Письмо Казначейства России от 29.04.2021 № 07-04-05/02-10133

«О направлении дополнительных разъяснений по особенностям ведения казначейского учета в 2021 году»

(вместе с «Дополнительными разъяснениями по особенностям ведения территориальными органами Федерального казначейства (далее — ТОФК) казначейского учета и составления отчетности по операциям системы казначейских платежей в 2021 году»)

Федеральное казначейство в целях обеспечения ведения территориальными органами Федерального казначейства в 2021 году казначейского учета операций по казначейскому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, операций со средствами бюджетных, автономных учреждений и юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями (далее — казначейский учет), направляет дополнительные разъяснения по особенностям ведения казначейского учета в 2021 году в приложении к настоящему письму.

1. Отражение в казначейском учете ТОФК операций по привлечению на единые счета бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов) денежных средств с казначейских счетов для осуществления и отражения операций с денежными средствами юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов), операции по которым учитываются на лицевых счетах, открытых в финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), а также возврату указанных денежных средств с единых счетов бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов) на соответствующие казначейские счета, осуществляется с применением следующих бухгалтерских записей:

при перечислении денежных средств с казначейских счетов для осуществления и отражения операций с денежными средствами юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями:

Дебет 8 30715 000 Кредит 8 20315 610;

при зачислении денежных средств на единые счета бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов):

Дебет 1 20312 510 Кредит 1 30712 550;

при перечислении (возврате) денежных средств с единых счетов бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов):

Дебет 1 30712 550 Кредит 1 20312 610

при зачислении денежных средств на казначейские счета для осуществления и отражения операций с денежными средствами юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями:

Дебет 8 20315 510 Кредит 8 30715 000.

2. Отражение в казначейском учете ТОФК операций по привлечению на единые счета бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов) денежных средств с казначейских счетов для осуществления и отражения операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов (местных бюджетов), операции по которым учитываются на лицевых счетах, открытых в финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), а также возврату указанных денежных средств с единых счетов бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов) на соответствующие казначейские счета, осуществляется с применением следующих бухгалтерских записей:

при перечислении денежных средств с казначейских счетов для осуществления и отражения операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов (местных бюджетов):

Дебет 3 21101 560 Кредит 3 20312 610;

при зачислении денежных средств на единые счета бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов):

Дебет 1 20312 510 Кредит 1 30712 550;

при перечислении (возврате) денежных средств с единых счетов бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов):

Дебет 1 30712 550 Кредит 1 20312 610

при зачислении денежных средств на казначейские счета для осуществления и отражения операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов (местных бюджетов):

Дебет 3 20312 510 Кредит 3 21101 660.

3. Ведение ТОФК обособленного казначейского учета данных единого казначейского счета на основании итоговых выписок (извещений) по счетам, открытым ТОФК в подразделениях Банка России и кредитных организациях на балансовом счете 40102 «Единый казначейский счет» (далее — выписки по ЕКС), в соответствии с положениями письма Федерального казначейства от 31.12.2020 № 07-04-05/02-28157 осуществляется после доработки информационной системы «Автоматизированная система Федерального казначейства» запланированной к реализации в составе версии 032.007.000Т18 (дата выпуска в промышленную эксплуатацию 26.04.2021).

При этом Федеральное казначейство считает возможным осуществить отражение в казначейском учете ТОФК итоговых сумм поступлений и выбытий средств единого казначейского счета, отраженных в выписках по ЕКС с начала текущего финансового года до даты начала эксплуатации соответствующего доработанного функционала датой текущего операционного дня на основании Бухгалтерской справки (ф. 0504833).

---