Письмо Банка России № 119-Т, ФНС РФ N ММВ-17-2/4@ от 25.08.2011

«О порядке представления информации по п. 5 Приложения 1 к Соглашению „Об информационном взаимодействии между Центральным банком Российской Федерации и Федеральной налоговой службой“»

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ № 119-Т

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА № ММВ-17-2/4@

ПИСЬМО

от 25 августа 2011 года

О ПОРЯДКЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ ПО П. 5 ПРИЛОЖЕНИЯ 1 К СОГЛАШЕНИЮ «ОБ ИНФОРМАЦИОННОМ ВЗАИМОДЕЙСТВИИ МЕЖДУ ЦЕНТРАЛЬНЫМ БАНКОМ»

Центральный банк Российской Федерации и Федеральная налоговая служба в целях организации информационного взаимодействия по направлению (получению) сведений, предусмотренных пунктом 5 Приложения 1 «Информация, передаваемая ФНС России в Банк России» к Соглашению «Об информационном взаимодействии между Центральным банком Российской Федерации и Федеральной налоговой службой» от 29 июня 2010 г. № 01-15/3182/ММВ-27-2/5@ (далее — Соглашение), договорились об установлении следующего порядка взаимодействия.

1. Пунктом 5 Приложения 1 к Соглашению предусмотрено получение Банком России от ФНС России информации, содержащей подтверждение (опровержение) соответствия бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной заемщиками кредитных организаций и учредителями (участниками) кредитных организаций в Банк России и кредитные организации, той отчетности, которая представлена в налоговые органы.

2. В целях настоящего письма:

• под бухгалтерской отчетностью понимаются бухгалтерский баланс (форма № 1) и (или) отчет о прибылях и убытках (форма № 2);
• под налоговой отчетностью — налоговая отчетность заемщиков и учредителей (участников) кредитных организаций, которые в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» освобождены от ведения бухгалтерского учета;
• под учредителями (участниками) кредитных организаций — учредители (участники) кредитных организаций, а также лица, в отношении которых по их ходатайству проводится оценка финансового положения.

3. Подтверждение (опровержение) соответствия бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной заемщиками кредитных организаций и учредителями (участниками) кредитных организаций в Банк России (территориальные учреждения Банка России) и кредитные организации, той отчетности, которая представлена в налоговые органы, осуществляется:

а) в отношении бухгалтерской отчетности, представленной налогоплательщиками в электронном виде, — с использованием усиленной квалифицированной подписи (далее — квалифицированная ЭП) налогоплательщика и квалифицированной ЭП должностного лица налогового органа. Электронная подпись является аналогом собственноручной подписи физического лица;

б) в отношении бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной налогоплательщиками на бумажном носителе, — по запросам на бумажном носителе и (или) в электронном виде на уровне центральных аппаратов Банка России и ФНС России и на уровне территориальных учреждений (органов) Банка России и ФНС России.

4. При подтверждении бухгалтерской отчетности, представленной налогоплательщиками в электронном виде с использованием квалифицированной ЭП налогоплательщика и квалифицированной ЭП должностного лица налогового органа, предусматривается следующее:

4.1. Подтверждение отчетности, представленной налогоплательщиком в налоговый орган в электронном виде, подписанной сертификатом ключа квалифицированной ЭП (далее — СКП) должностного лица налогового органа, выданным удостоверяющим центром (далее — УЦ), входящим в сеть Доверенных УЦ ФНС России, осуществляется с использованием СКП, предоставленным ведомственным УЦ ФНС России соответствующему налоговому органу.

4.2. Организация проверки СКП налогового органа проводится с использованием специальных автоматизированных рабочих мест, предназначенных для обработки представленной заемщиками отчетности и оснащенных необходимым программным обеспечением, позволяющим проверить валидность квалифицированной ЭП должностного лица налогового органа, а также бухгалтерскую отчетность, сданную налогоплательщиком в электронном виде.

СКП, необходимые для проверки квалифицированной ЭП должностного лица налогового органа, размещены на сайте ФНС России в сети Интернет по адресу: http://uc.nalog.ru/cdp.

5. При подтверждении бухгалтерской и (или) налоговой отчетности, представленной налогоплательщиками на бумажном носителе, предусматривается следующий порядок действий:

5.1. Банк России (территориальное учреждение Банка России) при осуществлении банковского надзора за деятельностью кредитных организаций и операций рефинансирования кредитных организаций в случае необходимости проверки достоверности сведений о заемщиках и учредителях (участниках) кредитных организаций направляет, соответственно, в ФНС России или налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора) запрос о предоставлении информации, необходимой для подтверждения соответствия (идентичности) отчетности и (или) сведений, представленных в налоговые органы, Банк России (территориальное учреждение Банка России) и кредитную организацию, по форме приложения 1 к настоящему письму (далее — Запрос).

В мотивировочной части Запроса указывается одно или оба из следующих оснований:

а) осуществление надзорных мероприятий в отношении кредитных организаций;

б) осуществление операций рефинансирования кредитных организаций.

5.2. Запросы в адрес ФНС России или налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора) направляются только в тех случаях, когда имеются основания полагать, что отчетность и (или) сведения, представленные заемщиками и учредителями (участниками) кредитных организаций в Банк России (территориальное учреждение Банка России) и кредитную организацию, являются недостоверными и в отношении заемщиков и учредителей (участников) кредитных организаций, предоставивших в Банк России (территориальное учреждение Банка России) или кредитную организацию письменное согласие налогоплательщика (плательщика сбора) на разглашение сведений, составляющих налоговую тайну (далее — Согласие), по форме приложения 2 к настоящему письму.

При этом Запросы, касающиеся заемщиков кредитных организаций, направляются исключительно в отношении заемщиков, которым кредитными организациями были предоставлены ссуды в размере не менее 60 млн. рублей, или относительно заемщиков, информация о которых подлежит включению кредитной организацией в отчетность по формам 0409117 «Данные о крупных ссудах» либо 0409118 «Данные о концентрации кредитного риска».

5.3 При направлении Запросов налоговому органу к нему прилагаются:

• оригинал Согласия;
• копии бухгалтерской и (или) налоговой отчетности.

В случае направления налоговому органу повторного Запроса к нему прилагается копия ранее направленного налоговому органу Согласия с указанием ссылки на Запрос, к которому прилагался оригинал Согласия.

5.4. ФНС России в течение 20 дней после получения Запроса от Банка России направляет информацию о соответствии (несоответствии) имеющейся у ФНС России бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной заемщиками (учредителями (участниками) кредитных организаций в кредитную организацию или Банк России.

5.5. Налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора) в течение 10 дней после получения Запроса от территориального учреждения Банка России либо от центрального аппарата Банка России направляет информацию о соответствии (несоответствии) имеющейся у ФНС России бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной заемщиками (учредителями (участниками) кредитных организаций в кредитную организацию или Банк России.

5.6. При проведении инспекционных проверок и осуществлении операций рефинансирования кредитных организаций Запрос направляется Банком России (территориальным учреждением Банка России) в территориальный орган ФНС России по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора) с соответствующей отметкой о срочности исполнения и приложением копий бухгалтерской или налоговой отчетности, предоставленных в кредитную организацию заемщиками и учредителями (участниками) кредитной организации. Территориальный орган ФНС России в течение 5 дней направляет информацию о соответствии (несоответствии) имеющейся у ФНС России бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной заемщиками (учредителями (участниками) кредитных организаций в кредитную организацию или Банк России (территориальное учреждение Банка России), по форме приложения 3 к настоящему письму.

5.7. Запрос не подлежит исполнению в случае, если он не соответствует форме приложения 1 к настоящему письму и условиям, определенным в подпункте 5.3 пункта 5 настоящего письма.

5.8. Запрос и соответствующий ответ подписываются на уровне центральных аппаратов Банка России и ФНС России заместителем Председателя Банка России и заместителем руководителя ФНС России либо руководителем структурного подразделения или лицом, его замещающим, на уровне территориальных учреждений (органов) Банка России и ФНС России — руководителями территориального учреждения Банка России и налогового органа (их заместителями).

Приложение 1 к письму Банка России и ФНС России от 25.08.2011 № 119-Т/ММВ-17-2/4@

                                     __________________________________
                                      (Наименование налогового органа)
                                     __________________________________
                                          (адрес места нахождения)

Запрос о предоставлении информации, необходимой для подтверждения соответствия (идентичности) отчетности, представленной в налоговые органы, Банк России (территориальное учреждение Банка России) и кредитную организацию

В связи с _____________________________________________________________ (основание направления запроса) просим предоставить в отношении ___________________________________________

---

     (полное наименование организации/Ф.И.О. физического лица
                        (паспортные данные))

---

  (ИНН)              (КПП)              (ОГРН)            (ОГРНИП)

информацию о соответствии (идентичности) представленной в налоговые органы, Банк России (территориальное учреждение Банка России) и кредитную организацию следующей отчетности:

бухгалтерской отчетности: — бухгалтерский баланс (форма № 1); — отчет о прибылях и убытках (форма № 2)	<*>
налоговой отчетности	<*>

за период с ___________________________ по ________________________. Копии отчетности прилагаются.

Срок исполнения Запроса                            _________ ______________
                        (обычным порядком, срочно) (подпись)    (Ф.И.О.)

Основание: Согласие _______________________________________________________ (полное наименование организации/Ф.И.О. физического лица (паспортные данные)) от «» ___________ 20 г. на разглашение сведений, составляющих налоговую тайну. Оригинал прилагается (копия ранее направленного налоговому органу оригинала Согласия, приложенного к Запросу от «___________________» N ____) Приложение:

                                              ___________  ________________
                                               (подпись)       (Ф.И.О.)

Контактный телефон _________________________________

---

<*> Нужное отметить.

Приложение 2 к письму Банка России и ФНС России от 25.08.2011 № 119-Т/ММВ-17-2/4@

                   от "__" ____________ 20__ г.

<pre class="legal-pre">┌─┐                    ┌─┐                         ┌─┐
│ │ Организация <**>   │ │ Индивидуальный          │ │ Физическое лицо <**></pre>
└─┘ └─┘ предприниматель <**> └─┘

Настоящим _________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
         (полное наименование организации/Ф.И.О. физического лица
                (паспортные данные в случае отсутствия ИНН))

                                                      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
ИНН (для организации)                                 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
                                                      └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                                  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
ИНН (для физического лица)                        │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
                                                  └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
КПП                                                     │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
                                                        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                                ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
ОГРН                                            │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
                                                └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                                ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
ОГРНИП                                          │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
                                                └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Место нахождения организации/место жительства физического лица: ___________

---

дает свое согласие на разглашение налоговыми органами Российской Федерации сведений, составляющих в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса Российской Федерации налоговую тайну, а именно в отношении:

бухгалтерской отчетности	<**>
налоговой отчетности	<**>
Сведения, составляющие налоговую тайну, могут налоговыми органами только в адрес Банка учреждения Банка России) _______________________.	быть представлены России (территориального
Согласие вступает в силу со дня его подписания	и действует в течение

---

(указать срок обработки, но не менее срока погашения кредита)

____________________________________________  ____________  _______________
(должность уполномоченного лица организации)   (подпись)       (Ф.И.О.)

М.П.

Полномочия на право подписания от имени организации настоящего документа подтверждены (нужное подчеркнуть): доверенностью, иным документом (указать, каким).

---

<*> Согласие может быть отозвано в любое время на основании письменного заявления налогоплательщика.

<**> Нужное отметить.

Приложение 3 к письму Банка России и ФНС России от 25.08.2011 № 119-Т/ММВ-17-2/4@

Наименование структурного подразделения центрального аппарата Банка России (территориального учреждения Банка России)

адрес места нахождения

Ответ на запрос о предоставлении информации, необходимой для подтверждения соответствия (идентичности) отчетности, представленной в налоговые органы, Банк России (территориальное учреждение Банка России) и кредитную организацию

В связи с Запросом от «______________________________» N ______________ (реквизиты направленного Банком России Запроса)

Предоставляем в отношении _________________________________________________

---

     (полное наименование организации/Ф.И.О. физического лица
                        (паспортные данные))

---

      (ИНН)              (КПП)              (ОГРН)            (ОГРНИП)
информацию о подтверждении  (опровержении)  соответствия  представленной  в
налоговые  органы,  Банк России (территориальное учреждение Банка России) и

кредитную организацию следующей отчетности:

	Соответствует	Не соответствует
бухгалтерской отчетности:
- бухгалтерский баланс (форма № 1);	<*>	<*>
- отчет о прибылях и убытках (форма № 2)	<*>	<*>
налоговой отчетности	<*>	<*>

за период с ___________________________ по ________________________.

                                             ___________  ________________
                                              (подпись)       (Ф.И.О.)

Контактный телефон _________________________________

---

<*> Нужное отметить.

---

Вложения

• $118895_01R.RTF
• $118895_02R.RTF
• $118895_03R.RTF