Письмо Банка России от 16.03.1995 № 14-4/95

(ред. от 28.01.1997)

«О разъяснениях по отдельным вопросам „Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации“ и условий работы с денежной наличностью»

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО от 16 марта 1995 г. № 14-4/95

О РАЗЪЯСНЕНИЯХ ПО ОТДЕЛЬНЫМ ВОПРОСАМ «ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» И УСЛОВИЙ РАБОТЫ

Департамент регулирования денежного обращения направляет разъяснения по отдельным вопросам «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» и условий работы с денежной наличностью для руководства в практической деятельности.

(в ред. письма ЦБ РФ от 28.01.97 № 14-4/50)

1. Как часто одна организация может рассчитываться наличными деньгами с другой организацией в пределах сумм, установленных Постановлением Правительства Российской Федерации от 17 ноября 1994 г. № 1258 «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами»?

Что значит один платеж до 2 млн. рублей — 1 счет, 1 накладная, чек?

Расчеты наличными деньгами осуществляются по мере возникновения потребности.

Вышеназванным Постановлением введены ограничения расчетов наличными деньгами между юридическими лицами в сумме 2 млн. рублей по одному платежу. При этом под термином «один платеж» понимаются расчеты наличными деньгами одного юридического лица с другим юридическим лицом за приобретаемые товарно — материальные ценности в один день по одному или нескольким денежным документам в сумме до 2 млн. рублей.

Подтверждением расходования наличных денег являются: копия товарного чека, счет, накладная, отчеты подотчетных лиц о расходовании полученных наличных денег с приложением первичных документов.

Юридическим лицам, заключившим долговременные договоры, в целях сокращения налично — денежного оборота следует рекомендовать осуществлять платежи в безналичном порядке.

2. Правомерна ли выдача наличных денег на покупку ценных бумаг различным финансовым компаниям, инвестиционным фондам и частным предпринимателям, которыми покупаются ценные бумаги как у юридических, так и у физических лиц. Какие документы должны при этом представляться в банк?

В соответствии с разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1992 г. № 53 «О правилах совершения и регистрации сделок с ценными бумагами» стороны, заключающие сделку с ценными бумагами, должны прийти к соглашению условий их оплаты.

Согласно действующему законодательству предприятия самостоятельно распоряжаются денежными средствами, хранящимися на их счетах в учреждениях банков, в соответствии с целевым назначением этих расходов.

Предприятие может получить в банке наличные деньги в необходимой ему сумме, однако, расходование их осуществляется в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 17.11.94 № 1258, которым введены ограничения налично — денежных расчетов между юридическими лицами, в том числе по покупке ценных бумаг.

Расчеты между юридическими и физическими лицами могут осуществляться как в безналичном порядке, так и наличными деньгами по договоренности.

3. Как увязать Указ Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. № 1005 «О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве», касающийся выдачи средств на неотложные нужды, с ограничением выдачи наличных денег до 2 млн. рублей?

Указ Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. № 1005 определяет временный порядок использования средств юридических лиц, поступающих на их расчетные (текущие) счета.

В соответствии с п. 2.6 письма Банка России от 30.06.94 № 98 «О выполнении Указа Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. № 1005 „О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве“ наличные деньги в счет неотложных нужд выдаются банками только неплатежеспособным предприятиям в размере, предусмотренном п. 1 „б“ вышеуказанного письма.»

Постановление Правительства Российской Федерации от 17 ноября 1994 г. № 1258 вводит ограничения расчетов наличными деньгами между всеми юридическими лицами.

4. Распространяются ли на коммерческие банки предусмотренные Указом Президента от 23 мая 1994 г. № 1006 санкции за превышение лимита остатка операционных касс?

Не распространяются. В данном случае следует руководствоваться письмом Банка России от 06.07.94 № 99.

5. Штраф в 2-кратном размере за осуществление расчетов наличными деньгами с другими предприятиями сверх установленных предельных сумм берется от всей суммы произведенного платежа или только от суммы превышения, с обоих участников расчетов или только с покупателя?

Согласно Указу Президента № 1006 штраф берется в 2-кратном размере суммы произведенного платежа. При этом штраф взыскивается в одностороннем порядке с юридического лица, совершившего платеж (с покупателя).

6. Существует ли несоответствие между пунктами 41 и 44 «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» в части организации проверок бюджетных организаций?

«Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации» распространяется на все предприятия независимо от форм собственности и сферы деятельности, включая бюджетные организации. В связи с этим проверки бюджетных организаций могут осуществлять как банки, так и финансовые органы, следовательно, несоответствия между п. п. 41 и 44 нет.

7. По сообщению коммерческих банков, ряд предприятий, несмотря на неоднократные напоминания, не обращается в банк за установлением им лимита остатка кассы. Считать ли находящиеся в кассе деньги сверхлимитным остатком?

Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается обслуживающим банком всем предприятиям, организациям и учреждениям независимо от формы собственности и сферы деятельности. Предприятия, не имеющие его, должны ежедневно сдавать в банк всю денежную наличность. Следовательно, не сданная в банк денежная наличность считается сверхлимитной.

8. В пункте 8 Указа № 1006 предусматривается, что банки обязаны информировать налоговые органы о совершении физическими лицами операций на сумму, эквивалентную 10 тысячам долларов США и выше.

В тоже время в ст. 25 Закона «О банках и банковской деятельности в РСФСР» сказано, что банки обязаны хранить тайну по вкладам граждан. Как это совместить?

Пункт 8.2 Порядка применения положений Указа Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. № 1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» предусматривает обязанность налоговых органов обеспечивать сохранность и конфиденциальность указанной информации в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации, поэтому противоречия между ст. 25 вышеназванного Закона и п. 8 Указа Президента № 1006 нет.

9. Могут ли быть применены налоговыми органами штрафные санкции на основании проверки ими снятия остатков кассы за один день вместо 3-х месяцев?

В соответствии с порядком ведения кассовых операций банки осуществляют проверки кассовой дисциплины, но не снятие остатков кассы. Налоговыми органами штрафные санкции применяются на основании проверок, осуществляемых учреждениями банков за период не менее чем 3 месяца.

10. Что является основанием выдачи наличных денег для закупки сельхозпродукции у населения?

Закупка сельхозпродукции осуществляется в соответствии с уставной деятельностью предприятия или лицензией на осуществление данного вида деятельности.

Выдачи наличных денег из касс банков на закупку сельхозпродукции у населения осуществляются без ограничения.

Целевое использование полученных предприятием денежных средств проверяется обслуживающим учреждением банка в последующем порядке при выходе на место по вопросам соблюдения предприятиями условий работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций.

Основанием для определения обоснованности расходования предприятиями денежных средств на указанные цели и их подтверждением могут служить смета затрат, устав, положение, решение о создании предприятия или договор учредителей, лицензии на осуществление отдельных видов деятельности и другие документы, договоры (контракты), отчеты подотчетных лиц о расходовании полученных для закупки сельхозпродукции наличных денег.

При решении вопроса о выдаче наличных денег на цели, указанные в чеке, банки могут запросить от обслуживаемых предприятий необходимые документы.

11. Может ли комбанк принять решение о расходовании на месте клиентом постоянной денежной выручки на выплату зарплаты или сельхоззаготовки (т.е. по п. 7 Порядка), если к счету клиента имеются постоянные претензии, в т.ч. платежи в бюджет?

Вся поступающая в кассу предприятия — недоимщика денежная выручка сдается в кредитную организацию и зачисляется на его расчетный (текущий) счет.

РКЦ и кредитные организации не вправе разрешать предприятиям — недоимщикам расходовать поступающую в их кассу выручку. Ранее выданные разрешения на право расходования наличной денежной выручки у предприятий — недоимщиков должны быть аннулированы.

Для юридических лиц, не имеющих задолженности по платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, сохраняется действующий порядок разрешения расходования денежной выручки в соответствии с пунктом 7 «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации», утвержденного решением Совета директоров Банка России 22 сентября 1993 года.

(в ред. письма ЦБ РФ от 28.01.97 № 14-4/50)

12. Разъяснить пункт 7 Порядка ведения кассовых операций в части: должен ли банк давать письменное разрешение на указанные в этом пункте выплаты или достаточно информированности банка, чтобы подобные выплаты имели законную силу?

Порядок согласования данного вопроса может быть предусмотрен в договорах на расчетно — кассовое обслуживание клиентов, а также в примерной форме документа на установление им лимита остатка кассы.

13. Какие меры ответственности применяются к предприятиям, допустившим нецелевое использование денег, полученных в банке, и расходование средств из выручки, не согласовывая с банком?

Согласно действующему законодательству меры ответственности за названные нарушения не предусмотрены. Однако коммерческим банкам следует проверять целевое использование полученных предприятиями в банках денежных средств, а также расходование средств из выручки и при необходимости предъявлять к ним соответствующие требования.

14. Отменен. - Письмо ЦБ РФ от 28.01.97 № 14-4/50.

15. Можно ли рекомендовать банку устанавливать для организации, торгующей в субботу и воскресенье, два лимита остатка кассы?

Лимит остатка кассы для предприятий, организаций, учреждений устанавливается один в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятий в соответствии с п. 5 указаний Центрального банка Российской Федерации от 30.09.94 № 113.

16. Будет ли являться нарушением Постановления Правительства Российской Федерации от 17.11.94 № 1258, если сделка между юридическими лицами заключена на 10 млн. рублей, а расчеты ведутся наличными деньгами в течение 5 дней по 2 млн. рублей в день?

Если одно юридическое лицо ежедневно производит платеж в адрес другого юридического лица наличными деньгами при условии соблюдения установленного Правительством Российской Федерации предельного размера расчетов наличными деньгами в сумме 2 млн. рублей, то нарушением это не является.

В то же время юридическим лицам, заключившим долговременные договоры, в целях сокращения налично — денежного оборота следует рекомендовать осуществлять платежи в безналичном порядке.

17. Следует ли требовать разбивку получаемых по чекам наличных средств по целям расхода?

Направление использования денежных средств и их целевое назначение предприятие определяет по своему усмотрению. Клиенты на обороте денежных чеков указывают целевое назначение получаемых денежных сумм (письмо Госбанка СССР от 11.04.91 № 348, ч. II).

18. Распространяется ли на счет № 717 «Средства юридических лиц, депонированные в банке для расчетов с применением пластиковых карт» порядок получения денежных средств на неотложные нужды (письмо ЦБ РФ № 98 от 30.06.94) и порядок работы с денежной наличностью (совместное письмо от 13.08.94 ГНС РФ № ВГ-4-13/94н, МФ РФ № 104 и ЦБ РФ № 104)?

На данный счет не может распространяться порядок получения денежных средств на неотложные нужды, изложенный в указаниях Центрального банка Российской Федерации № 98 от 30.06.94, поскольку ими предусматривается проведение таких операций по расчетному (текущему) счету.

Что касается порядка использования денежной наличности, получаемой с применением пластиковых карт, то предприятиям и организациям следует руководствоваться Постановлением Правительства Российской Федерации № 1258 «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами», согласно которому введены ограничения налично — денежных расчетов между юридическими лицами в сумме 2 миллионов рублей по одному платежу.

19. Просим разъяснить порядок применения Указа Президента № 1006 (пункт 9, абзацы 1 и 2) в отношении предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица.

В соответствии с п. 3 ст. 23 Гражданского кодекса Российской Федерации к предпринимательской деятельности гражданина применяются правила Кодекса, регулирующие деятельность коммерческих организаций, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов и существа правоотношений.

При этом необходимо учитывать, что соблюдение физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, условий работы с денежной наличностью контролируется Госналогслужбой России в порядке, установленном налоговым законодательством. (Раздел IV Инструкции № 35 от 29.06.95 с изменениями по применению Закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц»).

(в ред. письма ЦБ РФ от 28.01.97 № 14-4/50)

20. Утратила ли силу Инструкция № 6 от 03.12.86 «Об организации работы по денежному обращению учреждениями Государственного банка СССР»?

Распространяется ли данный нормативный документ на предприятия, имеющие торговую выручку и выручку от услуг?

Данный документ не утратил силу. Вместе с тем, по отдельным вопросам следует руководствоваться указаниями и рекомендациями Банка России, в частности — письмом Департамента регулирования денежного обращения от 01.06.93 № 14-151 «О некоторых вопросах работы по денежному обращению».

21. Остается ли в силе п. 11 разъяснений Центрального банка Российской Федерации от 17.02.94 № 14-4/35 по применению «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» в части организаций, которые в силу специфики своей деятельности руководствуются Законом «Об общественных объединениях»?

Порядок ведения кассовых операций применяется всеми предприятиями на территории Российской Федерации, включая общественные организации, а контроль за их деятельностью осуществляется в соответствии с Федеральным законом «Об общественных объединениях» от 19.05.95 № 82-ФЗ (статья 38).

(в ред. письма ЦБ РФ от 28.01.97 № 14-4/50)

---