---
title: "\"Комментарии к Порядку составления отчетности по формам N 402 \"Сведения о расчетах между резидентами и нерезидентами за выполнение работ, предоставление услуг, результатов интеллектуальной деятельности и операции неторгового характера\", N 405 \"Сведения о расчетах по операциям с ценными бумагами, совершенных между резидентами и нерезидентами\" и N 407 \"Сведения о денежных переводах физических лиц из Российской Федерации и переводы в Российскую Федерацию в пользу физических лиц\""
issuer: "Центральный банк Российской Федерации"
status: действует
canonical: "https://bukva.ai/docs/kommentarii-k-poryadku-sostavleniya-otchetnosti"
---

## "Комментарии к Порядку составления отчетности по формам N 402 "Сведения о расчетах между резидентами и нерезидентами за выполнение работ, предоставление услуг, результатов интеллектуальной деятельности и операции неторгового характера", N 405 "Сведения о расчетах по операциям с ценными бумагами, совершенных между резидентами и нерезидентами" и N 407 "Сведения о денежных переводах физических лиц из Российской Федерации и переводы в Российскую Федерацию в пользу физических лиц"

# "Комментарии к Порядку составления отчетности по формам N 402 "Сведения о расчетах между резидентами и нерезидентами за выполнение работ, предоставление услуг, результатов интеллектуальной деятельности и операции неторгового характера", N 405 "Сведения о расчетах по операциям с ценными бумагами, совершенных между резидентами и нерезидентами" и N 407 "Сведения о денежных переводах физических лиц из Российской Федерации и переводы в Российскую Федерацию в пользу физических лиц"

(утв. Банком России)





## <a id="p100001"></a>КОММЕНТАРИИ

**К ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМАМ N 402**
**"СВЕДЕНИЯ О РАСЧЕТАХ МЕЖДУ РЕЗИДЕНТАМИ И НЕРЕЗИДЕНТАМИ**
**ЗА ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ, ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ УСЛУГ, РЕЗУЛЬТАТОВ**
**ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ОПЕРАЦИИ НЕТОРГОВОГО**
**ХАРАКТЕРА", N 405 "СВЕДЕНИЯ О РАСЧЕТАХ ПО ОПЕРАЦИЯМ**
**С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ, СОВЕРШЕННЫХ МЕЖДУ РЕЗИДЕНТАМИ**
**И НЕРЕЗИДЕНТАМИ" И N 407 "СВЕДЕНИЯ О ДЕНЕЖНЫХ**
**ПЕРЕВОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ИЗ РОССИЙСКОЙ**
**ФЕДЕРАЦИИ И ПЕРЕВОДЫ В РОССИЙСКУЮ ФЕДЕРАЦИЮ**

<div align="center">

**В ПОЛЬЗУ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ"**

</div>



### <a id="p100002"></a>Ответы на типовые вопросы по порядку составления отчетности по [форме N 402](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p102965) "Сведения о расчетах между резидентами и нерезидентами за выполнение работ, предоставление услуг, результатов интеллектуальной деятельности

<div align="center">

и операции неторгового характера"

</div>



#### <a id="p100003"></a>I. Общие вопросы


<a id="p100004"></a>1.1. Какие операции относятся к собственным расчетам отчитывающегося банка?
<a id="p100005"></a>К [собственным операциям](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p105795) отчитывающегося банка относятся операции, совершенные им от своего имени за свой счет:
- <a id="p100006"></a>услуги, оказанные отчитывающимся банком нерезидентам (например, финансовые услуги в части расчетно-кассового обслуживания, оплата за которое взимается в виде комиссий, консультационные, юридические (правовые) и другие виды услуг); предоставленные нерезидентам результаты интеллектуальной деятельности; операции неторгового характера (например, дарения, пожертвования и т.д.);
- <a id="p100007"></a>услуги, оказанные нерезидентами отчитывающемуся банку (например, финансовые услуги в части обслуживания корреспондентских счетов отчитывающегося банка, оплата за которое взимается в виде комиссий, консультационные, юридические (правовые), транспортные, строительные и другие виды услуг); предоставленные нерезидентами результаты интеллектуальной деятельности; операции неторгового характера (например, дарение, пожертвования и т.д. в пользу отчитывающегося банка).

<a id="p100008"></a>1.2. В каких случаях операции банков-нерезидентов, имеющих корреспондентские счета в отчитывающемся банке, должны включаться в [Отчет](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p102957) уполномоченного банка как клиентские?
<a id="p100009"></a>Операции банков-нерезидентов в целях данной отчетности считаются клиентскими только в части собственных операций банков-нерезидентов.
<a id="p100010"></a>Таким образом, уполномоченный банк должен включить в [Отчет](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p102957) перечисление средств со счетов типа "К", "Н" банков-нерезидентов в пользу резидентов за работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности, операции неторгового характера только в части собственных операций банков-нерезидентов. Операции клиентов банков-нерезидентов, осуществленные через корреспондентские счета типа "К", "Н" банков-нерезидентов в отчитывающемся банке, в [Отчет](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p102957) данной кредитной организации не включаются.

<a id="p100011"></a>1.3. Подлежат ли отражению в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p102957) поступления в пользу клиентов-резидентов (в пользу отчитывающегося банка) денежных средств в российских рублях?
<a id="p100012"></a>В порядке исключения из общего правила, изложенного в [пункте I.6](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p105791) Порядка составления и представления Отчета по форме N 402, в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p102957) отражаются поступления в пользу клиентов-резидентов (в пользу отчитывающегося банка) денежных средств в российских рублях от нерезидентов, не имеющих или не использующих для данных операций счета типа "К", "Н", "Ф" в российских уполномоченных банках, осуществляющих операции через корреспондентский счет типа "К", "Н" банка-нерезидента (данные операции соответствуют коду направления платежа 5).
<a id="p100013"></a>Поступления в пользу клиентов-резидентов (в пользу отчитывающегося банка) денежных средств от нерезидентов, включая собственные операции банков нерезидентов, со счетов типа "К", "Н", "Ф", открытых в российских уполномоченных банках, в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p102957) не отражаются.

<a id="p100014"></a>1.4. Отражаются ли в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p102957) расчеты в наличной форме?
<a id="p100015"></a>В [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p102957) не отражаются платежи в российских рублях за услуги и операции неторгового характера в наличной форме (без открытия счета).
<a id="p100016"></a>В [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p102957) отражаются платежи в иностранных валютах за услуги и операции неторгового характера в наличной форме (без открытия счета).

<a id="p100017"></a>1.5. Отражается ли поступление денежных средств в пользу отчитывающегося банка, списанных со счетов нерезидентов в безакцептном порядке?
<a id="p100018"></a>Отражается.

<a id="p100019"></a>1.6. Отражаются ли в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p102957) расчеты с помощью банковских карт?
<a id="p100020"></a>В [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p102957) не отражаются расчеты с помощью банковских карт.
<a id="p100021"></a>В [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p102957) отражаются комиссии, взимаемые за обслуживание банковских карт (код 811 "Финансовые услуги (за исключением операций по страхованию)").

<a id="p100022"></a>1.7. Отражается ли в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p102957) привлечение депозитов, их выплаты и проценты по ним?
<a id="p100023"></a>Не отражается.

<a id="p100024"></a>1.8. Отражается ли в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p102957) начисление кредитными организациями процентов на остатки средств на счетах клиентов?
<a id="p100025"></a>Не отражается.

<a id="p100026"></a>1.9. Какая дата операции и какой код валюты платежа должны указываться при осуществлении внутрибанковских расчетов?
<a id="p100027"></a>При осуществлении расчетов в рамках одной кредитной организации (резидент и нерезидент - клиенты отчитывающегося банка) указывается дата и валюта совершения операции (списания/зачисления средств).


#### <a id="p100028"></a>1.10 Какие операции отражаются с кодами направления платежа 4 и 5?

<a id="p100029"></a>Коды направления платежа 4 и 5 используются для отражения в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p102957) расчетов в российских рублях резидентов - клиентов уполномоченных банков (отчитывающихся банков) с нерезидентами, клиентами банков нерезидентов.
<a id="p100030"></a>С кодом 4 отражаются платежи денежных средств в российских рублях клиентов-резидентов (отчитывающихся банков) в пользу нерезидентов, не имеющих или не использующих для данных операций счета типа "К", "Н", "Ф" в российских уполномоченных банках, осуществляемые через корреспондентские счета (типа "К", "Н") банка-нерезидента в российском уполномоченном банке.
<a id="p100031"></a>С кодом 5 отражаются поступления в пользу клиентов-резидентов (отчитывающегося банка) денежных средств в российских рублях от нерезидентов, не имеющих или не использующих для данных операций счета типа "К", "Н", "Ф" в российских уполномоченных банках, осуществляемые через корреспондентские счета (типа "К", "Н") банка-нерезидента в российском уполномоченном банке.

<a id="p100032"></a>1.11. Какие операции в российских рублях отражаются с кодами направления платежа 2 и 3?
<a id="p100033"></a>Коды направления платежа 2 и 3 используются для отражения в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p102957) расчетов в российских рублях резидентов с нерезидентами, имеющими счета типа "К", "Н", "Ф" в уполномоченных банках.
<a id="p100034"></a>Банки-нерезиденты, имеющие корреспондентские счета типа "К", "Н" в российских уполномоченных банках, при осуществлении собственных операций рассматриваются в целях данной отчетности как клиенты уполномоченных банков. Расчеты с ними по их собственным операциям отражаются с кодами направлений платежа 2 и 3.
<a id="p100035"></a>С кодом 2 отражаются платежи денежных средств в российских рублях клиентов-резидентов (отчитывающегося банка) в пользу нерезидентов - клиентов российских уполномоченных банков на счета типа "К", "Н", "Ф".
<a id="p100036"></a>С кодом 3 отражаются платежи денежных средств в российских рублях нерезидентов - клиентов отчитывающегося банка со счетов типа "К", "Н", "Ф" в пользу резидентов.

<a id="p100037"></a>1.12. Наименование резидента или нерезидента должно быть указано в графе "Клиент"?
<a id="p100038"></a>Если кодами направления платежа являются 1, 2, 4 или 5, то указывается наименование клиента-резидента.
<a id="p100039"></a>Если наименование платежа 3, то указывается наименование клиента-нерезидента.
<a id="p100040"></a>По собственным операциям кредитных организаций действует следующее правило. Если осуществляется списание со счета типа "К", "Н", "Ф" клиента-нерезидента в пользу отчитывающегося банка, что соответствует коду направления платежа 3, то указывается наименование клиента-нерезидента. Во всех остальных случаях в графе "Клиент" указывается код "КО".

<a id="p100041"></a>1.13. Какой код должен быть указан в графе "Примечание" при отсутствии информации о стране местонахождения контрагента-нерезидента?
<a id="p100042"></a>При отсутствии информации у отчитывающегося банка о стране местонахождения контрагента-нерезидента в графе "Примечание" указывается код страны банка нерезидента. При этом допускается использование кода страны 643 (Российская Федерация).

<a id="p100043"></a>1.14. Является ли внесение изменений в отчеты предыдущих периодов ошибками КО, если у отчитывающегося банка только после сдачи [Отчета](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p102957) появилась информация по операциям клиентов?
<a id="p100044"></a>В [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p102957) не отражаются платежи (поступления) клиентов при отсутствии у отчитывающегося банка на момент сдачи Отчета информации, позволяющей идентифицировать указанные операции как работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности, операции неторгового характера.
<a id="p100045"></a>Вместе с тем в случае представления клиентами банка после сдачи [Отчета](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p102957) информации, позволяющей отнести их операции к подлежащим отражению в форме N 402, отчитывающийся банк должен внести в текущий Отчет записи, корректирующие данные предыдущих периодов (раздел III.14 Порядка составления и представления отчетности по форме N 402, [пункт 2).](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p108097)
<a id="p100046"></a>Подобное внесение исправлений в отчеты имеет объективное основание и не считается ошибкой отчитывающегося банка.


#### <a id="p100047"></a>II. Вопросы, связанные с кодированием отдельных видов услуг, работ, результатов интеллектуальной деятельности и операций неторгового характера


<a id="p100048"></a>2.1. Является ли перечень финансовых услуг [(код 811),](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p105995) приведенный в Пояснении к Перечню видов работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности и операций неторгового характера, исчерпывающим?
<a id="p100049"></a>Нет, в [Пояснении](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p105982) приведены только основные виды финансовых услуг. В [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p102957) отражаются все комиссии, удержанные (поступившие) с клиентов-нерезидентов, а также комиссии, удержанные (перечисленные) отчитывающимся банком в пользу нерезидентов.
<a id="p100050"></a>Не относятся к финансовым услугам в целях данной отчетности кредиты, займы, вклады (депозиты), а также проценты, выплаченные при привлечении денежных средств (включая проценты, начисленные на остатки средств на счетах нерезидентов).

<a id="p100051"></a>2.2. Какие еще комиссии, кроме перечисленных в Пояснении к Перечню видов работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности и операций неторгового характера, отражаются как услуги посреднические в области торговли [(код 87909)?](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p106014)
<a id="p100052"></a>Все комиссионные, полученные и выплаченные резидентами (нерезидентами), являющимися оптовиками, брокерами, дилерами и торговыми агентами по сделкам с товарами, не относящимися к российскому экспорту или импорту. При таких сделках отсутствует ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации и/или вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации.

<a id="p100053"></a>2.3. Относится ли к грантам и прочим безвозмездным перечислениям [(код 499с)](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p106041) материальная помощь, оказанная материнской компанией дочерней компании?
<a id="p100054"></a>Нет, перечисления денежных средств от материнской компании дочерней (включая материальную помощь) и наоборот рассматриваются как инвестиционная деятельность и к грантам и прочим безвозмездным перечислениям не относятся.




### <a id="p100055"></a>Ответы на типовые вопросы по порядку составления отчетности по [форме N 405](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103225) "Сведения о расчетах по операциям с ценными

бумагами, совершенных между резидентами и нерезидентами"


#### <a id="p100056"></a>I. Вопросы по порядку отражения операций по покупке

и продаже ценных бумаг [(раздел 1](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p106054) Отчета)

<a id="p100057"></a>1.1. Отражаются ли в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p106084) операции отчитывающегося банка по покупке-продаже ценных бумаг, совершенные им по договору на брокерское обслуживание клиента-нерезидента, а также собственные операции клиентов-нерезидентов с ценными бумагами?
<a id="p100058"></a>Операции отчитывающегося банка по покупке-продаже ценных бумаг, совершенные им от своего имени, но за счет клиента-нерезидента по договору на брокерское обслуживание, в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103213) не отражаются. Также в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103213) не отражаются расчеты клиентов-нерезидентов по собственным операциям с ценными бумагами.

<a id="p100059"></a>1.2. Отражаются ли в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103218) расчеты по операциям с ценными бумагами между нерезидентом и резидентом - клиентами одного банка, и если отражаются, то что считать датой операции?
<a id="p100060"></a>Датой операции в этом случае считается дата проведения операции по счету клиента-резидента.

<a id="p100061"></a>1.3. В соответствии с [п. 1.9](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p106084) в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103213) не отражаются операции с облигациями федерального займа (ОФЗ) Минфина России. Относятся ли к данной категории ценных бумаг Облигации государственного внутреннего валютного займа ("вэбовки")?
<a id="p100062"></a>Операции с облигациями внутреннего государственного валютного займа отражаются в [Отчете.](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103218)

<a id="p100063"></a>1.4. В соответствии с требованиями [Инструкции](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-93-i) от 12.10.2000 N 93-И "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам" зачисления на счета клиентов-резидентов от нерезидентов банком не контролируются, в связи с чем возникает вопрос, каким образом идентифицировать и отражать данные в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103218) при осуществлении операций с ценными бумагами, если клиентом не предоставлены соответствующие дополнительные разъяснения на момент совершения операции или на момент составления отчета?
<a id="p100064"></a>Для идентификации платежей в пользу клиентов-резидентов по сделкам с ценными бумагами, совершенным ими без участия отчитывающегося банка, следует использовать информацию, содержащуюся в платежных документах, межбанковских сообщениях, а также информацию или комментарии, предоставленные самим клиентом.
<a id="p100065"></a>В случае отсутствия в имеющихся в распоряжении банка документах, а также в представленной клиентом информации характеристик ценной бумаги, отражаемых в графах 13 - 18, а также сведений о количестве ценных бумаг по сделке (показатель графы 5), указанные графы заполняются в соответствии с [п. 4.2](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1375-u#p100016) Указания Банка России от 16.01.2004 N 1375-У.
<a id="p100066"></a>Если же на основании платежных документов не представляется возможным определить код типа ценной бумаги (графа 2), а клиент отказывается или не может сообщить необходимую информацию, то платежи по неидентифицированным ценным бумагам следует отражать в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103213) с кодом "ОТН".

<a id="p100067"></a>1.5. Должны ли отражаться в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103213) платежи в рублях клиентов-резидентов на счета типа "К", "Н", "Ф" нерезидентов при сумме платежа менее 500 МРОТ?
<a id="p100068"></a>В [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103218) отражаются все платежи (поступления) независимо от их размера (суммы).

<a id="p100069"></a>1.6. В соответствии с [пунктом 1.3](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p106065) Порядка составления Отчета в случае возникновения затруднений при заполнении отдельных показателей [Отчета](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p106065) рекомендуется использовать дополнительные источники, имеющиеся в распоряжении банка, или обращаться к клиентам за дополнительными разъяснениями. В каком виде допустимо получать дополнительные разъяснения от клиентов - устном, письменном?
<a id="p100070"></a>Дополнительные разъяснения от клиентов могут быть получены в устном или письменном виде.

<a id="p100071"></a>1.7. Отражаются ли в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103213) расчеты клиентов-резидентов с нерезидентами по операциям с ценными бумагами, совершенным ими от своего имени?
<a id="p100072"></a>В [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103218) отражаются расчеты клиентов-резидентов по операциям с нерезидентами, совершенным ими как от своего имени и за свой счет, так и в качестве брокера.

<a id="p100073"></a>1.8. Что значит "переводы с одного клиентского счета на другой клиентский счет в отчитывающемся банке"?
<a id="p100074"></a>Переводы денежных средств, осуществляемые в рамках расчетов между клиентами отчитывающегося банка, из которых один является резидентом, в том числе отчитывающимся банком, а другой - нерезидентом.

<a id="p100075"></a>1.9. Что значит "В [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103218) не отражаются операции по договорам мены или взаимозачета"?
<a id="p100076"></a>Если передача или получение ценных бумаг между резидентом и нерезидентом не связаны с движением денежных средств, в том числе по договорам мены или взаимозачета, то такие операции в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103213) не отражаются.
<a id="p100077"></a>Если же операции мены или взаимозачета ценных бумаг между резидентом и нерезидентом сопровождаются денежными расчетами, то такие операции отражаются в [Отчете.](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103213) При этом такие операции отражаются в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103213) дважды: как продажа одних ценных бумаг и покупка других ценных бумаг.

<a id="p100078"></a>1.10. Следует ли в [раздел 1](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p106054) Отчета включать информацию по депозитарным операциям клиентов отчитывающегося банка (внешним зачислением, списаниям ценных бумаг на счет депо/со счета депо клиента банка, переводы ценных бумаг по счетам депо, открытым в банке), если Депозитарий банка не располагает информацией о контрагенте по сделке и сумме платежа по операции?
<a id="p100079"></a>В данной [форме](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103213) отчетности отражаются расчеты по операциям с ценными бумагами. Если Депозитарий не участвует в оплате приобретения ценных бумаг клиентами депозитария (например, если депозитарий не является банком, хранящим денежные средства клиента), то он не отражает данную операцию в [разделе 1](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p106054) Отчета.
<a id="p100080"></a>Если же депозитарий использует систему, обеспечивающую "поставку против платежа" по расчетам клиентов, являющихся клиентами банка и депозитария, то он обладает необходимой информацией и должен либо отразить эти операции в [Отчете,](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103213) либо предоставить необходимую информацию составителю [Отчета.](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103213)

<a id="p100081"></a>1.11. Каков порядок отражения собственных операций банка по покупке и продаже ценных бумаг, если дата перехода прав собственности и дата оплаты приходятся на разные отчетные периоды?
<a id="p100082"></a>Собственные операции отчитывающегося банка с ценными бумагами в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103218) отражаются по дате перехода права собственности на них, а не по дате осуществления расчетов. Например, если расчеты по операции с ценными бумагами были осуществлены банком с нерезидентом в апреле, а переход прав собственности на указанные ценные бумаги произошел в мае, то данная операция отражается в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103213) за май по цене, уплаченной в апреле. И наоборот, если переход прав собственности на ценные бумаги состоялся в апреле, а расчеты по данной операции будут осуществлены, например, в июне, то операция отражается в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103213) за апрель по балансовой стоимости ценных бумаг на дату перехода прав собственности.

<a id="p100083"></a>1.12. Каков порядок отражения в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103218) платежей клиентов-резидентов по операциям с ценными бумагами, если платежи осуществлялись частями?
<a id="p100084"></a>Такие платежи могут быть отражены в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103213) в следующем порядке:
- <a id="p100085"></a>если все платежи осуществлялись в течение одного отчетного периода, то вся сумма платежа по сделке отражается по дате последней выплаты;
- <a id="p100086"></a>если платежи приходятся на разные отчетные периоды или технически сложно проследить все платежи по данной ценной бумаге, то в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103213) отражается каждый платеж отдельно. При этом количество ценных бумаг (показатель графы 5) по каждому платежу определяется пропорционально доли платежа в общей сумме по сделке. Если же определить долю каждого платежа в сделке не представляется возможным, то в графе 5 по каждому частичному платежу указывается общее количество ценных бумаг по сделке.

<a id="p100087"></a>1.13. Отражается ли в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103213) продажа веселей, акций, облигаций отчитывающегося банка нерезидентам?
<a id="p100088"></a>Указанные операции отражаются в [разделе 1](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p106054) Отчета. Операции с нерезидентами по выкупу (погашению) указанных ценных бумаг, а также по выплате доходов по ним отражаются в [разделе 2](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p106056) Отчета.


#### <a id="p100089"></a>II. Вопросы по порядку отражения операций по погашению основного долга (корпуса), выплате дивидендов по акциям, процентов (купонов)

по облигациям и иным ценным бумагам [(раздел 2](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p106056) Отчета)

<a id="p100090"></a>2.1. Какую дату следует указывать в [Отчете,](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103220) если банк не располагает информацией об объявленной эмитентом дате исполнения им своих обязательств и эмитент выплачивает дивиденды при наличии денег?
<a id="p100091"></a>Если объявленная эмитентом дата исполнения обязательств (по выплате дивидендов, процентов, погашению основного долга) приходится на предыдущие отчетные периоды, в том числе на периоды до 1 апреля 2004 года, или указанная дата неизвестна, то в графе 1 указывается дата зачисления средств на счет клиента.

<a id="p100092"></a>2.2. Если банк получает денежные средства от эмитента/платежного агента на свой счет "Средства, полученные от эмитентов для выплат клиентам" и распределяет доходы между клиентами депозитария, то каков порядок заполнения граф 9 - 12 [раздела 2](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p106056) Отчета?
<a id="p100093"></a>При выплате доходов по ценным бумагам российских эмитентов в пользу нерезидентов - клиентов депозитария отчитывающегося банка в графах 9 - 10 указывается эмитент-резидент.
<a id="p100094"></a>При выплате доходов по ценным бумагам иностранных эмитентов в пользу резидентов - клиентов депозитария отчитывающегося банка в графах 11 - 12 указывается эмитент-нерезидент.

<a id="p100095"></a>2.3. Следует ли включать в [Отчет](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103220) операции отчитывающегося банка, выступающего в качестве номинального держателя, по выплате доходов в пользу своих депонентов?
<a id="p100096"></a>Если на счет отчитывающегося банка, являющегося номинальным держателем, поступают соответствующие платежи (дивиденды, основной долг, купоны, включая платежи по просроченным долгу, купонам, процентам), то перечисления их отчитывающимся банком на счета клиентов - владельцев ценных бумаг должны отражаться в [Отчете.](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103213) В [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103213) отражаются поступившие выплаты от российских эмитентов в пользу владельцев-нерезидентов, а также выплаты иностранных эмитентов в пользу владельцев-резидентов. При отражении операций банка с клиентами-нерезидентами по выплате доходов, погашении долговых обязательств с ценными бумагами российских эмитентов в графах 9 - 10 указывается эмитент-резидент, а при отражении операций банка с клиентами-резидентами по выплате доходов, погашении долговых обязательств с ценными бумагами иностранных эмитентов в графах 11 - 12 указывается эмитент-нерезидент.

<a id="p100097"></a>2.4. В каком разделе [Отчета](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103213) следует отражать поступления средств в пользу клиента-резидента по погашению основного долга и процентов по ценным бумагам, если клиент не предоставил информацию о том, относятся ли эти платежи к погашению просроченной или непросроченной задолженности?
<a id="p100098"></a>Если отсутствует информация о том, относятся ли эти платежи к погашению просроченной или непросроченной задолженности, то такие операции отражаются в [разделе 2](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p106056) Отчета.

<a id="p100099"></a>2.5. Отражаются ли в [разделе 2](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p106056) Отчета поступления доходов по ценным бумагам в пользу клиентов от других банков?
<a id="p100100"></a>В [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103213) отражаются поступления по погашению основного долга, выплаты дивидендов по акциям, процентов (купонов) по облигациям и иным ценным бумагам иностранных эмитентов в пользу клиентов-резидентов от банков-нерезидентов и нерезидентов-клиентов других кредитных организаций.
<a id="p100101"></a>Выплаты по основному долгу, дивидендов по акциям, процентов (купонов) по облигациям и иным ценным бумагам российских эмитентов в пользу клиентов-нерезидентов, поступившие от кредитных организаций или их клиентов-резидентов, в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103213) не отражаются. Указанные операции должны быть отражены в [Отчетах](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103213) тех кредитных организаций, которые (или клиенты-резиденты которых) осуществляли данные выплаты.




### <a id="p100102"></a>Ответы на типовые вопросы по порядку составления отчетности по [форме N 407](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103335) "Сведения о денежных переводах физических лиц из Российской Федерации и переводы в Российскую

<div align="center">

Федерацию в пользу физических лиц"

</div>



#### <a id="p100103"></a>I. Общие вопросы


<a id="p100104"></a>1.1. Должен ли уполномоченный банк, действующий на основании агентского договора с организацией "Western Union", включать в [раздел 2](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p106209) Отчета переводы, осуществленные через эту систему?
<a id="p100105"></a>Сведения о переводах через международные системы денежных переводов, указанные в [пункте III.6](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p106288) Порядка составления и представления отчетности по форме N 407, представляют только перечисленные в этом пункте кредитные организации.
<a id="p100106"></a>Переводы, осуществляемые кредитными организациями, действующими в качестве агентов международных систем, перечисленных в [пункте III.6,](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p106288) в [разделе 2](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p106209) Отчета не отражаются.
<a id="p100107"></a>Если же кредитная организация является агентом иной, не указанной в [пункте III.6](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p106288) системы (например, MoneyGram), то такие переводы должны отражаться в [разделе 2](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p106209) Отчета.

<a id="p100108"></a>1.2. Что подразумевается в [п. I.6](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p106230) Порядка под словами "транзитные денежные переводы через Российскую Федерацию"?
<a id="p100109"></a>Денежный перевод, перевододатель и переводополучатель которого находятся вне территории Российской Федерации.

<a id="p100110"></a>1.3. В какую графу [Отчета](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103322) необходимо отнести перевод в случае, если банком-корреспондентом является банк страны дальнего зарубежья, а из Свифт-послания невозможно определить страну происхождения отправителя платежа?
<a id="p100111"></a>Критерием определения направления переводов из Российской Федерации является страна переводополучателя, а для переводов в Российскую Федерацию - страна перевододателя. Если при осуществлении перевода денежных средств в Российскую Федерацию были задействованы несколько банков или существуют другие обоснованные причины, не позволяющие однозначно определить страну перевододателя, то в этом случае указывается страна банка-корреспондента.

<a id="p100112"></a>1.4. Подлежат ли отражению в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103322) переводы физических лиц (резидентов и нерезидентов), осуществленные по территории Российской Федерации?
<a id="p100113"></a>Переводы денежных средств физических лиц, осуществленные по территории Российской Федерации, в Отчете не отражаются.

<a id="p100114"></a>1.5. Отражается ли в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103322) комиссия, взимаемая с физического лица при получении денежного перевода, поступившего из-за границы?
<a id="p100115"></a>Денежные переводы, поступившие на счета отчитывающегося банка в пользу физических лиц, отражаются в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103322) в полном объеме, включая комиссию.

<a id="p100116"></a>1.6. Что следует понимать под переводами на "текущие расходы" и "текущие нужды"?
<a id="p100117"></a>Для целей данного [Отчета](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103322) выражения "текущие расходы" и "текущие нужды" являются синонимами.


#### <a id="p100118"></a>1.7 Что следует понимать под переводами на пластиковые карты?

<a id="p100119"></a>Под переводами денежных средств на пластиковые карты понимаются операции по пополнению карточных счетов за счет денежных средств, поступивших из-за рубежа, за минусом поступлений, которые на основании информации, содержащейся в платежных документах (сообщениях), заявлений и сведений, предоставленных добросовестными переводополучателями, не могут быть отнесены к переводам, отражаемым в данной форме отчетности, а также переводы из Российской Федерации за рубеж на карты эмитентов-нерезидентов, в том числе так называемые переводы Р2Р (person to person), через платежную систему VisaNet, MasterCard, MoneySend.
<a id="p100120"></a>Операции, совершенные с использованием пластиковых карт, в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103322) не отражаются.

<a id="p100121"></a>1.8. Следует ли отражать в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103322) покупку платежных документов в иностранной валюте у физических лиц (продажу платежных документов в иностранной валюте физическим лицам), а также операции, связанные с приемом чеков на инкассо?
<a id="p100122"></a>Указанные операции в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103322) не отражаются.

<a id="p100123"></a>1.9. Какое направление платежа следует указывать при осуществлении переводов в страны СНГ через банки дальнего зарубежья?
<a id="p100124"></a>Критерием определения направления переводов из Российской Федерации является страна переводополучателя.

<a id="p100125"></a>1.10. Отражаются ли в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103322) переводы заработной платы?
<a id="p100126"></a>Переводы в Российскую Федерацию заработной платы в иностранной валюте в пользу физических лиц, находящихся на территории Российской Федерации, отражаются в [Отчете.](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103322)
<a id="p100127"></a>В [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103322) отражаются также переводы в Российскую Федерацию в пользу физических лиц заработной платы в валюте Российской Федерации, поступившие с соответствующих счетов банков-нерезидентов, открытых в уполномоченных банках.

<a id="p100128"></a>1.11. Отражаются ли в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103322) переводы физических лиц на покупку товаров по каталогам, а также товаров, приобретаемых для личных целей, не связанных с предпринимательской деятельностью?
<a id="p100129"></a>Переводы за товары, приобретаемые для личных целей, в том числе товары по каталогам, в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103322) отражаются.

<a id="p100130"></a>1.12. Согласно [п. III.5](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p106287) Порядка датой проведения операции для целей данного [Отчета](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103322) является дата проведения операции через корреспондентский счет банка. Следует ли отражать в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103322) поступления в пользу физических лиц - резидентов как с открытием, так и без открытия счета, если на дату составления [Отчета](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103322) банк не обладает информацией о характере перевода?
<a id="p100131"></a>В [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103322) отражаются все поступившие в отчетном периоде переводы в пользу физических лиц - резидентов (включая переводы, о которых на дату представления Отчета у банка отсутствует информация об их характере) за минусом переводов, которые могут быть идентифицированы как не относящиеся к Отчету.
<a id="p100132"></a>Если в течение следующих отчетных периодов поступившие денежные средства были возвращены отправителю (как переводы невостребованные или ошибочно зачисленные) или на основании заявлений (сообщений), поступивших (представленных) в следующем отчетном периоде, были классифицированы как не относящиеся к переводам, отражаемым в Отчете, то такие изменения отражаются в соответствии с [п. III.4](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p106277) Порядка в том отчетном периоде, в котором были осуществлены возвраты или получены заявления (сообщения).
<a id="p100133"></a>Если на момент составления [Отчета](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103322) были получены сведения, позволяющие идентифицировать поступившие в предыдущие отчетные периоды (но не ранее 1 апреля 2004 года) на корреспондентский счет банка "суммы до выяснения" как переводы, отражаемые в [Отчете,](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103322) то такие переводы отражаются в том отчетном периоде, в котором поступили соответствующие документы.

<a id="p100134"></a>1.13. Отражаются ли в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103322) переводы физическими лицами денежных средств на свои счета, открытые в банках за пределами Российской Федерации, а также переводы денежных средств со своих счетов, открытых за пределами Российской Федерации, на счета, открытые в уполномоченных банках?
<a id="p100135"></a>Указанные переводы отражаются в [Отчете.](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103322)


#### <a id="p100136"></a>II. Вопросы по операциям резидентов в иностранной валюте


<a id="p100137"></a>2.1. Относятся ли к категории переводов за пределы Российской Федерации и, соответственно, подлежат ли включению в [Отчет](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103322) переводы резидентов (как со своих счетов, так и без открытия счета), осуществленные в пользу нерезидентов через корреспондентские счета "ЛОРО" банков-нерезидентов в иностранной валюте, открытые в отчитывающемся банке либо в ином уполномоченном банке?
<a id="p100138"></a>Переводы резидентов как со своих счетов, так и без открытия счета на корреспондентские счета "ЛОРО" банков-нерезидентов в иностранной валюте, открытые в отчитывающемся банке либо в ином уполномоченном банке, подлежат отражению в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103322) при условии, что указанные переводы не являются расчетами:
- <a id="p100139"></a>за работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности, а также операции неторгового характера, отражаемыми в отчетности по [форме N 402;](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p102957)
- <a id="p100140"></a>по кредитным договорам, отражаемыми в отчетности N 663;
- <a id="p100141"></a>по операциям с ценными бумагами, отражаемыми в отчетности по [форме N 405;](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103213)
- <a id="p100142"></a>с использованием платежных карт, отражаемыми в отчетности по [форме N 250;](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p101083)
- <a id="p100143"></a>по покупке/продаже платежных документов, отражаемыми в отчетности по [форме N 601.](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p106951)

<a id="p100144"></a>2.2. Относятся ли к категории переводов из-за пределов территории Российской Федерации и, соответственно, подлежат ли включению в [Отчет](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103322) поступления в пользу физических лиц - клиентов банка как на их текущие валютные счета, так и без открытия счета с корреспондентских счетов "ЛОРО" банков-нерезидентов в иностранной валюте, открытых в отчитывающемся банке либо в ином уполномоченном банке?
<a id="p100145"></a>Поступления в пользу физических лиц - клиентов банка как на счета, так и без открытия счета с корреспондентских счетов "ЛОРО" банков-нерезидентов в иностранной валюте, открытых в отчитывающемся банке либо в ином уполномоченном банке, подлежат отражению в Отчете при условии, что указанные переводы не являются расчетами:
- <a id="p100146"></a>за работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности, а также операции неторгового характера, отражаемыми в отчетности по [форме N 402;](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p102957)
- <a id="p100147"></a>по кредитным договорам, отражаемыми в отчетности N 663;
- <a id="p100148"></a>по операциям с ценными бумагами, отражаемыми в отчетности по [форме N 405;](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103213)
- <a id="p100149"></a>с использованием платежных карт, отражаемыми в отчетности по [форме N 250;](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p101083)
- <a id="p100150"></a>по покупке/продаже платежных документов, отражаемыми в отчетности по [форме N 601.](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p106951)

<a id="p100151"></a>2.3. Отражаются ли в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103322) переводы по кредитам и займам в иностранной валюте, привлеченным физическими лицами - резидентами от нерезидентов, а также по кредитам и займам в иностранной валюте, предоставленным физическими лицами - резидентами нерезидентам?
<a id="p100152"></a>Переводы физических лиц - резидентов за рубеж денежных средств по кредитам (займам) и платежей по ним, а также переводы в пользу физических лиц - резидентов из-за рубежа денежных средств по кредитам (займам) и платежей по ним в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103322) не отражаются.

<a id="p100153"></a>2.4. Отражаются ли в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103322) переводы физических лиц - резидентов и поступления в пользу физических лиц в иностранной валюте, связанные с приобретением и отчуждением ценных бумаг?
<a id="p100154"></a>Указанные переводы и поступления в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103322) не отражаются.


#### <a id="p100155"></a>III. Вопросы по операциям резидентов в валюте Российской Федерации


<a id="p100156"></a>3.1. Какие переводы в валюте Российской Федерации, осуществленные через счета физических лиц - резидентов, отражаются в [разделе 2](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103331) Отчета?
<a id="p100157"></a>В [разделе 2](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103331) Отчета отражаются переводы физических лиц - резидентов в валюте Российской Федерации со своих счетов на корреспондентские счета банков-нерезидентов, открытые в уполномоченных банках (поступления на счета физических лиц - резидентов в валюте Российской Федерации со счетов банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации), при условии, что указанные переводы не являлись расчетами:
- <a id="p100158"></a>за работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности, а также операции неторгового характера, отражаемыми в отчетности по [форме N 402;](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p102957)
- <a id="p100159"></a>по операциям, отражаемыми в отчетности N 661 с кодами 100 - 400;
- <a id="p100160"></a>по операциям с ценными бумагами, отражаемыми в отчетности по [форме N 405;](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103213)
- <a id="p100161"></a>с использованием платежных карт, отражаемыми в отчетности по [форме N 250.](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p101083)

<a id="p100162"></a>3.2. Какие переводы в валюте Российской Федерации, осуществленные без открытия счета физическими лицами - резидентами и в пользу физических лиц - резидентов, отражаются в [разделе 2](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p106212) Отчета?
<a id="p100163"></a>В [разделе 2](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p106212) Отчета отражаются все переводы физических лиц - резидентов в валюте Российской Федерации, осуществленные без открытия счета, на корреспондентские счета банков-нерезидентов, открытые в уполномоченных банках (операции с кодом 501 [Инструкции](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-93-i#p100590) Банка России от 12.10.2000 N 93-И), а также все поступления в пользу физических лиц - резидентов в валюте Российской Федерации без открытия счета со счетов банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации (код 502).

<a id="p100164"></a>3.3. Отражаются ли в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103322) переводы физических лиц - резидентов (поступления в пользу физических лиц - резидентов) в валюте Российской Федерации по кредитным договорам и договорам займа?
<a id="p100165"></a>Переводы физическими лицами - резидентами денежных средств по кредитам (займам) и платежей по ним в валюте Российской Федерации, а также переводы в пользу физических лиц - резидентов валюты Российской Федерации по кредитам (займам) и платежей по ним в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103322) не отражаются.

<a id="p100166"></a>3.4. Отражаются ли в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103322) переводы физических лиц - резидентов (поступления в пользу физических лиц - резидентов) в валюте Российской Федерации, связанные с приобретением и отчуждением ценных бумаг?
<a id="p100167"></a>В [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103322) не отражаются переводы физических лиц - резидентов, а также поступления в пользу физических лиц в валюте Российской Федерации, связанные с приобретением и отчуждением ценных бумаг, а также платежи по операциям с ценными бумагами.


#### <a id="p100168"></a>IV. Вопросы по операциям нерезидентов в иностранной валюте


<a id="p100169"></a>4.1. Какими критериями следует руководствоваться при отражении в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103322) переводов физических лиц - нерезидентов с открытием и без открытия счета, а также поступлений в пользу последних?
<a id="p100170"></a>В [разделе 2](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p106213) Отчета отражаются все переводы физических лиц - нерезидентов за рубеж с открытием и без открытия счета, а также все переводы, поступившие из-за рубежа в пользу физических лиц - нерезидентов, с открытием и без открытия счета.


#### <a id="p100171"></a>V. Вопросы по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации


<a id="p100172"></a>5.1. Какими критериями следует руководствоваться при отражении в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103322) переводов в валюте Российской Федерации физических лиц - нерезидентов, а также переводов в пользу физических лиц - нерезидентов в валюте Российской Федерации?
<a id="p100173"></a>В [разделе 2](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p106209) Отчета отражаются все переводы физических лиц - нерезидентов со счетов типа "К", "Н", "Ф" на счета типа "К" и "Н" банков-нерезидентов (в пользу их клиентов, имеющих счет в иностранном банке, но не имеющих самостоятельного счета в уполномоченном банке), а также все переводы в валюте Российской Федерации, поступившие в пользу физических лиц - нерезидентов на их счета типа "К", "Н", "Ф", со счетов типа "К" и "Н" банков-нерезидентов (от их клиентов, имеющих счет в иностранном банке, но не имеющих самостоятельного счета в уполномоченном банке) с кодами 601 - 603, 605 - 606.
<a id="p100174"></a>Материал подготовлен Департаментом платежного баланса.






## <a id="p100175"></a>ТАБЛИЦА ДЕНЕЖНЫХ ПЕРЕВОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ИЗ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ПЕРЕВОДОВ В РОССИЙСКУЮ ФЕДЕРАЦИЮ В ПОЛЬЗУ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ОТРАЖАЕМЫХ В ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМЕ 0409407



<table>
<colgroup><col width="28%"><col width="32%"><col width="20%"><col width="20%"></colgroup>
<tr><td colspan="2">ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА - РЕЗИДЕНТЫ</td><td colspan="2">ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА - НЕРЕЗИДЕНТЫ</td></tr>
<tr><td>ПЕРЕВОДЫ ИЗ РОССИИ (резиденты-перевододатели)</td><td>ПОСТУПЛЕНИЯ В РОССИЮ (резиденты-переводополучатели)</td><td>ПЕРЕВОДЫ ИЗ РОССИИ (нерезидентыперевододатели)</td><td>ПОСТУПЛЕНИЯ В РОССИЮ (нерезидентыпереводополучатели)</td></tr>
<tr><td colspan="4">в иностранной валюте, с открытием и без открытия счета</td></tr>
<tr><td>ВСЕ денежные переводы с текущих валютных счетов резидентов; ВСЕ денежные переводы резидентов без открытия текущего валютного счета (включая данные отчетности по форме <a href="https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p106951">N 601</a> о наличной валюте, принятой от физических лиц для осуществления перевода без открытия текущего валютного счета за пределы территории Российской Федерации, но с поправкой на дату и направление платежа: в страны дальнего зарубежья или в страны СНГ)</td><td>ВСЕ денежные переводы (поступления) на текущие и карточные валютные счета резидентов; ВСЕ денежные переводы в пользу резидентов без открытия текущего валютного счета (данные отчетности по форме <a href="https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p106951">N 601</a> о выданных переводах составляют лишь часть операций, отражаемых в отчетности по форме <a href="https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103322">N 407</a> с поправкой на дату и направление платежа, а также с учетом того, что в отчетности по форме <a href="https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103322">N 407</a> отражаются все поступившие переводы, а в <a href="https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p106951">N 601</a> - только выданные переводополучателю и не отражаются переводы, полученные в валюте Российской Федерации)</td><td rowspan="2">ВСЕ денежные переводы с текущих валютных счетов нерезидентов; ВСЕ денежные переводы нерезидентов без открытия теку-</td><td rowspan="2">ВСЕ денежные переводы (поступления) на текущие и карточные валютные счета нерезидентов;</td></tr>
<tr><td>В том числе переводы:</td><td>В том числе поступления:</td></tr>
<tr><td>- за товары, приобретаемые для личных целей (каталожная торговля, автомобили, мебель и др.);</td><td>- заработной платы; - переводы со своих счетов, открытых за рубежом; - на прочие текущие расходы</td><td>щего валютного счета (включая данные отчетности по форме <a href="https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p106951">N 601</a> о наличной</td><td>ВСЕ денежные переводы в пользу нерезидентов без открытия текущего валют-</td></tr>
<tr><td>- переводы на свои счета, открытые за рубежом;</td><td>(исключая перечисленные ниже операции)</td><td>валюте, принятой от физических лиц для</td><td>ного счета (данные отчетности по форме</td></tr>
<tr><td>- на прочие текущие расходы (исключая перечисленные ниже операции)</td><td></td><td rowspan="2">осуществления перевода без открытия текущего валютного счета за пределы территории Россий-</td><td rowspan="2"><a href="https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p106951">N 601</a> о выданных переводах составляют лишь часть операций, отражаемых в отчетности по форме</td></tr>
<tr><td>Исключая:</td><td>Исключая:</td></tr>
<tr><td>платежи, отражаемые в отчетности по формам:</td><td>поступления, отражаемые в отчетности по формам:</td><td>ской Федерации, но с поправкой на дату</td><td><a href="https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103322">N 407)</a></td></tr>
<tr><td>- <a href="https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p102957">N 402</a> (услуги, работы, результаты интеллектуальной деятельности, операции неторгового характера);</td><td>- <a href="https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p102957">N 402</a> (услуги, работы, результаты интеллектуальной деятельности, операции неторгового характера); - <a href="https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p106951">N 601</a> (в части продажи/по-</td><td>и направление платежа в страны дальнего зарубежья или в страны СНГ)</td><td></td></tr>
<tr><td>- <a href="https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p106951">N 601</a> (в части продажи/ покупки платежных документов);</td><td>купки платежных документов); - N 663 (кредиты); - <a href="https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103213">N 405</a> (расчеты по ценным бу-</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- N 663 (кредиты);</td><td>магам);</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- <a href="https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103213">N 405</a> (расчеты по ценным бумагам);</td><td>- <a href="https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p101083">N 250</a> (расчеты с использованием пластиковых карт);</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- <a href="https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p101083">N 250</a> (расчеты с использованием пластиковых карт); прочие платежи, связанные с:</td><td>прочие поступления, связанные с: - предпринимательской деятельностью; - инвестиционной деятель-</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- предпринимательской деятельностью;</td><td>ностью; - приобретением (отчуждением)</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- инвестиционной деятельностью;</td><td>ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте (внеш-</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- приобретением (отчуждением) ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте (внешние ценные бумаги), включая переводы на свой счет, открытый за рубежом;</td><td>ние ценные бумаги), включая переводы со своего счета, открытого за рубежом; - приобретением прав на недвижимое имущество</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- приобретением прав на недвижимое имущество</td><td></td><td></td><td></td></tr>
</table>







## <a id="p100178"></a>ТАБЛИЦА ДЕНЕЖНЫХ ПЕРЕВОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ИЗ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ПЕРЕВОДОВ В РОССИЙСКУЮ ФЕДЕРАЦИЮ В ПОЛЬЗУ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ОТРАЖАЕМЫХ В ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМЕ 0409407



<table>
<colgroup><col width="28%"><col width="32%"><col width="20%"><col width="20%"></colgroup>
<tr><td colspan="2">ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА - РЕЗИДЕНТЫ</td><td colspan="2">ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА - НЕРЕЗИДЕНТЫ</td></tr>
<tr><td>ПЕРЕВОДЫ ИЗ РОССИИ (резиденты-перевододатели)</td><td>ПОСТУПЛЕНИЯ В РОССИЮ (резиденты-переводополучатели)</td><td>ПЕРЕВОДЫ ИЗ РОССИИ (нерезидентыперевододатели)</td><td>ПОСТУПЛЕНИЯ В РОССИЮ (нерезидентыпереводополучатели)</td></tr>
<tr><td colspan="4">в валюте Российской Федерации, с открытием счета</td></tr>
<tr><td>ВСЕ денежные переводы со счетов резидентов на счета типа "К" и "Н" банков-нерезидентов (в пользу их клиентов)</td><td>ВСЕ денежные переводы на счета резидентов со счетов типа "К" и "Н" банков-нерезидентов (от их клиентов)</td><td rowspan="2"></td><td rowspan="2"></td></tr>
<tr><td>В том числе переводы:</td><td>В том числе поступления:</td></tr>
<tr><td>- за товары, приобретаемые для личных целей (каталожная торговля, автомобили, мебель и др.);</td><td>- заработной платы; - на прочие текущие расходы (исключая перечисленные ниже операции)</td><td>ВСЕ денежные пере-</td><td>ВСЕ денежные пере-</td></tr>
<tr><td>- на прочие текущие расходы (исключая перечисленные ниже операции)</td><td></td><td rowspan="2">воды нерезидентов со счетов типа "К", "Н", "Ф" на счета типа "К" и "Н" банков-нерезидентов (в</td><td>воды в пользу нерезидентов на их счета типа "К", "Н", "Ф" со счетов типа</td></tr>
<tr><td>Исключая:</td><td>Исключая:</td><td>"К" и "Н" банков-</td></tr>
<tr><td>платежи, отражаемые в отчетности по формам:</td><td>поступления, отражаемые в отчетности по формам:</td><td>пользу их клиентов) с кодами 601 - 603,</td><td>нерезидентов (от их клиентов) с кодами</td></tr>
<tr><td>- <a href="https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p102957">N 402</a> (услуги, работы,</td><td>- <a href="https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p102957">N 402</a> (услуги, работы, ре-</td><td>605 - 606</td><td>601 - 603, 605 -</td></tr>
<tr><td>результаты интеллектуальной деятельности, операции неторгового характера);</td><td>зультаты интеллектуальной деятельности, операции неторгового характера); - N 661 (операции с кодами</td><td></td><td>606</td></tr>
<tr><td>- N 661 (операции с кодами</td><td>100 - 400);</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>100 - 400);</td><td>- <a href="https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103213">N 405</a> (расчеты по ценным бу-</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- <a href="https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p103213">N 405</a> (расчеты по ценным бумагам);</td><td>магам); - <a href="https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p101083">N 250</a> (расчеты с использова-</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- <a href="https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1376-u#p101083">N 250</a> (расчеты с использованием пластиковых карт); прочие платежи, связанные с:</td><td>нием пластиковых карт); прочие поступления, связанные с: - предпринимательской деятельностью;</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- предпринимательской деятельностью;</td><td>- инвестиционной деятельностью;</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- инвестиционной деятельностью;</td><td>- приобретением прав на недвижимое имущество</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- приобретением прав на недвижимое имущество</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td colspan="4">в валюте Российской Федерации, без открытия счета</td></tr>
<tr><td>Переводы резидентов без открытия счета на счета типа "К" и "Н" банков-нерезидентов (в пользу их клиентов), код 501</td><td>Поступления денежных средств резидентам без открытия счета со счетов типа "К" и "Н" банков-нерезидентов (от их клиентов) с кодом 502</td><td colspan="2">Отсутствуют</td></tr>
</table>




<a id="p100182"></a>

---