Письмо Банка России № 01-40-5/9410, ФНС России N ММВ-20-2/101@ от 30.10.2015

«О порядке представления информации по пункту 5 Приложения № 1 к Соглашению „Об информационном взаимодействии между Центральным банком Российской Федерации и Федеральной налоговой службой“»

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ № 01-40-5/9410

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА № ММВ-20-2/101@

ПИСЬМО

от 30 октября 2015 года

О ПОРЯДКЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ ПО ПУНКТУ 5 ПРИЛОЖЕНИЯ № 1 К СОГЛАШЕНИЮ «ОБ ИНФОРМАЦИОННОМ ВЗАИМОДЕЙСТВИИ МЕЖДУ ЦЕНТРАЛЬНЫМ БАНКОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБОЙ»

Центральный банк Российской Федерации и Федеральная налоговая служба в целях организации информационного взаимодействия по направлению (получению) сведений, предусмотренных пунктом 5 Приложения № 1 «Информация, передаваемая ФНС России в Банк России» к Соглашению «Об информационном взаимодействии между Центральным банком Российской Федерации и Федеральной налоговой службой» от 29 июня 2010 г. № 01-15/3182/ММВ-27-2/5@ (далее — Соглашение), договорились об установлении следующего порядка взаимодействия.

1. Пунктом 5 Приложения № 1 к Соглашению предусмотрено получение Банком России от ФНС России информации, содержащей подтверждение (опровержение) соответствия бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной заемщиками кредитных организаций и учредителями (участниками) кредитных организаций в Банк России и кредитные организации, той отчетности, которая представлена в налоговые органы.

2. В целях настоящего письма:

под бухгалтерской отчетностью понимается годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность — бухгалтерский баланс и (или) отчет о финансовых результатах;

под налоговой отчетностью — налоговые декларации (расчеты) заемщиков и учредителей (участников) кредитных организаций, представляемые в налоговые органы по месту учета налогоплательщиков (плательщиков сборов) в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

под учредителями (участниками) кредитных организаций — учредители (участники) кредитных организаций, а также лица, в отношении которых по их ходатайству проводится оценка финансового положения.

3. Подтверждение (опровержение) соответствия бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной заемщиками кредитных организаций и учредителями (участниками) кредитных организаций в Банк России (территориальные учреждения Банка России) и кредитные организации, той отчетности, которая представлена в налоговые органы, осуществляется:

а) в отношении бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной налогоплательщиками (плательщиками сборов) в электронном форме, с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи (далее — квалифицированная ЭП) налогоплательщика и квалифицированной ЭП уполномоченного должностного лица налогового органа. Электронная подпись является аналогом собственноручной подписи физического лица;

б) в отношении бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной налогоплательщиками (плательщиками сборов) на бумажном носителе, — по запросам на бумажном носителе.

4. При подтверждении бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной налогоплательщиками (плательщиками сбора) в электронной форме с использованием квалифицированной ЭП налогоплательщика и квалифицированной ЭП уполномоченного должностного лица налогового органа, предусматривается следующее:

4.1. Подтверждение бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной налогоплательщиком (плательщиком сбора) в налоговый орган по месту его учета (далее — налоговый орган) в электронной форме и подписанной квалифицированной ЭП уполномоченного должностного лица налогового органа, сертификат ключа проверки электронной подписи (далее — СКПЭП) которой выдан удостоверяющим центром, аккредитованным уполномоченным федеральным органом, осуществляется с использованием СКПЭП, предоставленного ведомственным УЦ ФНС России соответствующему налоговому органу.

4.2. Организация проверки СКПЭП налогового органа проводится с использованием специальных автоматизированных рабочих мест, предназначенных для обработки представленной заемщиками бухгалтерской и налоговой отчетности и оснащенных необходимым программным обеспечением, позволяющим проверить валидность квалифицированной ЭП уполномоченного должностного лица налогового органа, а также бухгалтерскую и налоговую отчетность, сданную налогоплательщиком (плательщиком сбора) в электронной форме.

Списки отозванных СКПЭП УЦ ФНС России размещены на сайте ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» по адресу: http://uc.nalog.ru/cdp.

5. При подтверждении бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной налогоплательщиком (плательщиком сбора) на бумажном носителе, предусматривается следующий порядок действий:

5.1. Банк России (территориальное учреждение Банка России) при осуществлении банковского надзора за деятельностью кредитных организаций, в том числе при рассмотрении вопросов государственной регистрации кредитных организаций и выдачи лицензий на осуществление банковских операций, и операций рефинансирования кредитных организаций в случае необходимости проверки достоверности бухгалтерской и налоговой отчетности заемщиков и учредителей (участников) кредитных организаций направляет в налоговый орган запрос о предоставлении информации, необходимой для подтверждения соответствия (идентичности) бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в налоговые органы, Банк России (территориальное учреждение Банка России) и кредитную организацию, по форме приложения № 1 к настоящему письму (далее — Запрос).

В мотивировочной части Запроса указывается одно или несколько из следующих оснований:

а) осуществление надзорных мероприятий в отношении кредитных организаций;

б) осуществление надзорных мероприятий в отношении кредитных организаций при рассмотрении вопросов государственной регистрации кредитных организаций и выдачи лицензий на осуществление банковских операций;

в) осуществление операций рефинансирования кредитных организаций.

5.2. Запросы в налоговые органы направляются в случаях, когда имеются основания полагать, что бухгалтерская и налоговая отчетность, представленная заемщиками и учредителями (участниками) кредитных организаций в Банк России (территориальное учреждение Банка России) и кредитную организацию, является недостоверной и только в отношении заемщиков и учредителей (участников) кредитных организаций, предоставивших в Банк России (территориальное учреждение Банка России) или кредитную организацию письменное согласие налогоплательщика (плательщика сбора) на предоставление налоговым органом сведений в соответствии с подпунктом 1 части 1 статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Согласие), по форме приложения № 2 к настоящему письму.

В случае, когда показатели бухгалтерской и налоговой отчетности являются общедоступными в связи с их размещением в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» либо в средствах массовой информации необходимость получения от заемщиков и учредителей (участников) кредитных организаций Согласия отсутствует. При этом в Запросе указываются адрес размещения, наименование, дата и № источника опубликования.

Запросы, касающиеся заемщиков кредитных организаций, направляются исключительно в отношении заемщиков, которым кредитными организациями были предоставлены ссуды в размере не менее 60 млн руб. и (или) относительно заемщиков, информация о которых подлежит включению кредитной организацией в отчетность по формам 0409117 «Данные о крупных ссудах» либо 0409118 «Данные о концентрации кредитного риска».

5.3 При направлении Запроса налоговому органу к нему прилагаются:

оригинал Согласия (при необходимости его получения);

копии бухгалтерской и (или) налоговой отчетности.

В случае направления налоговому органу повторного Запроса к нему прилагается копия ранее направленного налоговому органу Согласия (при необходимости его получения) с указанием ссылки на Запрос, к которому прилагался оригинал Согласия.

5.4. Налоговый орган в течение 10 дней после получения Запроса от территориального учреждения Банка России либо от центрального аппарата Банка России направляет информацию о соответствии (несоответствии) бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной заемщиками (учредителями (участниками) кредитных организаций в кредитную организацию или Банк России.

5.5. При проведении проверок кредитных организаций (их филиалов) и осуществлении операций рефинансирования кредитных организаций Запрос направляется Банком России (территориальным учреждением Банка России) в налоговый орган с соответствующей отметкой о срочности исполнения и приложением копий бухгалтерской и (или) налоговой отчетности, представленных в кредитную организацию заемщиками и учредителями (участниками) кредитной организации. Налоговый орган в течение 5 дней направляет информацию о соответствии (несоответствии) имеющейся у него бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной заемщиками и (или) учредителями (участниками) кредитных организаций в кредитную организацию или Банк России (территориальное учреждение Банка России), по форме приложения № 3 к настоящему письму.

5.6. Запрос не подлежит исполнению в случае, если он не соответствует форме приложения № 1 к настоящему письму и условиям, определенным в подпункте 5.3 пункта 5 настоящего письма.

5.7. Запрос и соответствующий ответ подписываются заместителем Председателя Банка России либо руководителем структурного подразделения или лицом, его замещающим, руководителем территориального учреждения Банка России (лицом, его замещающим) и руководителем налогового органа (его заместителями).

При организации и проведении проверок кредитных организаций (их филиалов) запрос может подписываться генеральным инспектором межрегиональной инспекции Главной инспекции Банка России (лицом, его замещающим), а также руководителем инспекции межрегиональной инспекции Главной инспекции Банка России (лицом, его замещающим).

6. С выходом настоящего письма утрачивает силу письмо Банка России и ФНС России от 25.08.2011 № 119-Т/N ММВ-17-2/4@ «О порядке представления информации по п. 5 Приложения № 1 к Соглашению „Об информационном взаимодействии между Центральным банком Российской Федерации и Федеральной налоговой службой“.»

7. Настоящее письмо вступает в силу с даты подписания.

БЛАНК БАНКА РОССИИ (БЛАНК ТЕРРИТОРИАЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ)

__________________________________ (наименование налогового органа) __________________________________ (адрес места нахождения)

Запрос о предоставлении информации, необходимой для подтверждения соответствия (идентичности) бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в налоговые органы, Банк России (территориальное учреждение Банка России) и кредитную организацию

В связи с _____________________________________________________________ (основание направления запроса) просим предоставить в отношении

---

     (полное наименование организации/Ф.И.О. физического лица
                        (паспортные данные)

______________  ________________  ____________________  ___________________
    (ИНН)             (КПП)              (ОГРН)              (ОГРНИП)
информацию  о  соответствии   (идентичности)   представленной  в  налоговые
органы,  Банк  России (территориальное учреждение Банка России) и кредитную

организацию следующей отчетности:

бухгалтерской отчетности: - бухгалтерский баланс; - отчет о финансовых результатах		<*>
налоговой отчетности:	__________________________________________ (указать наименование)	<*>

за период с ______________________________ по _____________________________

Срок исполнения запроса ___________________________________________________ (обычным порядком, срочно) (подпись) (Ф.И.О.)

Основание <*>:

               Ф.И.О. физического лица
                 (паспортные данные)

на предоставление налоговым органом сведений в соответствии с подпунктом 1 части 1 статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации. Оригинал прилагается (копия ранее направленного налоговому органу оригинала Согласия, приложенного к Запросу от «» ________ 20 г. N ___);

---

(адрес размещения в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», наименование, дата и № источника опубликования в средствах массовой информации)

Приложение: _________________________________________ ___________ _________ (должность) (подпись) (Ф.И.О.)

                         Контактный телефон ___________________________

---

<*> Нужное отметить.

Согласие налогоплательщика (плательщика сбора) на предоставление налоговым органом сведений в соответствии с подпунктом 1 части 1 статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации <*> от «» ____________ 20 г.

<pre class="legal-pre">┌─┐                     ┌─┐                        ┌─┐
│ │ Организация <**>    │ │ Индивидуальный         │ │ Физическое лицо <**></pre>
└─┘ └─┘ предприниматель <**> └─┘
Настоящим
___________________________________________________________________________
         (полное наименование организации/Ф.И.О. физического лица
                (паспортные данные в случае отсутствия ИНН)
                                                      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
ИНН (для организации)                                 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
                                                      └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
                                                  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
ИНН (для физического лица)                        │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
                                                  └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
                                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
КПП                                                     │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
                                                        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
                                                ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
ОГРН                                            │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
                                                └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
                                                ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
ОГРНИП                                          │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
                                                └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Место нахождения организации/место жительства физического лица: __________________________________________________________________________. дает свое согласие на предоставление налоговыми органами сведений в соответствии с подпунктом 1 части 1 статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении:

бухгалтерской отчетности	<**>
налоговой отчетности	<**>

Сведения могут быть представлены налоговыми органами только в адрес Банка России (территориального учреждения Банка России) __________________. Согласие вступает в силу со дня его подписания и действует в течение ______

---

   (указать срок обработки, но не менее срока погашения кредита)

____________________________    ______________    _________________________
 (должность уполномоченного        (подпись)              (Ф.И.О.)

 лица организации)

М.П.

Полномочия на право подписания от имени организации настоящего документа подтверждены (нужное подчеркнуть): доверенностью, иным документом (указать, каким) __________________________________________________________________________.

---

<*> Согласие может быть отозвано в любое время на основании письменного заявления налогоплательщика (плательщика сбора).

<**> Нужное отметить.

Наименование структурного подразделения центрального аппарата Банка России (территориального учреждения Банка России)

                                      адрес места нахождения

Ответ на запрос о предоставлении информации, необходимой для подтверждения соответствия (идентичности) бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в налоговые органы, Банк России (территориальное учреждение Банка России) и кредитную организацию

В связи с Запросом от «» _________ 20 г. N ________________________ (реквизиты направленного Банком России запроса) Предоставляем в отношении _________________________________________________

---

     (полное наименование организации/Ф.И.О. физического лица
                        (паспортные данные)

________________  ________________  ________________  _____________________
     (ИНН)              (КПП)            (ОГРН)             (ОГРНИП)
информацию о  подтверждении (опровержении)  соответствия  представленной  в
налоговые  органы,  Банк России (территориальное учреждение Банка России) и

кредитную организацию следующей отчетности:

		Соответствует	Не соответствует
бухгалтерской отчетности:
- бухгалтерский баланс;		<*>	<*>
- отчет о финансовых результатах		<*>	<*>
налоговой отчетности:	______________________________ (указать наименование)	<*>	<*>

за период с ______________________________ по _____________________________

________________________________  _______________  ________________________
   (должность уполномоченного        (подпись)            (Ф.И.О.)

    лица организации)

                                              "__" ____________ 20__ г.

Контактный телефон _________________________

---

<*> Нужное отметить.

---

Вложения

• $188665_01L.RTF
• $188665_02L.RTF
• $188665_03L.RTF