Письмо Банка России от 30.07.1996 № 310

<О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 30.01.96 № 1>

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ

ПИСЬМО от 30 июля 1996 г. № 310

В связи с изменениями в Плане счетов бухгалтерского учета (письмо Госбанка СССР от 21.12.89 № 254), а также с поступающими запросами Центральный банк Российской Федерации вносит в Инструкцию Банка России от 30 января 1996 г. № 1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» следующие изменения.

Изменения, касающиеся расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций.

Пункт 2:

Второй абзац. Устанавливается, что собственные средства (капитал) кредитной организации рассчитываются следующим образом:

К = сч. 010 + 011 + часть 012 + 016 + 018 + 017(К-Д) + 019(К-Д) + 662(К) + (часть 945 — 948) + 96 + 980(К) + 981(К) — 034 — часть 076(Д) — 662(Д) — 901 — часть 904(Д) — часть 930 — часть 932(Д) — часть 933 — 950 — 951 — 97 — 980(Д) — 981(Д)

В примечаниях к расчету собственных средств (капитала) кредитной организации:

Пункт 4 излагается в следующей редакции: «Дебетовое сальдо по балансовым счетам 017 и 019 уменьшает капитал».

В пункте 6 второе предложение излагается в следующей редакции: «При этом дебетовый остаток по счету 904 предварительно уменьшается на суммы переплат налоговых платежей в бюджет, а также на сумму, перечисленную на приобретение ГКО и ОФЗ. Полученный результат отражается в Расшифровках отдельных балансовых счетов по вновь вводимому коду 8963».

Изменения, касающиеся коэффициентов риска по группам активов.

Пункт 3.1:

В 1 группу активов после статьи, начинающейся со слов «вложения в облигации...», вводится статья следующего содержания:

• «средства, размещенные в Банке России на депозитном счете (сч. 829) с коэффициентом риска 0%».

В примечания к расчету активов, взвешенных с учетом риска, в пункт 6 вводятся следующие изменения:

В абзаце 5, начинающемся со слов «В XXI разделе...», исключаются слова «за минусом сумм, перечисленных на приобретение ГКО и ОФЗ».

В абзаце 6 подабзац 3 излагается в следующей редакции:

• «сч. 662(Д), 948 в расчет не принимаются».

Изменения, касающиеся расчетов обязательных экономических нормативов.

Пункты 4.1, 4.2, 4.4. В ликвидные и высоколиквидные активы (ЛАт) и (ЛАм) вводится счет 829. Кроме того, при расчете ЛАм включаются счета 411, 412.

В Примечаниях к п. п. 4.1, 4.2:

Пункт 1 излагается в новой редакции: «Остатки по балансовому счету 161 принимаются в расчет в полной сумме, если на корреспондентский счет не наложен арест.»

При наличии ареста к корреспондентскому счету сумма ареста отражается по коду 8962, на которую должны быть уменьшены остатки по балансовому счету 161».

В обязательства до востребования и на срок до 30 дней (ОВт и ОВм) дополнительно вводятся счета 634, 686, 915, 918, исключается балансовый счет 814. Балансовый счет 60 принимается в расчет за минусом балансового сч. 605.

Пункт 4.4. При расчете норматива Н5 перечень балансовых счетов, дебетовые остатки которых минусуются из общей суммы всех активов, дополняется следующими балансовыми счетами: 017, 057, 058, часть счета 197 (код 8961) счета 626, 628, 662, 781.

П. 5. При расчете норматива Н6 из определения совокупной суммы требований кредитной организации (Крз) исключается из текста запись «50%».

В примечании к расчету норматива Н6 в пункт 2 вводится запись к счету 197: «кроме процентов по векселям».

Разъясняем, что норматив Н6 не рассчитывается на акционера (пайщика) как юридическое, так и физическое лицо. Для этой категории (заемщик — акционер (пайщик)) рассчитывается норматив Н9.

В расшифровках отдельных балансовых счетов вводится новая редакция текстов следующих кодов:

Код 8970 - «Дебетовые остатки по счетам 076(Д) + (904(Д) в сумме, отраженной по коду 8963), числящиеся на балансе более 30 дней с момента отражения на счете».

Код 8984 - «Дебетовый остаток счета 904, указанный по коду 8963 в части сумм, числящихся на счете менее 30 дней с момента отражения на счете».

Код 8989 дополняется балансовыми счетами 49, 59, одновременно исключается балансовый счет 79.

Текст кода 8990 литера «б» в конце дополняется записью «а также отражаемые на балансовом счете 080...».

Открываются новые коды с текстами следующего содержания:

• 8961: «Учтенные банком векселя (балансовый счет 197), не оплаченные в срок, за минусом процентов по векселям»;
• 8962: «Балансовый счет 161 в части сумм, на которые наложен арест»;
• 8963: «Дебетовые остатки по счету 904 за минусом переплат налоговых платежей в бюджет, а также сумм, перечисленных на приобретение ГКО и ОФЗ».

Доведите настоящие указания до сведения кредитных организаций.

---