Инструкция Госбанка СССР от 10.03.1955 № 5

«О расчетах между предприятиями, организациями и учреждениями и о кредитовании предприятий и организаций по операциям, связанным с расчетами»

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БАНК СССР

ИНСТРУКЦИЯ

от 10 марта 1955 г. № 5

О РАСЧЕТАХ МЕЖДУ ПРЕДПРИЯТИЯМИ, ОРГАНИЗАЦИЯМИ И УЧРЕЖДЕНИЯМИ И О КРЕДИТОВАНИИ ПРЕДПРИЯТИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ ПО ОПЕРАЦИЯМ, СВЯЗАННЫМ С РАСЧЕТАМИ

1. Расчеты между предприятиями, организациями и учреждениями, обслуживаемыми учреждениями Госбанка, находящимися в разных населенных пунктах, являются иногородними.

2. Иногородние расчеты за отгруженные материальные ценности, товары, оказанные услуги, выполненные работы и по прочим операциям производятся:

а) по акцепту без зачета и с зачетом взаимных требований;

б) по аккредитивам;

в) с особых счетов по грузообороту и

г) переводами через учреждения Государственного банка СССР и предприятия Министерства связи СССР и союзных республик.

Раздел I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

3. Акцептная форма является преимущественной формой иногородних расчетов за товаро-материальные ценности и услуги и имеет целью содействовать укреплению договорной дисциплины.

При акцептной форме расчетов поставщик выписывает платежные требования <1> и сдает их на инкассо обслуживающему его учреждению банка. Эти требования оплачиваются с согласия плательщика с его расчетного, текущего или бюджетного счета в банке.

<1> В дальнейшем для сокращения «платежные требования» будут именоваться «требования», а «материальные ценности и товары» — «товары».

Оплата требований может производиться также со ссудных счетов, если это предусмотрено соответствующими инструкциями Госбанка по кредитованию.

4. Акцептная форма применяется по расчетам между предприятиями, организациями и учреждениями, имеющими в банке расчетные, текущие или бюджетные счета.

5. Акцептная форма не применяется к расчетам по рекламациям и требованиям претензионного характера, хотя бы они и вытекали из оплаты материальных ценностей, товаров <1> или услуг, а также по авансам, если даже они и предусмотрены договором, и отчислениям взносов вышестоящим звеньям.

6. Применение акцептной формы расчетов в случаях, указанных в п. 5 настоящей инструкции, допускается только:

а) по дополнительным счетам, если они выписаны на основании постановлений (распоряжений) правительства, распоряжений министерств и специальных указаний Правления Госбанка;

б) по требованиям на платежи по частичной готовности и арендной плате за строения и нежилые помещения за текущий месяц;

в) на отчисления взносов вышестоящим звеньям, если это предусмотрено специальными указаниями Правления Госбанка;

г) по требованиям, выписываемым организациями Главуглесбыта на потребителей за повышенное качество каменноугольного топлива и от потребителей на организации Главуглесбыта за пониженное качество угля.

7. Повторные требования по одной и той же отгрузке на инкассо не принимаются, за исключением случаев, предусмотренных п. п. 58 и 687 настоящей инструкции, и когда выставление повторных требований вызвано неправильным указанием наименований плательщиков по не зависящим от поставщика причинам. В этих случаях первоначальные требования должны быть отозваны.

Раздел II. СОСТАВЛЕНИЕ И ПЕРЕДАЧА НА ИНКАССО ПЛАТЕЖНЫХ ТРЕБОВАНИЙ

8. Расчетным документом при акцептной форме расчетов по системе инкассо является требование (ф. № 883 — см. приложение № 1) с приложением к нему счета-фактуры. Требование может быть объединено со счетом-фактурой в одном бланке (ф. № 900 — см. приложение № 2).

9. Поставщик обязан указывать в требованиях и прилагаемых к ним счетах-фактурах дату локального или прямого договора (либо дату и номер заказа покупателя), во исполнение которого произведена поставка материальных ценностей. В случае наличия специальных указаний Правления Госбанка вместо ссылки на договор или заказ разрешается в требованиях и счетах-фактурах ссылаться на другие документы, являющиеся основанием для отгрузки материальных ценностей.

Кроме того, в требованиях обязательно указываются:

а) номера и даты транспортных документов, выданных железными дорогами, пароходствами, автотранспортными организациями министерств автомобильного транспорта и шоссейных дорог, авиапортами, или номера и даты приемо-сдаточных актов и заменяющих их документов (накладные или счета-фактуры, кроме приложенных к требованиям, с распиской на них получателей товаров) — при отгрузке автомобильным или гужевым транспортом поставщика или покупателя. При этом указывается вид транспорта (автотранспорт или гужтранспорт);

б) номера и даты актов приемки работ или заменяющих их документов — по требованиям за оказанные услуги и выполненные работы;

в) срок нормального документооборота и

г) другие реквизиты требования.

Если на основании постановлений Правительства СССР поставки производятся без заключения договоров, в требовании и счете-фактуре должна быть сделана ссылка на дату постановления Правительства СССР.

По поставкам, производимым до истечения срока, установленного для заключения договоров, на требованиях и счетах-фактурах делается надпись «Преддоговорная поставка».

Такие же данные указываются грузоотправителями и в тех случаях, когда отгрузка материальных ценностей и предъявление на инкассо требований возложено поставщиками на организации, не состоящие в непосредственных договорных взаимоотношениях с покупателями (по транзитным отгрузкам).

В необходимых случаях учреждения Госбанка имеют право потребовать от поставщиков предъявления договора, либо заказа покупателя, или другого документа, на который сделаны ссылки в требованиях и счетах-фактурах.

При установлении фактов отгрузок, произведенных без заключения договора или без заказа покупателя, учреждения банка сообщают об этом вышестоящим организациям поставщиков для принятия мер.

10. Требования без ссылки на договор или заказ покупателя, а также без указания других реквизитов, перечисленных в п. 9 настоящей инструкции, и требования за товары широкого потребления, оставляемые на ответственном хранении у поставщика, на инкассо не принимаются.

Требования, выписанные за другие товары, оставляемые по акту на ответственном хранении у поставщика, как правило, банком на инкассо также не принимаются. Исключения могут быть допущены лишь в отдельных случаях, когда заключение сделок об оставлении товаров на ответственном хранении у поставщика экономически может быть оправдано, например: машины и другие товары по спецзаказам, отгрузка которых не может быть произведена немедленно по причинам, не зависящим от поставщика, экспортные грузы, живая рыба, принятая в садках, и т.п. Прием на инкассо требований в указанных случаях может производиться только с разрешения управляющего отделением Госбанка (начальника горуправления конторы).

Оплата требований за товары, оставленные на ответственном хранении, должна производиться только за счет собственных средств хозоргана.

11. Поставщик обязан отослать плательщикам счета-фактуры и другие документы, предусмотренные договором, немедленно после отгрузки, и во всяком случае до сдачи требований в банк на инкассо, и указать в требованиях даты отсылки этих документов плательщикам.

12. Поставщик, как правило, обязан представить выписанные им требования в банк непосредственно вслед за отгрузкой товара или оказанием услуг.

Прием банком требований на инкассо допускается в течение месяца от даты отгрузки товара или оказания услуг.

Управляющие учреждениями банка или уполномоченные ими кредитные работники могут разрешать прием требований с разрывом более 30 дней, но не свыше срока исковой давности.

13. Акцептная форма расчетов применяется к требованиям на сумму не менее 250 рублей каждое.

Требования Телеграфного агентства Советского Союза (ТАСС) принимаются от 100 рублей.

14. В одно требование может быть включено несколько счетов-фактур, независимо от суммы каждого из них, при условии, если вся сумма требования будет не ниже минимума, предусмотренного в п. 13 настоящей инструкции.

Такие требования принимаются на инкассо, если прошло не более указанного в п. 12 настоящей инструкции срока от даты отгрузки или оказания услуг по каждому счету-фактуре, выключенному в требование.

Не допускается объединение в одном требовании счетов-фактур с различными сроками платежа (3 и 10 дней).

15. В случаях, предусмотренных договором, требования могут выписываться не только поставщиком, но и грузоотправителем от имени поставщика (по транзитным отгрузкам).

Допускается также принятие на инкассо требований от нехозрасчетных предприятий, выписанных от имени поставщика, в случаях, предусмотренных п. п. 617 - 619 настоящей инструкции.

16. Поставщик вправе отозвать требование, сданное на инкассо, или уменьшить его сумму. В этих случаях поставщик обязан в заявлении указать мотивы отзыва или изменения суммы. Эти заявления принимаются к исполнению после выяснения кредитным инспектором по представленным материалам причин отзыва.

Отзыв требований с целью перераспределения оборотных средств может быть допущен при наличии письменного распоряжения главка или министерства; при этом в момент отзыва требования к расчетному счету поставщика не должно быть претензий, подлежащих удовлетворению по первым четырем группам очередности платежей.

Такие распоряжения могут быть даны:

а) министром, когда перераспределение оборотных средств производится в соответствии с правом министра СССР на перераспределение оборотных средств по месячным и квартальным балансам хозоргана;

б) министерством или главком со ссылкой на изъятие оборотных средств у данного поставщика, отзывающего требование для пополнения оборотных средств другого хозоргана, которому пополняются оборотные средства в соответствии с утвержденным балансом доходов и расходов этих хозорганов.

17. Распоряжения, запросы, претензии к банку и другую переписку, связанную с расчетами по инкассо, поставщик направляет только обслуживающему его учреждению банка.

Раздел III. АКЦЕПТ ПЛАТЕЖНЫХ ТРЕБОВАНИЙ

18. Требование признается акцептованным, если плательщик не заявил обслуживающему его учреждению банка <1> полного или частичного отказа от акцепта в течение трех рабочих дней после получения требования этим учреждением банка; по истечении указанного срока банк не принимает ни полного, ни частичного отказа от акцепта.

<1> В дальнейшем в целях сокращения вместо слов «учреждение банка, обслуживающее поставщика или покупателя» будет указываться «банк поставщика» или «банк покупателя».

При исчислении срока акцепта день поступления требования в банк в расчет не принимается.

19. Требования на имя колхозов, сельсоветов, партийных, комсомольских и профсоюзных организаций считаются акцептованными лишь в случае, если должностные лица этих организаций, распоряжающиеся текущим счетом в банке, дали в письменной форме согласие на оплату поступивших требований.

Без такого письменного заявления списание сумм требований со счетов упомянутых организаций не допускается. В случае неполучения банком согласия (акцепта) в течение 15 дней требование возвращается банку поставщика.

20. Для плательщика, находящегося вне места расположения обслуживающего его учреждения банка, срок акцепта, с учетом состояния связи плательщика с банком, может быть удлинен свыше трех дней с разрешения управляющего учреждением Госбанка.

При всех условиях срок акцепта не может составлять более 7 дней.

21. Плательщик обязан следить за поступающими в банк на его имя требованиями.

Колхозам, сельсоветам, партийным, комсомольским и профсоюзным организациям учреждения банка посылают письменные уведомления о поступивших требованиях.

Раздел IV. ПОЛНЫЙ И ЧАСТИЧНЫЙ ОТКАЗ ОТ АКЦЕПТА

22. Плательщик имеет право отказать в акцепте требования в полной его сумме:

а) во всех случаях, предусмотренных законом, основными условиями поставки или договором между поставщиком и покупателем;

б) в случае предъявления поставщиком требования на незаказанный товар или за не предусмотренные договором услуги;

в) в случае, если товар или услуги, за которые выписано требование, уже ранее оплачены плательщиком;

г) в случае переадресовки поставщиком грузов в пути, первоначально направленных в адрес плательщика.

При отказе от акцепта плательщик обязан сообщить банку и поставщику краткое содержание мотивов отказа.

В тех случаях, когда мотивом отказа от акцепта является нарушение закона, основных условий поставки или договора, обязательна также ссылка на закон или основные условия поставки или пункт договора, нарушенный поставщиком и дающий право на отказ от акцепта.

Ссылка на пункт договора без указания характера нарушения не служит основанием для приема банком отказа от акцепта.

Организации Заготзерно по расчетам за хлебопродукты при внутрисистемных перемещениях, включая транзитные отгрузки, могут отказывать в акцепте требований лишь в случаях неприложения поставщиками к счетам, посланным плательщикам, транспортных документов и документов, удостоверяющих качество продукции.

23. Отказ от акцепта признается необоснованным, если он вовсе не мотивирован или мотив его явно противоречит закону или правилам Госбанка, а также если в необходимых случаях нет ссылки на пункт договора. Так, банк не принимает отказа от акцепта, если в качестве мотива плательщик указывает на отсутствие средств, неприбытие товара, неполучение плательщиком счета-фактуры при наличии его в банке и т.п.

Не принимается также отказ от акцепта, мотивированный тем, что товар не заказан или что нарушены условия договора в тех случаях, когда товар принят покупателем по приемо-сдаточному акту. В таких случаях за покупателем сохраняется право частичного отказа, если поставщик превысил установленные цены, не предоставил установленных скидок или допустил арифметическую ошибку в требовании или счете-фактуре.

Если к расчетному счету по основной деятельности предъявлено требование, относящееся к капитальному строительству или капитальному ремонту, плательщик вместо отказа от акцепта должен дать банку указание об оплате требования с надлежащего счета.

24. В договорах хозорганы предусматривают особым пунктом, какие случаи нарушений дают право плательщику на отказ от акцепта.

25. В случае, когда возможен частичный отказ от акцепта, плательщик не вправе отказаться от акцепта требования полностью.

Банк не принимает полного отказа от акцепта, если плательщик заявляет отказ по мотивам, могущим служить поводом для частичного отказа от акцепта.

26. Плательщик имеет право частично отказаться от акцепта требования в тех случаях, когда поставщик:

а) превысил предусмотренные прейскурантом, договором или установленные другим законным способом цены, наценки и наложения на товары и услуги;

б) отгрузил товары в количествах, превышающих количества, определенные по договору на данный квартал, месяц или декаду;

в) отгрузил в одной партии наряду с заказанным товаром также товары в ассортименте и артикулах, не заказанных покупателем;

г) допустил арифметическую ошибку в требовании или счете-фактуре;

д) в случае, если товар и услуги ранее были частично оплачены плательщиком.

27. О частичном отказе от акцепта плательщик обязан сообщить банку и поставщику с соблюдением правил, указанных в п. п. 22 и 23 настоящей инструкции.

Кроме того, одновременно плательщик обязан послать непосредственно поставщику подробный расчет, обосновывающий частичный отказ от акцепта (от каких товаров плательщик отказался, по какому сорту завышена цена и т.д.).

28. Плательщик имеет право до наступления срока акцепта полностью или частично отказаться от акцепта требования в случае отгрузки поставщиком недоброкачественной, некомплектной или нестандартной продукции.

Отказы от акцепта требований за некомплектную и нестандартную продукцию могут основываться на данных счетов-фактур или на актах осмотра прибывшей продукции.

Отказы от акцепта в связи с недоброкачественностью продукции могут основываться только на актах осмотра прибывшей продукции. Акты осмотра должны составляться в соответствии с основными условиями поставки и договорами.

29. Банк проверяет, соответствуют ли мотивы полного или частичного отказа от акцепта правилам настоящей инструкции, но не проверяет (кроме арифметической ошибки), были ли в действительности допущены поставщиком те нарушения, на которые ссылается плательщик. Никаких споров между поставщиком и плательщиком по существу мотивов отказа от акцепта банк не рассматривает.

30. За неосновательный полный или частичный отказ от акцепта, а также за заявление полного отказа от акцепта при возможности частичного плательщик несет материальную ответственность перед поставщиком по решению суда или арбитража.

31. Акцепт и отказ от акцепта не лишают поставщика и плательщика права на последующее заявление друг другу претензий. Эти претензии рассматриваются судом или арбитражем по иску любой из сторон.

32. Плательщик заявляет полный или частичный отказ от акцепта путем представления в обслуживающее его учреждение Госбанка текста мотивированной телеграммы в два адреса: поставщику и банку поставщика.

33. Прием отказов от акцепта производится управляющим отделением (начальником горуправления конторы) Госбанка или руководителем кредитного отдела, или старшим кредитным инспектором.

Если плательщик до отказа от акцепта получил от банка счета-фактуры, поступившие при требованиях, то эти счета-фактуры представляются вместе с заявлением об отказе от акцепта и остаются в банке.

34. Требования, по которым поступил отказ от акцепта, хранятся банком в течение одного месяца в картотеке № 3 (бывшая картотека № 4), за исключением случаев, указанных в п. 136 настоящей инструкции.

35. С расчетных, текущих и бюджетных счетов всех плательщиков (кроме колхозов и сельсоветов) оплачиваются без их акцепта:

а) требования за коммунальные услуги (газ, вода, канализация), абонементная плата за телефон, электро- и теплоэнергию, отпускаемую потребителям по установленным тарифам, в том числе за присоединенную мощность и низкий «косинус фи»;

б) требования организаций Министерства связи на не внесенную в срок плату за пользование радиоприемниками, телевизорами и радиоточками узлов проволочного вещания, а также на отчисления от абонементной платы с владельцев ведомственных радиоузлов;

в) требования предприятий Министерства нефтяной промышленности — за природный газ;

г) требования организаций министерств путей сообщения, морского флота и речного флота — по взаимным расчетам за перевозки грузов в прямом смешанном железнодорожно-водном сообщении; по платежам и сборам, включаемым в перевозочные документы;

д) требования организаций Заготзерно за хлебопродукты и комбикорма в тех случаях, когда сдача их произведена на складе поставщика;

е) требования, выставляемые торговыми организациями всех систем, расположенными в районах Крайнего Севера, и организациями Арктикснаба Министерства морского флота за транспортные расходы по перевозке товаров рыночного фонда от портов (пристаней) отправления до портов (пристаней) назначения. Требования указанных организаций для оплаты без акцепта принимаются при условии, если они сданы в банк не позднее 15 дней с момента производства транспортных расходов.

36. Порядок безакцептного списания может применяться, при наличии об этом договора между сторонами, к требованиям на оплату почтово-телеграфных услуг и арендной платы за коммунальные строения.

37. Покупатель вправе выписать требование на имя поставщика в случае оплаты товаров, оказавшихся недоброкачественными, некомплектными или нестандартными. Такие требования банк принимает от покупателей на инкассо в течение 5 дней с момента составления в установленном порядке акта о качестве товара, но не позднее 10 дней с момента прибытия товара, для списания в безакцептном порядке излишне уплаченных сумм с расчетного счета поставщика или с его лицевого счета по зачету взаимных требований.

В этом требовании покупателя должна содержаться ссылка на платежный документ (требование, поручение, чек из лимитированной книжки, расчетный чек и т.д.), по которому товары были им оплачены, с указанием суммы платежа, даты и номера платежного документа и даты оплаты этого документа.

Своевременность сдачи в банк на инкассо этих требований проверяется банком по прилагаемой к требованию копии акта о качестве полученного товара. При отсутствии в акте указания о дате прибытия товара хозорган представляет об этом отдельную справку.

Копия акта пересылается при требовании в банк поставщика и передается поставщику после оплаты требования.

Требования на списание с поставщиков излишне уплаченных сумм принимаются на инкассо и в обеспечение кредита.

Такое требование может быть представлено для зачета до оплаты акцептованного требования поставщика. В этом случае на сумму претензии уменьшается платеж поставщику в порядке, установленном для разовых зачетов.

На зачтенную сумму пеня в пользу поставщика не начисляется.

38. На лицевой стороне всех экземпляров требований, перечисленных в п. п. 35 и 37 настоящей инструкции, подлежащих оплате без акцепта, ставится штамп «Без акцепта», а на требованиях по взаимным расчетам министерств путей сообщения, морского флота и речного флота — штамп или надпись «Без акцепта в соответствии с п. 149 Устава железных дорог Союза ССР»; на требованиях, перечисленных в п. 36 настоящей инструкции, ставится штамп «Без акцепта согласно договору».

При отсутствии указанных выше надписей требования подлежат акцепту и оплате на общих основаниях.

Раздел V. ОПЛАТА ПЛАТЕЖНЫХ ТРЕБОВАНИЙ

39. Банк плательщика не оплачивает акцептованных требований, а также требований, подлежащих оплате по условиям договоров в безакцептном порядке, если в них нет ссылки на договор, заказ, постановление Правительства СССР или указаний об отгрузке материальных ценностей в порядке преддоговорной поставки. Такие требования возвращаются поставщикам через обслуживающие их учреждения банка.

40. Для оплаты плательщиком акцептованных требований действует предельный срок в 10 дней после получения их банком, не считая дня поступления требования в банк.

Например, требование, поступившее в банк плательщика 1 октября, подлежит оплате 11 октября.

Оплата требования должна быть произведена не позднее этого срока и в тех случаях, когда срок акцепта продлен в порядке п. 20 настоящей инструкции.

41. Оплате по истечении срока акцепта (т.е. без отсрочки платежа) подлежат требования:

а) выписанные за товаро-материальные ценности и услуги на оптовые и розничные торговые организации, а также на сбытовые и снабженческие организации всех министерств и ведомств независимо от того, кредитуются ли они в Госбанке по специальным ссудным счетам или нет;

б) при проведении расчетов путем зачета взаимных требований;

в) за товаро-материальные ценности, перевозимые автомобильным или гужевым транспортом;

г) за хлебное вино, водочные изделия, хлебопродукты и нефтепродукты, а также за комбикорма, отпущенные покупателям с комбикормовых заводов;

д) подрядчиков — на заказчиков за работы, выполненные по капитальному строительству или капитальному ремонту;

е) предприятий, организаций и колхозов — на организации Заготзерно за вывозку зерна, семян, трав и сена из глубинных пунктов;

ж) пунктов и баз Заготзерно на имя контор Заготзерно по возмещению издержек обращения;

з) организаций потребительской кооперации — за зерно по обменным операциям;

и) промышленных предприятий — за электро- и тепловую энергию, отпускаемую в сеть общего пользования не по тарифам, а по особым соглашениям с плательщиками;

к) выписанные от имени управлений (отделений) Главлесосбыта и других сбытовых организаций Министерства лесной промышленности СССР и министерств лесной промышленности союзных республик за лесопродукцию и предприятиями Министерства бумажной и деревообрабатывающей промышленности за фондируемую фанеру клееную всех видов, поставляемую потребителям по нарядам Главбумсбыта и Главфанспичпрома;

л) всех поставщиков — на бюджетные и общественные организации, кроме их хозрасчетных предприятий и организаций;

м) ТАСС — на его клиентов;

н) управлений и отделений Главвторчермета и Главвторцветмета за полученный потребителями лом черных и цветных металлов.

Все указанные выше требования оплачиваются на следующий день по истечении срока акцепта.

При удлинении срока акцепта в порядке п. 20 настоящей инструкции соответственно удлиняется и срок платежа.

При этом банк, обслуживающий покупателя, не пользующегося отсрочкой платежа, о разрешенном удлинении срока акцепта обязан уведомить учреждения Госбанка, обслуживающие основных поставщиков данного покупателя, для сообщения поставщикам и учета при установлении срока кредитования по их требованиям на указанных покупателей.

42. Требования импортных объединений Министерства внешней торговли и главных управлений министерств и ведомств по отгрузкам импортных товаров подлежат акцепту и оплате в двухдневный срок, не считая дня их поступления в банк плательщика.

43. Требования по расчетам, производимым без акцепта плательщика, оплачиваются не позднее чем на следующий день после поступления их в банк.

44. В случае неоплаты требования в установленный срок за отсутствием на счете плательщика средств, банк плательщика уведомляет об этом поставщика через обслуживающее его учреждение банка.

45. Неоплаченные требования получают силу исполнительного документа по истечении срока платежа. Требования, по которым банком принят частичный отказ от акцепта, получают силу исполнительного документа в той сумме, в какой они акцептованы.

46. Требования, имеющие силу исполнительного документа, оплачиваются по мере поступления средств на счет плательщика в порядке наступления сроков их оплаты, с соблюдением установленной очередности и порядка частичной оплаты, предусмотренных инструкциями Госбанка. Эти требования хранятся в банке (в картотеке № 2) до их полной оплаты.

47. Плательщик может оспаривать принудительное взыскание по акцептованным им требованиям путем предъявления к поставщику иска в органы суда или арбитража. Предъявление иска не приостанавливает принудительного взыскания, за исключением тех случаев, когда о приостановке взыскания состоялось специальное определение суда или арбитража со ссылкой на номер и дату требования.

48. Плательщик имеет право до наступления срока платежа оплатить любое выставленное на него требование по собственному выбору, но лишь после оплаты всех просроченных и срочных в данный день претензий к расчетному счету.

Досрочная оплата требований за счет кредитов банка не допускается.

49. За просрочку оплаты акцептованного требования плательщик уплачивает поставщику пеню в размере 0,01% за каждый день просрочки, при минимуме в 10 рублей. Если сумма пени меньше 10 рублей, она не взыскивается. Пеня начисляется с полных тысяч рублей; суммы до 500 рублей в расчет не принимаются, а от 500 до 1000 рублей принимаются за полные тысячи. По документам на сумму ниже 500 рублей, независимо от количества дней просрочки, пеня не начисляется.

Пеня взыскивается банком в круглых рублях при оплате требования и начисляется со дня, следующего за сроком платежа, по день оплаты включительно.

50. Плательщик может давать банку поручение на полную или частичную оплату требования, от акцепта которого он первоначально отказался. Такое поручение, при отсутствии средств на счете плательщика, помещается в картотеку № 2.

Раздел VI. ГРУЗООБОРОТ ПРИ АКЦЕПТНОЙ ФОРМЕ РАСЧЕТОВ

51. Прибывший в адрес покупателя груз может быть использован им до оплаты требования.

Если покупатель использовал груз до наступления срока акцепта, он лишается права отказать в акцепте требования в полной сумме.

52. При отсутствии в банке плательщика требования на товары, полученные покупателем, последний должен оплатить этот товар платежным поручением в порядке п. п. 62 - 65 настоящей инструкции.

53. Если покупатель отказался от акцепта требования, то прибывший по этому требованию груз (за исключением скоропортящихся грузов, поименованных в приложении № 3) поступает на ответственное хранение покупателя. При частичном отказе от акцепта товар остается на ответственном хранении покупателя в той его части, от оплаты которой он отказался.

Порядок хранения и реализации скоропортящихся грузов указан в п. 766 настоящей инструкции.

54. Покупатель обязан следить за прибывающими грузами, своевременно получать их от транспортных организаций, принимать на свои склады и следить за их сохранностью также и в тех случаях, когда он отказался от акцепта.

55. Проверка сохранности грузов, принятых покупателями на ответственное хранение в связи с отказом от акцепта требований, производится банком в течение месячного срока хранения их в картотеке № 3 не менее одного раза, а в отношении хозорганов, систематически представляющих необоснованные отказы от акцепта, — не реже одного раза в 15 дней.

О состоявшейся проверке составляется акт за подписями представителей банка и хозоргана.

56. В случае обнаружения банком недостачи или отсутствия грузов, банк принимает следующие меры:

а) уведомляет об этом поставщика через обслуживающий его банк;

б) списывает с расчетного счета покупателя вместе с основной суммой требования штраф в пользу поставщика в размере 5% стоимости растраченного товара;

в) требует от вышестоящих организаций наказания должностных лиц покупателя либо передает дело прокуратуре для привлечения виновных к уголовной ответственности.

57. Банк не обязан осуществлять контроль, если груз находится вне пределов населенного пункта, в котором расположено учреждение банка, обслуживающее покупателя.

Раздел VII. РАСЧЕТЫ ХОЗОРГАНОВ ПРИ ПЕРЕАДРЕСОВКЕ ГРУЗОВ

58. Хозорган-поставщик, переадресовавший груз в пути или получивший сведения о переадресовке груза без его распоряжения, имеет право выписать требование на хозорган, в адрес которого груз переадресован.

Превышение установленного разрыва между датой отгрузки и датой представления в банк требований в этих случаях не может служить препятствием для приема требований на инкассо. Эти требования принимаются в обеспечение кредита при условии представления их в банк не позднее 3-х рабочих дней со дня получения поставщиком сведений о переадресовке груза или его распоряжения об этом.

59. Одновременно с представлением требования на нового покупателя поставщик обязан отозвать требование, выставленное за переадресованные грузы на первоначального покупателя, и уведомить его об этом. Без распоряжения об отзыве банк не принимает на инкассо требования на нового покупателя.

60. Если требование за переадресованные грузы уже оплачено первоначальным покупателем, поставщик обязан одновременно с требованием на нового покупателя дать банку платежное поручение на возврат полученной суммы первоначальному покупателю.

Такое платежное поручение при отсутствии свободных средств на расчетном счете поставщика помещается в картотеку № 2 и оплачивается по второй группе очередности.

В тех случаях, когда от первоначального покупателя поступят средства за переадресованный груз после отзыва требования, поставщик обязан вернуть эти средства покупателю в том же порядке.

Раздел VIII. РАСЧЕТЫ ЗА НЕОТФАКТУРОВАННЫЕ ПОСТАВКИ ТОВАРО-МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ

61. Учреждения Госбанка обязаны при анализе отчетных балансов обслуживаемых хозорганов проверять наличие неотфактурованных товаро-материальных ценностей и требовать их оплаты.

62. В тех случаях, когда поставщики неотфактурованных товаро-материальных ценностей могут быть установлены, покупатель обязан представить банку платежное поручение на оплату этих ценностей. Оплата таких поручений производится за счет собственных средств хозоргана, а по ценностям, которые являются объектами кредитования, — за счет кредитов Госбанка.

63. В платежных поручениях за неотфактурованные хлебопродукты, зернофураж, комбикорма, а также кормовую патоку и сахар, отпускаемые сдатчикам свеклы, плательщики должны выделить сумму налога с оборота, которая зачисляется банком поставщика на счет союзного бюджета.

64. Если не представляется возможным установить, какими предприятиями и организациями отгружены товаро-материальные ценности, их стоимость должна быть внесена покупателем в доход союзного бюджета.

65. Плательщик несет ответственность за оценку неотфактурованных товаро-материальных ценностей в соответствии с действующими прейскурантами или соответствующими договорными ценами с учетом стоимости тарифа и транспортных расходов.

Раздел IX. РАСЧЕТЫ ПО РЕАЛИЗАЦИИ НЕВОСТРЕБОВАННЫХ, БЕЗДОКУМЕНТНЫХ И ДОСРОЧНО ВЫГРУЖЕННЫХ ГРУЗОВ

66. Станции железных дорог, склады реализации, порты и пристани пароходств, реализующие не востребованные грузополучателями бездокументные и выгруженные в пути следования грузы, представляют в обслуживающее их учреждение Госбанка инкассовое поручение с приложением копии оценочного акта и акта сдачи-приемки груза фактическим грузополучателем. Сумма такого инкассового поручения списывается со счета получателя груза в безакцептном порядке и перечисляется на указанный в инкассовом поручении депозитный счет станции, склада реализации, порта или пристани.

При отсутствии средств у плательщика инкассовое поручение хранится в картотеке № 1, а через три дня после его получения помещается в картотеку № 2 и оплачивается во второй группе очередности с начислением пени со дня помещения в указанную картотеку.

67. С депозитных счетов, указанных в п. 66 настоящей инструкции, могут производиться только перечисления на расчетные счета станций, пристаней и портов по их платежным поручениям сумм, причитающихся им за погрузочно-разгрузочные работы, хранение и другие сборы по реализованным грузам. Остатки средств на первое число каждого месяца перечисляются не позднее пятого числа следующего месяца на депозитные счета соответствующих управлений железных дорог или пароходств.

68. С депозитных счетов управлений дорог (пароходств) по их поручениям средства выдаются и перечисляются:

а) на выплату причитающихся сумм владельцам грузов непосредственно или через депозитный счет дороги (пароходства) перевалки или назначения, согласно правилам министерств путей сообщения, морского флота и речного флота;

б) на доходные или расчетные счета транспортных организаций — стоимость перевозок, погрузочно-разгрузочных работ, хранения и других сборов;

в) в доход союзного бюджета, а в надлежащих случаях (по бездокументным грузам) в доход соответствующего транспортного министерства.

Раздел X. ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ И УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ИНОГОРОДНЕМУ ИНКАССО

69. Сдаваемые в банк на инкассо требования и счета-фактуры должны выписываться поставщиками на стандартных бланках установленных типовых форм: ф. № 900 платежного требования, объединенного со счетом (см. приложение № 2), или отдельных форм платежных требований и счетов, указанных ниже.

70. Бланк ф. № 900 состоит из двух частей.

Верхняя часть этого бланка — счет-фактура к платежному требованию предназначена для указания наименования, количества, цены, стоимости поставленных товаров (оказанных услуг) и других дополнительных данных о произведенных поставках и услугах, по усмотрению поставщиков.

Нижняя часть бланка ф. № 900 — платежное требование содержит реквизиты, необходимые для проведения расчетов через банк.

Комплект бланков ф. № 900 заполняется поставщиком в 5 экземплярах, из которых представляются в банк первые три экземпляра требования (отрезанной нижней части бланка) и четвертый экземпляр требования со счетом (неразрезанный бланк).

71. Если по условиям работы поставщика бланки ф. № 900 применяться не могут, им выписываются счета-фактуры на бланках тех или иных типовых форм счета (ф. № 857, 858, 865, 868) в необходимом количестве экземпляров и отдельно платежные требования ф. № 883 (см. приложение № 1) в 4 экземплярах, из которых банку представляются первые три экземпляра требования с приложением одного экземпляра каждого из включенных в требование счетов.

72. Требования для расчетов за продукцию, по которой налог с оборота перечисляется Госбанком в доходы бюджета из суммы инкассированного платежа, должны составляться на бланках специальных форм с выделением в них сумм налога с оборота и с лишним экземпляром для финоргана, а именно:

на бланках ф. № 847 — если налог с оборота подлежит зачислению в доход бюджета по месту нахождения плательщика, и на бланках ф. № 849 — если налог с оборота подлежит зачислению в доход бюджета по месту нахождения поставщика.

Комплект бланков этих форм состоит из 5 экземпляров, из которых в банк представляются первые 4 экземпляра с приложением счетов-фактур в одном экземпляре.

73. Принятые банком от поставщика на инкассо документы используются в следующем порядке:

а) первые два экземпляра комплектов требований ф. ф. № 900 и 883 и первые три экземпляра комплектов ф. ф. № 847 и 849 отсылаются банку плательщика, с приложением к требованиям ф. № 900 четвертого (неразрезанного) экземпляра комплекта бланков этой формы, а к требованиям остальных трех форм — включенных в них счетов-фактур;

б) третьи экземпляры комплектов ф. ф. № 900 и 883 в четвертые экземпляры ф. ф. № 847 и 849 остаются в банке поставщика;

в) последние экземпляры комплектов требований всех форм остаются у поставщиков для наблюдения за поступлением платежей.

74. В банке плательщика первый экземпляр поступившего на инкассо требования при его оплате служит мемориальным ордером, второй после оплаты отсылается при кредитовом авизо по МФО банку поставщика. Четвертый экземпляр комплекта ф. № 900 и счета-фактуры, присланные при требованиях, выписанных на бланках других форм, прилагаются к выпискам из лицевых счетов плательщиков.

Третий экземпляр требования ф. № 847 банком плательщика отсылается финоргану при выписке из лицевого счета по налогу с оборота, а ф. № 849 отсылается вместе со вторым экземпляром требования при авизо по МФО банку поставщика для отсылки также финоргану.

75. Никаких приложений к требованию, кроме счетов-фактур, банк не принимает. Исключения допускаются в случаях, предусмотренных настоящей инструкцией (например, при расчетах по капитальному строительству, по поставкам для Министерства обороны СССР и войск Министерства внутренних дел СССР) и другими указаниями Правления Госбанка.

76. Требования на списание в безакцептном порядке с расчетных счетов поставщиков излишне уплаченных сумм за товары, оказавшиеся недоброкачественными, некомплектными или нестандартными, представляются на бланках ф. № 883. На строках, предназначенных для указания реквизитов счетов-фактур, включаемых в требование, пишется, примерно, следующий текст: «За излишне уплаченные __________ 195_ года по требованию N _____ от _______________ 195_ года, согласно прилагаемому акту». К такому требованию прилагается копия акта о качестве товара, которая после оплаты передается плательщику.

77. Требования, выписываемые на бланках ф. № 900, должны иметь номер, совпадающий с номером счета (верхней части бланка ф. № 900). Требования, составленные на бланках других форм, так же должны снабжаться теми же номерами, что и включенные в них счета-фактуры. Если в одно требование включено несколько счетов-фактур, то ему присваивается номер первого из этих счетов.

В последнем случае на остальных счетах в соответствующей графе поставщик обязан проставить номер требования в которое данный счет включен.

78. При неполучении плательщиком счетов-фактур непосредственно от поставщика до истечения срока акцепта, плательщик имеет право снять копию с экземпляра счета-фактуры, полученного банком при требовании.

79. Допускается выдача банком плательщику не полученных им счетов-фактур. При этом счет, выписанный на бланке ф. № 900 (верхняя часть четвертого экземпляра комплекта), отрезается от требования и выдается плательщику под расписку на нижней части четвертого экземпляра комплекта, остающейся в картотеке банка при первом и втором экземплярах. Счета-фактуры, полученные при требованиях ф. ф. № 883, 847 и 849, выдаются плательщику под расписку следующего содержания:

РАСПИСКА

_______________ 195_ г. нами получены счета-фактуры N __________ поставщика ______________________________ на сумму Руб. _________________ включенные в платежное требование N __________

      Наименование плательщика
              Подпись

Эта расписка отбирается отдельно по каждому требованию и прикалывается к нему, а при его оплате отсылается плательщику при выписке из его счета.

В случае отказа от акцепта плательщик обязан возвратить банку соответствующие счета-фактуры при заявлении (телеграмме) об отказе от акцепта.

80. При телеграфном авизовании платежей по требованию поставщика стоимость телеграфных расходов удерживается по таксе, установленной для переводных телеграмм. Прочие телеграфные расходы, вызываемые распоряжениями клиентов (например, телеграммы об отказе от акцепта), списываются со счетов последних по фактической стоимости.

81. Дополнительные распоряжения банку плательщика поставщик должен давать исключительно через обслуживающее его учреждение банка.

82. Телеграммы банка с дополнительными распоряжениями по инкассо, посылаемые по поручению поставщиков (отзыв требования, изменение его суммы и т.д.), а также телеграммы с отказом от акцепта должны иметь в конце слово «Банк». Если телеграмма закодирована, слово «Банк» в конце не проставляется.

83. Требования, принимаемые банком на инкассо, учитываются:

а) в банке поставщика — только те требования, под которые поставщикам предоставляется кредит под расчетные документы в пути, на внебалансовом счете № 435 — «Расчетные документы, принятые в обеспечение кредита»;

б) в банке плательщика — все полученные требования на следующих внебалансовых счетах соответственно:

№ 414 — «Расчетные документы, поступившие на инкассо, срочные к оплате» (картотека № 1).

№ 415 — «Расчетные документы, поступившие на инкассо, не оплаченные в срок» (картотека № 2).

№ 416 — «Платежные требования, по которым поступил отказ от акцепта» (картотека № 3).

Учет инкассовых документов на счетах № 435, 414, 415 и 416 ведется в суммах, указанных в требованиях.

Раздел XI. ПОРЯДОК СДАЧИ БАНКУ НА ИНКАССО ПЛАТЕЖНЫХ ТРЕБОВАНИЙ НА ИНОГОРОДНИХ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ

84. Требования по иногородним расчетам представляются банку поставщиком при реестре ф. № 884 в двух экземплярах, с выделением в отдельных колонках реестра требований, являющихся обеспечением ссудного счета, и требований, под которые банком кредит не выдается.

85. Комплекты требований, сдаваемых на инкассо, должны быть заполнены в один прием под копирку на пишущей машинке. Документы с помарками, исправлениями в сумме, с неясным текстом копий банком не принимаются. От заполнения требований на пишущей машинке банк может освобождать только тех поставщиков, которые не имеют пишущих машинок. В этом случае комплекты требований могут заполняться от руки четко, химическим карандашом под копирку. Подписи на всех документах должны быть сделаны чернилами.

В месте, отведенном для даты требования, поставщики проставляют дату сдачи банку документов на инкассо.

86. Первые экземпляры комплектов требований подписываются двумя лицами, уполномоченными поставщиком, с проставлением печати. Подписи поставщика на требованиях банком не проверяются.

87. Реестры должны оформляться двумя подписями лиц, имеющих право распоряжаться расчетным счетом поставщика, и оттиском печати, образцы которых представлены банку. Ответственность перед банком и плательщиком за правильное оформление требований, включенных в реестры, полностью несет поставщик.

88. Поставщики должны представлять на инкассо в банк документы, как правило, один раз в день. При этом счета-фактуры, выписанные на одного плательщика, должны включаться в одно требование.

Раздел XII. РАБОТА УЧРЕЖДЕНИЙ БАНКА, ОБСЛУЖИВАЮЩИХ ПОСТАВЩИКОВ, ПО ПРИЕМУ ДОКУМЕНТОВ НА ИНКАССО

89. Работник банка, принимающий документы на инкассо, обязан проверить:

а) подлежат ли представленные требования приему на инкассо (например, не имеется ли среди них счетов-фактур претензионного характера, требований на сумму ниже установленного минимума или таких, по которым разрыв между датой отгрузки товара или оказания услуг и датой сдачи документов в банк на инкассо превышает 30 дней);

б) имеется ли в пункте, указанном в требовании, учреждение банка плательщика;

в) наличие в требованиях и счетах-фактурах ссылки на договор или заказ либо ссылки на дату постановления Правительства СССР, на основании которого поставка произведена без заключения договора, или надписи «Преддоговорная поставка»;

г) наличие всех других реквизитов и правильность их заполнения в требованиях, в частности, совпадают ли указанные в требовании наименование плательщика, номера и суммы отосланных ему счетов с соответствующими реквизитами, приведенными в верхней части бланка ф. № 900 или в счетах-фактурах, приложенных к требованиям других форм;

правильно ли указаны в требовании номера по МФО банка поставщика и срок документооборота. По требованиям, не принимаемым в обеспечение кредита, сроки документооборота банком не проверяются;

д) соответствие даты требований дню приема их банком (в противном случае дата зачеркивается и на всех экземплярах требований проставляется дата приема их на инкассо), а также наличие в требованиях отметок о дате отсылки плательщику поставщиком счетов-фактур и приложений к ним;

е) соблюдение особых правил приема на инкассо документов от отдельных клиентов, в соответствии с особенностями расчетов и кредитования, изложенными в пятой части настоящей инструкции;

ж) соблюдение правил безакцептного списания средств со счетов поставщиков в случаях оплаты покупателями недоброкачественных, некомплектных и нестандартных товаров (см. п. 37 настоящей инструкции);

з) наличие штампа «По импорту» на требованиях за импортные товары, выписанных импортными объединениями и главными управлениями министерств или организациями, их заменяющими;

и) возможность принятия представленных требований в обеспечение ссудного счета под расчетные документы в пути (п. п. 474 - 480 настоящей инструкции);

к) соответствие общей суммы требований, принятых в обеспечение кредита, итогу реестра по колонке «Обеспечение ссуд».

Если с разрешения управляющего учреждением Госбанка принимается на инкассо требование, выписанное за товар, оставленный на ответственном хранении у поставщика, последний в графе, отведенной для номеров и дат транспортных документов, должен сделать надпись: «На ответственном хранении».

Разрешительная надпись управляющего учреждением Госбанка на прием данного требования на инкассо должна быть сделана на том экземпляре требования, который остается в банке поставщика. На первом экземпляре требования, отсылаемом банку плательщика, делается надпись: «Принято на основании разрешения управляющего _______________ Госбанка».

90. Требования, не удовлетворяющие условиям, приведенным в п. 89, на инкассо не принимаются, вычеркиваются из реестров (с исправлением суммы реестра) и возвращаются поставщикам вместе с относящимися к ним счетами-фактурами под расписку ка первом экземпляре реестра.

91. После проверки принятых на инкассо документов работник банка проставляет на первых двух экземплярах требований штамп банка с указанием в нем условного номера по МФО и подписывает оба экземпляра реестра, после чего второй экземпляр реестра выдает поставщику в качестве расписки в приеме требований.

92. Принятые на инкассо документы направляются:

а) экземпляры требований, подлежащие отсылке в банк плательщика (см. п. 73), и счета-фактуры — в экспедицию для отсылки заказной госбанковской корреспонденцией;

б) третьи экземпляры требований ф. ф. № 900 и 883 и четвертые экземпляры ф. ф. № 847 и 849, принятых в обеспечение кредита, — в картотеку к счету № 435 — «Расчетные документы, принятые в обеспечение кредита» <1>. По требованиям, не принятым в обеспечение кредита, эти экземпляры помещаются на случай справок в отдельную папку, где бронируются по датам приема в порядке номеров счетов клиентов.

<1> В отношении платежных требований, выписанных торговыми и заготовительными организациями, можно руководствоваться указаниями п. 336 настоящей инструкции.

Первые экземпляры реестров работник по инкассо оставляет у себя.

Требования со счетами-фактурами должны быть отосланы банку плательщика в день приема их на инкассо.

93. Документы, принятые в обеспечение задолженности по ссудным счетам поставщиков под расчетные документы в пути и учитываемые на внебалансовом счете № 435, хранятся в картотеке к этому счету по поставщикам, а в ячейке каждого поставщика — по срокам документооборота.

Учет этих документов ведется в отдельных штафелях по каждому поставщику на бланках ф. № 305.

94. В конце дня работник, ведущий картотеку к счету № 435, сверяет итоги реестров принятых за день документов (по колонке «Обеспечение ссуд») с записями по приходу в штафелях поставщиков с учетом других документов, принятых в эту картотеку (см. п. 477 настоящей инструкции). После этой сверки общая сумма документов, принятых за день в обеспечение задолженности по ссудному счету под расчетные документы в пути, записывается по приходу счета № 435 в сводный внебалансовый приходо-расходный ордер ф. № 10.

Реестры брошируются по дням и служат журналом принятых на инкассо требований.

Раздел XIII. РАБОТА УЧРЕЖДЕНИЙ БАНКА, ОБСЛУЖИВАЮЩИХ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ

Прием и обработка поступивших на инкассо требований

95. Банк плательщика, получив от иногородних учреждений банка документы, проверяет, относятся ли присланные документы к обслуживаемым им клиентам, и проставляет на обоих экземплярах требований дату их поступления.

96. Ошибочно засланные требования должны быть немедленно переотправлены по указанному на них адресу.

Неправильно адресованные документы, в случаях, когда точно известно местонахождение расчетного счета плательщика, переотправляются при письме на бланке ф. № 315 по надлежащему адресу с разрешения главного бухгалтера или его заместителя.

В остальных случаях неправильно адресованные документы должны немедленно возвращаться заславшему их учреждению банка.

При переадресовках инкассовых документов копия письма ф. № 315 посылается учреждению банка, от которого поступил документ.

97. Засланные и неправильно адресованные документы регистрируются в общем журнале вместе с другими поступившими на инкассо документами, но суммы переадресованных и возвращенных документов в этом журнале зачеркиваются с тем, чтобы не включать их в итог приходуемых документов. В графе «Примечание» делается отметка о переотправке или возврате документов. Также зачеркиваются с отметкой о возврате суммы требований, не принимаемых к оплате согласно п. 100 настоящей инструкции.

98. Требование, в котором наименование плательщика указано точно, но проставленный номер расчетного счета ему не соответствует, принимается к оплате по наименованию плательщика. В описи требований, которая вывешивается для сведения клиентуры, делается отметка об имеющемся в требовании дефекте. Если плательщик признает, что это требование к нему не относится, он должен в срок, установленный для акцепта, отказаться от оплаты. При неполучении банком отказа от оплаты это требование по наступлении срока платежа оплачивается на общих основаниях.

99. Если требование, к которому должен быть приложен счет-фактура, поступает в банк плательщика без этого приложения, банк должен выяснить у плательщика, получен ли им соответствующий счет-фактура. Если последний плательщиком получен, банк приходует требование по счету № 414, принимая его к оплате на общих основаниях.

Если плательщик не получил счета-фактуры, но согласен оплатить требование на основании имеющихся у него других данных, о чем он заявляет банку в письменной форме, банк оплачивает требование со счета плательщика. Если же плательщик не находит возможным дать свое согласие на оплату без ознакомления со счетом-фактурой, то банк посылает телеграмму банку поставщика о высылке счета, по получении которого требование записывается на приход по счету № 414 и оплачивается в общем порядке. До получения счета-фактуры такого рода требования хранятся у работника по инкассо в особой папке.

100. Не могут быть предъявлены плательщикам к оплате и подлежат немедленному возвращению в банк поставщика, без оприходования по внебалансовому счету № 414, требования, в которых:

а) отсутствует ссылка на договор или заказ, на дату постановления правительства, на основании которого поставка произведена без заключения договора, или надпись «Преддоговорная поставка»;

б) отсутствует ссылка на транспортный документ или приемо-сдаточный акт.

101. На обоих экземплярах требований проставляются сроки платежа, определяемые следующим порядком:

а) на требованиях с 3-дневным сроком акцепта, оплачиваемых без отсрочки платежа, дата через 3 рабочих дня со времени их поступления в банк плательщика, не считая дня поступления в банк. В таком же порядке определяются сроки платежа для требований с другими сроками акцепта, оплачиваемых без отсрочки платежа;

б) на требованиях с предельным сроком оплаты в 10 дней — дата на 10-й календарный день со времени поступления в банк, не считая дня получения их банком.

Если исчисленный срок падает на нерабочий день, то в качестве срока платежа на требовании проставляется дата следующего за ним рабочего дня.

Пример. На поступивших 1 октября требованиях с 3-дневным сроком акцепта, оплачиваемых без отсрочки платежа, срок оплаты указывается 6 октября (3 октября — нерабочий день), а на требованиях с 10-дневным сроком оплаты — 11 октября.

В качестве срока платежа на безакцептных требованиях, поступивших в течение операционного дня, указывается дата их поступления в банк плательщика, а на требованиях, поступивших по окончании операционного дня, — дата следующего дня за днем их поступления.

Безакцептные требования регистрируются в том же журнале, что и инкассовые поручения с приложением исполнительных документов, обрабатываются и оплачиваются в том же порядке, как и другие документы на бесспорное списание средств со счетов плательщиков.

102. После проставления сроков платежа требования, подобранные по этим срокам, а внутри их по плательщикам, регистрируются в журналах ф. № 307, заполняемых в двух экземплярах под копирку отдельно по каждому сроку платежа. Один экземпляр используется в качестве журнала к счету № 414, а второй вывешивается для извещения клиентов о поступивших на них требованиях. По усмотрению главных бухгалтеров учреждений Госбанка в этом журнале вместо наименования плательщиков могут указываться номера их счетов.

103. Все поступившие для акцепта и оплаты требования необходимо обрабатывать и включать в регистрационный журнал в день их получения с тем, чтобы не нарушались сроки платежа, устанавливаемые исходя из даты их поступления, и с утра следующего дня копия регистрационного журнала была вывешена для обозрения клиентуры.

104. Общая сумма всех зарегистрированных в журнале ф. № 307 требований приходуется по внебалансовому счету № 414 — «Расчетные документы, поступившие на инкассо, срочные к оплате» по сводному внебалансовому ордеру ф. № 10.

Зарегистрированные за день требования могут быть оприходованы по внебалансовому счету № 414 на следующий день.

105. Все оприходованные требования помещаются в картотеку к счету № 414 (картотека № 1) вместе с приложенными к ним счетами-фактурами и размещаются в порядке сроков платежа, а внутри сроков — по плательщикам.

К картотеке № 1 ведется сводная карточка ф. № 67, в которую ежедневно заносятся общими суммами приход, расход и остаток требований по этой картотеке. Кроме этой карточки, учреждения банка могут вести, по усмотрению главного бухгалтера, отдельные штафели ф. № 305 на каждый срок платежа.

106. По требованиям, выписанным на колхозы, сельсоветы, партийные, комсомольские и профсоюзные организации, банк в день поступления требований должен послать плательщикам извещения (повестки) с указанием срока, в течение которого плательщик должен дать банку письменное распоряжение на оплату данного требования или отказ от его акцепта.

Эти требования должны регистрироваться в отдельном журнале ф. № 307 и учитываться по отдельному штафелю к счету № 414 с тем, чтобы не осложнять ведение срочных штафелей по этому счету. Контроль за оплатой или возвратом этих требований осуществляется по указанному журналу, с проставлением в нем отметок об оплате или возврате.

Оплата платежных требований

107. Требования (за исключением выписанных на имя колхозов, сельсоветов, партийных, комсомольских и профсоюзных организаций), по которым в установленный срок не поступил от плательщика отказ от акцепта, считаются акцептованными и по наступлении срока платежа подлежат оплате со счетов плательщиков.

108. В день наступления срока платежа работник банка, ведущий картотеку № 1, подбирает все срочные требования, которые, с учетом установленной очередности, могут быть оплачены в этот день по состоянию счетов плательщиков.

На отобранные для оплаты требования составляются на суммирующей либо счетно-табличной машине ими от руки на бланках ф. № 318 описи в двух экземплярах, отдельные на каждого операционного работника (ответственного исполнителя), ведущего счета плательщиков, со следующими реквизитами:

а) номер счета плательщика;

б) срок платежа;

в) номер платежного требования;

г) сумма.

Реквизит «Срок платежа» указывается лишь по досрочно оплачиваемым документам, а в тех учреждениях Госбанка, в которых ведутся срочные штафели к картотеке № 1, не указывается также номер требования. В каждой описи выводится общий итог включенных в нее документов. Описи нумеруются ежедневно, начиная с первого номера, и подписываются работником, ведущим картотеку № 1.

Если со счета одного и того же плательщика оплачивается одновременно свыше 3 — 5 требований, то на их оплату составляется на счетных машинах или от руки на бланках ф. № 303 сводный мемориальный ордер в 3-х экземплярах. Общая сумма каждого такого ордера записывается в опись требований, передаваемых для оплаты соответствующему операционному работнику.

109. Первый и второй экземпляры всех подлежащих оплате требований с четвертыми экземплярами комплектов ф. № 900 или счетами-фактурами, а также все экземпляры сводных ордеров передаются операционным работникам при первых экземплярах описей, в которые включены требования и ордера.

Предварительно на всех экземплярах требований и на четвертых экземплярах комплектов ф. № 900 проставляется дата оплаты.

Вторые экземпляры описей остаются у работника, ведущего картотеку № 1, для наблюдения за оплатой документов, переданных операционным работникам.

110. При наличии средств на счетах плательщиков операционный работник подписывает первые и вторые экземпляры всех требований, в том числе и включенных в сводные мемориальные ордера, а также и эти ордера.

Суммы оплачиваемых документов списываются со счетов плательщиков и перечисляются через МФО соответствующим учреждениям Госбанка для зачисления на счета поставщиков.

Вторые экземпляры сводных ордеров и счета-фактуры после оплаты отсылаются плательщикам при выписках из их счетов, а описи и третьи экземпляры сводных ордеров с отметкой операционного работника об оплате включенных в них требований возвращаются работнику, ведущему инкассовую картотеку, и служат основанием для списания оплаченных документов с внебалансового счета № 414. Кроме того, эти описи и копии ордеров используются для проставления отметок об оплате требований в регистрационных журналах к картотеке по счету № 414.

Учреждениям Госбанка разрешается по усмотрению главного бухгалтера не делать отметок в журнале по счету № 414 о дате оплаты требования или о передаче его в картотеку № 2, либо о возвращении его без оплаты. Контроль за своевременной оплатой или списанием со счета № 414 без оплаты должен осуществляться этими учреждениями Госбанка по срочным штафелям к счету № 414.

111. Общая сумма всех оплаченных за день требований списывается в расход со счета № 414 по сводному внебалансовому ордеру ф. № 10.

После составления сводного внебалансового ордера, описи оплаченных инкассовых документов и третьи экземпляры ордеров ф. № 303 бронируются в отдельную папку в хронологическом порядке.

112. Учреждениям Госбанка, перечисленным в прилагаемом списке (приложение № 4), предоставляется право переводить и требовать перевода по телеграфу из других учреждений Госбанка сумм, поступающих по требованиям.

Поставщики, обслуживаемые учреждениями Госбанка, включенными в указанный перечень, могут требовать перевода им по телеграфу сумм, поступивших в оплату сданных на инкассо требований, независимо от того, в каком учреждении Госбанка находится счет плательщика. Это право предоставляется также всем поставщикам, требования которых выписаны на плательщиков, обслуживаемых учреждениями Госбанка, поименованными в упомянутом перечне.

Телеграфное авизование платежей оформляется в следующем порядке.

Поставщик, желающий получить платеж по телеграфу, делает об этом на реестре сдаваемых требований (до подписей) надпись следующего содержания: «Платеж по требованиям N _____ переведите телеграфом за наш счет» и четкую надпись (штампом, на машинке или от руки) сверху на полях на всех экземплярах соответствующих требований: «Платеж перевести телеграфом».

На основании указания о телеграфном авизовании банк плательщика составляет телеграфное авизо по МФО на сумму платежа по данному требованию за удержанием стоимости телеграфных расходов по действующей таксе, установленной для переводных телеграмм.

При этом копейки менее 50 присоединяются к удержанной стоимости переводной телеграммы, а 50 коп. и выше принимаются за рубль, который прибавляется к переводимой сумме с соответствующим уменьшением удерживаемой стоимости переводной телеграммы с таким расчетом, чтобы сумма перевода была выражена в рублях без копеек. Так, например, из 3255 руб. 64 коп., поступивших в Магадане от горпромторга в уплату по требованию № 34 базы Крайторга в Хабаровске, следует удержать стоимость простой переводной телеграммы без копии по таксе в сумме 11 рублей, после чего к переводу остается сумма 3244 руб. 64 коп. В связи с округлением суммы перевода до целых рублей, переводится поставщику по телеграфу 3245 рублей за удержанием телеграфных расходов — 10 руб. 64 коп. Сумма удержанных телеграфных расходов в телеграмме не сообщается. Переводная телеграмма будет иметь следующий текст:

«Переводная Хабаровск Банк»

(Переводный ключ) кредитуйте 60014 базы Крайторга рублей 3245 (сумма кодируется) горпромторга инкассо 34 (дата отправки телеграммы и пятизначный номер телеграфного авизо)».

Второй экземпляр требования остается в документах дня банка плательщика вместе с первым экземпляром.

113. При перечислении по телеграфу на счета иногородних поставщиков платежей по нескольким требованиям составляется одно телеграфное авизо по МФО на общую сумму платежей, поступивших за день от одного и того же плательщика по документам одного поставщика.

В тексте телеграфного авизо указываются наименование плательщика, номера оплаченных требований и общая сумма требований, за вычетом телеграфных расходов, а при оплате из картотеки № 2 указывается отдельно сумма пени (цифрами). В конце телеграммы указывается сумма авизо кодом или прописью.

Если среди включенных в телеграфное авизо платежей имеется частичный платеж, то в тексте авизо перед номером соответствующего требования пишется слово «Частично».

Допускается составлять одно телеграфное авизо на одновременно оплачиваемые требования одного поставщика несколькими плательщиками.

114. Все учреждения Госбанка должны перечислять инкассированные платежи через счета МФО по телеграфу, если сумма оплаченного документа или частичного платежа по одному документу составляет не менее 100 тысяч рублей и пробег почтовой корреспонденции между учреждениями банка плательщика и поставщика превышает 5 дней.

В этих случаях телеграфное авизование платежей по инкассо производится банком без заявления поставщика и стоимость телеграфных расходов из суммы поступившего платежа не удерживается.

Так, если требование № 732 на 175335 руб. 80 коп. Часового завода в г. Сердобске, Пензенской области, оплачено 10 июля в г. Киеве конторой Главмашприборсбыта в сумме 175685 руб. 80 коп., включая начисленную пеню 350 рублей, то переводная телеграмма будет иметь следующий текст: «Переводная Сердобск Пензенской Банк (переводный ключ) Кредитуйте 48001 Часового завода ижави дунех вжезо копеек 80 конторы Главмашприборсбыт инкассо 732 включая пени дукед 10 июля 37751».

Телеграфные расходы по авизованию сумм от 100 тысяч рублей относятся на балансовый счет № 352 «Операционные и разные расходы» по ст. 43 «Телеграфные расходы по операциям клиентов» и клиентами не возмещаются.

115. При оплате требования в меньшей сумме, чем та, на которую оно было выписано, вследствие уменьшения суммы по распоряжению поставщика или частичного отзыва для зачета, на обоих экземплярах требований (по требованиям ф. ф. № 847 и 849 — на первом, втором и третьем экземплярах) должно быть указано основание, по которому платеж принят в уменьшенной сумме.

По получении распоряжения банка поставщика об уменьшении суммы требования, отозванная сумма списывается в расход по счету № 414 с отметкой о том на обороте требования, а на лицевой стороне последнего ставится штамп или делается надпись: «Частичный отзыв». Остальная сумма списывается в расход по счету № 414 по мере оплаты требования.

116. Если требование, вследствие отсутствия достаточных средств на счете плательщика, оплачивается частично, на сумму частичного платежа составляется мемориальный ордер по ф. № 5 в 3 экземплярах, и ордера эти записываются в отдельную опись по ф. № 318. Сверху на полях описи делается надпись «Частичная оплата». В графе «Сумма» проставляется сумма частичного платежа, подлежащая списанию в расход по счету № 414. На лицевой стороне требования проставляется штамп: «Частичная оплата».

Размер каждого частичного платежа не может быть менее 1000 рублей. Общая сумма частичных платежей за день списывается в расход со счета № 414 на основании описи.

После списания суммы платежа со счета плательщика второй экземпляр ордера прилагается к авизо по МФО, а третий — к выписке из счета плательщика.

На всех экземплярах требования операционный и контролирующий работники подписывают отметку о дате и сумме частичного платежа, после чего требование вместе со счетами-фактурами возвращается в инкассовую картотеку.

Работник, ведущий эту картотеку, обязан следить по описи ф. № 318 за своевременным возвращением частично оплаченных документов.

117. При получении окончательного платежа по требованию отдельные экземпляры инкассовых документов оформляются, распределяются и отсылаются в общем порядке.

На лицевой стороне каждого экземпляра требования первоначальная сумма (цифрами) обводится карандашом и рядом надписывается сумма последнего платежа с указанием впереди суммы букв «о/п» (окончательный платеж).

В регистрационных журналах к картотекам по счетам № 414 и № 415 отметки о частичных списаниях не делаются, а проставляется лишь дата последнего списания в окончательный расчет по данному требованию.

На частичные списания со счета № 415 (картотека № 2) составляется отдельная опись по ф. № 318.

В такие же описи группа инкассо записывает суммы, списываемые со счетов № 414 и 415 в связи с частичными отказами от акцепта или частичными отзывами сумм требований. В графе «Примечание» указывается в этих случаях причина частичного списания.

118. При возвращении инкассовых документов без оплаты в связи с их отзывом поставщиком первые экземпляры этих документов отсылаются банку поставщика, а вторые экземпляры вместе с соответствующими распоряжениями прилагаются к сводному за день внебалансовому приходо-расходному ордеру по счетам № 414 и 415.

119. Плательщик может оплатить поступившие к нему счета-фактуры, требования к которым банком не получены, путем представления банку платежного поручения с указанием в нем даты отпуска материальных ценностей, номеров и дат оплачиваемых счетов-фактур, а также рода товара.

120. Требования на имя колхозов, сельсоветов, партийных, комсомольских и профсоюзных организаций оплачиваются в день получения распоряжения плательщика об их оплате, а при отсутствии средств — перемещаются в картотеку № 2.

В случае неполучения распоряжения в течение 15 дней требование списывается в расход по счету № 414 и второй экземпляр требования отсылается банку поставщика с отметкой о причине возврата (первый экземпляр остается при сводном внебалансовом приходо-расходном ордере).

Хранение, учет и обработка не оплаченных в срок платежных требований

121. Не оплаченные в срок акцептованные требования, учитываемые на внебалансовом счете № 415 — «Расчетные документы, поступившие на инкассо, не оплаченные в срок», хранятся в отдельной картотеке к этому счету (картотека № 2) по плательщикам, в разделе каждого плательщика — по группам очередности их оплаты, а в каждой из этих групп — в порядке поступления в картотеку № 2.

К картотеке № 2 ведутся штафели ф. № 305 на каждого плательщика и сводная карточка ф. № 67 по счету № 415.

122. В конце дня требования, срочные в этот день и не оплаченные из-за отсутствия средств, записываются в опись ф. № 308 и на основании ее суммы их перечисляются со счета № 414 на счет № 415. Эти описи являются журналом к картотеке № 2.

В журнале к картотеке № 1 (ф. № 307) против соответствующих требований учреждениями банка, которые не ведут срочных штафелей, указываются даты передачи документов в картотеку № 2.

В учреждениях банка, где картотеки № 1 и № 2 ведутся одним и тем же сотрудником банка, описи требований, передаваемых в картотеку № 2, могут не составляться, а отметки об оплате требований из картотеки № 2 делаются в журнале к счету № 414.

Учреждения Госбанка, в которых поклиентские штафели к картотеке № 2 ведутся на счетно-табличных машинах и записи в них производятся с указанием номера и суммы каждого отдельного документа, также могут не составлять описей требований, передаваемых в картотеку № 2. При таком порядке отметки о дате списания документов со счета № 415 производятся в колонке «Расход» штафеля данного плательщика против суммы прихода по соответствующему документу.

123. Если требование поступает в картотеку № 2 в меньшей сумме, чем его первоначальная сумма, вследствие частичного акцепта или частичной оплаты из картотеки № 1, то на случай справок первоначальная сумма требования указывается в графе «Примечание» журнала описи к картотеке № 2.

Суммы, перечисленные со счета № 414 на счет № 415, записываются в сводный приходо-расходный внебалансовый ордер ф. № 10 по этим счетам.

124. Одновременно с составлением описи не оплаченных за день срочных требований должны быть изготовлены извещения банкам поставщиков, отдельно на каждое требование, которое остается не оплаченным в полной сумме, о причинах его неоплаты. По частично оплаченным требованиям, передаваемым в картотеку № 2, извещения о причинах неоплаты не посылаются.

Извещения о неоплаченных требованиях, платежи по которым должны перечисляться по почте, посылаются также по почте, за подписью работника, ведущего картотеку № 1, и подлежат отсылке в тот же день заказной госбанковской корреспонденцией. Извещения о передаче в картотеку № 2 требований, по которым установлено телеграфное авизование платежей, посылаются по телеграфу.

При передаче в картотеку № 2 требований на сумму от 100 тысяч рублей и выше (в том числе и частично оплаченных, по которым сумма частичного платежа переведена по почте) извещение банку поставщика посылается по телеграфу, если почтовый пробег до этого учреждения банка превышает три дня.

Телеграфные извещения составляются по формам, приведенным в телеграфном коде Госбанка, почтовые — по форме № 314.

По не оплаченным за день срочным требованиям, выставленным одним и тем же поставщиком, следует посылать одну телеграмму.

Если покупатель лишен права распоряжаться товаром до его оплаты, в текст извещения о неоплате включаются слова: «Применено ответственное хранение».

125. Получаемые от банка поставщика запросы о судьбе посланных на инкассо требований регистрируются в журнале ф. № 309 и передаются для исполнения работнику, ведущему картотеку № 2. Ответы на телеграфные запросы должны быть посланы по телеграфу и на почтовые — по почте, не позднее следующего дня после поступления запроса, независимо от того, оплачено или не оплачено требование.

В случае получения повторного запроса ответ должен быть дан в тот же день по телеграфу.

Дата посылки ответа отмечается в журнале поступивших запросов.

Главный бухгалтер учреждения банка или его заместитель должен ежедневно проверять исполнение запросов, одновременно выясняя и устраняя причины, вызвавшие запросы банков поставщиков, в частности, повторные запросы.

126. Требования, находящиеся в картотеке № 2, оплачиваются в порядке установленной очередности, по мере появления средств на счетах плательщиков.

Передача требований из картотеки № 2 для оплаты и их оплата оформляются так же, как и из картотеки № 1, причем на требования, оплачиваемые из картотеки № 2, составляется отдельная опись с указанием сроков платежа. В этих описях выводятся частные итоги по плательщикам для списания оплаченных документов в расход по штафелям плательщиков. Кроме того, по требованиям, оплачиваемым из картотеки № 2, работник, ведущий эту картотеку, должен начислить пеню в размере 0,01% просроченного платежа за каждый день просрочки порядком, изложенным в п. п. 155 - 162 настоящей инструкции. Количество дней просрочки и суммы пени отмечаются на обоих экземплярах оплачиваемых требований, с выводом общей суммы платежа, включая пеню. При составлении сводных мемориальных ордеров суммы пени включаются в ордер. Вместе с тем дни просрочки и суммы пени записываются на четвертом экземпляре требования ф. № 900 или на оплаченном счете-фактуре, отсылаемом плательщику при выписке. При включении в требование нескольких счетов сумма пени, взысканной по данному требованию, обозначается на одном из этих счетов по следующему образцу (штампом или от руки):

┌───────────────────────────────────┐
│   Начислено пени на общую сумму   │
│платежного требования за _____ дней│
<pre class="legal-pre">│__________ руб.                    │
│                     Бухгалтер     │
│               Дата                │</pre>
└───────────────────────────────────┘

127. При оплате из картотеки № 2 тех требований, которые по установленному порядку представляются банку без счетов-фактур, плательщику при выписке из его лицевого счета посылается уведомление с указанием номера счета плательщика, номера и суммы требования, взысканной пени и общей суммы, списанной со счета, включая пеню.

128. Все помещенные в картотеку № 2 требования приобретают силу исполнительного документа.

Если требование, находящееся в картотеке № 2, передается для взыскания суммы платежа помимо банка (в частности, по распоряжению поставщика возвращается последнему или передается судебному исполнителю), банк плательщика на обороте первого экземпляра требования ставит штамп следующего содержания:

«По настоящему платежному требованию подлежит взысканию на равных основаниях с исполнительными документами сумма ____________________________ (цифрами и прописью)»

с начислением пени в размере 0,01% в день с указанной выше суммы с _______________ 19__ г. по день оплаты».

«__» _______________ 195_ г.

Гербовая печать

                              Подписи

Первой подписью должна быть подпись управляющего учреждением банка или его заместителя.

В этом случае первый экземпляр требования с наложенным штампом отсылается, а в банке остается при сводном приходо-расходном внебалансовом ордере по счету № 415 второй экземпляр с отметкой о причинах отсылки требования без оплаты.

129. Распоряжения об отзыве требования, посылаемые по почте, должны иметь две подписи и гербовую печать банка.

Письма и телеграммы банка поставщика о возврате требований без оплаты помещаются в документы дня вместе со сводным приходо-расходным ордером, в который включены суммы списанных в расход требований.

130. Требование, получившее силу исполнительного документа, возвращается банку поставщика при сопроводительном письме со ссылкой на номер и дату распоряжения. О передаче документа судебному исполнителю посылается уведомление банку поставщика для передачи поставщику.

131. При отзыве требования без оплаты из картотеки № 1 на первом экземпляре требования делается надпись: «Возвращается без оплаты, согласно В/распоряжению от __________ N _____». Этот экземпляр вместе со счетами-фактурами отсылается банку поставщика для вручения поставщику.

Отказ от акцепта

132. При полном или частичном отказе от акцепта требования плательщик обязан до истечения установленного срока акцепта представить банку телеграмму в два адреса — учреждения банка поставщика и самого поставщика по следующей форме:

Город Банк

Копия ________________________________________ (телеграфный адрес поставщика) ______________________________________________________ отказывается акцепта (наименование плательщика)

   (номер и сумма платежного требования, срок документооборота)

(мотив отказа от акцепта с указанием в необходимых случаях пункта договора)

Город Банк

Копия ________________________________________ (телеграфный адрес поставщика)

   (номер и сумма платежного требования, срок документооборота,

______________________________ акцептует частично в сумме _________________ наименование плательщика)

(сумма акцепта, мотив частичного акцепта, с указанием в необходимых случаях

                         пункта договора)

Если почтовый пробег от банка покупателя до банка поставщика не превышает трех дней, извещение об отказе от акцепта посылается почтой.

При посылке телеграмм следует пользоваться телеграфным кодом Госбанка.

133. Телеграммы о полном или частичном отказе от акцепта представляются в банк в трех экземплярах, из которых второй экземпляр должен быть подписан лицами, имеющими право подписи на расчетно-денежных документах, представляемых плательщиком в банк.

На втором экземпляре телеграмм (внизу под чертой, до подписей) плательщик делает надпись: «Стоимость телеграммы спишите с нашего счета N _____».

Когда при частичном отказе от акцепта сумма требования снижается не более чем на 1000 рублей, текст телеграммы, представленной плательщиком (первый и третий экземпляры), посылается по почте банку поставщика (третий экземпляр — для вручения поставщику).

134. Разрешение на прием отказа от акцепта оформляется подписями лиц, поименованных в п. 33 настоящей инструкции. Разрешительная надпись делается на первом экземпляре требования или на втором экземпляре телеграммы об отказе от акцепта. Для проверки своевременности представления плательщиком отказа от акцепта работник, ведущий картотеку № 1, проставляет предварительно на втором экземпляре телеграммы об отказе от акцепта дату поступления требования в картотеку.

135. Первый экземпляр телеграммы по принятому отказу от акцепта снабжается соответствующими подписями и оттиском печати банка плательщика и в тот же день передается на телеграф.

Стоимость телеграмм относится в дебет счета № 352 — «Операционные и разные расходы» по ст. 43.

Второй экземпляр телеграммы, подписанный плательщиком, подкалывается к соответствующему требованию.

По третьим экземплярам телеграмм с указанной на них стоимостью телеграммы в конце каждого месяца подсчитываются телеграфные расходы, списываемые со счетов клиентов, и зачисляются в кредит счета № 351 — «Операционные и разные доходы» по ст. 32.

136. Требования, по которым банком приняты от плательщиков отказы от акцепта, учитываются на внебалансовом счете № 416 — «Платежные требования, по которым поступил отказ от акцепта» и хранятся в картотеке к этому счету (картотека № 3).

В тех случаях, когда отказ от акцепта требования не влечет за собою принятия груза плательщиком на ответственное хранение (при отказе от акцепта требования по мотиву, что товар уже был оплачен ранее, или требований, выписанных за услуги), требования в день приема отказа от акцепта списываются в расход со счета № 414 без передачи в картотеку № 3. Вторые экземпляры этих требований со счетами-фактурами отсылаются банку поставщика для возвращения последнему.

Таким же порядком, без передачи в картотеку № 3, списываются, со счета № 414 и отсылаются банку поставщика в день приема отказа от акцепта требования по поставкам для Министерства обороны СССР и войск Министерства внутренних дел (см. главу II части V).

Передача документов из картотеки № 1 в картотеку № 3 производится по отдельной описи по ф. № 308.

К картотеке № 3 ведется сводная карточка ф. № 67.

137. При частичном отказе от акцепта требования сумма отказа заносится в опись частичных списаний по счету № 414 и списывается в расход по этому счету.

Требование в той сумме, в какой оно акцептовано плательщиком, остается в картотеке № 1 (до оплаты или перемещения в картотеку № 2) вместе со вторым экземпляром телеграммы о частичном акцепте. На лицевой стороне требования ставится штамп «Частичный акцепт»; первоначальная сумма требования, обозначенная цифрами, зачеркивается и рядом проставляется сумма, в которой требование акцептовано плательщиком.

Если плательщик отказывается от оплаты части отгруженных ему товаро-материальных ценностей, плательщик вместе с заявлением о частичном акцепте обязан представить банку справку на товаро-материальные ценности, которые должны быть приняты им на ответственное хранение, для осуществления контроля за сохранностью грузов. Эта справка приходуется по счету № 416 в сумме стоимости товаро-материальных ценностей, от оплаты которых плательщик отказался, и помещается в картотеку № 3.

138. Документы, переданные в картотеку № 3, хранятся в ней в течение одного месяца со дня приема отказа от акцепта, если за этот период времени не последует распоряжения поставщика в отношении груза, находящегося на ответственном хранении у плательщика. По истечении месяца документы списываются в расход со счета № 416. Первые экземпляры требований вместе со вторыми экземплярами телеграмм об отказе от акцепта, а также справки на товар, принятый плательщиком на хранение, помещаются в документы дня при сводном внебалансовом ордере. Вторые экземпляры требований возвращаются банку поставщика с отметкой о причине возврата для вручения поставщику.

139. Плательщик, желающий оплатить требование, от акцепта которого он ранее отказался, должен дать банку платежное поручение с указанием в нем номера и даты требования.

В том случае, если это требование находится в картотеке № 3, банк, приняв указанное поручение, списывает одновременно требование со счета № 416, а оба экземпляра его прикладывает к поручению покупателя. После оплаты поручения приложенные к нему требования остаются в документах дня.

При отсутствии средств на счете плательщика поручение помещается в картотеку № 2. Пеня по такому поручению начисляется со дня поступления его в картотеку № 2.

140. При продаже по распоряжению поставщика товара, находящегося на ответственном хранении у плательщика, суммы, полученные от нового покупателя, зачисляются в кредит лицевого счета поставщика, открываемого по балансовому счету № 321 — «Прочие дебиторы и кредиторы», а расходы, связанные с хранением и переотправкой товара, относятся в дебет этого счета. После выдачи товара новому покупателю полученная с него сумма (за удержанием суммы расходов) переводится в банк поставщика для зачисления на его счет.

Суммы, вырученные от реализации скоропортящихся грузов или поступающие за товар, реализуемый в комиссионном порядке, перечисляются поставщику со счета № 321 периодически, но не реже одного раза в 5 дней в суммах не менее 1000 рублей.

При переотправке товара по распоряжению поставщика сумма расходов, числящаяся по счету № 321, списывается с расчетного счета поставщика; в дебитовом авизо по МФО делается ссылка на распоряжение о переотправке товара.

Раздел XIV. РАБОТА В БАНКЕ ПОСТАВЩИКА ПРИ ПОЛУЧЕНИИ КРЕДИТОВЫХ АВИЗО И ДРУГИХ УВЕДОМЛЕНИЙ ПО ИНКАССОВЫМ ОПЕРАЦИЯМ

141. Полученные от банка плательщика кредитовые авизо по оплаченным требованиям проверяются, регистрируются и обрабатываются в общем порядке, установленном для ответных межфилиальных оборотов.

Документы, приложенные к кредитовым авизо (вторые экземпляры оплаченных требований, вторые экземпляры мемориальных ордеров на частичные платежи), передаются вместе с авизо по МФО соответствующим операционным работникам и после зачисления сумм на счета поставщиков прилагаются к выпискам из этих счетов.

142. При регистрации авизо по МФО необходимо проверять, на всех ли приложенных к авизо требованиях проставлена дата оплаты. При обнаружении требований без указания даты оплаты, работник, ведущий регистрацию, должен проставить эту дату (дату начального провода по МФО) в отведенном для этого месте.

143. Требования, учитываемые на внебалансовом счете № 435 — «Расчетные документы, принятые в обеспечение кредита», списываются в расход в день наступления указанного на них срока документооборота, независимо от времени поступления по ним полных или частичных платежей.

С этой целью работник, ведущий картотеку к счету № 435, ежедневно просматривает находящиеся в ней документы и изымает требования с истекшим сроком документооборота.

По усмотрению управляющего отделением Госбанка (начальника горуправления конторы) может быть установлен порядок списания требований с истекшими сроками документооборота в расход по счету № 435 не ежедневно, а лишь накануне дня регулирования ссудного счета под расчетные документы в пути данного поставщика. При таком порядке в последний день месяца должны быть обязательно списаны в расход по счету № 435 требования с истекшим сроком документооборота по всем поставщикам.

Списание требований в расход по счету № 435 до истечения срока документооборота производится в случаях, предусмотренных в п. 499 настоящей инструкции.

144. Списанные со счета № 435 требования, после проставления на них даты списания, перемещаются в правую (расходную) часть картотеки, где хранятся в ячейке каждого поставщика по дням списания их со счета № 435 до очередной ежемесячной инвентаризации картотеки. По окончании проверки документы, находящиеся в расходной части картотеки, брошируются по поставщикам и передаются в архив.

145. Возвращенные без оплаты требования регистрируются в отдельном журнале с указанием номера счета поставщика, номера и суммы требования и выдаются поставщикам под расписку в этом журнале.

На третьих экземплярах требований, возвращенных без оплаты и списываемых по этой причине в расход по счету № 435, на лицевой стороне проставляется дата списания требования со счета № 435 с указанием причины возврата. На третьих экземплярах возвращаемых требований, не учитываемых на счете № 435, каких-либо отметок не делается.

146. Итоги требований, изымаемых из картотеки к счету № 435 и сумм других списаний с этого счета за день, записываются в колонку расхода по штафелям соответствующих поставщиков.

Общая сумма, списываемая со счета № 435 за день, включается в сводный внебалансовый приходо-расходный ордер ф. № 10.

147. При списании со счета № 435 лишь части суммы требования на лицевой стороне такого требования, остающегося в картотеке, делается отметка «Уменьшено — см. на обороте» и на обороте указывается дата, сумма и причина частичного списания со ссылкой на соответствующий документ и с выводом суммы остатка, в которой требование продолжает учитываться на счете № 435. Надпись о частичном списании подписывается работником, ведущим картотеку к счету № 435. Эти суммы заносятся в опись частичных списаний по счету № 435, составляемую на суммирующей машине или от руки в двух экземплярах. В описи указываются: номер штафеля ссудного счета поставщика под расчетные документы в пути, номер требования и сумма частичного списания, с выведением частных итогов по поставщикам и общего итога по описи, который включается в сводный внебалансовый ордер по счету № 435 за день. На основании этой описи делаются записи по расходу в штафелях поставщиков. Первый экземпляр описи прилагается к сводному внебалансовому ордеру. Второй экземпляр разрезается на ленты по поставщикам и помещается в расходную часть картотеки к счету № 435.

148. Поступившие телеграммы о полных или частичных отказах плательщиков от акцепта требований регистрируются на карточках по ф. № 310, причем в случаях полного отказа графа «Первоначальная сумма платежного требования» не заполняется. На этих же карточках регистрируются суммы полных и частичных отзывов требований.

Если телеграмма об отказе от акцепта поступила почтой (в двух экземплярах), копия ее выдается поставщику.

После списания в надлежащих случаях сумм полных или частичных отказов от акцепта (см. п. 499 настоящей инструкции) в расход по счету № 435 телеграммы об отказе от акцепта подшиваются в отдельную папку по датам поступления в порядке номеров счетов поставщиков. По усмотрению управляющего отделением банка (начальника горуправления конторы) эти телеграммы могут передаваться кредитным инспекторам для использования при проверке на месте и для дальнейшего хранения в кредитном деле клиента.

149. Поступающие от банка плательщика извещения об отсутствии средств у плательщиков регистрируются в журнале с указанием в нем наименования поставщика или номера его расчетного счета и номеров инкассовых документов, по которым получены извещения. Извещения выдаются поставщикам под расписку в этом журнале.

150. Если ко дню истечения срока документооборота платеж по требованию не поступил и не получено извещение об отсутствии средств у плательщика, поставщик представляет обслуживающему его учреждению банка запрос банку плательщика на бланке ф. № 311. Этот запрос оформляется подписью работника банка, ведущего картотеку к счету № 435, и отсылается банку плательщика.

В случае необходимости посылки запроса по телеграфу, поставщик представляет в банк текст закодированной телеграммы в трех экземплярах в адрес банка плательщика, из которых второй экземпляр подписывается поставщиком. Первый экземпляр телеграммы подписывается банком и сдается на телеграф. Второй экземпляр подшивается в отдельную папку для справок в порядке номеров запросов по регистрационному журналу. Третий экземпляр, снабженный порядковым номером по журналу, возвращается банком поставщику. Телеграфные расходы по этим запросам банк с поставщика не взимает.

Учреждения банка должны ознакомить поставщиков с закодированными текстами телеграфных запросов и ответов по инкассовым операциям. Бланки для почтовых запросов ф. № 311 выдаются банком поставщикам бесплатно.

151. Все посылаемые запросы регистрируются работником, ведущим картотеку к счету № 435, в журналах-описях ф. № 312 и снабжаются порядковыми номерами по регистрации.

Дата получения ответа на запрос отмечается в журнале, после чего ответ передается поставщику под расписку в этом журнале.

Работник, ведущий картотеку к счету № 435, обязан следить за своевременностью поступления ответов на посланные запросы.

При неполучении ответа на почтовый запрос повторный запрос посылается по истечении двойного почтового пробега между учреждениями банка поставщика и плательщика плюс 3 дня. Телеграфный запрос повторяется через 5 дней.

152. При получении заявления поставщика о восстановлении в обеспечении кредитов требований с истекшими сроками документооборота (см. п. 500) первый экземпляр этого заявления приходуется по внебалансовому счету № 435 и помещается в раздел соответствующего поставщика впереди требований. Второй экземпляр направляется в кредитное дело клиента и используется в дальнейшем для последующих проверок на месте у хозоргана.

Вместе с заявлением поставщик представляет в банк в порядке п. 150 телеграфные запросы по включенным в заявление требованиям. Эти запросы отсылаются учреждениям банка, обслуживающим плательщиков, в день оприходования по счету № 435 сумм, указанных в заявлении поставщика.

Учреждения банка обязаны отвечать на поступившие запросы не позднее следующего дня по телеграфу.

При поступлении ответа о неоплате требований вследствие отказа от акцепта или отсутствия средств у плательщика на заявлениях делаются отметки о дате получения ответа и сумма заявления списывается со счета № 435. Если в заявление включены требования, еще остающиеся в обеспечении кредита, на суммы списываемых требований составляется справка (ремарка) для помещения в расходную часть картотеки к счету № 435.

Если в ответе указано, что требование оплачено, банк поставщика обязан проверить получение и зачисление в кредит счета поставщика суммы авизо, обозначенного в ответе, после чего на заявлении поставщика делается отметка о дате зачисления поступившего платежа и сумма требования списывается со счета № 435.

В том случае, если окажется, что сумма, авизованная в оплату требования, неправильно зачислена вместо счета поставщика на какой-либо другой счет, списание суммы требования в расход со счета № 435 производится после исправления ошибки.

Если указанное в ответе авизо еще не получено, сумма требования списывается со счета № 435 с указанием в заявлении поставщика даты и номера авизо.

Поступившие ответы на запросы передаются поставщику.

Раздел XV. ПОРЯДОК СВЕРКИ КАРТОТЕК

153. Не реже одного раза в месяц учреждения банка должны производить сверку натуры инкассовых документов с остатками внебалансовых счетов № 414, 415, 416 и 435.

В тех учреждениях банка, где, кроме сводной карточки к картотеке № 1, ведутся также отдельные штафели на каждый срок платежа, инвентаризация (проверка натуры документов) картотеки № 1 производится один раз в конце года по состоянию на 1 января.

154. По усмотрению главного бухгалтера допускается сверка натуры инкассовых картотек периодически по отдельным клиентам, а не всей картотеки одновременно с тем, однако, чтобы натура документов по каждому клиенту была сверена со штафелем не реже одного раза в месяц (с отметкой даты сверки в штафеле).

Раздел XVI. ПОРЯДОК НАЧИСЛЕНИЯ И ВЗЫСКАНИЯ БАНКОМ ПЕНИ ПО НЕ ОПЛАЧЕННЫМ В СРОК ПЛАТЕЖНЫМ ТРЕБОВАНИЯМ

155. Банк обязан начислять и взыскивать с плательщиков в пользу поставщиков пеню по не оплаченным в срок требованиям и платежным поручениям (за полученный товар) в размере 0,01% с суммы просроченного платежа за каждый день просрочки, при минимуме пени 10 рублей. Если сумма пени составляет меньше 10 рублей, она не взыскивается.

156. Пеня начисляется в рублях с полных тысяч рублей: суммы до 500 рублей отбрасываются, а от 500 до 1000 рублей принимаются при исчислении пени за полные тысячи. Если общая сумма пени содержит, помимо рублей, также и копейки, то последние в пределах до 50 копеек отбрасываются, а от 50 и выше принимаются в расчет как полный рубль.

Примеры.

а) Требование в сумме 13375 рублей оплачено банком с просрочкой в 9 дней. Пеня взыскивается с 13000 рублей за 9 дней в сумме 12 рублей

(1 р. 30 к. x 9 = 11 р. 70 к., округленно 12 руб.);

б) Если сумма требования 13875 рублей, то пеня исчисляется и взыскивается с 14000 рублей в сумме 13 рублей

(1 р. 40 к. x 9 = 12 р. 60 к., округленно 13 руб.).

По требованию на сумму ниже 500 рублей, независимо от количества дней просрочки, пеня не начисляется. Для облегчения работы по начислению пени применяется специальная таблица.

157. При определении количества просроченных дней в расчет принимаются календарные дни, прошедшие от даты срока платежа, проставленного на требовании, или от даты приема банком платежного поручения за полученный товар до даты фактической оплаты требования или поручения. При этом дата срока и дата оплаты считаются за один день.

Пример. По требованию, срочному 20 апреля, сумма списана со счета плательщика 5 мая. Пеня должна быть взыскана за 15 дней, а именно: за 10 дней апреля и за 5 дней мая.

По требованию, срочному 20 мая, сумма списана со счета плательщика 5 июня. Пеня должна быть взыскана за 16 дней, поскольку в мае 31 день.

158. Пеня по требованиям поставщиков и по поручениям плательщиков за полученный товар зачисляется на тот счет поставщика, на который должна быть зачислена основная сумма требования или поручения.

159. Если требование акцептовано частично, то пеня взимается только с акцептованной плательщиком суммы.

При частичных списаниях пеня взимается при последнем платеже.

Начисление пени при этом производится по мере поступления частичных платежей, за каждый платеж в отдельности от даты срока платежа до дня списания суммы каждого частичного платежа со счета плательщика.

При исчислении суммы пени на каждый частичный платеж применяются изложенные выше правила округления суммы, на которую начисляется пеня, до полных тысяч рублей и суммы пени до полных рублей. Суммы пени, начисленные на частичные платежи, в том числе и составляющие менее 10 рублей, проставляются на обороте требования против сумм частичных платежей. Если при подсчете в день поступления последнего платежа (в окончательный расчет по требованию) пени, начисленной на частичные платежи, общая сумма пени по данному требованию составит менее 10 рублей, взыскание пени с плательщика не производится.

Пример 1. По требованию на 45000 рублей, срочному 10 ноября, платежи поступили:

Пеня взыскивается по этому требованию 23 ноября, при полной его оплате, в сумме 45 рублей.

Пример 2. По требованию на 2400 рублей, срочному 5 февраля, платежи поступили:

Пеня по этому требованию 13 февраля при полной его оплате не взимается.

Примечание. За просрочку оплаты требований, в которых выделена сумма налога с оборота (требований Заготзерно, спиртовой и водочной промышленности и др.), пеня должна полностью перечисляться на счета поставщиков, включая пеню, начисленную на сумму налога с оборота.

160. Взыскиваемая пеня списывается банком, как правило, с расчетного или текущего счета плательщика.

При оплате основной суммы просроченного платежа по требованию со спецссудного счета плательщика пеня, независимо от суммы, списывается с того же счета.

161. В тех случаях, когда на расчетном или текущем счете плательщика имеются средства для оплаты лишь основной суммы просроченного платежа по требованию или поручению, оплата основной суммы документа не задерживается, а производится в пределах имеющихся средств на счете плательщика.

На сумму, недостающую для оплаты пени, составляется в 3 экземплярах мемориальный ордер ф. № 5, в котором указывается:

а) наименование плательщика и номер его счета;

б) наименование поставщика и номер его счета, а по иногородним требованиям — также наименование и условный номер по МФО банка поставщика;

в) номер требования или поручения;

г) дата оплаты основной суммы просроченного документа, а при частичной оплате документа — дата последнего платежа;

д) сумма начисленной пени, подлежащая взысканию с плательщика.

Этот ордер приходуется по внебалансовому счету № 415, наравне с исполнительными документами, и помещается в картотеку № 2 с сохранением той же очередности, которая была присвоена требованию или поручению. При оплате первый экземпляр используется в качестве мемориального ордера, второй — отсылается при авизо по МФО банку поставщика или одногороднему поставщику, а третий экземпляр выдается плательщику при выписке из его расчетного или текущего счета.

162. На сумму пени, недовзысканной при оплате основной суммы просроченного документа, пеня не начисляется.

На требования, выписанные на колхозы и сельсоветы, пеня банком не начисляется.

Раздел I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

163. Аккредитив является одной из форм иногородних расчетов и представляет собой приказ банка покупателя банку поставщика производить оплату счетов-фактур поставщика за отгруженный товар или оказанные услуги на условиях, предусмотренных в поручении покупателя.

164. Аккредитивная форма расчетов применяется, главным образом, в следующих случаях:

а) когда эта форма расчетов установлена для отдельных отраслей народного хозяйства постановлениями или распоряжениями правительства или основными условиями поставок;

б) когда эта форма расчетов предусмотрена договором между поставщиком и покупателем или когда хозяйственные взаимоотношения между ними основаны на нерегулярных поставках или разовых сделках;

в) когда прием товаров покупателем должен производиться в месте нахождения поставщика;

г) в качестве санкции поставщика к покупателю, задерживающему платежи по акцептной форме расчетов;

д) по требованию Госбанка в отношении предприятий и организаций, переведенных на особый режим кредитования и расчетов, а также предприятий, систематически накапливающих сверхплановые запасы сырья, топлива и других производственных материалов.

165. Каждый аккредитив предназначается для расчетов только с одним поставщиком и может выставляться на сумму не ниже 1000 рублей.

По усмотрению покупателя аккредитивное поручение может быть дано по почте или за его счет по телеграфу.

166. Выставление аккредитива производится банком как за счет собственных средств покупателя, так и за счет кредита банка после депонирования всей суммы аккредитивного поручения в банке покупателя на балансовом счете «Аккредитивы выданные».

Выставление аккредитива частично за счет собственных средств покупателя и частично за счет кредита банка не допускается.

167. Аккредитив выставляется на срок по указанию покупателя. Срок действия аккредитива в банке поставщика устанавливается до 25 дней.

Управляющему отделением банка (начальнику горуправления конторы) покупателя предоставляется право устанавливать срок до 45 дней, если это вызывается условиями поставки или отгрузки.

Если при открытии аккредитива был установлен более короткий срок, действие аккредитива по заявлению покупателя может быть продлено, но не далее указанного выше предельного срока.

Инструкциями по кредитованию отдельных отраслей хозяйства могут быть предусмотрены более длительные сроки аккредитива.

168. В аккредитивном поручении покупатель обязан указать дату локального или прямого договора, либо номер и дату заказа и предусмотреть следующее:

а) сумму аккредитива;

б) порядок оплаты счетов-фактур с акцептом уполномоченного покупателя или без акцепта;

в) наименование поставщика;

г) общее наименование товаров или услуг;

д) срок аккредитива.

При отсутствии хотя бы одного из этих условий аккредитив не выставляется.

Банк поставщика, получивший аккредитив без указания хотя бы одного из перечисленных условий, обязан запросить телеграфно банк покупателя и до получения дополнительных указаний не производить выплат по аккредитиву.

169. Если выплата средств по аккредитиву должна быть произведена против счета-фактуры без акцепта уполномоченного покупателя, разрешается включать в аккредитивные поручения следующие дополнительные условия:

а) отгрузку товаров на определенные пункты назначения;

б) представление сертификатов инспекции по качеству или актов о приемке товаров;

в) запрещение частичных выплат по аккредитиву;

г) обязательный способ транспортировки груза: железной дорогой, смешанным железнодорожно-водным или водным путем, автомобильным или гужевым транспортом, авиатранспортом, почтовыми посылками и т.п.;

д) представление поставщиком вместе со счетами-фактурами акта, удостоверяющего частичную готовность (при расчетах по частичной готовности).

170. Выплата средств поставщику за счет аккредитива допускается лишь за товары, отгруженные не ранее получения аккредитива банком поставщика, если более ранние сроки отгрузки (в пределах до 5 дней) не оговорены покупателем.

Выплата наличными деньгами по аккредитиву не допускается.

171. При выплате по аккредитиву банк поставщика обязан проверить соблюдение поставщиком всех условий аккредитива.

172. Все распоряжения по изменению условий аккредитива, срока его действия и т.д. покупатель может давать через обслуживающий его банк. Банк поставщика не имеет права исполнять распоряжения, полученные им непосредственно от покупателя.

173. Банк поставщика производит выплату по аккредитиву против представленных поставщиком счетов-фактур и транспортных документов, удостоверяющих отгрузку товаров.

В счетах-фактурах должны быть указаны дата и номер договора или заказа.

Отгрузка может быть удостоверена любыми транспортными документами, если в условиях аккредитива не указан способ доставки.

При отгрузке товаров автомобильным, гужевым, водным или воздушным транспортом поставщика или покупателя взамен транспортных документов представляются приемо-сдаточные акты, удостоверяющие отгрузку товаров покупателю.

В этих актах должны быть указаны номер и дата доверенности, выданной лицу, направленному покупателем (грузополучателем) для получения и вывозки товара своим транспортом.

Транспортные документы или приемо-сдаточные акты после сличения со счетами-фактурами (номера транспортных документов, станции назначения) и отметки на них даты предъявления в банк возвращаются поставщику.

В необходимых случаях учреждения банка проверяют на месте у поставщиков правильность указанных в счетах-фактурах и актах реквизитов.

174. Поручения на выставление аккредитивов для оплаты товаров, оставляемых на ответственном хранении у поставщика, учреждениями банка могут приниматься только в случаях, предусмотренных п. 10 настоящей инструкции.

175. Выплаты по аккредитивам могут производиться в полной сумме аккредитива или частями в соответствии с его условиями. Оплата счетов-фактур за счет аккредитива в каждом отдельном случае не может быть ниже 250 рублей.

При снижении остатка ниже 250 рублей аккредитив закрывается.

Аккредитив может также закрываться досрочно, независимо от размера остатка, на основании письменного заявления поставщика об отказе от дальнейшего его использования.

О досрочном закрытии аккредитива банк поставщика обязан уведомить банк покупателя: по почте — если срок почтового пробега от банка поставщика до банка покупателя не превышает трех дней, и по телеграфу — если почтовый пробег превышает три дня.

176. Покупатель может распорядиться закрыть аккредитив до истечения его срока.

О досрочном закрытии аккредитива банк покупателя сообщает телеграфно в два адреса: поставщику и обслуживающему его банку.

Банк поставщика закрывает аккредитив через 3 дня после получения распоряжения об этом банка плательщика (не считая дня получения), но не позднее срока аккредитива.

В течение этих трех дней (в пределах срока аккредитива) разрешается оплата по аккредитиву счетов-фактур за товары отгруженные и услуги оказанные не позднее дня получения банком поставщика извещения об отзыве аккредитива.

Выплаты по аккредитиву после истечения его срока воспрещаются.

177. Переадресование аккредитивов полностью или частично не допускается.

178. Банк поставщика, оплатив счета-фактуры за счет выставленного аккредитива, посылает их вместе с дебет-авизо по МФО банку покупателя.

179. По получении оплаченных по аккредитиву документов банк покупателя списывает выплаченную сумму со счета «Аккредитивы выданные» и передает документы покупателю.

180. Покупатель в течение трех рабочих дней со дня получения оплаченных документов вправе отказаться от оплаты счетов-фактур, если при выплате средств поставщику банком нарушено хотя бы одно из условий аккредитива.

В этом случае банк покупателя после проверки обоснованности отказа от оплаты обязан возвратить покупателю сумму, неправильно выплаченную по аккредитиву, и отдебитовать ее банку поставщика с возвращением неправильно оплаченных документов. Товары, оплаченные за счет аккредитива, принимаются покупателем на ответственное хранение.

Банк поставщика, получив дебет-авизо, списывает сумму с расчетного счета поставщика и возвращает ему относящиеся к этой операции документы. Поставщик в этом случае может дать банку поручение о продаже товаров, принятых покупателем на ответственное хранение.

181. Ответственность перед покупателем за выполнение условий поставки по договору (заказу), за соответствие отгруженных товаров счетам-фактурам и другим документам, оплаченным по аккредитиву, за подлинность приложенных к счетам-фактурам транспортных документов, документов о качестве и приемо-сдаточных актов, а равно и за проверку полномочия лиц, их подписавших, лежит на поставщике.

182. При закрытии аккредитива за истечением срока его действия банк поставщика посылает банку покупателя уведомление о неиспользованной сумме закрытого аккредитива лишь в тех случаях, если аккредитив был выставлен по операциям банков долгосрочных вложений для расчетов по капиталовложениям, а также если в тексте аккредитива имелось указание о сообщении неиспользованного остатка по телеграфу.

Остальные аккредитивы, по которым уведомления об их закрытии за истечением срока не посылаются, закрываются в банке покупателя по истечении срока их действия в банке поставщика и времени почтового пробега от банка поставщика до банка покупателя с добавлением 5 дней.

Аккредитивы, открытые с условием сообщения неиспользованного остатка по телеграфу, закрываются в банке покупателя по получении такого сообщения или же по наступлении указанного выше срока, если телеграфное уведомление о неиспользованном остатке почему-либо не поступило.

Аккредитивы, выставленные по операциям банков долгосрочных вложений для расчетов по капиталовложениям, закрываются только на основании уведомления банка поставщика о неиспользованной сумме. При неполучении этого уведомления ко дню истечения указанного выше срока банк плательщика не позднее следующего дня посылает запрос банку поставщика. Закрытие аккредитива производится лишь по получении ответа.

183. Остаток неиспользованных по аккредитиву средств зачисляется на расчетный счет покупателя, если аккредитив выставлен за счет его собственных средств, либо в погашение задолженности по ссуде, выданной на выставление данного аккредитива, а в оставшейся сумме — на расчетный счет покупателя.

184. Если после возврата покупателю депонированных сумм прибывает в банк покупателя дебет-авизо о выплате средств по аккредитиву, банк списывает эту сумму с расчетного счета покупателя в порядке второй группы очередности, а при отсутствии средств на расчетном счете относит недостающую сумму на счет № 321 — «Прочие дебиторы и кредиторы», и взыскивает ее в указанном выше порядке.

185. Все споры и претензии, связанные с использованием аккредитива, разрешаются сторонами без участия Госбанка в установленном порядке, кроме случаев, предусмотренных п. 180.

186. Взыскания, обращенные на депонированные по аккредитиву суммы, принимаются к исполнению только банком покупателя, который обязан немедленно отозвать аккредитив.

Неиспользованный остаток средств перечисляется банком покупателя в оплату предъявленного требования только по получении от банка поставщика уведомления о закрытии аккредитива и с соблюдением установленной законом очередности.

На суммы аккредитивов, выставленных за счет ссуд банка, никакие претензии к покупателю не могут быть обращены.

Раздел II. ПРИЕМ И ОФОРМЛЕНИЕ АККРЕДИТИВОВ В УЧРЕЖДЕНИЯХ ГОСБАНКА, ОБСЛУЖИВАЮЩИХ ПОКУПАТЕЛЕЙ

187. Для выставления аккредитива покупатель подает обслуживающему его учреждению Госбанка заявление: для почтовых аккредитивов — по ф. № 886 в пяти экземплярах, а для телеграфных — по ф. № 887 в трех экземплярах, из которых клиент подписывает и скрепляет печатью первый экземпляр.

В заявлении покупатель указывает, за счет каких средств выставляется аккредитив — собственных средств или кредита банка.

188. Если аккредитив выставляется за счет кредита банка, то заявление на аккредитив представляется кредитному инспектору вместе с заявлением на получение ссуды и срочным обязательством.

После разрешения на выдачу ссуды эти документы передаются операционному работнику, ведущему счета покупателей.

189. Приняв все экземпляры надлежаще оформленного заявления на выставление аккредитива, работник, ведущий расчетный и ссудные счета покупателя, проверяет:

а) наличие учреждения банка в пункте, на который выставляется аккредитив;

б) наличие достаточного остатка средств на расчетном счете покупателя (при выставлении аккредитива за счет собственных средств) и разрешения управляющего (при выставлении аккредитива за счет кредита банка);

в) соответствие подписей и печати покупателя на заявлении представленным банку образцам;

г) соответствие условий аккредитива, указанных в заявлении, правилам расчетов по аккредитивам.

190. Если аккредитив выставляется с разрешения управляющего отделением Госбанка (начальника горуправления конторы) по расчетам за товар, оставляемый на ответственном хранении у поставщика, разрешительная надпись делается на первом экземпляре заявления. При этом на втором экземпляре заявления на почтовый аккредитив указывается: «Принято на основании разрешения управляющего от _______________ 195_ г.», а посылаемая аккредитивная телеграмма должна начинаться словами (после переводного ключа): «Разрешения управляющего».

191. Сумма аккредитива списывается с расчетного или ссудного счета плательщика и зачисляется в кредит счета № 236 — «Аккредитивы выданные», а стоимость аккредитивной телеграммы по установленной таксе списывается с расчетного счета покупателя в кредит счета № 351 — «Операционные и разные доходы» по ст. 32 — «Возмещение телеграфных расходов».

Если аккредитив выставляется за счет кредита банка, контировка на сумму аккредитива делается на заявлении о выдаче ссуды, а на сумму телеграфных расходов — на первом экземпляре заявления на аккредитив.

192. После проверки заявления операционный работник расписывается в его приеме на последнем экземпляре данного заявления, который возвращается покупателю, и подписывает первый, второй и четвертый экземпляры заявления на выставление почтового аккредитива, первый и второй — телеграфного. Вместе с тем изготовляется кодированная телеграмма банку поставщика на выставляемый телеграфный аккредитив, которая также подписывается оформляющим операцию работником.

Первый экземпляр заявления (с контировкой) вместе с заявлением на выдачу ссуды передается для проводки по бухгалтерскому журналу, а второй экземпляр заявления по телеграфному аккредитиву, вместе с аккредитивной телеграммой, и второй, третий и четвертый экземпляры по почтовому аккредитиву направляются работнику, ведущему аккредитивные операции.

193. На основании указанных документов работник, ведущий аккредитивные операции, регистрирует выставляемые аккредитивы в журнал ф. № 352 (приложение № 5), проставляет порядковые с начала года номера по журналу на всех экземплярах аккредитива и открывает лицевые счета по балансовому счету № 236, используя для этого второй экземпляр телеграфного и четвертый — почтового аккредитива.

194. Лицевые счета по аккредитивам ведутся в одном экземпляре; выписки из этих счетов клиентам не посылаются.

Для наблюдения за своевременным возвращением неиспользованных остатков аккредитивов лицевые счета по счету № 236 хранятся в порядке сроков закрытия аккредитивов.

195. Вторые экземпляры заявлений по почтовым аккредитивам, оформленные подписью ответственного исполнителя, скрепляются оттиском гербовой печати банка, а в соответствующих случаях — также переводным ключом, и отправляются заказной госбанковской корреспонденцией банку поставщика вместе с третьими экземплярами заявлений.

196. Аккредитивные телеграммы посылаются в два адреса: банка поставщика и самого поставщика. При этом учреждения банка должны пользоваться сокращенными телеграфными адресами поставщиков. Полное наименование поставщика указывается только в тексте телеграммы об открытии аккредитива. Телеграмма должна начинаться словом «Переводная».

197. Срок аккредитива как в заявлении, так и на аккредитивном поручении, отсылаемом банку поставщика, должен быть указан точной датой (число и месяц). В телеграммах дата срока обязательно указывается прописью и не кодируется.

198. При выставлении аккредитива клиент может обусловить возврат неиспользованного остатка аккредитива по телеграфу, если сумма этого остатка будет не менее 1000 рублей.

Указание о возврате по телеграфу неиспользованного остатка аккредитива дается в конце телеграммы. Телеграфные расходы за возврат остатка аккредитива по телеграфу взимаются с покупателя по таксе, установленной для переводных телеграмм.

Раздел III. УЧЕТ И ОПЛАТА АККРЕДИТИВОВ В УЧРЕЖДЕНИЯХ ГОСБАНКА, ОБСЛУЖИВАЮЩИХ ПОСТАВЩИКОВ

Оформление и учет поступивших аккредитивов

199. Поступающие в банк поставщика аккредитивные поручения передаются экспедицией в группу переводного ключа для раскодирования телеграмм и проверки правильности переводного ключа.

Раскодирование делается на самой телеграмме или на бланках с заготовленным трафаретным текстом, после чего аккредитивное поручение передается работнику, ведущему операции по оплате аккредитивов. Этот работник регистрирует все поступившие аккредитивы в журнале ф. № 353 (приложение № 6) и проставляет на каждом аккредитиве порядковый номер его регистрации, предварительно проверив:

а) относится ли аккредитив к данному учреждению банка;

б) наличие подписи и гербовой печати банка покупателя и отметки о правильности переводного ключа, если он требуется на почтовых аккредитивах;

в) наличие подписи и штемпеля контроля телеграфа и отметки о правильности переводного ключа на телеграфных аккредитивах;

г) соответствие условий аккредитива правилам расчетов по ним.

200. Все засланные аккредитивы немедленно пересылаются по назначению заказной — госбанковской корреспонденцией с отметкой о том в журнале.

201. В случае неправильности переводного ключа, отсутствия какого-либо из обязательных условий в аккредитиве или при неясности имеющихся условий должен быть немедленно послан запрос по телеграфу банку покупателя.

До получения ответа выплаты по таким аккредитивам не производятся. Эти аккредитивы регистрируются в отдельном журнале дефектных аккредитивов.

202. Приложенные к почтовым аккредитивам извещения поставщикам (3-й экземпляр комплекта) должны быть в день регистрации вручены под расписку или отосланы поставщикам заказной корреспонденцией.

Банк снабжает своих постоянных клиентов (поставщиков) трафаретами аккредитивных телеграмм; при обращении отдельных клиентов в банк с требованием о раскодировании аккредитивных телеграмм эти требования должны выполняться без задержки.

203. На каждый принятый к оплате аккредитив открывается по внебалансовому счету № 471 — «Аккредитивы к оплате» отдельный лицевой счет ф. № 62-б.

204. Аккредитивные поручения хранятся при лицевых счетах. Лицевые счета по почтовым аккредитивам могут быть заведены на обороте полученных поручений. Лицевым счетам присваиваются номера аккредитивов по журналу ф. № 353.

В заголовке лицевого счета проставляется номер аккредитива (числителем — свой, знаменателем — банка покупателя) и его срок. Выписки из лицевых счетов по аккредитивам клиентам не посылаются.

205. Если в полученном аккредитивном поручении имеется указание о сообщении по телеграфу неиспользованного остатка аккредитива по истечении его срока, то в заголовке лицевого счета проставляется штамп или делается надпись цветным карандашом «Возврат по телеграфу».

206. Наблюдение за своевременным закрытием принятых к оплате аккредитивов ведется по срокам аккредитивов, указанным в заголовках лицевых счетов.

207. В конце дня общая сумма принятых за день к оплате аккредитивов записывается в сводный внебалансовый ордер ф. № 10 по счету № 471. Эта сумма предварительно сверяется с итогом аккредитивов, зарегистрированных за день в журнале ф. № 353 (за исключением засланных и возвращенных).

Выплата по аккредитивам

208. Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт счетов-фактур уполномоченным покупателя, этот уполномоченный обязан представить учреждению банка, в котором будет производиться оплата аккредитива:

а) копию выписки из реестра государственной регистрации, содержащей фамилию, имя и отчество уполномоченного, если он подлежит госрегистрации, или командировочное удостоверение, выданное организацией, выставившей аккредитив, если уполномоченный командирован на срок менее двух месяцев и госрегистрации не подлежит. В последнем случае в банке остается копия командировочного удостоверения, заверенная главным бухгалтером банка или его заместителем. Если же уполномоченный является руководителем нехозрасчетного звена организации, выставившей аккредитив, представляется справка о полномочиях ф. № 227 (см. инструкцию Госбанка о расчетных и текущих счетах);

б) паспорт или другой заменяющий его документ, удостоверяющий личность уполномоченного;

в) образец своей подписи.

Предъявление паспорта и адрес уполномоченного отмечаются банком на карточке образцов подписей. Представленный уполномоченным образец подписи сверяется с образцом его подписи на паспорте.

209. На счетах-фактурах, акцептованных для оплаты за счет аккредитива, уполномоченный делает следующую надпись:

«Акцептован за счет аккредитива от __________ N _______________________ (дата) _______________________________ Госбанка. (наименование учреждения банка)»

Уполномоченный ________________________________
                  (наименование организации)

                  Подпись
                  Дата"

210. Поставщик представляет банку счета-фактуры (в одном экземпляре), подлежащие оплате за счет аккредитива, при реестре ф. № 888 в 4 экземплярах.

Одновременно поставщик предъявляет документы, удостоверяющие отправку товаров по этим счетам-фактурам, а также и другие документы, предусмотренные условиями аккредитива.

В случаях, когда товар сдается по приемо-сдаточному акту, поставщик представляет банку дополнительный экземпляр счета-фактуры, который передается кредитному инспектору для последующей проверки.

211. В учреждении банка, обслуживающем поставщика, работник, ведущий операции по оплате аккредитивов, проверяет:

а) имеется ли по данному аккредитиву остаток, достаточный для оплаты предъявленного реестра;

б) правильность оформления реестра и счетов-фактур, соответствие их условиям аккредитива (способ транспортировки, род товара, станция назначения и т.д.), соответствие указанных в счетах-фактурах номеров транспортных документов предъявленным транспортным документам, наличие в счете-фактуре ссылки на договор или заказ, соответствие подписей и печати поставщика на реестре имеющимся в банке образцам. Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, то проверяется наличие акцепта и соответствие подписи уполномоченного представленному им образцу;

в) наличие других документов, предусмотренных условиями аккредитива, как, например, сертификатов инспекции по качеству;

г) наличие в приемо-сдаточном акте номера и даты доверенности покупателя и надписи, удостоверяющей вывозку товара, подписанной лицами, имеющими право распоряжаться расчетным счетом поставщика.

Реестры или отдельные счета-фактуры, оплата которых не может быть произведена за отсутствием достаточного остатка по аккредитиву, а также счета-фактуры, неправильно оформленные или не соответствующие условиям аккредитива, к оплате не принимаются и возвращаются под расписку на первом экземпляре реестра с исправлением его итога.

На счетах-фактурах, принятых к оплате, ставится штамп: «Оплачен по аккредитиву», а на транспортных и других документах, представленных поставщиком, делается отметка (штампом) о предъявлении их в банк с указанием даты предъявления. Затем работник, проверивший оплачиваемые за счет аккредитива документы, подписывает отметку об их проверке на первом экземпляре, а также контировку на первом и втором экземплярах, выводит неиспользованный остаток аккредитива после оплаты документов на первом и третьем экземплярах реестра и ставит штамп банка и свою подпись на третьем экземпляре. Четвертый экземпляр реестра с распиской в его приеме, вместе с проверенными транспортными и другими документами, возвращается поставщику. Выплачиваемая сумма списывается в расход по лицевому счету данного аккредитива (внебалансовый счет № 471).

Первый экземпляр реестра используется как мемориальный ордер для проводки выплаченной за счет аккредитива суммы по дебету счета № 263 — «Начальное МФО текущего года» и по кредиту счета поставщика и направляется на бухгалтерский журнал.

Второй экземпляр реестра направляется работнику банка, ведущему расчетный счет поставщика, для записи по кредиту этого счета и для отсылки поставщику при выписке из его счета.

На основании третьего экземпляра реестра ф. № 888 изготовляется дебитовое авизо по МФО на банк покупателя, подписываемое работником, проверившим оплачиваемые за счет аккредитива документы, и контролирующим сотрудником (в обязанность последнего входит контроль правильности составления авизо в соответствии с реквизитами реестра, без проверки оплачиваемых документов).

В дебитовом авизо на выплаченную сумму в графе «За что» указывается «По аккредитиву N _____» (номер, присвоенный данному аккредитиву банком покупателя).

Дебитовое авизо отсылается банку покупателя с приложением третьего экземпляра реестра и оплаченных счетов-фактур, а также других документов, если пересылка их через банк предусмотрена условиями аккредитива.

212. В конце дня итог выплат по аккредитивам за день вписывается в сводный внебалансовый приходо-расходный ордер ф. № 10 по счету № 471.

Наблюдение за сроками аккредитивов к оплате

213. Срок, указанный в аккредитиве, является последним днем для выплат по данному аккредитиву.

Если этот срок совпадает с нерабочим днем, он переносится на следующий рабочий день.

214. Учреждения банка по месту оплаты аккредитива обязаны наблюдать, чтобы не позднее чем на следующий день после истечения срока аккредитив в оставшейся неиспользованной сумме был закрыт. С этой целью ежедневно с утра надлежит изымать лицевые счета по аккредитивам, срок которых истек накануне, и отбирать из них те лицевые счета, по которым имеются остатки.

215. Сумма остатков закрываемых аккредитивов включается в сводный внебалансовый ордер ф. № 10 по счету № 471, с указанием на обороте ордера номеров и сумм остатков по каждому аккредитиву.

216. По аккредитивам, выставленным по операциям банков долгосрочных вложений для расчетов по капиталовложениям, а также по тем аккредитивам, в тексте которых содержится указание о сообщении неиспользованного остатка по телеграфу, банк поставщика посылает банку покупателя уведомление о неиспользованной сумме закрытого аккредитива (соответственно по почте или по телеграфу).

Телеграфные уведомления составляются с применением кода.

Стоимость телеграмм относится в дебет счета № 352 — «Операционные и разные расходы» по ст. 43.

217. В тех случаях, когда после произведенной выплаты по аккредитиву остаток его становится ниже минимальной суммы, установленной для выплат по аккредитивам, банк поставщика закрывает этот аккредитив, не ожидая истечения его срока, и списывает неиспользованный остаток со счета № 471.

Раздел IV. ОБРАБОТКА ПОСТУПИВШИХ ДЕБИТОВЫХ АВИЗО ПО АККРЕДИТИВАМ В УЧРЕЖДЕНИЯХ БАНКА, ОБСЛУЖИВАЮЩИХ ПОКУПАТЕЛЕЙ

218. Поступившие дебитовые авизо по МФО на выплаченные по аккредитивам суммы вместе с приложенными к авизо счетами-фактурами и другими документами передаются работнику, ведущему аккредитивные операции, для проводки по дебету соответствующих лицевых счетов аккредитивов. При этом проверяется соблюдение условий аккредитива, а остаток по лицевому счету сверяется с суммой неиспользованного остатка по аккредитиву, указанной банком поставщика на реестре.

Если остаток по лицевому счету не сходится с остатком по реестру, не приостанавливая проводки, немедленно посылается запрос банку поставщика по почте или телеграфу, в зависимости от расстояния. Телеграфные расходы относятся на счет № 352 — «Операционные и разные расходы», ст. 43.

219. Реестр с оплаченными счетами-фактурами вручается аккредитиводателю под расписку на лицевом счете или посылается ему по почте, в зависимости от обусловленного с ним порядка.

220. При возражении плательщика против оплаты счетов-фактур за счет выставленного им аккредитива вследствие нарушения условий аккредитива поставщиком, банк покупателя после проверки мотивов возражений восстанавливает списанную сумму на расчетный счет покупателя и одновременно отдебитовывает ее по МФО банку поставщика с приложением к авизо реестра счетов-фактур и прочих относящихся к данной операции документов.

221. При получении дебетового авизо по МФО по не принятым к оплате плательщиком счетам-фактурам банк поставщика должен отнести сумму этого авизо в дебет расчетного счета поставщика, а при отсутствии средств — на счет просроченных ссуд банка и взыскивает ее в общеустановленном порядке.

Раздел V. ПОРЯДОК ВОЗВРАТА ПОКУПАТЕЛЯМ НЕИСПОЛЬЗОВАННЫХ ОСТАТКОВ АККРЕДИТИВОВ, ВЫСТАВЛЕННЫХ ЗА СЧЕТ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ ПОКУПАТЕЛЕЙ

222. Лицевой счет выданного аккредитива по балансовому счету № 236 закрывается по истечении срока использования аккредитива в банке поставщика плюс время почтового пробега документов от банка поставщика до банка покупателя и добавочных 5 дней.

Пример. Аккредитив выставлен сроком 10 мая; почтовый пробег от банка поставщика до банка покупателя шесть дней; срок закрытия аккредитива в банке покупателя 21 мая.

Иной порядок закрытия установлен для следующих аккредитивов:

а) при выставлении которых плательщиком было обусловлено сообщение по телеграфу о сумме, не использованной по истечении срока. Эти аккредитивы закрываются по получении соответствующего телеграфного уведомления от банка поставщика;

б) выставленных за счет банков долгосрочных вложений. Эти аккредитивы закрываются лишь по получении от банка поставщика уведомления об аннулировании неиспользованного остатка;

в) по которым неиспользованный остаток ниже минимальной суммы, установленной для выплат по аккредитиву. Неиспользованные остатки этих аккредитивов закрываются после сверки с остатком, выведенным банком поставщика в реестре на последнюю выплату по аккредитиву;

г) от использования которых поставщики отказываются до истечения срока. Эти аккредитивы закрываются по получении уведомления от банка поставщика о неиспользованном остатке;

д) в случае поступления от покупателя отзыва на всю сумму аккредитива или частично. Эти аккредитивы закрываются по получении подтверждения от банка поставщика аннулирования или уменьшения суммы аккредитива.

При закрытии аккредитивов суммы их остатков относятся в дебет счета № 236 и кредит расчетных (текущих) счетов аккредитиводателей.

223. Банк, выставивший аккредитив, по получении телеграфного уведомления о сумме неиспользованного остатка после истечения срока проверяет правильность переводного ключа (по почтовым уведомлениям — наличие подписи) и закрывает аккредитив, перечисляя указанную в уведомлении сумму неиспользованного остатка со счета № 236 на расчетный счет покупателя.

Раздел VI. ОТЗЫВ И ИЗМЕНЕНИЕ УСЛОВИЙ АККРЕДИТИВОВ

224. Заявление об отзыве, уменьшении суммы или изменении условий аккредитива покупатель подает обслуживающему его банку, который дает банку поставщика соответствующее распоряжение по телеграфу или почтой, в зависимости от указаний покупателя. Распоряжения по почте посылаются с копией, используемой банком поставщика в качестве извещения поставщику. Заявление покупателя хранится при его лицевом счете № 236. По истечении срока аккредитива заявление об отзыве или изменении его условий подшивается в отдельное дело на случай справок.

225. Телеграммы об изменении условий или отзыве аккредитивов кодируются и должны начинаться словом «Переводная», а при изменении суммы аккредитива снабжаются также переводным ключом. Эти телеграммы посылаются в два адреса: в адрес банка поставщика и самого поставщика.

226. Поставщику предоставляется право в течение 3 дней после получения учреждением банка поставщика распоряжения о полном или частичном отзыве аккредитива или об изменении его условий (не считая дня получения распоряжения), но не позднее срока аккредитива, представить в банк для оплаты за счет аккредитива на прежних условиях счета-фактуры за товары, отгруженные не позднее дня получения учреждением банка указанного распоряжения.

При использовании поставщиком этого права банк должен следить за тем, чтобы не допустить оплаты по аккредитиву на прежних условиях счетов-фактур за товар, отгруженный после дня получения учреждением банка распоряжения об изменении условий аккредитива.

227. Получив распоряжение об уменьшении суммы или отзыве аккредитива, банк поставщика проверяет, имеется ли неиспользованный остаток по этому аккредитиву. При наличии остатка на лицевом счете аккредитива делается красными чернилами или цветным карандашом отметка: «Отозван ____________________ (дата)» или «Уменьшен на руб. ____________________ (сумма) ____________________ (дата)» и проставляется дата предельного срока, в течение которого разрешается оплата счетов-фактур по аккредитиву за счет отозванной суммы.

228. По истечении трехдневного срока отозванная сумма включается в сводный ордер ф. № 10 по расходу счета № 471, и эта сумма списывается в расход по лицевому счету аккредитива. Одновременно банк поставщика сообщает телеграфом или почтой, в зависимости от указаний, банку покупателя о выполнении его распоряжения.

229. Если неиспользованный остаток аккредитива меньше отзываемой суммы, уменьшение аккредитива производится в сумме неиспользованного остатка.

В случае невозможности выполнить распоряжение об отзыве ввиду полного использования аккредитива, об этом немедленно посылается извещение банку, давшему распоряжение.

230. Ответная телеграмма, подтверждающая исполнение поручения плательщика об изменении условий или отзыве аккредитива, посылается за счет плательщика, о чем последним должно быть дано указание в его заявлении об изменении условий аккредитива.

231. В случае уменьшения суммы или досрочного отзыва аккредитива банк покупателя возвращает неиспользованный остаток аккредитива лишь после получения от банка поставщика сообщения об уменьшении или закрытии аккредитива.

Раздел VII. ПОРЯДОК ВЗАИМНЫХ РАСЧЕТОВ ГОСБАНКА С БАНКАМИ ДОЛГОСРОЧНЫХ ВЛОЖЕНИЙ ПО АККРЕДИТИВАМ

232. Выставление учреждениями банков долгосрочных вложений аккредитивов на учреждения Госбанка, а равно и учреждениями Госбанка на учреждения банков долгосрочных вложений производится по общим правилам с исключениями, указанными ниже.

233. Учреждения банков долгосрочных вложений, которым Госбанком предоставлено право непосредственной выдачи поручений на учреждения Госбанка, при выставлении аккредитивов по почте снабжают вторые экземпляры заявлений своими подписями и оттиском гербовой печати и направляют их банку поставщика. При выставлении аккредитивов по телеграфу, в телеграммах, оформленных и закодированных в соответствии с настоящей инструкцией, в конце текста указывается наименование банка долгосрочных вложений, выставившего аккредитив.

Никаких документов по непосредственно выданным аккредитивам учреждение банка долгосрочных вложений одногороднему с ним учреждению Госбанка не представляет.

234. Учреждения банков долгосрочных вложений, не пользующиеся правом непосредственной выдачи поручений на учреждения Госбанка, представляют для исполнения одногороднему учреждению Госбанка второй, третий и четвертый экземпляры заявления по почтовому аккредитиву и второй экземпляр заявления по телеграфному аккредитиву. Заявления представляются Госбанку при реестре с указанием о списании общей суммы выданных за день аккредитивов и суммы телеграфных расходов с корреспондентского счета. Копии аккредитивных заявлений (четвертый экземпляр по почтовому и второй экземпляр — по телеграфному аккредитиву) заверяются подписями банка долгосрочных вложений. К заявлениям на выдачу телеграфных аккредитивов прилагаются закодированные аккредитивные телеграммы.

235. По получении реестра с аккредитивными заявлениями Госбанк проверяет правильность составления заявлений и телеграмм и дебитует на общую сумму выданных аккредитивов и телеграфных расходов корреспондентский счет банка долгосрочных вложений, кредитуя балансовый счет № 236 и счет № 351 по ст. 32. По счету № 236 открываются лицевые счета по каждому аккредитиву на имя банка долгосрочных вложений.

Аккредитивные поручения оформляются надлежащим порядком и отсылаются в учреждения Госбанка поставщика.

236. Учреждение Госбанка поставщика в тексте дебитового авизо по МФО на выплаченную сумму по аккредитиву, выставленному непосредственно учреждением банка долгосрочных вложений, указывает, что сумма подлежит списанию с корреспондентского счета соответствующего банка долгосрочных вложений.

237. По получении от учреждения Госбанка поставщика дебитового авизо и реестра с оплаченными за счет аккредитива счетами-фактурами учреждение Госбанка, одногороднее с учреждением банка долгосрочных вложений, списывает сумму реестра:

а) по аккредитиву, выставленному непосредственно учреждением, банка долгосрочных вложений, с его корреспондентского счета;

б) по аккредитиву, выставленному учреждением банка долгосрочных вложений через данное учреждение Госбанка, со счета № 236.

Реестры со счетами-фактурами передаются учреждению банка долгосрочных вложений, выставившему аккредитив.

238. Неиспользованные за истечением срока остатки по аккредитивам, выставленным по операциям банков долгосрочных вложений, возвращаются аккредитиводателям лишь после получения уведомления о неиспользованной сумме по аккредитивам.

Подтверждения о закрытии этих аккредитивов учреждения Госбанка поставщиков должны посылать тем учреждениям Госбанка или банкам долгосрочных вложений, от которых поступили аккредитивы.

239. При ведении счетов покупателя и поставщика в иногородних учреждениях одного и того же банка долгосрочных вложений операции совершаются минуя учреждения Госбанка.

240. Если счета аккредитиводателя и поставщика ведутся в учреждениях Госбанка, а в месте нахождения поставщика имеется учреждение того банка долгосрочных вложений, за счет которого выдан аккредитив на финансирование капитального строительства, то это аккредитивное поручение должно направляться учреждением Госбанка аккредитиводателя для исполнения непосредственно учреждению банка долгосрочных вложений. Последний при выплате сумм по такому аккредитиву, одновременно с распоряжением одногороднему учреждению Госбанка о списании выплаченной суммы с корреспондентского счета с зачислением в кредит расчетного счета поставщика, составляет дебитовые авизо МФО и поступает с ним порядком, предусмотренным действующими правилами о расчетных взаимоотношениях данного банка с Госбанком.

Одногороднее учреждение Госбанка, обслуживающее поставщика, по получении от банка долгосрочных вложений дебитового авизо по МФО проводит его сумму в дебет счета № 263 — за учреждение Госбанка, выставившее аккредитив, и в кредит корреспондентского счета банка долгосрочных вложений.

241. В том случае, когда счет покупателя находится в учреждении Госбанка, а счет поставщика — в банке долгосрочных вложений, учреждение Госбанка выставляет аккредитив непосредственно на учреждение банка долгосрочных вложений.

Учреждение банка долгосрочных вложений на выплаченную поставщику по аккредитиву сумму составляет дебитовое авизо по МФО на учреждение Госбанка, выставившее аккредитив.

242. Учреждения банков долгосрочных вложений, которым предоставлено право непосредственной выдачи аккредитивных поручений на учреждения Госбанка, имеют право давать последним непосредственно распоряжения об изменении условий аккредитивов.

243. Если аккредитивы выставляются для расчетов по капитальному строительству или по капитальному ремонту (о чем должно быть сделано указание в аккредитивном поручении — на почтовом аккредитиве проставляется штамп «По капстроительству» или «По капремонту»), поставщик представляет в банк для оплаты счета-фактуры в 2 экземплярах, из которых один экземпляр остается в учреждении Госбанка или банка долгосрочных вложений, оплатившем аккредитив, а второй отсылается в банк аккредитиводателя для передачи клиенту. Банк осуществляет контроль за оплатой этих счетов-фактур в порядке, установленном для расчетов по капитальному строительству или капитальному ремонту.

Аккредитивные поручения банков долгосрочных вложений для расчетов по эксплуатационной деятельности выполняются без проверки цен по счетам-фактурам.

244. Учреждения банков долгосрочных вложений, не имеющие таблиц переводного ключа Госбанка, при получении выставленных на них аккредитивов учреждениями Госбанка обращаются для проверки переводного ключа в одногороднее учреждение Госбанка. Последнее ставит на поручении штамп о проверке переводного ключа, заверенный подписью и оттиском гербовой печати, и возвращает это поручение для исполнения учреждению банка долгосрочных вложений.

Раздел I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

245. Особый счет открывается с разрешения управляющего отделением Госбанка покупателя (начальника горуправления конторы) по месту нахождения хозорганов-поставщиков в тех случаях, когда хозорган-покупатель обслуживается другим иногородним учреждением Госбанка и производит систематические расчеты за товары и услуги, основанные на договорных отношениях с одним или несколькими его поставщиками.

246. Особые счета открываются при условии, если в месте нахождения поставщиков находится уполномоченный (представитель) покупателя, прошедший госрегистрацию в установленном порядке либо не подлежащий госрегистрации согласно инструкции МФ СССР от 11 мая 1951 г. № 808.

247. Уполномоченный покупателя обязан представить в банк документы на право распоряжения особым счетом, предусмотренные инструкцией по расчетным и текущим счетам при открытии текущих счетов на имя уполномоченных, в том числе образец своей подписи.

248. Покупатель, желающий открыть особый счет, дает банку письменное распоряжение, содержащее следующие обязательные условия:

а) наименование учреждения банка, в котором должен быть открыт особый счет;

б) фамилия, имя и отчество уполномоченного;

в) сумма особого счета;

г) общее наименование товаров и услуг, подлежащих оплате с особого счета.

249. Покупатель может дать в заявлении следующие дополнительные указания:

а) разрешение оплаты счетов-фактур против приемо-сдаточных актов за подписью уполномоченного, когда товар отгружается средствами покупателя;

б) о выдаче уполномоченному определенной суммы наличными деньгами на расходы, связанные с отправкой товаров, а также разрешение выдавать за счет особого счета лимитированные чековые книжки или акцептованные чеки для расчетов с транспортом;

в) об оставлении товаров на ответственном хранении у поставщика. Такое указание может быть дано, в порядке исключения, с разрешения управляющего отделением Госбанка (начальника горуправления конторы) на условиях, предусмотренных п. 10 настоящей инструкции, только в случаях открытия особого счета за счет собственных средств покупателя.

250. На основании заявления покупателя банк списывает с его расчетного (текущего) счета указанную в заявлении сумму и переводит ее в учреждение банка по месту нахождения поставщиков.

251. С особого счета банк производит оплату счетов-фактур поставщиков (государственных, кооперативных и общественных предприятий и организаций), акцептованных уполномоченным покупателя.

При оплате счетов-фактур банк обязан проверить:

а) соответствие характера операции (общее наименование товаров и услуг) условиям особого счета;

б) наличие в счетах-фактурах даты локального или прямого договора (либо дата и номер заказа покупателя), во исполнение которого произведена поставка материальных ценностей либо выполнены работы (услуги).

Если на основании постановления Правительства СССР поставка производится без заключения договоров, должна быть сделана ссылка на постановление правительства.

По поставкам, производимым до истечения срока, установленного для заключения договоров, на счетах-фактурах делается надпись: «Преддоговорная поставка»;

в) соответствие указанных в счете-фактуре номеров и дат транспортных документов (квитанции железнодорожного, водного и воздушного транспорта, акты об отправке товаров автомобильным или гужевым транспортом) предъявленным подлинным транспортным документам, которые после сличения и отметки возвращаются обратно поставщику.

Уполномоченный хозоргана не освобождается от акцепта счетов-фактур во всех случаях, даже при наличии приемо-сдаточного акта, подписанного им самим.

252. Выдача наличных денег уполномоченному с особого счета допускается в пределах затрат, необходимых для оплаты расходов по приемке и отгрузке товаров, если таковая выдача предусмотрена условиями особого счета при его выставлении, но не выше суммы, указанной в условиях особого счета. Никакие другие выдачи и перечисления, кроме указанных выше, с особого счета не допускаются. Чековые книжки на выдачу наличных денег уполномоченному не выдаются.

253. Суммы перечислений на открытие особого счета, а равно дальнейших пополнений его не могут быть ниже 1000 рублей. Пополнение особого счета может производиться только самим покупателем. Никакие другие перечисления и взносы на особый счет, в том числе и взносы самого уполномоченного, не допускаются. Минимальная сумма выплат с особого счета устанавливается в соответствии с действующим минимумом безналичных расчетов по одногороднему обороту.

254. Счета-фактуры, не могущие быть оплаченными за отсутствием средств, банком на очередь не принимаются.

255. Банк не несет ответственности перед покупателем в случаях, если отгруженные товары не соответствуют товарам, указанным в счетах-фактурах, оплаченных с особого счета, а также за подлинность приложенных к счетам-фактурам транспортных документов, приемо-сдаточных актов, а равно за полномочия лиц, их подписавших (кроме подписи уполномоченного покупателя).

256. Все распоряжения об отзыве, аннулировании или изменении условий особого счета покупатель обязан давать через банк по месту нахождения своего расчетного (текущего) счета.

257. Выписки из особого счета посылаются банком по месту нахождения особого счета непосредственно покупателю один раз в неделю. Более частые сроки посылки выписок должны быть оговорены покупателем в условиях особого счета.

258. Срок действия особого счета не ограничивается. Особый счет, по которому в течение одного месяца не было движения, закрывается банком без распоряжения покупателя, а остаток по нему переводится на счет покупателя.

Раздел II. ПРИЕМ И ВЫПОЛНЕНИЕ ПОРУЧЕНИЙ НА ОТКРЫТИЕ ОСОБЫХ СЧЕТОВ В УЧРЕЖДЕНИЯХ ГОСБАНКА, ОБСЛУЖИВАЮЩИХ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ

259. Покупатель, открывающий особый счет, подает в обслуживающий его банк заявление на бланках ф. № 886 или 887. В этих бланках слово «Аккредитив» зачеркивается и вместо него надписывается сверху «Особый счет».

260. Заявление об открытии особого счета по почте представляется плательщиком по ф. № 886 в трех экземплярах, из которых первый остается в банке плательщика и используется как мемориальный ордер, второй посылается при авизо по МФО банку поставщика, а третий возвращается плательщику с распиской банка.

При открытии особого счета по телеграфу, заявление ф. № 887 представляется в банк в двух экземплярах, из которых первый остается в банке плательщика, а второй возвращается плательщику в качестве расписки.

261. Если особый счет открывается (полностью или частично) за счет кредитов банка, плательщик, одновременно с заявлением об открытии особого счета, подает также заявление о выдаче ссуды.

262. При приеме заявления об открытии особого счета операционный работник проверяет:

а) наличие письменного разрешения управляющего отделением Госбанка (начальника горуправления конторы) на открытие особого счета (на первом экземпляре);

б) наличие достаточного остатка на расчетном счете плательщика (или разрешения на выдачу ссуды);

в) соответствие подписей и печати плательщика с имеющимися в банке образцами;

г) наличие учреждения банка в пункте, в котором открывается особый счет.

263. После проверки представленных документов сумма открываемого особого счета списывается с расчетного счета или относится в дебет ссудного счета и перечисляется через МФО в банк поставщика.

При открытии особого счета по телеграфу посылается кодированная телеграмма только в адрес банка поставщика, которая начинается словом «Переводная».

Стоимость телеграммы списывается с расчетного счета клиента в кредит счета № 351, по ст. 32.

264. Если с разрешения управляющего отделением Госбанка (начальника горуправления конторы) особый счет открывается для расчетов за товар, оставляемый на ответственном хранении у поставщика, об этом делается надпись на втором экземпляре заявления, отсылаемом при кредитовом авизо по МФО, а при открытии особого счета по телеграфу телеграмма должна начинаться словами (после переводного ключа): «Разрешения управляющего».

Раздел III. ОФОРМЛЕНИЕ ОТКРЫТИЯ И ВЫПЛАТЫ СУММ ПО ОСОБЫМ СЧЕТАМ В УЧРЕЖДЕНИЯХ БАНКА, ОБСЛУЖИВАЮЩИХ ПОСТАВЩИКОВ

265. На основании полученных авизо по МФО по каждому особому счету открывается отдельный лицевой счет на имя покупателя по балансовому счету № 223 — «Особые счета по грузообороту», на бланках ф. № 65.

Поручения на открытие особых счетов, присланные при почтовых кредитовых авизо, и копии переводных телеграмм хранятся при лицевых счетах.

266. До представления уполномоченным покупателя банку всех документов, необходимых для оформления его полномочий, никакие выплаты с особого счета не допускаются.

Данные предъявленного паспорта и адрес уполномоченного отмечаются банком на карточке образцов подписей. Представленный уполномоченным образец подписи сверяется с образцом его подписи на паспорте.

267. Поставщики представляют в банк акцептованные уполномоченным плательщика счета-фактуры в двух экземплярах при реестре ф. № 888 в четырех экземплярах.

В этом реестре слово «Аккредитив» зачеркивается и сверху надписываются слова: «Особый счет».

Одновременно со счетами-фактурами поставщик предъявляет банку документы, удостоверяющие отправку товара.

Надпись об акцепте счетов-фактур должна иметь следующий текст:

«Акцептован за счет особого счета N ___________________________________ (наименование плательщика) Уполномоченный ________________________________________ (наименование плательщика)»

      Подпись
        Дата"

268. Операционный работник проверяет:

а) наличие остатка по особому счету, достаточного для оплаты представленного реестра;

б) соответствие представленных документов условиям особого счета;

в) правильность оформления надписи об акцепте счетов-фактур и соответствие подписи уполномоченного с образцом подписи, представленным в банк;

г) соответствие счетов-фактур данным реестра;

д) соответствие номеров и дат предъявленных транспортных документов аналогичным реквизитам счетов-фактур.

269. Счета-фактуры и реестры, не соответствующие условиям особого счета, неправильно оформленные и оплата которых не может быть произведена из-за отсутствия средств на особом счете, возвращаются поставщикам.

270. После проверки документов совершается контировка на реестре (дебет счета № 221 — кредит счета поставщика) и делаются соответствующие проводки по счетам. На реестрах и счетах-фактурах делается отметка об оплате их за счет особого счета, а на транспортных документах — о предъявлении их банку.

Все документы и записи по особым счетам подвергаются проверке контролирующим работником.

271. Первые экземпляры реестра и счетов-фактур (с акцептом уполномоченного) остаются в банке в документах дня, второй экземпляр реестра используется для записи по кредиту счета поставщика и прилагается к выписке из этого счета, третий экземпляр реестра вместе со счетами-фактурами посылается плательщику при выписке из особого счета, а четвертый экземпляр вместе с транспортными документами возвращается поставщику в качестве расписки в приеме счетов-фактур.

272. Выдача уполномоченному плательщика наличных денег с особого счета (если такая выдача предусмотрена условиями особого счета) производится только после проверки правильности документов, служащих основанием для совершения операций, в пределах суммы, указанной банком плательщика, с разрешения управляющего отделением Госбанка (начальника горуправления конторы) и контролируется в том же порядке, как и выдача наличных денег уполномоченным со счета «Невыплаченные переводы».

Раздел IV. ОТЗЫВ И ИЗМЕНЕНИЕ УСЛОВИЙ ОСОБОГО СЧЕТА

273. Покупатель, желая отозвать открытый им особый счет, уменьшить его сумму или изменить его условия, подает заявление обслуживающему его учреждению банка, которое дает соответствующее распоряжение банку поставщика.

Заявление покупателя хранится в деле банка.

274. Поручение об изменении условий или об отзыве особого счета может даваться как по почте, так и по телеграфу. В последнем случае банк взимает стоимость телеграфных расходов с покупателя.

Все телеграммы об изменении условий особого счета должны начинаться словом «Переводная», а при уменьшении суммы особого счета и при смене уполномоченного должны снабжаться также переводным ключом.

275. Получив распоряжение об уменьшении суммы или отзыве особого счета, банк поставщика проверяет, имеется ли достаточный остаток по особому счету для выполнения этого распоряжения. В положительном случае сумма уменьшения или отзыва проводится в дебет счета № 221 и в кредит счета № 263 для перевода в банк плательщика.

При получении банком плательщика авизо по МФО на отозванную с особого счета сумму, она зачисляется на расчетный или ссудный счет (если на открытие особого счета банком была выдана ссуда).

Особый счет, неиспользованный остаток которого меньше отзываемой суммы, закрывается в сумме неиспользованного остатка.

Если распоряжение об изменении или отзыве особого счета не может быть выполнено ввиду полного использования особого счета, об этом должно быть немедленно послано извещение банку, давшему распоряжение.

Раздел I. ПЕРЕВОДЫ ЧЕРЕЗ УЧРЕЖДЕНИЯ ГОСБАНКА

276. Перевод представляет приказ одного учреждения банка другому иногороднему учреждению банка о выплате определенной суммы получателю перевода по поручению и за счет отправителя.

277. Перевод является формой иногородних расчетов между государственными, кооперативными и общественными предприятиями, организациями и учреждениями, а также применяется для снабжения денежными средствами иногородних уполномоченных предприятий, организаций и учреждений.

Перевод средств осуществляется на основании платежного поручения плательщика.

278. Перевод не может быть использован для вложения средств основной деятельности в капитальное строительство и не разрешенное законом авансирование.

279. При переводе средств на выплату заработной платы теми учреждениями и организациями, по которым банк осуществляет контроль за расходованием фонда заработной платы, сумма перевода должна быть учтена по фонду заработной платы переводоотправителя, о чем указывается в тексте перевода.

Переводы на имя предприятий, организаций и учреждений

280. Посредством переводов могут производиться следующие расчеты:

а) оплата неотфактурованных поставок товаро-материальных ценностей;

б) оплата полученных материальных ценностей при условии указания в поручении на перевод даты отпуска оплачиваемых ценностей, номера и даты счета-фактуры поставщика, в том числе и по документам, возвращенным согласно п. 39 настоящей инструкции, а также платежи колхозам за оказанные ими услуги;

в) плановые платежи за товаро-материальные ценности;

г) погашение кредиторской задолженности;

д) платежи в доходы бюджета Госстраху (по всем видам обязательного имущественного страхования), органам социального страхования и организациям взаимного страхования системы промысловой кооперации;

е) оплата рекламаций по качеству, неустойки, штрафа и пени;

ж) перераспределение и пополнение оборотных средств, а также оказание временной финансовой помощи хозорганам;

з) перечисление нехозрасчетным звеньям средств на выдачу заработной платы, хозяйственные и операционные расходы;

и) перечисление выручки, принятой наличными деньгами от иногородних представителей колхозов, для зачисления на текущие счета этих колхозов в обслуживающих их учреждениях Госбанка;

к) расчеты бюджетных учреждений, а также партийных, комсомольских, профсоюзных и общественных организаций.

По расчетам, предусмотренным лит. «а - е» настоящего пункта, в случае отсутствия средств на расчетном счете плательщика, поручения на перевод принимаются банком в картотеку № 2.

Отправитель перевода обязан представить по требованию банка документы, подтверждающие, что перевод совершается по расчетам, предусмотренным настоящим пунктом.

281. Допускаются целевые переводы:

а) с разрешения председателя Правления Госбанка СССР — по поручениям главных управлений министерств и других организаций, которым предоставлено право перераспределения оборотных средств и прибылей, с направлением средств непосредственно на погашение просроченной задолженности переводополучателя поставщикам или Госбанку;

б) при направлении кредитов Госбанка, выданных в установленном порядке по операциям перераспределения оборотных средств, на погашение просроченной задолженности переводополучателя поставщикам или Госбанку;

в) на выплату премий работникам предприятий и организаций, а также учреждений, состоящих на бюджете, за счет средств, выделяемых по распоряжению министра СССР или начальника главного управления, и на оказание единовременной помощи указанным работникам по распоряжению министра СССР.

Посылаемые банком авизо по МФО по перечисленным выше переводам должны содержать ссылку на целевой характер перевода (слово «Целевой»), а также указание о том, какое именно целевое назначение имеет данный перевод.

Сумма поступившего целевого перевода зачисляется на счет «Невыплаченные переводы», с которого используется по назначению, минуя расчетный (текущий) счет переводополучателя.

282. Переводы, указанные в лит. «в» п. 281, зачисленные на счет «Невыплаченные переводы» и не востребованные в течение 5 дней со дня их поступления, зачисляются учреждениями Госбанка на расчетные или текущие счета получателей переводов.

283. При отсутствии просроченной задолженности у переводополучателя поставщикам и Госбанку в момент получения перевода на эту цель, сумма перевода или остаток ее не позднее следующего дня после получения перевода перечисляется на расчетный (текущий) счет переводополучателя.

284. Переводы производятся на сумму от одной тысячи рублей (каждый перевод). Телеграфные переводы принимаются только в целых рублях без копеек.

В порядке исключения на сумму ниже 1000 рублей могут совершаться через банк:

а) без ограничения суммы — переводы со счетов заготовительных организаций на текущие счета колхозов по расчетам за сельскохозяйственную продукцию;

б) на сумму от 25 рублей — переводы бюджетных доходов и сумм на восстановление кредита по бюджетным счетам;

в) на сумму от 100 рублей — переводы государственных учреждений и организаций с бюджетных счетов и текущих счетов по местным бюджетам своим рабочим и служащим, работающим вне места нахождения распорядителя счета, на выдачу заработной платы и авансов на операционные расходы;

г) на сумму от 100 рублей — переводы сумм, подлежащих зачислению на текущие счета по депозитам;

д) на сумму от 100 рублей — переводы с бюджетных счетов и текущих счетов по местным бюджетам на текущие счета подведомственных учреждений, не имеющих прав распорядителей кредитов, а также на текущие счета воинских частей и учреждений Министерства обороны СССР и Министерства внутренних дел;

е) на сумму от 250 рублей — переводы с текущих счетов колхозов, партийных, комсомольских и профсоюзных организаций.

285. Расчеты в порядке плановых платежей между хозорганами, имеющими постоянные хозяйственные отношения по иногороднему грузообороту, производятся посредством переводов в соответствии с правилами, изложенными в главе VI второй части настоящей инструкции.

286. Почтовые переводы выполняются банком бесплатно.

По телеграфным переводам отправитель возмещает банку по установленной таксе телеграфные расходы, связанные с выполнением перевода.

287. Для совершения перевода клиент представляет банку платежное поручение по ф. № 873 — по почтовому переводу и ф. № 874 — по телеграфному переводу.

В поручении на перевод сумм по телеграфу, по возможности, должен быть указан условный телеграфный адрес получателя, зарегистрированный в органах Министерства связи.

Телеграммы по переводам должны иметь перед адресом слова: «Переводная» ими «Срочная переводная» и посылаются в адрес банка или, по желанию отправителя, — в два адреса, т.е. с копией получателю перевода, если он находится в том же пункте, где и учреждение банка, на которое выставлен перевод.

288. Переводные телеграммы кодируются (если будет экономия в телеграфных расходах) и сдаются на телеграф по отдельной описи в двух экземплярах под расписку на втором экземпляре описи.

Образцы подписей лиц, уполномоченных банком подписывать переводные телеграммы, а также оттиск гербовой печати банка должны быть сообщены предприятию Министерства связи.

289. Отправитель может отменить свое переводное поручение через обслуживающий его банк. Банк переводополучателя выполняет такое распоряжение банка переводоотправителя, если оно получено им до оплаты перевода или зачисления его на расчетный (текущий) счет получателя.

Переадресование перевода, т.е. изменение получателя или места оплаты перевода, не допускается.

290. Банк не несет ответственности за утрату, искажение или задержку перевода предприятиями Министерства связи.

291. Суммы переводов на имя предприятий, организаций и учреждений, за исключением переводов, перечисленных в п. 281 настоящей инструкции, зачисляются на расчетные или текущие счета получателей. Если счета переводополучателей находятся в банках долгосрочных вложений или в сберкассах, то суммы переводов перечисляются на счет соответствующего учреждения банка долгосрочных вложений или центральной сберегательной кассы для зачисления на счет получателя.

292. Поручения на переводы предприятиям, организациям и учреждениям, не имеющим расчетных, текущих или бюджетных счетов в Госбанке, банках долгосрочных вложений или сберкассах, банком не принимаются.

Переводы на имя уполномоченных

293. Уполномоченными государственных, кооперативных и общественных предприятий, учреждений и организаций считаются их работники, временно командированные в другую местность для выполнения определенных заданий.

294. Поручения на переводы уполномоченным принимаются по разрешению управляющего отделением Госбанка (начальника горуправления конторы), оформленному надписью на их первых экземплярах.

Не принимаются поручения на перевод средств уполномоченным (представителям), командированным на базы, предприятия и в сбытовые конторы поставщиков по вопросам отгрузки товаро-материальных ценностей.

295. Отправитель перевода в поручениях на перевод средств своим уполномоченным может предусматривать запрещение выдачи им наличных денег, что оговаривается в тексте посылаемого банком по данному переводу авизо по МФО.

296. Переводы, поступающие на имя уполномоченных, имеющих текущие счета в учреждениях банка по месту получения перевода, открытые в соответствии с указаниями инструкции о расчетных и текущих счетах, зачисляются на эти счета.

Текущие счета уполномоченных хозяйственных организаций учитываются на тех же ведомственных балансовых счетах, на которых учитываются расчетные счета этих организаций.

297. Суммы переводов тем уполномоченным, которым, согласно инструкции о расчетных и текущих счетах, текущие счета не открываются, зачисляются на счет № 214 «Невыплаченные переводы». На счет № 214 зачисляются также переводы с указанием о запрещении выдачи денег наличными, независимо от того, что уполномоченному, являющемуся получателем по данному переводу, ранее открыт текущий счет.

По счету «Невыплаченные переводы» ведутся отдельные лицевые счета ф. № 65-б по каждому зачисленному на этот счет переводу.

Если по условиям переводного поручения выплата наличных денег запрещается, в лицевом счете этого перевода должна быть сделана соответствующая отметка.

Выписки из лицевых счетов невыплаченных переводов не выдаются.

298. Выплата уполномоченным наличных денег с их текущих счетов и со счета «Невыплаченные переводы» производится полностью или частями по письменным заявлениям получателей переводов, представляемых в банк ими лично на бланках ф. № 355.

Передоверие уполномоченным другому лицу права на получение денег с текущего счета и со счета «Невыплаченные переводы» не допускается.

Чековые книжки для получения наличных денег, а также книжки расчетных чеков для списаний сумм с текущего счета уполномоченного и со счета «Невыплаченные переводы» не выдаются.

Поручения на безналичные перечисления с текущих счетов и со счета «Невыплаченные переводы» представляются на бланках ф. № 356.

299. Выплата уполномоченному наличных денег с текущего счета или со счета «Невыплаченные переводы» допускается только на следующие цели:

а) на выдачу заработной платы;

б) на заготовки, производимые у колхозов и населения, если предприятие или организация, от имени которой действует уполномоченный, по роду своей деятельности может вести такие заготовки и имеет право на ведение заготовок в данном районе и если банку предъявляется соответствующий документ, выданный органом Министерства заготовок СССР на право ведения заготовок в данном районе и другие связанные с заготовками расходы по упаковке и отправке грузов;

в) на расходы по организованному набору рабочей силы в соответствии с действующими указаниями по контролю за расходованием средств на эту цель.

Уполномоченным, возглавляющим экспедиции, партии или группы работников, выполняющих научные, проектно-изыскательские, геологоразведочные, монтажные, испытательные, наладочные, съемочные и другие работы вне места нахождения основной организации, а также уполномоченным, возглавляющим спортивные команды и концертные бригады, организованные в установленном порядке, допускается выплата наличных денег для выдачи заработной платы, командировочных, полевых и для оплаты тех хозяйственно-операционных расходов, которые не могут быть произведены путем безналичных расчетов.

Во всех остальных случаях расчеты между уполномоченными и другими организациями производятся в безналичном порядке.

300. При каждой выплате наличных денег или перечислении средств со счета «Невыплаченные переводы» или с текущего счета уполномоченного банк проверяет документы, устанавливающие личность получателя, делая на оборотной стороне заявлений ф. ф. № 355 и 356 соответствующие отметки об этом.

Документами, устанавливающими личность получателя перевода, являются:

а) паспорт или заменяющее паспорт временное удостоверение, выданное органом милиции;

б) удостоверение личности, заменяющее собой паспорт, выданное военнослужащему командованием войсковой части или военным учреждением;

в) специальное удостоверение, выданное взамен паспорта лицам, работающим на предприятиях оборонной промышленности, угольной промышленности, железнодорожного транспорта, а также работающим в Госбанке и сберкассах по инкассации, перевозке и хранению ценностей.

Документы, указанные в литерах «а» и «в», должны иметь отметку о прописке в органах милиции по месту получения денег;

г) справка сельсовета о постоянном пребывании в сельской местности, в которой не введена паспортная система. Такая справка удостоверяет личность предъявителя при получении денег в учреждении банка в населенных пунктах данной области (при условии проживания в населенном пункте не более 5 дней).

301. При получении денег или перечислении средств со счета «Невыплаченные переводы» уполномоченные, кроме указанных выше документов, удостоверяющих личность, представляют свое командировочное удостоверение. Копия этого удостоверения, представленная уполномоченным при первой явке в банк и заверенная главным бухгалтером банка или его заместителем, прилагается к лицевому счету по данному переводу.

302. Учреждения Госбанка должны наблюдать за тем, чтобы сроки командировок уполномоченных не прерывались искусственно, с целью избежать госрегистрацию, которую обязаны проходить уполномоченные, командируемые на срок свыше двух месяцев.

Если на имя одного и того же уполномоченного, командированного на срок до двух месяцев, поступит повторный перевод после истечения двух месяцев со времени получения предыдущего перевода, выплата средств такому уполномоченному производится только по представлении им копии выписи из государственного реестра.

303. В целях усиления контроля в городах, где имеется несколько одногородних учреждений Госбанка, управляющий конторой устанавливает выплату переводов всем уполномоченным лишь в одном учреждении банка.

304. Выдача наличных денег с текущих счетов уполномоченных, а также со счета «Невыплаченные переводы» производится с разрешения управляющего учреждением банка в меру действительной потребности и в соответствии с существующими правилами по регулированию выдачи наличных денег из касс Госбанка.

Учитывая особый характер переводной операции, надлежит организовать тщательный контроль за выдачей наличных денег уполномоченным и рассматривать в каждом отдельном случае обоснованность требований на выдачу наличных денег и возможность произвести расчет в безналичном порядке.

305. Перечисление средств с текущих счетов уполномоченных и со счета «Невыплаченные переводы» по распоряжениям переводополучателя в порядке безналичных расчетов допускается лишь на расчетные или текущие счета организаций в том же или другом одногороднем учреждении банка, а также в сберегательную кассу на текущие счета тех организаций, которым предоставлено право иметь текущие счета в сберкассах.

Перевод сумм с текущих счетов уполномоченных, а также со счета «Невыплаченные переводы» в другие города как через банк, так и через предприятия Министерства связи допускается лишь в исключительных случаях, с разрешения управляющего отделением банка (начальника горуправления конторы).

Перечисление средств с текущих счетов уполномоченных и со счета «Невыплаченные переводы» другим уполномоченным или во вклады отдельных граждан в Госбанке и в сберкассах не допускается.

Зачисление каких-либо средств на текущие счета уполномоченных, кроме поступающих от организаций, командировавших уполномоченных, не допускается. В случае поступления переводов уполномоченным от других организаций, суммы таких переводов немедленно откредитовываются обратно.

При совершении всех операций по текущим счетам уполномоченных и по счету невыплаченных переводов учреждения Госбанка обязаны осуществлять строгий контроль за тем, чтобы не производилось выплат незаконно командированным уполномоченным, а также выплат по операциям, несвойственным характеру деятельности организации, командировавшей данного уполномоченного, или при непредставлении соответствующего разрешения, согласно указаниям п. 37 инструкции о расчетных и текущих счетах.

306. Сумма (или остаток) перевода, не выплаченная или не перечисленная со счета «Невыплаченные переводы» в течение двух месяцев со дня поступления перевода, возвращается банку отправителя перевода.

По заявлению переводополучателя неиспользованный остаток перевода может быть возвращен отправителю и ранее этого срока.

307. Переводы от имени отдельных граждан, а также переводы на имя отдельных граждан, не являющихся уполномоченными предприятий, учреждений и организаций, банком не принимаются.

Перевод средств со вкладов отдельных граждан из одного учреждения Госбанка в другое или в сберегательные кассы производится согласно указаниям по вкладным операциям.

Раздел II. ПЕРЕВОДЫ ЧЕРЕЗ ПРЕДПРИЯТИЯ МИНИСТЕРСТВА СВЯЗИ

308. Государственные, кооперативные и общественные предприятия, учреждения и организации могут совершать со своих расчетных (текущих, бюджетных) счетов переводы через предприятия Министерства связи без ограничения суммы:

а) отдельным гражданам;

б) государственным, кооперативным и общественным предприятиям, учреждениям и организациям, своим уполномоченным, находящимся в пунктах, где отсутствуют учреждения Госбанка или другие кредитные учреждения.

Кроме того, без ограничения суммы могут производиться переводы торговой выручки, налоговых платежей и других сумм для зачисления на счета в кредитных учреждениях.

Все остальные переводы с расчетных (текущих, бюджетных) счетов в банке, в том числе и переводы уполномоченным, в пункты, где имеются учреждения Госбанка, могут производиться через предприятия Министерства связи лишь в сумме до 1000 рублей по каждому переводу.

309. Расчеты с предприятиями Министерства связи за совершаемые через них переводы государственными, кооперативными и общественными предприятиями, учреждениями и организациями на общую сумму не менее 100 рублей в день производятся акцептованными банком чеками со счетов переводоотправителей.

Переводы, общая сумма которых за день составляет менее 100 рублей, должны оплачиваться предприятиям Министерства связи наличными деньгами, за исключением переводов с депозитных счетов бюджетных учреждений и должностных лиц и переводов финорганов по возврату доходов, по которым банк принимает к акцепту чеки для расчетов с предприятиями Министерства связи на сумму менее 100 рублей.

Сумма почтовых сборов по переводам может уплачиваться предприятиям Министерства связи наличными или включаться в общую сумму чека.

310. Для акцепта чека по расчетам с предприятиями связи за совершаемые через них переводы организация-переводоотправитель представляет в банк расчетный чек вместе с заявлением об акцепте на бланке ф. № 897.

В этом заявлении обязательно указывается, на какую именно цель переводятся деньги.

На расчетном чеке делается надпись о назначении переводимой суммы, например: «На заготовки», «На зарплату», «На выплату пенсий», «На выплату алиментов» и т.д., с указанием номеров списков переводов, подлежащих предъявлению предприятию связи, например: «На зарплату по списку N»; самые списки в банк не представляются.

Эта надпись заверяется подписями должностных лиц, подписавших чек.

Если чек выписан для перевода средств на разные цели, то в заявлении и на обороте чека указываются частные суммы переводов по их целевому назначению и общий итог, например: «На заготовки — Руб. 5200, на зарплату Руб. 1200, всего 6400 рублей, согласно списку № 231».

Войсковые части, учреждения и организации Министерства обороны СССР, Министерства внутренних дел и Комитета государственной безопасности при Совете Министров в заявлениях на акцепт и в чеках не указывают назначения переводимых сумм.

311. Оформление акцепта чека, учет сумм акцептованных чеков и оплата их предприятиям связи осуществляются в соответствии с указаниями, изложенными в п. п. 376 - 384 настоящей инструкции.

312. Банк не производит акцепта чеков предприятиям, организациям и учреждениям для совершения переводов через предприятия связи во всех случаях обхода этими организациями банковского контроля за выдачей наличных сумм на хозяйственные и командировочные расходы.

313. Переводы через предприятия Министерства связи на имя предприятий, организаций и учреждений должны, как правило, направляться на их расчетные или текущие счета в банке, с указанием в переводном бланке номера расчетного (текущего) счета получателя перевода, а также учреждения банка, в котором ведется этот счет.

Исключение допускается в тех случаях, когда переводы адресуются на имя предприятий, учреждений и организаций и их уполномоченных, не имеющих счетов в банке, или когда номер счета переводополучателя неизвестен, а также в тех случаях, когда перевод совершается на пункты, где нет учреждений банка.

Указание номера текущего счета обязательно также при переводе на имя уполномоченных, имеющих текущие счета в банке. Кроме того, по всем переводам на имя уполномоченных в переводных бланках должна быть сделана надпись «Уполномоченному».

314. Учреждения Госбанка при сдаче предприятию связи своих переводов (пенсии, алименты и т.п.) представляют справку по форме, приведенной в приложении № 7 (взамен акцептованного чека), в суммах, зачисленных на счета предприятия связи в оплату указанных в списке переводов и почтовых сборов. К справке прилагаются заполненные бланки переводов со списком их, составленным в двух экземплярах.

Справка и оба экземпляра списка переводов снабжаются подписями должностных лиц банка. Кроме того, справка и первый экземпляр списка оформляются гербовой печатью банка.

Второй экземпляр списка переводов с отметками предприятия связи о номерах принятых переводов и номере выданной квитанции возвращается учреждению Госбанка с подлинной квитанцией на общую сумму переводов и помещается в документы дня.

315. Оплата переводов, совершаемых через предприятия Министерства связи, адресованных предприятиям, организациям, учреждениям и уполномоченным, производится путем перечисления суммы перевода, независимо от ее размера, на имеющиеся в банке расчетные и текущие счета.

Переводы отдельным гражданам и тем уполномоченным предприятий, организаций и учреждений, которые не имеют текущих счетов в банке, и переводы на пункты, где отсутствуют учреждения банка, выплачиваются предприятиями связи наличными или, по заявлению переводополучателя, сумма перевода зачисляется на его текущий счет в сберкассе, открытый в соответствии с существующими правилами.

316. Перечисление сумм почтовых переводов на счета получателей в Госбанке производится на основании представляемых предприятиями Министерства связи учреждениям Госбанка поручений, в которых указываются наименования получателей, номера их расчетных или текущих счетов, количество переводов и их общая сумма по каждому получателю.

В учреждениях Госбанка, ведущих учет на машинах, предприятия связи представляют поручение-реестр, заполняемое в соответствии с требованиями, предъявляемыми при механизации учета, по форме, приведенной в «Почтовых правилах» на стр. 308, и применительно к указаниям § 1324 этих правил.

Поручение-реестр заполняется предприятиями связи в 4 экземплярах, из которых 1-й и 2-й — представляются в банк для списания общей суммы поручения-реестра со счета предприятия связи по переводным операциям и зачисления частных сумм на счета переводополучателей. После проводки по счетам 1-й экземпляр реестра-поручения остается в документах дня банка, а 2-й — разрезается на отдельные части, используемые для приложения к выпискам из счетов переводополучателей.

3-й экземпляр поручения-реестра предприятие связи использует для посылки извещений переводополучателям о перечислении сумм переводов на счета получателей в банке. К этим извещениям прилагаются талоны переводов.

4-й экземпляр поручения-реестра остается у предприятия связи.

Учреждения Госбанка сообщают предприятиям Министерства связи, имеющим в этом учреждении банка счета по переводным операциям, номера расчетных и текущих счетов своей клиентуры.

317. При ежемесячной проверке кассовой дисциплины на предприятиях, в организациях и учреждениях представители Госбанка проверяют на месте по документальным данным правильность расчетов по переводам, совершаемым через предприятия связи по акцептованным банком чекам.

318. Расчеты за материальные ценности, товары и оказанные услуги между поставщиками и покупателями, находящимися в одном городе или населенном пункте или находящимися в разных пунктах, но обслуживаемыми одним и тем же или разными одногородними учреждениями Госбанка, являются местными (одногородними) расчетами.

Управляющим конторами Госбанка разрешается устанавливать список пригородных учреждений банка, клиенты которых по условиям связи с республиканским, краевым или областным центром переводятся на порядок одногородних расчетов.

319. Местные расчеты между предприятиями, организациями и учреждениями производятся:

а) по акцепту без зачета и с зачетом взаимных требований;

б) платежными поручениями покупателей в уплату по счетам-фактурам поставщиков — в предварительном или последующем порядке;

в) в порядке плановых платежей;

г) чеками из лимитированных книжек;

д) расчетными чеками, акцептованными и не акцептованными банком.

Применение той или иной формы расчетов определяется соглашением поставщика с покупателем, за исключением случаев, оговоренных в п. п. 321, 361 и 385 настоящей инструкции.

320. Расчеты на сумму до 100 рублей производятся только наличными деньгами. Управляющим конторами предоставляется право повышать эту сумму до 500 рублей.

Расчеты хозорганов на сумму до 1000 рублей могут производиться наличными деньгами, платежными поручениями, расчетными чеками, чеками из лимитированных книжек и платежными требованиями.

Требования принимаются на инкассо от 250 рублей.

Управляющие конторами по одногородним расчетам имеют право устанавливать и ниже 250 рублей минимальную сумму платежного требования, принимаемого на инкассо для оплаты в безакцептном порядке в случаях, указанных в п. 35 лит. «а», «б», «в» настоящей инструкции.

Требования ТАСС и Всесоюзного общества по распространению политических и научных знаний (и его отделений) принимаются на инкассо от 100 рублей и выше.

321. Платежи бюджетных учреждений предприятиям и хозяйственным организациям за оказанные услуги могут производиться по любой из действующих форм местных расчетов.

Платежи бюджетных организаций и учреждений (в том числе и МТС) за материальные ценности производятся:

а) до 500 рублей — наличными деньгами, платежными поручениями или расчетными чеками, акцептованными банком;

б) от 500 рублей и выше — только посредством платежных поручений или расчетных чеков, акцептованных банком.

Осуществлять расчеты, указанные выше в лит. «а» и «б», в порядке акцептной формы по системе инкассо требований не разрешается.

Раздел I. ПРАВИЛА РАСЧЕТОВ

322. Местные расчеты в порядке акцепта производятся по требованиям, выставляемым поставщиком на инкассо вслед за отпуском товара (оказанием услуг).

В требовании должна быть ссылка на договор или заказ, постановление правительства или на «преддоговорную поставку» и указана дата вывозки (отпуска) товара покупателем, а также дата вручения (отправки) ему счетов и других документов. Без указания этих данных требования банком на инкассо не принимаются.

В Москве и Ленинграде поставщики обязаны сдавать на инкассо требования с приложением к ним счетов-фактур.

Управляющим конторами Госбанка предоставляется право вводить прием банком счетов-фактур вместе с требованиями в тех городах, где это окажется необходимым для обеспечения четкости расчетов.

323. По требованиям, поступившим в банк на инкассо, покупатель имеет право заявить отказ от акцепта в течение двух рабочих дней, не считая дня получения банком требований.

Пример 1. Требование представлено на инкассо 4 апреля. Покупатель может заявить отказ от акцепта не позднее конца операций в банке 6 апреля.

Пример 2. Требование представлено на инкассо 7 апреля; 8 апреля — нерабочий день, который в расчет не принимается. Покупатель может заявить отказ от акцепта не позднее конца операций в банке 10 апреля.

324. Требование, по которому в течение указанного в п. 323 срока покупатель не заявил отказа от акцепта, оплачивается на следующий день (в приведенных примерах требования оплачиваются 7 апреля и 11 апреля).

325. Управляющие конторами Госбанка имеют право удлинять до 4 рабочих дней срок акцепта и соответственно срок платежа для покупателей, которые находятся вне населенного пункта, где расположено учреждение банка.

По получении разрешения конторы на удлинение срока акцепта банк покупателя уведомляет об этом одногородние отделения, обслуживающие основных поставщиков данного покупателя, для сообщения поставщикам и учета при установлении срока кредитования на реестрах требований, выписываемых на указанного покупателя. В этих случаях при приеме на инкассо следует требовать от поставщика составления отдельных реестров требований на покупателей, для которых удлинен срок акцепта.

326. Безакцептное списание сумм со счетов плательщиков по местным расчетам применяется по тем же операциям, которые перечислены в п. п. 35, 36 и 37 настоящей инструкции, и производится в день поступления требования в банк плательщика в течение операционного дня.

327. Требования Заготзерно за хлебопродукты, Главнефтесбыта за нефтепродукты, водочной промышленности за хлебное вино и водочные изделия и хлебовыпекающих организаций за хлебобулочные изделия принимаются банком на инкассо лишь при условии, если между поставщиками и покупателями имеется соглашение о безакцептной оплате этих требований.

328. В остальном на местные расчеты распространяются установленные для иногородних расчетов по акцепту правила приема банком полных и частичных отказов от акцепта, безакцептной оплаты и контроля, а также ответственности за нарушение порядка расчетов.

Раздел II. ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ

329. Оформление и учет инкассовых операций по местным расчетам производятся в том же порядке, что и по иногородним расчетам, с особенностями, изложенными ниже.

330. Сдаваемые на инкассо требования представляются по формам, установленным для местных расчетов.

Когда поставщик и плательщик обслуживаются одним учреждением банка, поставщик выписывает и представляет в банк на каждого плательщика отдельный комплект требований на бланках ф. № 881 в трех экземплярах, из которых 1-й экземпляр служит при оплате мемориальным ордером, 2-й — передается для записи по кредиту счета поставщика и приложения к выписке из его счета, а 3-й — после оплаты отсылается плательщику при выписке из счета последнего.

Если расчетные счета поставщика и плательщика находятся в разных одногородних учреждениях банка, требования представляются поставщиком в обслуживающее его учреждение банка в четырех экземплярах на бланках ф. № 882, и все эти экземпляры передаются банком поставщика банку плательщика обязательно в день их приема.

1-й экземпляр требования ф. № 882 служит ордером для списания средств со счета плательщика и остается в документах дня; 2-й и 3-й экземпляры после оплаты возвращаются в банк поставщика, где 2-й экземпляр используется для записи по кредиту счета поставщика, а 3-й — прилагается к выписке из этого счета; 4-й экземпляр после оплаты отсылается при выписке из счета плательщика.

331. В тех случаях, когда, согласно действующим инструкциям, сумма налога с оборота должна быть выделена в требовании для зачисления ее в доход бюджета, минуя счет поставщика, требования должны представляться в банк на бланках специальных форм, а именно:

если счета поставщика и плательщика находятся в одном учреждении банка — по ф. № 845 в 4 экземплярах, из которых 1-й — служит мемориальным ордером, 2-й — после оплаты отсылается поставщику, 3-й — финоргану как уведомление о поступлении налога с оборота, а 4-й — плательщику при выписке из его счета;

если счета поставщика и плательщика находятся в разных одногородних учреждениях банка, требования представляются по формам:

а) № 846 — в 5 экземплярах в том случае, если налог с оборота подлежит зачислению в доход бюджета в банке плательщика (например, налог с оборота по реализации продукции спиртовой и водочной промышленности);

б) № 848 — в 5 экземплярах в том случае, если сумма налога с оборота подлежит зачислению в доход бюджета в банке поставщика (например, налог с оборота по реализации хлебопродуктов и зернофуража организациями Заготзерно).

Все пять экземпляров требований ф. ф. № 846 и 848 пересылаются банком поставщика банку плательщика. Экземпляры ф. № 846 имеют следующее назначение: 1-й — используется как мемориальный ордер, 2-й и 3-й — после оплаты возвращаются банку поставщика, где 2-й -- служит основанием для проводки, а 3-й — прилагается к выписке из счета поставщика; 4-й — прилагается банком плательщика к выписке из лицевого счета финоргана по налогу с оборота, а 5-й — отсылается плательщику.

Все экземпляры ф. № 848, кроме 4-го экземпляра, имеют то же назначение, что и соответствующие экземпляры ф. № 846, а 4-й экземпляр после оплаты возвращается банку поставщика, и после зачисления налога с оборота в доход бюджета отсылается финоргану.

332. Требования представляются банку поставщиком при реестре ф. № 885 в двух экземплярах, составляемом отдельно на требования:

а) не принимаемые в обеспечение кредита;

б) принимаемые в обеспечение кредита под расчетные документы в пути, подлежащие оплате со счетов плательщиков в том же учреждении банка;

в) принимаемые в обеспечение кредита, плательщики по которым имеют счета в других одногородних учреждениях Госбанка или банков долгосрочных вложений.

333. Первые экземпляры реестров требований, не принимаемых в обеспечение кредита, на счете № 435 не учитываются и хранятся в отдельной папке на случай справок.

334. Первые экземпляры реестров, принимаемые от клиентов, пользующихся по одногородним расчетам кредитом банка под расчетные документы в пути, приходуются в день их приема по счету № 435 и, как сводные срочные обязательства, помещаются в картотеку к этому счету и размещаются в ней по срокам, указанным на реестрах.

Вторые экземпляры реестров возвращаются поставщикам в качестве расписки банка.

В одногородние учреждения банка, обслуживающие плательщиков, принятые на инкассо требования пересылаются без реестров.

Реестры, записанные на приход по счету № 435, списываются с этого счета в день срока, указанного в реестре, независимо от того, оплачены или нет значащиеся в реестре требования.

335. Сроки платежа, проставляемые на принятых требованиях банком поставщика, определяются в соответствии с п. п. 324 и 325 настоящей инструкции.

Если хозорган-поставщик пользуется кредитом под расчетные документы в пути, этот же срок должен быть проставлен также и на первом экземпляре реестра.

В тех случаях, когда плательщиками являются клиенты, счета которых ведутся в других одногородних учреждениях Госбанка или банком долгосрочных вложений, то срок списания реестра с обеспечения удлиняется на один день.

336. По торговым и заготовительным организациям, у которых спецссудные счета и ссудные счета под расчетные документы в пути регулируются одновременно на одну и ту же дату, реестры требований могут не приходоваться по счету № 435 в тех случаях, когда указанные в реестрах сроки кредита истекают до даты очередного регулирования задолженности по этим счетам.

В день возникновения у торговых организаций просроченной задолженности по ссудам ранее принятые банком реестры, сроки кредитования которых еще не истекли, подлежат оприходованию по счету № 435. В дальнейшем все реестры, принимаемые в обеспечение кредита под расчетные документы в пути, подлежат оприходованию по счету № 435 в день их поступления (до погашения просроченной задолженности по ссудам).

337. Требования, подлежащие оплате в безакцептном порядке, представляются поставщиками без реестров непосредственно операционным работникам, ведущим расчетные счета плательщиков, и сдаются под расписку этих работников в разносной книге.

При наличии средств на счетах плательщиков в момент представления требований оплата их производится немедленно, причем никаких записей по внебалансовому счету № 414 не совершается.

При отсутствии средств на счете плательщика для оплаты требования, принятого операционным работником, оно передается работнику, ведущему картотеку № 2, для оприходования по счету № 415 и помещения в картотеку № 2.

338. Требования, подлежащие оплате в безакцептном порядке, выписанные на плательщиков, счета которых ведутся в других одногородних учреждениях Госбанка, могут по усмотрению поставщика представляться обслуживающему его учреждению Госбанка при реестре для передачи банкам плательщиков в общем порядке.

Такие требования, поступившие в банк плательщика в течение операционного дня, оплачиваются в порядке, изложенном в предыдущем пункте.

339. Указанный в п. п. 337 и 338 порядок операций с требованиями, оплачиваемыми без акцепта, распространяется и на требования, акцептованные сельпо.

340. Регистрация местных требований в банке плательщика производится в отдельном журнале ф. № 307.

Требования, оплачиваемые в безакцептном порядке, регистрируются лишь при передаче их в картотеку № 2 в журнале к этой картотеке.

Копия журнала требований, полученных от других одногородних учреждений Госбанка или банков долгосрочных вложений, должна быть вывешена для сведения плательщиков не позднее утра следующего дня за днем приема этих требований банками поставщиков.

341. При полном или частичном отказе от акцепта плательщик представляет в банк заявление в двух экземплярах, с указанием мотивов отказа от акцепта.

Оба экземпляра заявления подписываются плательщиком.

342. Требования, по которым плательщики полностью отказались от акцепта, списываются банком в день получения отказа от акцепта с внебалансового счета № 414 без последующего учета по внебалансовому счету № 416. Первый экземпляр требования с первым экземпляром заявления об отказе от акцепта прилагается к сводному внебалансовому приходо-расходному ордеру ф. № 10. Остальные экземпляры комплекта требования со вторым экземпляром заявления об отказе от акцепта передаются поставщику не позднее следующего дня.

При частичном отказе от акцепта сумма отказа списывается в расход по счету № 414, а требования остаются в картотеке № 1 до срока их оплаты в акцептованной сумме. Первый экземпляр заявления об отказе от акцепта прилагается к требованию, а второй — передается поставщику.

343. Требования, подлежащие оплате в этот день, но не оплаченные вследствие отсутствия у покупателей средств, передаются из картотеки № 1 в картотеку № 2 по одной описи вместе с не оплаченными в срок иногородними требованиями.

Частичная оплата местных требований, если на счете плательщика нет средств для полной оплаты, производится в суммах от 1000 рублей с составлением на сумму частичного платежа мемориального ордера ф. № 5 в 3 экземплярах. Первый экземпляр ордера направляется для записи в бухгалтерский журнал, второй — прилагается к выписке из лицевого счета поставщика, а третий — отсылается плательщику при выписке из его счета.

В том случае, если счет поставщика находится в другом одногороднем учреждении Госбанка, ордер выписывается по ф. № 8 в 4 экземплярах, из которых второй и третий экземпляры направляются банку поставщика.

В неоплаченной сумме требование перечисляется со счета № 414 на счет № 415.

344. Оплата требований из картотеки № 2 производится по мере поступления средств на счета плательщиков, в установленной законом очередности, с взиманием пени в пользу поставщика в размере 0,01% за каждый день просрочки.

Раздел I. ПРАВИЛА РАСЧЕТОВ

345. Местные расчеты платежными поручениями (в дальнейшем именуемыми поручениями) могут производиться:

а) за полученные товары и оказанные услуги;

б) при предварительной оплате товаров;

в) при погашении кредиторской задолженности.

346. Поручение может быть представлено в банк в течение 10 дней со дня его выписки. День выписки поручения в расчет не принимается.

347. Поручение, содержащее указание о том, что товар получен покупателем (дата отпуска товара, номер и дата счета-фактуры), принимается банком к исполнению как в тех случаях, когда на счете покупателя имеются средства для платежа, так и при отсутствии или недостаточности средств. В последнем случае поручение принимается банком в картотеку № 2 на очередь и оплачивается с начислением пени на равных основаниях с просроченными требованиями, получившими силу исполнительного документа.

В таком же порядке банк принимает к исполнению платежные поручения:

а) в пользу предприятий, организаций, учреждений и колхозов за оказанные услуги — при наличии ссылки на дату и номер документа, подтверждающего оказание услуг;

б) на оплату кредиторской задолженности — при наличии в поручении ссылки на характер задолженности.

Указанные в этом пункте поручения могут быть представлены в банк плательщика как плательщиком, так и поставщиком.

348. Поручения, не содержащие указания о том, что товары получены покупателем, принимаются банком только от плательщика и лишь при наличии на его счете средств, необходимых для платежа.

Поручения за услуги, еще не оказанные, банком к исполнению не принимаются, за исключением поручений для зачисления средств на счета автотранспортных организаций со ссылкой на документ автотранспортной организации о стоимости предстоящих автоперевозок и других работ — при наличии средств на счете плательщика.

349. В тех случаях, когда отпуск товара поставщиком производится после предварительной его оплаты покупателем, плательщик, представляя банку поручение, имеет право требовать подтверждения банком перечисления средств на счет поставщика. Такое поручение принимается банком к исполнению лишь при наличии на счете плательщика средств, необходимых для платежа, если в поручении указаны номер и дата счета-фактуры поставщика.

Раздел II. ОФОРМЛЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТАМ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ

350. При местных расчетах за товары и услуги платежными поручениями, когда поставщик и покупатель обслуживаются одним и тем же учреждением банка, эти поручения представляются покупателем на бланках ф. № 877.

351. В тех случаях, когда поставщик и покупатель обслуживаются разными одногородними учреждениями банка, платежные поручения представляются в банк на бланках ф. № 878.

352. Комплект поручения ф. № 877 состоит из 3 экземпляров: 1-й экземпляр используется как мемориальный ордер для записи по дебету счета плательщика, 2-й — служит для записи по кредиту счета получателя и приложения к выписке из его счета, 3-й — возвращается предъявителю поручения в качестве расписки банка.

353. Комплект поручения ф. № 878 состоит из четырех экземпляров: 1-й экземпляр используется как мемориальный ордер для записи по дебету счета плательщика; 2-й и 3-й — после оплаты отсылается учреждению Госбанка, обслуживающему получателя денег, где 2-й экземпляр поручения остается в банке в документах дня, а 3-й — прилагается к выписке из счета получателя; 4-й экземпляр возвращается плательщику в качестве расписки банка.

354. В поручениях на уплату причитающихся поставщикам сумм за полученный товар в реквизите «За что» покупатели должны указывать:

«За товар, полученный _______________ 195_ г. по счету N ______________ от _______________ 195_ г.».

355. Независимо от того, кем (покупателем или поставщиком) представляются в банк поручения, они должны сдаваться операционному работнику, ведущему расчетный счет плательщика.

356. Поручения покупателей после проверки принимаются банком к исполнению при наличии средств на их счетах и суммы их списываются с расчетных счетов покупателей.

Поручения, содержащие указания о получении товара, за оказанные услуги и в погашение кредиторской задолженности принимаются и при отсутствии средств на расчетном счете плательщика. Операционный работник после проверки правильности оформления таких поручений ставит штамп на всех экземплярах: «Средств нет, поручение принято на очередь», дату и свою подпись, выдает последний экземпляр поручения клиенту в качестве расписки, а остальные экземпляры направляет работнику, ведущему картотеку № 2.

357. При недостаточности средств на счетах плательщиков для полной оплаты поручений, принимаемых на очередь, они оплачиваются частично в суммах не менее 1000 рублей. Частичная оплата поручений оформляется таким же порядком, как и частичная оплата требований (см. п. 343 настоящей инструкции).

Сумма каждого частичного платежа отмечается на оборотной стороне обоих экземпляров поручений с выводом остатка к платежу. На лицевой стороне поручений ставится штамп «Частичная оплата» и в неоплаченной сумме поручения передаются в картотеку № 2.

358. Переданные в картотеку № 2 поручения регистрируются в журнале по внебалансовому счету № 415 и записываются на приход по этому счету. Оплата из картотеки № 2 поручений производится в порядке установленной очередности платежей по мере поступления средств на счета плательщиков, с начислением пени в размере 0,01% за каждый день просрочки. Сумма начисленной пени проставляется на всех экземплярах поручений, оплачиваемых с просрочкой.

359. Суммы полных и частичных платежей по поручениям, оплачиваемым из картотеки № 2, списываются в расход по счету № 415.

360. Если покупатель должен представить поставщику подтверждение банка о перечислении им средств на счет поставщика, операционный работник, после проверки возможности принятия поручения к исполнению и записи суммы его в дебет лицевого счета покупателя, делает на обороте последнего экземпляра поручения надпись штампом:

«Указанная на обороте сумма поручения рублей _______________ (прописью и цифрами) списана со счета плательщика и записана на счет получателя за N __________/дата».

В тех случаях, когда счет поставщика находится в другом одногороднем учреждении банка, то надпись должна иметь следующий текст:

«Указанная на обороте сумма поручения рублей __________________________ (прописью и цифрами) списана со счета покупателя и перечисляется на счет получателя N __________ в _______________________ (указывается наименование банка поставщика).»

«__» _______________ 195_ г.».

Надпись на обороте поручения о списании его суммы со счета плательщика подписывается ответственным исполнителем банка и скрепляется оттиском гербовой печати Госбанка.

Раздел I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

361. Расчетные чеки, не акцептованные банком, применяются при местных расчетах предприятий, организаций и учреждений между собой (кроме бюджетных организаций и МТС) за товаро-материальные ценности и оказанные услуги.

Расчетные чеки, акцептованные банком, применяются в следующих случаях:

а) по расчетам с предприятиями Министерства связи за переводы, совершаемые через почту, и за пересылку почтовых посылок;

б) по разовым расчетам с транспортными организациями железнодорожного, водного, воздушного и автомобильного транспорта за перевозки грузов и групповые перевозки пассажиров и их багажа;

в) по расчетам бюджетных организаций (в том числе МТС) с предприятиями, организациями и учреждениями на сумму от 500 рублей и выше за товаро-материальные ценности.

362. Расчеты за хлебопродукты, нефтепродукты, хлебное вино и водочные изделия, а также с капитальным строительством посредством расчетных чеков не производятся.

363. Минимальная сумма чека, принимаемого банком к платежу, устанавливается в 100 рублей.

Банк принимает чеки на сумму менее 100 рублей от бюджетных учреждений и должностных лиц по расчетам с предприятиями связи за переводы с депозитных счетов и от финорганов по возврату доходов.

364. Расчетный чек действителен в течение 10 дней со дня его выписки.

365. Хозорган, на имя которого выписан расчетный чек, принимает его в полной сумме. Получение сдачи с суммы чека наличными деньгами и обмен чека на наличные деньги не допускаются.

Раздел II. ОФОРМЛЕНИЕ ПЛАТЕЖЕЙ РАСЧЕТНЫМИ ЧЕКАМИ

366. Если плательщик и получатель денег по расчетному чеку обслуживаются одним и тем же учреждением Госбанка, расчетный чек представляется в банк получателем денег по чеку при реестре ф. № 898 в двух экземплярах, из которых первый используется в качестве мемориального ордера, а второй — возвращается предъявителю с распиской банка в приеме реестра и чеков.

Если счета плательщиков находятся в других одногородних учреждениях Госбанка, реестры составляются отдельно на каждое учреждение Госбанка, обслуживающее плательщиков, и представляются получателем в банк плательщика в трех экземплярах. Первый экземпляр служит мемориальным ордером, второй — прилагается к кредитовому авизо по МФО, а третий — возвращается предъявителю с распиской банка.

Подписи и печать организации, представляющей чеки для оплаты, помещаются только на первом экземпляре реестра.

367. Запись в лицевой счет получателя совершается общей суммой по реестру (по авизо МФО), а в лицевые счета чекодателей записываются суммы по каждому чеку в отдельности.

После проводки чеков по лицевым счетам плательщиков на каждом чеке ставится штамп «Проведено» и они вместе с реестром помещаются в документы дня.

368. При отсутствии средств на счете плательщика реестр с расчетными чеками банком к исполнению не принимается и возвращается немедленно поставщику.

Если по состоянию счета чекодателя представляется возможным оплатить только часть включенных в реестр чеков, то остальные чеки вычеркиваются из реестра и возвращаются поставщику под его расписку на обоих экземплярах реестра.

Частичная оплата того или иного чека не допускается.

Раздел III. ПРАВИЛА РАСЧЕТОВ АКЦЕПТОВАННЫМИ ЧЕКАМИ

369. Клиент, желающий произвести расчет акцептованным чеком, выписывает на имя организации, для расчетов с которой этот чек предназначается, расчетный чек установленной формы на сумму платежа и представляет его при заявлении в обслуживающее его учреждение банка для акцепта.

370. Банк принимает чек для акцепта при соблюдении следующих условий:

а) если к моменту предъявления чека для акцепта на счете чекодателя имеется достаточный остаток средств;

б) если при расчетах с предприятиями Министерства связи чек выписан на имя того предприятия связи, которое имеет в данном учреждении банка лицевой счет № 3 — «По переводным операциям».

371. Чеки, предназначенные для совершения переводов через предприятия связи, акцептуются банком при соблюдении правил, предусмотренных п. п. 308 - 313 настоящей инструкции.

Суммы акцептованных чеков депонируются в банке на отдельном счете.

Частичный акцепт чеков не допускается.

На сумму акцептованного чека не может быть наложен арест и обращено взыскание по претензиям к чекодателю.

Банк не несет ответственности за подложную надпись об акцепте чека.

372. Акцептованные банком расчетные чеки, полученные от плательщиков, получатель представляет в обслуживающее его учреждение банка для зачисления их суммы на свой счет.

373. Сумма неиспользованного акцептованного чека может быть восстановлена на счете чекодателя. Если чек утрачен чекодателем, сумма его может быть восстановлена на счете чекодателя лишь по истечении срока действительности чека и при условии представления справки организации, для расчетов с которой был выписан чек, о том, что он не был принят в платеж.

При утрате акцептованного чека транспортной организацией или предприятием связи сумма утраченного чека может быть зачислена на их счета по письменному заявлению организации, утратившей чек, при условии представления ею справки чекодателя о том, что данный чек действительно был выписан для оплаты услуг данной транспортной организации или предприятия связи. Оплата такого чека производится в пределах срока исковой давности с разрешения управляющего учреждением банка.

374. Банк обязан вести наблюдение за тем, чтобы расчетные чеки не представлялись в банк с целью временного изъятия со счета чекодателя средств, подлежащих обращению на погашение претензий к этому счету. Для этого банком должны выявляться причины возврата неиспользованных акцептованных чеков для восстановления их сумм на счета чекодателей.

При выявлении случаев злоупотреблений или нарушения правил расчетов акцептованными чеками банк доводит об этом до сведения вышестоящих организаций таких клиентов и лишает последних права расчетов акцептованными чеками.

375. При непредставлении акцептованного чека к оплате в течение 18 месяцев и 10 дней со дня выписки чека сумма этого чека перечисляется в доход союзного бюджета. Для выявления таких чеков учреждения Госбанка обязаны периодически, но не реже одного раза в месяц, просматривать журнал акцептованных чеков.

Раздел IV. ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ РАСЧЕТОВ АКЦЕПТОВАННЫМИ ЧЕКАМИ

376. Для акцепта расчетного чека плательщик представляет в обслуживающее его учреждение Госбанка чек при заявлении, составленном на бланке ф. № 897 в одном экземпляре.

377. Операционный работник, принявший расчетный чек для акцепта, после проверки соответствия подписей и печати на чеке и заявлении имеющимся в банке образцам, а также проверки реквизитов чека и заявления, подписывает заявление и оформляет акцепт надписью на чеке: «Акцептован __________/дата». Эта надпись заверяется двумя подписями: операционного и контролирующего работников и скрепляется оттиском гербовой печати банка. Контролирующий работник подписывает также заявление на акцепт чека после проверки операции по существу, пользуясь при проверке сведениями о целевом назначении платежа, указанными в заявлении и на чеке.

378. Никаких исправлений в надписи об акцепте не допускается.

Учреждения Госбанка могут акцептовать чеки только в полной их сумме.

379. Сумма акцептованного чека списывается банком с расчетного (текущего) счета чекодателя, после чего акцептованный чек вручается предъявителю его под расписку на заявлении. Затем заявление передается для записи по кредиту счета № 220 — «Акцептованные чеки» и после проводки по бухгалтерскому журналу помещается в документы дня.

380. Аналитический учет акцептованных чеков ведется в журнале ф. № 358.

381. При расчетах акцептованными чеками с предприятиями Министерства связи последние получают от обслуживающего их учреждения Госбанка образцы подписей должностных лиц, уполномоченных акцептовать чеки, и оттиск гербовой печати банка.

Госбанк обязан своевременно уведомлять учреждение связи данного района о замене должностных лиц, имеющих право подписи на акцепте, или об изменении гербовой печати.

382. Предприятия, организации и учреждения, принявшие в платеж акцептованные чеки, представляют их для оплаты в учреждения банка, где ведутся счета получателей денег, при реестрах ф. № 898 в 2-х экземплярах, а если счета плательщиков ведутся в других одногородних учреждениях Госбанка, — при реестрах той же формы в трех экземплярах, составляемых отдельно на каждое учреждение банка, обслуживающее плательщиков. Первый экземпляр реестра служит мемориальным ордером, второй — прилагается к дебитовому авизо по МФО вместе с чеками, последний экземпляр возвращается предъявителю с распиской банка.

383. При приеме акцептованных чеков от транспортных организаций банк должен следить за наличием на обороте чека конвенционного штемпеля места оплаты, даты принятия чека и подписи кассира транспортной организации, принявшего чек, а при приеме чеков от предприятий связи — штемпеля предприятия связи и даты приема им чека.

384. Акцептованные чеки, не принятые к оплате вследствие их неправильного оформления, за истечением срока или по другим причинам, исключаются из реестра и возвращаются организации, представившей чек.

Учреждения Госбанка, принявшие к оплате акцептованные чеки, проводят сумму их по кредиту счета организации, представившей чеки, и по дебету счета № 220. Если чеки были акцептованы другим учреждением Госбанка, то дебитуется счет № 263 для списания сумм чеков со счета № 220 банком плательщика.

Оплаченные чеки погашаются штампом «Проведено» и помещаются в документы дня при реестре.

Раздел I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

385. По одногородним расчетам за товары и оказанные услуги могут применяться чеки из лимитированных книжек в следующих случаях:

а) в связи с переводом предприятий и организаций на особый режим кредитования и расчетов, — учреждением Госбанка на основании распоряжения Правления или конторы Госбанка;

б) для усиления контроля банка за состоянием сверхплановых запасов материальных ценностей и их своевременной реализацией, — по распоряжению управляющего отделением банка (начальника горуправления конторы);

в) в целях укрепления платежной дисциплины — по требованию поставщиков (в отношении неаккуратных плательщиков) либо по ходатайству покупателей для расчетов с поставщиками, а также по инициативе банка. В этих случаях отделения Госбанка представляют в вышестоящие конторы перечень хозорганов, намечаемых к переводу на расчеты чеками из лимитированных книжек.

В перечень могут включаться как отдельные поставщики по расчетам с определенными или несколькими местными покупателями, так и отдельные покупатели по расчетам с конкретными или всеми местными поставщиками.

Управляющие конторами Госбанка рассматривают эти представления и утверждают перечень хозорганов, которым разрешается производить расчеты чеками из лимитированных книжек.

Раздел II. ПРАВИЛА РАСЧЕТОВ

386. Выдача хозоргану-плательщику лимитированных чековых книжек производится учреждением Госбанка, ведущим его расчетный счет, на основании заявления-поручения по ф. № 895. Сумма лимита выдаваемой книжки списывается с расчетного счета владельца книжки и депонируется на отдельном лицевом счете по балансовому счету № 219 — «Лимитированные чековые книжки».

Лимитированные чековые книжки могут выдаваться кредитующимся хозорганам за счет ссуд Госбанка с депонированием сумм лимита.

Предприятиям и организациям, получающим ссуды на оплату товаро-материальных ценностей со специального ссудного счета, лимитированные чековые книжки для расчетов за товаро-материальные ценности и оказанные услуги по одногородним расчетам выдаются без депонирования суммы лимита.

387. Лимит для каждой чековой книжки устанавливается, исходя из потребности в средствах для расчетов с отдельными поименованными в ней или с любыми поставщиками. Сумма лимита по книжке не может быть ниже 5 тысяч рублей. Добавление лимита при условии неиспользования чеков из книжки может производиться банком не более двух раз, при этом сумма нового лимита не может быть менее 5 тысяч рублей.

388. Срок действия книжки ограничивается тремя месяцами. Продление срока действия чековой книжки свыше трех месяцев не допускается и при добавлении лимита.

389. Из одной и той же книжки разрешается производить расчеты с несколькими одногородними поставщиками, если книжка не выдана для расчетов с определенным поставщиком.

390. Чеки из лимитированной книжки выдаются поставщику после отбора товаров покупателем. В числе обязательных реквизитов в чеке указывается, какому хозоргану в уплату по какому счету-фактуре (номер и дата) должна быть перечислена сумма по чеку.

391. Чек может быть принят в платеж только в том случае, если он выдается от имени того хозоргана, с которым производится расчет, т.е. на которого выписан оплачиваемый счет. Передавать принятые к расчету чеки в платеж другим организациям, а также получать сдачу с суммы чека наличными деньгами или обменивать чек на наличные деньги запрещается.

392. Одним чеком может быть оплачен как один, так и несколько счетов-фактур одного и того же поставщика, выписанных на плательщика — владельца книжки.

393. Платежи чеками, производятся на сумму от 100 рублей и выше. Чеки выписываются в рублях и копейках.

Минимальная сумма платежей чеками может быть повышена распоряжением управляющего конторой Госбанка.

Чеки из лимитированной книжки подписываются лицами, имеющими право распоряжаться счетами в банке. Каждый чек должен иметь оттиск печати владельца книжки.

394. При выписке чека хозорган-плательщик переносит остаток лимита из корешка предыдущего чека на корешок выписанного чека и выводит новый остаток лимита.

Этот остаток заверяется лицами, подписывающими чек.

395. При приеме чека из лимитированной книжки в платеж поставщик обязан проверить:

а) выписан ли чек для расчетов с данным хозорганом и правильно ли указаны в нем номер и дата счета-фактуры, в оплату которого выписан чек;

б) наличие на чеке наименования плательщика и номера его лицевого счета, а также наименования учреждения Госбанка, выдавшего книжку.

396. Принятые чеки сдаются поставщиком в обслуживающее его учреждение Госбанка.

Банк поставщика зачисляет на его расчетный счет сумму принятых чеков со списанием этих сумм с соответствующих счетов плательщиков.

Неправильно оформленные чеки банком к оплате не принимаются и возвращаются представившему их хозоргану.

397. Если банком плательщика будет установлено, что чек выписан в сумме, превышающей остаток свободного лимита по данной книжке, либо чек выписан на имя поставщика, не указанного в книжке, такой чек возвращается банку поставщика при акте о причине возврата для списания со счета поставщика, после чего чек вместе с актом передается поставщику для непосредственного урегулирования претензий с чекодателем. Акт составляется применительно к форме приложения № 8 к настоящей инструкции. К чекодателю в этих случаях банком применяются меры воздействия, предусмотренные п. 402 настоящей инструкции.

398. Чеки из лимитированных книжек принимаются банком от поставщиков к оплате только в течение 10 дней от даты их выписки.

399. Неиспользованные средства, депонированные на счете № 219, перечисляются на расчетный счет владельца книжки или обращаются на погашение ссуды, выданной на приобретение данной чековой книжки, по истечении срока действия книжки плюс 10 дней или до истечения срока по заявлению владельца книжки.

400. Кредитные инспектора периодически проверяют на месте правильность использования чеков из лимитированных книжек и соблюдение лимита при расчетах чеками у хозорганов, кредитующихся по специальным ссудным счетам и пользующихся чеками из лимитированных чековых книжек по расчетам за товары и услуги без депонирования сумм лимита.

401. Ответственность за неправильное использование чеков из лимитированной книжки, а также за убытки, которые могут возникать у владельца книжки вследствие ее утраты или передачи другому лицу, несет владелец книжки.

402. Владелец книжки, допустивший выдачу чека с превышением остатка свободного лимита по книжке либо неправильное использование чека, лишается права дальнейшего пользования такими книжками на срок по усмотрению управляющего отделением Госбанка (начальника горуправления конторы); одновременно банк передает материалы прокурору для привлечения к судебной ответственности лиц, подписавших такие чеки.

Раздел III. ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ

403. Выдача хозорганам лимитированных чековых книжек для одногородних расчетов за товары и оказанные услуги и их возврата производится в порядке, изложенном в п. п. 430 и 448 - 450 настоящей инструкции, с дополнениями, указанными ниже.

Для расчетов за товары и оказанные услуги применяются те же бланки лимитированных чековых книжек, что и для расчетов с транспортом. При выдаче лимитированной книжки для расчетов за товары и услуги на внутренней стороне обложки проставляется штамп или делается надпись от руки: «Для одногородних расчетов за товары и услуги».

404. В случаях, когда лимитированная книжка выдается банком для расчетов с одним или несколькими определенными поставщиками, на внутренней стороне первого листа обложки книжки, где обозначается лимит, указывается наименование этих поставщиков. Наименование поставщиков указывается также в заголовке лицевого счета по данной книжке (балансовый счет № 219) для контроля за оплатой чеков.

405. Предприятиям и организациям, кредитующимся по специальному ссудному счету, лимитированные чековые книжки выдаются по заявлениям ф. № 896 в одном экземпляре. На заявлении делается разрешительная надпись управляющего отделением Госбанка (начальника горуправления конторы) с указанием суммы лимита.

В заявлении и талоне к нему указывается номер специального ссудного счета хозоргана, с которого должны оплачиваться чеки из выдаваемой книжки. Лимитированные чековые книжки, выданные указанным хозорганам без депонирования суммы лимита на счете № 219, регистрируются на карточках ф. № 357, в заголовке которых указывается наименование хозоргана — владельца книжки и номер специального ссудного счета, с которого подлежат оплате чеки, предъявляемые поставщиками.

По каждой книжке в указанную карточку записываются дата ее выдачи, номера чеков и срок действия книжки.

406. Принятые в платеж чеки из лимитированных книжек, поставщик представляет в обслуживающий его банк при реестре по ф. № 898 в порядке, указанном в п. 382, для зачисления на его расчетный счет.

407. Учреждение Госбанка, обслуживающее плательщиков-чекодателей, при поступлении к нему при реестрах ф. № 898 принятых поставщиками чеков, до списания сумм чеков со счетов плательщиков проверяет соответствие подписей и печатей чекодателей заявленным банку образцам.

По книжкам, выданным для расчетов с определенными поставщиками, проверяется также соответствие наименования поставщиков, для расчетов с которыми выписаны чеки.

При получении чеков, оплачиваемых со специальных ссудных счетов, операционный работник, ведущий специальный ссудный счет плательщика, перед записью в дебет этого счета, осуществляет контроль по карточке ф. № 357 за номерами чеков, предъявленных к оплате, и сроком действия книжки. Если владелец книжки нарушит условия расчетов и в банк поступит чек, выписанный в пользу других не поименованных в книжке поставщиков, банк принимает меры в соответствии с указаниями п. п. 397 и 402 настоящей инструкции.

Раздел I. ПРАВИЛА РАСЧЕТОВ

408. При равномерных постоянных поставках товаров и оказании услуг покупатели могут рассчитываться с поставщиками в порядке плановых платежей. Плановые расчеты могут применяться и по иногородним отгрузкам, если пробег документов от банка поставщика до банка покупателя не превышает трех дней.

409. Плановые платежи производятся в суммах и в сроки по согласованию сторон.

Суммы каждого планового платежа устанавливаются сторонами на предстоящий месяц, исходя из объема закупок по договорам, нарядам регулирующих органов или фактической поставки за предыдущий период.

Платежи могут производиться ежедневно или укрупненные, один раз за 3 — 5 дней; в последнем случае срок платежа назначается на средний день периода.

410. Для расчетов в порядке плановых платежей покупатель представляет банку поручение на каждый платеж; при перечислении плановых платежей в относительно равных суммах поручения могут передаваться плательщиком банку или поставщику заблаговременно на всю сумму платежа за 10 — 15 дней.

В тех случаях, когда в ходе реализации происходят существенные отклонения от обусловленного размера отпуска товара, стороны могут договариваться о соответствующем изменении суммы планового платежа.

411. Если при постоянных расчетах суммы поставки в отдельные дни (периоды) подвергаются значительным колебаниям, стороны могут договариваться о платежах, исходя из объема поставок по договору в течение первых 2 — 3 дней периода, с тем, что в последующие дни платежи определяются фактическим отпуском товара за первые дни. Так, например, ежедневные платежи 1, 2 и 3 чисел месяца могут быть установлены в размере, соответствующем одной тридцатой стоимости месячного забора товаров по договору (если поставки происходят ежедневно) или одной двадцать пятой (если поставки происходят лишь по рабочим дням). Платежи 4-го числа месяца в этом случае производятся исходя из фактического отпуска товара за первое число, платежи 5-го числа — по фактическому отпуску за второе число и т.д.

412. По соглашению между покупателем и поставщиком плановые платежи могут производиться путем выписки платежных требований поставщиком. В этих требованиях поставщик указывает, за какой период производится платеж, срок платежа, а при плановых расчетах в порядке п. 411 также номера счетов-фактур. На требовании делается надпись «Без акцепта». Требования сдаются поставщиком в установленные соглашением сторон сроки в банк плательщика и оплачиваются в безакцептном порядке.

413. Независимо от способа плановых расчетов стороны обязаны по окончании обусловленного периода, но не реже одного раза в месяц, уточнять свои расчеты на основе фактического отпуска товара за весь период и производить перерасчет за отчетный месяц в порядке, обусловленном в соглашении.

414. Плановые платежи могут производиться не только по поставкам товаров, но и по оказанию услуг, в частности, по расчетам с автотранспортными организациями, электростанциями и т.п.

415. Для перехода на расчеты в порядке плановых платежей хозорганы представляют обслуживающим их учреждениям Госбанка копии соглашений. До представления этих соглашений банк не принимает поручений и требований по плановым расчетам.

Раздел II. ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ

416. В поручениях по плановым платежам покупатель обязан указать в графе «За что»: «Плановый платеж по соглашению от _______________ 195_ г.», а в месте, отведенном для пени: «Пеня не начисляется».

При заблаговременном представлении в банк поручений на плановые платежи покупатель должен проставить на всех экземплярах каждого поручения наверху справа: «Срок платежа такого-то числа, месяца и года». Поручения по плановым платежам, сроки по которым еще не наступили, могут быть отозваны плательщиком.

417. Поручения сдаются непосредственно операционному работнику, ведущему счет плательщика. Этот работник, после проверки правильности оформления поручений, списывает со счета плательщика сумму поручения, срочного на данный день, а поручения, которые должны быть списаны в другие сроки, передает работнику, ведущему картотеку № 1. Работник регистрирует поручения в журнале по счету № 414 и помещает в картотеку № 1 в разделы соответствующих сроков.

418. При отсутствии средств на счете покупателя для оплаты поручения, представленного в день срока планового платежа, оба экземпляра поручений передаются непосредственно, минуя картотеку № 1, в картотеку № 2 для оплаты их в порядке установленной очередности по мере появления средств на счете плательщика. Эти поручения регистрируются наравне с исполнительными документами дня и приходуются по счету № 415.

Глава I

Раздел I. ПРАВИЛА РАСЧЕТОВ

419. Постоянные расчеты за перевозку грузов с транспортными организациями, поименованными ниже в п. 420, и предприятиями Министерства связи за пересылку почтовых посылок производятся:

а) за счет собственных средств предприятий, организаций и бюджетных учреждений — чеками из лимитированных книжек;

б) за счет кредитов банка — чеками из нелимитированных книжек.

Разовые расчеты за перевозку грузов и пересылку почтовых посылок, а также за групповые перевозки пассажиров и их багажа, осуществляемые в организованном порядке за счет средств предприятий, организаций и учреждений, производятся наличными деньгами или акцептованными чеками в порядке, установленном п. п. 361 - 384 настоящей инструкции.

420. Чековые книжки выдаются учреждениями банка предприятиям, организациям и учреждениям, имеющим постоянные расчеты с транспортными организациями: станциями, дорожными конторами контейнерных перевозок и транспортно-экспедиционных операций (Дорктэк) и речными транспортно-экспедиционными конторами (Речтэк), пристанями, портами, портовыми пунктами, аэропортами и авиаотрядами, входящими в систему Министерства путей сообщения, Министерства морского флота, Министерства речного флота, Министерства рыбной промышленности, главных управлений речного транспорта при Советах Министров союзных республик, Главного управления гражданского воздушного флота, с предприятиями Министерства связи СССР и союзных республик, а также с автохозяйствами Министерства автомобильного транспорта и шоссейных дорог СССР и союзных республик.

421. Чеками из одной и той же лимитированной либо нелимитированной книжки оплачиваются тариф (фрахт), погрузочно-разгрузочные работы, производимые средствами транспортных организаций, а также расходы и сборы, включаемые в накладные, квитанции разных сборов и другие сборы, взыскиваемые при отправлении или выдаче груза.

Не разрешается производить расчеты чеками из книжек за пассажирские билеты и пассажирский багаж (за исключением групповых пассажирских перевозок, производимых при организованном наборе рабочих), за всякого рода аренду и другие платежи по договорам транспортным организациям.

422. Чековые книжки выдаются учреждением банка, которое ведет расчетный, текущий или бюджетный счет данного клиента.

Лимитированные книжки могут быть выданы банком по месту нахождения уполномоченного хозоргана за счет специального перевода или особого счета.

В тех случаях, когда у хозорганов, кредитующихся под расчетные документы в пути, возникает необходимость расплачиваться чеками не в районе постоянной своей деятельности, а через своих уполномоченных, находящихся в другом городе, нелимитированная чековая книжка выдается обслуживающим учреждением банка хозоргану для пересылки этой книжки уполномоченному.

423. Книжка действительна в течение 3 месяцев со дня ее выдачи. После истечения этого срока чеки из данной книжки кассами транспортных организаций не принимаются.

424. Из одной лимитированной чековой книжки разрешается производить расчеты с любыми станциями и транспортно-экспедиционными конторами разных управлений железных дорог либо с портами, пристанями и транспортно-экспедиционными конторами разных пароходств.

Не допускаются расчеты из одной и той же лимитированной книжки с организациями разных видов транспорта, например, с железной дорогой и пароходством или с железной дорогой и воздушным транспортом и т.п.

Допускается выдача клиенту более одной книжки для расчетов с организациями одного и того же вида транспорта.

425. Запрещается передавать книжки другим организациям, а также получать сдачу наличными деньгами и обменивать чеки на наличные деньги.

Организациям Заготзерно разрешается передавать нелимитированные чековые книжки предприятиям Главмуки для расчетов с транспортными организациями по оплате железнодорожного тарифа и водного фрахта при отгрузках последними продукции покупателям от имени организаций Заготзерно.

Транспортно-экспедиционным организациям предоставляется право рассчитываться чеками из своих книжек по грузам обслуживаемых ими клиентов.

426. Из одной нелимитированной чековой книжки можно рассчитываться со всеми организациями, перечисленными в п. 420.

427. Лимит по каждой лимитированной чековой книжке не может быть менее 1500 рублей. Добавление лимита по одной и той же книжке может быть сделано банком не более двух раз. При этом каждый раз после добавления лимита общая сумма нового лимита по каждой книжке не должна быть менее 1500 рублей.

428. В лимитированной чековой книжке банк заполняет на ее обложке все установленные реквизиты, в частности, сумму лимита, срок действия книжки и вид транспорта, для расчетов с которым выдается эта книжка.

В нелимитированной книжке банк заполняет все реквизиты, кроме вида транспорта и суммы лимита.

429. Учреждения банка имеют право предложить транспортным организациям прекратить прием чеков от любого владельца книжки. Извещения о прекращении приема чеков отдельных клиентов посылаются банком одногородним транспортным организациям с обратной распиской, а иногородним — по телеграфу с обратной проверкой о вручении телеграммы.

Представленные к оплате в банк чеки, принятые в платеж на следующий день после получения извещения банка о прекращении приема чеков от данного владельца книжки, банком не оплачиваются.

430. В тех случаях, когда в книжке остаются неиспользованные чеки после исчерпания лимита или после истечения трехмесячного срока ее действия, книжка с неиспользованными в ней чеками подлежит возврату выдавшему ее учреждению банка.

431. Ответственность за убытки, происшедшие вследствие утраты или похищения книжки, а равно вследствие злоупотребления доверием со стороны лиц, уполномоченных на подписание чеков, несет хозорган, которому выдана чековая книжка.

432. Платежи чеками из лимитированных и нелимитированных книжек производятся на сумму от 50 рублей. Расчеты на суммы менее указанной производятся наличными деньгами.

433. Владелец книжки обязан выдавать сотрудникам, которые будут совершать платежи чеками, полномочия на подписание чеков с засвидетельствованием образцов их подписей подписью и печатью владельца книжки.

Кроме того, образцы подписей уполномоченных сотрудников, засвидетельствованные в таком же порядке, должны быть даны каждой кассе транспортной организации, с которой производятся расчеты чеками.

434. Чеки выписываются в момент установления суммы платежа в рублях без копеек. Запрещается подписание чековых бланков без указания в них суммы. При обнаружении этого книжки отбираются кассой транспортной организации и пересылаются в банк.

435. Чеки заполняются от руки чернилами; никакие поправки в чеках не допускаются. Исправленные чеки в платеж не принимаются. Испорченные чеки из книжки не удаляются.

436. Чеки действительны при наличии подписи уполномоченного лица и соответствии его подписи образцу, находящемуся в кассе транспортной организации.

437. Кассир транспортной организации на всех оплаченных подлинных документах и в корешках квитанций обязан проставить номер чека, которым совершен платеж, с указанием сокращенного названия владельца чековой книжки.

Кроме того, кассир транспортной организации проставляет за своей подписью и печатью на лицевой стороне корешка чека нелимитированной книжки номера транспортных документов и общую их сумму, оплаченную чеком (цифрами и прописью).

438. Чеки, принятые кассами транспортных организаций, подлежат сдаче в банк в составе денежной выручки за тот же день порядком, установленным для сдачи выручки в Госбанк или отдельно при реестре ф. № 898.

439. Чеки принимаются банком от транспортных организаций к оплате только в течение 10 дней от даты выписки чеков.

440. Суммы правильно оформленных чеков, сдаваемых кассами транспортных организаций в составе своей выручки в банк, зачисляются на счета транспортных организаций в тот же день, когда приходуется денежная выручка.

441. Неправильно оформленные чеки банком возвращаются транспортной организации при акте установленной формы (приложение № 8) для непосредственного урегулирования претензий с чекодателями.

442. Владелец лимитированной или нелимитированной книжки обязан не реже одного раза в неделю проверять своих уполномоченных в отношении правильности израсходования чеков из книжки. Об этой проверке должна быть сделана отметка за подписью главного бухгалтера или его заместителя на обороте последнего корешка выданного чека. Никаких других пометок на оборотной стороне корешков чеков владелец чековой книжки и его уполномоченные делать не имеют права.

Владелец книжки обязан также сверять корешки чеков, израсходованных из лимитированных и нелимитированных книжек, с получаемыми от банка выписками из своего лицевого счета.

Банк может лишать хозорган права рассчитываться с транспортной организацией чеками из таких книжек, если будет установлен факт отсутствия периодической проверки клиентом своих уполномоченных.

Расчеты чеками из лимитированных книжек

443. Лимитированные чековые книжки выдаются предприятиям, организациям и учреждениям по их заявлениям и за счет их собственных средств, депонируемых на счете № 219.

444. При приеме чеков из лимитированной книжки кассир транспортной организации обязан перенести остаток лимита из корешка предыдущего чека на корешок принимаемого чека, вычесть из остатка лимита сумму принимаемого чека, вывести прописью новый остаток лимита к следующему чеку и заверить его своей подписью и конвенционным штемпелем (или печатью кассы), проставляемым на обороте корешка.

После этого чек отрезается, на обороте его проставляется подпись кассира и тот же штемпель или печать кассы с указанием даты, а чековая книжка возвращается плательщику.

445. При отсутствии в лимитированной книжке корешка предшествующего чека чековая книжка считается недействительной и чеки из нее приему к платежу не подлежат.

В этом случае транспортная организация обязана отобрать чековую книжку и переслать ее учреждению банка, выдавшему эту книжку.

Расчеты чеками из нелимитированных книжек

446. Нелимитированные чековые книжки выдаются хозорганам, кредитующимся под расчетные документы в пути, для расчетов с транспортными организациями за тариф (фрахт) и услуги как по отгрузке товаров, так и по прибывающим грузам и с предприятиями Министерства связи за пересылку посылок.

447. Чеки из нелимитированных книжек, полученные банком от транспортных организаций, оплачиваются со ссудного счета под расчетные документы в пути.

Оплата чеков со ссудных счетов производится и при наличии у хозорганов просроченной задолженности по ссудам Госбанка.

Раздел II. ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ

Порядок выдачи лимитированных чековых книжек

448. Выдача клиенту лимитированной чековой книжки производится обслуживающим его учреждением Госбанка на основании заявления-поручения по ф. № 895 в трех экземплярах, из которых первый, после записи суммы по дебету расчетного, текущего или бюджетного счета клиента и проводки по бухгалтерскому журналу, остается в документах дня; второй и третий экземпляры, подписанные операционным работником, ведущим счет клиента, передаются работнику, ведущему счет № 219, для открытия лицевого счета по данной лимитированной книжке и соответствующего оформления этой книжки.

Бухгалтер, ведущий счет № 219, проверив наличие подписи операционного работника на 2-м и 3-м экземплярах заявления-поручения и открыв лицевой счет клиенту, подписывает на втором экземпляре приказ кассе на выдачу чековой книжки и передает оба экземпляра заявления в кассу.

Касса проставляет на обоих экземплярах заявления-поручения номера чеков выдаваемой книжки (с № по № включительно) и передает книжку вместе со вторым экземпляром заявления бухгалтеру под его расписку на оставшемся в кассе третьем экземпляре заявления.

449. После получения из кассы чековой книжки бухгалтер заполняет внутреннюю сторону первого листа обложки книжки, подписывает ее и указывает на каждом чеке наименование владельца книжки и номер его лицевого счета по балансовому счету № 219 (штамп банка на чеках должен быть проставлен кассиром). Оформленная книжка передается вместе со 2-м экземпляром заявления контролирующему работнику для проверки правильности оформления книжки и подписания ее, а также 2-го экземпляра заявления контрольной подписью. Затем книжка заверяется оттиском гербовой печати банка и возвращается вместе со 2-м экземпляром заявления-поручения в кассу против получения обратно 3-го экземпляра этого заявления.

Выдача оформленной лимитированной книжки клиенту производится кассой под расписку на втором экземпляре заявления-поручения, после сверки подписи получателя книжки с имеющимся образцом на заявлении и получения стоимости чековой книжки наличными деньгами. В конце дня 2-й экземпляр заявления-поручения прилагается кассиром к внебалансовому расходному ордеру по счету № 481 на выданные за день книжки, а 3-й экземпляр — к приходному кассовому ордеру на оприходование полученных за книжки денег, согласно справке кассира о полученной сумме.

450. В аналитическом учете по счету № 219 для каждой выданной клиенту лимитированной книжки открывается отдельный лицевой счет. В кредит этого лицевого счета при его открытии заносится сумма лимита по данной книжке, а в заголовке проставляется наименование хозоргана, порядковый номер лицевого счета, первый и последний номера чеков выданной чековой книжки, а также указывается, для расчетов с каким видом транспорта она выдана (железной дорогой, пароходством, воздушным транспортом или предприятиями связи) и срок действия чековой книжки (3 месяца со дня ее выдачи).

В картотеке к счету № 219 лицевые счета хранятся подобранные по хозорганам и срокам действия книжек.

На основе данных о сроках банк следит за своевременным закрытием лицевых счетов.

451. При поступлении в учреждение Госбанка перевода на выдачу лимитированной книжки уполномоченному иногородней организации сумма перевода зачисляется непосредственно (минуя счет № 214) на счет № 219. Для получения лимитированной чековой книжки уполномоченный подает соответствующее заявление и предъявляет документы, удостоверяющие его личность, полномочия, и копию выписи из реестра госрегистрации, если он подлежит регистрации.

Порядок выдачи нелимитированных чековых книжек

452. Нелимитированные чековые книжки выдаются хозорганам на основании их письменных заявлений на бланках ф. № 896. В заявлении и талоне к нему проставляется номер лицевого ссудного счета хозоргана под расчетные документы в пути, с которого должны оплачиваться чеки из выдаваемой книжки.

Выдача хозорганами нелимитированных чековых книжек производится в том же порядке, какой установлен для выдачи книжек денежных и расчетных чеков.

Перед выдачей нелимитированной книжки она оформляется так же, как и лимитированная (на бланках той же формы), но на внутренней стороне обложки книжки не указывается вид транспорта, а в графе, предназначенной для указания суммы лимита, делается отчетливая надпись штампом или от руки: «Не лимитируется». Кроме того, на обложке этой книжки и на каждом из содержащихся в ней чеков вместо номера лицевого счета по балансовому счету № 219 указывается номер ссудного счета под расчетные документы в пути, с которого должны оплачиваться чеки.

453. Выдаваемая хозоргану нелимитированная чековая книжка регистрируется в карточке ф. № 357. В заголовке карточки указывается наименование хозоргана, а также номер его ссудного счета под расчетные документы в пути, с которого должны оплачиваться чеки.

По каждой выданной книжке в карточку записываются дата ее выдачи, номера чеков и срок действия книжки.

По регистрационной карточке работник банка, ведущий ссудный счет под расчетные документы в пути данного хозоргана, осуществляет контроль за номерами чеков, предъявляемых транспортными организациями к оплате, и за соблюдением срока действия книжки.

Погашение возвращаемых чековых книжек с неиспользованными чеками производится путем вырезывания в виде треугольника места, отведенного на чеке для подписей, а книжки подшиваются к документам дня.

Порядок приема и оплаты банком чеков из лимитированных и нелимитированных чековых книжек

454. Принятые транспортными организациями и предприятиями связи чеки из лимитированных и нелимитированных книжек представляются в банк по месту нахождения своих счетов:

а) транспортными организациями в составе денежной выручки при документе установленной формы или отдельно при реестре ф. № 898;

б) предприятиями связи — при реестре той же формы.

Реестр представляется в 2 экземплярах. Когда счета плательщиков и получателей ведутся в одном и том же учреждении банка, первый экземпляр используется как мемориальный ордер, а второй — выдается как расписка в приеме чеков.

Когда счета плательщиков-чекодателей ведутся в других учреждениях банка, получателем составляется отдельный реестр на каждое учреждение Госбанка в 3 экземплярах, из которых первый используется в банке, принявшем реестр, как мемориальный ордер; второй — отсылается с чеками в банк чекодателя при дебитовом авизо по МФО, а третий — выдается получателю с распиской банка в приеме чеков.

455. При приеме от транспортных организаций и предприятий связи полученных ими в платеж чеков банк проверяет правильность составления реестров, сличает подписи на первых экземплярах реестров и оттиск печати клиента с имеющимися в банке образцами, а также проверяет реквизиты чеков.

На принятых к оплате чеках проставляется штамп «Проведено».

Дефектные чеки, представленные при реестрах, исключаются из них и возвращаются под расписку на реестре.

Дефектные чеки, поступившие от транспортных организаций в составе денежной выручки (просроченные, без конвенционного штемпеля, с отсутствием подписи кассира транспортной организации и т.п.), возвращаются транспортным организациям с составлением акта по форме приложения № 8.

456. После проверки реестров и чеков совершаются проводки по кредиту счетов предприятий и организаций, представивших чеки, и по дебету ведущихся в данном учреждении Госбанка лицевых счетов чекодателей: со счета № 219 — по чекам из лимитированных книжек или со ссудных счетов под расчетные документы в пути, если чеки были выписаны из нелимитированных чековых книжек.

Если счета чекодателей ведутся в других учреждениях Госбанка, то дебитуется счет № 263 — «Начальные МФО текущего года» с указанием в тексте или на обороте авизо номера и суммы каждого прилагаемого чека, если они отсылаются без реестра.

457. Банк, получивший оплаченные чеки из других учреждений банка, проверяет их реквизиты и дает ответный провод по кредиту счета № 264 — «Ответные МФО текущего года», дебитуя лицевые счета чекодателей.

Если среди поступивших чеков из лимитированных книжек, по которым суммы депонированы на счете № 219, окажутся чеки, не могущие быть проведенными вследствие недостаточности остатка на лицевом счете клиента по данной чековой книжке, банк должен предложить клиенту довнести в тот же день недостающую сумму.

В случае, если эта сумма не будет внесена клиентом, банк в тот же день отдебитовывает сумму указанных чеков учреждению банка, приславшему авизо, с приложением к дебитовому авизо не принятых к оплате чеков. На обороте каждого чека делается отметка о причине возврата.

Поступившие неправильно оформленные чеки, суммы которых не могут быть приняты к проводке, отдебитовываются обратно в те учреждения банка, от которых чеки поступили, с приложением дефектных чеков.

458. Полученные обратно чеки учреждение Госбанка, в свою очередь, возвращает организациям, принявшим чеки в оплату, предварительно дебитуя соответствующие счета организаций и кредитуя счет № 264.

Порядок оформления дополнительного лимита

459. В тех случаях, когда в чековой книжке остается значительное количество неиспользованных чеков и клиенту необходимо для дальнейших своих расчетов получить дополнительный лимит, клиент представляет в банк при платежном поручении соответствующую лимитированную книжку для установления по ней дополнительного лимита.

На основании такого поручения банк зачисляет сумму дополнительного лимита в кредит счета № 219 по лицевому счету клиента по данной чековой книжке.

Запись об увеличении лимита делается на внутренней стороне второго листа обложки чековой книжки на специально отведенном для этого месте с заполнением предусмотренных реквизитов. Эта запись заверяется штампом банка, оттиском гербовой печати и подписями двух работников банка: ведущего счет № 219 и контролирующего.

Порядок возврата клиентами сумм неиспользованных лимитов

460. В тех случаях, когда к моменту окончания срока действия чековой книжки или прекращения клиентом дальнейших расчетов, чеками из этой книжки по этой книжке окажется неиспользованный лимит, учитываемый на счете № 219, владелец книжки обязан представить ее в банк при платежном поручении для зачисления недоиспользованного остатка лимита на его расчетный, текущий или бюджетный счет. По представлении книжки банк сверяет остаток по лицевому счету по данной книжке с остатком, выведенным на корешке последнего неиспользованного чека.

При тождестве этих остатков проверяется, все ли неиспользованные чеки имеются в книжке.

При наличии указанных выше условий банк перечисляет остаток неиспользованного лимита со счета № 219 на счет клиента.

461. При несовпадении остатков производится проверка каждой записи по лицевому счету данной книжки с корешками чеков и в необходимых случаях — с самими чеками.

По установлении и исправлении ошибки правильный остаток перечисляется на счет клиента.

462. Если при проверке будет обнаружено, что остаток по лицевому счету клиента по данной лимитированной книжке больше остатка, выведенного на корешке последнего использованного чека, на сумму не поступивших в банк чеков, то сумма непоступивших чеков остается на лицевом счете по балансовому счету № 219, а сумма остатка переносится на расчетный, текущий или бюджетный счет владельца книжки.

По поступлении чеков суммы их списываются с лицевого счета по данной книжке за счет зарезервированного остатка.

463. При закрытии лицевого счета по представленной лимитированной книжке с неиспользованным остатком лимита оставшиеся в ней бланки чеков погашаются работником, ведущим счет № 219, путем вырезывания в виде треугольника места, отведенного на чеке для подписи, после чего книжка помещается в документы дня.

464. Остаток неиспользованного лимита по книжке, которая по истечении трехмесячного срока ее действия не представлена клиентом для проверки, перечисляется со счета № 219 на счет «Прочие дебиторы и кредиторы» лишь через месяц по истечении срока действия книжки. В течение этого месяца должны быть приняты меры к возврату банку чековой книжки и к восстановлению суммы остатка на счете клиента.

465. Суммы, перечисленные со счета № 219 на счет «Прочие дебиторы и кредиторы», в случае неурегулирования вопроса в течение полуторагодичного срока со дня постановки сумм на этот счет перечисляются в доходы союзного бюджета. В пределах полуторагодичного срока исковой давности перечисление сумм со счета «Прочие дебиторы и кредиторы» на счета транспортной организации или предприятия связи может быть произведено с разрешения управляющего отделением Госбанка (начальника горуправления конторы) после рассмотрения мотивированного заявления и в необходимых случаях — соответствующих документов.

466. В тех случаях, когда при полном использовании чеков из лимитированной книжки окажется неисчерпанный лимит (на сумму не менее 1500 рублей), клиенту может быть выдана новая лимитированная книжка на сумму неиспользованного лимита.

Для оформления этой операции клиент представляет в банк корешки использованных чеков при заявлении-поручении ф. № 895 о перечислении неиспользованной суммы с одного лицевого счета на другой по балансовому счету № 219.

После проверки остатка, выведенного на корешке последнего использованного чека, с остатком по лицевому счету по данной книжке и отсутствия расхождения выдается новая лимитированная книжка, а проверенные корешки возвращаются клиенту. При этом дебитуется счет № 219 и кредитуется счет № 219 с закрытием старого лицевого счета и открытием нового лицевого счета.

467. В процессе сверки неиспользованных остатков лимита с корешками чеков учреждения Госбанка должны проверять наличие на обороте корешков чеков отметок о проверке правильности использования чеков бухгалтерией владельца книжки.

468. При получении от клиента заявления об утере чековой книжки банк на его лицевом счете делает отметку красными чернилами об утрате книжки и о номерах чеков, не подлежащих оплате. Неиспользованный остаток лимита возвращается хозоргану через 10 дней по истечении срока действия чековой книжки.

Раздел III. ПОРЯДОК ВЫДАЧИ УЧРЕЖДЕНИЯМ БАНКОВ ДОЛГОСРОЧНЫХ ВЛОЖЕНИЙ ЧЕКОВЫХ КНИЖЕК ДЛЯ РАСЧЕТОВ ИХ КЛИЕНТОВ С ТРАНСПОРТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ

469. Хозорганы, имеющие счета в учреждениях банков долгосрочных вложений, получают чековые книжки для расчетов с транспортными организациями от обслуживающих их учреждений банков. Чековые книжки учреждения банков долгосрочных вложений получают по заявлениям за установленную плату в тех учреждениях Госбанка, в которых ведутся их корреспондентские счета.

470. До выдачи учреждениям банков долгосрочных вложений чековых книжек для расчетов с транспортными организациями учреждение Госбанка проставляет на каждом чеке в отведенном месте штамп с наименованием учреждения банка долгосрочных вложений и номера его корреспондентского счета в Госбанке (в каком городе).

Остальные реквизиты чеков и обложек чековых книжек заполняются учреждениями соответствующих банков долгосрочных вложений.

471. От тех учреждений банков долгосрочных вложений, которым выдаются чековые книжки для расчетов с транспортом, учреждения Госбанка должны отобрать письменные обязательства — выполнять инструкцию по расчетам чеками из этих книжек.

Примечание. Местным коммунальным банкам чековые книжки в этом порядке могут выдаваться только по разрешению контор Госбанка и при условии получения от коммунального банка отдельного обязательства — постоянно иметь на своем корреспондентском счете в Госбанке достаточный остаток для оплаты чеков, выданных его клиентами.

472. На сумму поступивших в числе сдаваемой в банк выручки транспортных организаций чеков из книжек для расчетов с транспортом, выданных учреждениями банков долгосрочных вложений, учреждения Госбанка кредитуют у себя счета транспортных организаций и дебитуют корреспондентские счета соответствующих учреждений банков долгосрочных вложений.

Оплаченные с корреспондентского счета учреждения банка долгосрочных вложений чеки из книжек для расчетов с транспортом учреждение Госбанка препровождает соответствующему учреждению банка долгосрочных вложений при выписке из его корреспондентского счета.

473. Если чеки выданы учреждением банка долгосрочных вложений, корреспондентский счет которого ведется в другом учреждении Госбанка, то такие чеки отправляются при дебитовых авизо по МФО этому учреждению Госбанка.

Раздел I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

474. Госбанк предоставляет хозорганам-поставщикам кредит под документы в пути по расчетам, осуществляемым по акцептной форме (в том числе в порядке зачета взаимных требований), посредством плановых платежей, по расчетам с транспортными организациями и предприятиями Министерства связи, а также по не проходящим через банк расчетам за мелкие отгрузки.

Кредит предоставляется под расчетные документы в пути за отгруженные и отпущенные товары (в том числе отгруженные автомобильным и гужевым транспортом покупателя или поставщика), а также за произведенные работы и оказанные услуги, за исключением проектных работ.

475. Кредитование под расчетные документы в пути производится по ссудному счету, открываемому хозоргану на основании представляемого им заявления-обязательства (приложение № 9).

476. Банк не кредитует поставщиков под расчетные документы в пути за товары, оставленные у них на ответственном хранении.

Кредит под расчетные документы в пути за экспортные товары и материальные ценности, поставляемые для Министерства обороны СССР, принятые к отгрузке средствами плательщика, а также принятые военпредами, предоставляется на общих основаниях.

477. Расчетными документами, на основании которых выдаются ссуды, являются:

а) по иногородним расчетам — требования, сданные банку на инкассо, реестры счетов-фактур по расчетам через БВР, справки по плановым расчетам и реестры счетов-фактур по мелким отгрузкам товаров, расчеты по которым не проходят через банк, а также заявления хозорганов об оставлении в обеспечении кредита требований с истекшими сроками документооборота.

Примечание. Реестры счетов-фактур по мелким отгрузкам товаров, расчеты по которым не проходят через банк, должны содержать: номера счетов-фактур, номера транспортных документов, даты отгрузки, местонахождение плательщиков и суммы;

б) по внутригородским расчетам — реестры требований, сданных на инкассо, реестры счетов-фактур по расчетам через БВР и справки по плановым расчетам.

Кроме того, при расчетах по транзитным поставкам обеспечением кредита служат справки поставщиков, которыми ведутся инкассовые картотеки, а также справки-заключения и платежные поручения по предприятиям угольной промышленности.

478. Кредит предоставляется в сумме полной плановой себестоимости товаров и услуг с включенными в счет-фактуру (требование) транспортными расходами, стоимостью упаковки и тары.

Если отпускная цена за вычетом налога с оборота ниже полной плановой себестоимости, кредитование производится исходя из отпускной цены без налога с прибавлением транспортных расходов, стоимости упаковки и тары.

К оптовым торговым организациям, кредитующимся по специальным ссудным счетам и являющимся плательщиками налога с оборота, скидка на некредитуемые элементы применяется только в размере процента налога с оборота к общей сумме реализации по плану на предстоящий квартал.

Остальным торговым организациям, кредитующимся по специальным ссудным счетам, ссуды под расчетные документы в пути выдаются в полной сумме требований, т.е. без применения скидки.

479. Банк принимает в обеспечение кредита только те документы, которые представлены не позднее чем через 3 рабочих дня после даты отгрузки (отпуска) товаров, не считая дня отгрузки. Например, дата отгрузки 10 октября (12 октября — нерабочий день, который в расчет не принимается); требование может быть принято в обеспечение не позднее 15 октября.

В обеспечение кредита могут приниматься требования за отгруженную по частям комплектную продукцию (стандартные дома, башенные краны, металлоконструкции и пр.), представленные в банк не позднее чем через 3 рабочих дня после даты последней отгрузки.

В отношении хозорганов, находящихся вне пункта, где расположено учреждение банка, с разрешения управляющего учреждением банка допускается удлинение этого срока до 7 календарных дней.

Требования за работы и услуги принимаются в обеспечение в течение того же срока, считая со дня окончания работ, а по частичной готовности — от даты актов.

Если отгрузка товаров производится не хозорганом, выписывающим требование, а подотчетным ему предприятием (базой и т.п.), находящимся в другом населенном пункте, этот срок удлиняется на время почтового пробега или доставки документов от пункта отгрузки товара до места нахождения поставщика.

В тех случаях, когда в обеспечение кредита принимаются требования, в которые включено несколько счетов-фактур на мелкие отгрузки или реестры счетов-фактур по расчетам, не проходящим через банк, разрыв между датой отгрузки и датой представления требования (реестра) в банк исчисляется от даты последней отгрузки. Разрыв между датами первой и последней отгрузки не должен превышать 30 дней.

Управляющим учреждениями банка предоставляется право разрешать в исключительных случаях прием в обеспечение кредита требований с превышением до 5 календарных дней против установленных настоящим пунктом сроков.

480. Кредитование хозорганов под расчетные документы в пути производится безлимитно.

Раздел II. ОПРЕДЕЛЕНИЕ РАЗМЕРА КРЕДИТА

481. Размер кредита определяется суммой находящихся в инкассовой картотеке документов, перечисленных в п. 477 настоящей инструкции, за вычетом устанавливаемого для каждого хозоргана процента скидки.

Размер скидки определяется исходя из удельного веса некредитуемых элементов отпускной цены (плановой прибыли и налога с оборота) — в общей сумме реализации по плану.

482. Процент скидки устанавливается банком ежеквартально на основе подписанной руководителем и главным бухгалтером предприятия или хозяйственной организации справки, содержащей следующие показатели, предусмотренные финансовым планом (балансом доходов и расходов) на текущий квартал:

а) стоимость реализации продукции по отпускным ценам (валовая выручка);

б) сумма налога с оборота;

в) сумма прибыли.

Размер скидки определяется в целых числах без десятых долей, как процентное отношение общей суммы прибыли и налога с оборота к стоимости реализации продукции по отпускным ценам.

При округлении процента скидки до целых чисел десятичные знаки до 0,5 отбрасываются, а начиная с 0,5 и выше принимаются за полную единицу.

Если транспортные расходы, стоимость упаковки и тары включаются предприятием или хозяйственной организацией в счета-фактуры и возмещаются покупателями, намечаемая сумма этих расходов на текущий квартал должна быть также показана в справке хозоргана.

В этом случае при определении процента скидки на некредитуемые элементы стоимость транспортных расходов, упаковки и тары должна быть прибавлена к стоимости реализации продукции по отпускным ценам.

Организациям промкооперации и местной промышленности, которым годовой финансовый план утверждается на год без разбивки по кварталам, разрешается представлять справки о некредитуемых элементах на текущий квартал, основанные на поквартальной разбивке, произведенной самими организациями в пределах сумм, предусмотренных годовым финансовым планом.

483. Для тех хозорганов, у которых процент скидки на некредитуемые элементы резко изменяется в зависимости от изменения ассортимента отгружаемой продукции и направления отгрузок, разрешается устанавливать два отдельных процента скидки и вести отдельные штафели, например, для требований по внутрисистемным отгрузкам (без налога с оборота) и требований, включающих налог с оборота.

484. Указанная в п. 482 справка представляется хозорганом ежеквартально не позднее 5-го числа первого месяца квартала с одновременным предъявлением утвержденного финансового плана (баланса доходов и расходов). После проверки банком правильности представленной справки финансовый план (баланс доходов и расходов) возвращается хозоргану.

В тех случаях, когда хозоргану баланс доходов и расходов еще не утвержден, кредитование производится с учетом размера скидки, установленного на предыдущий квартал, но не далее 1-го числа второго месяца текущего квартала.

485. При непредставлении хозорганом справки для определения процента скидки в течение 5 дней после получения утвержденного финансового плана, а также в случае непредставления ее до 1-го числа второго месяца квартала — банк, впредь до получения справки, прекращает зачисление на расчетный счет сумм по результатам регулирования ссудного счета под расчетные документы в пути.

При наличии необеспеченной или просроченной задолженности по любому виду ссуд и при наличии в день регулирования счета срочных платежей по другим кредитам ссуда под расчетные документы в пути выдается с обращением ее, минуя расчетный счет, на погашение необеспеченной, просроченной и срочной задолженности по ссудам в общеустановленном порядке.

Взыскание необеспеченной задолженности, выявленной при регулировании, производится независимо от представления справки.

486. Установленный для хозоргана процент скидки, а также все последующие изменения его (в случае изменения планов) утверждаются управляющим отделением банка (начальником горуправления конторы).

487. Если хозорган в требованиях выделяет кредитуемую цену, то размер кредита может определяться непосредственно путем подсчета сумм требований по кредитуемой цене, с прибавлением транспортных расходов и стоимости упаковки и тары.

Предприятия и организации, кредитующиеся под расчетные документы в пути по одногородним поставкам, в тех случаях, когда в требованиях выделяется кредитуемая цена, на обороте реестров требований после общего итога реестра указывают его сумму по кредитуемой цене с надписью: «В том числе по кредитуемой цене».

Раздел III. СРОКИ КРЕДИТОВАНИЯ

488. Кредит под расчетные документы в пути предоставляется на нормальный срок, необходимый для почтового пробега требования до банка плательщика, с добавлением времени, установленного для акцепта и оплаты расчетных документов и пересылки авизо по МФО в банк поставщика.

489. Таблица (шкала) сроков нормального документооборота по иногороднему инкассо составляется каждым учреждением банка в изложенном ниже порядке.

По требованиям, находящимся в действующей и архивной картотеках к счету № 435, устанавливается, какие населенные пункты подлежат включению в шкалу. В отношении каждого из этих населенных пунктов определяется срок нормального документооборота, т.е. количество календарных дней от даты требования (даты приема на инкассо) до даты зачисления его суммы на счет поставщика, не считая дня сдачи в банк на инкассо.

Срок нормального документооборота для каждого населенного пункта, включаемого в шкалу, определяется по оплаченным в срок требованиям, на основании данных выборочной регистрации последних до отсылки оплаченных документов поставщикам.

Наиболее часто встречающиеся сроки принимаются в качестве сроков нормального документооборота.

490. Если вследствие отсутствия постоянной корреспондентской связи для какого-либо населенного пункта срок документооборота еще не установлен, временно может применяться срок, установленный для ближайшего к нему учреждения банка.

491. При составлении шкалы в основу берутся требования с 10-дневным сроком оплаты и перечислением платежа по почте.

Для остальных требований срок документооборота уменьшается:

а) по требованиям с 3-дневным сроком платежа — на 6 календарных дней;

б) по требованиям с 5-дневным сроком платежа — на 4 дня;

в) по требованиям, оплачиваемым в безакцептном порядке, — на 9 дней;

г) при телеграфном авизовании платежей — на количество дней, равное времени одного почтового пробега от банка плательщика до банка поставщика и с прибавлением двух дней для перечисления платежа по телеграфу. В этом случае один почтовый пробег определяется по расчету: общий срок документооборота уменьшается на 11 дней и разность делится на 2.

Примечания: 1. В требованиях, выписанных на управления Министерства обороны СССР или финансовый отдел войск Министерства внутренних дел, оплачиваемых через 10 рабочих дней, срок документооборота увеличивается на 2 дня против сроков нормальной шкалы.

2. По платежным требованиям, принимаемым на инкассо от предприятий-поставщиков для оплаты со счетов сельхозснаба и совхозснаба в Сельскохозяйственном банке, срок документооборота следует устанавливать из расчета 10-дневного срока оплаты.

492. Составленная указанным выше порядком шкала сроков документооборота должна быть утверждена управляющим учреждением банка, который обязан организовать систематическое наблюдение за фактическими сроками документооборота с тем, чтобы, по мере надобности, в шкалу вносились соответствующие изменения. Это наблюдение следует также осуществлять по вторым экземплярам оплаченных требований, приложенных к поступающим авизо по МФО, с таким расчетом, чтобы правильность каждого включенного в шкалу срока была проверена не реже одного раза в год. Вносимые в шкалу изменения также утверждаются управляющим учреждением банка.

493. Расчетные документы принимаются в обеспечение кредита на следующие сроки:

а) требования по иногородним расчетам — на срок нормального документооборота, обозначенный на требовании в соответствии со шкалой;

б) реестры требований по внутригородским расчетам — на 3 рабочих дня, если поставщик и покупатель обслуживаются одним учреждением банка, и на 4 рабочих дня, если поставщик и покупатель обслуживаются разными одногородними учреждениями банка. При удлинении в установленном порядке срока акцепта срок кредита для поставщиков соответственно удлиняется;

в) реестры счетов-фактур по мелким отгрузкам, по расчетам, не проходящим через банк, — на средний срок документооборота, считая со дня представления реестра в банк.

Средний срок устанавливается один раз на квартал на основании отчетных или плановых данных, по согласованию с хозорганом.

494. Реестры местных требований, оплачиваемых в безакцептном порядке, не принимаются в обеспечение кредита под расчетные документы в пути, за исключением реестров требований организаций Заготзерно на одногородних покупателей. Эти реестры принимаются в обеспечение на срок 1 день, если пункт Заготзерно и покупатель обслуживаются одним учреждением банка, и на срок до 2-х дней, если они обслуживаются разными одногородними учреждениями банка.

495. При расчетах платежными поручениями покупателей в порядке плановых платежей поставщику предоставляется кредит исходя из суммы предполагаемых к получению плановых платежей и половины числа дней периода, за который производится расчет.

Например: хозорган, исходя из плана поставки, должен получить от покупателя в текущем месяце 1200 тыс. рублей; плановые платежи перечисляются покупателем раз в 3 дня. В этих условиях размер кредита составит 60 тыс. рублей из расчета однодневного оборота (1200 : 30) в 40 тыс. рублей, умноженного на половину платежного периода, т.е. на 1,5 дня. Если плательщик и поставщик находятся в разных одногородних учреждениях банка, размер кредита увеличивается на однодневный оборот и составит 100 тыс. рублей (40 тыс. руб. x 2,5 дня). При иногородних расчетах размер кредита увеличивается на оборот стольких дней, сколько составит почтовый пробег между банками в одну сторону.

Справка о сумме плановых платежей на текущий месяц за подписями должностных лиц поставщика представляется последним ежемесячно не позднее 5-го числа. После проверки расчета кредитным инспектором эта справка, подписанная управляющим отделением Госбанка (начальником горуправления конторы), принимается в обеспечение ссудного счета и передается в операционный отдел для оприходования по счету № 435 в сумме кредита с условным сроком до 5-го числа следующего месяца.

496. При установлении конкретных сроков документооборота день сдачи в банк документа в расчет не принимается. Так, например, если срок документооборота установлен в 20 дней и требование сдано 1 марта, то сроком следует считать 21 марта. Эти сроки проставляются поставщиком на всех экземплярах требований по иногородним расчетам.

497. Утвержденную шкалу сроков документооборота банк вывешивает для сведения хозорганов, а также рассылает наиболее крупным из них.

498. Требования по иногородним расчетам, реестры требований по внутригородским расчетам, реестры счетов-фактур по мелким отгрузкам и по расчетам через БВР, а также справки по плановым платежам исключаются из обеспечения и списываются в расход по внебалансовому счету № 435 в день истечения обозначенного на них срока документооборота.

499. Требования, по которым поступил полный или частичный отказ плательщиков от акцепта, остаются в обеспечении кредита до истечения срока документооборота. Обеспечение уменьшается до наступления срока документооборота на сумму полного или частичного отказа от акцепта, заявленного по мотиву, что товар ранее оплачен покупателем, а также на сумму частичного отказа от акцепта в связи с арифметической ошибкой. Частичные списания со счета № 435 на суммы менее 1000 рублей по каждому требованию не производятся.

Если поставщик полностью или частично отзывает требования, принятые в обеспечение кредита, то отозванная сумма в день получения заявления об отзыве списывается в расход по счету № 435.

Требования, возвращенные банком плательщика без оплаты, в связи с отсутствием счета плательщика или по другим причинам, если они поступили до истечения срока документооборота, также списываются немедленно со счета № 435.

500. Если к моменту истечения срока документооборота по требованиям, принятым банком в обеспечение кредита, поставщик не получил платежа или извещения об отсутствии у покупателя средств либо об отказе покупателя от акцепта, то по его заявлению суммы таких требований банк оставляет в обеспечении кредита до получения сообщения об их оплате или о причинах неплатежа (см. п. п. 150 - 152 настоящей инструкции).

Указанное заявление хозоргана, составляемое в двух экземплярах (форма приложения № 10), должно быть, как правило, представлено банку накануне дня, установленного по графику для регулирования кредита.

В заявление могут быть включены только требования, срок документооборота которых приходится на период со дня, предшествующего дате предыдущего регулирования ссудного счета под расчетные документы в пути до дня представления заявления.

Если по договоренности с поставщиком установлено регулирование задолженности по ссудному счету под расчетные документы в пути чаще, чем два раза в неделю, то разрешается накануне дня регулирования принимать от поставщика заявление об оставлении в обеспечении требований с истекшими сроками документооборота в течение 3 дней, предшествующих дню подачи заявления.

Например, при ежедневном регулировании в заявление, подаваемое 9-го числа (накануне дня регулирования по состоянию на 10-е число), могут быть включены требования, сроки документооборота по которым истекли 6, 7 и 8-го числа.

Суммы требований, указанных в заявлении поставщика, вновь приходуются по счету № 435 с помещением первого экземпляра заявления в картотеку к этому счету вместо требований, а второй экземпляр помещается в кредитное дело клиента.

501. Если хозорган, представивший банку заявление накануне дня регулирования кредита, подаст дополнительное заявление в день регулирования ссудного счета, он должен учесть изменения, которые произошли в составе требований, указанных в предыдущем заявлении, представленном накануне дня регулирования, либо указать в заявлении на отсутствие таких изменений.

В этом случае, а также когда заявление представлено хозорганом после регулирования кредита, производится, по требованию хозоргана, внеочередное регулирование ссудного счета с учетом заявления.

502. Хозорганы, кредитующиеся по специальным ссудным счетам с зачислением выручки от реализации на эти счета, могут включать в заявление только требования, срок документооборота которых приходится на период, за который регулируется специальный ссудный счет. При этом не должны включаться просроченные требования, по которым до дня представления заявления поступили извещения об отсутствии средств или об отказе от акцепта.

Например, у торговой организации, кредитующейся по специальному ссудному счету, который регулируется 3-го числа каждого месяца, до 1 октября не было получено платежа и до 2 октября не поступило извещений об отсутствии средств либо об отказе от акцепта по двум требованиям со сроком документооборота 28 сентября на 120 тыс. рублей и 1 октября на 150 тыс. рублей.

Кроме того, по третьему требованию сроком 27 сентября платеж на 180 тыс. рублей поступил 1 октября.

В этом случае в заявление, которое будет подано торговой организацией 2 октября, могут быть включены только требования: сроком 28 сентября на 120 тыс. рублей и 27 сентября — на 180 тыс. рублей.

Раздел IV. КРЕДИТЫ НА ОПЛАТУ ЧЕКОВ ИЗ НЕЛИМИТИРОВАННЫХ КНИЖЕК ДЛЯ РАСЧЕТОВ С ТРАНСПОРТОМ

503. Чеки из нелимитированных книжек, предъявляемые транспортными организациями и предприятиями Министерства связи в банк, оплачиваются со ссудного счета под расчетные документы в пути, независимо от наличия у хозорганов просроченной задолженности по ссудам банка. Оплаченные чеки в обеспечение кредита не принимаются и тем самым при очередном регулировании ссудного счета сумма их предъявляется ко взысканию.

504. При прекращении кредитования хозоргана, переведенного на особый режим кредитования и расчетов или снятого с кредитования, управляющим конторами и субконторами Госбанка предоставляется право в виде исключения разрешать выдачу таким хозорганам, независимо от их подчиненности, нелимитированных чековых книжек для расчетов с транспортом по отгрузке готовой продукции. Оплата чеков из этих книжек производится со ссудного счета под расчетные документы в пути и в тот же день вся сумма кредита предъявляется ко взысканию с расчетного счета, а при отсутствии средств выносится на счет просроченных ссуд.

Раздел V. ПОРЯДОК ВЫДАЧИ И РЕГУЛИРОВАНИЯ КРЕДИТА ПОД РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ В ПУТИ

505. Выдача кредита производится только при регулировании ссудного счета.

При регулировании ссудного счета в обеспечение задолженности принимается остаток документов, находящихся в картотеке к внебалансовому счету № 435 — «Расчетные документы, принятые в обеспечение кредита», за вычетом суммы скидки на некредитуемые элементы отпускной цены.

506. Регулирование кредита производится, как правило, два раза в неделю в дни, заранее установленные по согласованию с хозорганом. Для отдельных хозорганов могут устанавливаться более частые сроки регулирования (ежедневно или раз в два дня).

Управляющим отделениями Госбанка (начальникам горуправлений контор) разрешается по договоренности с хозорганами, которые относительно равномерно отгружают продукцию и регулярно сдают в банк документы, устанавливать более редкие периоды регулирования задолженности, но не реже чем один раз в неделю.

По предприятиям и организациям, у которых выручка от реализации поступает в кредит спецссудного счета, регулирование ссудного счета под расчетные документы в пути производится одновременно с регулированием спецссудного счета на одну и ту же дату.

В таком же порядке производится регулирование ссудного счета под расчетные документы в пути лесозаготовительных и сплавных организаций, кредитующихся по спецссудному счету.

По предприятиям и организациям, кредитующимся по специальным ссудным счетам с зачислением выручки на расчетный счет, регулирование ссудного счета под расчетные документы в пути производится по графику, согласованному с хозорганом, с тем, что в дни регулирования специального ссудного счета обязательно регулируется также ссудный счет под расчетные документы в пути. При этом задолженность и обеспечение по ссудному счету под расчетные документы в пути берутся на день регулирования, а задолженность и обеспечение по спецссудному счету — на дату оперативной справки.

507. Управляющим отделениями Госбанка (начальникам горуправлений контор) предоставляется право разрешать, в порядке исключения, внеочередное регулирование ссудного счета под расчетные документы в пути в тех случаях, когда выявляется свободное обеспечение или необеспеченная задолженность по этим ссудам. Внеочередное регулирование производится по ходатайству хозорганов или по инициативе банка.

508. График регулирования ссудного счета должен предусматривать обязательное регулирование в последний день каждого месяца.

Настоящее указание не распространяется на ссудные счета под расчетные документы в пути тех хозорганов, у которых регулирование этих ссуд производится только одновременно с регулированием специальных ссудных счетов на одну и ту же дату.

509. Регулирование ссудного счета производится кредитным работником по ведомости, которая ведется по каждому хозоргану (приложение № 11).

510. При регулировании ссудного счета расчетные документы принимаются в обеспечение задолженности по состоянию на начало операционного дня.

Управляющим отделениями Госбанка (начальникам горуправлений контор) предоставляется право производить, в отдельных случаях, регулирование задолженности с учетом движения обеспечения в день регулирования и с использованием излишка обеспечения только на погашение задолженности по другим ссудам банка.

511. Для регулирования ссудного счета операционные работники проставляют в ведомости регулирования данные об остатке по внебалансовому счету № 435 и задолженности по ссудному счету каждого хозоргана в отдельности.

Показанный в этой ведомости остаток документов заверяется подписью бухгалтера, ведущего инкассовую картотеку, а задолженность по ссудному счету — подписью операционного работника.

В день регулирования кредитный инспектор производит расчет обеспечения задолженности по ссудному счету и указывает в ведомости сумму излишка или недостатка обеспечения. Одновременно кредитный инспектор составляет распоряжение операционной бригаде о взыскании суммы недостатка обеспечения или о зачислении суммы излишка обеспечения на счет хозоргана. Распоряжение, подписанное управляющим отделением (начальником горуправления конторы) и кредитным инспектором, направляется операционному работнику и остается в бухгалтерских документах дня.

Ведомость регулирования задолженности хранится в кредитном деле хозоргана.

512. Если обеспечение превышает задолженность, хозоргану выдается дополнительный кредит в размере этого превышения. Эта выдача оформляется без заявления хозоргана в каждом отдельном случае.

Хозорган может заявлять банку о своем отказе получить дополнительный кредит. Такой отказ принимается банком к исполнению лишь при отсутствии претензий к расчетному счету хозоргана.

513. Хозорганам, систематически имеющим свободный остаток средств на расчетных счетах, перечисление суммы кредита под расчетные документы в пути на расчетный счет производится только по их требованию.

Этот порядок может вводиться с разрешения управляющего отделением Госбанка (начальника горуправления конторы) по договоренности с хозорганом.

Хозорганы могут заявлять о своем желании получить кредит полностью или частично не только в письменной, но и устной форме.

В таких случаях перечисление кредита на расчетный счет хозоргана должно выполняться банком, независимо от наличия свободных средств на его расчетном счете и установленного по графику срока регулирования в сумме, причитающейся хозоргану по результатам предыдущего регулирования.

Если у хозорганов, переведенных на этот порядок кредитования, возникают просроченные платежи или необеспеченная задолженность по другим ссудам, регулирование ссудного счета должно производиться в установленные сроки, независимо от заявления хозоргана.

514. Кредит под расчетные документы в пути направляется:

а) минуя расчетный счет, на погашение необеспеченной задолженности, а затем на погашение просроченной задолженности;

б) при наличии в день регулирования срочных платежей по любому виду ссуд — минуя расчетный счет, на погашение срочных платежей;

в) в остальной части — на расчетный счет.

Если при регулировании окажется, что обеспечение ниже задолженности, недостающая сумма взыскивается с расчетного счета хозоргана, а при отсутствии средств относится на счет просроченных ссуд.

515. Платежи, поступающие по расчетным документам, принятым в обеспечение кредита, зачисляются на расчетный счет хозоргана.

Иной порядок зачисления поступающих хозоргану платежей допускается лишь в случаях, когда законом предусматривается направление выручки хозоргана на погашение задолженности банку, минуя расчетный счет, например, по спецссудным счетам торговых и заготовительных организаций.

516. Выдача ссуд на выставление аккредитивов производится безлимитно по заявлению покупателя по ф. № 875.

Наличие свободных средств на расчетном счете покупателя не может служить основанием для отказа в выдаче ссуд на выставление аккредитивов.

Разрешение на выставление аккредитива по разовой сделке за счет кредита банка выдается покупателю лишь при наличии уведомления поставщика или уполномоченного покупателя о готовности товара к отгрузке.

О предъявлении этого документа кредитный инспектор делает отметку на первом экземпляре заявления покупателя.

Банк не выдает разрешений на выставление аккредитивов за счет кредита в тех случаях, когда оплате подлежат товаро-материальные ценности и оборудование, приобретаемые покупателем для нужд капитального строительства и капитального ремонта либо оставляемые на ответственном хранении у поставщиков.

Допускается выставление аккредитива за счет кредита банка за товаро-материальные ценности для нужд капитального ремонта, если расходы на капитальный ремонт производятся с расчетного счета.

517. При наличии просроченной задолженности по ссудам и картотеки не оплаченных в срок требований, исполнительных документов и других претензий к расчетному счету разрешения на выставление аккредитивов за счет кредитов банка, как правило, не даются.

Исключение допускается с разрешения управляющего отделением Госбанка (начальника горуправления конторы):

а) для хозорганов, выполняющих установленные планы накоплений или не допускающих сверхплановых убытков и сохраняющих собственные оборотные средства, если со дня возникновения просроченных ссуд прошло не более 10 дней;

б) для хозорганов-плательщиков за разбронированные из государственного резерва товары и материалы при отсутствии у них длительных просроченных ссуд банка (свыше 20 дней);

в) когда наличие просроченной задолженности поставщикам имеет место не более чем за 10 дней и если хозорган представит материалы, свидетельствующие о принятии им мер к погашению образовавшейся просроченной задолженности;

г) если материальные ценности, на оплату которых выставляется аккредитив, являются у покупателя объектом банковского кредита и имеется свободный лимит, достаточный для погашения кредита за счет оформления ссуды под сверхнормативное накопление материальных ценностей.

В отдельных случаях управляющий отделением Госбанка (начальник горуправления конторы) может разрешить выставление аккредитива и при отсутствии свободного лимита, если обеспечено его получение ко времени закрытия аккредитива.

518. При выдаче ссуды на выставление аккредитива устанавливается срок кредита, который исчисляется в следующем порядке:

а) если аккредитив выставляется по телеграфу, — 10 дней плюс нормальный почтовый пробег документов от банка поставщика до банка покупателя в одну сторону;

б) если аккредитив выставляется по почте, — на нормальный срок документооборота по действующей шкале.

На этот срок отбирается обязательство на всю сумму выданной ссуды.

519. Взыскание ссуды с покупателя производится банком в пределах сумм, фактически выплаченных поставщику (дебитовых авизо банка поставщика).

Исходя из этого, при наступлении срока банк взыскивает ссуду в сумме дебитовых авизо. В неиспользованной части аккредитива, ссуда должна быть отсрочена на 10 дней.

При наступлении следующего срока банк вновь взыскивает задолженность в сумме, фактически выплаченной за счет аккредитива за этот период времени. В неиспользованной части аккредитива ссуда должна быть вновь отсрочена на 10 дней.

Если аккредитив выдан на срок более 25 дней, ссуда в неиспользованной части аккредитива должна быть отсрочена соответственно еще на 1 — 2 и более периодов по 10 дней.

Во всех случаях неиспользованная часть должна быть отсрочена не далее чем до срока закрытия аккредитива в банке покупателя.

По истечении срока аккредитива (с прибавлением к нему срока одного почтового пробега и 5 дней) расчеты по аккредитиву заканчиваются; банк взыскивает ссуду в сумме полученных за последние дни дебитовых авизо и оставшуюся неиспользованной депонированную сумму обращает на окончательное погашение выданной ссуды.

В случае просрочки по ссуде на выставление аккредитива, образовавшейся до истечения срока аккредитива, банк имеет право досрочного закрытия аккредитива с обращением депонированной суммы на погашение остатка ссуды. Просроченная задолженность по ссуде банка взыскивается с расчетного счета в обычном порядке.

520. На всю сумму ссуды, выдаваемой покупателю на выставление аккредитива, отбирается одно срочное обязательство, на котором проставляется штамп «По аккредитиву» с указанием номера аккредитива.

В день срока обязательства ссуда погашается в сумме поступивших за это время дебет-авизо по МФО, проведенных по дебету лицевого счета данного аккредитива. На эту сумму дебитуется расчетный счет покупателя и кредитуется его же ссудный счет на аккредитивы.

Если аккредитив использован полностью, то срочное обязательство списывается с внебалансового счета № 402 — «Обязательства по краткосрочным ссудам».

Если же аккредитив использован частично, погашение срочного обязательства оформляется как частичное и на сумму погашения выписывается расходный внебалансовый ордер.

При отсрочке ссуды новый срок проставляется в верхней части обязательства. Надпись о частичном погашении на обороте обязательства и отметка о новом сроке должны быть подписаны бухгалтером, ведущим счета покупателя.

В том же порядке производятся погашение и отсрочки оставшейся части ссуды до использования аккредитива в полной сумме ими до истечения срока его действия.

Если на расчетном счете аккредитиводателя не окажется достаточно средств для очередного срочного платежа по ссуде, то с расчетного счета списывается в частичное погашение ссуды имеющаяся на нем сумма, а недостающая сумма перечисляется в дебет счета № 222. В этом случае в картотеку просроченных обязательств помещается копия мемориального ордера.

521. По наступлении срока закрытия аккредитива обязательство в оставшейся сумме погашается, причем кредитуется ссудный счет покупателя на аккредитивы и дебитуется:

а) балансовый счет № 236 — на сумму остатка, числящегося по лицевому счету данного аккредитива, и

б) расчетный счет покупателя — на остальную сумму.

Обязательство в оставшейся сумме списывается со счета № 402.

522. Кредиты на открытие и пополнение особых счетов предоставляются покупателям лишь в случаях, когда применение этой формы расчетов обусловлено постановлениями правительства, указаниями Правления Госбанка, а в иных случаях — по специальному разрешению управляющего конторой Госбанка.

Кредиты предоставляются безлимитно.

523. Кредиты на выставление и пополнение особых счетов не предоставляются в следующих случаях:

а) если оплате подлежат материалы и оборудование для капитального строительства и капитального ремонта;

б) когда с особого счета оплачиваются счета-фактуры за товары, остающиеся на ответственном хранении поставщика;

в) при наличии у хозоргана просроченной задолженности по любому виду ссуд, а также просроченных платежных требований и исполнительных документов.

524. Сроки погашения ссуд на выставление особого счета устанавливаются: при открытии его по телеграфу — 15 дней плюс один почтовый пробег от банка плательщика до банка поставщика, а при выставлении особого счета по почте — 15 дней плюс два почтовых пробега.

При неиспользовании средств по особому счету ссуда может быть отсрочена только один раз на срок не более 15 дней.

Для этого покупатель должен представить при заявлении подлинную телеграмму, полученную им от банка поставщика, об остатке особого счета.

При неполучении от хозоргана к указанному сроку заявления сумма ссуды списывается с расчетного счета покупателя, а при отсутствии на нем свободных средств — переносится на счет просроченных ссуд.

525. Учреждения банка могут предоставлять хозорганам кредит на покупку лимитированных чековых книжек по одногородним расчетам за товары и оказанные услуги с отдельного ссудного счета. Сумма кредита депонируется на балансовом счете № 219. Эти кредиты предоставляются безлимитно.

526. Ссуды на покупку лимитированных чековых книжек выдаются в пределах, как правило, не свыше 10-дневной потребности, на основании заявления-поручения хозоргана по ф. № 895. При наличии просроченной задолженности банку ссуды на эту цель не выдаются.

Выданные ссуды оформляются обязательством хозоргана сроком по предъявлению, но не более чем на 30 дней.

527. В сроки, по согласованию с хозорганом, но не реже одного раза в неделю, задолженность по ссуде в сумме чеков, оплаченных за истекшие дни со счета № 219, предъявляется ко взысканию с расчетного счета, а в непогашенной части переносится на счет просроченных ссуд.

528. В случаях возврата хозорганом лимитированной книжки или использования всех чеков из книжки, имеющийся на счете № 219 остаток средств в сумме неиспользованного лимита по этой книжке обращается в погашение задолженности по ссуде.

529. Задолженность не предъявляется досрочно ко взысканию в случае, когда хозорган за счет собственных средств восстановил использованную часть лимита, т.е. оформил дополнительный лимит по имеющейся у него книжке или получил на эту сумму новую лимитированную книжку.

530. Хозорганам, получающим ссуды на оплату товаро-материальных ценностей со специального ссудного счета, кредит на покупку лимитированных чековых книжек для расчетов за кредитуемые ценности не предоставляется.

В таких случаях лимитированная чековая книжка выдается хозоргану с указанием в ней суммы установленного лимита, однако без депонирования средств на счете № 219. Оплата предъявленных поставщиками чеков производится непосредственно со специального ссудного счета, независимо от состояния расчетов с Госбанком.

531. По поставкам предприятиям и организациям оборонной промышленности счета-фактуры на товары направляются через банк при представляемых на инкассо требованиях или в особом порядке непосредственно покупателям.

Порядок направления счетов-фактур определяется поставщиком.

В требованиях, представляемых банку без приложения счетов-фактур, вместо наименования товаров указывается лишь: «материалы», «оборудование».

532. В требованиях и счетах-фактурах в графе «Плательщик и его адрес» поставщики могут проставлять вместо номера завода-плательщика номер почтового ящика без указания наименования, специализации и адреса.

533. При пересылке счетов-фактур вместе с другими, предусмотренными договорами, документами непосредственно покупателям в особом порядке — поставщики обязаны в требованиях, сдаваемых на инкассо, указывать дату отсылки счетов-фактур и приложений к ним, а также номера пакетов, в которых эти документы высланы.

При отсутствии этих данных банк требований на инкассо не принимает.

534. Сроки акцепта требований, выставленных на предприятия оборонной промышленности, действуют следующие:

а) семь рабочих дней после прибытия требования в банк — при пересылке поставщиком счетов-фактур в особом порядке непосредственно покупателю;

б) три рабочих дня после прибытия требования в банк — при направлении поставщиком счетов-фактур через банк.

Оплата требований производится в общеустановленный десятидневный срок, кроме случаев, указанных в п. п. 41 и 42 настоящей инструкции.

535. Отказы от акцепта принимаются от предприятий и организаций оборонной промышленности на общих основаниях.

Банк не принимает отказа от акцепта по мотивам неполучения счетов-фактур и приложений к ним, если в требовании указаны дата отсылки этих документов и номер пакета, в котором они высланы плательщику.

536. Если покупателями являются снабженческие организации, подсобные предприятия отделов капитального строительства, лесные тресты, подсобные хозяйства и орсы оборонной промышленности, то поставщики при сдаче на инкассо требований должны к ним прилагать счета-фактуры. Расчеты с этими покупателями производятся на общих с другими хозорганами основаниях.

Исключения из этого порядка допускаются в отношении некоторых отделов снабжения главных управлений министерств по договоренности между поставщиком и покупателем. Прием и оплата таких требований производятся в соответствии с указаниями п. п. 531 - 535 настоящей инструкции.

537. Вывешивание регистрационного журнала требований, поступивших на предприятия оборонной промышленности, запрещается.

538. Иногородние и одногородние расчеты по поставкам товаров (имущества) для Министерства обороны СССР <1> и войск Министерства внутренних дел производятся через управления Министерства обороны и МВД СССР, а также через довольствующие финансовые органы и войсковые части Министерства обороны, имеющие в Госбанке бюджетные счета.

<1> Здесь и в дальнейшем под управлениями Министерства обороны подразумеваются также и управления Военно-морских сил.

В этих случаях, в зависимости от указаний заказчиков, счета-фактуры и другие документы, обусловленные договором, направляются поставщиками или через банк вместе со сдаваемыми на инкассо требованиями, или непосредственно заказчикам в особом порядке, минуя банк.

Банк не проверяет, каким порядком должны быть направлены счета-фактуры и другие документы: через банк или в особом порядке. Ответственность за это возлагается на поставщика.

539. При пересылке счетов-фактур и других документов через банк поставщики, на основании распоряжений заказчиков, представляют банку вместе с требованиями подлинные счета-фактуры, документы, подтверждающие произведенную отгрузку либо отпуск товаров (имущества), и другие приложения, обусловленные договорами между ними. Перечень документов, приложенных к счетам-фактурам, должен быть указан в самом счете или приложенной к нему отдельной описи.

Ответственность за представление в банк всех приложений, обусловленных договором между поставщиком и заказчиком, возлагается на поставщика.

540. Банк при приеме на инкассо требований с подлинными счетами-фактурами и документами проверяет правильность составления требований, указание в них заказчика и наличие всех документов, перечисленных в счете или в описи, и независимо от этого — наличие среди документов актов о приемке товара (имущества) получателями или документов, подтверждающих произведенную отгрузку либо отпуск товара (имущества).

Без указания в требовании наименования заказчика и в случае отсутствия документов, перечисленных в счете или в описи, а также в случае отсутствия актов о приемке товара (имущества) или документов, подтверждающих отгрузку либо отпуск товара (имущества), банк требования на инкассо не принимает. Банк не принимает требований также и в тех случаях, когда вместо подлинных счетов-фактур к требованиям приложены копии счетов.

541. При пересылке счетов-фактур и других документов, предусмотренных договором, непосредственно заказчикам в особом порядке, минуя банк, поставщики сдают в банк только требования без приложения счетов и других документов. При этом поставщики обязаны на представляемых в банк требованиях делать отметку: «Счета-фактуры и приложения отосланы заказчику _______________ 195_ года». Без такой отметки банк требований не принимает.

542. В требованиях поставщик обязан указать дату договора или дату и номер заказа покупателя, во исполнение которого произведена поставка материальных ценностей.

543. При отправке поставщиками счетов-фактур и других документов в особом порядке непосредственно заказчикам в требованиях род товара не проставляется.

544. В требованиях и счетах-фактурах, выписываемых на централизованных заказчиков, поставщики должны указывать плательщиком и заказчиком только соответствующие управления, заказывавшие товар, а не финансовое управление Министерства обороны.

545. Сроки акцепта требований по поставкам для Министерства обороны и войск МВД устанавливаются следующие.

При пересылке счетов-фактур и других приложений через банк:

а) пять рабочих дней после получения требования банком плательщика, если плательщиком указано соответствующее управление Министерства обороны или МВД СССР;

б) три рабочих дня после получения требований банком, если плательщиком указан довольствующий финансовый орган или войсковая часть Министерства обороны, имеющие в банке бюджетные счета.

Такие же сроки акцепта требований устанавливаются и по одногородним расчетам с указанными плательщиками, вне зависимости от порядка пересылки счетов-фактур и других документов — через банк или непосредственно заказчикам.

При пересылке счетов-фактур и других документов иногородними поставщиками в особом порядке, т.е. непосредственно заказчикам:

а) десять рабочих дней после получения требования банком, если плательщиком указано соответствующее управление Министерства обороны или МВД СССР;

б) пять рабочих дней после получения требования банком, если плательщиком указан довольствующий финансовый орган или войсковая часть Министерства обороны, имеющие в банке бюджетные счета.

День 23 февраля при исчислении срока акцепта требований в расчет не принимается.

Все указанные выше требования оплачиваются на следующий рабочий день после истечения срока их акцепта.

546. Иногородние расчеты по поставкам на сумму от 100 до 250 рублей производятся поручениями.

Одногородние расчеты по поставкам на сумму от 250 рублей и выше производятся требованиями (кроме случаев, предусмотренных в п. 553) или поручениями.

Расчеты на сумму менее 100 рублей производятся переводами по почте или наличными деньгами.

547. Поступившие требования регистрируются банком в журнале, составляемом в 4 экземплярах на каждого заказчика. По каждому требованию в журнале указывается количество листов приложений.

Подлинные счета-фактуры и другие документы, приложенные к требованиям, передаются плательщикам вместе с тремя экземплярами журнала под расписку на первом экземпляре.

Один экземпляр журнала плательщик возвращает банку при письме, в котором указывает, с какого бюджетного счета и какая сумма подлежит списанию и на какую общую сумму даются отказы от акцепта. Списание со счета плательщика производится мемориальным ордером, в котором указываются номера журналов и списываемые по ним суммы. В случае неполучения письма плательщика в установленный для акцепта срок списание производится банком самостоятельно со счета, указанного в требовании.

548. При полном или частичном отказе от акцепта требований плательщики обязаны, независимо от способа пересылки счетов-фактур и других документов, сообщить банку причины отказа. При отказе от акцепта по причине нарушения договора указывается лишь характер нарушения (отсутствие при счете-фактуре документов, предусмотренных договором или заказом; некондиционность товара; некомплектность товара; несоблюдение ассортимента, ростовок, артикулов и т.п.) без ссылки на пункт договора.

По требованиям, представляемым в банк без счетов-фактур и других документов, плательщик имеет право отказаться от акцепта требований также и по причине неполучения счета-фактуры и других документов, обусловленных договором.

Управления, довольствующие финансовые органы и войсковые части Министерства обороны, имеющие в банке бюджетные счета, имеют право отказываться от акцепта требований за оборудование по мотивам финансового контроля (отсутствие лимитов финансирования, невключение в титульный список оборудования).

549. При отказе от акцепта плательщик обязан представлять в банк мотивированное сообщение об отказе от акцепта требований в двух экземплярах. Один экземпляр сообщения об отказе, вместе с требованием, отсылается банку поставщика.

В тех случаях, когда счета-фактуры и другие документы направлены поставщиками через Госбанк, плательщик, одновременно с представлением в банк сообщения об отказе от акцепта, возвращает подлинные счета-фактуры и другие документы, по которым плательщик отказывается от акцепта. Банк плательщика отсылает их вместе со вторым экземпляром требования и с сообщением об отказе от акцепта банку поставщика. Банк поставщика после регистрации отказа от акцепта передает эти документы поставщику.

550. При частичном отказе от акцепта требования сумма отказа от акцепта списывается в расход по счету № 414. Второй экземпляр сообщения плательщика о частичном отказе от акцепта отсылается банку поставщика для вручения последнему.

551. Возвращенные без оплаты требования, по которым поступили отказы от акцепта, могут быть вторично сданы в банк на инкассо после выполнения поставщиком условий заказчика. Банк не проверяет выполнение поставщиком условий заказчика. Сданные вторично требования в обеспечение кредита под расчетные документы в пути не принимаются.

552. Иногородние расчеты войсковых частей и учреждений, не перечисленных в п. 538 настоящей инструкции, и нехозрасчетных предприятий и организаций Министерства обороны, а также войсковых частей Министерства внутренних дел производятся в следующем порядке:

а) счета-фактуры со всеми документами, предусмотренными договором, направляются поставщиком непосредственно плательщику, минуя банк, а в банк сдаются только требования;

б) оплата требований производится по истечении срока акцепта (через 3 рабочих дня);

в) расчеты по поставкам на суммы от 100 до 250 рублей производятся поручениями, а на суммы менее 100 рублей — почтовыми переводами;

г) требования регистрируются в отдельных журналах (в 2 экземплярах). Второй экземпляр журнала разрезается на ленточки по плательщикам и передается им в качестве извещений о поступивших документах.

553. Одногородние расчеты с бюджетных и текущих счетов воинских частей, учреждений и нехозрасчетных предприятий Министерства обороны СССР и Министерства внутренних дел СССР за непосредственно полученные ими товаро-материальные ценности производятся на сумму от 500 рублей только поручениями или расчетными чеками, акцептованными банком.

Одногородние расчеты хозрасчетных предприятий и организаций войсковых довольствующих частей и учреждений Министерства обороны СССР и довольствующих войсковых частей Министерства внутренних дел СССР производятся по любой форме расчетов.

554. Требования (без приложений) за воинские речные перевозки для Министерства обороны и войск МВД сдаются банку на инкассо управлениями речных пароходств Министерства речного флота и направляются банком в конторы и отделения Госбанка по месту нахождения указанных в требованиях начальников местных органов военных сообщений Министерства обороны или МВД/УМВД республик, краев и областей.

Управления речных пароходств счета-фактуры со всеми установленными документами направляют, минуя банк, непосредственно плательщикам.

555. Срок акцепта требований за воинские речные перевозки устанавливается в 10 рабочих дней как по иногородним, так и по одногородним поставкам.

При непоступлении в этот срок полного или частичного отказа от акцепта требования оплачиваются банком самостоятельно.

Управление по кассовому исполнению государственного бюджета Правления Госбанка сообщает, по указанию Министерства обороны, банкам плательщиков фамилии начальников местных органов военных сообщений (и их заместителей), которым предоставляется право акцепта требований за воинские речные перевозки.

556. Требования управлений речных пароходств за речные воинские перевозки для Министерства обороны оплачиваются по месту нахождения местных органов военных сообщений, путем отдебитования суммы платежа в Операционный отдел Управления по кассовому исполнению государственного бюджета Правления Госбанка (по МФО № 29908) для списания с бюджетного счета Финансового управления Министерства обороны № 4973.

Требования управлений речных пароходств за речные перевозки, выписанные на имя МВД/УМВД республик, краев и областей, оплачиваются на месте за счет кредитов, открытых им по союзному бюджету.

557. Вторые экземпляры журналов, в которых зарегистрированы требования управлений речных пароходств за воинские речные перевозки, выдаются представителям начальников местных органов военных сообщений или представителям МВД/УМВД республик, краев, областей.

558. Порядок приема и оформления полного или частичного отказа от акцепта требований по поставкам для Министерства обороны и войск МВД СССР распространяется и на требования по воинским речным перевозкам.

559. Учреждениям Госбанка запрещается вывешивать для сведения клиентов списки поступивших требований по всем поставкам для Министерства обороны и МВД (включая и требования за воинские речные перевозки).

560. Расчеты территориальных управлений, топливных инспекций и баз Главного управления государственных материальных резервов при Совете Министров СССР (именуемых далее для сокращения «территориальные управления») с предприятиями и хозяйственными организациями за товары и материалы, закладываемые в государственный резерв, производятся по требованиям хозорганов-поставщиков.

В требованиях поставщик обязан указать дату высылки территориальному управлению непосредственно счетов-фактур и документов, подтверждающих отгрузку или закладку в государственный резерв товаров и материалов.

Эти требования подлежат акцепту территориальными управлениями в течение семи рабочих дней после их прибытия в банк плательщика.

Отказы от акцепта даются территориальными управлениями по мотивам, предусмотренным настоящей инструкцией, а также в случаях:

а) когда подлинные счета или отгрузочные документы и документы о закладке на месте не направлены территориальным управлениям;

б) когда копии счетов или отгрузочных документов (кроме квитанций накладных железнодорожного или водного транспорта) не направлены грузополучателям — ответственным хранителям товаров и материалов государственного резерва.

561. Территориальные управления производят отгрузку и отпуск иногородним получателям товаров и материалов, разбронированных из государственного резерва (за исключением хлебопродуктов), после поступления в банк по месту нахождения территориального управления аккредитива.

По хлебопродуктам территориальные управления выставляют на инкассо требования, которые оплачиваются со счетов плательщиков в бесспорном порядке и в очередности, установленной для платежей в бюджет.

В таком же порядке принимаются на инкассо (независимо от суммы) и оплачиваются требования территориальных управлений на сумму штрафов, уплаченных ими организациям железнодорожного и водного транспорта за простой и неиспользование вагонов и тоннажа из-за несвоевременного выставления плательщиком аккредитива, а также за стоимость выявленных при приемке недостач, разницы по пересортице, порче в пути и уценке по качеству товаров и материалов против отгрузочных документов.

На таких требованиях должен быть проставлен штамп «Без акцепта».

562. В случае переплаты (излишней оплаты) плательщики предъявляют через Госбанк требования территориальным управлениям. Эти требования предъявляются лишь по получении от территориальных управлений подтверждений о суммах переплаты. Номер и дата подтверждения указываются в требовании.

Указанные требования принимаются банком независимо от суммы без предоставления кредита и оплачиваются в порядке п. 560 настоящей инструкции.

563. Вывешивать для сведения клиентов журнал регистрации требований, выставленных на территориальные управления, запрещается.

564. Расчеты за лом и отходы черных и цветных металлов производятся потребителями лома с управлениями (отделениями) Главвторчермета и Главвторцветмета и последними — с ломосдатчиками платежными поручениями, выписанными на основании приемо-сдаточных актов. Иногородние платежные поручения выписываются на сумму от 250 рублей.

565. Потребители лома составляют в течение двух календарных дней, не считая дня прибытия лома, приемо-сдаточные акты по ф. № 69 Главвторчермета и Главвторцветмета за подписями потребителя и инспектора-сдатчика этих главных управлений. Инспектор-сдатчик обязан не позднее следующего дня выслать составленный акт соответствующему управлению (отделению) Главвторчермета или Главвторцветмета.

Потребители лома обязаны в течение трех календарных дней после составления актов, не считая дня составления акта, представить в обслуживающие их учреждения банка платежные поручения в оплату поставщикам — управлениям (отделениям) Главвторчермета и Главвторцветмета стоимости полученного лома по сбытовым ценам действующего прейскуранта. Если вес отгруженного лома был определен железной дорогой на станции отправления, оплата лома производится по весу, указанному в железнодорожной накладной.

566. В тех случаях, когда потребители лома черных металлов уплачивают тариф (фрахт) на станции назначения, платежные поручения выписываются потребителем лома по сбытовым ценам действующего прейскуранта за вычетом суммы уплаченного железнодорожного тарифа (фрахта).

По лому цветных металлов потребители выписывают платежные поручения на стоимость лома по сбытовым ценам действующего прейскуранта с прибавлением стоимости железнодорожного тарифа (фрахта).

Потребители лома — участники децентрализованных зачетов черной и цветной металлургии в платежных поручениях за лом указывают номер своего лицевого счета по децентрализованным зачетам черной и цветной металлургии и номер лицевого счета поставщика.

Потребители лома, не являющиеся участниками децентрализованных зачетов, указывают в платежных поручениях номер своего расчетного счета и номер лицевого счета поставщика по децентрализованным зачетам черной и цветной металлургии.

В платежном поручении в графе «За что» потребитель лома указывает номер и дату приемо-сдаточного акта.

567. Поставщики — управления (отделения) Главвторчермета и Главвторцветмета по получении от инспекторов-сдатчиков приемо-сдаточных актов ставят на них штамп с датой получения и в течение трех календарных дней представляют в обслуживающие их учреждения Госбанка платежные поручения в оплату ломосдатчикам стоимости отгруженного ими лома по заготовительным ценам действующего прейскуранта, а по лому черных металлов, кроме того, стоимости железнодорожного тарифа (фрахта).

В платежных поручениях в графе «За что» поставщики указывают номер и дату приемо-сдаточного акта, а также дату его получения.

568. Платежные поручения за лом, выписанные поставщиками на основании полученных приемо-сдаточных актов, оплачиваются с лицевых счетов поставщиков по децентрализованному зачету черной и цветной металлургии, независимо от того, является или не является ломосдатчик участником указанных децентрализованных зачетов.

Ломосдатчику — участнику децентрализованных зачетов черной и цветной металлургии сумма платежного поручения перечисляется на лицевой счет по зачету, а ломосдатчику, не являющемуся участником децентрализованных зачетов черной и цветной металлургии, сумма платежа по платежному поручению перечисляется на его расчетный счет.

569. На лом черных и цветных металлов, доставляемый сдатчиками лома на площадки, в цехи и на базы управлений (отделений) Главвторчермета и Главвторцветмета, составляются приемо-сдаточные акты ф. № 19.

Управления (отделения) Главвторчермета и Главвторцветмета на основании этих актов в течение трех дней выписывают платежные поручения и сдают их обслуживающему учреждению банка для оплаты стоимости лома с лицевого счета по децентрализованным зачетам черной и цветной металлургии.

При отсутствии средств на расчетных счетах потребителей лома и поставщиков либо при невозможности оплаты поручений с их лицевых счетов по зачету, в связи с применением санкции, платежные поручения за лом принимаются в картотеку № 2.

570. Правильность указания потребителями и поставщиками лома в платежных поручениях дат составления и получения приемо-сдаточных актов проверяется банком в порядке, установленном для проверки товарности платежных требований.

571. Ломосдатчики по мере отгрузки лома потребителям представляют в учреждения Госбанка в двух экземплярах реестры нарядов-фактур на отгруженный лом для получения кредита под расчетные документы в пути. Для составления этих реестров применяются бланки реестров по местному инкассо ф. № 885, в которых название на лицевой стороне заменяется следующим: «Реестр по расчетам за отгруженный лом» (остальной ненужный текст зачеркивается). На оборотной стороне помещается перечень нарядов-фактур с указанием их номеров, дат отгрузки лома и сумм, а в графе «Наименование плательщика» указывается станция назначения, расстояние в километрах, способ перевозки и наименование потребителя лома. Первый экземпляр реестра подписывается лицами, имеющими право распоряжаться расчетным счетом ломосдатчика в банке, и снабжается оттиском присвоенной ему печати.

Ломосдатчики при отгрузке и сдаче лома на площадки, цехи и базы управлений (отделений) Главвторчермета и Главвторцветмета могут указывать в реестрах ф. № 885 вместо нарядов-фактур номера квитанций железнодорожных накладных или номера и даты приемо-сдаточных актов. Эти реестры принимаются банком в обеспечение кредита под расчетные документы в пути на срок, необходимый для получения от управлений (отделений) Главвторчермета и Главвторцветмета средств по платежным поручениям.

Стоимость лома указывается в реестре по заготовительным ценам действующего прейскуранта с прибавлением уплаченной суммы тарифа или фрахта.

572. Кредитный инспектор проверяет возможность предоставления кредита ломосдатчику и проставляет на первом экземпляре реестра срок, на который реестр может быть принят в обеспечение ссудного счета ломосдатчика под расчетные документы в пути, после чего оба экземпляра реестра передаются работнику, ведущему счет № 435.

Первый экземпляр реестра приходуется по счету № 435 и помещается в картотеку к этому счету на указанный в реестре срок, а второй экземпляр возвращается ломосдатчику в качестве расписки.

573. Кредит ломосдатчикам предоставляется на срок, исчисленный от даты отгрузки лома, с учетом:

а) срока пробега груза до потребителя, исходя из расстояния в километрах, по прилагаемой шкале (приложение № 12);

б) трех дней на составление и отсылку приемо-сдаточного акта;

в) почтового пробега приемо-сдаточного акта от потребителя до поставщика — управления (отделения) Главвторчермета и Главвторцветмета и почтового пробега авизо на перечисление средств от учреждения Госбанка, обслуживающего управление (отделение) Главвторчермета и Главвторцветмета, до учреждения Госбанка, обслуживающего ломосдатчика.

При затруднении определить пробег документов в таком порядке принимается почтовый пробег от учреждения Госбанка, обслуживающего потребителя, до учреждения Госбанка, обслуживающего ломосдатчика;

г) трех дней на выписку управлением (отделением) Главвторчермета и Главвторцветмета платежного поручения на основании полученного акта.

574. В день истечения срока документооборота эти реестры исключаются из обеспечения кредита под расчетные документы в пути и списываются в расход по счету № 435. Если к моменту истечения срока документооборота ломосдатчик не получил платежа, то по его заявлению суммы таких реестров банк оставляет в обеспечении кредита на срок не более 10 дней. По истечении этого дополнительного срока реестры исключаются из обеспечения кредита независимо от поступления платежа от поставщика.

575. На лом, отгруженный непосредственно с площадок, из цехов и баз управлений (отделений) Главвторчермета и Главвторцветмета, последние выписывают реестры в таком же порядке, как и ломосдатчики, и получают кредит под расчетные документы в пути на срок, необходимый для получения платежа от потребителя лома по платежным поручениям.

Заводы Главвторчермета и Главвторцветмета производят расчеты за отгруженный и полученный лом в том же порядке, как ломосдатчики и потребители лома.

576. В случае неполучения ломосдатчиком приемных актов спустя 30 дней по истечении срока документооборота, исчисленного в указанном выше порядке, ломосдатчик по данным отгрузочных документов выписывает платежные требования и счета-фактуры и представляет их в учреждение Госбанка на инкассо для оплаты в общеустановленном порядке с расчетных или лицевых счетов по децентрализованному зачету управлений (отделений) Главвторчермета и Главвторцветмета.

577. По получении платежных требований от ломосдатчиков управления (отделения) Главвторчермета и Главвторцветмета могут в свою очередь сдавать на инкассо в Госбанк платежные требования на потребителя лома, если акт приемки не получен.

Такие платежные требования ломосдатчика и поставщика в обеспечение кредита под расчетные документы в пути не принимаются и оплачиваются без отсрочки платежа.

578. Заготовительные организации Главвторсырья Министерства промышленных товаров широкого потребления, потребительской и промысловой кооперации при доставке и отгрузке лома черных и цветных металлов организациям Главвторчермета, Главвторцветмета и непосредственно потребителям выписывают на управления (отделения) Главвторчермета и Главвторцветмета счета-фактуры и платежные требования по заготовительным ценам с прибавлением расходов, возмещаемых плательщиками, согласно договору. Платежные требования принимаются учреждениями Госбанка на инкассо и в обеспечение кредита под расчетные документы в пути на срок нормального документооборота.

Управления (отделения) Главвторчермета и Главвторцветмета оплачивают эти требования в общеустановленном порядке со своих расчетных счетов, а при отсутствии средств — за счет расчетного кредита, предоставляемого учреждениями Госбанка, независимо от состояния счетов указанных организаций в Госбанке.

Погашение задолженности по расчетному кредиту производится управлениями (отделениями) Главвторчермета и Главвторцветмета по мере появления средств на расчетных счетах в порядке действующей очередности платежей; оставшаяся задолженность раз в 10 дней переносится на счет просроченных ссуд.

579. Управления (отделения) Главвторчермета и Главвторцветмета по лому, отгруженному заготовительными организациями, платежных требований на покупателей не выписывают. Потребители на основании актов приемки лома рассчитываются с управлениями (отделениями) Главвторчермета и Главвторцветмета платежными поручениями.

Управлениям (отделениям) Главвторчермета и Главвторцветмета при наличии у них претензий за недогруз и пересортицу лома предоставляется право предъявлять платежные требования по претензиям на инкассо без получения кредита под расчетные документы в пути. Оплата этих требований производится заготовительными организациями в порядке, действующем для оплаты инкассовых документов за товары и услуги, но без семидневной отсрочки платежа.

Учреждения Госбанка принимают на инкассо только те требования, которые выписаны управлениями (отделениями) Главвторчермета и Главвторцветмета на основании приемо-сдаточных актов не позднее 30 дней от даты их составления. Копии этих актов прилагаются к платежным требованиям.

В тех случаях, когда оформление претензий в указанный выше срок задерживается из-за несвоевременного получения требований и счетов-фактур от заготовительных организаций, разрешается принимать от управлений (отделений) Главвторчермета и Главвторцветмета на инкассо требования по претензиям, если они выписаны не позднее 10 дней после получения банком платежных документов от заготовительной организации.

580. Расчеты промышленных предприятий с поставщиками скота и птицы, расчеты торговых организаций с поставщиками за нестандартную рыбопродукцию, а также расчеты пушно-меховых баз и каракулевых заводов Министерства промышленных товаров широкого потребления и пушно-меховых баз Министерства заготовок с поставщиками пушно-мехового сырья производятся после фактической приемки этих товаров на основании приемо-сдаточных актов.

В связи с этим поставщики, отгружающие указанным выше покупателям скот, птицу, нестандартную рыбопродукцию и пушно-меховое сырье, выписывают требования на своих покупателей отдельно по каждой отгрузке. Выставление сводных требований не разрешается. При этом в требованиях за скот поставщики проставляют номер и дату гуртовой ведомости в графе, предназначенной для обозначения номера и даты счета-фактуры. К этим требованиям гуртовые ведомости и счета-фактуры для отсылки в банк покупателя не прилагаются.

581. Срок оплаты требований указывается поставщиком в правом верхнем углу требования и исчисляется исходя из расчета:

а) нормального срока пробега грузов от поставщика до покупателя, устанавливаемого банком поставщика совместно с хозорганами.

При отправке грузов по железной дороге срок их пробега до покупателя определяется по особой шкале (приложение № 12);

б) срока, предусмотренного договором сторон, на осмотр, количественную и качественную приемку скота, птицы, нестандартной рыбопродукции и пушмехсырья;

в) трех дней на составление покупателем расчета стоимости принятых ценностей.

Срок документооборота в банке поставщика определяется временем, исчисленным в указанном выше порядке, с добавлением времени, необходимого для почтового или телеграфного пробега авизо по МФО от банка покупателя до банка поставщика, и двух дней для обработки документов в учреждениях Госбанка. Требования, принятые в обеспечение задолженности по ссудному счету под расчетные документы, списываются со счета № 435 по наступлении срока документооборота.

Примечание. Если у поставщика скот в пути систематически теряет в весе и упитанности, то при кредитовании под расчетные документы в пути банк поставщика применяет скидку в размере фактических потерь за прошлое время.

582. Требования, поступившие в банк покупателя, помещаются в картотеку № 1 и оплачиваются не позднее установленного срока в сумме, акцептованной покупателем, на основании приемо-сдаточных актов.

В тех случаях, когда оплата требования производится в меньшей сумме, банк покупателя в день оплаты требования списывает его в расход по внебалансовому счету № 414 в полной сумме; вместе со вторым экземпляром оплаченного требования банк плательщика при почтовом авизо по МФО отсылает копию заявления плательщика о частичном отказе от акцепта со ссылкой на номер и дату приемо-сдаточного акта. При телеграфном авизовании платежа в переводной телеграмме, кроме установленных реквизитов, должен быть указан номер требования и срок документооборота, проставленный на этом требовании.

Оплата требований за скот производится покупателем платежным поручением, выписанным на основе приемо-сдаточных актов и сдаваемым в банк не позднее установленного срока платежа. В этом поручении должна быть ссылка на номер и срок оплаты требования и указание о полной или частичной его оплате.

Если расчет производится по всей партии скота, требование списывается в расход по счету № 414 в полной сумме и в тех случаях, когда сумма требования не совпадает с суммой поручения. Оба экземпляра оплаченного требования вместе с первым экземпляром поручения помещаются в документы дня. Второй экземпляр поручения банк плательщика при почтовом авизо по МФО отсылает банку поставщика.

583. Если в срок, установленный для оплаты требования, скот, птица, нестандартная рыбопродукция или пушно-меховое сырье не прибыли либо прибыли с опозданием, покупателю на основании его справки предоставляется отсрочка оплаты по усмотрению банка, в зависимости от отдаленности поставщика от покупателя, условий связи и времени задержки ценностей в пути. В тех случаях, когда требования прибывают в банк плательщика в день наступления срока платежа или после этого срока, банк предоставляет отсрочку оплаты на три рабочих дня, не считая дня поступления требования в банк. Требования, по которым произведена отсрочка платежа, остаются в картотеке № 1 и перемещаются на новый срок.

В этом случае покупатель, помимо указанной справки, обязан представить в банк письмо или телеграмму в два адреса (банка поставщика и самого поставщика) с указанием количества дней отсрочки платежа в связи с неприбытием или поздним прибытием груза.

Письмо или телеграмма представляются в трех экземплярах, из которых второй экземпляр должен быть подписан лицами, имеющими право подписи на денежно-расчетных документах. Этот второй экземпляр письма или телеграммы остается в банке покупателя и хранится при требовании. При непредставлении покупателем в установленный срок справки о неприбытии груза требование предъявляется к оплате.

Банк поставщика, по получении извещения об отсрочке платежа, соответственно удлиняет срок документооборота указанных в телеграмме требований.

Повторная отсрочка платежа, в случае неприбытия грузов к вновь установленному сроку, не допускается. В день наступления этого срока требование оплачивается в сумме, указанной поставщиком.

Покупатель скота может заявить вторичный отказ от оплаты требований, если скот не прибыл ко дню наступления второго срока. В этих случаях банк принимает отказ от оплаты, списывает требование в расход по счету № 414 и второй экземпляр его вместе с заявлением покупателя возвращает банку поставщика для вручения поставщику.

584. В случае, когда нестандартная рыбопродукция или скот прибыли до поступления требования поставщика, покупатель обязан оплатить стоимость их поручением со ссылкой на приемо-сдаточный акт, а по скоту — на номер и дату гуртовой ведомости.

При поступлении этого груза частями оплата требований производится частично. Одновременно производится отсрочка оплаты остальной части требования в указанном в п. 583 порядке.

В таком же порядке могут производиться расчеты между предприятиями рыбной промышленности по внутрисистемным перемещениям нестандартной рыбопродукции.

585. При приемке рыбопродукции представителем покупателя в момент ее погрузки поставщиком на пароход на Дальнем Востоке расчеты производятся на основе требований, акцептованных этим представителем, путем оплаты их со ссудных субсчетов, открываемых покупателю в учреждениях Госбанка по местонахождению поставщиков.

586. Расчеты по взаимным бесспорным претензиям, возникающим после оплаты в общеустановленном порядке требований в результате количественной и качественной приемки кожевенного, мехового сырья и шерсти, поступающих на предприятия Министерства промышленных товаров широкого потребления от предприятий Главмясо Министерства промышленности мясных и молочных продуктов и контор В/О по заготовкам животноводческого сырья и пушнины (Заготживсырье) Министерства заготовок, производятся в порядке зачета, осуществляемого один раз в месяц.

Основным документом для зачета является реестр взаимных претензий, составленный на основании приемо-сдаточных актов, подписанных представителями сторон.

587. В зависимости от результатов зачета предприятие Министерства промышленных товаров широкого потребления выписывает и предъявляет в учреждение банка не позднее 18-го числа следующего за отчетным месяца либо поручение на сальдо незачтенной задолженности в пользу поставщика, либо требование на сальдо в свою пользу с приложением реестров приемо-сдаточных актов.

В тексте поручений и требований должно быть указано: «Сальдо по зачету результатов количественной и качественной приемки сырья за _______________ месяц 195_ г.» с надписью на требовании: «Без акцепта в соответствии с соглашением от „__“ _______________ месяца 195_ г.», а в графе «Пеня» делается надпись: «Пеня не начисляется».

588. Указанные поручения на сальдо незачтенной задолженности в пользу поставщиков оплачиваются со специальных ссудных счетов покупателей, при отсутствии просроченной задолженности по ссудам Госбанка.

Требования на сальдо незачтенной задолженности в пользу покупателей принимаются на инкассо без предоставления кредита под расчетные документы в пути и оплачиваются с расчетных счетов поставщиков в безакцептном порядке по второй группе очередности удовлетворения претензий. При отсутствии средств они помещаются в картотеку № 2 и оплачиваются в общеустановленном порядке, но без начисления пени.

589. В случае задержки предприятиями Министерства промышленных товаров широкого потребления оплаты сальдо незачтенной задолженности в пользу поставщиков, последние имеют право по истечении месячного срока со дня зачета, на сумму неоплаченного сальдо по зачету за соответствующий месяц, выставить на покупателя требование (с приложением копий реестров приемо-сдаточных актов), которое принимается на инкассо без предоставления кредита под расчетные документы в пути и оплачивается в банке покупателя со специального ссудного счета предприятия при отсутствии просроченной задолженности по ссудам Госбанка.

590. Расчеты по бесспорным претензиям за кожевенное сырье, щетину и волос предприятия Министерства промышленных товаров широкого потребления производят с республиканскими, краевыми и областными конторами Заготживсырье, а за другие виды сырья, включая шерсть, — с районными конторами Заготживсырье Министерства заготовок.

591. Платежи по бесспорным претензиям, поступающие от предприятий Министерства промышленных товаров широкого потребления в пользу предприятий Главмясо, зачисляются в кредит их расчетных счетов, а в пользу контор Заготживсырье — в кредит их специальных ссудных счетов (при отсутствии последних — в кредит расчетных счетов).

Учреждения Госбанка не рассматривают никаких претензий по существу указанных расчетов.

592. По хлебопродуктам, зернофуражу и комбикормам, реализованным организациями Заготзерно, а также по кормовой патоке (мелассе) и сахару, отпускаемому сдатчикам свеклы, налог с оборота зачисляется в доход союзного бюджета по месту нахождения поставщиков, независимо от формы расчетов.

Для этого организации Заготзерно и предприятия сахарной промышленности в счетах-фактурах, требованиях, реестрах лимитированных чеков и реестрах, представляемых в БВР, а также при расчетах по аккредитивам должны выделять отдельными строками сумму, причитающуюся самому поставщику, и сумму налога с оборота и бюджетной разницы, подлежащей зачислению в бюджет.

Организации Заготзерно выделяют в расчетных документах, помимо того, и сумму реализационных разниц.

593. Требования организаций Заготзерно и предприятий сахарной промышленности составляются соответственно на бланках по ф. ф. № 845, 848 и 849 и используются банком в порядке, установленном п. п. 72 - 74 и 331 настоящей инструкции.

594. Банк обязан:

а) не принимать на инкассо и к оплате неправильно выписанные требования, реестры и поручения, в которых не выделены из общей суммы налог с оборота, реализационные разницы и сумма, причитающаяся поставщику;

б) при оплате покупателями счетов-фактур указанных поставщиков поручениями показывать на обороте кредит-авизо по МФО отдельно суммы налога с оборота и реализационных разниц, а также сумму, причитающуюся поставщику;

в) зачислять сумму налога с оборота непосредственно в доходы бюджета, а сумму, причитающуюся поставщику, — на его специальный ссудный счет. Сумму реализационных разниц зачислять на субсчет объединения Заготзерно;

г) при оплате требований Заготзерно не в полной сумме, ввиду недостаточности средств на счете плательщика, перечислять суммы частичных платежей в первую очередь в доход бюджета в уплату налога с оборота и лишь после уплаты всей суммы налога с оборота по данному требованию перечислять выручку Заготзерно, а затем реализационные разницы на соответствующие счета;

д) при частичной оплате требований предприятий сахарной промышленности причитающиеся предприятиям-поставщикам суммы перечислять лишь после уплаты в бюджет всей суммы налога с оборота по данному требованию;

е) в случаях принятия (по ошибке) на инкассо неправильно выписанного требования, без выделения суммы налога с оборота, зачислить всю сумму по требованию в доходы союзного бюджета на счет невыясненных поступлений и в тот же день запросить организацию Заготзерно, выписавшую требование, о суммах налога с оборота и реализационных разниц. По получении ответа перечислить со счета невыясненных поступлений суммы на соответствующие счета.

595. При обслуживании в одном учреждении банка нескольких финансовых органов учет налога с оборота ведется отдельно по каждому из них.

596. При поступлении от колхозов по их платежным поручениям платежей за сахар, отпущенный сдатчикам свеклы, банк поставщика обязан 58% всей поступившей суммы зачислить в доходы бюджета по налогу с оборота, а остальные 42% — на специальный ссудный счет сахарного завода-поставщика.

597. Предприятия Главспирта, а также спиртовые и водочные заводы и их цехи, находящиеся в ведении Главтабака, Главхлеба, Главкондитера, Главсахара и Главвитаминпрома министерств промышленности продовольственных товаров, уплачивают налог с оборота по реализованной продукции по месту нахождения покупателей.

Для этого указанные предприятия обязаны в счетах-фактурах, требованиях и представляемых в БВР реестрах, а также при расчетах по аккредитивам выделять отдельными строками сумму, причитающуюся самому поставщику, и сумму налога с оборота, подлежащую зачислению в доходы бюджета.

598. Требования составляются соответственно на бланках по ф. ф. № 845, 846 и 847 и используются банком в порядке, установленном п. п. 72 - 74 и 331 настоящей инструкции.

599. Банк в день оплаты требования зачисляет указанную в требовании сумму налога с оборота в доходы бюджета и одновременно переводит в банк поставщика причитающуюся последнему сумму для зачисления на расчетный счет поставщика.

600. При недостаточности средств сумма, причитающаяся поставщику, перечисляется лишь после уплаты в бюджет всей суммы налога с оборота по данному требованию.

При перечислении частичных платежей к выписке из лицевого счета по налогу с оборота и к авизо по МФО прилагаются экземпляры мемориального ордера.

При окончательной оплате финансовому органу и поставщику направляются соответствующие экземпляры требования с указанием на обороте даты и суммы частичных платежей.

601. При расчетах по аккредитиву банк поставщика переводит сумму налога с оборота, указанную в счете-фактуре и реестре, в банк покупателя для зачисления в доходы бюджета, а сумму, причитающуюся поставщику, зачисляет на его счет.

602. В случае получения неправильно выписанного требования, без выделения суммы налога с оборота, всю сумму требования при его оплате банк плательщика зачисляет в доходы союзного бюджета на счет невыясненных поступлений и в тот же день посылает запрос поставщику и в копии банку поставщика о сумме налога с оборота и сумме, причитающейся поставщику.

По получении этих сведений банк со счета невыясненных поступлений перечисляет сумму налога с оборота в доходы бюджета, а сумму, причитающуюся поставщику, — на его расчетный счет. При этом финансовому органу и поставщику направляются соответствующие экземпляры оплаченного требования.

603. В учреждениях Госбанка, обслуживающих несколько финансовых органов, учет налога с оборота по продукции спиртовых и водочных заводов ведется отдельно по каждому финансовому органу. Суммы отчислений от налога с оборота в местные бюджеты зачисляются банком в бюджеты соответствующих районов.

604. Ликеро-водочные заводы, отгружающие водочную продукцию по основным условиям поставки, в количествах, превышающих установленную договором норму и оставляющие поэтому указанную продукцию на ответственном хранении покупателей, выписывают требования на каждую партию товара, подлежащую реализации и оплате по пятидневкам, сдают их на инкассо каждые 5 дней. Эти требования принимаются в обеспечение кредита под расчетные документы в пути независимо от времени разрыва между датами отгрузки товара и выписки требований.

Для проверки товарности этих требований банк требует представления заводом транспортных документов об отгрузке продукции вместе со всеми требованиями, выписанными по пятидневкам на всю стоимость отгруженной продукции. О проверке товарности банк на всех требованиях делает отметку и одновременно проставляет на них сроки сдачи на инкассо.

Требования, по которым срок сдачи на инкассо еще не наступил, возвращаются поставщику.

605. Спиртовые и водочные заводы могут в счетах за отпущенную продукцию производить зачет суммы расходов торгующих организаций по перевозке водки и посуды, а также стоимости возвращенной тары (посуды и ящиков), но лишь в пределах общей суммы, причитающейся самому заводу по данному счету-фактуре.

Производить указанные зачеты за счет суммы налога с оборота, подлежащей зачислению в бюджет, запрещается.

606. Расчеты сельпо с поставщиками, обслуживаемыми одним и тем же учреждением Госбанка, как правило, производятся по требованиям, предварительно акцептованным сельпо. Акцепт производится лицами, имеющими право подписи денежно-расчетных документов.

Если сельпо и его поставщики обслуживаются разными учреждениями Госбанка, расчеты с поставщиками производятся в общеустановленном порядке.

607. При наличии соглашения между сельпо и райпотребсоюзом расчеты между ними могут производиться в безакцептном порядке, о чем сельпо должно письменно сообщить обслуживающему его учреждению Госбанка.

Требования, оплачиваемые в безакцептном порядке, должны представляться райпотребсоюзом вместе со счетом-фактурой, на котором имеется расписка представителя сельпо в получении товара и указан номер доверенности, по которой выдан товар.

Банк проверяет соответствие суммы требования сумме счета-фактуры, делает на счете-фактуре пометку «Проверено», после чего счет возвращается райпотребсоюзу.

608. При закупке товаров для сельпо доверенным лицом, с предварительным акцептом требований, расчеты сельпо с одногородними поставщиками осуществляются в следующем порядке:

• сельпо выдает своему представителю оформленную подписями председателя и бухгалтера разовую доверенность на получение товара и акцепт требования, сроком действия не более 10 дней;
• получив товар, представитель сельпо расписывается на счете, акцептует по доверенности платежное требование, выписанное в соответствии с суммой счета, и передает разовую доверенность поставщику;
• акцептованное требование вместе с разовой доверенностью, а также с экземпляром счета-фактуры, на котором имеется расписка представителя сельпо в получении товара, поставщик представляет в банк для оплаты.

Банк проверяет соответствие суммы требования сумме счета-фактуры, а также соответствие подписей на доверенности имеющимся в Госбанке образцам и делает на счете-фактуре и доверенности отметку о проверке, после чего счет и доверенность возвращает поставщику.

609. Нефтепромыслам и нефтеперерабатывающим предприятиям разрешается представлять на инкассо требования за отпущенную нефть и нефтепродукты (по одногородним и иногородним расчетам) без приложения счетов-фактур.

610. Требования нефтеперерабатывающих предприятий, выставленные на управления Главнефтесбыта за нефтепродукты, которые из-за отсутствия свободных емкостей оставлены временно на ответственном хранении предприятия, могут приниматься в обеспечение кредита только с разрешения конторы Госбанка.

611. Банк предоставляет управлениям Главнефтесбыта кредит под расчетные документы в пути за нефтепродукты, отпускаемые потребителям со складов (нефтебаз). Для этого управление Главнефтесбыта представляет конторе Госбанка заявление-обязательство об открытии ссудных субсчетов сбыта в банке по месту нахождения нефтебаз. Учреждения Госбанка открывают ссудные субсчета по указаниям конторы Госбанка.

612. В обеспечение кредита по ссудному субсчету принимаются требования нефтебаз, выставленные от имени управления Главнефтесбыта за вычетом суммы налога с оборота и прибыли. Размер скидки сообщается отделениям банка ежеквартально конторой Госбанка.

613. Ссуда, выдаваемая при регулировании ссудного субсчета, зачисляется в кредит расчетного субсчета управления Главнефтесбыта в том же учреждении Госбанка. Погашение задолженности по ссудному субсчету также производится с расчетного субсчета управления Главнефтесбыта, а при недостатке средств выносится на счет просроченных ссуд и взыскивается из последующих поступлений на расчетный субсчет.

Если поступления на расчетный субсчет управления Главнефтесбыта не обеспечивают погашения просроченной задолженности, банк обращает в погашение просроченной задолженности остаток средств на текущем счете нефтебазы. Непогашенная просроченная задолженность банку, не позднее следующего дня после ее возникновения, перечисляется по телеграфу в контору Госбанка для взыскания со счета управления Главнефтесбыта.

614. Владельцам подъездных путей разрешается рассчитываться чеками из лимитированных книжек с железными дорогами по платежам за работу локомотивов дороги по подаче и уборке вагонов, за маневровую работу, задержку локомотивов, по специальным сборам на содержание агентов, за недогруз вагонов до технических норм, недослив цистерн и другим платежам, предусмотренным Уставом железных дорог СССР и транспортными тарифами. Кредиты на приобретение лимитированных чековых книжек по вышеуказанным расчетам Госбанком не выдаются.

615. Расчеты с владельцами подъездных путей за повреждение подвижного состава железных дорог и его частей, за простой подвижного состава в ремонте, а также по штрафам за использование вагонов и цистерн железных дорог владельцами подъездных путей для собственных перевозок без разрешения железных дорог производятся на станциях наличными деньгами по квитанциям разных сборов или платежными требованиями управлений железных дорог по этим расчетам, принимаемыми Госбанком на инкассо для оплаты в акцептном порядке. При непоступлении в срок отказа плательщика от акцепта указанные платежные требования оплачиваются в общем порядке.

616. Причитающиеся железным дорогам с контейнерных транспортно-экспедиционных контор Министерства путей сообщения суммы за тариф и прочие сборы эти конторы перечисляют на доходные счета МПС по данной дороге поручениями либо чеками из своих лимитированных книжек за все отгрузки, произведенные за день.

В таком же порядке речные транспортно-экспедиционные конторы (РечТЭК) за фрахт и другие сборы, за грузы своих клиентов рассчитываются с портами и пристанями.

617. В тех случаях, когда поставщик и его нехозрасчетное предприятие обслуживаются разными иногородними учреждениями Госбанка, допускается, в целях ускорения документооборота, в виде исключения, с разрешения управляющего конторой Госбанка, прием на инкассо от нехозрасчетных предприятий и организаций платежных требований, выставленных ими на покупателей от имени поставщика за товары, отгруженные по нарядам последнего.

При этом необходимо проверять у нехозрасчетных предприятий наличие специально оформленной доверенности поставщика на выписку счетов от его имени.

Примечание. Для введения вышеуказанного порядка в отношении ликеро-водочных заводов системы Министерства промышленности продовольственных товаров и их нехозрасчетных баз разрешения управляющего конторой не требуется.

618. Требования представляются нехозрасчетными предприятиями в обслуживающие их учреждения Госбанка при реестре в трех экземплярах. Первые два экземпляра требований вместе со счетами-фактурами направляются в банк плательщика. Третий экземпляр требования и первый экземпляр реестра направляются в банк поставщика. Второй экземпляр реестра остается в учреждении Госбанка, обслуживающем нехозрасчетное предприятие, для наведения справок. Третий экземпляр реестра с распиской сотрудника, принявшего документы, возвращается грузоотправителю.

619. Кредитование поставщика по отгрузкам нехозрасчетного предприятия производится при условии, если разрыв между датой сдачи грузоотправителем на инкассо платежных требований и датой отгрузки не превышает трех рабочих дней.

В обеспечение кредита принимается третий экземпляр требования на нормальный срок документооборота, устанавливаемый в соответствии с указаниями п. п. 647 и 661 настоящей инструкции.

620. Документами по иногородним и местным расчетам за капитальное строительство и капитальный ремонт могут быть как платежные требования, так и платежные поручения.

К расчетным документам, представляемым в банк (как к требованиям, так и к поручениям), должны быть приложены счета-фактуры в одном экземпляре. При расчетах подрядных организаций и отделов капитального строительства с основной деятельностью этих же предприятий за выполненные подрядные работы, кроме того, прилагаются акты о выполненных работах.

На расчетных документах и приложенных к ним счетах-фактурах должен быть проставлен штамп «По капитальному строительству» или «По капитальному ремонту», а в счетах-фактурах заполнены все предусмотренные реквизиты, и в том числе реквизиты — обоснование цены.

Платежи по капитальному строительству производятся после проверки банком цен по счетам-фактурам и единичных расценок по подрядным работам.

Расчетные чеки и плановые платежи не могут применяться в расчетах по капитальному строительству и капитальному ремонту.

621. Расчеты между основной деятельностью и отделами капитального строительства одной и той же организации по поставкам материалов и оборудования, а также за выполненные работы и оказанные услуги производятся аналогично расчетам между поставщиками, подрядчиками и заказчиками, причем они должны быть основаны на договорах или заказах, по конкретным поставкам, работам или услугам; расчеты по обезличенному сальдо не допускаются.

622. Расчеты по капитальному строительству и капитальному ремонту осуществляются учреждениями Госбанка в порядке, указанном в инструкциях по выполнению операций банков долгосрочных вложений и по капитальному ремонту.

623. Учреждения банков долгосрочных вложений при совершении инкассовых операций руководствуются теми же правилами, что и учреждения Госбанка.

Если счета поставщика и плательщика находятся в разногородних учреждениях одного и того же банка долгосрочных вложений, инкассовая операция оформляется этими учреждениями банка непосредственно, минуя Госбанк.

Если же счета поставщика и плательщика находятся в учреждениях разных банков долгосрочных вложений или в двух местных коммунальных банках, то инкассовая операция оформляется этими учреждениями банков, минуя Госбанк, но перевод инкассированных сумм осуществляется банками через их корреспондентские счета в одногородних с ними учреждениях Госбанка.

624. При наличии счета поставщика в банке долгосрочных вложений, а счета плательщика — в Госбанке, поставщик в установленном для инкассовой операции порядке сдает документы на инкассо в обслуживающее его учреждение банка долгосрочных вложений. Последнее после проверки и обработки этих документов отправляет два экземпляра требования с приложением счетов-фактур учреждению Госбанка, ведущему расчетный счет плательщика.

Это учреждение Госбанка производит ту же работу по полученным на инкассо документам, что и по документам, поступающим от учреждений Госбанка.

При оплате требования сумма платежа перечисляется учреждением Госбанка по МФО на корреспондентский счет учреждения банка долгосрочных вложений, приславшего документ на инкассо.

Документы, возвращаемые без оплаты, отсылаются непосредственно банку, обслуживающему поставщика.

625. При наличии счета поставщика в Госбанке, а счета плательщика в банке долгосрочных вложений, учреждение Госбанка обрабатывает сданные поставщиком на инкассо документы общеустановленным порядком и затем направляет соответствующие экземпляры этих документов непосредственно учреждению банка долгосрочных вложений по месту нахождения счета плательщика.

Это учреждение банка долгосрочных вложений списанную со счета плательщика сумму в оплату присланного на инкассо требования перечисляет в учреждение Госбанка, обслуживающее поставщика, через свой корреспондентский счет в Госбанке.

626. При приеме на инкассо требований, выписанных в связи с расчетами по капитальному строительству и по капитальному ремонту, учреждение банка, обслуживающее поставщика, проверяет наличие, кроме основных реквизитов, следующих дополнительных реквизитов:

а) на требованиях и счетах-фактурах — штампа «По капстроительству» или «По капремонту»;

б) в счетах-фактурах — против каждого из составных элементов цены (цена, накидки, наценки), наименование прейскуранта, постановления или ценника, а также указания даты и пункта договора, на основании которых установлены цены, накидки или наценки. В ссылке на прейскурант или ценник должно быть обязательно указано его точное наименование, кем издан, год издания и номер страницы прейскуранта или ценника.

При отсутствии в требованиях и счетах-фактурах указанных выше реквизитов документы на инкассо не принимаются и возвращаются поставщику.

627. При сдаче на инкассо требований по капитальному строительству и по капитальному ремонту, выписанных по расчетам за работы, выполненные подрядной организацией, организация обязана прилагать к требованию вместе со счетом-фактурой также и акт приемки по форме № 2, подтверждающий выполнение работ.

Счета подрядчика за работы, выполненные в течение первой и второй декады месяца (промежуточные счета), принимаются на инкассо и оплачиваются без приложения к ним актов приемки.

628. При оплате требований по капитальному строительству банк плательщика производит проверку цен.

При наличии на счетах-фактурах штампа учреждения Промбанка о произведенной проверке цен учреждения Госбанка освобождаются от проверки цен по этим счетам.

629. Если банк плательщика получит требование без штампа «По капстроительству» или «По капремонту», но на нем и на приложенных к нему счетах имеются все другие реквизиты, установленные для расчетов по капстроительству или по капремонту, и банк установит, что требование действительно относится к этим расчетам, он, с согласия плательщика, может оплатить это требование со счета по капитальному строительству или капитальному ремонту. Если же на счете-фактуре не имеется указанных выше штампов или других дополнительных реквизитов и по содержанию документа видно, что он относится к капитальному строительству или капитальному ремонту, то банк плательщика возвращает это требование, как дефектное, банку поставщика.

630. Оплаченные счета-фактуры по капитальному строительству или капитальному ремонту, а также акты на выполненные работы остаются в банке плательщика и хранятся в кредитном отделе в особой папке по датам оплаты и по плательщикам.

631. Оплата счетов подрядных организаций за выполненные работы по капитальному строительству может производиться только при получении банком плательщика копии подрядного договора. Счета за выполненные работы оплачиваются по единичным расценкам на основании актов по форме № 2.

632. При получении банком требований, выписанных на неутвержденное строительство, по которому у учреждения Госбанка нет поручения банка долгосрочных вложений об открытий счета по финансированию, эти требования немедленно возвращаются поставщикам или подрядчикам без оплаты с указанием мотивов возврата. Немедленно возвращаются поставщикам или подрядчикам требования также в том случае, когда в учреждении Госбанка имеется сообщение банка долгосрочных вложений об окончательном прекращении финансирования данного строительства (закрытии счета по финансированию).

Если требование выписано для оплаты со счета по капитальному ремонту и имеет штамп «По капремонту» или если по содержанию документа видно, что он относится к капитальному ремонту, но плательщик не имеет в банке особого счета по капитальному ремонту, то такое требование подлежит оплате с расчетного счета плательщика без осуществления контроля, установленного для финансирования капитального ремонта.

633. Требования, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на счете по финансированию, перемещаются в картотеку № 2, где хранятся на общих основаниях с другими документами, и при появлении средств на счете оплачиваются со взысканием с плательщиков установленной пени за просрочку платежа.

Если такие требования остаются неоплаченными в течение длительного срока (свыше двух месяцев), учреждение Госбанка ставит об этом в известность поставщика или подрядчика с предложением отозвать эти требования.

634. Требования, которые не могут быть оплачены по мотивам финансового контроля (отсутствие договоров на подрядные работы, исчерпание годовых ассигнований по титульным спискам, отсутствие единичных расценок, прекращение финансирования по бесхозяйственности, непредставление титульных списков, утвержденных планов, отсутствие справок по ф. № 6 или справок по форме приложения № 2 к инструкции Министерства финансов СССР № 1647 от 6 октября 1951 г., исчерпание сметного лимита по генеральной смете или пообъектного сметного лимита, отсутствие справок об утверждении плана и сметно-финансовых расчетов по капитальному ремонту), по наступлении срока платежа переносятся в особый раздел картотеки № 1, к которому ведется отдельный штафель в тех учреждениях банка, где по счету № 414 штафели ведутся по срокам платежа.

Если же срочные штафели по счету № 414 не ведутся, то документы, переданные в особый раздел картотеки № 1, учитываются по общему штафелю по счету № 414. Одновременно посылается соответствующее извещение банку поставщика или подрядчика.

Требования должны храниться в этом разделе картотеки до устранения причин, вызвавших их неоплату, или до отзыва банком поставщика. По представлении банку необходимых документов требования при наличии средств оплачиваются из первой картотеки со взысканием пени со дня срока платежа по день оплаты. При отсутствии средств требование в неоплаченной части переносится в картотеку № 2; при его оплате пеня также взыскивается со дня срока платежа.

635. В порядке, установленном настоящей частью инструкции, осуществляются расчеты и кредитование сбытовых, снабженческих, заготовительных и оптовых торгующих организаций всех министерств и ведомств по транзитным операциям.

Особенности расчетов и кредитования под расчетные документы в пути сбытовых и снабженческих организаций Министерства нефтяной промышленности по транзитным операциям предусматриваются отдельными указаниями.

636. Под транзитными операциями понимаются производимые грузоотправителями непосредственно грузополучателям по нарядам поставщиков — сбытовых, снабженческих, заготовительных и оптовых торгующих организаций — отгрузки товаров, в расчетах за которые участвуют грузоотправители, поставщики и грузополучатели.

Примечание. В дальнейшем изложении сбытовые, снабженческие, заготовительные и оптовые торгующие организации именуются сокращенно поставщиками; учреждение Госбанка, обслуживающее грузоотправителя, — банком грузоотправителя; учреждение Госбанка, обслуживающее грузополучателя, — банком грузополучателя; учреждение Госбанка, обслуживающее поставщика, — банком поставщика.

637. При транзитных операциях расчеты между грузоотправителем, поставщиком и грузополучателем могут производиться:

а) путем выписки грузоотправителем счетов-фактур и требований от имени поставщика на грузополучателей и одновременно сводных требований от своего имени на поставщика;

б) путем выписки грузоотправителем счетов-фактур и требований непосредственно на грузополучателей от своего имени. В этом случае поставщик участвует в расчетах лишь в части причитающихся ему комиссии или начислений;

в) путем выставления грузоотправителем счетов-фактур и требований на поставщика, который, по получении их, выставляет в свою очередь счета-фактуры и требования на грузополучателя; при этом счета-фактуры и требования на грузополучателя принимаются на инкассо банком только от той организации (поставщика), на которую были выставлены расчетные документы грузоотправителем.

Если организацией, получившей расчетные документы от грузоотправителя, выписаны счета-фактуры и требования не на грузополучателя, а на другую организацию для последующего расчета с грузополучателем, то такие счета-фактуры и требования могут приниматься на инкассо лишь с разрешения конторы Госбанка.

Порядок расчетов, предусмотренный лит. «в» настоящего пункта, допускается в случаях, если грузоотправитель и поставщик входят в разные министерства, а также при расчетах организаций Заготзерно за хлебопродукты и с предприятиями Главного управления мукомольно-крупяной промышленности Министерства заготовок за тару, а в других случаях только с разрешения Правления Госбанка по ходатайствам министерств и ведомств.

638. При транзитных операциях поставщик должен в наряде грузоотправителю обязательно указать:

а) в каком порядке должен быть произведен расчет с грузополучателем и по каким ценам;

б) точное наименование и адрес грузополучателя, наименование и местонахождение банка грузополучателя или БВР, номер лицевого счета грузополучателя по взаимным расчетам (децентрализованные зачеты или БВР) или номер его расчетного счета;

в) дату договора (заказа), заключенного поставщиком с грузополучателем, на который грузоотправитель должен ссылаться при выписке расчетных документов.

Раздел I. ОФОРМЛЕНИЕ ГРУЗООТПРАВИТЕЛЕМ РАСЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ

639. На основании нарядов поставщика грузоотправитель после отгрузки товаров выписывает от имени поставщика счета-фактуры и требования на грузополучателей; для получения платежа от поставщика грузоотправитель составляет на него сводное требование.

640. В счетах-фактурах и требованиях на грузополучателей, выписанных от имени поставщика, должны быть указаны наименование и адрес поставщика, номер его лицевого счета по зачету или номер расчетного счета и наименование банка поставщика, а также номер и дата договора (заказа), заключенного грузополучателем с поставщиком, или другие основания, предусмотренные п. 9 настоящей инструкции.

Наименование грузоотправителя, место его нахождения, печать и подписи лиц, уполномоченных на подписание расчетных документов, проставляются в месте, отведенном для печати и подписей поставщика. Наименование грузоотправителя и место его нахождения проставляются на всех экземплярах счета-фактуры и требования.

641. В сводном требовании указываются номера требований, выписанных грузоотправителем от имени поставщика на грузополучателей (в графе для реквизитов счетов-фактур), номера лицевых счетов грузоотправителя и поставщика по зачету или номера их расчетных счетов, а также номер и дата договора (заказа), заключенного между грузоотправителем и поставщиком, или другие основания, предусмотренные п. 9 настоящей инструкции.

642. Счета-фактуры и требования на грузополучателей выписываются грузоотправителем по ценам, указанным поставщиком. Сводные требования (сводные счета-фактуры — при расчетах через БВР) составляются в ценах, установленных для расчетов грузоотправителя с поставщиком.

643. На всех экземплярах требований, выписанных на грузополучателей, и реестров к ним грузоотправитель проставляет штамп «Транзитный», а на сводных требованиях, выписанных на поставщика, и реестрах к ним — штамп «Сводный по транзитным отгрузкам».

При расчетах грузополучателей с поставщиками и поставщиков с грузоотправителями в порядке децентрализованных зачетов на требованиях, сводных требованиях и реестрах к ним, кроме того, проставляется штамп «По децзачету».

Раздел II. ДОКУМЕНТООБОРОТ И УСЛОВИЯ РАСЧЕТОВ ГРУЗОПОЛУЧАТЕЛЕЙ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОСТАВЩИКОВ С ГРУЗООТПРАВИТЕЛЯМИ

644. Выписанные грузоотправителем расчетные документы сдаются на инкассо в обслуживающий его банк.

645. Прием на инкассо сводного требования на поставщика производится банком лишь при одновременной сдаче на инкассо требований, выписанных от имени поставщика на грузополучателя.

646. Требования на грузополучателей от имени поставщика выписываются грузоотправителем в четырех экземплярах, из которых первые три экземпляра сдаются в обслуживающий его банк.

Эти требования сдаются на инкассо при реестрах по ф. № 884 в трех экземплярах (или в двух экземплярах, когда учреждение Госбанка не ведет инкассовой картотеки поставщика).

647. Банк грузоотправителя после проверки инкассовых документов ставит на всех экземплярах требований свой штамп (внизу — в графе для штампа банка поставщика) и число дней почтового пробега в одну сторону от банка грузоотправителя до банка грузополучателя. Для определения этого почтового пробега срок документооборота по шкале уменьшается на 11 дней и разность делится на 2.

Это число дней указывается над графой для срока документооборота.

648. Представленные грузоотправителем расчетные документы на грузополучателя используются банком следующим образом:

первые два экземпляра требования со счетами-фактурами в одном экземпляре направляются обычным порядком банку грузополучателя; третьи экземпляры требований и первый экземпляр реестра этих требований отсылаются банку поставщика вместе с первыми двумя экземплярами сводных требований (см. п. 649 настоящей инструкции);

второй экземпляр реестра с отметкой работника банка, производившего проверку, остается в банке грузоотправителя и хранится в отдельной папке для справок;

третий экземпляр реестра с распиской работника банка возвращается грузоотправителю.

В тех случаях, когда требования выписаны от имени поставщиков, по которым учреждения Госбанка не ведут инкассовой картотеки, служащей обеспечением кредита, первый экземпляр реестра требований с отметкой работника, производившего проверку документов, остается в банке грузоотправителя и хранится в отдельной папке для справок; второй экземпляр этого реестра с распиской работника банка возвращается грузоотправителю.

649. Сводные требования на поставщиков составляются на бланках ф. № 883 в пяти экземплярах, из которых первые три экземпляра сдаются грузоотправителем в банк, четвертый экземпляр отсылается непосредственно поставщику, а пятый экземпляр, составляемый на белой бумаге, остается у грузоотправителя.

Сводные требования сдаются в банк при реестре ф. № 884 в двух экземплярах, из которых первый экземпляр служит журналом требований, принятых в обеспечение кредита под расчетные документы в пути, а второй экземпляр с распиской работника банка возвращается грузоотправителю.

Остальные расчетные документы банком используются следующим образом:

первые два экземпляра сводных требований (вместе с третьими экземплярами требований, выписанных от имени поставщика на грузополучателей при первом экземпляре реестра к ним) отсылаются банку поставщика;

третий экземпляр сводного требования приходуется по счету № 435 (если разрыв после даты отгрузки товаров до даты выписки требований не превышает трех дней) или подшивается в отдельную папку согласно указанию п. 92 настоящей инструкции.

Если сводные требования выписаны на поставщика, по которому банк поставщика не ведет инкассовой картотеки третьих экземпляров требований, грузоотправитель сдает в обслуживающий его банк четыре экземпляра сводного требования, из которых первые три экземпляра — вместе с третьими экземплярами требований, выписанных от имени поставщика на грузополучателя, отсылаются банку поставщика, а четвертый экземпляр сводного требования в надлежащих случаях приходуется по счету № 435 или подшивается в отдельную папку.

Банк поставщика третьи экземпляры требований на грузополучателей вместе с третьими экземплярами сводных требований на поставщика передает конторам Главсбыта не позднее следующего дня после их получения.

650. При ведении инкассовой картотеки в банке поставщика банк проверяет, все ли третьи экземпляры требований приложены к сводному требованию, и сличает их номера с номерами требований, указанными в сводном требовании. Подсчет сумм не производится. После этого банк сверяет общую сумму поступивших третьих экземпляров требований с итогом реестра и проставляет на лицевой стороне требований срок документооборота, исчисляемый в порядке, указанном в п. 661 настоящей инструкции, а на обороте их — срок оплаты соответствующего сводного требования.

При расчетах поставщика с грузоотправителем в порядке децентрализованных зачетов на обороте третьих экземпляров требований в качестве срока оплаты сводного требования проставляется день зачета того периода, в котором по сроку платежа должна производиться его оплата.

651. Третьи экземпляры требований помещаются в картотеку к счету № 435 в конце ячейки поставщика за особым разделителем по срокам, указанным на обороте этих требований, без записи их по приходу счета № 435.

Накануне наступления сроков, указанных на обороте третьих экземпляров требований, они приходуются по счету № 435, перекладываются в общую часть картотеки к этому счету и размещаются в ней по срокам документооборота, проставленным на их лицевой стороне.

У торговых организаций, оплачивающих сводное требование грузоотправителя со специального ссудного счета, третьи экземпляры требований приходуются по счету № 435 и перекладываются в общую часть картотеки к этому счету не накануне, а в день наступления срока оплаты сводного требования.

652. Если поставщик не кредитуется под расчетные документы в пути, третьи экземпляры требований по счету № 435 не приходуются и хранятся в отдельной папке на случай справок в порядке номеров расчетных счетов хозорганов по датам приема требований.

653. Извещения об отказе от акцепта или об отсутствии средств у грузополучателя, а также другие уведомления о судьбе требований посылаются банку поставщика.

654. При отказе поставщика от акцепта сводного требования или отдельных требований, включенных в сводное требование, в заявлении поставщика банку, кроме мотивов отказа от акцепта, должны быть указаны номера и суммы требований, выписанных грузоотправителем от имени поставщика, по которым заявлен отказ от акцепта сводного требования.

655. В случае предъявления грузополучателями требований на взыскание с поставщика в безакцептном порядке излишне уплаченных сумм, в связи с недоброкачественностью, некомплектностью или нестандартностью товаров, поставщики, в свою очередь, могут выставлять на грузоотправителей требования на безакцептное взыскание излишне уплаченных сумм.

Эти требования, с приложением акта грузополучателя о качестве материальных ценностей, принимаются банком на инкассо в течение 10 дней от даты поступления требований грузополучателя в банк поставщика.

Такие требования на безакцептное списание принимаются в обеспечение кредита под расчетные документы в пути.

656. Оплата требований и сводных требований в учреждениях Госбанка производится в сроки, предусмотренные п. п. 40 - 50 настоящей инструкции.

657. Расчеты между грузоотправителем и поставщиком, обслуживаемыми одногородними учреждениями банка, производятся на основании сводных требований в общем порядке по инкассо, а также путем применения других форм, предусмотренных для одногородних расчетов.

Если поставщик и грузоотправитель обслуживаются одногородними учреждениями банка и рассчитываются между собой платежными поручениями, чеками (расчетными или из лимитированных книжек) или в порядке плановых платежей, а грузополучатель обслуживается иногородним банком, то требования, выписанные на грузополучателя, могут представляться на инкассо непосредственно поставщиком в обслуживающий его банк.

В этом случае на обороте третьего экземпляра требования поставщиком указывается, в каком порядке производятся расчеты поставщика с грузоотправителем, для контроля банка поставщика за обоснованностью выписки им требования.

658. Если грузоотправитель и грузополучатель обслуживаются одногородними учреждениями банка, а поставщик — иногородним банком, то к требованиям, выписанным грузоотправителем на грузополучателя от имени поставщика, применяются сроки акцепта и оплаты, установленные для одногородних расчетов.

659. Если грузоотправитель и грузополучатель обслуживаются разными иногородними учреждениями банка, то требования, выписанные на грузополучателей от имени поставщика, оплачиваются грузополучателем в порядке, предусмотренном для иногородних расчетов, независимо от местонахождения поставщика.

Раздел III. ПОРЯДОК КРЕДИТОВАНИЯ ПОД РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ В ПУТИ ГРУЗООТПРАВИТЕЛЕЙ И ПОСТАВЩИКОВ

660. Кредит под расчетные документы в пути грузоотправителям под сводные требования предоставляется в общеустановленном порядке. Если между грузоотправителем и поставщиком, находящимися в одном городе, расчеты производятся в порядке плановых платежей, то грузоотправителю предоставляется кредит под расчетные документы в пути в соответствии с п. 495 настоящей инструкции.

661. Кредит под расчетные документы в пути предоставляется поставщикам под третьи экземпляры требований, выписанных грузоотправителями от имени поставщиков, на следующие сроки:

а) когда грузоотправитель, поставщик и грузополучатель обслуживаются разными иногородними учреждениями Госбанка, — на срок нормального документооборота, определяемый на основе числа дней, необходимых для почтового пробега расчетных документов от банка грузоотправителя до банка грузополучателя (указываемых банком грузоотправителя), почтового пробега от банка грузополучателя до банка поставщика, исчисляемого банком поставщика в порядке, указанном в п. 491 лит. «г» настоящей инструкции, и времени на обработку, акцепт и оплату документов.

Пример. Грузоотправитель сдал 1 марта на инкассо выписанное от имени поставщика требование на грузополучателя. Банк грузоотправителя проставил на всех экземплярах этого требования число дней почтового пробега до банка грузополучателя — 4 дня. Банк поставщика, получив третий экземпляр требования, прибавляет к дате его число дней почтового пробега от банка грузоотправителя до банка грузополучателя — 4 дня, число дней почтового пробега от банка грузополучателя до банка поставщика — 3 дня, на обработку документов — 1 день, на акцепт и оплату — 10 дней, итого: 18 дней.

Таким образом, нормальный срок документооборота составит 18 дней и требование может находиться в обеспечении до 19 марта;

б) когда поставщик и грузополучатель обслуживаются одним учреждением Госбанка, а грузоотправитель — другим иногородним учреждением Госбанка, срок кредитования исчисляется в 10 дней от дня поступления третьих экземпляров требований в банк поставщика, если грузополучатель оплачивает требования в 10-дневный срок, или 4 дня, если грузополучатель рассчитывается без отсрочки платежа. При этом день поступления требований в расчет не принимается.

Если поставщик и грузополучатель обслуживаются разными одногородними учреждениями Госбанка, срок кредита удлиняется на один день;

в) когда грузоотправитель и грузополучатель обслуживаются одногородними учреждениями Госбанка, а поставщик иногородним учреждением Госбанка, — срок исчисляется в 3 дня от дня поступления третьих экземпляров требований в банк поставщика;

г) когда грузоотправитель и поставщик обслуживаются одногородними учреждениями Госбанка, а грузополучатель иногородним учреждением Госбанка, — срок исчисляется в порядке, установленном для прямых иногородних расчетов.

В тех случаях, когда поставщик и грузополучатель являются участниками БВР или децентрализованных зачетов, указанный в лит. «а», «б», «в» срок документооборота увеличивается на половину зачетного периода или соответственно на количество дней, остающихся до очередного зачета.

662. Третьи экземпляры требований принимаются в обеспечение ссудного счета поставщика под расчетные документы в пути независимо от длительности разрыва между датой отгрузки и датой требования.

663. Исключение из обеспечения кредита сводных требований у грузоотправителей и третьих экземпляров требований у поставщиков, восстановление их в обеспечении и посылка запросов о причинах неоплаты требований производятся в порядке, указанном в п. п. 498 - 502 настоящей инструкции.

664. Размер кредита под расчетные документы в пути поставщикам определяется суммой остатка требований, заприходованных по счету № 435 и находящихся в общей части картотеки к этому счету, за исключением некредитуемых элементов.

665. Кредит под расчетные документы в пути как по складским, так и по транзитным отгрузкам предоставляется поставщикам по одному ссудному счету.

666. Регулирование ссудного счета под расчетные документы в пути производится учреждениями Госбанка по договоренности с поставщиком ежедневно или в другие сроки в соответствии с п. 506 настоящей инструкции.

667. Выдаваемые поставщикам ссуды под расчетные документы в пути направляются:

а) минуя расчетный счет на оплату просроченных и срочных сводных требований грузоотправителей;

б) минуя расчетный счет на погашение необеспеченной задолженности, а затем на погашение просроченной задолженности банку по любому виду ссуд;

в) при наличии в день регулирования срочных платежей по любому виду ссуд — минуя расчетный счет на погашение срочных платежей банку, и

г) в остальной части — на расчетный счет.

Раздел IV. ПОРЯДОК КРЕДИТОВАНИЯ ПОД РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ В ПУТИ ПОСТАВЩИКОВ, ПО КОТОРЫМ УЧРЕЖДЕНИЯ ГОСБАНКА НЕ ВЕДУТ ИНКАССОВОЙ КАРТОТЕКИ

668. Сбытовым организациям министерств химической промышленности, черной металлургии, цветной металлургии, угольной промышленности и промышленности строительных материалов, по которым учреждения Госбанка не ведут инкассовой картотеки третьих экземпляров требований, кредит под расчетные документы в пути предоставляется:

а) конторам сбыта, когда на них возложены расчеты с грузоотправителями по транзитным операциям;

б) главсбытам в централизованном порядке, когда ими производятся эти расчеты.

669. Конторам сбыта кредит под расчетные документы в пути предоставляется в дни проведения децентрализованных зачетов на основании их справок об остатке на день проведения зачета требований, находящихся в инкассовой картотеке, за исключением требований, помещенных за особым разделителем, и некредитуемых элементов.

Конторы Главхимсбыта с разрешения управляющего отделением Госбанка (начальника горуправления конторы) могут представлять справки об остатках обеспечения по состоянию на один день ранее установленного для проведения зачета дня.

670. Конторы сбытов обязаны вести инкассовую картотеку третьих экземпляров требований, выписанных грузоотправителями от их имени на грузополучателей, в соответствии с п. п. 650, 661 и 662 настоящей инструкции. При этом третьи экземпляры требований приходуются по счету «Товары отгруженные» и помещаются в конце картотеки к этому счету за особым разделителем по срокам, указанным на обороте этих требований.

671. Не могут служить обеспечением кредита и находиться в инкассовой картотеке требования, по которым поступил платеж или получены извещения об отсутствии средств у грузополучателя или отказы от акцепта, просроченные требования на грузополучателей, находящихся в одном городе с поставщиком, распоряжения главсбытов и его контор на бесспорное взыскание сумм с грузоотправителей (дебет-ноты), повторно выписанные требования, отозванные, возвращенные и другие документы, не связанные с отгрузкой продукции, а также требования, по которым не посланы в установленные сроки запросы о причинах их неоплаты.

672. По истечении срока документооборота и при неполучении платежей или извещений о причинах непоступления платежей, поставщик изготовляет текст соответствующего телеграфного запроса банку грузополучателя и представляет его банку в трех экземплярах не позднее чем на 5-й день по истечении срока документооборота. Запросы оформляются и используются в порядке, предусмотренном п. п. 150 - 151 настоящей инструкции Госбанка. При неполучении ответов в 5-дневный срок конторы сбытов обязаны посылать повторные запросы.

673. Почтовые сообщения банков грузополучателей об отказе от акцепта требований, находящихся в картотеке поставщиков, и сообщения об отсутствии средств у грузополучателей банком поставщика передаются под расписку представителям поставщика.

674. Если конторой сбыта производятся складские операции, то под требования за материальные ценности, отгруженные с ее складов покупателям, кредит под расчетные документы в пути предоставляется на общих основаниях.

Платежные требования по этим складским отгрузкам учитываются в инкассовой картотеке банка.

675. Учреждения Госбанка, обслуживающие конторы главсбытов, обязаны ежемесячно проверять на месте у этих контор правильность ведения счета «Товары отгруженные» и инкассовой картотеки этого счета.

676. Проверка производится:

а) у контор Главсбыта, пользующихся кредитом под расчетные документы в пути, на одну из дат составления справки о наличии обеспечения по ссудам, в целях установления правильности указанных в ней данных. Акты проверки с выводами и предложениями рассматриваются учреждением Госбанка;

б) у контор Главсбыта при предоставлении кредита под расчетные документы в пути Главсбыту в централизованном порядке — по состоянию на 1-е число, не позднее 5-го числа текущего месяца. Кроме того, 20-го числа текущего месяца проверяется сумма требований, сданных грузоотправителями на инкассо в истекшем месяце и поступивших в конторы Главсбыта в следующем месяце. Проверка производится для определения размера лимита кредитования Главсбыта по централизованному ссудному счету под расчетные документы в пути. Акты первой и второй проверок с выводами и предложениями, утвержденными управляющим учреждением Госбанка, высылаются 22-го числа каждого месяца соответствующим кредитным управлениям Правления Госбанка.

В конторах главсбытов министерств черной металлургии и цветной металлургии проверка правильности ведения счета «Товары отгруженные» и инкассовой картотеки этого счета производится по состоянию на 1-е число каждого месяца не позднее 8-го числа и акты высылаются в Управление кредитования металлургической и химической промышленности Правления Госбанка немедленно по окончании проверки. Вторая проверка на 20-е число не производится.

В тех случаях, когда у контор сбытов учет инкассовой картотеки ведется хорошо, управляющие конторами Госбанка могут разрешать производить указанные выше проверки в более редкие сроки, однако не реже одного раза в квартал на квартальную отчетную дату.

677. Во всех случаях, указанных в предыдущем пункте, при проверке требований, находящихся в инкассовой картотеке, учреждения Госбанка должны установить правильность ведения счета «Товары отгруженные» и остатка по этому счету путем подсчета требований, находящихся в общей части этой картотеки, и отдельно требований, находящихся за разделителем, при этом установить, не имеется ли документов, неправильно находящихся в инкассовой картотеке (см. п. 671 настоящей инструкции).

Кроме того, у контор Главуглесбыта и Главстройсбыта учреждения Госбанка должны установить сумму требований, сданных грузоотправителями на инкассо в истекшем месяце и поступивших в контору сбыта после первого числа текущего месяца, с указанием суммы требований, которые должны были на первое число месяца находиться за разделителем.

Формы актов проверки правильности ведения поставщиками инкассовой картотеки по транзитным отгрузкам прилагаются (приложения № 13 и 14).

При выявлении нарушений правил ведения инкассовой картотеки и ошибок, в результате которых остаток обеспечения окажется завышенным, банк поставщика принимает следующие меры:

а) немедленно взыскивает излишне выданный кредит;

б) при повторении нарушений передает дело о представлении искаженных сведений об остатках обеспечения в прокуратуру для привлечения виновных к ответственности.

678. В тех случаях, когда местные конторы и уполномоченные Главуглесбыта выписывают счета-требования на покупателей за отгруженную продукцию от своего имени, инкассовая картотека к счету № 435 ведется в обслуживающих их банках, но кредит под эти расчетные документы предоставляется не конторе (уполномоченному) на месте, а Главуглесбыту в централизованном порядке.

В связи с этим учреждения Госбанка, обслуживающие местные конторы (уполномоченных), ежемесячно высылают в Управление кредитования топливной, энергетической промышленности и строительства Правления Госбанка справку о сумме требований, находившихся в банке на первое число каждого месяца в картотеке по внебалансовому счету № 435 по местным конторам и уполномоченным Главуглесбыта.

679. Учреждения Госбанка о выявленных при проверках инкассовой картотеки счета «Товары отгруженные» в конторах Главсбыта задержках в ответах на запросы о причинах неоплаты платежных требований, а также о случаях отсутствия на третьих экземплярах требований срока почтового пробега от банка грузоотправителя до банка грузополучателя или проставления явно неправильного срока почтового пробега сообщают управляющим конторами Госбанка, которым подчинены учреждения Госбанка, допустившие эти нарушения, для принятия мер.

Раздел V. ДОКУМЕНТООБОРОТ И КРЕДИТОВАНИЕ ПРИ ПЕРЕВОДЕ ГРУЗОПОЛУЧАТЕЛЕЙ НА АККРЕДИТИВНУЮ ФОРМУ РАСЧЕТОВ

680. При переводе грузополучателя (плательщика) на аккредитивную форму расчетов, оформление операций производится в следующем порядке:

а) грузополучатель, который переведен на аккредитивную форму расчетов, выставляет аккредитив для оплаты материальных ценностей в банк поставщика.

Поставщик дает распоряжение грузоотправителю об отгрузке материальных ценностей с указанием суммы, условий и срока действия аккредитива, а также о высылке расчетных документов на грузополучателя в банк поставщика для оплаты их с аккредитива.

После отгрузки товаров грузоотправитель представляет в обслуживающий его банк счет-фактуру на грузополучателя от имени поставщика при реестре по ф. № 888 в четырех экземплярах и в установленном порядке отдельное сводное требование от своего имени на поставщика с приложением вторых экземпляров счетов-фактур.

На всех экземплярах сводного требования проставляется штамп «Транзитный» и надпись «Расчеты поставщика с грузополучателем по аккредитиву».

Банк грузоотправителя проверяет факт отгрузки товаров грузополучателю по представленным транспортным документам, делает об этом отметку на первом экземпляре реестра и заверяет штампом банка. После проверки транспортные документы возвращаются грузоотправителю для отсылки их грузополучателю, а счет-фактура, при реестре в трех экземплярах, а также сводное требование с приложением второго экземпляра счета-фактуры направляются в банк поставщика.

По получении указанных документов банк поставщика, удостоверившись в наличии на реестре отметки и штампа банка грузоотправителя, производит оплату с аккредитива на общих основаниях, зачисляя средства на счет поставщика.

Оплата сводного требования и кредитование грузоотправителя под расчетные документы в пути производятся в общем порядке;

б) когда грузополучатель и поставщик обслуживаются одногородними учреждениями Госбанка, а грузоотправитель другим иногородним учреждением Госбанка, а также если поставщики (главсбыты) рассчитываются с грузоотправителями по месту их нахождения с лицевых счетов по зачету, аккредитив выставляется грузополучателем на имя поставщика по месту нахождения грузоотправителя.

После отгрузки материальных ценностей грузоотправитель выписывает расчетные документы, указанные в лит. «а» настоящего пункта, на грузополучателя от имени поставщика и представляет их в обслуживающий его банк.

Банк грузоотправителя после соответствующей проверки факта отгрузки товаров грузополучателю производит оплату реестра с аккредитива на общих основаниях, перечисляя средства по МФО на счет поставщика, а первые два экземпляра сводного требования грузоотправителя с приложением второго экземпляра счета-фактуры направляет в банк поставщика для его оплаты.

Оплата сводного требования и кредитование грузоотправителя под расчетные документы в пути производятся в общем порядке.

Когда поставщики (главсбыты) рассчитываются с грузоотправителями с лицевых счетов по децентрализованным зачетам, открытых по месту нахождения грузоотправителей, банк грузоотправителя после проверки документов производит оплату реестра с аккредитива, зачисляя средства на этот лицевой счет поставщика (Главсбыта) по зачету, и одновременно оплачивает с него сводное требование, зачисляя средства на лицевой счет грузоотправителя по зачету.

В этом случае, кредит под расчетные документы в пути предоставляется грузоотправителю на срок до дня очередного зачета.

При оплате с аккредитивов грузополучателей расчетных документов, выписанных предприятиями или организациями черной и цветной металлургии от имени контор главсбытов этих министерств, сумма платежа перечисляется на субрасчетный счет Главсбыта или на лицевой счет конторы сбыта по децентрализованным зачетам по месту ее нахождения.

Раздел VI. ДОКУМЕНТООБОРОТ И ПОРЯДОК КРЕДИТОВАНИЯ ПРИ РАСЧЕТАХ ПО ТРАНЗИТНЫМ ОПЕРАЦИЯМ ЧЕРЕЗ БВР

681. При расчетах по транзитным операциям через БВР документооборот осуществляется в следующем порядке:

а) если грузоотправитель, поставщик и грузополучатель являются участниками БВР, то грузоотправитель выписывает от имени поставщика на грузополучателя счет-фактуру, а на имя поставщика — сводный счет-фактуру.

Первые экземпляры счетов-фактур при реестре ф. № 869 в четырех экземплярах и первый экземпляр сводного счета-фактуры также при реестре в четырех экземплярах грузоотправитель сдает в обслуживающий его банк.

Банк после проверки расчетных документов в установленном порядке использует их следующим образом:

первые два экземпляра реестра счетов-фактур с приложением счетов-фактур в одном экземпляре и первые два экземпляра реестра сводных счетов-фактур с приложением сводных счетов-фактур в одном экземпляре направляет в соответствующие БВР; третьи экземпляры реестров счетов-фактур направляет в банк поставщика, где они приходуются по счету № 435 и служат обеспечением ссуд под расчетные документы в пути независимо от разрыва между датой отгрузки товаров и датой выписки документов; третьи экземпляры реестров сводных счетов-фактур при соблюдении сроков их выписки (см. п. 479 настоящей инструкции) приходуются по счету № 435 и служат обеспечением ссуд под расчетные документы в пути у грузоотправителя;

четвертые экземпляры реестра счетов-фактур и реестра сводных счетов-фактур с распиской банка возвращаются грузоотправителю;

б) если грузоотправитель и поставщик состоят участниками БВР, а грузополучатель не является участником БВР, грузоотправитель выписывает требования от имени поставщика на грузополучателя и три экземпляра их при реестре сдает в обслуживающий его банк для направления первых двух экземпляров банку грузополучателя и третьего экземпляра банку поставщика.

Для получения средств за отгруженную продукцию грузоотправитель выписывает на поставщика сводный счет-фактуру и сдает его в учреждение Госбанка при реестре для направления в БВР;

в) если поставщик и грузополучатель состоят участниками БВР, а грузоотправитель не является участником БВР, грузоотправитель выписывает от имени поставщика счет-фактуру на грузополучателя и при реестре сдает в обслуживающий его банк для направления счета-фактуры с двумя экземплярами реестра в БВР и третьего экземпляра реестра банку поставщика.

Одновременно грузоотправитель сдает на инкассо при реестре сводное требование на поставщика в необходимом количестве экземпляров для направления его в банк поставщика, вместе с третьим экземпляром реестра счетов-фактур по расчетам через БВР.

682. Банк поставщика на лицевой стороне третьего экземпляра требования или третьего экземпляра реестра счетов-фактур проставляет срок кредитования, а на обороте их срок оплаты сводного требования или сводного счета-фактуры. Указанные документы помещаются в картотеку к счету № 435 в порядке, указанном в п. п. 650 и 651 настоящей инструкции.

Если БВР и поставщик находятся в разных городах или обслуживаются разными одногородними учреждениями Госбанка, то третий экземпляр требования зачисляется в обеспечение ссудного счета поставщика в день его поступления. В этом случае требования в инкассовой картотеке за разделитель не помещаются, поскольку не представляется возможным проставить на обороте их срок оплаты сводных счетов-фактур, находящихся в БВР.

В тех случаях, когда БВР находится в банке поставщика, на обороте третьих экземпляров требований, выписанных грузоотправителями от имени поставщика на грузополучателей, в качестве срока оплаты сводных счетов-фактур грузоотправителя проставляется очередной день зачета в БВР.

683. При расчетах по транзитным операциям через БВР кредитование под расчетные документы в пути производится:

грузоотправителя — под сводные расчетные документы на поставщиков (сводные требования, реестры сводных счетов-фактур) в общем порядке;

поставщика — под третьи экземпляры требований или третьи экземпляры реестров счетов-фактур на грузополучателей в соответствии с п. п. 661 - 667 настоящей инструкции.

Если грузоотправитель, поставщик и грузополучатель являются участниками одного БВР, кредит под расчетные документы в пути предоставляется только грузоотправителю.

684. При непосредственных расчетах грузоотправителей с грузополучателями поставщик имеет право выставлять требования на получение от грузополучателя или грузоотправителя начислений, комиссии и средств в возмещение орграсходов.

При расчетах грузоотправителей с грузополучателями по установленным на материальные ценности оптовым поясным ценам франко станция назначения, поставщик имеет право выставлять требования на получение от грузоотправителя разницы между суммой, полученной грузоотправителем с грузополучателя, и суммой, причитающейся грузоотправителю с поставщика. Если эта разница складывается в пользу грузоотправителя, последний имеет право выставлять требования на поставщика.

685. Требования на получение начислений, комиссии, средств в возмещение орграсходов и указанной выше разницы принимаются на инкассо в суммах от 250 руб. с предоставлением хозорганам кредита под расчетные документы в пути при условии сдачи этих требований на инкассо не позднее 10 дней после истечения периода, предусмотренного договором для этих расчетов.

Пример. Договором предусмотрено, что расчеты по начислениям, комиссии, орграсходам и указанной выше разнице производятся по истечении месяца.

В данном случае по расчетам за январь кредит под расчетные документы в пути может быть предоставлен при условии сдачи на инкассо расчетных документов не позднее 10 февраля.

Расчеты по этим операциям могут производиться также платежными поручениями.

686. Кредитование грузоотправителей под расчетные документы в пути при непосредственных расчетах их с грузополучателями производится в общем порядке.

687. В тех случаях, когда в договоре между грузоотправителем и покупателем, входящими в состав разных министерств, предусмотрена приемка и оплата отгруженной продукции другой организацией (грузополучателем) и право взыскания с покупателя суммы требования, от акцепта которого грузополучатель отказался либо не оплатил в срок, взыскание производится в следующем порядке:

а) при отказе от акцепта грузоотправитель выставляет на инкассо требование на покупателя с приложением копии счета-фактуры и копии телеграммы (уведомления) об отказе грузополучателя от акцепта. В требовании обязательна ссылка на пункт договора, дающий право на взыскание платежа с покупателя.

В свою очередь покупатель имеет право выставить требование на грузополучателя со ссылкой на дату оплаты требования грузоотправителя. Требование покупателя принимается банком в обеспечение кредита под расчетные документы в пути при условии сдачи его на инкассо не позднее трех рабочих дней со дня оплаты покупателем требования грузоотправителя;

б) при неоплате грузополучателем требования в срок, новое требование на покупателя выставляется грузоотправителем на основании извещения о неоплате из-за отсутствия средств у грузополучателя. Грузоотправитель обязан вместе с требованием представить банку заявление в двух экземплярах о передаче покупателю прав по первоначальному требованию, В этом заявлении указывается: номер, дата, сумма требования и наименование грузополучателя — плательщика, а также данные о новом получателе средств: наименование покупателя, номер и местонахождение его расчетного счета. Второй экземпляр заявления прилагается к требованию, выставленному на покупателя.

Указанные данные о новом получателе средств банк грузоотправителя сообщает телеграфно (за счет грузоотправителя) банку грузополучателя, который на основе этого вносит соответствующие изменения в обоих экземплярах требования и, по его оплате, перечисляет сумму требования (с пеней) в банк покупателя.

Требования грузоотправителя, выставленные на покупателя, в обеспечение кредита под расчетные документы в пути не принимаются.

688. В случае получения грузоотправителем платежа от грузополучателя после выставления требования на покупателя, грузоотправитель обязан по телеграфу отозвать это требование, а при его оплате — возвратить немедленно по телеграфу покупателю полученную от него сумму.

689. В случаях, предусмотренных п. 637 лит. «в» настоящей инструкции, грузоотправитель за отгруженные грузополучателю по наряду поставщика материальные ценности выставляет требование или другие расчетные документы на поставщика и на всех экземплярах этих документов ставит штамп «Транзитный».

На основании полученных расчетных документов грузоотправителя поставщик, в свою очередь, выписывает расчетные документы на грузополучателя.

Требования на грузополучателя представляются поставщиком в банк при отдельных реестрах по ф. № 884 со штампом или надписью на них «Транзитный». На обороте третьих экземпляров требований поставщик указывает следующие данные о требованиях грузоотправителей, послуживших основанием для выписки требований по транзитным операциям на грузополучателя:

1. наименование грузоотправителя,

2. № требований,

3. дата поступления этих требований в банк,

4. срок платежа по этим требованиям.

690. Выписанные поставщиком требования по иногородним расчетам, а также реестры по одногородним расчетам принимаются учреждением Госбанка в обеспечение ссудного счета под расчетные документы в пути, если прошло не более 3 рабочих дней после получения банком поставщика требований грузоотправителя (не считая дня их получения банком).

Так, например, если требование грузоотправителя, выписанное на имя поставщика, прибыло в банк 1 февраля и последующие три дня являются рабочими, то требование поставщика на грузополучателя принимается в обеспечение кредита, если оно сдано в банк не позднее 5 февраля.

691. Если расчеты между грузоотправителем и поставщиком, находящимися в одном городе, производятся платежными поручениями, чеками или в порядке плановых платежей, то под требования на грузополучателя, выписанные непосредственно поставщиком, последнему предоставляется кредит под расчетные документы в пути при условии, если требования представлены поставщиком в банк не позднее четырех рабочих дней после отгрузки материальных ценностей грузополучателю.

692. Кредитование грузоотправителя под требования, выписанные на поставщика, и поставщика — под требования, выписанные на грузополучателя, производится в общем порядке. При этом требования поставщика на грузополучателя приходуются по счету № 435 накануне наступления срока оплаты требований грузоотправителя на поставщика, указанного на обороте требований поставщика на грузополучателя.

До записи по приходу счета № 435 требования поставщика на грузополучателя помещаются в картотеку к этому счету в конце ячейки поставщика за особым разделителем по срокам, указанным на их обороте.

693. Расчеты поставщиков (главсбытов) с грузоотправителями за продукцию, отгруженную по нарядам сбытов, производятся в порядке децентрализованных зачетов взаимных требований, по местонахождению грузоотправителей, без акцепта и отсрочки платежа по установленным для грузоотправителей ценам за вычетом сумм торговых скидок и комиссии сбыту.

694. Предприятия цветной металлургии, кроме входящих в состав Главвольфрама и Главредмета, производят расчеты по внутрисистемным поставкам без участия Главцветметсбыта на основе платежных требований, выписанных грузоотправителями от своего имени на грузополучателей — участников децентрализованных зачетов.

По Министерству промышленности строительных материалов СССР расчеты по внутрисистемным поставкам без участия Главсбыта в расчетах должны производиться лишь между предприятиями, входящими в состав одного и того же главного управления.

695. По транзитным операциям с участием в расчетах поставщиков, кроме открываемых грузоотправителям лицевых счетов по зачету, открываются лицевые счета по зачету поставщикам (главсбытам) в учреждениях Госбанка по местонахождению грузоотправителей; при этом каждому поставщику открывается только один лицевой счет по зачету независимо от количества грузоотправителей. Поставщикам (главсбытам) министерств черной металлургии и цветной металлургии лицевые счета по зачету открываются в разрезе отдельных контор сбытов.

696. Конторам сбытов министерств черной металлургии и цветной металлургии открываются лицевые счета по зачету в обслуживающих их учреждениях Госбанка для зачисления платежей, поступающих от грузополучателей — участников децентрализованных зачетов.

697. По сбытам Министерства промышленности строительных материалов поступающие платежи от грузополучателей, являющихся участниками зачетов, зачисляются на лицевые счета сбыта по зачету в банке грузополучателя.

698. Для зачисления платежей, поступающих от грузополучателей, не являющихся участниками децентрализованных зачетов, главсбытам открываются расчетные субсчета в учреждениях Госбанка, по местонахождению их контор.

699. Предприятия-грузоотправители выписывают счета-фактуры и требования на грузополучателей от имени контор сбытов, в районе деятельности которых находятся грузополучатели.

В требованиях, выписанных на грузополучателей, не являющихся участниками децентрализованных зачетов, в графе, отведенной для указания номера расчетного счета поставщика, указывается номер расчетного субсчета Главсбыта, открытого ему по местонахождению его конторы, от имени которой выписано платежное требование.

700. В требованиях, выписанных на грузополучателей, являющихся участниками децентрализованных зачетов, в графе, отведенной для указания номера расчетного счета поставщика, указывается: по министерствам черной металлургии и цветной металлургии -- номер лицевого счета по децентрализованным зачетам конторы сбыта, от имени которой выписано требование, по Министерству промышленности строительных материалов — номер лицевого счета по децентрализованным зачетам Главсбыта, а в графе, отведенной для указания номера расчетного счета грузополучателя, в обоих случаях указывается номер его лицевого счета по децентрализованным зачетам.

701. Грузоотправитель представляет в банк:

а) три экземпляра требований, выписанных на грузополучателей от имени контор сбытов, с приложением одного экземпляра счетов-фактур. На требованиях и реестрах к ним грузоотправителем проставляется штамп «Транзитный»;

б) три экземпляра реестров сдаваемых на инкассо требований по форме приложения № 15. В каждый реестр включаются требования, выписанные от имени только одной конторы сбыта;

в) один экземпляр реестра по форме приложения № 16.

702. Банк грузоотправителя использует документы следующим образом:

первые два экземпляра требований со счетами-фактурами в день приема их на инкассо отсылает в банк грузополучателя;

первый экземпляр реестра по форме приложения № 15 оставляет в группе инкассо;

второй экземпляр этого реестра вместе с реестром по форме приложения № 16 предназначается для оформления грузоотправителю кредита под расчетные документы в пути, в соответствии с п. п. 711 - 715 настоящей инструкции, после чего вторые экземпляры реестров по форме приложения № 15 возвращаются грузоотправителю для составления сводного реестра по ф. № 889 в соответствии с п. 703 настоящей инструкции;

третьи экземпляры реестров по форме приложения № 15 вместе с третьими экземплярами соответствующих требований возвращаются грузоотправителю для высылки непосредственно той конторе сбыта, от имени которой эти документы составлены. Грузоотправитель обязан указанные документы немедленно выслать конторе сбыта.

703. Для получения средств за товары, отгруженные от имени контор Главсбыта, грузоотправитель в последний день зачетного периода представляет в банк три экземпляра сводного реестра по ф. № 889, с предъявлением вторых экземпляров реестров по форме приложения № 15, которые после проверки банком правильности составления и оформления сводного реестра возвращаются обратно грузоотправителю.

По министерствам черной металлургии и цветной металлургии грузоотправители составляют сводный реестр по ф. № 889, отдельно по каждой конторе сбыта, от имени которой была произведена отгрузка продукции.

По Министерству промышленности строительных материалов СССР в этот сводный реестр включаются итоговые данные по каждому реестру по форме приложения № 15, сгруппированные по конторам сбыта, причем для записи отгрузок по каждой конторе сбыта отводится отдельный лист сводного реестра с выведением на нем итога по данной конторе. На последнем листе перед подписями грузоотправителя повторяется общий итог сводного реестра, указанный на его первом листе.

704. Требования, выписанные грузоотправителем с нарушением сроков, указанных в п. 479 настоящей инструкции, из сводного реестра не исключаются и оплачиваются также с лицевого счета сбыта по зачету.

705. Перед оплатой сводных реестров сданных на инкассо требований банк проверяет правильность оформления сводных реестров и соответствие их данных предъявленным вторым экземплярам реестров по форме приложения № 15, а также наличие на последних штампа инкассовой группы о приеме требований на инкассо.

Сумма сводного реестра в день его представления списывается с соответствующего лицевого счета Главсбыта по зачету без их акцепта и зачисляется на лицевой счет грузоотправителя по зачету.

При оплате сводного реестра первый экземпляр этого реестра используется как мемориальный ордер и остается в документах дня банка; второй экземпляр возвращается грузоотправителю при выписке из его лицевого счета по зачету (по Министерству промышленности строительных материалов СССР грузоотправитель обязан немедленно выслать конторам Главсбыта относящиеся к ним листы сводного реестра); третий экземпляр прилагается к выписке из лицевого счета сбыта по зачету, отсылаемой не позднее следующего дня после завершения расчетов по зачету соответствующей конторе сбыта министерств черной металлургии, цветной металлургии, Главсбыту Министерства промышленности строительных материалов СССР; при этом к выпискам из лицевых счетов по зачету прилагаются вторые экземпляры оплаченных требований и распоряжений (дебет-нот), суммы которых зачислены на эти счета.

706. Главсбытам указанных министерств и их конторам, в связи с оплатой с их лицевых счетов сводных реестров грузоотправителей без акцепта, предоставлено право бесспорного списания с лицевых счетов грузоотправителей излишне полученных ими сумм по сводным реестрам за продукцию, отгруженную от имени контор сбытов.

Распоряжения на бесспорное списание излишне полученных сумм (дебет-нот) выписываются на бланках ф. № 853 (в необходимых случаях ф. ф. № 854 и 855).

На обороте распоряжения должно быть указано, по какому счету-фактуре (дата и номер) предприятием-грузоотправителем неправильно получена сумма с лицевого счета Главсбыта по децентрализованным зачетам, и мотивы, по которым произведенная выплата признана неправильной.

Эти распоряжения конторы сбыта или Главсбыт сдают учреждениям Госбанка по месту их нахождения на инкассо при реестре по ф. № 884 в двух экземплярах.

Под принятые на инкассо распоряжения кредит под расчетные документы в пути не предоставляется.

Распоряжения на бесспорное списание излишне выплаченных сумм, выписанные по истечении 45 дней от даты счетов-фактур, к которым они относятся, банком на инкассо не принимаются <1>.

<1> Настоящее указание распространяется и на распоряжения на бесспорное списание излишне выплаченных сумм, выписанные конторами Главхимсбыта.

Первый экземпляр реестра сданных на инкассо распоряжений остается в банке, принявшем документы на инкассо; второй экземпляр реестра возвращается конторе сбыта или Главсбыту с распиской в приеме документов.

Оплата этих распоряжений производится без акцепта и отсрочки платежа банком по местонахождению предприятия-грузоотправителя с его лицевого счета по зачету.

Платежи по распоряжениям (дебет-нотам) зачисляются на лицевой счет контор сбыта или Главсбыта по зачету, указанный в распоряжении.

707. Учреждения Госбанка в установленные дни зачетов дебитовые и кредитовые сальдо лицевых счетов контор сбыта и сбытов по зачету перечисляют в Операционное управление Правления Госбанка на лицевые счета по децентрализованным зачетам соответствующих сбытов. Перечисление производится по почте или по телеграфу, если почтовый пробег авизо до Москвы превышает 5 дней. При перечислении сальдо по децентрализованным зачетам в почтовых и телеграфных авизо, кроме наименования сбытов, указываются номера их лицевых счетов по децентрализованным зачетам:

При перечислении дебитовых сальдо лицевых счетов по децентрализованным зачетам сбытов черной и цветной металлургии к авизо прилагается перечень сумм сальдо по каждой конторе сбыта, итог которых должен соответствовать сумме авизо.

708. При накоплении на расчетных субсчетах сбытов средств свыше 100 тысяч рублей весь остаток средств перечисляется в тысячах рублей по телеграфу в Операционное управление Правления Госбанка на погашение задолженности по ссудным счетам сбытов по расчетному кредиту. Эти перечисления производятся без поручений контор сбытов. Телеграфные расходы по перечислению средств с расчетных субсчетов списываются с этих счетов.

При перечислении средств с расчетных субсчетов в авизо, кроме наименования сбытов, указываются номера их ссудных счетов по расчетному кредиту:

709. С расчетных субсчетов главсбытов указанных министерств разрешается производить перечисление на расчетные счета их контор сумм полученной комиссии за реализованную продукцию и пени за несвоевременную оплату покупателями счетов за отгруженную продукцию, списание по платежным поручениям контор сбытов сумм по перерасчетам за продукцию и тариф, возврат поступивших сумм по двойной оплате требований, платежи в бюджет налога с оборота по транзитным операциям, а также перечисление средств на бюджетные счета предприятий за отгруженную ими по нарядам сбытов продукцию.

Перечисление на расчетные счета контор сбытов сумм полученной комиссии за реализованную продукцию и пени за несвоевременную оплату покупателями счетов за отгруженную продукцию производится на основании платежного поручения и бухгалтерской справки контор сбытов о фактическом поступлении этих сумм на расчетный субсчет Главсбыта.

710. В конторах сбытов министерств черной и цветной металлургии третьи экземпляры требований на грузополучателей по мере их поступления должны помещаться в инкассовую картотеку по срокам документооборота и учитываться по дебету счета «Товары отгруженные» и по кредиту счета «Поставщики по акцептованным платежным требованиям». По мере получения авизо главсбытов об оплате сводных реестров грузоотправителей соответствующие суммы должны списываться со счета «Поставщики по акцептованным платежным требованиям» и зачисляться на счет «Расчеты с Главсбытом».

Проверка учреждениями банка инкассовой картотеки в конторах сбытов министерств черной и цветной металлургии производится в порядке, установленном пунктами 675 - 679 настоящей инструкции.

Ведение инкассовой картотеки, а также контроль учреждений Госбанка над документооборотом по расчетам сбытовых организаций Министерства промышленности строительных материалов СССР осуществляются порядком, изложенным в п. п. 668 - 679 настоящей инструкции.

По Министерству промышленности строительных материалов СССР срок кредитования требований, по которым плательщиками являются участники децентрализованных зачетов, определяется от даты требования числом дней почтового пробега от банка грузоотправителя до банка грузополучателя с прибавлением числа дней на акцепт и числа дней, остающихся до очередного зачета.

711. Предприятиям-грузоотправителям (участникам взаимных расчетов) предоставляется кредит под расчетные документы в пути на срок до наступления очередного дня проведения зачета.

В обеспечение кредита под расчетные документы в пути принимаются реестры принятых на инкассо документов по форме приложения № 16.

712. По министерствам черной металлургии и цветной металлургии грузоотправителям — участникам децентрализованных зачетов кредит под расчетные документы в пути, оплачиваемые в порядке децзачета, предоставляется в полной сумме расчетных документов, а кредит под расчетные документы в пути, оплачиваемые помимо децентрализованных зачетов, предоставляется за исключением некредитуемых элементов.

Процент скидки на некредитуемые элементы отпускной цены исчисляется исходя из удельного веса некредитуемых элементов по реализации участникам и не участникам децентрализованных зачетов в общей сумме некредитуемых элементов за истекший квартал.

Пример. Согласно справке хозоргана, общая сумма реализации по плану на текущий квартал составляет 2000000 рублей, в том числе некредитуемые элементы 80000 рублей. В общей сумме не кредитуемых банком элементов за истекший квартал 60000 рублей некредитуемые элементы по продукции, расчеты за которую производятся помимо децентрализованных зачетов, составили 15000 рублей, или 25%.

Процент скидки устанавливается из расчета:

25% от 80000 рублей = 20000 рублей

20000 x 100

----------- = 1,0%. 2000000

Справка о распределении некредитуемых элементов за истекший квартал должна быть представлена грузоотправителями — участниками децентрализованных зачетов не позднее сроков, установленных для представления отчетных балансов.

До представления указанной справки кредитование грузоотправителей — участников децентрализованных зачетов министерств черной металлургии и цветной металлургии под расчетные документы в пути производится с учетом скидки, установленной на предыдущий квартал.

713. Учреждение Госбанка обязано проверить правильность заполнения грузоотправителем реестра по форме приложения № 16, на основе вторых экземпляров реестров сдаваемых на инкассо документов по форме приложения № 15. Одновременно проверяется, не превышает ли разрыв между датой отгрузки и датой представления в банк на инкассо требований, включенных в реестр по форме приложения № 15, сроков, указанных в п. 479 настоящей инструкции.

О произведенной проверке своевременности сдачи в банк на инкассо требований учреждение Госбанка на вторых экземплярах реестров принятых на инкассо документов по форме приложения № 15 делает отметку «Проверено» и учиняет свою подпись.

После произведенной проверки учреждение Госбанка заполняет графы 7 и 8 реестра по форме приложения № 16 и проставляет на нем сумму кредита и срок, на который этот реестр принимается в обеспечение кредита под расчетные документы в пути.

714. Реестр по форме приложения № 16 принимается в обеспечение ссудного счета под расчетные документы в пути в сумме, причитающейся грузоотправителю со сбыта, за вычетом сумм, относящихся к расчетным документам, представленным в банк с нарушением установленных сроков, а также скидки в пользу сбыта.

Реестр приходуется по внебалансовому счету № 435.

715. Регулирование задолженности по ссудным счетам грузоотправителей — участников децентрализованных зачетов под расчетные документы в пути производится в общем порядке.

716. Расчеты организаций Главуглесбыта с грузоотправителями (шахтами, разрезами и обогатительными фабриками) производятся в порядке децентрализованных зачетов взаимных требований.

717. Грузоотправители (шахты, разрезы и обогатительные фабрики) после отгрузки (отпуска) топлива сдают подтверждающие отгрузку (отпуск) документы местным конторам (уполномоченным) Главуглесбыта, которые на основании этих документов выписывают счета — платежные требования специальной формы на иногородних грузополучателей от имени управлений (контор) Главуглесбыта, в районе деятельности которых находятся эти грузополучатели, и на местных грузополучателей от своего имени.

718. Местные конторы (уполномоченные) Главуглесбыта представляют в обслуживающий их банк четыре экземпляра (первые три и пятый) счетов-требований специальной формы, выписанных на грузополучателей от имени управлений (контор) Главуглесбыта при двух экземплярах реестра с надписью на требованиях и реестрах «Транзитный», а четвертые экземпляры счетов-требований отсылают непосредственно грузополучателям для акцепта (вместо счета-фактуры).

719. Представленные расчетные документы банк использует следующим образом:

первые три экземпляра счета-требования отсылает банку грузополучателя; из них третий экземпляр после оплаты отсылается плательщику;

первые экземпляры реестров принятых на инкассо требований оставляет в банке;

вторые экземпляры реестра вместе с пятыми экземплярами требований возвращаются клиенту для высылки непосредственно управлению (конторе) Главуглесбыта, от имени которой эти документы выписаны.

720. Конторы (уполномоченные) Главуглесбыта одновременно со сдачей на инкассо требований на грузополучателей в сроки, установленные п. 479 настоящей инструкции, сдают в банк также поручения на перечисление с открытых им лицевых счетов по децентрализованным зачетам на лицевые счета по децентрализованным зачетам грузоотправителей и транспортных организаций угольной промышленности причитающихся им средств за отгруженное топливо и тариф.

721. В тех случаях, когда тресты участвуют в расчетах с грузоотправителями за топливо, они полученные от контор Главуглесбыта средства за отгруженное топливо и тариф не позднее следующего дня перечисляют платежными поручениями шахтам и транспортным отделам.

722. Перечисление доплат на покрытие убытков, согласно специальным указаниям Правления Госбанка, и надбавок за качество топлива организации Главуглесбыта и соответственно тресты угольной промышленности (там, где они участвуют в расчетах за отгружаемое топливо) производят поручениями.

723. Кредит под расчетные документы в пути грузоотправителям (шахтам, разрезам и обогатительным фабрикам) предоставляется:

а) шахтам, разрезам и обогатительным фабрикам комбинатов Москвауголь, Тулауголь, Сталинуголь, Ворошиловградуголь, Ростовуголь, Кузбассуголь, Молотовуголь, Свердловскуголь, Челябинскуголь, Карагандауголь и, при наличии разрешения Правления Госбанка, также других комбинатов в размере суммы средств, поступивших на их лицевые счета по децентрализованным зачетам в среднем за количество дней, равное половине зачетного периода;

б) остальным шахтам, разрезам и обогатительным фабрикам — под третьи экземпляры платежных поручений трестов или контор (уполномоченных) Главуглесбыта сроком до очередного дня зачета.

Эти экземпляры платежных поручений с отметкой работника, ведущего счет плательщика, о приеме поручения к исполнению передаются для оприходования по счету № 435 на указанный срок. По наступлении срока поручения исключаются из обеспечения ссудного счета под расчетные документы в пути и списываются в расход со счета № 435.

724. Размер кредита предприятиям, указанным в лит. «а» п. 723, определяется один раз в месяц не позднее 5-го числа на основании справки по форме приложения № 17 о сумме средств, поступивших на их лицевые счета по децентрализованным зачетам за истекший месяц.

В тех случаях, когда отгрузка топлива в текущем месяце значительно выше, чем в истекшем месяце, банк по ходатайству шахты может увеличить ей размер кредита под расчетные документы в пути. Если же отгрузка топлива в текущем месяце ниже, чем в истекшем месяце, банк может сократить размер установленного предприятию кредита.

Изменение установленного предприятию кредита на текущий месяц производится путем внеочередного регулирования ссудного счета под расчетные документы в пути на основании справки о сумме средств, поступивших на лицевой счет предприятия за первую половину текущего месяца.

725. Регулирование задолженности по ссудному счету под расчетные документы в пути предприятий, указанных в лит. «б» п. 723 настоящей инструкции, производится в общем порядке.

726. Расчеты за топливо, отгруженное шахтами (разрезами), находящимися на отдаленном расстоянии от организаций Главуглесбыта, могут производиться с разрешения управления кредитования топливной и энергетической промышленности и строительства Правления Госбанка путем выписки требований на грузополучателей самими шахтами, с одновременным выставлением ими сводных требований на организации Главуглесбыта, от имени которых выписаны требования на грузополучателей.

Документооборот и кредитование под расчетные документы в пути, в этих случаях, производятся в порядке, установленном п. п. 668 - 679 настоящей инструкции.

727. Средства за топливо, поступающие управлениям, конторам и уполномоченным Главуглесбыта от грузополучателей — участников взаимных расчетов, зачисляются на их лицевые счета по децентрализованным зачетам.

Средства, поступающие за отгруженное топливо от грузополучателей, не являющихся участниками взаимных расчетов, зачисляются:

по требованиям, выписанным от имени управлений (контор) Главуглесбыта, непосредственно подчиненных главку, — на расчетные субсчета Главуглесбыта, открытые по месту нахождения этих управлений (контор);

по требованиям, выписанным от имени местных контор и уполномоченных, подчиненных управлениям (конторам) Главуглесбыта, на их расчетные счета.

Остатки средств с расчетных счетов местных контор (уполномоченных), подчиненных управлениям (конторам), по накоплении свыше 50 тысяч рублей перечисляются по их поручениям на расчетные субсчета Главуглесбыта, открытые по месту нахождения управлений (контор).

Остатки средств с расчетных субсчетов Главуглесбыта, открытых по месту нахождения управлений (контор), непосредственно подчиненных Главуглесбыту и производящих расчеты с грузоотправителями за отгруженное топливо, перечисляются по их поручениям после оплаты дебитового сальдо по децентрализованным зачетам на погашение задолженности по централизованному ссудному счету Главуглесбыта в Операционное управление Правления Госбанка.

Перечисление средств с расчетных субсчетов Главуглесбыта, открытых по месту нахождения его управлений (контор), не производящих расчетов с грузоотправителями за отгруженное топливо, производится учреждениями Госбанка по накоплении на этих счетах свыше 100 тысяч рублей, без их поручений.

Перечисление средств со счетов организаций Главуглесбыта производится в круглых тысячах рублей.

Телеграфные расходы по перечислению средств с расчетных счетов местных контор (уполномоченных) и расчетных субсчетов Главуглесбыта списываются с этих счетов.

Кредитовые сальдо лицевых счетов по зачету управлений и контор Главуглесбыта, подчиненных непосредственно главку, перечисляются на расчетные субсчета Главуглесбыта, открытые по месту нахождения этих управлений и контор.

728. Дебитовые сальдо лицевых счетов по зачету местных контор и уполномоченных Главуглесбыта предъявляются к оплате с расчетных субсчетов Главуглесбыта, открытых по месту нахождения его управлений (контор). При недостатке средств на этих субсчетах неоплаченные суммы отдебитовываются в Операционное управление Правления Госбанка для оплаты с централизованного ссудного счета Главуглесбыта.

729. С расчетных субсчетов Главуглесбыта, открытых по месту нахождения его управлений (контор), разрешается учреждениям Госбанка производить перечисление на расчетные счета его управлений (контор) сумм полученной комиссии за реализованную продукцию и пени за несвоевременную оплату покупателями счетов за отгруженную продукцию, списание по поручениям управлений (контор) сумм по перерасчетам за продукцию и тариф и возврат поступивших сумм по двойной оплате платежных требований.

Перечисление на расчетные счета управлений (контор) Главуглесбыта сумм полученной комиссии за реализованную продукцию и пени за несвоевременную оплату покупателями счетов за отгруженную продукцию производится на основании платежного поручения и бухгалтерской справки управлений (контор) о фактическом поступлении этих сумм на расчетный субсчет Главуглесбыта.

730. Ведение инкассовой картотеки в управлениях (конторах) Главуглесбыта, а также контроль учреждений Госбанка над документооборотом по расчетам сбытовых организаций осуществляются порядком, изложенным в п. п. 668 - 679 настоящей инструкции.

731. Снабжение народного хозяйства лесопродукцией осуществляется через областные, краевые и республиканские управления (отделения) Главлесосбыта и другие сбытовые организации Министерства лесной промышленности СССР и министерств лесной промышленности союзных республик, которые выдают грузоотправителям наряды на поставку лесопродукции потребителям и ведут расчеты по ее реализации с потребителями и грузоотправителями. Эти расчеты оформляются в порядке, установленном п. п. 638 - 659 настоящей инструкции.

732. При отгрузке лесопродукции по нарядам управлений (отделений) Главлесосбыта и других сбытовых организаций министерств лесной промышленности, именуемых в дальнейшем поставщиками, предприятия-грузоотправители выписывают счета-фактуры и требования от имени соответствующих поставщиков, в районе деятельности которых они находятся.

733. Расчеты покупателей за поставляемую им по нарядам Главбумсбыта и Главфанспичпрома Министерства бумажной и деревообрабатывающей промышленности (именуемых в дальнейшем также поставщиками) фондируемую фанеру клееную всех видов производятся непосредственно с предприятиями-грузоотправителями, минуя Главбумсбыт.

734. На требованиях, выписанных грузоотправителями по нарядам поставщиков на покупателей за лесопродукцию — от имени поставщиков и за фанеру клееную — от своего имени, грузоотправители ставят штамп или делают надпись: «При отсутствии средств на расчетном счете подлежит оплате с специального ссудного счета по расчетам за лесопродукцию».

735. Покупателям-грузополучателям, рассчитывающимся в порядке акцепта за лесопродукцию и фанеру клееную всех видов, поставляемые по нарядам управлений (отделений) Главлесосбыта и других сбытовых организаций министерств лесной промышленности, Главбумсбыта и Главфанспичпрома Министерства бумажной и деревообрабатывающей промышленности для основной деятельности, учреждения Госбанка при отсутствии у покупателей средств на расчетных счетах выдают им для оплаты акцептованных требований ссуды в порядке, установленном инструкцией Госбанка по кредитованию сверхнормативных запасов материальных ценностей и сезонных затрат.

Примечание. В таком же порядке выдаются ссуды верфям деревянного судостроения Министерства речного флота для оплаты требований за древесину, поставляемую им лесозаготовительными организациями этого же министерства.

736. Лесопродукция и фанера клееная, поставляемые для нужд капитального строительства, а также бюджетным и прочим организациям, не имеющим права кредитоваться в Госбанке, кроме войсковых частей и учреждений Министерства обороны СССР и войсковых частей Министерства внутренних дел СССР, оплачиваются при иногородних расчетах путем выставления аккредитивов и при одногородних расчетах путем открытия особых счетов.

Аккредитивы выставляются на имя поставщиков, в районе деятельности которых находятся грузоотправители, на срок до 45 дней.

Особые счета по одногородним расчетам за лесопродукцию и фанеру клееную открываются по местонахождению расчетного или текущего счета покупателя.

737. Для оплаты лесопродукции и фанеры клееной с особого счета средства перечисляются с расчетного счета покупателя по его поручению на отдельный лицевой счет, открываемый на имя покупателя по балансовому счету № 221 «Особые счета по грузообороту». По требованию покупателя банк выдает ему справку для представления соответствующим поставщикам, которая должна содержать: полное наименование плательщика, наименование министерства или ведомства, в ведении которого находится плательщик, номер особого счета, дату его открытия и сумму средств на особом счете.

Справка выдается за подписью управляющего и главного бухгалтера учреждения банка.

С особого счета оплачиваются требования в порядке, установленном для одногородних расчетов по акцептной форме.

738. При расчетах с покупателями по аккредитивам грузоотправители высылают, минуя Госбанк, соответствующим поставщикам выписанные от их имени на покупателей счета-фактуры, отгрузочные и другие документы, необходимые для получения средств по аккредитивам.

Оплата с аккредитивов счетов-фактур за лесопродукцию и фанеру клееную, отгруженные до поступления аккредитивов в учреждения Госбанка, обслуживающие поставщиков, допускается, если разрыв между датой отгрузки и датой поступления аккредитивов в учреждения Госбанка не превышает 10 дней.

Этот порядок применяется в тех случаях, когда в условиях аккредитивов не оговорено, что оплате подлежат счета-фактуры за отгрузки, произведенные с определенной даты.

739. Сводные требования и сводные счета-фактуры при расчетах по аккредитивам грузоотправители выписывают отдельно от сводных требований и счетов-фактур, относящихся к акцептной форме расчетов, проставляют на них штамп или делают надпись: «По аккредитивам» и сдают эти сводные требования на инкассо в обслуживающие их учреждения Госбанка в установленном порядке.

Эти сводные требования принимаются в обеспечение кредита под расчетные документы в пути на общих основаниях.

740. Кредитование грузоотправителей и поставщиков под расчетные документы в пути производится в порядке п. п. 660 - 667 настоящей инструкции. При этом в обеспечение кредита под расчетные документы в пути у поставщиков принимаются требования, выписанные на грузополучателей от их имени по оптовым ценам франко вагон (судно, плот) станция (пристань, пункт приплава) назначения.

741. Расчеты поставщиков с войсковыми частями и учреждениями Министерства обороны СССР, войсковыми частями Министерства внутренних дел СССР, с строительными организациями, пользующимися на основании отдельных решений правительства гарантийным кредитом банков долгосрочных вложений на оплату лесопродукции и фанеры клееной, а также по поставкам стандартных домов и деталей к ним, оплачиваемых по решениям правительства с контокоррентных счетов заказчиков, производятся в порядке акцепта с принятием таких требований в обеспечение кредита под расчетные документы в пути у грузоотправителей и поставщиков на общих основаниях.

Войсковые части и учреждения Министерства обороны СССР и войсковые части Министерства внутренних дел СССР, а также хозрасчетные предприятия указанных министерств при одногородних поставках могут рассчитываться также поручениями или расчетными чеками, акцептованными Госбанком.

В случаях, когда оплата лесопродукции и фанеры клееной, получаемых непосредственно плательщиками, производится с бюджетных и текущих счетов воинских частей, учреждений и нехозрасчетных предприятий указанных выше министерств, одногородние расчеты на суммы от 500 рублей осуществляются только поручениями или расчетными чеками, акцептованными банком.

742. Управления (отделения) Главлесосбыта и другие сбытовые организации министерств лесной промышленности имеют право зачета путем частичного отказа от акцепта любого сводного требования соответствующего грузоотправителя на сумму частичных отказов покупателей от акцепта требований, выписанных от имени указанных поставщиков, по мотивам завышения цен, допущения арифметических ошибок, а также на сумму полных или частичных отказов от акцепта требований за спецсортименты.

При представлении в банк телеграммы о частичном акцепте сводного требования поставщики прилагают копии телеграмм покупателей об отказе от акцепта.

743. Управлениям (отделениям) Главлесосбыта разрешается представлять в банк поручения на перечисление со своего расчетного счета Главлесосбыту разницы между стоимостью лесопродукции по оптовой цене франко вагон (судно, плот) станция (пристань, пункт приплава) назначения и ее стоимостью по оптовым ценам франко вагон (судно, плот) станция (пристань, пункт приплава) отправления с учетом действующих скидок и накидок к оптовым ценам прейскурантов в порядке, установленном для оплаты счетов поставщиков.

Поручения представляются учреждениям Госбанка для перечисления сумм положительных разниц с расчетных счетов управлений (отделений) Главлесосбыта на расчетный счет Главлесосбыта № 485178 в Операционном управлении Правления Госбанка.

При отсутствии средств на расчетных счетах управлений (отделений) Главлесосбыта поручения на перечисление сумм положительных разниц принимаются учреждениями Госбанка в картотеку № 2 и оплачиваются в порядке пятой группы очередности платежей.

Оплата отрицательных разниц производится Главлесосбытом в пользу управлений (отделений) Главлесосбыта также поручениями со своего расчетного счета в Операционном управлении Правления Госбанка. При отсутствии средств на расчетном счете Главлесосбыта указанные выше поручения принимаются в картотеку № 2 и оплачиваются в порядке пятой группы очередности платежей.

Учреждения Госбанка переводят указанные суммы по почте, а в случаях, когда почтовый пробег между учреждениями Госбанка составляет более 5 дней, — по телеграфу. При этом телеграфные расходы взыскиваются с переводоотправителей.

Глава I

744. Госбанк осуществляет контроль за тем, чтобы представляемые хозорганами расчетные документы выписывались за действительно отгруженные материальные ценности, выполненные работы и услуги, за своевременной сдачей на инкассо расчетных документов, за правильностью проставляемых сроков документооборота, за соблюдением договорной дисциплины и других правил расчетов и кредитования, предусмотренных настоящей инструкцией.

Контроль осуществляется на основании поступающих в банк расчетных документов, при анализе балансов и путем проверки на месте документов и отчетности хозорганов.

745. Кредитный инспектор ведет наблюдение за состоянием обеспечения задолженности банку по ссудному счету под расчетные документы в пути путем периодической проверки не реже одного раза в квартал документов, служащих обеспечением кредита. При этом проверяется:

правильность приема в обеспечение кредита требований и реестров счетов-фактур по разрыву между датой отгрузки и сдачей на инкассо;

правильность проставления на документах сроков документооборота по шкале и своевременность списания их с обеспечения;

своевременность уменьшения обеспечения на сумму полного или частичного отказа от акцепта по мотивам, изложенным в п. 499 настоящей инструкции и при отзыве требований.

Также проверяется соблюдение контроля операционными работниками за своевременным получением ответов на посланные запросы по заявлениям хозорганов об оставлении в обеспечении требований, по которым в срок не поступил платеж и нет извещений о причинах неоплаты.

По результатам проверки составляется акт, и предложения представляются на утверждение управляющего отделением Госбанка (начальника горуправления конторы).

При отсутствии замечаний акт не составляется, а делается на штафелях соответствующих поставщиков надпись: «Проверено. Замечаний нет» и проставляется дата, подпись кредитного инспектора.

746. Для контроля за товарностью расчетных документов и соблюдением правил расчетов кредитный инспектор периодически, но не реже одного раза в неделю, просматривает карточки ф. № 310 учета отказов плательщиков от акцепта требований и отзывов их поставщиком и, если по отдельным хозорганам будут зарегистрированы неоднократные случаи отказа от акцепта, отзыва требований и т.п., кредитный инспектор обязан производить на месте, по мере необходимости, проверку правильности выписки требований.

747. Кредитный инспектор по отчетным балансам хозорганов сопоставляет задолженность по ссудам под расчетные документы в пути с остатком счета «Товары отгруженные по документам, срок оплаты которых не наступил» и выясняет причины существенных отклонений.

748. Кредитный инспектор обязан проверять на месте у хозоргана товарность и своевременность составления представленных на инкассо требований, реестров счетов-фактур по аккредитивам и расчетам через БВР, правильность справок на получение кредита по плановым платежам и т.д., правильность включения просроченных требований в заявления об оставлении их в обеспечении кредита, соблюдение правил и сроков кредитования и расчетов в порядке настоящей инструкции, а также правильность пользования чеками из лимитированных книжек, выданных хозорганам для расчетов за товары и услуги без депонирования сумм лимита.

Эти проверки производятся у всех кредитующихся хозорганов по графику, установленному управляющим учреждением банка с таким расчетом, чтобы у каждого хозоргана проверка была произведена не реже одного раза в полугодие.

Проверка производится в выборочном порядке, причем период, за который производится проверка, устанавливается управляющим учреждением Госбанка.

749. В отношении хозорганов, допускающих нарушение порядка оформления требований, неправильное составление заявлений об оставлении требований в обеспечении кредита, представление необоснованных отказов от акцепта и т.п., управляющий отделением Госбанка (начальник горуправления конторы) вправе устанавливать полностью или частично:

а) обязательное предъявление поставщиком подлинных договоров, заказов покупателей или других заменяющих их документов при сдаче требований на инкассо;

б) обязательный предварительный контроль за товарностью и своевременностью выписки требований, представляемых в обеспечение кредита. В этом случае поставщик обязан представлять вместе с требованиями подлинные транспортные документы, приемо-сдаточные акты или другие документы для проверки отгрузки (вывозки) товара;

в) обязательное представление банку документальных доказательств нарушения поставщиком условий договора (выписки из договора, справки о ходе выполнения договора и другие данные), необходимых для проверки обоснованности отказа от акцепта.

Кроме того, управляющий отделением Госбанка (начальник горуправления конторы) вправе лишать поставщика на срок до одного месяца права восстанавливать в обеспечении кредита суммы требований с истекшими сроками документооборота, если будет установлено, что поставщиком были включены в заявление требования, платежи по которым были зачислены на его счет до дня подачи им заявления или по которым было уже получено извещение о причине неоплаты.

750. При осуществлении в порядке санкции предварительного контроля за товарностью требований кредитный инспектор проверяет номера и даты подлинных транспортных документов или приемо-сдаточных актов и ряд товаров, указанных в требованиях, а также наименование грузополучателя и станции назначения, указанные в счетах-фактурах, и, если названные реквизиты правильны, ставит за своей подписью штампы: на транспортных документах (актах) — «Платежное требование проверено» и на реестрах требований — «Товарность платежных требований проверена».

После этого все документы возвращаются поставщику, который сдает требования со счетами-фактурами и реестры операционному работнику, принимающему документы на инкассо, а счета-фактуры и другие документы, предусмотренные договором, в тот же день отправляет плательщику.

В тех случаях, когда реквизиты требований и счетов-фактур (номера и даты транспортных документов или актов, род товаров, наименование грузополучателя и станции назначения) не соответствуют реквизитам транспортных документов и приемо-сдаточных актов, а также при отсутствии в платежных требованиях и счетах-фактурах ссылки на договор или заказ, или при отсутствии в актах номера и даты доверенности покупателя (грузополучателя) соответствующие требования возвращаются поставщикам и вычеркиваются из реестров.

По расчетам, осуществляемым в особом порядке, без приложений к требованиям счетов-фактур, предварительный контроль не производится.

751. В случае непредставления хозорганом в установленный законом срок бухгалтерского баланса с приложениями учреждение Госбанка может применить к нему санкции в виде прекращения зачисления на его расчетный счет средств, причитающихся ему по результатам регулирования ссудного счета под расчетные документы в пути, впредь до представления баланса.

752. Порядок контроля за правильностью использования чеков из лимитированных книжек для одногородних расчетов за товары и услуги и применения санкций к хозорганам, допустившим выдачу чека с превышением остатка свободного лимита по книжке, указан в п. п. 400 и 402 настоящей инструкции.

753. Порядок применения санкций за непредставление в установленный срок справки с показателями финансового плана для определения размера скидки на некредитуемые элементы отпускной цены по расчетным документам в пути указан в п. 485 настоящей инструкции.

754. Госбанк может лишать хозорган, допускающий систематические задержки платежей, права распоряжаться неоплаченными грузами, устанавливая в отношении таких покупателей режим ответственного хранения этих грузов до их оплаты.

Режим ответственного хранения вводится в отношении хозорганов:

а) переведенных на особый режим кредитования и расчетов в соответствии с постановлением Совета Министров СССР и ЦК КПСС от 21 августа 1954 г. № 1789 — по распоряжению Правления или конторы Госбанка, а также управляющего учреждением Госбанка, если ему было предоставлено право самостоятельно решать вопрос о применении тех или иных санкций к плохо работающему предприятию;

б) не переведенных на особый режим кредитования и расчетов, независимо от подчиненности, допускающих систематические задержки платежей поставщикам вследствие внепланового отвлечения собственных оборотных средств (за исключением дебиторской задолженности по требованиям, акцептованным, но не оплаченным в срок покупателями), — распоряжением управляющего учреждением Госбанка.

755. Режим ответственного хранения не применяется:

а) к скоропортящимся грузам (приложение № 3);

б) к грузам, адресованным учреждениям министерств обороны, внутренних дел и Комитета государственной безопасности, экспортным, сбытовым и торговым организациям;

в) к грузам, адресованным предприятиям и организациям, выполняющим планы накоплений и сохраняющим собственные оборотные средства, у которых просроченная задолженность поставщикам возникла вследствие задержки платежей со стороны покупателей или по другим причинам, не зависящим от хозоргана (за исключением случаев, когда задолженность за покупателями образовалась в результате их отказов от акцепта в связи с поставкой недоброкачественной, некомплектной, нестандартной продукции или отгрузкой незаказанной продукции).

756. При применении режима ответственного хранения неоплаченных грузов к снабженческим организациям им предоставляется право отгружать неоплаченные материальные ценности, если оплата их обеспечивается покупателем выставленным аккредитивом, открытием особого счета, поручением в порядке предварительной оплаты или чеком из лимитированной книжки.

757. К предприятиям оборонной промышленности режим ответственного хранения может быть применен с разрешения в каждом отдельном случае управляющего конторой Госбанка.

758. О применении режима ответственного хранения банк письменно уведомляет за пять дней покупателя, основных его поставщиков (через обслуживающие их учреждения банка), а в случае применения этой санкции в порядке лит. «б» п. 754 настоящей инструкции — вышестоящую организацию покупателя и контору Госбанка.

Режим ответственного хранения распространяется на товары, поименованные в счетах-фактурах при иногородних и местных требованиях, поступивших в банк после введения режима ответственного хранения.

Примечание. Режим ответственного хранения распространяется и на товары по не оплаченным в срок требованиям по децентрализованным взаимным расчетам.

759. Режим ответственного хранения прекращается распоряжением управляющего учреждением банка, если причины, вызвавшие неплатежи, ликвидированы и просроченная задолженность поставщикам полностью или в значительной части погашена.

О прекращении режима ответственного хранения банк сообщает покупателю, своей конторе, а также тем из поставщиков, которым были посланы извещения об установлении режима ответственного хранения (через обслуживающие их учреждения банка).

760. Банк осуществляет контроль над неоплаченными товарами в течение всего периода действия режима ответственного хранения, но не реже одного раза в месяц. При выявлении фактов расходования товаров банк принимает меры, указанные в п. 56 настоящей инструкции.

761. Поставщик может дать распоряжение о переотправке неоплаченных товаров, находящихся на ответственном хранении покупателя, или о продаже их другой организации. Это распоряжение может быть дано поставщиком по получении извещения о применении банком к покупателю режима ответственного хранения или об отказе покупателя от акцепта. Банк выполняет распоряжение поставщика о продаже самостоятельно, без разрешения председателя Правления Госбанка.

Передача или отгрузка материальных ценностей осуществляется силами и средствами покупателя за счет поставщика.

762. Продажа товаров производится по ценам счета-фактуры; продажа ниже этих цен может быть произведена банком лишь по специальному распоряжению поставщика.

В тех случаях, когда счет-фактура поставщика выписан по цене без налога с оборота, организация, купившая товар, дает банку обязательство представить в трехдневный срок финоргану расчет причитающегося платежа по налогу с оборота. Полученное обязательство должно быть банком переслано финоргану по месту нахождения покупателя.

Банк продает товар с условием предварительной оплаты его новым покупателем в порядке п. 140 настоящей инструкции.

763. В случае отказа первоначального покупателя от выдачи товара полученная от нового покупателя сумма возвращается. Одновременно банк применяет по отношению к первоначальному покупателю, не выдавшему неоплаченный груз, санкции, предусмотренные п. 56 настоящей инструкции.

Банк не несет перед новым покупателем иной ответственности, кроме возврата внесенной им суммы.

764. Если до расчета с новым покупателем на счете первоначального покупателя, к которому применен режим ответственного хранения, появились свободные средства, банк приостанавливает продажу и списывает сумму требования со счета первоначального покупателя.

765. Все расходы, связанные с хранением товара и его переотправкой, банк взыскивает с поставщика, удерживая их из сумм, вырученных от реализации товара, или списывает со счета поставщика в установленной для претензий банка очередности в порядке п. 140 настоящей инструкции.

766. Покупатель, переведенный на режим ответственного хранения неоплаченных грузов или отказавшийся от акцепта, обязан принять все меры к предупреждению гибели и порчи грузов, а в отношении скоропортящихся грузов — продать их оптом или в розницу за счет поставщика. Вырученные от реализации суммы зачисляются банком покупателя в распоряжение поставщика, минуя расчетный счет покупателя, в порядке, установленном п. 140 настоящей инструкции.

Покупатель обязан своевременно сообщать банку о суммах, вырученных от продажи скоропортящихся товаров.

767. При установлении фактов выписки и предъявления хозорганом-поставщиком бестоварных счетов-фактур (платежных требований) или систематической отгрузки незаказанных товаров, по распоряжению управляющего отделением Госбанка (начальника горуправления конторы) банк:

а) немедленно исключает из обеспечения бестоварные требования и, в необходимых случаях, производит внеочередное регулирование ссудного счета под расчетные документы в пути;

б) взыскивает с хозоргана штраф в размере 5% суммы бестоварного счета-фактуры (требования), согласно Положению о штрафах за нарушение правил документооборота;

в) устанавливает для него порядок предварительного контроля товарности представляемых на инкассо расчетных документов;

г) ставит перед вышестоящей организацией хозоргана вопрос о наказании виновных или передает материалы прокуратуре для привлечения виновных к уголовной ответственности.

Отмена указанных санкций производится распоряжением управляющего отделением Госбанка (начальника горуправления конторы), если хозорганом приняты меры к устранению причин, вызвавших злоупотребления, а на лиц, допустивших злоупотребления, наложены взыскания.

768. При переводе на аккредитивную форму расчетов в порядке применения особого режима кредитования и расчетов учреждение Госбанка, обслуживающее плохо работающий хозорган, посылает извещение об этом основным поставщикам и обслуживающим их учреждениям Госбанка.

Если, несмотря на полученное от банка покупателя извещение о введении аккредитивной формы расчетов, поставщик будет продолжать отгрузку материальных ценностей такому покупателю, без получения аккредитива, банк поставщика обязан прекратить прием на инкассо требований и счетов-фактур, выписанных для оплаты с расчетных и специальных ссудных счетов или с лицевых счетов в БВР и по децентрализованным зачетам предприятий и организаций, к которым применена санкция.

769. В тех случаях, когда плохо работающее предприятие переводится на расчеты с одногородними поставщиками за материальные ценности и услуги только платежными поручениями в порядке предварительной оплаты или чеками из лимитированных чековых книжек, банк посылает извещения об этом основным одногородним поставщикам и обслуживающим их учреждениям банка. Последние прекращают прием на инкассо требований и счетов-фактур поставщиков на указанных покупателей.

770. Управляющим отделениями Госбанка (начальникам горуправлений контор) предоставляется право вводить для предприятий, систематически накапливающих сверхплановые запасы сырья, топлива и других производственных материалов, расчеты с отдельными поставщиками путем аккредитивов, а по местным поставкам — чеками из лимитированных книжек или платежными поручениями в порядке предварительной оплаты товаро-материальных ценностей.

В этом случае банк, обслуживающий покупателя, извещает:

а) иногородних поставщиков и обслуживающие их учреждения Госбанка о том, какие именно ценности поставщик может отгружать лишь после получения аккредитива от данного покупателя;

б) местных поставщиков и обслуживающие их учреждения Госбанка об отпуске материальных ценностей в порядке предварительной оплаты поручениями или чеками из лимитированных книжек.

Если поставщик продолжает отгружать (отпускать) такому покупателю указанные материальные ценности без получения аккредитива или без предварительной оплаты поручениями или чеками из лимитированных книжек, банк поставщика обязан прекратить прием на инкассо требований на эти ценности.

Банк покупателя не должен принимать от такого покупателя при отсутствии средств на его расчетном счете поручений к исполнению (в картотеку № 2) в уплату местным поставщикам за полученные материальные ценности, имеющиеся у него в излишке, а также возвращает без оплаты платежные требования и счета-фактуры, поступившие на такого покупателя.

Указанный режим расчетов применяется до принятия покупателем реальных мер к реализации или использованию в производстве излишних материальных ценностей. Об отмене этого режима расчетов банк покупателя должен известить поставщиков и обслуживающие их учреждения банка.

771. Предприятиям и организациям, снятым с кредитования по всем видам ссуд, переведенным на особый режим кредитования, по которым не представлены гарантии вышестоящих организаций на покрытие разрыва в оборотных средствах, и объявленным неплатежеспособными, кредит под расчетные документы не предоставляется, а задолженность банку предъявляется ко взысканию.

При этом, если при решении вопроса о применении санкции не было указаний о досрочном предъявлении ко взысканию задолженности банку с вынесением на счет просроченных ссуд, погашение ссуд производится с расчетного счета хозоргана в очередности банка без вынесения на счет просроченных ссуд. При очередном регулировании ссудного счета задолженность под расчетные документы в пути на сумму недостатка обеспечения при отсутствии средств на расчетном счете хозоргана зачисляется на счет просроченных ссуд и взыскивается в общеустановленном порядке.

С момента применения указанных выше санкций сдаваемые на инкассо платежные требования в обеспечение ссудного счета под расчетные документы в пути банком не зачисляются. К предприятиям и организациям, кредитующимся по специальному ссудному счету, выручка которых зачисляется в кредит этого счета, такая санкция применяется после полного погашения задолженности по специальному ссудному счету.

С изданием настоящей инструкции отменяются: инструкция № 7 в редакции 1945 г.; п. п. 96 — 102 и 105 — 115 инструкции № 21 от 26 мая 1948 г.; письма Правления Госбанка за № 5372, 5657, 6202, 6263, 1206, 1323, 1334, 1352, 1414, 1467, 1490, 1528, 1567, 1581, 1586, 1630, 1631, 1638, 1639, 1641, 1649, 1661, 1687, 1689, 1693, 1702, 1732, 1738, 1744, 1748, 1776, 1800, 1802, 1818, 1871, 1943, 2022, 2040, 2054, 2083, 2121, 2143, 2162, 2163, 2211, 2233, 2244, 2256, 2265, 2268, 2282, 2312, 2345, 2346, 2350, 2387, 2390, 2391, 106, 122 и частично письма: п. 9 — № 2284, п. п. 10 — 14 — № 2292, п. 3 — № 2332, п. п. 1 — 12 — № 2334.

<pre class="legal-pre">                                                │       СЧЕТ-ФАКТУРА
Поставщик ______________________________________│       N __________</pre>
Грузоотправитель _____________ ст. отпр. _______│ к платежному требованию
Плательщик _____________________________________│от "__" __________ 195_ г.

Грузополучатель _____________________________ ст. назн. ___________________

Упаковка              Число мест        Вес


| Един. изм. | Колич. | Цена |  | Наименование |  | Сумма |

| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | | | | | | | |

Запасные графы используются по усмотрению хозорганов.

На остальных экземплярах комплекта бланков формы № 900 указывается следующее назначение платежных требований:

На 2-м экземпляре: «После оплаты отсылается банку поставщика для передачи последнему».

На 3-м экземпляре: «Остается в банке поставщика».

На 4-м экземпляре: «После оплаты отсылается плательщику».

На 5-м экземпляре: «Остается у поставщика».

Нижние части бланков, предназначенные для отметок банка или поставщика, в каждом экземпляре комплекта формы № 900 соответственно изменяются, аналогично форме № 883.

НОМЕНКЛАТУРА СКОРОПОРТЯЩИХСЯ ГРУЗОВ

1. Животные

2. Птицы живые

3. Ульи пчелиные с живыми пчелами

4. Молоко и молочные продукты (кроме казеина, масла коровьего, топленого и сыра всякого)

5. Мясной товар, битая птица и дичь (кроме предметов соленых и копченых)

6. Овощи, грибы и зелень свежая

7. Рыба живая и свежая и свежая во льду, рыба мороженая, икра всякая, крабы, раки, рыба копченая (курная) и рыба-просол

8. Фрукты, плоды и ягоды свежие

9. Грена шелковичная, коконы шелковичные сырые

10. Дрожжи сухие, прессованные и жидкие, дробина жидкая, воды минеральные (натуральные и искусственные), фруктовые, ягодные и другие прохладительные напитки, пиво, портер, брага и мед (медовый напиток).

Приложение N 5 (к п. 193 ф. N 352)

ЖУРНАЛ аккредитивов, выданных ________________ к/о Госбанка

Штамп учреждения Госбанка

     N ____________                     В _________________________________
"__" ____________ 195_ г.                 (наименование предприятия связи)

Представляем при этом ________ заполненных бланков переводов со списком

их в двух экземплярах. Следуемая с нас сумма за эти переводы в размере _______ руб. _____ коп. и почтовые (телеграфные) сборы в сумме ___________ руб. _____ коп., а всего __________ руб. ___ коп. (повторяется прописью) зачислена на Ваш у нас счет N __________________.

Приложения. 1. ______________ заполненных бланков переводов.

            2. <a id="p103234"></a>Список N _________ в двух экземплярах на _____ страницах
               каждый.

                    Подписи учреждения Госбанка
                (первая)                    (вторая)

Гербовая печать

учреждения Госбанка

АКТ

            (место составления акта, число, месяц, год)

Мы, нижеподписавшиеся, ________________________________________________
                                    (фамилии и должности)

составили настоящий акт в том, что присланные в составе выручки ___________

(наименование станции, пристани, порта, аэропорта, авиаотряда или ДТЭК)

при денежной препроводительной записке от _________________________________ (число, месяц, год)

за N __________ чеки из книжек по расчетам с транспортными организациями не приняты к оплате по следующим причинам:

1. <a id="p103237"></a>N __________________________________________________________________
              (N чека) (наименование владельца чековой книжки)

на руб. ___________________________________________________________________

         (подробное изложение причины непринятия к оплате)

2. <a id="p103238"></a>N __________________________________________________________________

Штамп учреждения банка и подписи сотрудников, составивших этот акт.

___________________________ к/о Государственного банка

Наименование организации __________________________________.

Просим предоставить нам кредит со ссудного счета под расчетные документы в пути на товары отгруженные и услуги, оказанные нами иногородним и внутригородским покупателям, а также на оплату чеков за услуги транспорта и органов связи.

В обеспечение задолженности по ссудам просим принимать представляемые нами на инкассо платежные требования, реестры счетов на мелкие отгрузки, реестры платежных требований по внутригородским расчетам и расчетам, проходящим через Бюро взаимных расчетов, а также справки по расчетам в порядке плановых платежей.

Предоставляем право Государственному банку без особого в каждом отдельном случае нашего распоряжения перечислять на наш расчетный счет суммы кредита при превышении обеспечения над задолженностью по ссудному счету, а также производить списание средств с нашего расчетного счета в случае превышения долга по ссудному счету под расчетные документы в пути над суммой представленного нами обеспечения.

Инструкции Госбанка по расчетам между предприятиями, организациями и учреждениями и кредитованию хозяйственных организаций по операциям, связанным с расчетами, нам известны, и мы обязуемся их выполнять.

«» _______________ 19 г.

___________________________              "__" _______________ 195_ г.
**___________________________                ЗАЯВЛЕНИЕ N _____________**
ссудный счет N ____________              ________________ к/о Госбанка

  Наименование поставщика                  Просим  оставить  в  обеспечении

                                 кредита под расчетные документы в пути

                                     нижеследующие   неоплаченные платежные
                                     требования     с    истекшим    сроком
                                     документооборота,  по  которым нами не
                                     получены   извещения   ни   об  отказе
                                     покупателей   от  их  акцепта,  ни  об

                                 отсутствии средств у покупателей.

Отделение Госбанка в _________________ Кредитный инспектор

                                                     (в тысячах рублей)

ВЕДОМОСТЬ регулирования задолженности по ссудам под расчетные документы в пути за _______________ месяц 195_ г.

Наименование хозоргана _____________________ Расчетный счет N _____________ Адрес _______________________________________________ Телефон _____________ Дни регулирования задолженности ___________________________________________ на ____ квартал скидка _______________ установлена ________________________

Приложение № 12 (к п. п. 568 и 581)