Письмо Минфина РФ от 15.12.1997 № 3-Г2-09/62, Банка России от 16.12.1997 N 73-У

«О внесении изменений в Указания Банка России от 27.09.95 № № 195, 196 и в Указания Министерства финансов Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации от 30.05.97 № 3-Г2-10/49, № 460; от 05.09.97 № 3-Г2-09, № 512; от 08.09.97 № 3-Г2-09, № 514»

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ от 16 декабря 1997 г. № 73-У

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 15 декабря 1997 г. № 3-Г2-09/62

ПИСЬМО

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В УКАЗАНИЯ БАНКА РОССИИ ОТ 27.09.95 № № 195, 196 И В УКАЗАНИЯ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 30.05.97 № 3-Г2-10/49, № 460; ОТ 05.09.97 № 3-Г2-09, № 512; ОТ 08.09.97 № 3-Г2-09, № 514

В связи с переходом с 1 января 1998 г. на новый План счетов бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (Приказы Банка России от 31.10.96 № 02-399 «Об утверждении плана счетов банков Российской Федерации», от 11.03.97 № 02-67 «Об утверждении плана счетов банков Российской Федерации по внебалансовым счетам», от 18.06.97 № 02-263 «Об утверждении Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», от 18.09.97 № 02-398 «Об утверждении правил ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации и дополнений и изменений к Плану счетов бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации»), с 1 января 1998 г. вносятся следующие изменения в Указания Банка России от 27 сентября 1995 г. № № 195 и 196, Указания Министерства финансов Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации от 30.05.97 № № 3-Г2-10/49, 460, от 05.09.97 № № 3-Г2-09, 512 и от 08.09.97 № № 3-Г-2-09, 514.

1. Первый и второй пункты Указаний Банка России от 27 сентября 1995 г. № 195 в редакции Указаний Министерства финансов и Центрального банка Российской Федерации от 30.05.97 № № 3-Г2-10/49, 460 и первый и второй абзацы пункта 1 Указаний Министерства финансов и Центрального банка Российской Федерации от 30.05.97 № 3-Г2-10/49, 460 излагаются в следующей редакции:

«Учет средств федерального бюджета, выделяемых на возвратной и платной основе для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве осуществляется на балансовом счете № 40108 „Источники финансирования отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе“; операций по финансированию, осуществляемых за счет средств федерального бюджета, выделенных на возвратной и платной основе для финансирования вышеуказанных программ и мероприятий, — на балансовом счете № 40109 „Финансирование отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе“.»

Назначение счета № 40108: учет средств федерального бюджета, выделенных Главным управлением федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации на возвратной основе для осуществления финансирования инвестиционных и конверсионных программ, формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве.

Назначение счета № 40109: учет операций по финансированию расходов за счет средств федерального бюджета, выделенных на возвратной основе и учитываемых на балансовом счете № 40108».

2. В Указания Банка России от 27.09.95 № 195 вносятся следующие изменения.

В третьем абзаце пункта 2 слова «на пассивный счет № 145» заменяются словами «на счет № 40108». В четвертом абзаце этого же пункта слова «с активного счета № 145» и слова «пассивный счет № 145» заменяются словами соответственно «со счета № 40109» и «на счет № 40108».

В пятом абзаце пункта 2 слова «как на активном балансовом счете НР 145, так и на пассивном балансовом счете НР 145» заменяются словами «на балансовых счетах № № 40108 и 40109».

В седьмом абзаце пункта 2 слова «на пассивном счете балансового счета НР 145» заменяются следующими: «на балансовом счете № 40108».

В восьмом абзаце пункта 2 слова «активный и пассивный счета на балансовом счете НР 145» заменяются на следующий текст: «балансовые счета № 40108 и № 40109».

Девятый абзац излагается в следующей редакции: «Остаток по балансовому счету № 40109 не должен превышать остаток средств по соответствующему счету на балансовом счете № 40108».

Десятый абзац излагается в следующей редакции: «Данные об остатках по балансовым счетам № № 40108 и 40109 сообщаются в оперативном отчете о кассовом исполнении федерального бюджета по формам № № 902, 912 и 922.».

Одиннадцатый абзац исключить.

О внесении изменений в Положение о порядке формирования фонда обязательных резервов будет сообщено дополнительно.

В первом абзаце пункта 2 Указаний Министерства финансов Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации от 30.05.97 № № 3-Г2-10/49, 460 слова «со счета № 129700» заменяются словами «со счета № 40105810100000010900», слова «на балансовом счете № 145» заменяются словами «на балансовом счете № 40108».

В пункте 4 слова «на активном балансовом счете № 145» заменяются на слова «на балансовом счете № 40109», а слова «на пассивном балансовом счете № 145» заменяются на слова «на балансовом счете № 40108».

3. Изменения в Указания Банка России от 27.09.95 № 196 и Указания Министерства финансов Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации от 05.09.97 № № 3-Г2-09, 512.

Во втором пункте слова «активный счет на балансовом счете № 145» заменяются словами: «счет на балансовом счете № 40109»; слова «пассивный счет на балансовом счете НР 145» заменяются на следующий текст: «счет на балансовом счете № 40108»; слова «НР 100» заменяются на слова «N 40102»; слова «пассивный счет сельского товаропроизводителя на балансовом счете № 145» заменяются на слова «счет сельского товаропроизводителя на балансовом счете № 40108»; слова «пассивный счет № 145» заменяются на слова «счет № 40108».

В пункте 3 слова «пассивный счет на балансовом счете № 145», «НР 100», «960» заменяются словами соответственно «счет на балансовом счете № 40108», «N 40102», «70107».

В пункте 4 слова «активного балансового счета НР 145» заменяются словами «балансового счета № 40109», слова «со счетом 904» заменяются словами «с балансовым счетом № 60322 „Расчеты с прочими кредиторами“. Слова „счетом 943“ заменяются словами „балансовым счетом № 61301 „Доходы будущих периодов по кредитным операциям“. Слова „активному счету балансового счета НР 145“ заменяются словами „балансовому счету № 40109“, слова „пассивному счету балансового счета НР 145“ заменяются словами „балансовому счету № 40108“; слова „отдельный активный счет балансового счета НР 145“ заменяются словами „балансового счета № 40109“; слова „балансовый счет 904“ заменяются словами „балансовый счет № 60322“, слова „балансовый счет 943“ заменяются словами „балансовый счет 61301“; слова „НР 100“ заменяются словами „N 40102“, слова „960“ заменяются словами „N 70107“; слова „активный счет № 145“ заменяются словами „счет на балансовом счете № 40109“. Текст „Дебет — балансовый счет № 904 „Прочие дебиторы и кредиторы“ или № 943 „Доходы будущих периодов“ заменяется текстом следующего содержания: „Дебет — балансовый счет № 60322 „Расчеты с прочими кредиторами“ или № 61301 „Доходы будущих периодов по кредитным операциям“; слова „пассивный счет № 145“ заменяются словами „счет № 40108“; слова „N 960“ заменяются словами „N 70107 „Другие доходы“; слова „N 145“ заменяются словами „N 40108“. Далее слова „пассивные счета“ исключить; слова „N 145“ заменить словами „счета на балансовом счете № 40108“; слова „пассивный счет Минсельхозпрода России № 145205“ заменить на слова „отдельный лицевой счет Минсельхозпрода России № 40108810400000000005“. Далее слова „N 100“ заменить на слова „N 40102“.»

4. В Указания Министерства финансов Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации от 30.05.97 № № 3-Г2-10/49, 460 в редакции Указаний Министерства финансов Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации от 08.09.97 № № 3-Г2-09, 514 вносятся следующие изменения.

Во втором абзаце пункта 2 слова «с указанного пассивного счета на балансовом счете № 145» заменяются словами «со счета на балансовом счете № 40108», слово «пассивные» исключить; слова «счета на балансовом счете № 145» заменить на слова «счете № 40108».

В третьем абзаце пункта 2 слова «на балансовом счете № 145» заменяются словами «на балансовом счете № 40108», слова «пассивные» исключить.

---