного взаимодействия, рекомендуемому письмом ФНС России от __________ N ____

Аудит информационных систем организации, реализующих функции внутреннего контроля

Приложение N 19 к Регламенту информационного взаимодействия, рекомендуемому письмом ФНС России от __________ N ____

Порядок и сроки внесения изменений и дополнений в регламент информационного взаимодействия

Приложение N 8 к письму ФНС России от __________ N ____

ТРЕБОВАНИЯ К РЕГЛАМЕНТУ ИНФОРМАЦИОННОГО ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ

I. Общие положения

1.1. Настоящие Требования разработаны в соответствии с пунктом 6 статьи 105.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в целях установления единообразных требований к составлению организациями регламента информационного взаимодействия.

1.2. Регламент информационного взаимодействия (далее - Регламент) составляется в соответствии с пунктом 6 статьи 105.26 Кодекса.

1.3. Регламент представляется в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через информационные системы организации, к которым налоговым органам предоставляется доступ. Регламент составляется на русском языке и имеет сквозную нумерацию страниц.

1.4. Сроки, установленные Регламентом, определяются в соответствии со статьей 6.1 Кодекса.

1.5 Регламент состоит из:

титульного листа;

главы I "Порядок представления налоговому органу документов (информации)";

главы II "Раскрытие показателей налоговой отчетности";

главы III "Информация о системе внутреннего контроля";

главы IV "Информация о порядке внесения изменений";

приложений.

1.6. Регламент подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя организации либо иных лиц, уполномоченных на это приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

II. Порядок заполнения Титульного листа Регламента

2.1 При заполнении Титульного листа указываются следующие сведения:

наименование налогового органа, в который представляется Регламент;

дата подписания Регламента руководителем (представителем) организации;

порядковый номер редакции Регламента;

полное и сокращенное наименования организации;

идентификационный номер налогоплательщика;

код причины постановки на учет (далее - КПП), присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

III. Требования к Главе I Регламента

3.1. В пункте 1.1 Регламента приводится описание порядка информационного взаимодействия организации с налоговым органом посредством предоставления доступа к информационным системам (ресурсам) и (или) передачи документов (информации) по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

3.2 При описании информационных систем организации указываются следующие сведения:

вид информационной системы (система планирования производства, система бухгалтерского и налогового учета, система формирования налоговой отчетности, система представления отчетности в налоговый орган, система представления отчетности в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, система обмена электронными первичными документами, система хранения электронных документов (электронных образов документов), система управления рисками организации, система внутреннего контроля организации);

код информационной системы. Код информационной системы организации должен быть уникальным, состоит из 18 цифровых знаков и имеет структуру X.XX.X.X.XXXXXXXXXX.XXX, где:

X - признак предоставления налоговому органу доступа к информационной системе организации (1 - наличие, 0 - отсутствие);

XX - вид информационной системы (01 - система планирования производства, 02 - система бухгалтерского и налогового учета, 03 - система формирования налоговой отчетности, 04 - система представления отчетности в налоговый орган, 05 - система представления отчетности в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, 06 - система обмена электронными первичными документами, 07 - система хранения электронных документов (электронных образов документов), 08 - система управления рисками организации, 09 - система внутреннего контроля организации, 00 - прочие информационные системы);

X - признак наличия и обработки в информационной системе персональных данных (1 - наличие, 0 - отсутствие);

X - признак наличия и обработки в информационной системе данных других организаций в том числе организаций, входящих в состав консолидированной группы налогоплательщиков (1 - наличие, 0 - отсутствие);

XXXXXXXXXX - ИНН организации, к информационной системе которой предоставляется доступ налоговому органу. При предоставлении доступа налоговому органу к информационной системе, в которой содержатся данные организации, входящей в состав консолидированной группы налогоплательщиков, указывается ИНН организации, являющейся ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков;

XXX - порядковый номер информационной системы организации.

3.3. Пункт 1.1.1 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 1 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе "1" - порядковый номер строки в таблице;

в графе "2" - вид информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;

в графе "3" - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;

в графе "4" - наименование информационной системы;

в графе "5" - программное обеспечение;

в графе "6" - производитель программного обеспечения;

в графе "7" - признак наличия и обработки в информационной системе персональных данных (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "8" - признак предоставления налоговому органу доступа к информационной системе организации (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "9" - параметры доступа к информационной системе.

3.4. Пункт 1.1.2 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 2 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе "1" - порядковый номер строки в таблице;

в графе "2" - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;

в графе "3" - наименование информационной системы;

в графах "4", "5 - указывается время предоставления налоговому органу доступа к информационной системе организации в рабочие дни;

в графах "6", "7" - указывается время предоставления налоговому органу доступа к информационной системе организации в выходные и праздничные дни;

в графах "8", "9" - указывается время технологических перерывов в предоставлении налоговому органу доступа к информационной системе организации в рабочие дни;

в графах "10", "11" - указывается время технологических перерывов в предоставлении налоговому органу доступа к информационной системе организации в выходные и праздничные дни;

в графе "12" - указывается периодичность актуализации и синхронизации данных в информационной системе (1 - ежедневно, 2 - ежемесячно, 3 - ежеквартально, 4 - ежегодно, 0 - по запросу);

в графах "13", "14" - указываются месяц и день, если в графе "12" указано, что периодичность актуализации и синхронизации данных в информационной системе, ежемесячно или ежеквартально;

в графах "15", "16" - указывается время, если в графе "12" указано, что периодичность актуализации и синхронизации данных в информационной системе, ежедневно.

3.5. Пункт 1.1.3 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 3 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе "1" - порядковый номер строки в таблице;

в графе "2" - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;

в графе "3" - наименование информационной системы;

в графе "4" - код налогового органа, которому предоставляется доступ к информационной системе организации;

в графе "5" - наименование налогового органа, которому предоставляется доступ к информационной системе организации;

в графах с "6" по "8" - информация об учетной записи пользователя налогового органа в информационной системе организации, в том числе:

в графе "6" - логин учетной записи пользователя налогового органа;

в графе "7" - срок действия учетной записи пользователя налогового органа;

в графе "8" - периодичность обновления учетной записи пользователя налогового органа (1 - ежедневно, 2 - ежемесячно, 3 - ежеквартально, 4 - ежегодно, 0 - по запросу);

в графах с "9" по "11" - информация о функциональных возможностях информационной системы организации, в том числе:

в графе "9" - признак автоматического оповещения пользователя при истечении срока действия его учетной записи (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "10" - признак автоматического оповещения пользователя при недоступности информационной системы (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "11" - признак автоматического ведения журнала регистрации действий пользователя (1 - наличие, 0 - отсутствие).

3.6. Пункт 1.1.4 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 4 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе "1" - порядковый номер строки в таблице;

в графе "2" - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;

в графе "3" - наименование информационной системы;

в графе "4" - тип обращения (1 - обращение по вопросам порядка раскрытия информации по налоговому и (или) бухгалтерскому учету, 2 - обращение по вопросам работы в информационной системе организации, 3 - обращение по вопросам порядка раскрытия информации о системе внутреннего контроля данной организации за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, 0 - обращение по прочим вопросам);

в графе "5" - признак наличия в информационной системе возможности формирования онлайн обращения (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графах с "6" по "10" - контактная информация службы поддержки информационной системы организации, в том числе:

в графе "6" - адрес электронной почты службы поддержки для направления обращений;

в графе "7" - телефон службы поддержки для направления обращений;

в графе "8" - наименование структурного подразделения организации, ответственного для службы поддержки для направления обращений;

в графе "9" - должность сотрудника структурного подразделения организации, ответственного для службы поддержки для направления обращений;

в графе "10" - фамилия, имя и отчество сотрудника структурного подразделения организации, ответственного для службы поддержки для направления обращений;

в графе "11" - срок ответа на обращение в службу технической поддержки в днях;

в графах "12", "13" - указывается время работы службы поддержки в рабочие дни;

в графах "14", "15" - указывается время работы службы поддержки в выходные и праздничные дни.

3.7. Пункт 1.1.5 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 5 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе "1" - порядковый номер строки в таблице;

в графе "2" - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;

в графе "3" - наименование информационной системы;

в графах с "4" по "9" - функциональные возможности информационной системы организации по работе с экранными формами и интерфейсами, в том числе:

в графе "4" - признак наличия возможности идентификации налогового периода (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "5" - признак наличия возможности идентификации отчетного периода (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "6" - признак наличия возможности работы с многостраничными отчетами (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "7" - признак наличия возможности работы с отчетами, содержащими несколько разделов (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "8" - признак наличия возможности интерактивного управления видимостью строк (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "9" - признак наличия возможности интерактивного управления видимостью столбцов (1 - наличие, 0 - отсутствие).

3.8. Пункт 1.1.6 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 6 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе "1" - порядковый номер строки в таблице;

в графе "2" - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;

в графе "3" - наименование информационной системы;

в графах с "4" по "5" - виды документов (информации), которые содержатся в информационных системах организации, в том числе:

в графе "4" - код налогового документа (КНД). КНД указывается при его наличии в документе;

в графе "5" - наименование вида документа (информации);

в графах с "6" по "14" - функциональные возможности информационных систем организации по работе с документами (информацией), в том числе:

в графе "6" - признак наличия возможности автоматической расшифровки и детализации строк налоговой отчетности (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "7" - признак наличия возможности построения произвольных пользовательских отчетов (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "8" - признак наличия возможности автоматического сравнения разных версий налоговой отчетности (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "9" - признак наличия возможности фильтрация данных (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "10" - признак наличия возможности сортировка данных (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "11" - признак наличия возможности группировки данных (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "12" - признак наличия возможности расчета итогов (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "13" - признак наличия возможности экспорт данных (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "14" - признак наличия возможности вывода данных на печать (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "15" - признак наличия возможности полнотекстового поиска на русском языке (1 - наличие, 0 - отсутствие).

3.9. В пункте 1.2 Регламента приводится описание порядка представления налоговому органу документов (информации), связанных с исчислением (удержанием), уплатой (перечислением) налогов, сборов, страховых взносов, в том числе документов (информации), представляемых в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

Пункт 1.2 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 7 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе "1" - порядковый номер строки в таблице;

в графах с "2" по "3" - виды документов (информации), которые содержатся в информационных системах организации, в том числе:

в графе "2" - код налогового документа (КНД). КНД указывается при его наличии в документе;

в графе "3" - код вида документа (информации), в том числе:

"01" - учетная политика для целей бухгалтерского учета на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг с приложением рабочего плана счетов;

"02" - учетная политика для целей налогового учета на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг;

"03" - оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета;

"04" - регистры бухгалтерского учета, включая расширенные выписки по счетам бухгалтерского учета, с указанием наименования операции (документов), связанных с исчислением налогов, сборов, страховых взносов;

"05" - сводные регистры налогового учета;

"06" - аналитические регистры налогового учета;

"07" - структура раскрытия показателей налоговой отчетности (расшифровки показателей строк налоговых деклараций (расчетов)), формируемая на основании регистров налогового учета и регистров бухгалтерского учета;

"08" - информация о разницах, возникающих между бухгалтерской и налоговой прибылью (убытком), образовавшихся в результате различных правил признания доходов и расходов представляется в соответствии с пунктом 3.10 настоящих Требований;

"09" - информация о расчете удельного веса обособленных подразделений организации-налогоплательщика представляется в соответствии с пунктом 3.11 настоящих Требований;

"10" - информация о расшифровке доходов и расходов по ОКВЭД по данным бухгалтерского учета представляется в соответствии с пунктом 3.12 настоящих Требований;

"11" - информация о сопоставлении операций по бухгалтерскому учету с показателями для целей исчисления налога на добавленную стоимость представляется в соответствии с пунктом 3.13 настоящих Требований;

"12" - информация о структуре взаимосвязей внутри группы компаний представляется в соответствии с пунктом 3.14 настоящих Требований;

"13" - дополнительная информация, раскрывающая формирование показателей налоговой отчетности и отчетности по страховым взносам;

"14" - первичные учетные документы и иные документы (информация);

"15" - информация о запросах организации о предоставлении мотивированного мнения налогового органа.

Документы (информация), формируемые в соответствии с требованиями к организации системы внутреннего контроля согласно пункту 7 статьи 105.26 Кодекса, в том числе:

"16" - паспорт риска, идентифицируемого в целях налогового мониторинга;

"17" - риски организации, идентифицируемые в целях налогового мониторинга;

"18" - контрольные процедуры организации, осуществляемые в целях налогового мониторинга;

"19" - матрица рисков и контрольных процедур организации;

"20" - результаты выполнения контрольных процедур организации, осуществляемых в целях налогового мониторинга;

"21" - оценка уровня организации системы внутреннего контроля организации;

"22" - мероприятия по совершенствованию системы внутреннего контроля организации;

"23" - информация об организации системы внутреннего контроля организации;

"24" - финансовая отчетность и консолидированная финансовая отчетность, составляемые в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчетности, при наличии у организации обязанности по ее составлению.

в графе "4" - наименование вида документа (информации), в том числе:

учетная политика для целей бухгалтерского учета на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг с приложением рабочего плана счетов;

учетная политика для целей налогового учета на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг;

оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета;

регистры бухгалтерского учета, включая расширенные выписки по счетам бухгалтерского учета, с указанием наименования операции (документов), связанных с исчислением налогов, сборов, страховых взносов;

сводные регистры налогового учета;

аналитические регистры налогового учета;

структура раскрытия показателей налоговой отчетности (расшифровки показателей строк налоговых деклараций (расчетов)), формируемая на основании регистров налогового учета и регистров бухгалтерского учета;

информация о разницах, возникающих между бухгалтерской и налоговой прибылью (убытком), образовавшихся в результате различных правил признания доходов и расходов;

информация о расчете удельного веса обособленных подразделений организации-налогоплательщика;

информация о расшифровке доходов и расходов по ОКВЭД по данным бухгалтерского учета;

информация о сопоставлении операций по бухгалтерскому учету с показателями для целей исчисления налога на добавленную стоимость;

информация о структуре взаимосвязей внутри группы компаний;

дополнительная информация, раскрывающая формирование показателей налоговой отчетности и отчетности по страховым взносам;

первичные учетные документы и иные документы (информация);

информация о запросах организации о предоставлении мотивированного мнения налогового органа;

документы (информация), формируемые в соответствии с требованиями к организации системы внутреннего контроля согласно пункту 7 статьи 105.26 Кодекса, в том числе:

• паспорт риска, идентифицируемого в целях налогового мониторинга;
• риски организации, идентифицируемые в целях налогового мониторинга;
• контрольные процедуры организации, осуществляемые в целях налогового мониторинга;
• матрица рисков и контрольных процедур организации;
• результаты выполнения контрольных процедур организации, осуществляемых в целях налогового мониторинга;
• оценка уровня организации системы внутреннего контроля организации;
• мероприятия по совершенствованию системы внутреннего контроля организации;
• информация об организации системы внутреннего контроля организации;

финансовая отчетность и консолидированная финансовая отчетность, составляемые в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчетности, при наличии у организации обязанности по ее составлению.

Описание документов (информации), представляемых в налоговый орган, сопровождается указанием формы их представления (посредством доступа к информационным системам организации, по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота).

в графе "5" - признак наличия возможности представления документов (информации) через информационные системы организации (1 - наличие, 0 - отсутствие);

В случае предоставления документов (информации) посредством доступа к информационным системам, организация обеспечивает доступ к документам в течение всего срока проведения налогового мониторинга и следующих трех лет.

в графе "6" - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;

в графе "7" - наименование информационной системы;

В случае отсутствия в информационной системе сведений из документов (информации), указанных в графе "3", в Регламенте отражается порядок представления этих документов (информации) в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

в графе "8" - признак наличия возможности представления документов (информации) по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "9" - форматы представления документов (информации) по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, в том числе:

для регистров бухгалтерского учета и налогового учета (xls, xlsx);

для первичных учетных документов, иных документов (xls, xlsx, doc, docx, bmp, pdf, jpg, gif, jpeg, tif, tiff, djvu, xml);

в графе "10" - периодичность представления документов (1 - ежедневно, 2 - ежемесячно, 3 - ежеквартально, 4 - ежегодно, 0 - по запросу);

в графах с "11" по "23" - сроки представления документов (информации), в том числе:

в графе "11" - день представления документов (информации);

в графах с "12" по "23" - признак представления документов (информации) для каждого месяца (1 - наличие, 0 - отсутствие).

Сроки представления документов (информации), указанных в графе "3", обеспечивающих информационное взаимодействие в соответствии с пунктом 6 статьи 105.26 Кодекса, в том числе:

учетная политика для целей бухгалтерского учета на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг, с приложением рабочего плана счетов, учетная политика для целей налогового учета на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг, - не позднее 1 февраля года, за который проводится налоговый мониторинг;

регистры бухгалтерского учета - не позднее одного месяца со дня представления соответствующей декларации (расчета);

оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета, сводные и аналитические регистры налогового учета - не позднее одного месяца со дня представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций;

структура раскрытия показателей налоговой отчетности (расшифровки показателей строк налоговых деклараций (расчетов)) - не позднее одного месяца со дня представления налоговой декларации (расчета);

информация о разницах, возникающих между бухгалтерской и налоговой прибылью (убытком), образовавшихся в результате различных правил признания доходов и расходов - не позднее одного месяца со дня представления налоговой декларации (расчета);

информация о расчете удельного веса обособленных подразделений организации-налогоплательщика - не позднее одного месяца со дня представления налоговой декларации (расчета);

информация о расшифровке доходов и расходов по ОКВЭД по данным бухгалтерского учета - не позднее одного месяца со дня представления налоговой декларации (расчета);

информация о сопоставлении операций по бухгалтерскому учету с показателями для целей исчисления налога на добавленную стоимость - не позднее одного месяца со дня представления налоговой декларации (расчета);

информация о структуре взаимосвязей внутри группы компаний - ежеквартально, по состоянию на 1 число месяца соответствующего квартала, не позднее одного месяца со дня наступления соответствующего квартала;

первичные учетные документы и иные документы (информация) - не позднее 10 рабочих дней со дня получения запроса налогового органа о представлении таких документов (информации). При этом предусматривается возможность продления указанного срока в порядке, аналогичном предусмотренному пунктом 5 статьи 105.26 Кодекса;

информация о запросах организации о предоставлении мотивированного мнения налогового органа - ежеквартально, по состоянию на 1 число месяца соответствующего квартала, не позднее одного месяца со дня наступления соответствующего квартала;

документы (информация), формируемые в соответствии с требованиями к организации системы внутреннего контроля согласно пункту 7 статьи 105.26 Кодекса, в том числе:

• паспорт риска, идентифицируемого в целях налогового мониторинга, на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг - ежеквартально, по состоянию на 1 число месяца соответствующего квартала, не позднее одного месяца со дня наступления соответствующего квартала;
• риски организации, идентифицируемые в целях налогового мониторинга, на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг - при представлении заявления о проведении налогового мониторинга и далее ежеквартально, по состоянию на 1 число месяца соответствующего квартала, не позднее одного месяца со дня наступления соответствующего квартала;
• контрольные процедуры организации, осуществляемые в целях налогового мониторинга, на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг - при представлении заявления о проведении налогового мониторинга и далее ежеквартально, по состоянию на 1 число месяца соответствующего квартала, не позднее одного месяца со дня наступления соответствующего квартала;
• матрица рисков и контрольных процедур организации на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг - при представлении заявления о проведении налогового мониторинга и далее ежеквартально, по состоянию на 1 число месяца соответствующего квартала, не позднее одного месяца со дня наступления соответствующего квартала;
• результаты выполнения контрольных процедур организации, осуществляемых в целях налогового мониторинга за истекший квартал - не позднее 1 числа второго месяца, следующего за окончанием соответствующего квартала;
• оценка уровня организации системы внутреннего контроля организации за период проведения налогового мониторинга - при представлении заявления о проведении налогового мониторинга и далее 1 ноября года, следующего за периодом проведения налогового мониторинга;
• мероприятия по совершенствованию системы внутреннего контроля организации за период проведения налогового мониторинга - 1 ноября года, следующего за периодом проведения налогового мониторинга;
• информация об организации системы внутреннего контроля организации - при представлении заявления о проведении налогового мониторинга и далее ежегодно по состоянию на 1 число месяца соответствующего года, не позднее одного месяца со дня наступления соответствующего года.

3.10. Информация о разницах, возникающих между бухгалтерской и налоговой прибылью (убытком), образовавшихся в результате различных правил признания доходов и расходов заполняется в виде таблицы (приложение N 1 к настоящим Требованиям), в которой указывается следующая информация:

в графе "1" - порядковый номер строки в таблице;

в графе "2" - код формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций по КНД;

в графе "3" - код налога, в соответствии с перечнем налогов, сборов, страховых взносов (приложение N 1 к настоящим Требованиям);

в графе "4" - номер и наименование листа налоговой декларации по налогу на прибыль организаций;

в графе "5" - номер и наименование приложения к листу налоговой декларации по налогу на прибыль организаций;

в графе "6" - код соответствующей строки налоговой декларации по налогу на прибыль организаций;

в графе "7" - наименование соответствующей строки налоговой декларации по налогу на прибыль организаций;

В обязательном порядке раскрывается информация по следующим показателям (при наличии заполненных строк декларации):

1. Выручка от реализации:

• выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства;
• выручка от реализации покупных товаров;
• выручка от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации прав требований долга;
• выручка от реализации прочего имущества;
• выручка от реализации (выбытия, в том числе доход от погашения) ценных бумаг профессиональных участников рынка ценных бумаг;
• выручка от реализации (выбытия, в том числе доход от погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг;
• выручка от реализации предприятия как имущественного комплекса;
• выручка от реализации амортизируемого имущества;
• выручка от реализации права требования долга до наступления срока платежа;
• выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищного комплекса и социально-культурной сферы;
• доходы учредителя доверительного управления (доходы выгодоприобретателя), полученные в рамках договора доверительного управления имуществом;
• цена реализации права на земельный участок.

2. Внереализационные доходы:

• в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде;
• в виде стоимости полученных материалов или иного имущества при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств, при ремонте, модернизации, реконструкции, техническом перевооружении, частичной ликвидации основных средств;
• в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав (кроме указанных в статье 251 Кодекса;
• в виде стоимости излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации;
• сумма восстановленных расходов на капитальные вложения в соответствии с абзацем четвертым пункта 9 статьи 258 Кодекса;
• доходы, полученные профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими дилерскую деятельность, включая банки, по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке;
• доходы, полученные от участия в инвестиционном товариществе, в том числе:
• по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
• по операциям с долями участия в уставном капитале организаций;
• от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
• от операций с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

3. Прямые расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации:

• прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам (работам, услугам);
• прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущем отчетном (налоговом) периоде, относящиеся к реализованным товарам;
• стоимость реализованных покупных товаров.

4. Косвенные расходы:

• суммы налогов и сборов, страховых взносов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением налогов, перечисленных в статье 270 Кодекса;
• расходы на капитальные вложения в соответствии с абзацем вторым пункта 9 статьи 258 Кодекса в размере не более 10%;
• расходы на капитальные вложения в соответствии с абзацем вторым пункта 9 статьи 258 Кодекса в размере не более 30%;
• расходы, осуществленные налогоплательщиком-организацией, использующим труд инвалидов, согласно подпункту 38 пункта 1 статьи 264 Кодекса;
• расходы налогоплательщиков - общественных организаций инвалидов, а также налогоплательщиков-учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, согласно подпункту 39 пункта 1 статьи 264 Кодекса;
• расходы на приобретение права на земельные участки, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 264.1 Кодекса, признаваемые расходами отчетного (налогового) периода;
• расходы на НИОКР;
• расходы на НИОКР по перечню, установленному Правительством Российской Федерации;
• стоимость реализованных имущественных прав (кроме прав требований долга, указанных в Приложении N 3 к Листу 02);
• цена приобретения реализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией;
• стоимость чистых активов предприятия, реализованного как имущественный комплекс;
• расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием, в том числе погашением) ценных бумаг профессиональными участниками рынка ценных бумаг;
• расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием, в том числе погашением) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг;
• остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с реализацией;
• стоимость реализованного права требования долга до наступления срока платежа;
• расходы, понесенные обслуживающими производствами и хозяйствами при реализации ими товаров (работ, услуг), имущественных прав в текущем отчетном (налоговом) периоде;
• расходы учредителя доверительного управления (выгодоприобретателя), связанные с осуществлением договора доверительного управления имуществом, в том числе:
• внереализационные расходы;
• сумма не возмещенных налогоплательщику затрат, связанных с приобретением права на земельный участок;
• суммы убытков прошлых лет по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы, учитываемые в уменьшение прибыли текущего отчетного (налогового) периода, полученной по указанным видам деятельности;
• сумма убытка от реализации амортизируемого имущества, относящаяся к расходам текущего отчетного (налогового) периода;
• сумма убытка от реализации права на земельный участок, относящаяся к расходам текущего отчетного (налогового) периода;
• сумма надбавки, уплачиваемая покупателем предприятия как имущественного комплекса, относящаяся к расходам текущего отчетного (налогового) периода;
• сумма амортизации за отчетный (налоговый) период, начисленная линейным методом;
• сумма амортизации за отчетный (налоговый) период, начисленная нелинейным методом.

5. Внереализационные расходы:

• расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком;
• расходы по созданию резерва предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов;
• расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, на списание нематериальных активов, на ликвидацию объектов незавершенного строительства и иного имущества, охрану недр и другие аналогичные работы;
• штрафы, пени и (или) иные санкции за нарушение договорных или долговых обязательств, возмещение причиненного ущерба;
• расходы, профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую деятельность, включая банки, по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке;
• убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде;
• суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резервов по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва;
• корректировка налоговой базы по выявленным ошибкам (искажениям), относящимся к прошлым налоговым периодам, приведшим к излишней уплате налога.

6. Убытки по операциям, отраженным в Приложении N 3 к Листу 02:

• убытки от реализации амортизированного имущества (без учета объектов, реализованных с прибылью);
• убыток от реализации права требования долга в соответствии с пунктом 1 статьи 279 Кодекса, превышающие сумму процентов, исчисленных в соответствии со статьей 269 Кодекса;
• убытки текущего отчетного (налогового) периода по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы, не учитываемые для целей налогообложения в текущем отчетном (налоговом) периоде;
• убытки, полученные в отчетном (налоговом) периоде в рамках договора доверительного управления имуществом;
• убыток от реализации права на земельный участок.

в графе "8" - сумма соответствующего вида дохода (расхода) (в рублях);

в графе "9" - код регистра налогового учета;

в графе "10" - наименование регистра налогового учета;

в графе "11" - сумма соответствующего вида дохода (расхода) по данным налогового учета (в рублях);

в графе "12" - код регистра бухгалтерского учета;

в графе "13" - наименование регистра бухгалтерского учета;

в графе "14" - сумма соответствующего вида дохода (расхода) по данным бухгалтерского учета (в рублях);

в графе "15" - порядковый номер корректировки данных бухгалтерского учета;

в графе "16" - выявленные суммы постоянных налоговых разниц (в рублях);

в графе "17" - начисленные суммы постоянных налоговых обязательств (активов) (в рублях);

в графе "18" - выявленные суммы временных налоговых разниц (в рублях);

в графе "19" - начисленные суммы отложенных налоговых обязательств (активов) (в рублях);

в графе "20" - описание корректировок в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02.

В электронной форме информация о разницах, возникающих между бухгалтерской и налоговой прибылью (убытком), образовавшихся в результате различных правил признания доходов и расходов представляется в налоговый орган по формату в соответствии с приложением N 2 к настоящим Требованиям.

3.11. Информация о расчете удельного веса обособленных подразделений организации-налогоплательщика заполняется в виде таблицы (приложение N 3 к настоящим Требованиям), в которой указывается следующая информация:

в графе "1" - порядковый номер записи об обособленном подразделении организации;

в графе "2" - код региона по месту нахождения обособленного подразделения;

в графе "3" - наименование региона по месту нахождения обособленного подразделения;

в графе "4" - КПП обособленного подразделения;

в графе "5" - наименование обособленного подразделения;

в графе "6" - серия свидетельства о постановке на учет обособленного подразделения;

в графе "7" - номер свидетельства о постановке на учет обособленного подразделения;

в графе "8" - дата выдачи свидетельства о постановке на учет обособленного подразделения;

в графе "9" - дата снятия с учета обособленного подразделения;

в графе "10" - остаточная стоимость основных средств (в рублях);

в графе "11" - удельный вес остаточной стоимости основных средств (в процентах);

в графе "12" - среднесписочная численность работников за отчетный период (человек);

в графе "13" - удельный вес среднесписочной численности работников (в процентах);

в графе "14" - средняя величина удельного веса (доля налоговой базы) по данным регистра налогового учета (в процентах);

в графе "15" - средняя величина удельного веса (доля налоговой базы) по данным налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (строка 040 Приложения N 5 к Листу 02);

в графе "16" - расчет размера отклонения доли налоговой базы по налогу на прибыль организаций, рассчитанной по данным регистров налогового учета, от доли налоговой базы, рассчитанной по данным налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.

В электронной форме информация о расчете удельного веса обособленных подразделений организации-налогоплательщика представляется в налоговый орган по формату в соответствии с приложением N 4 к настоящим Требованиям.

3.12 Информация о расшифровке доходов и расходов по ОКВЭД по данным бухгалтерского учета заполняется в виде таблицы (приложение N 5 к настоящим Требованиям), в которой указывается следующая информация:

в графе "1" - порядковый номер строки в таблице;

в графе "2" - код ОКВЭД. Код ОКВЭД заполняется в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2) (утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст). В ОКВЭД используется иерархический метод классификации и последовательный метод кодирования. Кодовое обозначение для идентификации группировок видов экономической деятельности состоит из двух - шести цифровых знаков. Его структура представляется в следующем виде:

XX - класс,

XX.X - подкласс,

XX.XX - группа,

XX.XX.X - подгруппа,

XX.XX.XX - вид;

в графе "3" - наименование ОКВЭД;

в графе "4" - наименование вида экономической деятельности, осуществляемой организацией;

в графе "5" - признак наличия вида деятельности, подлежащего лицензированию (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "6" - вид полученного дохода (1 - от основной деятельности, 2 - прочие доходы);

в графе "7" - сумма полученного дохода в соответствии с Отчетом о финансовых результатах;

в графе "8" - вид понесенного расхода (1 - от основной деятельности, 2 - прочие расходы);

в графе "9" - сумма понесенного расхода в соответствии с Отчетом о финансовых результатах;

в графе "10" - сумма прибыли (убытка) от продаж в соответствии с Отчетом о финансовых результатах.

В электронной форме информация о расшифровке доходов и расходов по ОКВЭД по данным бухгалтерского учета представляется в налоговый орган по формату в соответствии с приложением N 6 к настоящим Требованиям.

3.13. Информация о сопоставлении операций по бухгалтерскому учету с показателями для целей исчисления налога на добавленную стоимость заполняется в виде таблицы (приложение N 7 к настоящим Требованиям), в которой указывается следующая информация:

в графе "1" - порядковый номер строки в таблице;

в графе "2" - код формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по КНД;

в графе "3" - код налога, в соответствии с перечнем налогов, сборов, страховых взносов (приложение N 1 к настоящим Требованиям);

в графе "4" - номер и наименование раздела налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость;

в графе "5" - номер и наименование приложения к разделу налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость;

в графе "6" - код соответствующей строки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость;

в графе "7" - наименование соответствующей строки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость;

В обязательном порядке раскрывается информация по следующим показателям (при наличии заполненных строк декларации):

по разделу 2 декларации:

• сумма налога, исчисленная при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав);
• сумма налога, исчисленная при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящей отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав);
• сумма налога, исчисленная налоговым агентом с оплаты, частичной оплаты при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав) в счет этой оплаты, частичной оплаты;

по разделу 3 декларации:

• налоговая база по операциям реализации (передачи на территории Российской Федерации для собственных нужд) товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав по соответствующим ставкам налога, а также суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых товаров (работ, услуг), в разрезе действующих налоговых ставок;
• сумма налога, исчисленного по операциям реализации (передачи на территории Российской Федерации для собственных нужд) товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав по соответствующим ставкам налога, а также суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых товаров (работ, услуг), в разрезе действующих налоговых ставок;
• налоговая база и соответствующая сумма налога по операциям реализации после истечения срока, указанного в абзаце третьем подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Кодекса, товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен налог в соответствии с абзацем первым подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Кодекса, в разрезе действующих налоговых ставок;
• сумма налога, исчисленного по операциям реализации после истечения срока, указанного в абзаце третьем подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Кодекса, товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен налог в соответствии с абзацем первым подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Кодекса, в разрезе действующих налоговых ставок;
• налоговая база при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, определяемые в соответствии со статьей 158 Кодекса;
• сумма налога, исчисленного при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, определяемые в соответствии со статьей 158 Кодекса;
• налоговая база при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, определяемая в соответствии с пунктом 2 статьи 159 Кодекса;
• сумма налога, исчисленная по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления, в соответствии с пунктом 10 статьи 167 Кодекса;
• суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;
• сумма налога, исчисленного с суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;
• суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 Кодекса;
• суммы налога, подлежащие восстановлению при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов;
• сумма корректировки налоговой базы по операциям реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав на основании пункта 6 статьи 105.3 Кодекса;
• сумма корректировки суммы налога, исчисленного по операциям реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав на основании пункта 6 статьи 105.3 Кодекса;
• сумма корректировки налоговой базы по операциям реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, на основании пункта 6 статьи 105.3 Кодекса;
• сумма корректировки суммы налога, исчисленного по операциям реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, на основании пункта 6 статьи 105.3 Кодекса;
• уплата сумм налога, исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных абзацем третьим подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Кодекса;
• уплата сумм налога, исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных пунктом 6 статьи 173 Кодекса;
• сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, подлежащая вычету в соответствии с пунктами 2, 2.1, 4, 13 статьи 171 Кодекса, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 5 статьи 171 Кодекса;
• сумма налога, предъявленная подрядными организациями (застройщиками, техническими заказчиками) по выполненным работам при проведении капитального строительства, принимаемые к вычету в порядке, определенном пунктом 5 статьи 172 Кодекса;
• сумма налога, предъявленная налогоплательщику - покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежащая вычету у покупателя;
• сумма налога, исчисленная налогоплательщиком - организацией розничной торговли по товарам, реализованным с оформлением документа (чека) для компенсации налога, подлежащая вычету;
• сумма налога, исчисленная при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, подлежащая вычету;
• сумма налога, уплаченная налогоплательщиком таможенным органам при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории;
• сумма налога, уплаченная налогоплательщиком налоговым органам при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государств - членов Евразийского экономического союза;
• сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету у продавца с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг);
• сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя - налогового агента, подлежащая вычету;
• сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 14 статьи 171 Кодекса;

по разделу 4 декларации:

• налоговые вычеты по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена по каждому коду операции;
• сумма налога, ранее исчисленная по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее не была документально подтверждена по каждому коду операции;
• сумма налога, ранее принятая к вычету и подлежащая восстановлению по каждому коду операции;

по разделу 5 декларации:

• налоговые вычеты по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена в предыдущих налоговых периодах по каждому коду операции;
• налоговые вычеты по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена в предыдущих налоговых периодах по каждому коду операции;
• сумма налога, принимаемая к вычету, по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена в предыдущих налоговым периодах, исчисленная к возмещению по разделу 5;
• сумма налога, принимаемая к вычету, по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена в предыдущих налоговым периодах, исчисленная к возмещению по разделу 5;

по разделу 6 декларации:

• корректировка сумм налога, ранее исчисленных по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 3 статьи 164 Кодекса;

по разделу 7 декларации:

• стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), без налога в рублях по каждому коду операции;
• стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом, в рублях по каждому коду операции;
• сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам), не подлежащая вычету, в рублях по каждому коду операции.

в графе "8" - сумма операции по данным налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость;

в графе "9" - наименование операции по данным бухгалтерского учета;

в графе "10" - отражение операции по дебету счета;

в графе "11" - отражение операции по кредиту счета;

в графе "12" - сумма операции по данным бухгалтерского учета;

в графе "13" - размер отклонения суммы операции по данным налогового учета, от суммы операции по данным бухгалтерского учета (графа 8 - графа 12);

в графе "14" - краткое описание причины отклонения.

В электронной форме информация о сопоставлении операций по бухгалтерскому учету с показателями для целей исчисления налога на добавленную стоимость представляется в налоговый орган по формату в соответствии с приложением N 8 к настоящим Требованиям.

3.14. Информация о структуре взаимосвязей внутри группы компаний состоит из двух таблиц (приложение N 9 к настоящим Требованиям):

• информация о структуре группы компаний, в которой указывается следующая информация:

в графе "1" - порядковый номер строки в таблице;

в графе "2" - номер участника группы компаний;

в графе "3" - наименование организации-участника (в латинской транскрипции);

в графе "4" - ИНН организации-участника (регистрационный номер в стране регистрации (инкорпорации));

в графе "5" - доля участия головной компании (%);

в графе "6" - признак принадлежности к группе компаний (1 - головная компания, 2 - дочерняя компания, 3 - зависимая компания, 4 - иное основание);

• информация о структуре взаимосвязей участника группы компаний заполняется по каждому участнику группы компаний, в которой указывается следующая информация:

в строке "1" - номер участника группы компаний;

в строке "2" - наименование организации-участника (в латинской транскрипции);

в строке "3" - ИНН организации-участника (регистрационный номер в стране регистрации (инкорпорации));

в строке "4" - признак принадлежности к группе компаний;

в строке "5" - дата создания организации-участника;

в строке "6" - адрес места нахождения организации-участника (код страны регистрации (инкорпорации));

в строке "7" - ФИО руководителя (наименование, ИНН - управляющей компании);

в строке "8.1" - наименование (ФИО) учредителя (в латинской транскрипции);

в строке "8.2" - ИНН учредителя (регистрационный номер в стране регистрации (инкорпорации));

в строке "8.3" - код страны регистрации (инкорпорации) учредителя;

в строке "8.4" - доля участия (в процентах);

в строке "8.5" - номинальная стоимость доли (в рублях);

в строке "9" - среднесписочная численность работников (человек);

в строке "10" - фактический вид деятельности по коду ОКВЭД;

в строке "11" - наименование внутригруппового контрагента (в латинской транскрипции);

в строке "12" - ИНН внутригруппового контрагента (регистрационный номер в стране регистрации (инкорпорации));

в строке "13" - код страны регистрации (инкорпорации) внутригруппового контрагента;

в строке "14" - вид сделки (операции) ("01" - купля-продажа, "02" - мена, "03" - дарение, "04" - аренда, "05" - подряд, "06" - заем, "07" - кредит, "08" - внешнеторговая сделка, "09" - комиссия, "10" - уступка права требования (цессия), "11" - иное (указать));

в строке "15" - вид взаимосвязи внутри группы компаний ("01" - продавец, "02" - покупатель, "03" - даритель, "04" - одаряемый, "05" - арендодатель, "06" - арендатор, "07" - подрядчик, "08" - субподрядчик, "09" - заказчик, "10" - поставщик, "11" - исполнитель, "12" - заемщик, "13" - займодавец, "14" - кредитор, "15" - экспортер, "16" - импортер, "17" - агент, "18" - принципал, "19" - комитент, "20" - комиссионер, "21" - бенефициар, "22" - цедент, "23" - цессионарий, "24" - страхователь, "25" - страховщик, "26" - иное (указать));

в строке "16" - общая сумма оборота участника (рублей);

в строке "17" - наименование товаров (работ, услуг, имущественных прав);

в строке "18" - сумма по операции (рублей);

в строке "19" - доля операции, приходящаяся на данного контрагента, в общей сумме оборота (в процентах).

В электронной форме информация о структуре взаимосвязей внутри группы компаний представляется в налоговый орган по формату в соответствии с приложением N 10 к настоящим Требованиям.

3.15. Пункт 1.3 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 8 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе "1" - порядковый номер строки в таблице;

в графе "2" - фамилия, имя и отчество сотрудника организации, ответственного за информационное взаимодействие с налоговым органом;

в графе "3" - должность сотрудника организации, ответственного за информационное взаимодействие с налоговым органом;

в графе "4" - структурное подразделение, к которому относится сотрудник организации, ответственный за информационное взаимодействие с налоговым органом;

в графе "5" - адрес электронной почты сотрудника организации, ответственного за информационное взаимодействие с налоговым органом;

в графе "6" - телефон сотрудника организации, ответственного за информационное взаимодействие с налоговым органом.

3.16. В пункте 1.4 Регламента указывается описание порядка структурирования представляемой информации (файлов).

3.17. Описание порядка структурирования переданной информации (файлов), в том числе, описание системы вложенных каталогов, описание принципов идентификации передаваемой информации (файлов) представляется одновременно с представлением информации (файлов). В случае, если структура передаваемой информации (файлов) не меняется, повторного представления описания не требуется.

3.18. В пункте 1.5 Регламента указывается способ определения и подтверждения целостности (объема) представленных и полученных документов (информации).

3.19. В пункте 1.6 Регламента указывается порядок информационного взаимодействия налогового органа и организации при представлении (изменении) документов (информации), в том числе порядок урегулирования вопросов, связанных с доступом к представленным документам (информации), их изменением, полнотой представления.

3.20. В пункте 1.7 Регламента указывается выбранный организацией способ защиты передаваемой информации (усиленная квалифицированная электронная подпись, пароль, логин или иные способы защиты передаваемой информации).

3.21. В пункте 1.8 Регламента указывается порядок ознакомления налогового органа с подлинниками документов.

В данном пункте Регламента указываются сроки обеспечения возможности ознакомления с подлинниками документов - не позднее 10 рабочих дней со дня уведомления организации налоговым органом. При этом предусматривается возможность продления указанного срока в порядке, аналогичном предусмотренному пунктом 5 статьи 105.29 Кодекса.

3.22. В случае предоставления документов (информации) посредством доступа к информационным системам организации и по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, сроки представления документов (информации) указываются для каждого способа информационного взаимодействия.

IV. Требования к Главе II Регламента

4.1. В пункте 2.1 Регламента описывается раскрытие показателей налоговой отчетности.

Структура раскрытия показателей налоговой отчетности представляется по форме согласно приложению N 9 к настоящему Регламенту и включает несколько уровней раскрытия, в том числе:

показатели налоговой отчетности:

в графе "1" - порядковый номер строки в таблице;

в графе "2" - код формы налоговой декларации по КНД;

в графе "3" - код налога, в соответствии с перечнем налогов, сборов, страховых взносов (приложение N 1 к настоящим Требованиям);

в графе "4" - наименование налога (сбора, страховых взносов);

в графе "5" - номер и наименование листа налоговой отчетности;

в графе "6" - номер и наименование раздела налоговой отчетности;

в графе "7" - номер и наименование приложения налоговой отчетности;

в графе "8" - код соответствующей строки налоговой отчетности;

в графе "9" - наименование соответствующей строки налоговой отчетности;

в графе "10" - уровень раскрытия показателей налоговой отчетности:

указывается код "0" - не подлежит раскрытию;

указывается код "1" - сводный регистр налогового учета;

указывается код "2" - аналитические регистры налогового учета;

указывается код "3" - регистры бухгалтерского учета;

указывается код "4" - реестры первичных учетных документов и (или) операций;

указывается код "5" - первичные учетные документы;

в графе "11" - код регистра налогового учета;

в графе "12" - наименование регистра налогового учета;

в графе "13" - порядковый номер корректировки;

в графе "14" - код регистра бухгалтерского учета;

в графе "15" - наименование регистра бухгалтерского учета;

в графе "16" - вид операции (код транзакции);

в графе "17" - наименование операции;

в графе "18" - отражение операции по дебету счета;

в графе "19" - отражение операции по кредиту счета.

4.2. В пункте 2.2 Регламента указываются сведения о регистрах бухгалтерского и налогового учета.

4.3. В пункте 2.2.1 Регламента указываются сведения о регистрах налогового учета и заполняются в виде таблицы (приложение N 10 к настоящему Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе "1" - порядковый номер строки в таблице;

в графе "2" - код формы налоговой отчетности по КНД;

в графе "3" - код налога, в соответствии с перечнем налогов, сборов, страховых взносов (приложение N 1 к настоящим Требованиям);

в графе "4" - наименование налога (сбора, страховых взносов);

в графе "5" - код регистра налогового учета;

в графе "6" - наименование регистра налогового учета;

в графе "7" - уровень раскрытия показателей регистра налогового учета;

в графе "8" - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;

в графе "9" - наименование информационной системы, в которой формируется соответствующий регистр налогового учета.

4.4. В пункте 2.2.2 Регламента указываются сведения о регистрах бухгалтерского учета и заполняются в виде таблицы (приложение N 11 к настоящему Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе "1" - порядковый номер строки в таблице;

в графе "2" - код регистра бухгалтерского учета;

в графе "3" - наименование регистра бухгалтерского учета;

в графе "4" - уровень раскрытия показателей регистра бухгалтерского учета;

в графе "5" - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;

в графе "6" - наименование информационной системы, в которой формируется соответствующий регистр бухгалтерского учета.

4.5. В пункте 2.2.3 Регламента указывается информация о способах формирования налоговой отчетности и заполняется в виде таблицы (приложение N 12 к настоящему Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе "1" - порядковый номер строки в таблице;

в графе "2" - код формы налоговой отчетности по КНД;

в графе "3" - код налога, в соответствии с перечнем налогов, сборов, страховых взносов (приложение N 1 к настоящим Требованиям);

в графе "4" - наименование налога (сбора, страховых взносов);

в графе "5" - признак автоматического формирования налоговой отчетности (1 - применяется, 0 - не применяется);

в графе "6" - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;

в графе "7" - наименование информационной системы, в которой формируется соответствующая форма налоговой отчетности.

4.6. В пункте 2.3 Регламента указываются сведения об иной информации, содержащей сведения, касающиеся правильности исчисления (удержания), полноты и своевременности уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов.

V. Требования к Главе III Регламента

5.1. В главе III Регламента приводится описание системы внутреннего контроля организации за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов (далее - система внутреннего контроля) в соответствии с положениями статьи 105.26 Кодекса.

5.2. Пункт 3.1 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 13 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе "1" - порядковый номер строки в таблице;

в графе "2" - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;

в графе "3" - наименование информационной системы;

в графе "4" - описание информационной системы;

в графах с "5" по "10" - структурные подразделения, ответственные за выполнение процедур внутреннего контроля в информационной системе, в том числе:

в графе "5" - признак выполнения процедур внутреннего контроля структурным подразделением, реализующим функции бухгалтерского учета (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "6" - признак выполнения процедур внутреннего контроля структурным подразделением, реализующим функции налогового учета (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "7" - признак выполнения процедур внутреннего контроля структурным подразделением, реализующим функции формирования налоговой отчетности (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "8" - признак выполнения процедур внутреннего контроля структурным подразделением, реализующим функции внутреннего контроля (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "9" - признак выполнения процедур внутреннего контроля структурным подразделением, реализующим функции управления рисками (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "10" - признак выполнения процедур внутреннего контроля структурным подразделением, реализующим функции внутреннего аудита (1 - наличие, 0 - отсутствие);

5.3. Пункт 3.1.1 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 14 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе "1" - порядковый номер строки в таблице;

в графе "2" - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;

в графе "3" - наименование информационной системы;

в графе "4" - код формы налоговой отчетности по КНД;

в графе "5" - наименование формы налоговой отчетности;

в графах с "6" по "9" - функциональные возможности информационных систем организации по выполнению внутреннего контроля правильности формирования показателей налоговой отчетности, в том числе:

в графе "6" - признак наличия внутриформенного автоматического контроля правильности заполнения строк налоговой отчетности (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "7" - признак наличия межформенного автоматического контроля правильности заполнения строк налоговой отчетности (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "8" - признак наличия автоматического контроля соответствия показателей строк налоговой отчетности данным налогового и бухгалтерского учета (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "9" - признак наличия автоматического контроля разниц между бухгалтерским и налоговым учетом (1 - наличие, 0 - отсутствие);

5.4. Пункт 3.1.2 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 15 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе "1" - порядковый номер строки в таблице;

в графе "2" - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;

в графе "3" - наименование информационной системы;

в графах с "4" по "9" - функциональные возможности информационных систем организации по выполнению внутреннего контроля справочной информации, в том числе:

в графе "4" - признак наличия автоматического контроля правильности выбора ставки налогов (сборов) (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "5" - признак наличия автоматического контроля правильности выбора кода бюджетной классификации (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "6" - признак наличия автоматического контроля правильности выбора кода операции (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "7" - признак наличия автоматического контроля корректности выбора кода ОКОФ (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "8" - признак наличия автоматического контроля корректности регистрационных данных покупателей и поставщиков (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "9" - признак наличия автоматического контроля корректности данных о банковских счетах покупателей и поставщиков (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "10" - признак наличия автоматического контроля корректности паспортных данных (1 - наличие, 0 - отсутствие);

5.5. Пункт 3.1.3 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 16 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе "1" - порядковый номер строки в таблице;

в графе "2" - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;

в графе "3" - наименование информационной системы;

в графах с "4" по "7" - функциональные возможности информационных систем организации по выполнению внутреннего контроля правильности отражения в учете первичных документов, в том числе:

в графе "4" - признак наличия автоматического контроля хронологической последовательности отражения операций в учете (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "5" - признак наличия автоматического контроля наличия первичных документов для отражения операции в учете (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "6" - признак наличия автоматического контроля соответствия показателей первичных документов показателям, отраженным в учете (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "7" - признак наличия автоматического контроля полноты отражения первичных документов в учете (1 - наличие, 0 - отсутствие);

5.6. Пункт 3.1.4 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 17 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе "1" - порядковый номер строки в таблице;

в графе "2" - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;

в графе "3" - наименование информационной системы;

в графе "4" - код налогового документа (КНД) формы налоговой отчетности;

в графе "5" - наименование формы налоговой отчетности;

в графах с "6" по "8" - функциональные возможности информационных систем организации по хранению и обработке результатов внутреннего контроля, в том числе:

в графе "6" - признак наличия автоматического формирования и хранения отчетов по результатам внутреннего контроля (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "7" - признак наличия автоматического оповещения пользователей о результатах внутреннего контроля (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "8" - признак наличия автоматического контроля выполнения процедур внутреннего контроля при подписании налоговой отчетности усиленной квалифицированной электронной подписью (1 - наличие, 0 - отсутствие);

5.7. Пункт 3.2 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 18 к Регламенту) в отношении всех информационных систем организации, указанных в приложении N 1 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе "1" - порядковый номер строки в таблице;

в графе "2" - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;

в графе "3" - наименование информационной системы;

в графе "4" - проведение аудита (1 - проводится, 2 - не проводится);

в графе "5" - вид аудита информационной системы (1 - внутренний, 2 - внешний);

в графе "6" - наименование организации или структурного подразделения, осуществляющих аудит;

в графе "7" - периодичность проведения аудита информационной системы (4 - ежегодно, 0 - по запросу).

К Регламенту могут прилагаться результаты аудита системы внутреннего контроля сторонними организациями за последний период в виде приложений (при наличии).

VI. Внесение изменений и дополнений в Регламент

6.1. В Регламенте описывается порядок и сроки внесения изменений и дополнений в Регламент, в том числе в случае изменения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете или на основании предложений организации и (или) налогового органа, а также указывается форма направления таких изменений и дополнений в Регламент - в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через информационные системы организации, к которым налоговым органам предоставляется доступ.

Пункт 4.1 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 19 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе "1" - порядковый номер строки в таблице;

в графе "2" - причина внесения изменений и дополнений в Регламент;

в графе "3" - периодичность внесения изменений и дополнений в Регламент (2 - ежемесячно, 3 - ежеквартально, 4 - ежегодно, 0 - по запросу);

в графах "4", "5" - месяц и день, если в графе "3" указано, что периодичность внесения изменений и дополнений в Регламент, ежемесячно или ежеквартально.

Приложение N 1 к Требованиям к регламенту информационного взаимодействия, рекомендуемым письмом ФНС России от __________ N ____

ПЕРЕЧЕНЬ НАЛОГОВ, СБОРОВ, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

<*> Код налога формируется следующим образом:

XX - вид налога (01 - федеральный налог, 02 - региональный налог, 03 - местный налог);

XX.X - глава Налогового кодекса;

X - наименование налога.

Приложение N 9 к письму ФНС России от 31.08.2020 N БВ-4-23/13939@

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РЕГЛАМЕНТА ИНФОРМАЦИОННОГО ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) представления в налоговые органы в электронной форме регламента информационного взаимодействия при проведении налогового мониторинга.

2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть 404.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение ON_RIVNALMON;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_RIVNALMON_1_404_00_05_02_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.41 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <2>;

<2> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Таблица 4.4

Сведения об организации - налогоплательщике (НПЮЛ)

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Таблица 4.6

Сведения о представителе организации (СвПред)