Письмо ФСФР РФ от 11.10.2007 № 07-ВМ-01/20826
Актуально на 01.11.2026.
Как цитировать: <Письмо> ФСФР РФ от 11.10.2007 N 07-ВМ-01/20826. 07-ВМ-01/20826. 11.10.2007. https://bukva.ai/docs/pismo-07-vm-0120826
«Об отражении в специальной отчетности активов, в которые размещены средства пенсионных резервов фонда»
ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ФИНАНСОВЫМ РЫНКАМ
ПИСЬМО от 11 октября 2007 г. № 07-ВМ-01/20826
ОБ ОТРАЖЕНИИ В СПЕЦИАЛЬНОЙ ОТЧЕТНОСТИ АКТИВОВ, В КОТОРЫЕ РАЗМЕЩЕНЫ СРЕДСТВА ПЕНСИОННЫХ РЕЗЕРВОВ ФОНДА
В связи с поступающими запросами от негосударственных пенсионных фондов по заполнению форм специальной отчетности НПФ-Р «Отчет о размещении пенсионных резервов», НПФ-РДУ «Отчет о размещении пенсионных резервов по договору доверительного управления» и НПФ-РС «Отчет о самостоятельном размещении пенсионных резервов», представляемых в соответствии с Положением о годовом отчете и квартальной отчетности негосударственного пенсионного фонда, утвержденным Приказом ФСФР России от 18.02.2005 № 05-2/пз-н (далее — Положение), Федеральная служба по финансовым рынкам информирует о следующем.
Согласно Положению негосударственные пенсионные фонды в составе годового отчета и квартальной отчетности представляют бухгалтерскую и специальную отчетность.
Негосударственные пенсионные фонды составляют бухгалтерскую отчетность согласно Приказу Минфина России от 10.01.2007 № 3н «Об особенностях бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных фондов» (далее — Приказ Минфина России № 3н).
В соответствии с пунктом 16 Особенностей формирования бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных фондов, утвержденных Приказом Минфина России № 3н, показатели формируемого бухгалтерского баланса включают соответствующие показатели, представляемые негосударственному пенсионному фонду доверительными управляющими по имуществу негосударственного пенсионного фонда, находящемуся в доверительном управлении.
Согласно пункту 11 Указаний по отражению в бухгалтерском учете организаций операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, утвержденных Приказом Минфина России от 28.11.2001 № 97н, отражение операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, формирование и учет доходов, расходов осуществляются в общеустановленном порядке при соблюдении принципов формирования учетной политики, принятой учредителем управления.
В связи с изложенным негосударственные пенсионные фонды при заполнении форм специальной отчетности должны руководствоваться учетной политикой негосударственного пенсионного фонда, принятой на отчетный год.