Письмо Банка России от 07.10.2022 № 17-1-5/588

«О бухгалтерском учете заблокированных выплат по ценным бумагам»

В связи с недружественными действиями иностранных государств, связанными с введением ограничительных мер в отношении российских юридических лиц, Департамент регулирования бухгалтерского учета в дополнение к письму от 29.04.2022 № 17-1-5/237 разъясняет следующее.

Кредитным организациям — депозитариям, являющимся нижестоящими по отношению к российским депозитариям, при получении от вышестоящего депозитария уведомления об отражении обязательств при оказании услуг по передаче депонентам заблокированных выплат по ценным бумагам <1>, в бухгалтерском учете на отдельных лицевых счетах балансового счета № 47423 «Требования по прочим операциям» также следует отразить требования по получению выплат по ценным бумагам своих депонентов, заблокированных иностранным юридическим лицом (платежным агентом), и, соответственно, на отдельных лицевых счетах балансового счета № 47422 «Обязательства по прочим операциям» — обязательства по указанным выплатам по ценным бумагам перед своими клиентами-депонентами.

---

<1> Имеются в виду доходы в денежной форме по ценным бумагам и иные причитающиеся владельцам указанных ценных бумаг денежные выплаты (в том числе денежные суммы, полученные от погашения ценных бумаг, денежные суммы, полученные от выпустившего ценные бумаги лица в связи с их приобретением указанным лицом, или денежные суммы, полученные в связи с их приобретением третьим лицом).

---