Письмо Казначейства России от 14.01.2016 № 07-04-05/02-18
Актуально на 01.11.2026.
Как цитировать: <Письмо> Казначейства России от 14.01.2016 N 07-04-05/02-18. 07-04-05/02-18. 14.01.2016. https://bukva.ai/docs/pismo-07-04-0502-18
<О представлении территориальными органами Федерального казначейства бюджетной отчетности за 2015 год, оперативной и ежемесячной отчетности в 2016 году>
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 14 января 2016 г. № 07-04-05/02-18
В целях обеспечения своевременного и качественного представления территориальными органами Федерального казначейства (далее — ТОФК) бюджетной отчетности за 2015 год, оперативной и ежемесячной отчетности в 2016 году Федеральное казначейство сообщает.
1. Месячная отчетность на 1 января 2016 г. составляется и представляется ТОФК в порядке, установленном приказом Федерального казначейства от 11 ноября 2014 г. № 266 «Об утверждении Особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций территориальными органами Федерального казначейства» (далее — Приказа № 266), в сроки, установленные письмом Федерального казначейства 25 декабря 2015 г. № 07-04-05/02-897.
Оперативная отчетность за операционные дни 2015 года составляется и представляется в порядке, установленном Приказом № 266, с учетом особенностей, установленных письмом Федерального казначейства 25.12.2015 № 07-04-05/02-897.
Годовая бюджетная отчетность за 2015 год составляется и представляется в порядке, установленном Приказом № 266, в сроки, утвержденные приказом Федерального казначейства от 15 июля 2015 г. № 173 «О сроках представления годовой бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций, кассовому исполнению федерального бюджета и кассовому обслуживанию исполнения бюджета Союзного государства за 2015 год территориальными органами Федерального казначейства».
С целью обеспечения достоверности показателей годовой бюджетной отчетности за 2015 год, до ее представления, ТОФК необходимо произвести:
сверку межбюджетных расчетов с Межрегиональным операционным управлением Федерального казначейства (далее — Межрегиональное операционное УФК) по возврату остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов субъектов Российской Федерации (классификация доходов бюджета — xxx 2 19 02000 02 0000 151) в доход федерального бюджета (классификация доходов бюджета — xxx 2 18 01010 01 0000 151);
сверку расчетов по переданным и полученным кассовым расходам при реорганизации или ликвидации учреждений и расчетов бюджетных и автономных учреждений по перечислению средств между головным учреждением и подведомственным ему обособленным подразделением (филиалом), а также расчеты между обособленными подразделениями (филиалами) одного головного учреждения. Расхождения по внутриказначейским расчетам недопустимы.
2. Бюджетная отчетность за отчетные периоды 2016 года составляется и представляется ТОФК в порядке, установленном приказом Федерального казначейства от 4 декабря 2015 г. № 339 «Об утверждении Особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, по операциям со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц территориальными органами Федерального казначейства» (далее — Приказ № 339).
При этом Федеральное казначейство обращает внимание, что в связи с изменением состава и сроков представления оперативной отчетности в Межрегиональное операционное УФК, представление ТОФК Отчета об операциях по счетам Главной книги (ф. 0531981) (далее — Отчет (ф. 0531981)) осуществляется ежедневно в первый рабочий день, следующий за отчетной датой, не позднее 18 часов 00 минут по московскому времени.
В связи с этим выполнение технологических процедур в ППО «АСФК» по формированию Главной книги (ф. 0504072) по кассовому исполнению федерального бюджета может осуществляться после обработки соответствующих документов операционного дня и выписок по балансовым счетам № 40105 «Средства федерального бюджета», № 40302 «Средства, поступающие во временное распоряжение» по лицевым счетам участников бюджетного процесса федерального бюджета до закрытия операционного дня системы.
В то же время, в связи с особенностями обработки документов по доведению бюджетных данных, представление Отчета (ф. 0531981) Межрегиональным операционным УФК, как органом, осуществляющим кассовое исполнение федерального бюджета, осуществляется ежедневно не позднее 12 часов 00 минут второго рабочего дня, следующего за отчетной датой.