Письмо Банка России от 07.11.2017 № 47-2-1-ОЭ/26641

«О представлении бухгалтерской (финансовой) отчетности»

Департамент обработки отчетности Банка России рассмотрел обращение в Интернет-приемную Банка России о порядке представления бухгалтерской (финансовой) отчетности в Банк России и сообщает следующее.

Некредитные финансовые организации составляют годовую и промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность в соответствии с Положением Банка России от 03.02.2016 № 532-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета „Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров“ (далее — Положение № 532-П).»

Положение № 532-П применяется акционерными инвестиционными фондами, кредитными рейтинговыми агентствами, страховыми брокерами начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал 2017 года по состоянию на 31 марта 2017 года, профессиональными участниками рынка ценных бумаг, организаторами торговли, центральными контрагентами, клиринговыми организациями, специализированными депозитариями инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющими компаниями инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй — за первый квартал 2018 года по состоянию на 31 марта 2018 года.

Сроки представления годовой и промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитными финансовыми организациями в Банк России устанавливаются нормативными актами Банка России отдельно по каждому виду их деятельности в сфере финансового рынка.

Следовательно, отчетность по формам, установленным Положением № 532-П с учетом внесенных изменений Указанием Банка России от 07.09.2017 № 4520-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 03.02.2016 № 532-П „Отраслевой стандарт бухгалтерского учета „Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров“, будет представляться в Банк России акционерными инвестиционными фондами и кредитными рейтинговыми агентствами в составе годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2017 год в сроки, установленные Указанием Банка России от 24.03.2017 № 4323-У „О формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов“ и Указанием Банка России от 03.11.2016 № 4177-У „О содержании отчетности кредитного рейтингового агентства, форме, сроках и порядке ее составления и представления в Банк России“.»

Профессиональные участники рынка ценных бумаг, организаторы торговли, клиринговые организации, лица, осуществляющие функции центрального контрагента, управляющие компании инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда будут представлять промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность в соответствии с Положением № 532-П за первый квартал 2018 года в сроки, установленные соответствующими нормативными актами Банка России по представлению отчетности в формате XBRL. Проекты нормативных актов по представлению отчетности в формате XBRL размещены на официальном сайте Банка России (cbr.ru) в разделе «Финансовые рынки/Открытый стандарт отчетности XBRL/Таксономия XBRL» и планируются к вступлению в силу в январе 2018 год.

---