Инструкция Госбанка СССР от 03.12.1986 № 6

(с изм. от 26.08.1988)

«Об организации работы по денежному обращению учреждениями Государственного банка СССР»

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БАНК СССР

ИНСТРУКЦИЯ

от 3 декабря 1986 г. № 6

ОБ ОРГАНИЗАЦИИ РАБОТЫ ПО ДЕНЕЖНОМУ ОБРАЩЕНИЮ

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Государственный банк СССР как единый эмиссионный и кассовый центр страны организует и регулирует денежное обращение на основе Государственного плана экономического и социального развития СССР.

2. Важным условием функционирования хозяйственного механизма, призванного обеспечить ускорение социально-экономического развития общества, является устойчивость денежного обращения на основе сбалансирования платежеспособного спроса населения с предложением товаров и услуг.

Исходя из этого основными задачами учреждений Госбанка в работе по денежному обращению являются:

• выполнение директив партии и правительства в области денежного обращения;
• решение вопросов кредитования народного хозяйства и организации расчетов исходя из интересов укрепления денежного обращения, активное содействие кредитом росту производства товаров народного потребления, товарооборота и сферы услуг;
• осуществление контроля за расходованием фондов заработной платы в целях усиления стимулирующей роли заработной платы в росте производительности труда;
• рациональная организация налично-денежного оборота, обеспечивающая быстрейшее привлечение наличных денег в банк, своевременную выдачу наличных денег на обоснованные нужды хозяйства, экономное расходование налично-денежных средств в хозяйстве;
• строгое соблюдение установленного порядка эмиссионно-кассовой работы.

Учреждения Госбанка обязаны:

• систематически изучать состояние денежного обращения в республике, крае, области, районе, городе;
• осуществлять контроль за полнотой и своевременностью поступления денег в банк и за расходованием наличных денег по целевому назначению;
• обеспечивать выполнение утвержденных кассовых планов и установленных заданий по денежному обращению;
• разрабатывать предложения по сбалансированию денежных доходов и расходов населения.

ПЛАНИРОВАНИЕ ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ

3. Планирование денежного обращения в СССР осуществляется путем составления балансов денежных доходов и расходов населения и кассовых планов Госбанка.

4. Порядок и формы составления расчетов баланса денежных доходов и расходов населения определяются методическими указаниями, издаваемыми Госпланом СССР, ЦСУ СССР, Минфином СССР и Госбанком СССР.

В период разработки планового баланса денежных доходов и расходов населения конторы Госбанка:

• производят экономический анализ и оценку правомерности складывающегося в планируемом периоде соотношения между денежными доходами и расходами населения по республике, краю, области, исходя из проектируемых плановыми органами на местах показателей государственного плана экономического и социального развития и государственного бюджета;
• разрабатывают и вносят плановым органам предложения, обеспечивающие улучшение соотношения между денежными доходами и расходами населения, в первую очередь, за счет увеличения производства товаров народного потребления, розничного товарооборота, платных услуг, оказываемых населению, использования имеющихся в республике, крае, области возможностей для более полной реализации денежных доходов населения по месту их получения и ликвидации необоснованного территориального перемещения денег.

Конторы Госбанка в ходе разработки проектов государственных планов экономического и социального развития представляют руководящим органам доклады о состоянии денежного обращения и мерах, необходимых для дальнейшего укрепления его в планируемом периоде.

Проект планового баланса денежных доходов и расходов населения конторы Госбанка в автономных республиках, краях, областях высылают республиканским (в союзных республиках) конторам Госбанка, а последние — Правлению Госбанка СССР в сроки, установленные для разработки государственного плана экономического и социального развития. О содержании неурегулированных вопросов по отдельным статьям баланса денежных доходов и расходов населения между конторами Госбанка и соответствующими плановыми органами конторы Госбанка сообщают одновременно с высылкой проекта планового баланса.

5. На основе планового баланса денежных доходов и расходов населения разрабатываются годовые расчеты кассового плана (в соответствии с методическими указаниями, направленными конторам Госбанка).

Республиканские конторы Госбанка (в союзных республиках) составляют годовые расчеты кассового плана в двухнедельный срок со времени получения в республике утвержденного планового баланса денежных доходов и расходов населения на предстоящий год и представляют их Управлению денежного обращения Госбанка СССР.

Правление Госбанка СССР утверждает годовые расчеты кассового плана по союзным республикам и доводит их до Советов Министров союзных республик и республиканских контор Госбанка.

Республиканские (в союзных республиках) конторы Госбанка утверждают годовые расчеты кассового плана по автономным республикам, краям, областям и доводят их до Советов Министров автономных республик, исполкомов областных (краевых) Советов народных депутатов и до соответствующих контор Госбанка.

По усмотрению управляющих республиканскими (в союзных республиках, не имеющих областного деления, и в автономных республиках), краевыми и областными конторами Госбанка на основании утвержденных республике, краю, области годовых расчетов кассового плана разрабатываются годовые расчеты кассового плана по подчиненным отделениям Госбанка.

6. Кассовый план Государственного банка СССР составляется на основе показателей Государственного плана экономического и социального развития СССР и Государственного бюджета СССР и устанавливает размер и источники поступлений наличных денег в кассы Госбанка, размер и целевое направление выдач наличных денег из касс Госбанка, размер выпуска денег или изъятия их из обращения на каждый квартал года с распределением по месяцам.

Квартальные кассовые планы Госбанка составляются отделениями, городскими управлениями контор, агентствами, конторами и Правлением Госбанка СССР <*>.

При составлении кассовых планов учреждения Госбанка обязаны тщательно анализировать намечаемый результат плана (выпуск денег или изъятие их из обращения) и на основе этого анализа разрабатывать предложения, направленные на обеспечение правильного соотношения между денежными доходами и расходами населения, к сокращению эмиссии или увеличению изъятия денег из обращения.

<*> В дальнейшем для сокращения текста под термином «отделения Госбанка» понимается «отделения, городские управления контор и агентства „Госбанка“; под термином „учреждения Госбанка“ — „отделения, городские управления контор, агентства и конторы Госбанка“.»

7. Кассовый план Госбанка составляется по следующим источникам поступлений и направлениям выдач наличных денег:

Приход N

символов

Поступления торговой выручки 02

Поступления выручки железнодорожного, водного

    и воздушного транспорта                               05
    Поступления выручки местного транспорта               06

Поступления квартирной платы и коммунальных

    платежей                                              08
    Поступления выручки зрелищных предприятий             09

Поступления выручки предприятий бытового

    обслуживания                                          11
    Поступления налогов и сборов                          12
    Поступления на счета колхозов                         13
    Поступления на счета жилищных кооперативов            15
    Поступления от предприятий министерств связи          17
    Поступления от сберегательных касс                    18
    Прочие поступления                                    32
    Перечисления из резервных фондов в оборотную кассу    38

Расход

Выдачи на заработную плату (включая стипендии,

прочие виды оплаты труда, выплаты постоянных

надбавок и премий из фондов материального

       поощрения)                                         40
    Выдачи на закупки сельскохозяйственных продуктов      46
    Выдачи со счетов колхозов                             47

Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых

    возмещений                                            50
    Выдачи на прочие цели                                 53
    Выдачи подкреплений предприятиям министерств связи    59
    Выдачи подкреплений сберегательным кассам             61
    Перечисления из оборотной кассы в резервные фонды     73

8. Для составления квартальных кассовых планов учреждения Госбанка в соответствии с Уставом Государственного банка СССР имеют право получать необходимые отчетные и плановые материалы от всех предприятий, организаций, учреждений, министерств и ведомств.

9. Отделения Госбанка за 60 дней до начала планируемого квартала получают от предприятий, организаций, учреждений, имеющих счета в данном отделении банка, кассовые заявки по форме Приложения № 2, от колхозов — по форме Приложения № 7.

Кроме кассовых заявок, торговые организации, транспортные, зрелищные, коммунальные предприятия и организации, предприятия бытового обслуживания, районные и городские финансовые отделы, инспекции Госстраха, отделы социального обеспечения, центры по начислению и выплатам пенсий и пособий представляют фактические и плановые данные соответственно по формам Приложений № 3 — 6 и применительно к форме Приложения № 18.

Центральные сберегательные кассы представляют отделениям Госбанка данные о своих операциях по форме Приложения № 11.

Районные узлы связи, почтамты сообщают отделениям Госбанка фактические и плановые данные об объемах реализации услуг связи населению и о суммах выплат заработной платы своим работникам.

Воинские части, учреждения, организации Министерства обороны, МВД СССР, КГБ СССР (за исключением торговых и зрелищных предприятий), партийные и комсомольские организации сообщают отделениям Госбанка данные об общих суммах поступлений и выдач наличных денег в планируемом квартале. Отделения Госбанка включают эти суммы в кассовый план по статьям «Прочие поступления» и «Выдачи на заработную плату».

Учреждения Стройбанка или его уполномоченные и отделения Внешторгбанка представляют в соответствующие отделения Госбанка за 55 дней до начала планируемого квартала кассовые планы, составленные на основе плановых и отчетных данных обслуживаемых ими предприятий, организаций и учреждений в порядке, установленном настоящей инструкцией. Отделения Госбанка включают эти планы в свой кассовый план.

Кассовые заявки и расчеты к ним отделения Госбанка могут получать:

• в сводном виде по учреждениям, состоящим на местном бюджете, — от местных финансовых органов; по сельским потребительским обществам и хозрасчетным отраслевым объединениям — от райпотребсоюзов или райпо; по домоуправлениям и жилищно-эксплуатационным конторам — от организаций жилищного и коммунального хозяйства;
• два раза в год — в установленный срок на I квартал и не позднее 1 февраля на II, III, IV кварталы года (отдельно по кварталам) — от торговых организаций, предприятий местного транспорта, зрелищных, коммунальных предприятий и организаций, предприятий бытового обслуживания, учреждений и нехозрасчетных организаций, а также от предприятий, имеющих небольшие кассовые обороты.

Сводить кассовые заявки организаций рекомендуется в ведомости по форме Приложения № 8.

10. Организации, имеющие в подчинении предприятия, расположенные на территории двух или нескольких районов, представляют кассовые заявки в отделения Госбанка по месту нахождения своего расчетного счета с указанием в них объема товарооборота (доходов) предприятий, расположенных на территории других районов, и суммы выручки, сдаваемой в кассы отделений Госбанка в других районах (по каждому району отдельно). Отделения Госбанка в день получения планов от таких организаций сообщают соответствующим отделениям и конторам Госбанка сведения о плане товарооборота (доходов) и размере поступлений выручки в их кассы на планируемый квартал.

11. Конторы Госбанка для составления кассового плана получают плановые и отчетные данные в территориальном разрезе:

• от министерств торговли союзных и автономных республик, краевых, областных и городских управлений (отделов) торговли, отделов (управлений) торговли Главного управления торговли Министерства обороны, организаций Госкомнефтепродукта — о розничном товарообороте государственной и кооперативной торговли и об объеме продажи товаров по мелкому опту;
• от предприятий Союзпечати — о реализации печатных изданий по ранее оплаченной подписке и ожидаемых в данном квартале поступлениях подписной платы наличными деньгами;
• от управлений железных дорог и гражданской авиации, морских и речных пароходств — о поступлениях выручки от перевозок пассажиров и багажа;
• от республиканских министерств и ведомств, краевых, областных и городских управлений автомобильного транспорта и шоссейных дорог, культуры, кинофикации, бытового обслуживания населения, организаций жилищного и коммунального хозяйства, а также других организаций, оказывающих платные услуги населению, — о доходах по отдельным видам платных услуг, оказываемых населению, а от республиканских, краевых и областных советов профсоюзов — о доходах от кинообслуживания клубными киноустановками;
• от министерств финансов союзных и автономных республик, краевых, областных и городских финансовых отделов — о поступлениях налогов и сборов (по форме Приложения № 5);
• от республиканских, краевых, областных и городских управлений государственного страхования — о поступлениях страховых платежей и выплатах страховых возмещений (по форме Приложения № 6);
• от госпланов союзных и автономных республик, областных (краевых) плановых комиссий — о плановых фондах заработной платы;
• от республиканских, краевых и областных союзов потребительской кооперации, госагропромов, управлений торговли и других организаций, производящих закупки сельскохозяйственных продуктов и сырья, — об объемах закупок у населения в суммовом выражении (применительно к форме Приложения № 17);
• от республиканских, краевых, областных и городских управлений гострудсберкасс — об операциях сберегательных касс (по форме Приложения № 11);
• от республиканских министерств связи, краевых и областных управлений связи — об объеме реализации услуг связи населению и о выплатах работникам предприятий связи заработной платы из денег, поступающих на почту;

от министерств финансов и социального обеспечения союзных и автономных республик, краевых, областных и городских финансовых отделов и отделов социального обеспечения, а также от советов профсоюзов — о расходах на выплату пенсий и пособий (применительно к форме Приложения № 18).

12. Учреждения Госбанка рассматривают полученные от предприятий, организаций и учреждений плановые и отчетные материалы, необходимые для составления кассового плана, обращая при этом особое внимание на:

• полноту учета денежных поступлений в кассы предприятий и организаций исходя из планов их деятельности;
• правильное определение в планах сумм поступлений денежной выручки в банк исходя из действующих норм и правил расходования наличных денег из выручки и распределение этих сумм по каналам: в кассы банка, в сберегательные кассы, на почту;
• возможность увеличения денежных поступлений и экономии в расходовании денежных средств.

Плановые и отчетные материалы, полученные для составления кассового плана, рассматриваются с участием экономистов, осуществляющих кредитно-расчетное обслуживание отдельных предприятий и организаций.

По результатам рассмотрения полученных от организаций плановых материалов учреждения Госбанка при необходимости вносят в них уточнения.

13. Учреждения Госбанка производят расчеты кассового плана в соответствии с методическими указаниями, изложенными в приложении № 1. По отдельным статьям отделения Госбанка составляют расчеты по формам Приложений № 9 — 13, конторы Госбанка — по формам Приложений № 9 — 18.

14. Конторы Госбанка распределяют квартальные кассовые планы по месяцам. При этом учитывается:

• количество дней и другие особенности каждого месяца;
• возможные изменения по месяцам объема розничного товарооборота, фондов заработной платы, закупок сельскохозяйственной продукции (в зависимости от сезонности работы отдельных отраслей промышленности, сельского хозяйства, строительства, влияния праздников и т.п.);
• сроки уплаты населением налогов, сборов и других платежей, проведения тиражей государственных займов и лотерей; время массовых отпусков рабочих и служащих;
• проводимые мероприятия по увеличению кассовых ресурсов и экономии в расходовании средств.

15. Кассовые планы представляются отделениями и конторами Госбанка их вышестоящим учреждениям. Вместе с кассовыми планами представляются основные показатели к планам по перечню, приведенному в Приложении № 1.

Кассовые планы и основные показатели высылаются по телеграфу (отделениями — в тысячах рублей, конторами — в десятках тысяч рублей). Конторы Госбанка могут разрешать высылку планов и показателей почтой при условии соблюдения срока представления кассовых планов.

Одновременно с квартальным кассовым планом высылают почтой:

• отделения Госбанка — расчет кассового плана по поступлениям торговой выручки (Приложение № 9);
• конторы Госбанка — помесячное распределение кассового плана, расчеты плана по статьям (Приложения № 9 — 18) и объяснительную записку к кассовому плану. Записка должна быть краткой, в ней даются обоснования плана в целом и объяснения значительных изменений по сравнению с соответствующим периодом прошлого года.

Сроки представления кассовых планов отделениями конторам и последними республиканским конторам устанавливаются республиканской (в союзной республике) конторой Госбанка с таким расчетом, чтобы план с расчетами по статьям в целом по союзной республике, распределение его по месяцам и объяснительная записка были представлены Правлению Госбанка СССР за 35 дней до начала планируемого квартала.

16. До высылки Правлению Госбанка СССР квартальных кассовых планов республиканские (в союзных республиках) конторы Госбанка представляют эти планы на рассмотрение Советам Министров союзных республик.

Конторы Госбанка в автономных республиках, краях, областях и отделения Госбанка предварительно представляют кассовые планы местным руководящим органам для рассмотрения в случаях, когда такой порядок установлен Советом Министров республики или обл(край)исполкомом. При этом в городах, где имеется несколько отделений Госбанка, кассовый план представляется на рассмотрение городского Совета народных депутатов в сводном виде непосредственно конторой Госбанка или одним из отделений Госбанка, которому это поручено конторой Госбанка.

17. Правление Госбанка СССР подготавливает проект квартального кассового плана совместно с Советами Министров союзных республик и представляет его в разрезе союзных республик на утверждение Совета Министров СССР.

Квартальные кассовые планы Госбанка СССР в целом по стране и по союзным республикам с помесячным распределением утверждаются Советом Министров СССР. Утвержденный кассовый план Госбанка СССР является директивой по денежному обращению.

В союзных республиках кассовые планы утверждаются:

• по автономным республикам, краям и областям — Советом Министров союзной республики или (по его усмотрению) соответствующей республиканской конторой Госбанка;
• по районам и городам — Советом Министров союзной республики, не имеющей областного деления, Советом Министров автономной республики, обл(край)исполкомом или (по их усмотрению) соответствующей республиканской, краевой, областной конторой Госбанка. Для города и прилегающего района утверждается один кассовый план в случаях, когда предприятия и организации города и района обслуживает одно отделение Госбанка.

18. Правление Госбанка СССР доводит утвержденные кассовые планы по союзным республикам до соответствующих республиканских контор Госбанка.

Кассовые планы учреждениям Госбанка, расположенным на территории республики, края, области, утверждаются на квартал с распределением по месяцам в точном соответствии с кассовым планом, установленным для данной конторы Госбанка по каждой статье прихода и расхода.

Кассовые планы конторы Госбанка доводят до подчиненных учреждений в течение четырех рабочих дней после получения плана конторой.

По усмотрению управляющих конторами Госбанка кассовый план в условиях централизованной инкассации денежной выручки аппаратом инкассации банка в областных, краевых, республиканских центрах (других городах) контора Госбанка разрабатывает и доводит горуправлению конторы Госбанка или отделению, которому поручен свод кассового плана в соответствии с п. 16, в целом, включая все одногородние отделения банка. При этом порядке для каждого отделения Госбанка такого города контора Госбанка, кроме того, утверждает кассовый план по оборотам наличных денег, проходящих через их кассы, что определяет плановую эмиссионную позицию соответствующих отделений Госбанка.

Республиканские (в союзных республиках) конторы Госбанка доводят до республиканских (в автономных республиках), краевых, областных контор Госбанка кассовые планы на квартал и первые два месяца квартала по телеграфу; на третий месяц план сообщается конторам по почте. Республиканские (в союзных республиках, не имеющих областного деления, и в автономных республиках), краевые и областные конторы Госбанка доводят до подчиненных учреждений кассовые планы на квартал и на первый месяц квартала по телеграфу или почтой в зависимости от условий связи. Помесячное распределение плана на второй и третий месяцы квартала сообщается учреждениям Госбанка по почте, за исключением отдаленных, которым оно высылается по телеграфу.

Кассовые планы отделениям Внешторгбанка утверждаются соответствующим отделением Госбанка в течение двух рабочих дней.

Конторы Госбанка доводят до учреждений Госбанка вместе с кассовым планом те основные показатели к кассовому плану, которые сообщены Правлением Госбанка СССР.

19. При разработке кассового плана по подчиненным учреждениям конторы Госбанка используют плановые данные, полученные от республиканских, краевых и областных организаций, расчеты годовых кассовых планов, проекты квартальных кассовых планов, представленные учреждениями Госбанка, отчетные данные Госбанка о фактических кассовых оборотах за прошлые периоды, анализируют результат кассового плана по каждому учреждению Госбанка, оценивают выполнение годовой директивы по денежному обращению и, в зависимости от результатов, разрабатывают предложения и принимают меры к выполнению установленных заданий по денежному обращению.

ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ ПО ИСПОЛНЕНИЮ КАССОВОГО ПЛАНА

20. Работа учреждений Госбанка по исполнению кассового плана направляется на безусловное выполнение директив по денежному обращению, достижение лучшего в сравнении с планом эмиссионного результата.

При организации этой работы учреждения Госбанка учитывают, что законодательными органами установлено следующее:

• Советы Министров союзных и автономных республик, исполкомы местных Советов народных депутатов в целях сбалансированности денежных доходов населения с предложением необходимых товаров и услуг обеспечивают постоянный рост производства высококачественных товаров народного потребления и ускоренное развитие сферы услуг, привлекая к активному участию в производстве товаров и оказании платных услуг населению все предприятия, объединения и организации, независимо от их ведомственной подчиненности;
• Советы Министров союзных и автономных республик, исполкомы краевых и областных Советов народных депутатов имеют право устанавливать на основе изыскания местных и вторичных ресурсов, сверхплановой экономии сырья и материалов, более полного использования производственных мощностей задания предприятиям, объединениям и организациям, независимо от их ведомственной подчиненности, по дополнительному выпуску пользующихся спросом товаров народного потребления, оставляя в своем распоряжении весь объем товаров, изготовленных по указанным заданиям.

Учреждения Госбанка, с участием в необходимых случаях соответствующих предприятий и организаций, разрабатывают и вносят на рассмотрение руководящих органов предложения по обеспечению выполнения кассового плана. Разработка предложений должна основываться на анализе состояния денежного обращения, проводимого при составлении кассового плана и в процессе его исполнения.

Учреждения Госбанка докладывают местным руководящим органам о ходе выполнения кассового плана.

21. Учреждения Госбанка систематизируют показатели, характеризующие состояние денежного обращения, изучают и анализируют его, повседневно контролируют ход выполнения кассового плана, осуществляют меры, направленные на выполнение и перевыполнение приходной части кассового плана, экономное расходование наличных денег, бесперебойное удовлетворение потребности хозяйства в наличных деньгах, достижение экономии по выпуску денег в обращение или перевыполнение заданий по изъятию денег из обращения.

Учреждения Госбанка:

• осуществляют систематический контроль за ходом выполнения планов и заданий по производству товаров народного потребления, розничному товарообороту, оказанию платных услуг населению, поставке товаров в торговую сеть, за размещением товаров между районами, областями, торговыми организациями и предприятиями в соответствии с денежными доходами и спросом населения;
• предоставляют кредиты предприятиям и организациям для увеличения производства нужных населению товаров, расширения ассортимента и улучшения качества этих товаров, развития сферы платных услуг, оказываемых населению; в случае выявления фактов снижения объема производства товаров или свертывания видов платных услуг, пользующихся спросом и нужных населению, ставят перед соответствующими организациями вопросы об обоснованности таких действий;
• применяют меры кредитного воздействия к предприятиям и организациям, которые вырабатывают товары без учета спроса населения, допускают выпуск продукции, не имеющей сбыта, накапливают в связи с этим сверхплановые запасы товарно-материальных ценностей, а также к торговым организациям, которые завозят товары без учета спроса населения;
• изучают конъюнктуру торговли, структуру розничного товарооборота, состав товарных запасов в оптовом звене и розничной торговой сети, удовлетворение спроса населения на товары и услуги, состояние торговли на колхозных рынках и используют результаты этого изучения для разработки предложений по улучшению удовлетворения платежеспособного спроса населения; контролируют соблюдение правил и лимитов мелкооптовой продажи товаров из торговой сети внерыночным потребителям;
• проводят совместно со сберегательными кассами меры, направленные на привлечение свободных денежных средств населения во вклады, расширение безналичных перечислений денежных доходов трудящихся во вклады, развитие безналичных расчетов за товары и услуги;
• организуют налично-денежный оборот в районе, городе, устанавливают предприятиям, организациям, учреждениям нормы расходования денег из выручки, лимиты остатка денег в их кассах, порядок и сроки сдачи денежной выручки, имея в виду обеспечение быстрейшего поступления наличных денег в банк, недопущение встречных перевозок денег;
• анализируют причины отклонений фактических поступлений и выдач наличных денег от кассового плана Госбанка по отдельным статьям и принимают меры к усилению поступлений и обеспечению строгой экономии в расходовании денежных средств.

Конторы Госбанка:

• проводят и организуют работу по кредитованию и денежному обращению с таким расчетом, чтобы активно влиять на соблюдение основных пропорций государственного плана экономического и социального развития, в частности, соотношение темпов роста денежных доходов населения и розничного товарооборота и платных услуг, соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы;
• анализируют ход исполнения кассовых планов Госбанка, оперативно выявляют намечающиеся отклонения от плана, добиваются осуществления мер, обеспечивающих выполнение установленной директивы по денежному обращению. В случае превышения плана по выдачам денег вносят на рассмотрение руководящих органов предложения по увеличению объема розничного товарооборота и расширению услуг населению с тем, чтобы обеспечить покрытие указанных расходов за счет дополнительных поступлений денег и не допустить увеличения против плана выпуска денег в обращение или снижение изъятия денег;
• изучают территориальное размещение эмиссии денег, пути и причины миграции денег, добиваются правильных экономических пропорций между денежными доходами и расходами населения по республике, краю, области, вносят предложения о распределении рыночных товарных фондов и розничного товарооборота по территории в соответствии с объемами и темпами роста денежных доходов населения;
• осуществляют в установленном порядке регулирование кассовых ресурсов, имея в виду обеспечение своевременных расчетов наличными деньгами в хозяйстве, ускорение оборачиваемости кассовых ресурсов;
• систематически контролируют работу подчиненных учреждений Госбанка по денежному обращению.

22. Для повседневного контроля за ходом выполнения кассового плана отделения Госбанка используют ведомость учета кассовых оборотов по форме № 744. План прихода денег в кассы Госбанка распределяется по дням с учетом возможных внутримесячных колебаний, в частности, в зависимости от выходных дней и праздников. В ведомости проставляется рассчитанный план поступлений на каждую пятидневку и выводится отклонение от плана.

Для сопоставления с планом фактические кассовые обороты по приходу и расходу должны быть сальдированы за счет операций предприятий связи и сберегательных касс, которые в учете показываются развернуто по приходу и расходу. (Например, поступления от предприятий связи составили 100 тыс. рублей, а выдачи им подкреплений — 20 тыс. рублей. Следовательно, при сальдировании кассовые обороты по приходу и расходу уменьшаются на 20 тыс. рублей. Поступления от сберегательных касс составили 10 тыс. рублей, а выдачи им подкреплений — 70 тыс. рублей, кассовые обороты по приходу и расходу уменьшаются на 10 тыс. рублей).

Отделения Госбанка по данным о кассовых оборотах производят оценку ожидаемого исполнения кассового плана до конца месяца. Конторы Госбанка уточняют оценку при получении отчетности о кассовых оборотах за последующие пятидневки. На основании этих оценок и рассмотрения причин отклонений в ходе выполнения кассового плана руководители учреждений Госбанка принимают оперативные меры к обеспечению его выполнения и недопущению потребности в сверхплановых денежных подкреплениях.

ОРГАНИЗАЦИЯ ОБОРОТА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ

23. В соответствии с «Положением о ведении кассовых операций государственными, кооперативными и общественными предприятиями, организациями и учреждениями», утвержденным постановлением Совета Министров СССР от 6 августа 1973 г. № 552, предприятия, организации и учреждения могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов и использовать деньги из выручки в пределах норм, устанавливаемых ежегодно отделениями банка с участием руководителей указанных организаций, а для колхозов — правлениями колхозов по согласованию с соответствующими отделениями Госбанка. Всю денежную наличность сверх лимитов остатка денег в кассе организации обязаны сдавать в порядке и в сроки, устанавливаемые отделениями банка для зачисления на их счета в банке.

24. Для установления лимитов остатка наличных денег в кассе, норм расходования денег из выручки, порядка и сроков сдачи выручки отделения Госбанка получают в первом квартале заявку — расчет от торговых организаций (предприятий) по форме Приложения № 20, от других предприятий, организаций и учреждений — по форме Приложения № 21.

Лимит остатка наличных денег в кассе и нормы расходования денег из выручки устанавливаются для каждого предприятия, организации, имеющих постоянную денежную выручку независимо от того, состоят или не состоят они на самостоятельном балансе (кроме мелкорозничной сети), ежегодно, а при необходимости могут быть пересмотрены в течение года. Для учреждений, нехозрасчетных организаций и предприятий, имеющих небольшие кассовые обороты (по списку, утвержденному руководителем отделения Госбанка), установленные лимиты остатка наличных денег в кассе и нормы расходования денег из выручки могут в последующем, с согласия руководителей таких организаций, утверждаться отделением Госбанка без ежегодного предоставления ими заявки — расчета.

По магазинам и столовым, расположенным в других районах, лимиты остатка кассы и нормы расходования денег из выручки устанавливаются отделением Госбанка, в котором находится расчетный счет организации; эти лимиты и нормы сообщаются для контроля отделениям Госбанка по месту нахождения торговых предприятий.

Нормы расходования наличных денег из выручки (или из кассовых поступлений) для предприятий и организаций устанавливаются в пределах действительной потребности, но не выше предельных норм, установленных Председателем Правления Госбанка СССР (действующие предельные нормы приведены в Приложении № 31).

Порядок установления лимитов остатка наличных денег в кассах, норм расходования денег из выручки, сроков сдачи выручки предприятиями и организациями излагается в Приложении № 19.

25. Установленные лимиты остатка наличных денег в кассе, нормы расходования денег из выручки, порядок и сроки сдачи выручки письменно сообщаются отделениями банка каждому предприятию, организации и учреждению, в том числе и не выделенным на самостоятельный баланс.

Руководители отделений Госбанка, по договоренности с руководителями соответствующих торговых организаций, могут ввести порядок, при котором установленные лимиты кассы, нормы расходования денег из выручки, порядок и сроки сдачи выручки сообщаются отделением Госбанка торговой организации, а последней доводятся до каждого торгового предприятия.

По усмотрению руководителей отделений Госбанка для сообщения установленных лимитов, норм, порядка и сроков сдачи выручки используются вторые экземпляры заявок — расчетов (Приложения № 20 и 21), представляемых предприятиями и организациями.

26. В целях ускорения оборачиваемости наличных денег и устранения встречных перевозок денег внутри района, а также для своевременного обеспечения денежной наличностью предприятий связи и сберегательных касс отделения Госбанка при установлении порядка сдачи денежной выручки принимают меры к тому, чтобы торговые предприятия, расположенные в сельской местности вне мест нахождения банка, сдавали торговую выручку через предприятия связи или сберегательные кассы, привлеченные к кассовому обслуживанию организаций.

27. Отделения Госбанка ведут учет предприятий и организаций, имеющих постоянную денежную выручку, в журнале по форме Приложения № 22. В нем регистрируются все торговые и другие предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, в том числе и не выделенные на самостоятельный баланс. Не регистрируются: палатки, киоски, павильоны, буфеты и т.п., продавцы которых материально ответственны перед торговыми предприятиями, в состав которых они входят, и сдают выручку в их кассы.

По усмотрению руководителя отделения Госбанка учет предприятий и организаций, имеющих постоянную денежную выручку, может осуществляться непосредственно по заявкам — расчетам (Приложения № 20 и 21). В этом случае указанные заявки — расчеты должны формироваться в специальном деле.

28. Своевременность сдачи денежной выручки предприятиями и организациями контролируются экономистами отделений Госбанка.

Для осуществления указанного контроля экономисты по кассовому плану на основании журнала (Приложение № 22) составляют по предприятиям и организациям, сдающим выручку в дневные, вечерние кассы Госбанка, в сберегательные кассы и через почту, списки — контрольные ведомости и передают их бухгалтерам Госбанка по месту ведения счетов клиентов и контролерам вечерних касс, которые ежедневно делают в этих контрольных ведомостях по предприятиям и организациям отметки о сдаче выручки.

Начальник отдела (группы) инкассации по кругу предприятий и организаций, сдающих выручку через инкассаторов Госбанка, ежедневно представляет экономисту по кассовому плану справку о предприятиях и организациях, не сдавших выручку за предыдущий день, с указанием причин. В условиях централизованной инкассации названные справки представляются отделом инкассации экономистам соответствующих отделений Госбанка.

Экономисты отделений Госбанка обязаны ежедневно просматривать контрольные ведомости и справки отдела инкассации и принимать меры к обязательной сдаче в дневную кассу всей задержанной накануне выручки, а также к недопущению задержек впредь. В этих ведомостях и справках экономисты по кассовому плану делают отметки о принятых мерах.

По предприятиям и организациям, сдающим денежную выручку через объединенные кассы, экономисты отделений Госбанка периодически проверяют своевременность сдачи выручки в объединенную кассу на основании отметок работников таких касс в контрольных ведомостях.

29. Отделения Госбанка ежемесячно и за каждый квартал анализируют состояние инкассации торговой выручки по отдельным торговым организациям, имеющим счета в данном отделении Госбанка.

Для анализа состояния инкассации торговой выручки по отдельным торговым организациям производится расчет, в котором сопоставляется фактический объем розничного товарооборота организации с суммой выручки, поступившей на счет этой организации (через кассы данного отделения Госбанка, включая поступления расчетных чеков и перечисления со счетов вкладчиков в уплату за товары, в кассы других отделений Госбанка, перечисленной по МФО, переводами по почте, через сберегательные кассы). Предварительно сумма фактической выручки корректируется на переходящую выручку от торговли по отчетным данным Госбанка путем исключения суммы, перешедшей с предыдущего квартала (месяца), и прибавления выручки, перешедшей на следующий квартал (месяц). При анализе инкассации торговой выручки за квартал используются также данные отчетов об обороте кассы торговых организаций и о продаже населению товаров в кредит.

В результате указанного расчета выводится неинкассируемая часть товарооборота и рассматривается обоснованность ее размеров, в частности, правильность использования торговыми предприятиями права расходования из выручки денег на выплату заработной платы, на закупки сельскохозяйственных продуктов, на неотложные нужды, причины и правомерность изменения объемов мелкооптового оборота и продажи товаров в кредит; принимаются меры по прекращению необоснованных встречных оборотов денег, соблюдению установленных лимитов остатка денег в кассе и норм расходования денег из выручки, правил мелкооптовой продажи товаров и порядка реализации товаров в кредит.

Для анализа состояния инкассации торговой выручки в целом по району отделения Госбанка сравнивают фактические данные о товарообороте и поступлении торговой выручки по всем каналам, процент инкассации выручки с плановыми данными.

По результатам анализа отделения Госбанка предъявляют требования руководству соответствующих торговых предприятий и организаций, при необходимости вносят на рассмотрение вышестоящих организаций предложения по устранению необоснованных встречных оборотов наличных денег, по другим вопросам, решение которых обеспечивает выполнение планов поступления торговой выручки в банк.

30. Конторы Госбанка производят расчет инкассации торговой выручки в целом по республике, краю, области ежемесячно и по кварталам, а по отдельным городам и районам — по кварталам.

При наличии разрывов между фактически поступившей выручкой и выручкой, которая должна поступить исходя из объема фактического розничного товарооборота, выясняются причины таких разрывов и принимаются меры к увеличению поступления выручки в кассы банка.

При анализе инкассации торговой выручки по конторе за квартал используются также данные: отчетов об обороте кассы торговых организаций, о продаже населению товаров в кредит, о стоимости периодических печатных изданий, реализуемых по ранее оплаченной подписке, о поступлениях подписной платы за последующую реализацию периодических печатных изданий.

31. Учреждения Госбанка в соответствии с Положением о ведении кассовых операций могут проверять соблюдение кассовой дисциплины на всех предприятиях, в организациях, учреждениях и колхозах и имеют право получать от них данные об их кассовых оборотах по источникам поступлений и целевым назначениям расходования денег.

32. Руководители отделений Госбанка, утверждая планы проверок соблюдения кредитно-расчетной дисциплины на предприятиях, в организациях, учреждениях и по другим вопросам, по которым учреждения Госбанка имеют право производить проверки, определяют также перечень тех предприятий, организаций, учреждений, колхозов, в которых планируются проверки соблюдения кассовой дисциплины (при этом учитывается, что проверки соблюдения кассовой дисциплины в учреждениях и организациях, состоящих на республиканских бюджетах автономных республик и местных бюджетах, производятся финансовыми органами, а в организациях, обслуживаемых Стройбанком СССР, — учреждениями Стройбанка).

В соответствии с этими планами бухгалтерские работники отделений Госбанка подготавливают необходимые данные о суммах наличных денег, сданных в кассы банка и выданных из касс банка, по организациям, подлежащим проверке. К проверкам кассовой дисциплины привлекаются все кредитные работники. Экономисты, направляемые на проверку, должны иметь удостоверение на право проверки, подписанное руководителем отделения Госбанка.

33. Проверка соблюдения кассовой дисциплины производится по данным бухгалтерского учета организаций (в необходимых случаях — и по первичным денежным документам). Условия хранения денег и ценностей на предприятиях, в организациях, учреждениях и колхозах учреждения Госбанка не проверяют.

При проверке кассовой дисциплины устанавливается:

• соответствие записей кассовой книги предприятия, организации, учреждения о суммах, полученных из банка и сданных в банк, данным банка. В случае расхождения между данными банка и записями в кассовой книге выясняются причины этих расхождений. При установлении злоупотреблений отделения Госбанка обязаны немедленно передать материалы следственным органам;
• соблюдение установленных банком норм расходования денег из выручки, лимитов остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк не выплаченных в установленный срок сумм заработной платы, пособий, стипендий, пенсий, премий и других сумм. При выявлении нарушений выясняется, на какие цели израсходованы деньги сверх установленных норм, в течение какого времени и какая сумма не сдавалась в банк и по какой причине, когда и в какой сумме имело место превышение лимита кассы за проверяемый период;
• правильность использования наличных денег, полученных в банке, имея в виду, что организации не имеют права их использовать на иные цели, кроме указанных в чеке при получении денег; правильность расходования наличных денег из собственных поступлений. Выявляются факты расходования денег не по целевому назначению, случаи незаконной выплаты денег из выручки (из собственных поступлений) на заработную плату, на командировочные расходы, факты расчетов наличными деньгами с предприятиями и организациями вместо применения безналичных расчетов, выдачи наличных денег взаймы разным лицам или организациям, случаи расходования денег на покупку товаров у частных лиц, на другие, не предусмотренные правилами цели, случаи неправильного расходования денег на оплату зрелищных мероприятий за счет государственных и общественных средств, предоставления бесплатных услуг транспорта, коммунальных услуг, незаконной аренды жилых помещений у отдельных граждан.

Результаты проверки оформляются актом с приложением к нему справки (по форме Приложения № 28), в котором отражается состояние поступлений наличных денег в кассы проверяемых организаций и их расходование за проверенный период. Акт и справка подписываются руководителем, главным (старшим) бухгалтером предприятия, организации, учреждения, колхоза и представителем банка.

Если при проверке нарушений не установлено, проверяющий ограничивается заполнением справки по форме Приложения № 28 с указанием, что проверка произведена в соответствии с требованиями настоящей инструкции и замечаний у проверяющего нет.

34. Руководители отделений Госбанка рассматривают в течение 3 — 5 дней результаты проверки кассовой дисциплины и при выявленных нарушениях (расходование кассовой выручки сверх установленных норм, несвоевременная сдача выручки в кредитное учреждение, превышение установленных лимитов остатка наличных денег в кассе, расходование полученных в кредитном учреждении наличных денег не по назначению, несвоевременный возврат в кредитное учреждение неиспользованных денежных средств, полученных на выплату заработной платы, пособий, стипендий, пенсий и премий, нарушение порядка расчетов наличными деньгами, выдача наличных денег из кассы взаймы другим предприятиям и организациям) должны принять необходимые меры, в частности:

• обсудить выявленные при проверке нарушения кассовой дисциплины с руководителем предприятия, организации, учреждения, колхоза и предъявить требование о недопущении их впредь, либо направить письменные предложения по их устранению;
• поставить вопрос перед вышестоящими организациями о привлечении к ответственности лиц, виновных в нарушении кассовой дисциплины;
• принять решение о применении санкции — запрещение расходования наличных денег из выручки на срок до трех месяцев;
• учесть при контроле за расходованием фондов заработной платы суммы, незаконно выплаченные на заработную плату из выручки (из текущих кассовых поступлений), при контроле за использованием лимитов на служебные командировки — суммы, израсходованные на командировки из выручки (текущих кассовых поступлений) или из средств, полученных в банке на другие цели.

Предложения учреждений Госбанка о мерах по устранению вскрытых нарушений кассовой дисциплины являются обязательными для предприятий, организаций, учреждений, колхозов. Отделения Госбанка контролируют их выполнение.

Отделения Госбанка периодически докладывают местным руководящим органам о предприятиях, организациях, учреждениях, колхозах, систематически допускающих нарушения кассовой дисциплины.

ОРГАНИЗАЦИЯ КОНТРОЛЯ ЗА ВЫДАЧЕЙ ДЕНЕГ

35. Выдача денег предприятиям, организациям и учреждениям на выплату заработной платы, стипендий и денежного довольствия военнослужащим производится отделениями Госбанка в сроки, установленные соответственно коллективными договорами, постановлениями правительства, распоряжениями министерств, центральных учреждений, а также указаниями Правления Госбанка СССР.

Отделения Госбанка получают от предприятий и хозяйственных организаций сведения о сроках выплаты заработной платы, предусмотренных коллективными договорами. Указанные данные сообщаются предприятиями и организациями в представляемых кассовых заявках (р. IV, Приложение № 2).

Если в коллективном договоре срок выплаты заработной платы за каждую половину месяца предусмотрен не в один, а в несколько дней, то отделение Госбанка совместно с руководителем соответствующего предприятия или организации устанавливает, в какие конкретно дни и в каких суммах предприятие или организация будет получать деньги на заработную плату, что должно быть подтверждено письменным согласием предприятия, организации. В последующем согласованные сроки подтверждаются предприятиями, организациями путем сообщения календаря выдач в кассовых заявках (р. IV, Приложение № 2).

При согласовании с предприятиями, организациями и учреждениями конкретных сроков выдачи денег на заработную плату отделения Госбанка учитывают необходимость распределения выдач по возможности равномерно по дням месяца в целом по отделению Госбанка в пределах установленных организациям сроков выплаты заработной платы.

36. Учреждения Госбанка осуществляют контроль за соблюдением установленных сроков выдачи заработной платы, обеспечивают удовлетворение обоснованных требований хозяйства на наличные деньги. Учреждения Госбанка не допускают выдачу денег на заработную плату организациям ранее установленных сроков за исключением случаев, предусмотренных настоящей инструкцией.

37. Бюджетным учреждениям, профсоюзным, общественным и другим организациям, не имеющим коллективных договоров, выдача денег на заработную плату производится два раза в месяц: за первую половину месяца — с 16 по 20 число текущего месяца и за вторую половину месяца — с 1 по 5 число следующего месяца.

Для каждого учреждения или организации в пределах указанного выплатного периода по согласованию с их руководителями должен быть установлен конкретный срок выдачи заработной платы.

Выдача денег на выплату заработной платы работникам сельских учреждений, учителям школ и медицинским работникам производится в сроки, установленные Советами Министров союзных республик. Республиканские (в союзных республиках) конторы Госбанка сообщают эти сроки подчиненным учреждениям Госбанка. При определении срока выдачи денег для отдаленных сельских учреждений и школ отделения Госбанка учитывают время, необходимое для доставки денег, с тем, чтобы выплата заработной платы на месте была обеспечена в установленный срок.

Выдача денег на выплату заработной платы учителям школ в городах, районных центрах и рабочих поселках производится два раза в месяц: за первую половину месяца — 16 числа текущего месяца, за вторую половину месяца — 1 числа следующего месяца.

Сроки выдачи денег организациям, состоящим на партийном и комсомольском бюджете, устанавливаются по договоренности с ними.

Выдача денег на выплату денежного довольствия военнослужащим и заработной платы вольнонаемному составу воинских частей, учреждений и организаций Министерства обороны производится: военнослужащим в строевых частях — с 13 по 20 число и в учреждениях и организациях — с 23 по 29 число за текущий месяц; вольнонаемному составу за первую половину месяца — с 16 по 20 число и за вторую половину месяца — с 1 по 5 число следующего месяца. Начальники гарнизонов по согласованию с руководителями отделений Госбанка устанавливают в пределах указанных выше сроков для каждой воинской части, учреждения, организации конкретные сроки получения денег.

Выплата денежного содержания военнослужащим МВД СССР и КГБ СССР производится один раз в месяц: строевым частям и военно-учебным заведениям — с 15 по 20 число, а их управлениям, учреждениям, организациям — с 20 по 25 число за текущий месяц.

Выдача денег на выплату заработной платы отрядам военизированной охраны всех министерств и ведомств производится по договоренности с ними в период с 20 по 30 число за текущий месяц или же два раза в месяц: 16 — 18 числа за первую половину данного месяца, 1 — 3 числа за вторую половину истекшего месяца.

38. Сроки выплаты стипендий учащимся устанавливаются отделениями Госбанка по согласованию с руководителями соответствующих учебных заведений или их вышестоящих организаций.

Руководители отделений Госбанка имеют право производить выдачу денег на выплату стипендий учащимся при выездах на производственную практику до наступления срока выплаты стипендий, а также на весь период практики. Выдача учебным заведениям денег на выплату стипендий учащимся при наступлении каникул (отпуска) производится независимо от установленных сроков выплаты стипендий.

39. Выдача наличных денег на выплату заработной платы за проработанное время и стипендий по срокам, приходящимся на субботу и воскресенье, производится отделениями Госбанка в четверг и пятницу (в четверг может также производиться выдача денег по срокам, приходящимся на пятницу). Тем предприятиям, организациям, учреждениям, выходные дни которых не совпадают с субботой и воскресеньем, выдача денег на выплату заработной платы по срокам, приходящимся на выходные дни организаций, производится накануне этих дней.

Сберегательные кассы, которые осуществляют кассовое обслуживание хозяйства в сельской местности и имеют, исходя из условий работы района, выходной день в понедельник, могут выдавать в пятницу деньги на выплату заработной платы организациям по срокам, приходящимся на субботу, воскресенье и понедельник.

Выдача денег на выплату заработной платы по срокам, приходящимся на праздничные дни, производится отделениями Госбанка в соответствии с отдельными указаниями Правления Госбанка СССР. При этом в период, предусмотренный такими указаниями, в целях рассредоточения нагрузки банка могут приближаться выдачи денег на выплату заработной платы по срокам, приходящимся на предпраздничные дни.

Руководители отделений Госбанка могут разрешать досрочную выдачу денег на выплату заработной платы за проработанное время предприятиям, организациям, учреждениям по их ходатайствам в связи с направлением рабочих и служащих на сельскохозяйственные работы, а также в случае временного прекращения связи из-за разлива рек, распутицы и т.п.

Выдача денег предприятиям, организациям, учреждениям для расчетов с увольняемыми и уходящими в отпуск, а также с работниками нештатного (несписочного) состава производится независимо от установленных сроков выплаты заработной платы.

40. Во всех случаях, когда выдачи денег на выплату заработной платы производятся не через кассу данного отделения Госбанка, поручения предприятий, организаций, учреждений на перечисление или перевод сумм заработной платы принимаются отделениями Госбанка с таким расчетом, чтобы средства поступили в соответствующие сберегательные кассы, почтовые предприятия, отделения Госбанка в установленный для этих организаций срок выплаты заработной платы.

41. Для регулирования кассовых ресурсов отделения Госбанка составляют ежегодно календарь выдач на заработную плату и другие виды оплаты труда рабочих и служащих по форме Приложения № 23 (по усмотрению руководителя отделения Госбанка может применяться календарь по форме Приложения № 24).

В календаре выдач указываются согласованные в установленном выше порядке сроки выдачи денег по предприятиям, организациям, учреждениям. Конкретные суммы выдач проставляются в календаре ежеквартально по каждому месяцу на основе кассовых заявок, представляемых предприятиями, организациями, учреждениями по форме Приложения № 2, а также календаря выдач заработной платы по клиентуре, обслуживаемой Стройбанком. При этом отделения Госбанка проверяют, соответствуют ли сроки выплаты заработной платы и стипендий, показанные организациями в кассовых заявках, срокам, определенным календарем выдач.

В календаре выдач заработной платы указываются платежи по всем числам месяца, включая и нерабочие дни.

В календарь включаются все суммы заработной платы, премий из фонда материального поощрения, постоянных надбавок, прочих видов оплаты труда и стипендий, выплачиваемых наличными деньгами из касс Госбанка. Не включается в календарь заработная плата, выплачиваемая сберегательными кассами, привлеченными к кассовому обслуживанию организаций, торговыми предприятиями из выручки, переводимая предприятиями, организациями, учреждениями через почту и для зачисления во вклады в сберегательных кассах, а также выплачиваемая сберегательными кассами и предприятиями связи их работникам.

По предприятиям, организациям, учреждениям, обслуживаемым Стройбанком, календарь выдач заработной платы представляется в отделения Госбанка соответствующим учреждением Стройбанка не позднее первого дня каждого квартала без подразделения сумм выдач по организациям. Контроль за соблюдением сроков выплаты заработной платы по этим организациям осуществляется учреждениями Стройбанка.

42. Отделения Госбанка составляют по согласованию с правлениями колхозов график выдач денег колхозам с их счетов для расчетов с колхозниками, применительно к порядку составления календаря выдач на заработную плату. Конкретные сроки выдачи денег колхозам определяются с учетом их кассовых заявок, при этом, по возможности, они не устанавливаются на дни наибольших выдач денег на заработную плату.

Выдачи денег колхозам производятся в сроки, установленные указанными графиками. По требованию колхозов выдачи им наличных денег могут производиться и в дни, не предусмотренные графиками.

43. Отделения Госбанка два раза в год — не позднее 15 марта и 15 сентября — высылают конторам Госбанка календарь выдач заработной платы и график выдач наличных денег колхозам на май и ноябрь без подразделения сумм выдач по предприятиям, организациям, учреждениям и колхозам.

Республиканские (в союзных республиках) конторы Госбанка устанавливают подчиненным конторам Госбанка сроки высылки календаря и графика с таким расчетом, чтобы представить Правлению Госбанка СССР сводный календарь выдач заработной платы и сводный график выдач денег колхозам не позднее 30 марта и 30 сентября.

44. Для контроля за своевременной выплатой заработной платы рабочим и служащим и своевременностью расчетов по оплате труда с колхозниками отделения Госбанка ведут ежедневный учет выдачи наличных денег на оплату труда по каждому предприятию, организации, учреждению, колхозу. В этих целях:

• экономист по кассовому плану сообщает ответственным исполнителям календарь выдач денег на заработную плату и график выдач денег со счетов колхозов по обслуживаемым ими предприятиям, организациям, учреждениям и колхозам;
• ответственные исполнители на основе календаря и графика составляют в конце каждого дня ведомость выдачи на следующий рабочий день наличных денег для расчетов по заработной плате и оплате труда колхозников в разрезе организаций (Приложение № 25). При этом, если выплата заработной платы произведена частично или вовсе не произведена, сумма невыплаченного остатка считается просроченной и переносится в ведомость, составляемую для следующего дня;
• при получении от предприятия, организации справки о начисленной и причитающейся заработной плате ответственные исполнители уточняют сумму заработной платы, подлежащую выплате, и вносят соответствующие изменения в графы 2 и 3 ведомости;
• ежедневно ответственные исполнители в конце операционного дня делают в ведомостях отметки о произведенных выплатах денег по каждой организации и передают эти ведомости экономисту по кассовому плану, который докладывает руководителю отделения Госбанка о предприятиях, организациях, учреждениях, колхозах, допустивших задержки в расчетах по оплате труда, а также ставит в известность экономистов, обслуживающих соответствующие организации.

Руководители учреждений Госбанка совместно с руководителями предприятий, организаций, учреждений, колхозов принимают меры к обеспечению своевременных расчетов по оплате труда, докладывают местным руководящим органам о предприятиях, организациях, учреждениях, колхозах, допускающих задержки в расчетах по оплате труда.

45. Отделения Госбанка ежегодно составляют список предприятий, организаций, учреждений, которые заработную плату выплачивают через сберегательные кассы, перечисляют ее во вклады в сберегательных кассах, переводят через почту и в другие отделения Госбанка, по форме Приложения № 26.

Сроки перечислений (перевода) средств определяются в соответствии с указаниями п. 40 и проставляются в указанных списках. Ежеквартально на основании данных, сообщаемых организациям в кассовых заявках по форме Приложения № 2, экономист по кассовому плану проверяет соответствие установленных в списках сроков. Список передается ответственным исполнителям, которые осуществляют контроль за соблюдением организациями сроков перечислений (перевода) средств и делают отметки о дате перечислений (переводов). Экономист по кассовому плану ежедневно просматривает списки. В случае нарушения сроков перечислений (переводов) принимаются меры, предусмотренные п. 44.

46. Выдача денег предприятиям и организациям на выплату пенсий работающим пенсионерам производится одновременно с выдачей денег на выплату заработной платы за вторую половину месяца.

47. Выдача наличных денег на закупки сельскохозяйственных продуктов и сырья у населения производится отделениями Госбанка тем организациям, которые имеют право на ведение таких закупок.

48. Выдача денег из касс Госбанка и перечисление средств через почту и во вклады в сберегательных кассах для оплаты аренды у отдельных граждан помещений для размещения рабочих и служащих, а также прием поручений на оплату местного транспорта, коммунальных услуг за счет государственных и общественных средств могут производиться только в случаях, когда такая аренда, предоставление транспорта и оказание услуг разрешены действующим законодательством, и в размерах, предусмотренных законодательством.

Учреждения Госбанка не принимают поручения на перечисление денежных средств с расчетных и текущих счетов предприятий, организаций и учреждений на счета зрелищных предприятий в уплату за спектакли, постоянные места, абонементы, разовые билеты, демонстрирование кинокартин, прокат кинофильмов, а также не выдают предприятиям и организациям наличные деньги на эти цели за исключением случаев, указанных в Приложении № 33.

49. Выдача денег на командировочные расходы и контроль за соблюдением установленных лимитов расходования денег на командировки производятся отделениями Госбанка в порядке, установленном инструкцией Министерства финансов СССР, Госбанка СССР, ЦСУ СССР от 15 июня 1973 г. № 125/82/13-03 «О составе расходов на служебные командировки работников, их учете и порядке контроля за правильностью использования средств на эти цели», и в соответствии с отдельными указаниями Правления Госбанка СССР.

Выдача денег на хозяйственно-операционные расходы производится отделениями Госбанка в суммах, испрашиваемых предприятиями, организациями, учреждениями.

ОРГАНИЗАЦИЯ КОНТРОЛЯ ЗА МЕЛКООПТОВОЙ ПРОДАЖЕЙ ТОВАРОВ

50. Продажа товаров рыночного фонда внерыночным потребителям регламентируется Правилами продажи товаров рыночного фонда учреждениям, организациям, предприятиям и колхозам в порядке мелкого опта, утвержденными Минторгом СССР и Госбанком СССР. Учреждения Госбанка осуществляют контроль за соблюдением этих правил.

51. При контроле за продажей товаров рыночного фонда учреждениям, организациям, предприятиям и колхозам отделения Госбанка руководствуются названными Правилами и учитывают следующее:

• указанная продажа производится только для текущих нужд. Запрещен отпуск непродовольственных товаров в порядке мелкого опта для производственной деятельности и для снабжения ими подведомственных предприятий. Запрещено также производить продажу товаров в порядке мелкого опта в кредит и в счет взаимных расчетов без оплаты счетов через банк;
• ограничения мелкооптовой торговли распространяются на все товары, выделяемые по рыночному фонду;
• продажа товаров рыночного фонда по мелкому опту ограничивается лимитами, за исключением специально оговоренных случаев. Кроме того, ряд товаров запрещено продавать предприятиям, организациям, учреждениям и колхозам за счет рыночного фонда;
• лимиты мелкого опта утверждаются на каждый квартал в целом по стране и по союзным республикам Советом Министров СССР. По системе Госбанка лимиты мелкого опта сообщаются по подчиненности.

Отделения Госбанка:

• получают в начале года от министерств торговли или местных управлений торговли списки мелкооптовых баз, магазинов, предприятий общественного питания, которым предоставлено право мелкооптовой торговли. Эти списки разрешается получать и от торговых организаций со ссылкой на номер и дату приказа министерства торговли республики или управления торговли;
• получают ежеквартально от торговых организаций распределение по торговым предприятиям (мелкооптовым базам, магазинам) лимитов мелкого опта;
• требуют при приеме к оплате документов за товары, продаваемые по мелкому опту, представления счета, выписанного торговым предприятием, проверяют, имеет ли это предприятия право на мелкооптовую торговлю, не отпускает ли товары, продажа которых за счет рыночного фонда организациям запрещена, соблюдает ли правило о продаже товаров только покупателям, находящимся с ним в одной области (крае), автономной республике, союзной республике, не имеющей областного деления;
• проверяют при приеме к оплате документов за товары, продаваемые в счет лимита мелкого опта, наличие свободного остатка лимита, а по продаваемым без зачета в лимит мелкого опта — разрешена ли безлимитная продажа этих товаров данному учреждению, организации, предприятию;
• отказывают при выявлении нарушений лимитов и правил продажи товаров по мелкому опту в оплате счетов.

52. Платежные поручения (требования) по расчетам за товары рыночного фонда, продаваемые в порядке мелкого опта, представляются в отделения Госбанка вместе со счетами установленного образца. Экономист по кассовому плану проверяет законность мелкооптового отпуска товаров, соответствие суммы платежного поручения (требования) сумме приложенных к нему счетов. Если продажа товаров производится в соответствии с правилами мелкооптовой торговли, экономист производит разрешительную надпись о приеме документов к исполнению на остающемся в данном отделении Госбанка экземпляре платежного поручения (требования), документы передаются бухгалтерским работникам, счета остаются в кредитном отделе. Бухгалтерские работники принимают к исполнению документы за товары, проданные по мелкому опту, только при наличии указанной разрешительной надписи.

Такой порядок прохождения документов устанавливается при поступлении безналичных платежей за товары в адрес всех торговых предприятий и организаций, а также комбинатов бытового обслуживания, ателье, других предприятий системы бытового обслуживания, получающих сырье и материалы для обслуживания населения за счет рыночных фондов.

53. Принятые банком к оплате счета подлежат регистрации тем отделением Госбанка, которое ведет расчетный счет или субсчет торговой организации. Регистрация счетов производится экономистом по кассовому плану.

Регистрации подлежат счета всех без исключения торговых предприятий, в том числе поступающие при платежных поручениях, платежных требованиях, выставляемых на инкассо, или при авизо МФО за проданные товары в порядке мелкого опта, включая продажу колхозам товаров стимулирования заготовок сельскохозяйственных продуктов, производимую потребительской кооперацией, сахарными заводами и другими организациями. Не регистрируются счета торговых предприятий за товары, продажа которых, согласно инструкции ЦСУ СССР по учету розничного товарооборота и товарных запасов в государственной и кооперативной торговле, в розничный товарооборот не включается.

Отделения Госбанка ведут ежеквартально на каждую торговую организацию, имеющую право продажи товаров по мелкому опту, реестр регистрации счетов по мелкому опту (по форме Приложения № 27). При этом в нем указываются базы, магазины, предприятия общественного питания, имеющие право продажи товаров по мелкому опту. В реестрах отдельно регистрируются счета, выписанные за товары, проданные по лимиту мелкого опта, и счета, выписанные за товары, проданные без зачета в лимит мелкого опта. Счета регистрируются:

• за товары, проданные по лимиту мелкого опта, один раз в день общей суммой. Такой порядок может действовать до исчерпания торговой организацией (предприятием) 80 процентов установленного лимита, после чего должен учитываться каждый счет;
• за товары, проданные без зачета в лимит мелкого опта, общей суммой один раз в день или один раз в несколько дней, но не реже, чем один раз в месяц.

54. При организации контроля за мелкооптовой продажей товаров отделениям Госбанка разрешается:

• при оплате расчетных документов за продовольственные товары, продаваемые мелкооптовыми базами или специальными магазинами (не производящими розничной продажи товаров), не требовать предъявления счетов, а учитывать мелкооптовый оборот на основании справок этих баз и магазинов о сумме отпущенных продовольственных товаров. Такой порядок оплаты устанавливается по договоренности с руководителями указанных баз и магазинов о представлении банку справок не позднее 3 числа месяца, следующего за отчетным;
• при применении плановых расчетов за продовольственные товары, отпущенные из торговой сети организациям, имеющим право на приобретение таких товаров, получать в сроки, установленные для уточнения расчетов, справки торговых предприятий о сумме отпущенных по мелкому опту товаров, не требуя предъявления счетов, и учитывать мелкооптовый оборот на основании этих справок;
• принимать к исполнению расчетные документы на оплату продовольственных товаров, отпущенных из торговой сети по мелкому опту детским, лечебным, лечебно-профилактическим учреждениям, домам отдыха, домам инвалидов, учебным заведениям, без разрешительной надписи экономиста по кассовому плану. При таком порядке ответственные исполнители отделений Госбанка обязаны проверять соответствие суммы расчетного документа сумме, приложенных к нему счетов, оставлять у себя принятые счета и в конце дня передавать их экономисту по кассовому плану.

55. Когда расчетные (текущие) счета поставщика и покупателя находятся в разных отделениях Госбанка, прием платежных поручений производится без предварительной визы банка, обслуживающего поставщика. Отделение Госбанка, ведущее расчетный (текущий) счет покупателя, должно проверить соблюдение правил продажи товаров по мелкому опту и приложить счета к кредитовому авизо по МФО или к копии платежного поручения по одногородним расчетам, направляемым в банк поставщика. Отделение Госбанка, ведущее расчетный счет поставщика, проверяет поступившие к нему при авизо счета, при выявлении нарушения правил и лимитов мелкого опта откредитовывает обратно сумму не принятого к оплате счета. О таком порядке расчетов, во избежание образования дебиторской задолженности, должны быть предупреждены торговые организации.

56. Отделения Госбанка периодически производят в торговых организациях проверки соблюдения правил мелкооптовой торговли. Кроме того, ежеквартально сопоставляются данные о размерах отпуска товаров по мелкому опту по отчетам торговых организаций об обороте кассы с данными учета мелкооптового оборота в Госбанке по реестрам регистрации счетов.

Если при сопоставлении этих данных или при проверках на местах выявляются превышения установленного лимита или нарушения правил продажи товаров по мелкому опту, отделения Госбанка удерживают сумму превышения из лимита следующего квартала, ставят перед торговой организацией и местными статистическими органами вопрос об исключении из розничного товарооборота суммы незаконной мелкооптовой продажи товаров, в необходимых случаях сообщают вышестоящим торговым организациям о превышении установленных лимитов и нарушении правил продажи товаров по мелкому опту для принятия мер.

ПОРЯДОК РЕГУЛИРОВАНИЯ КАССОВЫХ РЕСУРСОВ

57. Выдача наличных денег предприятиям, организациям, учреждениям для расчетов по заработной плате, оплате труда колхозников и на другие цели должна обеспечиваться отделениями Госбанка в первую очередь за счет текущих поступлений денег в кассы банка.

Отделения Госбанка составляют расчет поступлений и расходов денег по отдельным дням на предстоящие один — два дня (по форме Приложения № 29) и принимают оперативные меры к обеспечению платежей за счет собственных поступлений.

При составлении расчета отделения Госбанка учитывают предстоящие поступления по всем источникам прихода и особенности в поступлениях и выдачах денег по отдельным дням месяца. При этом выясняется имеют ли организации средства на расчетных (текущих) счетах для выплаты заработной платы и других расходов, когда поступят деньги на их счета, с тем, чтобы своевременно включить в расчет те платежи, которые будут обеспечены средствами. В расчете предусматривается использование части денег из остатка оборотной кассы, если в последующий рабочий день не возникает потребность в подкреплении оборотной кассы.

58. В тех случаях, когда текущие поступления денег недостаточны для покрытия расходов, отделения Госбанка обращаются к вышестоящей конторе Госбанка за разрешением на подкрепление оборотной кассы. Если потребность в подкреплении не миновала, отделения Госбанка ежедневно возобновляют просьбу о подкреплении, уточняя при этом его размер.

Просьбы о подкреплении оборотной кассы отделения Госбанка направляют в следующем порядке:

• одногородние с конторой Госбанка отделения, а также иногородние отделения, имеющие бесперебойную телеграфную связь с конторой Госбанка, — как правило, накануне того дня, на который нужно подкрепление;
• отделения Госбанка, расположенные в местностях, не имеющих бесперебойной связи с республиканским, областным (краевым) центром, — за 1 — 2 дня до наступления потребности в подкреплении, не считая дня высылки телеграммы, а также выходных дней.

Исходя из этого, управляющие конторами Госбанка, которым непосредственно подчинены отделения банка, устанавливают для каждого отделения сроки и часы высылки телеграмм на подкрепление оборотной кассы, учитывая при этом необходимость более точного определения отделениями Госбанка потребной суммы подкрепления и получения ими разрешения на подкрепление к наступлению срока платежа, а также с расчетом обеспечения предварительной подготовки денег для выдачи предприятиям, организациям, учреждениям.

59. Конторы Госбанка обращаются с просьбами о необходимом подкреплении оборотной кассы на предстоящую календарную пятидневку (1 — 5 число, 6 — 10 число и т.д.).

Расчет подкрепления конторы Госбанка производят исходя из утвержденного кассового плана с учетом распределения поступлений и платежей по отдельным дням пятидневки. При расчете размера подкрепления учитывается, что потребность в нем снижается на суммы, поступающие в конторы и используемые ими в порядке внутриобластного (внутриреспубликанского) регулирования кассовых ресурсов в соответствии с предоставленным на это правом.

Республиканские (в союзных республиках) конторы Госбанка высылают телеграммы на подкрепление с таким расчетом, чтобы они поступили в Правление Госбанка СССР к 7 часам утра по московскому времени в последний рабочий день пятидневки, предшествующей пятидневке, на которую испрашивается подкрепление. Сроки высылки телеграмм на подкрепление для подведомственных контор Госбанка устанавливаются республиканскими (в союзных республиках) конторами Госбанка.

60. Телеграммы на подкрепление адресуются: отделениями Госбанка — отделу денежного обращения вышестоящей конторы; конторами Госбанка — управлению денежного обращения республиканской конторы Госбанка; республиканскими (в союзных республиках) конторами Госбанка — Управлению денежного обращения Госбанка СССР и подписываются руководителем учреждения Госбанка или должностным лицом, которому доверено распоряжение резервными фондами.

В телеграмме на подкрепление оборотной кассы показываются:

• контрольное число, состоящее из пяти знаков, где первые три знака соответствуют конечным трем цифрам номера последнего полученного учреждением Госбанка разрешения на подкрепление оборотной кассы, а следующие два знака — порядковому номеру телеграммы на подкрепление оборотной кассы (телеграммы нумеруются порядковыми номерами, возобновляемыми ежегодно; в случае, если порядковый номер состоит из трех знаков, первый знак в посылаемой телеграмме не указывается);
• просьба о подкреплении оборотной кассы (по коду);
• сумма необходимого подкрепления (по коду).

Отделения Госбанка, кроме того, после суммы подкрепления указывают число, на которое испрашивается подкрепление (например, необходимо 200 тысяч рублей подкрепления на 26 мая, примерный текст телеграммы: «Красноярск кассбанк 01215 ЛАРОШ ИЖБИМ 26 Подпись»), конторы Госбанка — на какую пятидневку оно испрашивается (примерный текст телеграммы: «Москва Росудобанк 03642 ЛАРОШ КЛИХИ ШАНУ А Подпись»).

В телеграммах на подкрепление оборотной кассы, посылаемых отделениями в последние два дня месяца, указывается, на какой именно месяц испрашивается подкрепление (по установленному кодовому обозначению).

61. Конторы Госбанка осуществляют контроль за правильностью и обоснованностью просьб учреждений банка на подкрепление оборотной кассы как по получении телеграмм на подкрепление, так и в последующем порядке при проверках на местах.

С учетом поступающих просьб от подчиненных учреждений, конторы Госбанка уточняют потребность в подкреплении в целом по конторе и при сокращении потребности аннулируют соответствующую часть полученного на пятидневку разрешения на подкрепление, не дожидаясь конечного срока действия эмиссионного разрешения.

62. Конторы Госбанка определяют на каждый месяц плановую эмиссионную позицию по подчиненным учреждениям Госбанка на основе утвержденного кассового плана (сумма выпуска денег в обращение или изъятия денег из обращения), ожидаемых вложений денег в резервные фонды за первую и вторую декаду месяца и возможной суммы задания на вложение денег в резервные фонды на третью декаду.

При установлении задания на вложение денег в резервные фонды по подчиненным учреждениям конторы Госбанка исходят из сложившейся эмиссионной позиции, ожидаемой суммы подкреплений и определяют задание с учетом утвержденного по плану эмиссионного результата.

В ходе выполнения кассового плана эмиссионная позиция уточняется по фактическим вложениям денег в резервные фонды до задания и по сумме установленного задания, одновременно она корректируется на суммы выданных разрешений на подкрепление оборотной кассы.

Отделения Госбанка составляют расчет эмиссионной плановой позиции в определенном выше порядке и оперативно контролируют ее состояние.

63. Управляющие конторами Госбанка рассматривают просьбы подчиненных учреждений на подкрепление оборотной кассы с учетом имеющихся у конторы данных о ходе выполнения кассового плана, возможного увеличения поступлений денег в кассы банка, экономии в расходах и эмиссионной позиции учреждения Госбанка.

Для учета испрашиваемых учреждениями Госбанка подкреплений и выдачи им разрешений на подкрепление оборотной кассы конторы Госбанка используют ведомость по форме Приложения № 30. При составлении ведомости из сумм испрашиваемых учреждениями Госбанка подкреплений исключаются суммы ранее выданных конторой разрешений на подкрепление оборотной кассы, которые не были учтены учреждением Госбанка при посылке телеграммы на подкрепление.

Выдача разрешений на подкрепление оборотной кассы, их оформление, учет, использование эмиссионных разрешений производится учреждениями Госбанка в порядке, установленном инструкцией Госбанка СССР по эмиссионно-кассовой работе.

С изданием настоящей инструкции утрачивают силу:

• инструкция Госбанка СССР от 13 марта 1978 г. № 6 «Об организации работы по денежному обращению учреждениями Государственного банка СССР»;
• письма Госбанка СССР: от 5 декабря 1980 г. № 323, от 23 февраля 1983 г. № 532, от 20 июля 1983 г. № 573, от 23 августа 1984 г. № 655.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО СОСТАВЛЕНИЮ КВАРТАЛЬНОГО КАССОВОГО ПЛАНА ПО ОТДЕЛЬНЫМ СТАТЬЯМ

ПОСТУПЛЕНИЯ ТОРГОВОЙ ВЫРУЧКИ

1. В основу расчета принимается план розничного товарооборота торговых организаций, имеющих счета (субсчета для зачисления выручки) в данном отделении Госбанка, и, кроме того, учитывается поступающая в данном квартале наличными деньгами подписная плата за периодические издания будущего времени.

Из полученной суммы вычитаются суммы неинкассируемой выручки (Приложение № 9, строка 5).

Остальная сумма торговой выручки подлежит инкассации, то есть должна быть сдана торговыми организациями непосредственно в банк наличными деньгами и расчетными чеками, в сберегательные кассы, переведена торговыми организациями на их счета в Госбанке, а также поступить безналичными перечислениями от населения в уплату за товары. По отношению этой суммы к розничному товарообороту учреждение Госбанка определяет процент инкассации торговой выручки.

В общую сумму поступлений торговой выручки вносятся поправки на разницу в переходящей выручке на начало и конец квартала (месяца), а также на переходящую выручку между районами, областями, краями и республиками:

• поправка на переходящую выручку на начало и конец периода производится в случаях, когда в плановом периоде количество дней торговли не совпадает с количеством дней, за которые Госбанк учитывает по своему балансу поступления выручки, а также в тех случаях, когда количество дней совпадает, но имеется разница в размерах переходящей выручки на начало и конец планового периода. При этом сумма выручки, подлежащая сдаче торгующими организациями на их счета в банке в плановом периоде увеличивается на сумму выручки от торговли за последние дни предыдущего периода, которая будет проведена по балансу Госбанка в планируемом квартале (месяце), и уменьшается на сумму выручки от торговли за последние дни планового периода, которая будет принята на баланс Госбанка в следующем квартале (месяце);
• поправка на переходящую выручку между районами, областями, краями и республиками производится на основе сведений, получаемых банком от торговых организаций, а также данных, сообщаемых другими учреждениями Госбанка в соответствии с п. 10 инструкции.

После этого определяется сумма торговой выручки: сдаваемой на почту для перевода в Госбанк; в сберегательные кассы; в кассы банка наличными деньгами; поступающая в банк расчетными чеками и перечислениями от населения в уплату за товары и услуги (включаемые в состав розничного товарооборота).

2. При определении суммы торговой выручки, поступающей через почту или в сберегательные кассы, следует исходить из оборота торговых предприятий, которые должны сдавать выручку на почту или в сберегательные кассы (включая позаимствование сберегательными кассами торговой выручки), а также принимать во внимание фактический размер этих поступлений за прошлое время, рост оборота торговой сети в сельской местности в плановом периоде и меры, проводимые по расширению приема торговой выручки сберегательными кассами.

Суммы торговой выручки, поступающие расчетными чеками и безналичными перечислениями со счетов вкладчиков в уплату за товары, определяются с учетом данных за предыдущие периоды и мероприятий, осуществляемых по развитию этих форм расчетов. При этом учитывается, что в соответствии с действующим законодательством расчеты по сделкам на сумму свыше 5 тыс. рублей, совершаемые между гражданами и организациями, производятся только путем безналичного перечисления средств или с помощью расчетного чека.

3. Показатели, используемые для расчета поступлений торговой выручки, проверяются и определяются отделением Госбанка следующим образом:

объем розничного товарооборота сопоставляется с утвержденным для торговых организаций планом, учитываются возможности увеличения объема товарооборота сверх утвержденных планов за счет вовлечения в оборот имеющихся сверхнормативных товарных запасов, дополнительного производства и поставки товаров народного потребления, увеличения доходов тех предприятий бытового обслуживания, выручка которых включается в состав розничного товарооборота;

сумма подписной платы за периодические издания будущего времени и изданий, реализуемых по ранее оплаченной подписке, определяется по материалам предприятий Союзпечати;

сумма продажи товаров по мелкому опту сопоставляется с фактическими данными за прошлое время, учитывается возможность ограничения мелкооптовой торговли за счет устранения нарушений правил этой торговли; конторы Госбанка, кроме того, сопоставляют сумму продажи товаров по мелкому опту с объемом мелкого опта, вытекающим из расчетов баланса денежных доходов и расходов населения;

стоимость товаров, продаваемых населению в кредит, сопоставляется с объемом этой продажи за прошлое время;

сумма расходов из выручки на заработную плату и другие неотложные нужды определяется в соответствии с потребностями, но не выше установленных для каждой торговой организации фондов заработной платы и норм; планируемая сумма расходов сопоставляется с фактическими расходами из выручки за аналогичное время предыдущего года по данным торговых организаций об обороте кассы; размер расходов из выручки на оплату сельскохозяйственных продуктов и сырья, закупаемых у населения, определяется исходя из общего объема этих закупок, оплачиваемых торговыми организациями наличными деньгами, при этом учитываются установленные нормы расходования денег из выручки на эти цели;

сумма торговой выручки, передаваемой другим организациям в порядке позаимствования на их расходы, определяется по данным самого банка исходя из выданных конторой Госбанка разрешений;

исчисленный на плановый период процент инкассации торговой выручки сопоставляется с фактическим процентов инкассации за прошлое время; рассматриваются причины изменения процента инкассации, их обоснованность, возможности повышения размера инкассации, но с тем, чтобы это не приводило к нерациональным встречным оборотам денег.

4. Суммы торговой выручки, сдаваемой в сберегательные кассы и на почту, учитываются в расчетах кассового плана соответственно по операциям сберегательных касс и предприятий связи.

Суммы торговой выручки, расходуемой на выплату заработной платы, пенсий и пособий, а также на закупки сельскохозяйственных продуктов, учитываются в расчетах кассового плана по соответствующим статьям.

ПОСТУПЛЕНИЯ ВЫРУЧКИ ОТ ПЛАТНЫХ УСЛУГ, ОКАЗЫВАЕМЫХ НАСЕЛЕНИЮ

5. Поступления выручки железнодорожного, водного и воздушного транспорта, выручки местного транспорта, квартирной платы и платы за коммунальные услуги, выручки зрелищных предприятий и выручки предприятий бытового обслуживания определяются в расчетах кассового плана Госбанка на основании плановых материалов, представляемых предприятиями и организациями, оказывающими платные услуги, и с учетом устанавливаемых местными Советами народных депутатов планов реализации платных услуг населению.

В расчеты включаются также поступления выручки от предприятий и организаций, для которых оказанием услуг не является профилирующим. Отделения Госбанка определяют такие поступления на основании кассовых заявок соответствующих предприятий и организаций (Приложение № 2, раздел I). При этом учитывается, что прочие виды платных услуг, оказываемых населению, прямо непоименованные в разделе I кассовой заявки, отражаются в нем по строке 3 — «выручка предприятий бытового обслуживания (от оказания бытовых услуг)».

6. После свода плановых данных предприятий и организаций учреждения Госбанка определяют, соответствуют ли темпы роста платных услуг в целом по району, городу, области, краю, республике заданиям, предусмотренным планом реализации платных услуг населению, плановым балансом денежных доходов и расходов населения, годовыми расчетами кассового плана, и учитывают возможности увеличения объемов платных услуг населению за счет улучшения работы соответствующих предприятий, расширения их сети, ограничения объема услуг, оказываемых предприятиями и организациями.

По отдельным видам услуг учреждения Госбанка проверяют:

по выручке железнодорожного, водного и воздушного транспорта — полноту учета в кассовом плане всех видов доходов (выручки) наличными деньгами: от перевозки пассажиров, багажа и грузов (включая страховые сборы), от обслуживания пассажиров при переездах, сбора за хранение багажа и грузов и других доходов;

по выручке местного транспорта — полноту учета в кассовом плане доходов от автомобильного и городского электрического транспорта, других видов местного и ведомственного транспорта. Проверяются проектировки по доходам, получаемым предприятиями местного транспорта безналичными перечислениями от обслуживания предприятий, организаций, учреждений, имея в виду, что предоставление местного транспорта организациям производится только в случаях, определяемых законодательством;

по квартирной плате и плате за коммунальные услуги — возможность увеличения поступлений за счет ввода в эксплуатацию новых домов, дальнейшего благоустройства жилищ, а также взыскания просроченной задолженности по квартирной плате и другим коммунальным платежам. Поступления квартирной платы и платы за коммунальные услуги наличными деньгами определяются путем вычитания из суммы доходов коммунальных предприятий платежей, производимых в порядке безналичных расчетов (удержания квартирной платы в ведомственных жилых домах по желанию отдельных рабочих и служащих), и стоимости бесплатно предоставляемых рабочим и служащим; жилплощади и коммунальных услуг (в разрешенных законодательством случаях). Указанные безналичные поступления определяются отделениями Госбанка по данным предприятий и организаций (Приложение № 2, раздел II, строки 7.6 и 9), конторами Госбанка — в соответствии с объемами, вытекающими из баланса денежных доходов и расходов населения;

по выручке зрелищных предприятий — полноту учета в кассовом плане доходов (валового сбора) всех зрелищных предприятий как государственных, так и принадлежащих профессиональным союзам, общественным, спортивным и другим организациям, соблюдение правил, запрещающих оплату зрелищных мероприятий за счет государственных и общественных средств, за исключением случаев, предусмотренных законодательством (см. Приложение № 32);

по выручке предприятий бытового обслуживания — полноту учета в кассовом плане доходов предприятий бытового обслуживания, а также платы за путевки в санатории, дома отдыха, пионерские лагеря, за содержание детей в яслях, детских садах, за другие бытовые услуги, оказываемые предприятиями, организациями, учреждениями. Кроме того, проверяется соответствие проектируемых предприятиями бытового обслуживания размеров расходования денег из выручки установленным нормам. При разработке кассового плана по выручке предприятий бытового обслуживания следует иметь в виду, что в указанную статью не включаются услуги, учитываемые в составе розничного товарооборота (выручка мастерских по пошиву и ремонту одежды и обуви, ремонту вещей домашнего обихода, ремонту квартир и т.д.).

7. Расчеты кассового плана по поступлениям выручки от платных услуг, оказываемых населению, составляются учреждениями Госбанка по схеме применительно к форме Приложения № 4, по поступлениям выручки местного транспорта и зрелищных предприятий конторы Госбанка составляют отдельные расчеты.

ПОСТУПЛЕНИЯ НАЛОГОВ И СБОРОВ

8. При расчете учитываются:

• налоги и сборы с населения, поступающие наличными деньгами (то есть без налогов с рабочих и служащих, удерживаемых предприятиями и организациями при выплате заработной платы и перечисляемых на счета бюджета в безналичном порядке), — по данным финансового органа (Приложение № 5);
• платежи населения по обязательным и добровольным видам государственного страхования (кроме страхования пассажиров, платежи по которому взимаются на транспорте, входят в стоимость проездных билетов и перечисляются транспортными организациями на счета Госстраха в безналичном порядке) — по данным инспекций (управлений) Госстраха (Приложение № 6).

Общая сумма налогов и сборов, поступающих наличными деньгами, распределяется с учетом данных за предыдущие периоды по способам поступлений: переводится сборщиками в банк по почте; сдается в сберегательные кассы, непосредственно поступает от плательщиков или от сборщиков в кассы Госбанка.

9. При составлении расчета по налогам и сборам учреждения Госбанка выявляют возможности и предусматривают, по согласованию с финансовыми органами и органами Госстраха, досрочные поступления части налогов, платежей по обязательному страхованию имущества, дополнительные поступления средств по добровольным видам страхования.

Конторы Госбанка определяют, исходя из фактических данных за прошлое время, размер возможных поступлений наличными деньгами прочих налогов и сборов, невыделяемых в планах финансовых органов.

Отделения Госбанка производят расчет поступлений налогов и сборов по схеме применительно к форме Приложения № 14.

10. Поступления налогов, сборов и платежей наличными деньгами через почту и сберегательные кассы учитываются в расчетах кассового плана по операциям предприятий связи и сберегательных касс.

Налоги и платежи по добровольным видам страхования, уплачиваемые в безналичном порядке через бухгалтерии предприятий, организаций и учреждений, учитываются при расчете плана по выдачам наличных денег на заработную плату и по выдачам денег со счетов колхозов.

ПОСТУПЛЕНИЯ НА СЧЕТА КОЛХОЗОВ И ВЫДАЧИ СО СЧЕТОВ КОЛХОЗОВ

11. Для составления расчета кассового плана по поступлениям денег на счета колхозов и выдачам денег с их счетов отделения Госбанка используют производственно-финансовые планы колхозов, годовые отчеты и кассовые заявки колхозов, статистическую отчетность о расчетах с колхозниками по оплате труда, конторы Госбанка — также отчеты статистических органов о производстве сельскохозяйственных продуктов в колхозах.

12. Все наличные деньги, поступающие в банк для зачисления на счета колхозов, учитываются по одной статье приходной части кассового плана «Поступления на счета колхозов». Эти поступления складываются в основном из выручки колхозов от продажи сельскохозяйственных продуктов на колхозных рынках, от реализации продукции колхозникам.

При расчете кассового плана по поступлениям на счета колхозов учреждения Госбанка исходят из возможных изменений привоза колхозной продукции на рынки, предполагаемого объема продажи продуктов колхозникам, фактического размера поступлений на счета колхозов за прошлое время, учитывают возможности улучшения инкассации колхозной выручки.

13. Наличные деньги, выдаваемые из банка колхозам, отражаются в учете по статьям «Выдачи со счетов колхозов на оплату труда» и «Выдачи со счетов колхозов на прочие нужды». Кассовый план по выдачам денег со счетов колхозов составляется на всю потребность в наличных деньгах — как на оплату труда, так и на другие цели по одной статье «Выдачи со счетов колхозов».

В конторах Госбанка расчет составляется отделами (управлениями) денежного обращения совместно с отделами (управлениями) кредитования сельского хозяйства.

При составлении расчета учреждения Госбанка должны иметь в виду следующее:

• в выплатах за работы в текущем году учитывается гарантированная оплата труда колхозников, дополнительная оплата, премии, оплата отпусков, доплата председателям, бухгалтерам и другим специалистам, а также оплата труда работников культурно-бытовых учреждений колхозов. Этот расчет охватывает выдачи на оплату труда как по основной деятельности, так и по капитальным вложениям и капитальному ремонту;
• по существующей практике колхозы рассчитываются с колхозниками за истекший месяц в следующем месяце;
• расходы колхозов на выплату за счет их специальных фондов пенсий, пособий, а также стипендий учащимся определяются исходя из годовых сумм с учетом распределения их по кварталам. Выплаты пенсий и пособий колхозникам из централизованных фондов (выплата пенсий по старости, пособий по беременности и родам, на детей малообеспеченным семьям — за счет централизованного фонда социального обеспечения; выплаты пособий по временной нетрудоспособности — за счет централизованного фонда социального страхования) в этом расчете не учитываются, они планируются по статье «Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений»;
• суммы удержаний профсоюзных и комсомольских взносов определяются по данным колхозов, а суммы удержаний по добровольным видам страхования сверяются с данными органов Госстраха;
• не принимаются в расчет выдачи денег с отдельных текущих счетов колхозов, предназначенных для расчетов с колхозниками за принятые от них колхозами для реализации сельскохозяйственные продукты. Эти расходы планируются по статье «Выдачи на закупки сельскохозяйственных продуктов».

ВЫДАЧИ НА ЗАРАБОТНУЮ ПЛАТУ

14. Плановый размер выдач наличных денег на заработную плату определяется:

отделениями Госбанка на основании данных кассовых заявок, получаемых от предприятий, организаций и учреждений (Приложение № 2, раздел II);

конторами Госбанка исходя из данных о плановых фондах заработной платы рабочих и служащих, получаемых от госпланов союзных и автономных республик, областных (краевых) плановых комиссий в целом по республике, краю, области.

15. Отделения Госбанка фонд заработной платы, определенный по кассовым заявкам предприятий и организаций, уменьшают на суммы перечислений заработной платы в другие учреждения Госбанка (Приложение № 2, раздел II, строка 8.3) и увеличивают на суммы расхода наличных денег, проектируемые организациями и учреждениями Министерства обороны, МВД СССР, КГБ СССР, партийными и комсомольскими организациями (п. 9 инструкции).

16. Конторы Госбанка уточняют сообщенный плановыми органами фонд заработной платы, составляя расчет полного фонда по республике, краю, области. Этот расчет предусматривает:

• определение фактического фонда заработной платы за соответствующий квартал прошлого года;
• выделение части фактического фонда, не учтенной плановыми органами;
• определение размера этой неучтенной части на плановый период;
• досчет суммы планового фонда, сообщенной плановыми органами, на неучтенную часть фонда заработной платы.

Для исчисления фактического фонда заработной платы используется отчетность Госбанка о кассовых оборотах по выдачам наличных денег из касс банка на заработную плату (без выдач на выплату стипендий, прочие виды оплаты труда, выплату постоянных надбавок к заработной плате). К сумме этих выдач прибавляются выплаты и перечисления за счет фонда заработной платы, не вошедшие в эти выдачи (Приложение № 12, строка 14), и вносятся соответствующие поправки на суммы депонированной заработной платы и налогов, удержанных при выдаче пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, на изменение просроченной задолженности по заработной плате, а также на суммы заработной платы, выданные накануне выходных дней.

Фактический фонд заработной платы делится на две части:

а) фонд заработной платы рабочих и служащих на территории республики, края, области, определяемый по отчетности статистических органов;

б) фонд заработной платы других организаций, определяемый как разница между общей суммой фонда заработной платы, исчисленного указанным выше порядком, и фондом заработной платы предприятий и организаций, предусмотренных лит. «а» настоящего пункта.

Рассчитанный конторой Госбанка плановый фонд заработной платы сверяется с размером фонда, вытекающим из планового баланса денежных доходов и расходов населения.

17. Для определения планового размера выдач денег из касс банка на заработную плату и прочие виды оплаты труда учреждения Госбанка:

• исключают из общей суммы фонда заработной платы предприятий, организаций и учреждений, находящихся на территории района, города, области, края, республики (определенного порядком, изложенным выше), суммы безналичных перечислений и удержаний (Приложение № 12, строки 4 — 13);
• добавляют сумму налогов, удерживаемых при выдаче пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, и сумму депонированной заработной платы.

К полученной сумме выдач наличных денег на выплату заработной платы, включая премии из фондов материального поощрения, прибавляют выдачи на выплаты стипендий учащимся, на прочие виды оплаты труда, не входящие в фонд заработной платы, на выплату постоянных надбавок к заработной плате взамен командировочных. Кроме того, вносят коррективы на выдачи заработной платы за выходные дни по срокам, приходящимся на другие кварталы.

18. При составлении расчета выдач на заработную плату учреждения Госбанка руководствуются следующим.

Фонд заработной платы, сообщаемый предприятиями, организациями и учреждениями по форме Приложения № 2, должен соответствовать утвержденному для каждого предприятия и организации плановому фонду заработной платы. Если к моменту составления кассового плана утвержденные фонды заработной платы до предприятий и организаций еще не доведены, отделения Госбанка принимают проектируемый предприятиями и организациями фонд заработной платы.

Сумма удержаний из заработной платы налогов в целом по району (городу) корректируется отделениями Госбанка по данным финансовых органов. При этом следует иметь в виду, что выдачи наличных денег на заработную плату уменьшаются не на всю сумму налогов, взимаемых с рабочих и служащих, а только на ту часть этих налогов, которая удерживается из заработной платы, так как налоги с рабочих и служащих взимаются также при выплате им пособий по беременности и родам и частично из пособий по временной нетрудоспособности. Сумма налогов, удерживаемых из пособий соцстраха, должна учитываться в расчете кассового плана по пенсиям и пособиям. Общая сумма налогов, учтенная в кассовом плане по статьям «Выдачи на заработную плату» и «Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений», должна совпадать с данными финансового органа о налогах, взимаемых с рабочих и служащих.

Сумма удержаний за форменное обмундирование принимается по данным тех предприятий и организаций, в которых такие удержания производятся, а удержание за питание с работников общественного питания и детских учреждений — по данным соответствующих организаций.

Размер удержаний за товары, купленные в кредит, определяется в соответствии с оборотом по продаже товаров населению в кредит за прошлое время и в данном квартале и конкретными условиями рассрочки платежа.

Удержания из заработной платы квартирной платы и платежей за коммунальные услуги определяются по данным предприятий, имеющих ведомственный жилой фонд (Приложение № 2, раздел II, строка 7.6).

Удержания из заработной платы по добровольным видам страхования принимаются по данным органов государственного страхования, они должны соответствовать суммам, учтенным в расчете по поступлениям налогов и сборов.

При наличии других разрешенных удержаний, суммы их отражаются по строке 5.10 расчета.

Суммы удержаний профсоюзных и комсомольских взносов определяются по данным предприятий и организаций.

Суммы заработной платы, перечисляемые на счета почтовых предприятий министерств связи по переводам, проверяются отделением Госбанка в целом по району (городу) по данным банка об акцепте платежных поручений на такие перечисления за прошлое время на основе проводимого периодически единовременного учета этих операций.

Выплаты заработной платы через сберегательные кассы организациям по поручениям Госбанка определяются по данным банка и соответственно учитываются в расчете кассового плана по операциям сберегательных касс.

Сумма заработной платы, перечисляемая на счета сберегательных касс для зачисления во вклады, принимается по данным предприятий, организаций и учреждений, производящих такие перечисления. Эта сумма сверяется с объемом фактических перечислений заработной платы во вклады за прошлое время. Сумма указанных перечислений в расчете кассового плана по выдачам на заработную плату как правило совпадает с соответствующими показателями расчетов кассового плана по операциям сберегательных касс (несовпадение может быть за счет перечислений сумм в другие районы).

Заработная плата, выплачиваемая из выручки торговых организаций работникам магазинов и столовых, проверяется с учетом фактически определившегося за прошлое время соотношения этих выплат с объемом розничного товарооборота. Выплаты заработной платы за счет выручки, позаимствованной у торговых организаций, определяются по данным Госбанка.

Суммы заработной платы, выплачиваемой своим работникам сберегательными кассами и почтовыми предприятиями из своих кассовых поступлений, принимаются в размерах, учтенных в расчетах кассового плана по операциям предприятий связи и сберегательных касс.

Натуральные выдачи и льготы в счет заработной платы определяются по данным тех предприятий, организаций и учреждений, у которых такие выдачи и льготы входят в фонд заработной платы (Приложение № 2, раздел II, строка 9).

Суммы депонированной, то есть не выплаченной в установленный срок отдельным рабочим и служащим заработной платы, определяются исходя из относительного уровня, сложившегося в аналогичные планируемому периоды прошлых лет на основании отчетности о кассовых оборотах по статье «Возврат заработной платы». Объем депонированных сумм, запроектированный к сдаче в банк при расчете статьи «Выдачи на заработную плату», должен быть учтен при определении размера прихода наличных денег по статье кассового плана «Прочие поступления».

Стипендии учащимся, прочие виды оплаты труда, постоянные надбавки к заработной плате определяются по планам соответствующих учебных заведений, предприятий, организаций и учреждений, проверенным исходя из фактического размера этих выплат за прошлое время по данным Госбанка.

Выдачи денег на заработную плату увеличиваются на суммы выплат, производимых по срокам, приходящимся на первые числа следующего квартала в связи с выходными днями, и уменьшаются на суммы, выплаченные в предыдущем квартале. Поправки не вносятся на переходящие из месяца в месяц выплаты в окончательный расчет за предыдущие месяцы.

При распределении выдач денег на заработную плату по месяцам учитывается, что учреждения Госбанка в пятницу производят выдачу денег на выплату заработной платы по срокам, приходящимся на субботу и воскресенье. Если месяц кончается четвергом, то платежи по срокам, приходящимся на следующий месяц, не планируются.

ВЫДАЧИ НА ЗАКУПКИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ПРОДУКТОВ

20. Отделения Госбанка определяют выдачи наличных денег на закупки сельскохозяйственных продуктов и сырья у населения на основании кассовых заявок предприятий и организаций, которым предоставлено право ведения таких закупок (Приложение № 2, раздел III, строка 4).

В кассовый план по выдачам денег на закупки сельскохозяйственных продуктов включаются расходы, связанные с закупкой сельскохозяйственной продукции у населения, в том числе и денежные суммы, выплачиваемые колхозникам с отдельных текущих счетов колхозов за продукты, принятые колхозом от своих членов для продажи государству или кооперации.

Суммы выплат из выручки торговых организаций через почту, через сберегательные кассы, наличными деньгами и перечислениями во вклады, как правило, соответствуют размерам, принятым в расчетах кассового плана по поступлениям торговой выручки, по операциям сберегательных касс и операциям предприятий связи.

21. Конторы Госбанка определяют потребность в наличных деньгах на закупки сельскохозяйственных продуктов и сырья исходя из данных областных, краевых и республиканских заготовительных и торговых организаций о стоимости закупаемых сельскохозяйственных продуктов и сырья у населения.

Конторы Госбанка сопоставляют эти данные с расчетами, принятыми в плановом балансе денежных доходов и расходов населения и расчетах годового кассового плана.

ВЫДАЧИ НА ВЫПЛАТУ ПЕНСИЙ, ПОСОБИЙ И СТРАХОВЫХ ВОЗМЕЩЕНИЙ

22. Общий объем пенсий, пособий и страховых возмещений определяется учреждениями Госбанка на основании плановых и отчетных материалов финансовых органов, органов социального обеспечения, профсоюзных организаций, управлений и инспекций Госстраха.

Из общей суммы всех видов пенсий, пособий и страховых возмещений учреждения Госбанка исключают налоги, взимаемые при выплате пособий по беременности и родам и по временной нетрудоспособности, а также суммы бюджетных ассигнований на оплату почтовых услуг при выплате пенсий через предприятия связи.

23. При распределении выплат пенсий и пособий по отдельным каналам (почта, сберегательные кассы, кассы банка) учреждения Госбанка учитывают следующее:

• пенсии работающим пенсионерам, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, пособия на детей малообеспеченным семьям и другие пособия из бюджета социального страхования выплачиваются по месту работы получателей предприятиями, учреждениями и организациями, которые получают на эти цели наличные деньги в Госбанке;
• пенсии неработающим пенсионерам, работникам науки и пособия инвалидам с детства, пенсии колхозникам по старости, пособия многодетным и одиноким матерям, персональные пенсии местного значения выплачиваются через посту или по желанию пенсионеров могут перечисляться на счета сберегательных касс для зачисления во вклады;
• персональные пенсии союзного и республиканского значения и страховые суммы по поручениям органов государственного страхования выплачиваются сберегательными кассами;
• пенсии, причитающиеся пенсионерам офицерского состава, а также военнослужащим рядового, сержантского и старшинского состава и их семьям, обслуживаемым учреждениями Госбанка, могут по желанию отдельных пенсионеров выплачиваться им через почту с доставкой на дом или перечисляться на счета сберегательных касс для зачисления во вклады. Сумма таких перечислений на почту или в сберегательные кассы определяется отделениями Госбанка на основании имеющихся в банке данных. Аналогичным образом определяются и перечисления во вклады сумм, причитающихся неработающим пенсионерам, — по данным органов социального обеспечения, в которых хранятся соответствующие заявления пенсионеров.

Учреждения Госбанка проверяют сумму выплат пенсий и пособий по фактическим данным за прошлое время.

Размер выплат через сберегательные кассы определяется как сумма соответствующих данных в расчете по операциям сберегательных касс (Приложение № 11, строки 22, 23, 29, 33.4, 33.5).

Фактический размер выплат через почту определяется как разница между общей суммой всех видов пенсий, пособий и возмещений, с одной стороны, и суммами, выплачиваемыми через сберегательные кассы, банк, из выручки торговых организаций, а также удерживаемыми на оплату налогов и почтового тарифа — с другой.

24. Учтенные в расчете кассового плана по пенсиям и пособиям суммы выплат через почту, через сберегательные кассы, из выручки торговых организаций должны совпадать с соответствующими показателями расчетов кассового плана по торговой выручке, по операциям связи и операциям сберегательных касс.

ПОСТУПЛЕНИЯ ОТ ПРЕДПРИЯТИЙ МИНИСТЕРСТВ СВЯЗИ И ВЫДАЧИ ПОДКРЕПЛЕНИЙ ЭТИМ ПРЕДПРИЯТИЯМ

25. Предприятия министерств связи осуществляют операции по приему и выдаче наличных денег. В результате этих операций у предприятий связи образуется излишек денег, который должен быть сдан в банк, или возникает потребность в денежных подкреплениях, получаемых из касс банка.

В учете о кассовых оборотах Госбанка отражаются полностью все поступления денег в банк от предприятий связи и все выдачи им денежных подкреплений, а в кассовом плане предусматривается лишь сальдо этих операций только в приходе или только в расходе.

Учреждения Госбанка получают от предприятий связи данные об объеме реализации услуг связи населению (отчетные и плановые), о выплате заработной платы работникам этих предприятий из денег, поступающих в их кассы. По остальным операциям, проходящим через почту, учреждения Госбанка составляют расчеты на основании отчетных данных Госбанка и сберегательных касс.

26. При определении отдельных показателей расчета кассового плана по операциям предприятий связи учреждения Госбанка руководствуются следующим:

• объем реализации услуг связи населению определяется банком на основании данных предприятий связи;
• поступления торговой выручки, выручки зрелищных предприятий, налогов и сборов, а также поступления излишков от сберегательных касс или выдачи им подкреплений предусматриваются в расчете кассового плана по операциям предприятий связи в суммах, определенных в соответствующих расчетах кассового плана;
• выплаты по переводам заработной платы и за сельскохозяйственные продукты и скот, закупленные у населения, могут не совпадать за счет переводов из других районов или отправленных в другие районы с суммами, принятыми в расчетах кассового плана по выдачам на заработную плату и на закупки сельскохозяйственных продуктов;
• выплаты пенсий и пособий планируются в соответствии с расчетом кассового плана по пенсиям и пособиям;
• выплата заработной платы работникам предприятий связи принимается по данным предприятий связи.

Сальдо прочих операций предприятий связи (по приходу или по расходу) принимается в расчете плана исходя из фактического его уровня за аналогичные планируемому периоды прошлых лет. За прошлое время это сальдо выводится как разница между всеми приведенными в расчете показателями прихода и расхода, включая подкрепления, полученные этими предприятиями из банка, и сдачу ими излишков в банк.

ПОСТУПЛЕНИЯ ОТ СБЕРЕГАТЕЛЬНЫХ КАСС И ВЫДАЧИ ПОДКРЕПЛЕНИЙ СБЕРЕГАТЕЛЬНЫМ КАССАМ

27. Сберегательные кассы осуществляют в установленном порядке операции по приему и выдаче наличных денег населению и организациям. При превышении у сберегательных касс поступлений денег над выдачами они сдают образовавшийся излишек денег в кассы банка, при превышении выдач денег над поступлениями они получают денежные подкрепления из касс Госбанка. В сельской местности сберегательные кассы могут сдавать денежные излишки предприятиям связи и получать денежные подкрепления от них.

В учете о кассовых оборотах Госбанка отражаются полностью все поступления денег в банк от сберегательных касс и все выдачи им денежных подкреплений, а в кассовом плане предусматривается лишь сальдо этих операций только в приходе или только в расходе.

28. При составлении расчета кассового плана по операциям сберегательных касс следует руководствоваться следующим.

В основу расчета принимаются установленные планы по привлечению вкладов населения в сберегательные кассы, продаже облигаций свободно обращающегося займа, размещению билетов денежно-вещевых и других лотерей.

Сальдо операций по аккредитивам (превышение суммы выданных аккредитивов над суммой оплаченных или превышение суммы оплаченных над суммой выданных) и сальдо операций по переводам (превышение отправленных сберегательными кассами переводов над полученными или превышение полученных над отправленными) предусматривается исходя из данных сберегательных касс об объемах этих операций за соответствующие периоды прошлых лет.

Поступления за расчетные чеки сберегательных касс и суммы, списываемые со счетов вкладчиков в уплату за товары, определяются с учетом данных сберегательных касс за предыдущие периоды и мероприятий, проводимых по дальнейшему расширению этих форм расчетов. Следует учитывать, что суммы этих поступлений и списаний, принимаемые в расчете кассового плана по операциям сберегательных касс, могут не совпадать с данными, принимаемыми в расчете кассового плана по поступлениям торговой выручки по соответствующим показателям, поскольку часть расчетных чеков предъявляется к уплате за товары в торговые организации, расположенные в других районах и городах, и часть денег, списанных со счетов вкладчиков в уплату за товары, зачисляется на счета торговых организаций в других отделениях Госбанка; кроме того, расчетные чеки выдаются для расчетов с предприятиями воздушного транспорта, для уплаты за иностранную валюту, за обслуживание туристов.

Получение сберегательными кассами денежных подкреплений от предприятий связи или сдача ими излишков планируются исходя из фактических данных за аналогичные планируемому периоды прошлых лет с учетом изменения в планируемом периоде соотношения между поступлениями и выплатами денег по основным операциям сберегательных касс. Принятая в расчете сумма подкреплений, получаемых от предприятий связи, или излишков, сдаваемых предприятиям связи, должна быть отражена в тех же размерах в расчете кассового плана по операциям предприятий связи.

Планируемые в расчете по операциям сберегательных касс суммы поступлений торговой выручки, выручки местного транспорта, квартирной платы и коммунальных платежей, выручки предприятий бытового обслуживания, налогов, сборов и страховых платежей, на счета жилищно-строительных кооперативов предусматриваются в суммах, принятых в расчетах кассового плана по соответствующим статьям.

Поступления партийных и комсомольских членских взносов, взносов от добровольных обществ предусматриваются исходя из данных сберегательных касс об объемах этих поступлений за соответствующие периоды прошлых лет.

Выплаты и погашения по облигациям государственных займов, выплаты выигрышей по лотерейным билетам предусматриваются на основании плановых материалов сберегательных касс.

Сумма выплат заработной платы работникам сберегательных касс определяется по данным сберегательных касс.

Выплаты по поручениям органов Госстраха предусматриваются исходя из проектировок сберегательных касс с учетом сумм, выплаченных по таким поручениям, за соответствующие периоды прошлых лет.

Выдачи по поручениям Госбанка наличных денег предприятиям и организациям на заработную плату, на закупки сельскохозяйственных продуктов, колхозам, на командировочные и хозяйственно-операционные расходы планируются по данным учреждений Госбанка о суммах этих выплат.

Предусмотренные в расчете по операциям сберегательных касс суммы выплат заработной платы (включая выплаты работникам сберегательных касс), выдач на закупки сельскохозяйственных продуктов и колхозам, выплат пенсий, пособий, страховых возмещений должны соответствовать суммам, принятым в расчетах кассового плана по соответствующим статьям.

В ряде случаев аккредитивы выдаются за счет перечисляемой предприятиями и организациями в сберегательные кассы заработной платы рабочих и служащих. Сумма таких аккредитивов определяется по данным сберегательных касс.

Безналичные перечисления во вклады заработной платы рабочих и служащих, денежных доходов колхозников, за сельскохозяйственную продукцию, закупленную у населения, и пенсий планируются исходя из фактического размера таких перечислений за прошлое время по данным отчетности сберегательных касс и с учетом ожидаемых изменений. Безналичные перечисления во вклады учитываются в расходной части расчета кассового плана по сберегательным кассам в связи с тем, что в приходной части этого расчета прирост остатка вкладов принят в полной сумме, включая и часть прироста, образованную за счет безналичных перечислений, которые кассовых ресурсов у сберегательных касс не создают. Предусмотренные в расчете суммы перечислений во вклады должны быть учтены в таком же объеме в расчетах кассового плана по заработной плате, пенсиям, выдачам на закупки сельскохозяйственных продуктов, колхозам с их счетов.

Сальдо прочих операций сберегательных касс (по приходу или по расходу) принимается в расчете плана исходя из фактического его уровня за аналогичные планируемому периоды прошлых лет. Размер этого сальдо за прошлое время определяется как разница между всеми приведенными в расчете показателями прихода и расхода, включая подкрепления, полученные сберегательными кассами из банка, и сдачу ими излишков в банк.

29. Ряд сберегательных касс, расположенных в сельской местности, где нет отделений Госбанка, привлечен к кассовому обслуживанию хозяйства. Операции этих сберегательных касс планируются в установленном выше порядке вместе с операциями всех других сберегательных касс.

ДРУГИЕ СТАТЬИ КАССОВОГО ПЛАНА

30. Кассовые обороты Госбанка по статьям «Прочие поступления» и «Выдачи на прочие цели» на планируемый период определяются отделениями Госбанка исходя из кассовых заявок предприятий, организаций и учреждений, проверенных и прокорректированных банком на основе его фактических данных за прошлое время, с тем, чтобы обеспечить максимальное привлечение в кассы Госбанка денежной наличности и экономию в расходовании денежных средств предприятиями и организациями. Кроме того, при определении размера выплат по статье «Выдачи на прочие цели» учитываются данные учреждений Стройбанка о размере намеченных к выдаче ссуд индивидуальным заемщикам, а также данные ломбардов о сумме наличных денег, необходимых для их расходных операций.

К статье «Прочие поступления» за прошлое время для сопоставимости с планом прибавляются суммы возврата заработной платы, учитываемые в отчетности о кассовых оборотах Госбанка отдельным показателем. Статья «Выдачи на прочие цели» за прошлое время включает в себя суммы, учитываемые в отчетности о кассовых оборотах Госбанка по статьям «Выдачи вкладов на несельскохозяйственные заготовки и на другие цели», «Выдачи ссуд индивидуальным заемщикам и денег на операции ломбардов» и «Выдачи на командировочные и хозяйственно-операционные расходы».

31. При составлении кассового плана по поступлениям средств населения на счета жилищно-строительной кооперации учреждения Госбанка используют данные учреждений Стройбанка, данные Госбанка о поступлениях наличных денег на счета жилищно-строительных кооперативов в кассы банка и сберегательные кассы, а также данные планового и отчетного баланса денежных доходов и расходов населения.

32. При составлении кассового плана учреждения Госбанка учитывают содержание статей кассового плана, изложенное в инструкции Госбанка СССР об организации работы по составлению статистической отчетности в учреждениях Госбанка.

33. Отделения Госбанка высылают вышестоящим конторам Госбанка следующие основные показатели:

N

символов

Розничный товарооборот (включая оборот военторга

и Госкомнефтепродукта) 111

Продажа товаров учреждениям, организациям,

предприятиям по мелкому опту 114

Стоимость товаров, продаваемых населению в кредит,

за вычетом сумм, уплачиваемых наличными деньгами 115

Реализация печатных изданий в счет ранее оплаченной

    подписки                                                   116
    Расходы из торговой выручки на заработную плату            117

Расходы из торговой выручки на закупки

сельскохозяйственных продуктов 118

Расходы из торговой выручки на прочие неотложные

нужды, включая расходы на пенсии и пособия 119

Передача торговой выручки другим организациям

в порядке позаимствования по разрешениям Госбанка 120

Разница в переходящей торговой выручке на начало

    и конец планируемого периода                           121 <*>
    Поступления торговой выручки через почту                   122
    Поступления торговой выручки в сберегательные кассы        123

Поступления торговой выручки расчетными чеками и

безналичными перечислениями от населения в уплату

    за товары                                                  124
    Поступления налогов и сборов через почту                   125

Поступления налогов, сборов и страховых платежей

в сберегательные кассы 126

Поступления квартирной платы, коммунальных платежей

через сберегательные кассы 127

Поступление выручки предприятий бытового обслуживания

через сберегательные кассы 129

Поступления выручки местного транспорта через

сберегательные кассы 131

Поступления на счета жилищно-строительных кооперативов

    через сберегательные кассы                                 132
    Поступления выручки зрелищных предприятий через почту      133
    Прирост остатка вкладов в сберегательных кассах            134

Безналичные перечисления заработной платы во вклады

в сберегательных кассах 138

Безналичные перечисления доходов колхозников во вклады

в сберегательных кассах 139

Безналичные перечисления за сельскохозяйственную

продукцию, закупленную у населения, во вклады в

сберегательных кассах 141

Безналичные перечисления пенсий во вклады

в сберегательных кассах 142

Безналичные перечисления других сумм, причитающихся

населению, во вклады в сберегательных кассах 143

Фонд заработной платы всех предприятий, объединений,

организаций и учреждений, включая выплаты премий из

фонда материального поощрения 151

Стипендии, прочие виды оплаты труда и постоянные

    надбавки к заработной плате                                152
    Безналичные перечисления из заработной платы          153 <**>

Выплаты заработной платы безналичными переводами

через почту 154

Выдачи заработной платы организациям сберегательными

кассами по поручениям Госбанка 155

Натуральные выдачи и льготы, включенные в фонд

    заработной платы                                           156
    Расходы колхозов на оплату труда и прочие нужды            161
    Расходы колхозов наличных денег из выручки                 162

Безналичные перечисления платежей колхозников по

добровольным видам страхования 163

Выдачи колхозам сберегательными кассами по поручениям

Госбанка 164

Суммы переводов через почту за сельскохозяйственную

продукцию, закупленную у населения 168

Выдачи на закупки сельскохозяйственной продукции через

    сберегательные кассы                                       169
    Выплаты пенсий и пособий через почту                       171
    Выплаты пенсий через сберегательные кассы                  172

Выплаты страховых возмещений и страховых сумм

    сберегательными кассами по поручениям Госстраха            173
    Лимит продажи товаров по мелкому опту                      181

<***>

Контрольный итог 190

Конторы Госбанка высылают те же основные показатели к планам, что и отделения, за исключением показателей по символам 153 — 173.

<*> Разница в переходящей выручке на начало и конец планируемого периода показывается под символом 121 со словом «плюс», если выручка, переходящая на начало периода, превышает выручку, переходящую на следующий период, или же со словом «минус», если выручка, переходящая на начало планируемого периода, меньше выручки, которая перейдет на следующий период.

<**> Указывается сумма, учтенная по строке 5 расчета по выдачам денег на заработную плату (Приложение № 12).

<***> Показатель по символу 181 сообщается лишь при доведении утвержденных кассовых планов.

34. При решении задач по денежному обращению на электронно-вычислительных машинах применяются формы расчетов с кодами Общесоюзного классификатора информации по денежному обращению (ОКИДО). Изготовление указанных форм централизованно, они запрашиваются учреждениями Госбанка в установленном порядке (по требовательной ведомости № 1).

тыс. руб.

I. Поступления денег (кроме наличных денег, получаемых в банке)

II. Выплаты заработной платы и прочих видов оплаты труда

III. Другие выплаты

IV. Календарь выдач заработной платы рабочим и служащим

(суммы выплат наличными деньгами, получаемыми в Госбанке)

по согласованным с банком срокам

По коллективному договору сроки выплаты заработной платы на

....... год установлены за вторую половину месяца ...... числа, за

первую половину месяца ..... числа.

Руководитель предприятия, организации

Главный (старший) бухгалтер

Представляется всеми предприятиями, организациями и учреждениями за 60 дней до планируемого квартала.

Организации, предприятия, имеющие план розничного товарооборота, представляют к кассовой заявке сведения о поступлениях торговой выручки по форме Приложения N 3; предприятия транспортные, зрелищные, коммунальные, бытового обслуживания - сведения о поступлениях денежной выручки от услуг по форме Приложения N 4.

тыс. руб.

I. Поступления торговой выручки

Руководитель организации

Представляется торговыми организациями за 60 дней до планируемого квартала одновременно с кассовой заявкой по форме Приложения N 2.

тыс. руб.

Руководитель предприятия

Представляются предприятиями транспорта, зрелищными предприятиями, коммунальными предприятиями, предприятиями бытового обслуживания за 60 дней до планируемого квартала одновременно с кассовой заявкой по форме Приложения N 2.

тыс. руб.

Руководитель финоргана

Представляются районными, областными, городскими, краевыми и окружными финансовыми отделами, министерствами финансов союзных и автономных республик за 60 дней до планируемого квартала.

И ВЫПЛАТАХ СТРАХОВЫХ ВОЗМЕЩЕНИЙ

тыс. руб.

Руководитель учреждения

Представляются инспекциями и управлениями Госстраха за 60 дней до планируемого квартала.

тыс. руб.

I. Поступления денег и расходы

--------------------------------

    <*> Выплаты пенсий и  пособий  из  централизованного  союзного
фонда социального   обеспечения  колхозников  в  этом  расчете  не

учитываются.

II. Сроки и суммы получения в Госбанке наличных денег

на оплату труда колхозников и на другие нужды

в течение планируемого квартала

Председатель колхоза

Бухгалтер

Представляется колхозами за 60 дней до планируемого квартала.

тыс. руб.

Подпись

тыс. руб.

Подпись

Составляется конторами, отделениями и агентствами Госбанка.

тыс. руб.

Подпись

Составляется конторами, отделениями и агентствами Госбанка.

тыс. руб.

Подпись

Примечание:

В том случае, если за соответствующий квартал прошлого года был отлив вкладов или покупка у населения облигаций свободно обращающегося займа превышала их продажу, в строках "прирост остатка вкладов" и "продажа облигаций свободно обращающегося займа" суммы показываются со знаком "минус".

Составляется конторами, отделениями, агентствами Госбанка, управлениями Гострудсберкасс и центральными сберегательными кассами.

Центральными сберегательными кассами и управлениями Гострудсберкасс расчет представляется учреждениям Госбанка за 60 дней до планируемого квартала.

тыс. руб.

Подпись

Составляется конторами, отделениями и агентствами Госбанка.

<*> Заполняется только конторами Госбанка.

СО СЧЕТОВ КОЛХОЗОВ

тыс. руб.

Подпись

Составляется конторами, отделениями и агентствами Госбанка.

тыс. руб.

Подпись

Составляется конторами Госбанка.

ВЫРУЧКИ МЕСТНОГО ТРАНСПОРТА

тыс. руб.

Подпись

Составляется конторами Госбанка.

ВЫРУЧКИ ЗРЕЛИЩНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ

тыс. руб.

Подпись

Составляется конторами Госбанка.

СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ПРОДУКТОВ

тыс. руб.

Подпись

Приложение N 18

тыс. руб.

Подпись

Составляется конторами Госбанка.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО УСТАНОВЛЕНИЮ ЛИМИТОВ ОСТАТКА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ В КАССЕ, НОРМ РАСХОДОВАНИЯ ДЕНЕГ ИЗ ВЫРУЧКИ, СРОКОВ И ПОРЯДКА СДАЧИ ВЫРУЧКИ ПРЕДПРИЯТИЯМ, ОРГАНИЗАЦИЯМ,

• для предприятий и организаций, имеющих постоянную денежную выручку и обязанных сдавать ее в банк (в сберегательные кассы или на почту) ежедневно в конце рабочего дня, - в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы с утра следующего дня; обязанных сдавать на следующий день, - в размерах не более среднедневной выручки наличными деньгами; имеющих право сдавать выручку не ежедневно, - в размерах в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы выручки;
• для производственных предприятий, а также для организаций и учреждений, не имеющих постоянной денежной выручки, - в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, пособия по временной нетрудоспособности, стипендии, пенсии и премии). Если эти предприятия находятся не в месте расположения отделений Госбанка, лимит остатка наличных денег в кассе может повышаться.

Для заготовительных организаций в лимит кассы не включаются суммы полученного авансового кредита для расчетов наличными деньгами со сдатчиками сельскохозяйственной продукции.

2. При установлении лимитов остатка денег в кассе учитывается, что предприятия, организации и учреждения имеют право хранить в кассах наличные деньги, полученные в Госбанке для выплаты заработной платы (оплаты труда в колхозе), пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий, в течение 3 календарных дней (колхозы - в течение 5 календарных дней), включая день получения денег в кредитном учреждении; исполкомы сельских Советов народных депутатов - в течение 5 рабочих дней, исполкомы поселковых и городских (городов районного подчинения) Советов народных депутатов - 3 рабочих дней, включая день получения денег в кредитном учреждении. По истечении этого срока неиспользованные по назначению суммы денег возвращаются в банк и в последующем выдаются организациям по их первому требованию на те же цели.

Учитывается также, что предприятиям и организациям не разрешается накапливать в своих кассах наличные деньги сверх установленного лимита для оплаты предстоящих расходов, в том числе для выдачи заработной платы или для расчетов за закупаемые сельскохозяйственные продукты.

3. При установлении норм расходования денег из выручки (кассовых поступлений), учитывается потребность предприятий и организаций в наличных деньгах на неотложные хозяйственные расходы, на скупку вещей и книг у населения, на расчеты с комитентами, а по предприятиям и организациям, имеющим право закупать сельскохозяйственные продукты у населения, - для оплаты закупаемой продукции. Для розничных торговых предприятий и предприятий общественного питания в нормы расходования денег из выручки на неотложные нужды могут быть включены также выплаты пенсий и пособий по временной нетрудоспособности.

В нормы не включаются расходы на выплату заработной платы из выручки предприятиями и организациями государственной и кооперативной торговли и общественного питания работникам магазинов, столовых, буфетов и других торговых предприятий и предприятий общественного питания и сельскими, районными потребительскими обществами, не имеющими в своем составе отраслевых объединений, - работникам аппарата управления обществом, а также работникам подчиненных предприятий и организаций, не состоящих на хозяйственном расчете. Эти выплаты производятся в пределах утвержденного фонда заработной платы (нормы от объема товарооборота).

Также не включаются в нормы расходы:

• предприятий государственной и кооперативной торговли на скупку стеклянной тары у населения (без ограничения размеров);
• предприятий бытового обслуживания населения на покупку в розничной торговле инструмента, запасных деталей, ниток, бортовки, пуговиц, лаков, красок, парфюмерно-косметических товаров, фотобумаги и других материалов, необходимых для оказания услуг населению (в размере до 30 рублей единовременно);
• специальных ремонтно-строительных организаций, осуществляющих ремонт и строительство жилищ по заказам населения, на покупку в розничной торговле сантехоборудования, лесных, строительных, других материалов, необходимых для оказания услуг населению (в размере до 120 рублей единовременно).

При определении норм расходования денег из выручки не учитывается потребность в деньгах для оплаты служебных командировок, поскольку предприятиям и организациям запрещено расходовать деньги из выручки на командировочные расходы. Исключение допускается для театральных и музыкальных коллективов, концертных и цирковых бригад, находящихся на гастролях в населенных пунктах (кроме столиц республик, областных и краевых центров), если срок гастролей в каждом из пунктов не превышает 1 - 2 дней.

По усмотрению руководителя отделения Госбанка разрешается устанавливать для сельских и районных потребительских обществ, не имеющих в своем составе отраслевых объединений, нормы расходования денег из выручки на неотложные нужды для всего потребительского общества, включая потребности подчиненных предприятий и организаций, не состоящих на хозяйственном расчете; в пределах этих норм сельские и районные потребительские общества устанавливают размеры расходования денег из выручки на неотложные нужды подчиненным торговым предприятиям. Если сельские и районные потребительские общества имеют в своем составе предприятия, выделенные на самостоятельный баланс, нормы расходования денег из выручки таким предприятиям устанавливаются отделением Госбанка отдельно.

Торговым предприятиям, имеющим в своем составе и подчинении мелкорозничную торговую сеть (палатки, ларьки, киоски, павильоны, буфеты, лотки), продавцы которых материально ответственны перед указанными выше торговыми предприятиями, нормы расходования денег из выручки устанавливаются для торгового предприятия в целом, включая расходы из выручки на нужды этой мелкорозничной сети.

4. При установлении норм расходования наличных денег из выручки отделения Госбанка должны учитывать следующее:

• расходование наличных денег из выручки одного предприятия (в том числе из выручки магазина, столовой, парикмахерской, ателье, мастерской) на нужды других предприятий, входящих в состав той же организации, а также на нужды этой организации и из выручки, поступающей в объединенные кассы, запрещено, кроме случаев, предусмотренных выше для сельпо и райпо;
• в отдаленных местностях, где нет отделений Госбанка, выдача денег из выручки торговых предприятий на нужды других предприятий и организаций может производиться в порядке, установленном отдельными указаниями Госбанка СССР.

5. Торговым предприятиям и предприятиям общественного питания нормы расходования наличных денег из выручки устанавливаются в процентах к месячному товарообороту или обороту общественного питания.

Неторговым предприятиям и организациям, имеющим постоянную денежную выручку, нормы устанавливаются в процентах к месячной сумме кассовой выручки.

Предприятиям, организациям и учреждениям, не имеющим постоянной денежной выручки, устанавливается месячная норма расходования наличных денег из кассовых поступлений в абсолютной сумме.

Для колхозов нормы расходования денег из текущих поступлений устанавливаются в расчете на месяц в абсолютной сумме. При согласовании с правлениями колхозов указанных норм отделения Госбанка удовлетворяют предложения правлений колхозов о расходовании на месте части текущих денежных поступлений для оплаты труда колхозников в случае, если колхозы расположены на значительном расстоянии от отделений Госбанка или сберегательных касс, привлеченных к кассовому обслуживанию хозяйства.

6. Эксплуатационные предприятия министерств связи осуществляют кассовые операции в порядке, установленном Положением о ведении кассовых операций эксплуатационными предприятиями Министерства связи СССР, утвержденным Министерством связи СССР по согласованию с Минфином СССР и Госбанком СССР. Лимиты остатка денег в кассе для предприятий связи устанавливаются отделениями Госбанка по согласованию с руководителями этих предприятий с учетом размеров налично-денежного оборота и условий работы предприятий связи.

Сберегательные кассы осуществляют кассовые операции в порядке, установленном Правлением Гострудсберкасс СССР. Лимиты остатка денег в кассе для сберегательных касс устанавливаются отделениями Госбанка по согласованию с руководителями центральных сберегательных касс и доводятся до сберегательных касс через центральную сберегательную кассу; лимиты касс устанавливаются с учетом размеров налично-денежного оборота, условий работы сберегательных касс и с таким расчетом, чтобы не возникали необоснованные встречные перевозки наличных денег.

Накануне нерабочих дней учреждений Госбанка предприятия связи и сберегательные кассы могут превышать лимиты кассы в размерах, необходимых для обеспечения расходных операций в те дни, когда Госбанк операций не производит; сберегательные кассы могут допускать превышение лимита и накануне дней массовых выплат.

Сберегательным кассам и предприятиям связи разрешается выплачивать заработную плату своим работникам из текущих кассовых поступлений.

7. Денежная выручка сдается предприятиями, организациями, учреждениями по указанию отделений банка:

• в дневные и вечерние кассы отделений Госбанка, в сберегательные кассы или другие кредитные учреждения;
• инкассаторам учреждений Госбанка;
• в объединенные кассы при предприятиях и организациях для последующей сдачи в соответствующие кредитные учреждения;
• предприятиям связи для перевода на счета в кредитных учреждениях.

Сроки и порядок сдачи выручки устанавливаются отделениями Госбанка каждому предприятию, организации, учреждению по согласованию с их руководителями, исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы банка:

• для организаций, расположенных в местности, где имеются отделения Госбанка, предприятия связи или сберегательные кассы, привлеченные к кассовому обслуживанию хозяйства, - ежедневно в день поступления денег в их кассы;
• в местности, где нет отделений Госбанка, предприятий связи или сберегательных касс, - не реже одного раза в три дня, в зависимости от удаленности от их организации;
• для предприятий и организаций, имеющих небольшие суммы выручки и находящихся на отдаленном расстоянии от отделения банка, предприятия связи или сберегательной кассы, - не реже одного раза в десять дней, при условии, что общая сумма выручки за десять дней не превышает 100 рублей.

Железнодорожные станции, речные, морские вокзалы и пристани, находящиеся в местности, где нет отделений Госбанка, пересылают выручку в банк не позднее следующего дня после ее поступления.

Наличные деньги, принятые от сельского населения в уплату налогов, страховые и другие сборы, сдаются сельсоветами и сборщиками непосредственно в кассы Госбанка, сберегательные кассы или путем перевода через почту в порядке и в сроки, устанавливаемые Минфином СССР.

ЗАЯВКА - РАСЧЕТ

руб.

Руководитель предприятия, организации Руководитель учреждения

Госбанка

Главный (старший) бухгалтер

ЗАЯВКА — РАСЧЕТ

 руб.

I. Кассовые обороты

II. Нормы расходования денег из выручки,

лимит кассы и порядок сдачи выручки

Руководитель предприятия, организации Руководитель учреждения

Госбанка

Главный (старший) бухгалтер

Приложение № 22

/продолжение/

тыс. руб.

Примечание. В календаре за последнее число месяца выводится

также итог за месяц.

Управляющий отделением __________________________________ Госбанка

(начальник горуправления,

заведующий агентством)

Подпись работника, составившего календарь

/продолжение/

тыс. руб.

Управляющий отделением __________________________________ Госбанка

(начальник горуправления,

заведующий агентством)

Подпись работника, составившего календарь

/продолжение/

ВЕДОМОСТЬ

тыс. руб.

Подпись

Примечание. На одном бланке ведомости можно вести учет выдачи денег в течение нескольких дней, если позволяют размеры этой ведомости. В этих случаях перед заполнением данных за следующий день обязательно проставляется дата.

СПИСОК

ПРЕДПРИЯТИЙ, ОРГАНИЗАЦИЙ, УЧРЕЖДЕНИЙ,

ПРОИЗВОДЯЩИХ ВЫПЛАТУ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

ЧЕРЕЗ СБЕРЕГАТЕЛЬНЫЕ КАССЫ,

В ДРУГИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ ГОСБАНКА

Подпись работника, составившего список.

РЕЕСТР

руб.

Лимит установлен _____________ 19 г. в сумме ___________

в том числе по предприятиям:

__________________________________________________________

__________________________________________________________

__________________________________________________________

__________________________________________________________

Увеличение лимита _____________ 19   г. на сумму _________________
Увеличение лимита _____________ 19   г. на сумму _________________

Всего лимит _________________________________________________

 руб.

I. Оборот кассы предприятия, организации

--------------------------------

    <*> По  строкам  "получено"  указываются суммы,  полученные из
Госбанка, по данным банка;  по строкам  "израсходовано"  -  суммы,
выданные предприятием,  организацией,  по  данным  предприятия;  в
целом по строке 9 суммы полученные должны  соответствовать  сумме,
учтенной по  строке 3.2.,  а израсходованные - сумме,  учтенной по

строке 6 данного раздела.

II. Соблюдение норм расходования средств из выручки

и установленного лимита кассы

III. Состояние кассовой дисциплины, выводы и предложения

работника Госбанка, производившего проверку:

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

Представитель Госбанка

Руководитель обследуемой организации

Главный (старший) бухгалтер организации

IV. Распоряжение руководителя учреждения Госбанка

о принятии мер по результатам проверки:

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

Подпись

РАСЧЕТ

тыс. руб.

(подпись работника, составившего расчет)

"УТВЕРЖДАЮ" ______________________________________________________

(управляющий отделением, заведующий агентством,

начальник горуправления)

__________________________________________________________________

(дата, номер и сумма, указанные в телеграмме (письме) на

подкрепление)

Примечание. Расчеты по форме Приложения N 29 могут составляться по усмотрению руководителя учреждения Госбанка как на отдельных листах - на каждый день, так и в тетрадях с сохранением для каждого дня всех показателей, предусмотренных формой.

1. Остаток права по внутриобластному (внутрикраевому,

внутриреспубликанскому) регулированию на

_____________________________________ тыс. руб.

(число, месяц, год, сумма)

2. Зачислено на сч. 9910 по внутриобластному

(внутрикраевому, внутриреспубликанскому) регулированию

_____________________________________ тыс. руб.

(число, месяц, год, сумма)

____________________________________________________

3. Итого право на подкрепление ___________ тыс. руб.

4. Разрешить подкрепление оборотных касс учреждений

Госбанка в порядке внутриобластного (внутрикраевого,

внутриреспубликанского) регулирования _____________

________________ тыс. руб.

Управляющий конторой

ВЕДОМОСТЬ

(ведомость составляется в тыс. руб., телеграмма на подкрепление

высылается в сотнях тыс. руб.)

(дата, номер и сумма, показанные в телеграмме на подкрепление,

высланной в Правление Госбанка СССР, за минусом остатка

неиспользованного разрешения)

/продолжение/

          1. <a id="p103069"></a>Остаток неиспользованного эмиссионного разрешения

Правления Госбанка СССР на ______________________

__________________________ тыс. руб.

(число, месяц, год, сумма)

          2. <a id="p103073"></a>Получено от Правления Госбанка СССР разрешение на

денежные подкрепления ___________________________

(число, месяц, год, сумма,

_____________ тыс. руб.

          3. <a id="p103077"></a>Итого право на подкрепление ___________ тыс. руб.

          4. <a id="p103078"></a>Подкрепить оборотные кассы учреждений Госбанка за

счет эмиссионных разрешений Правления Госбанка

СССР ____________________ тыс. руб.

Управляющий конторой

Начальник Управления (отдела) денежного обращения

Бухгалтер, занимающийся эмиссионными операциями

Приложение № 31

I. На неотложные нужды

1. Розничные торговые предприятия — до 2,4% от месячного

в городах товарооборота

3. Предприятия общественного — до 4,0% от месячного оборота

питания в городах

4. Предприятия общественного — до 2,0% от месячного оборота

питания в сельской местности

5. Зрелищные предприятия — до 2,5% от месячной суммы

кассовой выручки

6. Театральные и музыкальные

   коллективы, концертные       и
   цирковые бригады,  находящиеся

на гастролях

• в сельской местности — до 20% от сборов по

                                    проведенным в         сельской
                                    местности спектаклям         и

концертам

• в рабочих поселках, поселках — до 20% от сборов в данном

   городского типа  и  в  городах   населенном пункте,  если  срок
   (кроме столиц       республик,   гастролей в  каждом населенном
   областных и краевых центров)     пункте не превышает 1-2 дня

7. Предприятия местного — до 2,0% от месячной суммы

   транспорта,      коммунальные,   кассовой выручки
   бытового          обслуживания
   населения, прочие  предприятия
   и организации,         имеющие

постоянную денежную выручку

8. Комиссионные магазины, — по согласованию с

   ломбарды,            магазины,   соответствующими  учреждениями
   производящие скупку   книг   у   Госбанка
   населения,            магазины
   ювелирторга,      производящие

скупку драгоценных металлов, а

   также             организации,
   производящие скупку   часов  в
   позолоченных         корпусах,
   позолоченных корпусов        и
   браслетов к             часам,
   автомобильных   аккумуляторных
   свинцовых             батарей,
   отработавших свой      ресурс,
   легковых          автомобилей,
   пришедших в        негодность,
   изношенных узлов  агрегатов  и
   деталей легковых  автомобилей,
   серебросодержащих      отходов

кинофотоматериалов и элементов

питания для часов

9. Колхозные рынки (для оплаты — по согласованию с

   стоимости сельскохозяйственной   соответствующими  учреждениями
   продукции, принимаемой      от   Госбанка

населения для реализации через

бюро торговых услуг)

10.Колхозы                        - по согласованию              с
                                    соответствующими  учреждениями

Госбанка

11.Производственные  предприятия, - по согласованию              с
   организации, учреждения,    не   соответствующими  учреждениями
   имеющие постоянной    денежной   Госбанка

выручки, совхозы

II. На закупки сельскохозяйственных продуктов у населения

1. Торговые организации — до 15% от месячного

   на                     закупки   предоставлением          права
   сельскохозяйственных             управляющим       учреждениями
   продуктов, сырья             и   Госбанка повышать  норму   для
   дикорастущих плодов,     ягод,   отдельных организаций в сезоны
   орехов, грибов    и     других   массовых заготовок          до
   продуктов            побочного   размеров, необходимых      для
   пользования в лесах;  торговые   оплаты закупаемой продукции
   организации урсов   и   орсов,
   торговые отделы   МВД    СССР,
   военторги -     на     закупку
   дикорастущих и          других
   продуктов            побочного

пользования в лесах

2. Государственные и — до 7% от месячного оборота

   кооперативные      предприятия
   общественного питания   -   на
   закупки   сельскохозяйственных

продуктов

3. Заготовительные конторы — по согласованию с

   потребительской    кооперации;   соответствующими  учреждениями
   производственные предприятия и   Госбанка

другие организации министерств

   и ведомств,   имеющих    право
   закупки        соответствующих

сельскохозяйственных

продуктов, сырья, дикорастущих

   и других  продуктов  побочного
   пользования в           лесах,

лекарственных трав у населения

Начальник Управления

<*> Имеющие собственные киноустановки.

<**> Не имеющие собственных киноустановок.