Письмо ФНС России от 29.12.2012 № АС-4-2/22680@
Редакция от 29.05.2014, актуально на 01.11.2026.
Как цитировать: <Письмо> ФНС России от 29.12.2012 N АС-4-2/22680@. АС-4-2/22680@. 29.12.2012. редакция от 29.05.2014. https://bukva.ai/docs/pismo-as-4-222680-at
(ред. от 29.05.2014)
«Об информации о вкладах (депозитах) с 1 января 2013 года»
Внимание
Документ фактически утратил силу в связи с Приказа ФНС России от 19.07.2018 № ММВ-7-2/460@, утвердившего формы запросов. Начало действия редакции — 29.05.2014.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 29 декабря 2012 г. № АС-4-2/22680@
Федеральная налоговая служба в связи с изменениями законодательства Российской Федерации о налогах и сборах сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом «б» пункта 18 статьи 1, пунктом 3 статьи 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона „О банках и банковской деятельности“, пункт 2 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2013 года.»
Согласно новой редакции названной нормы банки, кроме информации по счетам и об электронных денежных средствах, обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на вкладах (депозитах), выписки по вкладам (депозитам) при наличии условий, предусмотренных этой нормой.
До внесения изменений в приказы ФНС России от 25.07.2012 № № ММВ-7-2/518@, ММВ-7-2/520, налоговым органам при направлении запросов в банки рекомендуется использовать формы соответствующих запросов, согласно приложениям к настоящему письму.
До внесения вышеуказанных изменений документооборот касательно информации о вкладах (депозитах) осуществлять на бумажных носителях.
Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести вышеизложенное до нижестоящих территориальных налоговых органов.
Бланк налогового органа _____________________________________ (полное наименование банка, оператора по переводу денежных средств) _____________________________________ (ИНН, КПП, БИК) _____________________________________ (адрес места нахождения)
Запрос о наличии вкладов (депозитов)
В соответствии с: пунктами 2 и 4 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации и в связи с __________________________________________ (мотивировочная часть запроса)
Вам необходимо представить в отношении
(полное наименование организации, Ф.И.О. индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), Ф.И.О. физического лица, проживающий(ая) по адресу _________________________________________________ (почтовый индекс, субъект Российской Федерации,
район, город, населенный пункт, улица (проспект, переулок и т.д.), № дома (владение), корпус (строение), квартира))
<pre class="legal-pre"> ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘</pre>
справку о наличии вкладов (депозитов) по состоянию на «» ________ 20 г. Данную справку необходимо представить в течение трех рабочих дней со дня получения настоящего запроса в ________________________________________ (наименование налогового органа) __________________________ по адресу: _____________________________________ (адрес налогового органа) __________________________________________________________________________.
Контактный телефон должностного лица налогового органа: _______________
Непредставление банком справок о наличии вкладов (депозитов) в налоговый орган в соответствии с пунктом 2 статьи 86 Налогового
кодекса Российской Федерации, а также представление справок с нарушением срока или справок, содержащих недостоверные сведения, влечет налоговую
ответственность банка, предусмотренную статьей 135.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
Кроме того, непредставление в установленный законодательством о налогах
и сборах срок либо отказ от представления в налоговый орган справок по вкладам (депозитам), а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде влечет административную ответственность
должностных лиц банка, предусмотренную частью 1 статьи 15.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Руководитель (заместитель руководителя) налогового
органа ____________________ ___________ ________________
(Ф.И.О.) (подпись) (дата)
М.П.
Запрос о представлении справки о наличии вкладов (депозитов) в банке получил:
(Ф.И.О., должность представителя банка (оператора по переводу денежных средств), полное наименование банка (оператора по переводу денежных средств))
_____________________ __________
(подпись) (дата)
Приложение № 2 к письму ФНС России от ___________ N ____
Бланк налогового органа _____________________________________ (полное наименование банка, оператора
по переводу денежных средств)
_____________________________________
(ИНН, КПП, БИК)
_____________________________________
(адрес места нахождения)
_____________________________________
Запрос о представлении справки об остатках денежных средств на вкладах (депозитах)
В соответствии с: пунктами 2 и 4 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации и в связи с __________________________________________ (мотивировочная часть запроса)
Вам необходимо представить в отношении
(полное наименование организации, Ф.И.О. индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), Ф.И.О. физического лица, проживающий(ая) по адресу _________________________________________________ (почтовый индекс, субъект Российской Федерации,
район, город, населенный пункт, улица (проспект, переулок и т.д.),
N дома (владение), корпус (строение), квартира))
<pre class="legal-pre"> ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘</pre>
справку об остатках денежных средств на вкладах (депозитах)
по состоянию на "__" ________ 20__ г.
┌─┐
1\. В отношении следующих вкладов (депозитов) <*> │ │
└─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
(указываются номера всех вкладов (депозитов),
по которым запрашивается справка)
| 2. В отношении всех вкладов (депозитов), открытых указанному |
|---|
Данную справку необходимо представить в течение трех рабочих дней со
дня получения настоящего запроса в ________________________________________ (наименование налогового органа) ______________________ по адресу: _________________________________________ (адрес налогового органа) __________________________________________________________________________.
Контактный телефон должностного лица налогового органа: _______________
Непредставление банком справок об остатках денежных средств по вкладам (депозитам) в налоговый орган в соответствии с пунктом 2 статьи 86
Налогового кодекса Российской Федерации, а также представление справок с нарушением срока или справок, содержащих недостоверные сведения, влечет
налоговую ответственность банка, предусмотренную статьей 135.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
Кроме того, непредставление в установленный законодательством о налогах
и сборах срок либо отказ от представления в налоговый орган справок об остатках денежных средств по вкладам (депозитам), а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде влечет административную ответственность должностных лиц банка, предусмотренную
частью 1 статьи 15.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Руководитель (заместитель руководителя) налогового
органа ____________________ ___________ ________________
(Ф.И.О.) (подпись) (дата)
М.П.
Запрос о представлении справки об остатках денежных средств на вкладах (депозитах) получил:
(Ф.И.О., должность представителя банка (оператора по переводу денежных средств), полное наименование банка (оператора по переводу денежных средств))
_____________________ __________
(подпись) (дата)
Приложение № 3 к письму ФНС России от ___________ N ____
Бланк налогового органа _____________________________________ (полное наименование банка, оператора
по переводу денежных средств)
_____________________________________
(ИНН, КПП, БИК)
_____________________________________
(адрес места нахождения)
_____________________________________
Запрос о представлении выписок по операциям по вкладам (депозитам)
В соответствии с: пунктами 2 и 4 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации и в связи с __________________________________________ (мотивировочная часть запроса)
Вам необходимо представить в отношении
(полное наименование организации, Ф.И.О. индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), Ф.И.О. физического лица, проживающий(ая) по адресу _________________________________________________ (почтовый индекс, субъект Российской Федерации,
район, город, населенный пункт, улица (проспект, переулок и т.д.), № дома (владение), корпус (строение), квартира))
<pre class="legal-pre"> ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘</pre>
выписок по операциям по вкладам (депозитам)
┌─┐
1\. В отношении следующих вкладов (депозитов) <*> │ │
└─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
(указываются номера всех вкладов (депозитов),
по которым запрашиваются выписки)
за период с ____________ по ______________
| 2. В отношении всех вкладов (депозитов), открытых указанным |
|---|
за период с ____________ по ______________
Данные выписки необходимо представить в течение трех рабочих дней со дня получения настоящего запроса в ________________________________________ (наименование налогового органа) ________________________ по адресу: _______________________________________ (адрес налогового органа)
Контактный телефон должностного лица налогового органа: _______________
Непредставление банком выписок по операциям по вкладам (депозитам) в налоговый орган в соответствии с пунктом 2 статьи 86 Налогового кодекса
Российской Федерации, а также представление выписок с нарушением срока или выписок, содержащих недостоверные сведения, влечет налоговую
ответственность банка, предусмотренную статьей 135.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
Кроме того, непредставление в установленный законодательством о налогах
и сборах срок либо отказ от представления в налоговый орган выписок по операциям по вкладам (депозитам), а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде влечет административную
ответственность должностных лиц банка, предусмотренную частью 1 статьи 15.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Руководитель (заместитель руководителя) налогового
органа ____________________ ___________ ________________
(Ф.И.О.) (подпись) (дата)
М.П.
Запрос о представлении выписок по операциям по вкладам (депозитам) получил:
(Ф.И.О., должность представителя банка (оператора по переводу денежных средств), полное наименование банка (оператора по переводу денежных средств))
_____________________ __________
(подпись) (дата)