Письмо Банка России от 30.12.1995 № 153-95

«О годовом отчете о кассовом исполнении федерального бюджета Российской Федерации за 1995 год»

(вместе с «Указаниями о порядке составления и представления годового отчета о кассовом исполнении федерального бюджета Российской Федерации за 1995 год»)

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ

ПИСЬМО от 30 декабря 1995 г. № 153-95

О ГОДОВОМ ОТЧЕТЕ О КАССОВОМ ИСПОЛНЕНИИ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЗА 1995 ГОД

Центральный банк Российской Федерации направляет указания о порядке составления и представления годового отчета о кассовом исполнении федерального бюджета Российской Федерации за 1995 год.

УКАЗАНИЯ О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОГО ОТЧЕТА О КАССОВОМ ИСПОЛНЕНИИ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЗА 1995 ГОД

1. При составлении годового отчета о кассовом исполнении федерального бюджета Российской Федерации за 1995 год следует руководствоваться:

• Инструкцией Госбанка СССР от 26 ноября 1984 г. № 27 «По кассовому исполнению Государственного бюджета СССР» (пункты 243, 248, 249, 260 — 263, 420, подпункты «г», «д», «ж», «и» и последний абзац пункта 421, 422, подпункт «а» пункта 423) с учетом изменений, внесенных письмом Госбанка СССР от 11 августа 1987 г. № 1010 «Дополнение 1 к Инструкции Госбанка СССР от 26 ноября 1984 г. № 27 по кассовому исполнению Государственного бюджета СССР» применительно к действующему порядку кассового исполнения федерального бюджета Российской Федерации и настоящими указаниями;
• Классификацией доходов и расходов бюджетов в Российской Федерации, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14 августа 1992 г. № 71 с учетом изменений, утвержденных Приказами Министерства финансов Российской Федерации от 3 августа 1993 г. № 89, от 30 декабря 1993 г. № 163 и от 27 июля 1994 г. № 97 «О внесении изменений и дополнений в Классификацию доходов и расходов бюджетов в Российской Федерации» № № 1. 2. 3;
• совместными телеграммами Банка России и Минфина России об открытии в ряде регионов пассивного балансового счета № 090 «Налоги, распределяемые органами федерального казначейства между бюджетами различных уровней», отдельного лицевого счета Главного управления федерального казначейства Минфина России № 99 «Налоги, платежи, другие поступления в федеральный бюджет» на балансовом счете № 100 «Доходы федерального бюджета» и отдельного лицевого счета Минфина России символом № 99 «Средства федерального бюджета Российской Федерации» на балансовом счете № 120;
• совместной телеграммой Банка России № 151-95 от 27.12.95 и Минфина России № 3В1-07 от 28.12.95;
• письмом Банка России № 134 от 30 декабря 1994 г. «О схеме ежемесячного отчета о кассовом исполнении федерального бюджета»;
• телеграммой Банка России № 166 от 05.05.95;
• телеграммой Банка России № 173 от 09.06.95;
• телеграммой Банка России № 76-95 от 19.06.95;
• совместной телеграммой Минфина России, Госналогслужбы России от 03.06.95 и Банка России от 05.06.95 № № 3-В1-07/62, ВГ-6-03\312 и 72-95;
• телеграммой Банка России № 180 от 25.07.95;
• совместной телеграммой Минфина России, Госналогслужбы России, Департамента налоговой полиции России и Банка России от 24.07.95 № № 3-Г5-10, ВГ-6-10\404, СА-1596, 83К;
• письмом Банка России № 22-2-1\301 от 26.09.95;
• телеграммой Банка России № 195 от 27.09.95;
• телеграммой Банка России № 196 от 27.09.95;
• телеграммой Банка России № 199 от 03.10.95;
• совместной телеграммой Минфина России, Госналогслужбы России и Банка России от 09.10.95 № № 3-15-10, ВЗ-6-13/525, 200;
• совместной телеграммой Банка России № 284-93 от 22 декабря 1993 г., Минфина России № 03-01-07 от 20 декабря 1993 г. и Госналогслужбы России № НП-6-13/424 от 21 декабря 1993 г.

2. ГРКЦ, РКЦ Банка России, коммерческие банки (далее — банки) представляют годовой отчет в полном объеме Главным управлениям (Национальным банкам) Центрального банка Российской Федерации по автономному округу, автономной области, области, краю, республике в составе Российской Федерации, а также городам Москве и Санкт-Петербургу в установленные сроки. Последние после передачи отчета по системе БАНКОМ высылают его Департаменту организации и исполнения госбюджета и внебюджетных фондов Центрального банка Российской Федерации с таким расчетом, чтобы он поступил по назначению не позднее срока, установленного для данного Главного управления (Национального банка) Центрального банка Российской Федерации.

    Адыгейское                         Псковское
    Брянское                           Рязанское
    Владимирское                       Тульское
    Горно-Алтайское                    Орловское

Карачаево-Черкесское

    Белгородское                       Новгородское
    Ивановское                         Пензенское
    Карельское                         Смоленское
    Костромское                        Тамбовское
    Курское                            Ульяновское
    Липецкое                           Чувашское
    Марийское                          Ярославское

Мурманское

    Архангельское                      Курганское
    Астраханское                       Калининградское
    Вологодское                        Мордовское
    Воронежское                        Северо-Осетинское
    Коми                               Тверское
    Калужское                          Тувинское
    Кировское                          Ингушское

Кабардино-Балкарское

    Амурское                           Калмыцкое
    Бурятское                          Ленинградское областное
    Волгоградское                      Саратовское
    Дагестанское                       Сахалинское
    Иркутское                          Татарское
    Самарское                          Томское
    Кемеровское                        Удмуртское
    Камчатское                         Челябинское
    Магаданское                        Читинское
    Новосибирское                      Чукотское

Омское

    Алтайское                          Ростовское
    Башкирское                         Санкт-Петербургское
    Еврейское                          Свердловское
    Красноярское                       Ставропольское
    Краснодарское                      Тюменское
    Нижегородское                      Хакасское
    Оренбургское                       Хабаровское
    Пермское                           Якутское

Приморское

Московское городское

Московское областное

ДПУ

ОПЕРУ Росцентробанка

3. Годовые отчеты по доходам федерального бюджета составляются банками в рублях и копейках, а Главными управлениями (Национальными банками) Центрального банка Российской Федерации — в тысячах рублей, с учетом заключительных оборотов.

4. Выдача средств на выплату заработной платы бюджетным учреждениям и организациям, состоящим на местных бюджетах, за вторую половину декабря 1995 года по срокам, приходящимся на первые числа нового года, когда эти сроки приходятся на нерабочие дни, производится при наличии разрешения соответствующего финансового органа о досрочной выплате заработной платы этим учреждениям и организациям. При этом в банках, обслуживающих указанные учреждения и организации, открываются отдельные лицевые счета в активе балансовых счетов по учету средств соответствующих бюджетов. Выплата заработной платы за вторую половину декабря производится в пределах остатков средств, имеющихся на пассивных текущих счетах соответствующих бюджетов, с учетом средств, поступивших в счет финансирования первого квартала нового года.

В первый рабочий день нового года текущие счета с активными остатками средств закрываются банком и выплаченные суммы относятся на лицевые счета соответствующих учреждений и организаций.

5. В период подготовки к составлению годового отчета банкам необходимо:

5.1. Уточнить с налоговыми органами изменения, которые произошли в отчетном году в учете налогов и платежей, поступающих в доходы федерального бюджета, с тем, чтобы обеспечить правильность отражения сумм доходов по соответствующим подразделениям бюджетной классификации.

В тех регионах, где в банках на пассивном балансовом счете № 100 «Доходы федерального бюджета» открыт отдельный лицевой счет Главного управления федерального казначейства Минфина России № 99 «Налоги, платежи, другие поступления в федеральный бюджет, учитываемые органами федерального казначейства», — уточнения не производятся.

5.2. Проверить правильность открытия лицевых счетов как по доходам, так и по учету средств федерального бюджета, направленных на финансирование, в соответствии с бюджетной классификацией, утвержденной Приказом Минфина России от 14.08.92 № 71.

5.3. Проверить, не зачислены ли суммы федерального бюджета на счет № 902 «Суммы, перечисленные по взаимным расчетам, до выяснения». В случае наличия таких сумм принять меры к отражению их в учете по соответствующим подразделениям бюджетной классификации оборотами отчетного года.

5.4. Получить от коммерческих банков, в которых открыты счета по учету средств федерального бюджета, подтверждение о включении их в утвержденный Правительственной комиссией по вопросам финансовой и денежно-кредитной политики список банков, уполномоченных на осуществление в 1995 году операций со средствами федерального бюджета.

5.5 Сверить отчетные данные по доходам с налоговыми органами.

В тех регионах, где в банках на пассивном балансовом счете № 100 «Доходы федерального бюджета» открыт отдельный лицевой счет Главного управления федерального казначейства Минфина России № 99 «Налоги, платежи, другие поступления в федеральный бюджет, учитываемые органами федерального казначейства», сверить отчетные данные по доходам с органами федерального казначейства.

5.6. Сверить расходы на пенсии и пособия по органам внутренних дел, органам Федеральной службы контрразведки Российской Федерации и военнослужащим, произведенные с активных лицевых счетов балансового счета № 120 «Средства федерального бюджета», с банками, выплачивающими эти пенсии и пособия.

5.7. Получить от органов федерального казначейства отчет за 1995 год о поступлении в федеральный бюджет налогов и других платежей.

6.1. В связи с завершением операций по исполнению федерального бюджета за 1995 год установлен срок заключительных оборотов по балансовым счетам № 090 «Налоги, распределяемые органами федерального казначейства между бюджетами различных уровней» и № 100 «Доходы федерального бюджета» до 10 января 1996 года.

При проведении операции по вышеуказанным счетам в период заключительных оборотов следует руководствоваться совместной телеграммой Банка России № 151-95 от 27 декабря 1995 года и Минфина России № 3В1-07 от 28 декабря 1995 года.

6.2. В последний день заключительных оборотов банки, в которых открыты лицевые счета балансового счета № 100 «Доходы федерального бюджета», проверяют остатки по указанным счетам и сверяют их с данными баланса на 1 января 1996 года по счету № 100 «Доходы федерального бюджета» без учета заключительных оборотов. После произведенной сверки банки перечисляют остатки с балансового счета № 100 «Доходы федерального бюджета» заключительными оборотами на отдельный транзитный счет балансового счета № 100 в ГРКЦ Главного управления (Национального банка) Центрального банка Российской Федерации «Остатки на 1 января 1996 года, перечисляемые в ОПЕРУ Росцентробанка», после чего лицевые счета на балансовом счете № 100 в банках закрываются. На этот же транзитный счет ГРКЦ перечисляет остатки по другим лицевым счетам балансового счета № 100, открытых в ГРКЦ. ГРКЦ Центрального банка Российской Федерации, в которых открыт отдельный активный лицевой счет № 95 «Доходы федерального бюджета, перечисляемые органами федерального казначейства на финансирование расходов федерального бюджета», в первый рабочий день нового года остатки по указанному лицевому счету закрывают также на транзитный счет балансового счета № 100 «Остатки на 1 января 1996 года, перечисляемые в ОПЕРУ Росцентробанка». Операции по активному лицевому счету № 95 на балансовом счете № 100 заключительными оборотами не производятся. Затем ГРКЦ Главного управления (Национального банка) Центрального банка Российской Федерации не позднее 15 января 1996 года перечисляет свернутые остатки по балансовому счету 100 на транзитный счет № 100800, открытый в ОПЕРУ Банка России МФО 191027 заключительными оборотами (авизо направляется телеграфом с соблюдением установленного порядка кодовой защиты. В регионах, не применяющих телеграфное авизование платежей, — почтовым авизо через соответствующие специальные службы. Не позднее следующего дня после отправки указанного авизо по специальным техническим каналам связи направляются подтверждения о направлении авизо с применением кодовой защиты. В регионах, не применяющих телеграфное авизование платежей и систему кодовой защиты, подтверждения направляются через соответствующие спецслужбы). После перечисления транзитный счет «Остатки на 1 января 1996 года, перечисляемые в ОПЕРУ Росцентробанка» в ГРКЦ подлежит закрытию.

6.3. При проведении операций по закрытию балансового счета № 120 «Средства федерального бюджета» следует руководствоваться совместной телеграммой Банка России № 151-95 от 27 декабря 1995 г. и Минфина России № 3В1-07 от 28 декабря 1995 года.

6.4. Суммы расходов на пенсии и пособия по органам внутренних дел, органам Федеральной службы контрразведки Российской Федерации и военнослужащим, выплаченные в течение года и отраженные по активу балансового счета № 120, коммерческие банки 3 января 1996 г., РКЦ Центрального банка Российской Федерации в сроки, установленные для них ГРКЦ Главных управлений (Национальных банков) Центрального банка Российской Федерации, отдебетовывают в ГРКЦ на аналогичные транзитные счета на балансовом счете № 120 заключительными оборотами. Не позднее 15 января ГРКЦ Главных управлений (Национальных банков) Центрального банка Российской Федерации отдебетовывают активные остатки по транзитным счетам балансового счета № 120 в ОПЕРУ Центрального банка Российской Федерации МФО 191027 одним сводным телеграфным авизо (в порядке, изложенном в пункте 6.2) на соответствующие транзитные счета. При этом в авизо должна быть указана расшифровка по лицевым счетам в соответствии с бюджетной классификацией:

• пенсии и пособия по органам Федеральной службы контрразведки Российской Федерации (символ 52)

52127103 — сумма;

• расходы на пенсии и пособия военнослужащим (символ 77)

77127201 — сумма;

• пенсии и пособия по органам внутренних дел (символ 81)

81127802 — сумма.

6.5 Заключительные обороты по бюджетным операциям допускаются в банках в следующих случаях:

а) при возмещении банкам сумм расходов на пенсии и пособия в счет средств федерального бюджета Российской Федерации;

б) при внесении изменений, согласованных с органами федерального казначейства, а при их отсутствии с налоговыми органами, до срока окончания заключительных оборотов;

в) при наличии разрешения Департамента организации и исполнения госбюджета и внебюджетных фондов Центрального банка Российской Федерации.

6.6. Авизо на перечисление остатков по всем централизованным счетам должны высылаться банками с таким расчетом, чтобы эти авизо были получены и проведены филиалами «Б» в установленные сроки для проведения заключительных оборотов.

6.7. После перечисления остатков с транзитного счета № 100 исправления, связанные с изменением перечисленного остатка, могут быть произведены только с разрешения Департамента организации и исполнения госбюджета и внебюджетных фондов Центрального банка Российской Федерации.

После произведенных изменений новые суммы остатков балансового счета № 100 перечисляются Главными управлениями (Национальными банками) Центрального банка Российской Федерации по телеграфу.

7.1 Годовой отчет Главного управления (Национального банка) Центрального банка Российской Федерации состоит из:

• формы 14 «Годовой отчет о доходах федерального бюджета за 1995 год» в двух экземплярах. Приложение 1; <*>

<*> В тех регионах, где в банках на пассивном балансовом счете № 100 «Доходы федерального бюджета» открыт отдельный лицевой счет Главного управления федерального казначейства № 99 «Налоги, платежи, другие поступления в федеральный бюджет, учитываемые органами федерального казначейства», сообщается сумма по символу 99.

• справки о количестве счетов, открытых на балансовом счете 120, и суммах остатков по этим счетам на 1 января 1996 г. Приложение 2;
• справки о количестве счетов, открытых на балансовом счете № 141, и суммах остатков средств на 1 января 1996 г. Приложение 3;
• справки о суммах налогов, распределяемых органами федерального казначейства между бюджетами различных уровней по балансовому счету № 090. Приложение 4;
• справок о количестве бюджетных счетов, открытых в банках. Приложения 5, 6, 7;
• копии авизо по транзитным счетам № № 100, 120 (актив);
• справки, заверенной банками, выплачивающими пенсии и пособия, подтверждающей суммы расходов на пенсии и пособия по органам внутренних дел, органам Федеральной службы контрразведки Российской Федерации, военнослужащим, выплаченных в течение 1995 года (январь — декабрь) и перечисленных в ОПЕРУ Росцентробанка МФО 191027 в соответствии с п. 6.4;
• копии отчета за 1995 год органа федерального казначейства о поступлении налогов и других платежей;
• справки о произведенных в 1995 году органами федерального казначейства проверках своевременности исполнения банками платежных поручений налогоплательщиков на перечисление средств в федеральный бюджет. В информации необходимо указать: общее количество проверенных в регионе банков, включая филиалы; количество случаев выявленных нарушений (количество платежных поручений, исполненных с нарушением сроков); сумму платежей, несвоевременно зачисленных в доход федерального бюджета; сумму предъявленных к взысканию штрафов; сумму взысканных штрафов. Необходимо выделить банки, систематически нарушающие расчетно-платежную дисциплину. Приложение 9;
• справки о количестве учреждений банков, в которых открыты лицевые счета по учету средств федерального бюджета и местных органов власти. Приложение 11;
• справки о количестве органов федерального казначейства, которым в банках открыты балансовые счета федерального бюджета. Приложение 12;
• данных об остатках средств на отдельных счетах на 1 января 1996 г. Приложение 14;
• объяснительной записки к годовому отчету за 1995 год с учетом заключительных оборотов;
• справки о сотрудниках Главных управлений (Национальных банков) Банка России, осуществляющих работу по организации и исполнению госбюджета и внебюджетных фондов. Приложение 13.

7.2. Согласно существующему порядку клиенты представляют в банки справку «О полученных из республиканского бюджета Российской Федерации средствах». Форма справки приведена в Приложении 10 настоящих указаний и соответствует приложению 2 к письму Министерства финансов Российской Федерации от 3 августа 1993 г. № 90 «О составлении бухгалтерских отчетов за 1993 год и квартальных отчетов в 1994 году учреждениями и организациями, состоящими на бюджете» (код формы по ОКУД 0503058). Департаменту организации и исполнения госбюджета и внебюджетных фондов Центрального банка Российской Федерации справка на представляется.

7.3. Банки представляют Главным управлениям (Национальным банкам) Центрального банка Российской Федерации справку о количестве заверенных счетов, открытых на балансовом счете № 120, согласно Приложению 2 настоящих указаний. Справка должна быть подписана руководителем банка, главным бухгалтером и заверена печатью банка.

Главные управления (Национальные банки) Центрального банка Российской Федерации в составе годового отчета по исполнению федерального бюджета также представляют сводную справку по данным ГРКЦ и РКЦ согласно Приложению 2.

7.4 Порядок составления формы 14

7.4.1. До отсылки сводного годового отчета Главные управления (Национальные банки) Центрального банка Российской Федерации обязаны сверить отчетные данные по доходам федерального бюджета с налоговыми органами или органами федерального казначейства. С этой целью Главные управления (Национальные банки) Центрального банка Российской Федерации представляют соответствующему органу форму 14. Все экземпляры указанной формы должны быть подписаны руководителем налогового органа или органа федерального казначейства (или его заместителем), главным бухгалтером и скреплены оттиском печати соответствующего органа.

Задержка в проверке формы налоговыми органами или органами федерального казначейства не может служить основанием для нарушения срока представления сводного годового отчета. В этом случае Главное управление (Национальный банк) Банка России, высылая отчет в установленный срок, делает в форме 14 соответствующие отметки с указанием времени отсылки отчета налоговому органу или органу федерального казначейства для заверки.

Замечания налогового органа или органа федерального казначейства по отчету, полученные Главным управлением (Национальным банком) Банка России после отсылки отчета, направляются дополнительно Департаменту организации и исполнения госбюджета и внебюджетных фондов Центрального банка Российской Федерации с соответствующим объяснением.

7.4.2. При составлении и проверке формы 14 следует руководствоваться примечанием к указанной форме.

7.4.3. Итоговые данные по форме 14 должны быть равны сумме остатков пассивных лицевых счетов по балансовому счету № 100 (данные по которым учитывались нарастающими итогами с начала года).

В тех регионах, где органам федерального казначейства предоставлено право и доверие на осуществление операций с доходами федерального бюджета, итоговые данные по формам 14 должны быть равны сумме остатков пассивных лицевых счетов за минусом остатка активного лицевого счета № 95 «Доходы федерального бюджета, перечисляемые органами федерального казначейства на финансирование расходов федерального бюджета» балансового счета 100 (данные по которым учитывались нарастающими итогами с начала года).

Итоговые данные по форме 14 должны быть равны перечисленным остаткам транзитного счета № 100 (копия авизо прилагается к отчету).

7.4.4 Банки составляют форму 14 в пяти экземплярах, из которых четыре представляются:

• Главному управлению (Национальному банку) Центрального банка Российской Федерации по территории — 2 экземпляра;
• соответствующему налоговому органу или органу федерального казначейства — 1 экземпляр;
• соответствующему финансовому органу или органу федерального казначейства — 1 экземпляр.

К сводному годовому отчету Главного управления (Национального банка) Центрального банка Российской Федерации должна быть приложена объяснительная записка, в которой указываются:

• наиболее серьезные дефекты, выявленные при проверке годовых отчетов банков и оставшиеся не устраненными до отсылки сводного отчета, причины и принятые меры;
• причины, если форма 14 не заверена налоговыми органами или органами федерального казначейства и имеются неотрегулированные расхождения в годовых отчетных данных с налоговыми органами или органами федерального казначейства;
• причины снижения или роста отчетных данных в форме 14 по сравнению с данными ежемесячного отчета (ф. 412) на 1 января 1996 г. Приложение 8;
• причины снижения или роста отчетных данных (если таковые имеются) в годовом отчете по доходам федерального бюджета по сравнению с данными баланса на 1 января 1996 г. без заключительных оборотов;
• по данным РКЦ, ГРКЦ Центрального банка Российской Федерации случаи задержек коммерческими банками перечисления средств, принятых к зачислению в доход федерального бюджета, в РКЦ Росцентробанка, в том числе в связи с отсутствием средств на корреспондентском счете банков (с указанием количества дней);
• факты нецелевого использования организациями, учреждениями и коммерческими банками бюджетных средств, какие меры были приняты к таким организациям, учреждениям и коммерческим банкам;
• анализ состояния обслуживания бюджетов всех уровней, а также бюджетных организаций и учреждений РКЦ Центрального банка Российской Федерации и коммерческими банками, случаи перехода на обслуживание в коммерческие банки бюджетных организаций и учреждений, а также финансовых органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления с указанием причин. Возможность принятия на обслуживание в РКЦ счетов по учету бюджетных средств (без увеличения штатной численности);
• анализ состояния обслуживания бюджетов местных органов власти, причины снижения или увеличения остатков средств в течение года;
• случаи предоставления коммерческими банками кредитов исполнительным органам власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления. На какие цели и на каких условиях были выданы кредиты;
• случаи выпуска займов по решению представительных или исполнительных органов власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления. На какие цели и на каких условиях были выпущены займы;
• наименование коммерческих банков, осуществлявших в 1995 году операции со средствами федерального бюджета, не включенных в перечень банков, уполномоченных Правительственной комиссией по вопросам финансовой и денежно-кредитной политики в 1995 году на осуществление указанных операций. Причины;
• характеристика взаимоотношений Главного управления (Национального банка) Банка России с территориальным Управлением федерального казначейства Минфина России, соблюдения органами федерального казначейства установленного порядка осуществления операций по учету средств федерального бюджета;
• рекомендации и предложения по совершенствованию работы по кассовому исполнению федерального бюджета, по взаимоотношениям с органами федерального казначейства и местными бюджетами, обслуживанию и ведению бюджетных счетов организаций и учреждений, состоящих на федеральном бюджете, форме и содержанию годового отчета, а также вопросы, которые следовало бы, по Вашему мнению, отразить в годовом отчете в следующем году.

по МФО ______________ (шестизначный)

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ О ДОХОДАХ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА ЗА 1995 ГОД

№ корр. счета _______ в руб. и коп. <1>

(в тыс. руб.)

<*> Подразделения установлены для Главного управления Центрального банка Российской Федерации по г. Москве (согласно утвержденному перечню).

<**> Подразделения установлены для ОПЕРУ Центрального банка Российской Федерации.

<***> Подразделения установлены для Главных управлений Центрального банка Российской Федерации по г. Москве (Таганский филиал Московского индустриального банка (МИБ) и Московской области (Люберецкое отделение УНИКОМБАНКа)).

<****> На едином символе 20 учитываются поступления по прочим видам доходов федерального бюджета, не учтенным в перечисленных счетах, по разделам и параграфам, предусмотренным классификацией доходов и расходов бюджетов в Российской Федерации.

<#> Остатков бюджетных средств по указанным символам быть не должно.

<##> Учет ведется и отчетность составляется по видам доходов органами федерального казначейства.

<###> Суммы по активному лицевому счету № 95 указываются со знаком «минус» («-»).

Руководитель учреждения банка

Главный бухгалтер

«__» ___________ 1996 г.

Руководитель налогового органа (органа федерального казначейства)

Главный бухгалтер печать «__» __________ 1996 г. налогового органа (органа федерального казначейства)

Приложение 2

_________________ у/банка гор. ____________________ по МФО __________________

Руководитель Главного управления (Национального банка) Центрального банка

Российской Федерации              (подпись)

Главный бухгалтер                 (подпись)

  М.П.

СПРАВКА О КОЛИЧЕСТВЕ СЧЕТОВ, ОТКРЫТЫХ НА БАЛАНСОВОМ СЧЕТЕ 141 И СУММАХ ОСТАТКОВ СРЕДСТВ НА 1 ЯНВАРЯ 1996 ГОДА

Руководитель Главного управления (Национального банка) Центрального банка Российской Федерации (подпись)

  М.П.

по МФО ______________ (шестизначный) № корр. счета ________

СПРАВКА О СУММАХ НАЛОГОВ, РАСПРЕДЕЛЯЕМЫХ ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА МЕЖДУ БЮДЖЕТАМИ РАЗЛИЧНЫХ УРОВНЕЙ, ПО БАЛАНСОВОМУ СЧЕТУ 090 <*>

                                                 (тыс. рублей)

<*> Справка составляется на основании данных банков.

Руководитель Главного управления (Национального банка) Центрального банка

Российской Федерации              (подпись)

Главный бухгалтер                 (подпись)

  М.П.

СПРАВКА О КОЛИЧЕСТВЕ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ, ОТКРЫТЫХ В БАНКАХ ОБЛАСТИ (КРАЯ, РЕСПУБЛИКИ), НА БАЛАНСОВОМ СЧЕТЕ 100 «ДОХОДЫ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА»

Руководитель Главного управления (Национального банка) Центрального банка

Российской Федерации              (подпись)

Главный бухгалтер                 (подпись)

  М.П.

Примечание. При заполнении графы 1 коммерческие банки, обслуживающие финансовые, налоговые органы и органы федерального казначейства, счета которым могут быть открыты в РКЦ Банка России, необходимо отметить «звездочкой».

СПРАВКА О КОЛИЧЕСТВЕ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ, ОТКРЫТЫХ НА БАЛАНСОВОМ СЧЕТЕ 120 «СРЕДСТВА ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА» В БАНКАХ ОБЛАСТИ (КРАЯ, РЕСПУБЛИКИ)

                                                      (единиц)

Руководитель Главного управления (Национального банка) Центрального банка

Российской Федерации              (подпись)

Главный бухгалтер                 (подпись)

  М.П.

Примечание. При заполнении графы 1 коммерческие банки, обслуживающие бюджетные учреждения (организации), счета которым могут быть открыты в РКЦ Банка России, необходимо отметить «звездочкой».

Приложение 7

_________________ у/банка

(единиц)

ИТОГО: ИТОГО помеченных «звездочкой»

Руководитель Главного управления (Национального банка) Центрального банка

Российской Федерации              (подпись)

Главный бухгалтер                 (подпись)

  М.П.

Примечание. При заполнении графы 1 коммерческие банки, обслуживающие бюджетные учреждения (организации), счета которым могут быть открыты в РКЦ Банка России, необходимо отметить «звездочкой».

(шестизначный) № корр. счета ___________

ТАБЛИЦА РАСХОЖДЕНИЙ ОТЧЕТНЫХ ДАННЫХ ГОДОВОГО ОТЧЕТА (Ф. 14) О ДОХОДАХ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА С ОТЧЕТНЫМИ ДАННЫМИ ЕЖЕМЕСЯЧНОГО ОТЧЕТА (Ф. 412) НА 1 ЯНВАРЯ 1996 Г.

ИТОГО:

Руководитель Главного управления (Национального банка) Центрального банка

Российской Федерации              (подпись)

Главный бухгалтер                 (подпись)

  М.П.

СПРАВКА О ПРОИЗВЕДЕННЫХ В 1995 ГОДУ ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА ПРОВЕРКАХ СВОЕВРЕМЕННОСТИ ИСПОЛНЕНИЯ БАНКАМИ ПЛАТЕЖНЫХ ПОРУЧЕНИЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ НА ПЕРЕЧИСЛЕНИЕ СРЕДСТВ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ

ИТОГО:

Руководитель Главного управления (Национального банка) Центрального банка

Российской Федерации              (подпись)

Главный бухгалтер                 (подпись)

  М.П.

                               Итого: ________________________

К гр. 8 - Остаток средств бюджета на б/счет 158 ______________
                                                     (сумма

                         прописью)

       М.П.                 Руководить учреждения, предприятия,
    учреждения,             организации

предприятия,
организации             Главный бухгалтер

"__" _____________ 199_ г.

                   (наименование банка)

подтверждает правильность приведенных в справке данных об остатках средств бюджета на балансовый счет 158.

   М.П.                 Главный бухгалтер
   банка
                        Ответственный исполнитель

                        Зам. главного бухгалтера

ЛИЦЕВЫЕ СЧЕТА ПО УЧЕТУ СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА И МЕСТНЫХ ОРГАНОВ ВЛАСТИ

                                                      (единиц)

Руководитель Главного управления (Национального банка) Центрального банка

Российской Федерации              (подпись)

Главный бухгалтер                 (подпись)

  М.П.

СПРАВКА О КОЛИЧЕСТВЕ ОРГАНОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА, КОТОРЫМ В БАНКАХ ОТКРЫТЫ БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА

                                                      (единиц)

Руководитель Главного управления (Национального банка) Центрального банка

Российской Федерации              (подпись)

Главный бухгалтер                 (подпись)

  М.П.

И ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ

Примечание. В графе образование следует указать 4 группы: высшее, незаконченное высшее, среднее специальное, среднее, неполное среднее.

В графе стаж работы в банке и в занимаемой должности следует указать 5 групп: до 2-х лет, с 2-х до 5-ти лет, с 5 до 10 лет, с 10 до 20 лет, более 20 лет.

ДАННЫЕ ОБ ОСТАТКАХ СРЕДСТВ НА ОТДЕЛЬНЫХ СЧЕТАХ НА 1 ЯНВАРЯ 1996 ГОДА

                                                   (млн. руб.)

Руководитель Главного управления (Национального банка) Центрального банка Российской Федерации

Главный бухгалтер

  М.П.

Примечание. 1) Таблица заполняется в порядке составления сводного баланса банков, т.е. информация по филиалам банков представляется соответствующими головными банками.

В колонки «коммерческие банки» включается информация по Сбербанку и Внешторгбанку.

В процессе заполнения таблицы необходимо проанализировать правильность отражения операций по указанным счетам.

При этом рекомендуется руководствоваться следующим:

порядок совершения операций по счетам № 145 изложен в указаниях ЦБ РФ от 27 сентября 1995 г. N № 195, 196;

операции по счетам № № 170, 180 осуществляются за счет средств федерального бюджета, выделенного на возвратной и платной основе предприятиям и организациям для финансирования программ конверсии и инвестиционных программ в 1993 и 1994 годах, а также Миннацу России в 1994 году для государственной финансовой поддержки завоза продукции (товаров) в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности.

2. Позиции, в которых проставлен знак «X», не заполняются.