Инструкция Госбанка СССР от 30.11.1983 № 42

«По эмиссионно-кассовой работе, инкассации денежной выручки и перевозке ценностей в учреждениях Государственного банка СССР»

ИНСТРУКЦИЯ

Глава I. ОРГАНИЗАЦИЯ КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ УЧРЕЖДЕНИЯМИ ГОСБАНКА ПРЕДПРИЯТИЙ, ОБЪЕДИНЕНИЙ, ОРГАНИЗАЦИЙ И УЧРЕЖДЕНИЙ

1. В соответствии с Уставом, утвержденным Советом Министров СССР, Государственный банк СССР является единым эмиссионным банком. Госбанку СССР принадлежит монопольное право выпуска в обращение на территории СССР билетов Государственного банка СССР. Госбанк СССР также осуществляет выпуск в обращение государственных казначейских билетов СССР и металлической монеты. Выпуск денег в обращение осуществляется Госбанком СССР в размерах, определяемых Советом Министров СССР.

2. Признаки платежности денежных знаков, а также правила определения их платежности, устанавливаются Госбанком СССР (Приложение № 1) и обязательны для всех предприятий, объединений, организаций, учреждений и населения. Правила определения платежности денежных знаков вывешиваются в учреждениях Госбанка для всеобщего сведения.

3. Госбанк СССР осуществляет кассовое обслуживание народного хозяйства; организует поступление в кассы Госбанка высвобождающихся из оборота наличных денег; производит выдачу наличных денег предприятиям, объединениям, организациям, учреждениям и населению; организует и осуществляет инкассацию наличных денег, поступающих в кассы предприятий, объединений, организаций и учреждений. Госбанк СССР осуществляет на договорных началах кассовое обслуживание Стройбанка СССР.

4. При организации кассового обслуживания народного хозяйства учреждения Госбанка должны обеспечивать:

• строжайшее соблюдение законодательства, Устава Госбанка СССР, инструкций, приказов и других нормативных документов Госбанка СССР;
• рациональный оборот наличных денег и сокращение издержек на его осуществление;
• своевременное, правильное и полное оприходование и зачисление на соответствующие счета клиентов банка поступивших в кассы Госбанка высвободившихся из оборота наличных денег;
• своевременную выдачу предприятиям, объединениям, организациям и учреждениям в соответствии с их законными требованиями наличных денег для расчетов по заработной плате и на другие расходы;
• надлежащую чистоту и качество денежных билетов и металлической монеты в обращении.

5. Для выполнения операций по кассовому обслуживанию предприятий, объединений, организаций и учреждений в учреждениях Госбанка организуются кассы и создаются, с разрешения Правления Госбанка СССР, резервные фонды денежных билетов и металлической монеты.

6. Кассовое обслуживание предприятий, объединений, организаций, учреждений и населения в учреждениях Госбанка должно производиться в течение всего операционного дня.

7. Для совершения операций с наличными деньгами каждое учреждение Госбанка имеет оборотную кассу, предназначенную для зачисления всех поступивших в кассы банка наличных денег и выполнения расходных кассовых операций.

Все наличные деньги, доставленные предприятиями, объединениями, организациями, учреждениями и отдельными гражданами, а также инкассаторами Госбанка до окончания операционного дня, должны быть оприходованы в оборотную кассу учреждения Госбанка и зачислены на соответствующие счета по балансу учреждения Госбанка в тот же рабочий день.

8. Для приема наличных денег после окончания операционного дня в учреждениях Госбанка организуются вечерние кассы, время работы которых устанавливается учреждениями Госбанка. О времени работы вечерних касс вывешивается соответствующее объявление у этих касс. Производить какие-либо расходные операции работникам вечерних касс категорически запрещается. Деньги, принятые вечерней кассой, должны быть зачислены на соответствующие счета по балансу учреждения Госбанка не позднее следующего рабочего дня.

9. В учреждениях Госбанка, не имеющих вечерних касс, в случаях, когда колхозы, предприятия связи и сберегательные кассы доставят деньги в банк после операционного дня, руководители этих учреждений Госбанка обязаны обеспечить прием денег в кассу в порядке, установленном для вечерних касс.

10. При крупных предприятиях и организациях могут создаваться кассы Госбанка для приема наличных денег.

Эти кассы работают на основе договоров (Приложение № 2), заключаемых учреждением Госбанка с соответствующими предприятиями и организациями. Время работы касс устанавливается учреждением Госбанка.

11. Для приема выручки непосредственно в торговых и других предприятиях и организациях, имеющих ее постоянно, в учреждениях Госбанка, при наличии объемов работы, обеспечивающих загрузку работников в течение установленной продолжительности рабочего дня, организовывается с разрешения управляющих конторами аппарат инкассации.

Сбор денежной выручки инкассаторами Госбанка производится на основе договоров (Приложение № 3), заключаемых учреждением Госбанка с каждым торгом, организацией или отдельным предприятием. Время прибытия инкассаторов в организации и предприятия устанавливается учреждением Госбанка. На инкассаторов Госбанка может возлагаться также работа по перевозке денег и ценностей между учреждениями Госбанка, доставке подкреплений денежной наличности сберегательным кассам и металлической монеты торговым и другим предприятиям и организациям, ведущим расчеты с населением за товары и услуги.

Внесистемный учет мешков для перевозки и хранения денежных билетов и металлической монеты осуществляется в соответствии с требованиями Инструкции Госбанка СССР «По операционной работе, бухгалтерскому учету, внутрибанковскому контролю и отчетности учреждений Государственного банка СССР».

12. При организации инкассации денежной выручки инкассаторским аппаратом учреждения Госбанка должны уделять особое внимание предварительной концентрации денег в объединенных кассах торговых предприятий, инкассаторских пунктах Госбанка, кассах Госбанка при крупных торговых, транспортных и других организациях.

Предприятия и организации, имеющие среднедневную выручку до 500 рублей, должны обслуживаться, как правило, через объединенные кассы.

13. Учреждения Госбанка могут производить предварительную подготовку наличных денег по заявкам предприятий, объединений, организаций и учреждений (включая почтовые предприятия связи и сберегательные кассы) для выдачи их представителям.

14. Правила кассового обслуживания предприятий, объединений, организаций, учреждений и населения, а также организации эмиссионно-кассовой работы, инкассации и перевозки ценностей учреждениях Госбанка устанавливаются Правлением Госбанка СССР. Строгое соблюдение этих правил, а также всего установленного эмиссионно-кассового режима является одной из важнейших задач учреждений Госбанка, направленных на всемерное укрепление денежного обращения в стране.

15. Руководители учреждений Госбанка несут персональную ответственность за организацию четкого и своевременного кассового обслуживания предприятий, организаций, учреждений и населения, а также за неукоснительное соблюдение правил эмиссионно-кассовой работы, инкассации, перевозки ценностей и эмиссионно-кассового режима.

Глава II. ОРГАНИЗАЦИЯ КАССОВОЙ РАБОТЫ В УЧРЕЖДЕНИЯХ ГОСБАНКА

Раздел 1. Организация кассовой работы и работы по инкассации денежной выручки в городских (операционных) управлениях (отделах) контор, отделениях, агентствах Госбанка

16. Каждое учреждение Госбанка имеет в своем составе отдел кассовых операций (кассу). Для приема и выдачи денег и других ценностей в составе отдела кассовых операций могут быть организованы следующие кассы: приходные, расходные, приходо-расходные, вечерние, разменные, по продаже марок и выдаче чековых книжек, по пересчету денежной выручки, кассы Госбанка при предприятиях и организациях.

Указанные кассы организуются по распоряжению руководителя учреждения Госбанка, исходя из объема кассовых операций и установленного штата кассовых работников.

17. Персональную ответственность за организацию и состояние кассовой работы, а также работы по инкассации денежной выручки и перевозке ценностей несут:

по подчиненным конторе учреждениям Госбанка в целом — управляющий конторой;

по городскому (операционному) управлению (отделу) конторы — начальник городского (операционного) управления (отдела);

по отделению — управляющий отделением;

по агентству — заведующий агентством.

18. В городских (операционных) управлениях (отделах) контор, отделениях и агентствах Госбанка отдел кассовых операций возглавляется начальником (заведующим кассой), который осуществляет руководство и контроль за работой кассового аппарата и вместе с руководителем учреждения Госбанка несет ответственность за правильную организацию кассовой работы, надлежащее хранение и полную сохранность всех ценностей, находящихся в учреждении Госбанка, а также за четкое кассовое обслуживание предприятий, объединений, организаций, учреждений и населения.

Материальная ответственность, связанная с хранением резервных фондов и других ценностей, находящихся в денежных хранилищах, и совершением операций с ними, возлагается на заведующего кассой учреждения Госбанка. В случае необходимости, по распоряжению руководителя учреждения Госбанка, указанные функции могут быть возложены на начальника отдела кассовых операций.

Отдел инкассации возглавляется начальником отдела, который осуществляет руководство и контроль за работой аппарата инкассации и вместе с руководителем учреждения Госбанка несет ответственность за своевременный сбор и перевозку, а также за обеспечение сохранности ценностей. При отсутствии должности начальника отдела инкассации его обязанности приказом управляющего возлагаются на одного из наиболее подготовленных инкассаторов. Обязанности, права и ответственность работников инкассации определяются указаниями, изложенными в «Положении о работниках инкассации Государственного банка СССР», и данной Инструкцией.

19. Руководители учреждений Госбанка, начальники отделов кассовых операций (заведующие кассами), начальники отделов инкассации обязаны:

а) обеспечивать четкое и своевременное кассовое обслуживание предприятий, объединений, организаций, учреждений и отдельных граждан;

б) организовывать надлежащее хранение и обеспечивать полную сохранность всех вверенных ценностей;

в) разрабатывать и проводить мероприятия по рационализации, автоматизации и механизации кассовой работы, обеспечивающие повышение производительности труда кассовых работников и инкассаторов;

г) проводить необходимые мероприятия по правильной расстановке, подготовке и повышению квалификации кассовых и других работников, совершающих операции с ценностями, а также по воспитанию этих работников в духе неукоснительного соблюдения установленных правил работы с ценностями и обеспечению их безусловной сохранности;

д) расследовать каждый случай просчета, растраты, хищения и других злоупотреблений, принимая установленные законодательством меры ко взысканию с виновных лиц причиненного ущерба, а также проводить необходимые мероприятия по недопущению просчетов, растрат, хищений и злоупотреблений в дальнейшем;

е) обеспечивать устранение недостатков, вскрываемых ревизиями (проверками), и выполнение письменных предписаний проверяющих.

20. Руководители учреждений Госбанка должны уделять особое внимание подбору на кассовую и инкассаторскую работу исключительно честных и надежных работников.

Прием на работу кассиров и инкассаторов производится: руководителями учреждений Госбанка по представлению начальников отделов кассовых операций (заведующих кассами), начальников отделов инкассации.

Руководитель учреждения Госбанка при приеме на работу кассира и инкассатора тщательно проверяет его в деловом отношении путем наведения справок по месту прежней работы и получения, в случае необходимости, характеристики. Принимаемый на работу обязан предъявить паспорт, в котором проверяется наличие прописки, и трудовую книжку, а поступающий на работу впервые — паспорт и справку домоуправления или сельского Совета о последнем занятии. На должности кассиров и инкассаторов принимаются только лица, достигшие 18-летнего возраста.

21. Прием на работу кассовых и инкассаторских работников оформляется приказом руководителя учреждения Госбанка. На каждого кассового или инкассаторского работника отделом (сектором) кадров или работником, выделенным руководителем учреждения Госбанка, заполняется личная карточка по форме согласно приложению к Положению о персональном учете работников системы Государственного банка СССР. Вместе с тем в каждом учреждении Госбанка на кассовых и инкассаторских работников ведется дело, в котором находятся следующие документы: заявления о приеме на работу, автобиографии, копии приказов о назначении на должность, выписки из протоколов о приеме зачетов по знанию настоящей Инструкции, фотокарточки, договоры о материальной ответственности по формам Приложений № 4 или 5, а также характеристики (если они запрашивались) с последнего места работы. Фотокарточки заменяются при замене удостоверений. По усмотрению руководителей учреждений Госбанка указанные выше документы могут храниться в отдельном деле на каждого кассового и инкассаторского работника.

После оформления на работу у кассовых и инкассаторских работников отбираются паспорта и заменяются удостоверениями специальной формы. Выдача удостоверений взамен паспортов, хранение паспортов и их временная выдача производятся в порядке, установленном отдельными указаниями Правления Госбанка СССР и Министерства внутренних дел СССР.

22. Руководители учреждений Госбанка не имеют права допускать к работе вновь принимаемых кассовых и инкассаторских работников до выполнения всех требований, указанных в п. п. 20 и 21.

23. Запрещается работа кассовых и инкассаторских работников, а также работников вольнонаемной вооруженной охраны Госбанка по совместительству, а равно совместная служба близких родственников (родители, супруги, братья, сестры, сыновья, дочери; братья, сестры, родители и дети супругов), если их работа связана с непосредственной подчиненностью или подконтрольностью одного другому.

24. При необходимости временной замены отдельных кассовых работников или оказания им помощи в работе, по распоряжению руководителя учреждения Госбанка, совершение кассовых операций может быть возложено на заранее подготовленного для этой цели бухгалтерского или другого работника учреждения Госбанка.

Допуск неподготовленных работников к совершению операций с деньгами и ценностями постоянно или временно категорически запрещается.

Оформление работника, временно допущенного к совершению операций с ценностями, должно быть произведено в соответствии с правилами, предусмотренными п. п. 20 и 21.

25. Руководители учреждений Госбанка обязаны создать необходимые условия, обеспечивающие установленный порядок приема, выдачи и хранения наличных денег и ценностей в кассах и денежных хранилищах учреждений Госбанка.

Для опечатывания денежных хранилищ, а также опечатывания или опломбирования пачек с денежными билетами и мешков с металлической монетой должностные лица, ответственные за сохранность ценностей <*>, кассиры и другие работники учреждений Госбанка должны быть снабжены металлическими печатями (пломбирами или клише) с оттиском наименования учреждения Госбанка или его номера по МФО и порядкового номера печати (пломбира или клише).

<*> Здесь и в дальнейшем под должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, имеются в виду начальник городского (операционного) управления (отдела) конторы, управляющий отделением, заведующий агентством, главный бухгалтер и заведующий кассой учреждения Госбанка.

Указанные работники обязаны обеспечить надлежащее хранение печатей, пломбиров, именных штампов, клише с личным кодом, ключей от денежных хранилищ, исключающее какую-либо возможность использования их другими лицами.

Кассовые работники могут опечатывать пачки с денежными билетами и мешки с монетой печатями, которые ими используются для опечатывания денежных хранилищ (сейфов).

26. Все печати и ключи от денежных хранилищ, пломбиры, клише, именные штампы кассиров, имеющиеся в учреждении Госбанка, должны быть зарегистрированы в специальной тетради, которая ведется руководителем учреждения Госбанка или выделяемым по его письменному распоряжению лицом, освобожденным от совершения операций с ценностями.

Выдача пломбиров, ключей и печатей, именных штампов и клише производится под расписку в тетради.

Не используемые в работе, а также неисправные печати, ключи, пломбиры, клише и именные штампы хранятся в денежном хранилище в одном из шкафов, упакованные и опечатанные должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей.

В случае утраты ключа от денежного хранилища (сейфа, металлического шкафа) должен быть изменен секрет замка. К указанной работе привлекаются проверенные и имеющие соответствующий допуск лица.

Об изменении секрета замка и изготовлении новых ключей комиссией, назначенной руководителем учреждения Госбанка, в обязательном порядке составляется акт. В нем указываются причины изменения секрета замка и изготовления новых ключей и фамилия лица, производившего эти работы со ссылкой на наличие допуска. Акты хранятся постоянно в специальном деле у руководителя учреждения Госбанка.

Лица, виновные в утере ключей, привлекаются к дисциплинарной ответственности в зависимости от обстоятельств дела.

27. Кассовые узлы в учреждениях Госбанка оборудуются в соответствии с Техническими требованиями на проектирование и устройство кассовых узлов в зданиях учреждений Госбанка СССР. При этом должна быть исключена всякая возможность наблюдения и изучения посторонними лицами расположения денежных хранилищ. Двери в кассовое помещение в течение рабочего дня должны быть заперты с внутренней стороны. Окна служебных зданий, находящиеся на первом этаже, должны закрываться на ночь внутренними ставнями или плотными шторами.

Рабочее место каждого кассира должно быть изолировано путем устройства кабин или перегородок. Кабины операционных касс со стороны кассового помещения должны быть оборудованы таким образом, чтобы имелась возможность должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей, осуществлять зрительный контроль за работой кассиров. Столы кассиров должны иметь запирающиеся ящики с индивидуальными секретами замков, а столы в кассе пересчета — стеклянные перегородки, разделяющие рабочие места кассиров. Для хранения ценностей во время рабочего дня кассиры должны быть обеспечены сейфами, тележками или металлическими шкафами. Окна кассовых кабин должны быть оборудованы дверцами, запирающимися с внутренней стороны.

Кассирам категорически запрещается при временных отлучках с рабочего места оставлять деньги, ценности, пломбиры, печати, именные штампы, клише с личным кодом, ключи от денежных хранилищ в открытом виде, не запертыми в сейфы, тележки, металлические шкафы или ящики столов. Также категорически запрещается оставление ключей во время производства операций в скважинах замков дверей денежных хранилищ, сейфов, металлических шкафов, тележек, предназначенных для хранения денег и ценностей.

Собственные деньги кассиров, верхняя одежда, пища и другие предметы должны храниться в специально отведенной комнате или в шкафах, расположенных в кассовом узле, но вне помещения касс.

28. Кассиры операционных касс должны быть снабжены образцами подписей бухгалтерских работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные кассовые документы, а бухгалтерские работники, связанные с оформлением приходных кассовых операций, — образцами подписей кассиров.

29. Контроль за своевременной передачей образцов подписей соответствующим работникам и за своевременным их изъятием вследствие аннулирования осуществляется главным бухгалтером учреждения Госбанка.

30. У операционных касс на видном месте помещается объявление о том, что образцы денежных билетов и металлической монеты находятся у заведующего кассой и по желанию клиента могут быть представлены ему на обозрение. Образцы денежных билетов и металлической монеты во внеоперационное время хранятся в денежном хранилище вместе с прочими ценностями, учитываемыми на счете № 9960 «Разные ценности и документы».

Раздел 2. Управления (отделы) кассовых операций контор Госбанка

31. Управление (отдел) кассовых операций конторы действует на основании Положения об управлении (отделе) кассовых операций (Приложение № 6). Возлагать на управление (отдел) другие функции, не предусмотренные Положением, не разрешается.

32. Все обязанности, возложенные на управление (отдел) кассовых операций, распределяются между его работниками, которые несут ответственность за состояние работы на закрепленном участке. Распределение участков работы устанавливается начальником управления (отдела) и оформляется перечнем служебных обязанностей, который вручается под расписку каждому работнику управления (отдела).

33. Работники управления (отдела) на основании имеющиеся у них данных о состоянии работы, а также по материалам ревизий, проверок и обследований проводят мероприятия, направленные на улучшение кассовой и инкассаторской работы, охраны и пропускного режима в подчиненных конторе учреждениях Госбанка.

34. Работники управления (отдела) обязаны не реже 1 раза в 2 года посещать каждое подчиненное конторе учреждение банка с целью проверки и оказания практической помощи в улучшении работы, добиваясь устранения выявленных недостатков и нарушений в работе, как правило, в период проверки. В необходимых случаях проверяющие письменно предписывают руководителю учреждения Госбанка, что конкретно и в какие сроки должно быть сделано для устранения выявленных недостатков и улучшения работы.

Примерные указания о проверке состояния работы в учреждениях Госбанка и оказания им практической помощи даны в Приложении № 7.

35. Начальники управлений (отделов) кассовых операций контор в 5-дневный срок обязаны рассматривать материалы проверки и заслушивать личные сообщения работников управления (отдела) по результатам проверки подчиненных конторе учреждений Госбанка, а также принимать меры к повышению эффективности проверок. Результаты проверки с предложениями обязательно докладываются руководителю конторы, который в необходимых случаях дает соответствующие указания учреждению Госбанка.

Работники управления (отдела) должны осуществлять контроль за устранением выявленных недостатков в работе проверенного учреждения Госбанка.

36. При последующих проверках учреждения Госбанка проверяется устранение ранее выявленных обследованиями и ревизиями недостатков в работе. В случае повторения недостатков и нарушений устанавливаются виновные, причины и принимаются дополнительные меры на месте. Об этих фактах проверяющий представляет докладную записку управляющему конторой с предложениями для принятия необходимых мер и привлечения виновных к ответственности.

Глава III. ПРАВИЛА СОВЕРШЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В УЧРЕЖДЕНИЯХ ГОСБАНКА

Раздел 1. Правила совершения операций в приходных кассах

37. Для приема наличных денег в течение операционного дня в учреждениях Госбанка организуются приходные кассы.

Прием наличных денег в приходные кассы производится по следующим приходным кассовым документам:

а) от государственных, кооперативных и общественных предприятий, организаций и учреждений для зачисления на их расчетные и текущие счета, а также от отдельных граждан для зачисления во вклады — по объявлениям на взнос наличными 0402001.

В приеме денег от предприятий, организаций и учреждений учреждениями Госбанка выдаются квитанции 0402001, а в приеме денег для зачисления во вклады производится соответствующая запись во вкладной книжке.

При взносе денег во вклад без предъявления вкладной книжки квитанция 0402001 не заполняется, а выписывается и выдается вносителю отдельная квитанция 0402004;

б) от кинотеатров и других организаций, сдающих в банк свою выручку за показ кинофильмов, — по объявлениям 0402002.

В приеме денег учреждениями Госбанка выдаются квитанции к объявлениям на взнос наличными выручки за показ кинофильмов 0402002;

в) от транспортных предприятий и организаций за автобусные билеты междугороднего сообщения — по объявлениям на взнос наличными 0402003 с выдачей квитанции 0402003;

г) от государственных, кооперативных и общественных предприятий, организаций, учреждений и отдельных граждан в уплату налогов и других платежей для зачисления в доход Государственного бюджета СССР, а также платежей в погашение ссуд от индивидуальных заемщиков — по уведомлениям с выдачей квитанции 0402005;

д) от сельских Советов, сдающих принятые ими от населения платежи по налогам и доходам, — по сопроводительным ведомостям установленной Министерством финансов СССР формы с выдачей квитанции 0402004;

е) от профсоюзных организаций в уплату за профсоюзные марки — по заявлениям ф. № 25 ВЦСПС с выдачей квитанции ф. № 25;

ж) взносы для зачисления на субсчет Советского фонда мира — по объявлениям на взнос наличными 0402001 с выдачей квитанции 0402004.

При взносе наличных денег на субсчет Советского фонда мира на объявлении 0402001, кроме подписи ответственного исполнителя, в верхнем левом углу должна быть виза главного бухгалтера (его заместителя) или начальника учетно-операционного отдела учреждения Госбанка;

з) все другие поступления наличных денег — по приходным кассовым ордерам Госбанка 0402008 с выдачей квитанции 0402004.

38. При взносе наличных денег по объявлениям 0402001, 0402002, 0402003 для зачисления на расчетные (текущие) счета государственных, кооперативных и общественных предприятий, учреждений и организаций операционные работники проверяют и оформляют представленные им документы в порядке, изложенном в Инструкции Госбанка СССР «По операционной работе, бухгалтерскому учету, внутрибанковскому контролю и отчетности учреждений Государственного банка СССР». После этого объявления на взнос наличных денег 0402001 с ордерами или объявления на взнос наличными выручки за показ кинофильмов 0402002 с уведомлениями и квитанциями 0402001, 0402002, 0402003 внутренним порядком передаются в кассу.

При приеме наличных денег для погашения ссуд индивидуальных заемщиков операционные работники заполняют, подписывают комплект бланков 0402005 и после записи в кассовый журнал 04028054 или 04028056 передают в кассу внутренним порядком квитанцию, уведомление и ордер.

39. Бланки квитанций 0402004 и 0402005 выдаются кассиром под отчет операционным работникам под расписку в книге учета квитанционных книжек, выданных под отчет ответственным исполнителям 04028154.

Указанная книга должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена сургучной печатью учреждения Госбанка. Надпись о количестве листов в книге заверяется подписью главного бухгалтера учреждения Госбанка.

На основании записей и расписок операционных работников книжки бланков 0402004 и 0402005 списываются в день их выдачи в расход по счету № 9959 «Бланки строгой отчетности».

Контроль за использованием бланков квитанций осуществляется бухгалтерией учреждения Госбанка в порядке, изложенном в Инструкции Госбанка СССР «По операционной работе, бухгалтерскому учету, внутрибанковскому контролю и отчетности учреждений Государственного банка СССР».

40. Кассир, получив приходные документы, обязан: проверить наличие подписей операционных работников учреждения Госбанка; сверить тождественность этих подписей по имеющимся у него образцам; сличить соответствие указанных в них сумм цифрами и прописью; после этого вызвать вносителя денег и принять от него деньги счетом — полистно и по кружкам.

Если представитель предприятия, учреждения или организации сдает деньги в кассу банка по нескольким объявлениям, кассир учреждения Госбанка должен принять от него деньги счетом полистно и по кружкам по каждому объявлению отдельно и выдать квитанции.

На столе кассира приходной кассы не должно быть никаких других денег, кроме принимаемых от лица, вносящего деньги. Все ранее принятые кассиром деньги должны храниться в ящиках стола, в металлических шкафах или сейфах.

Рабочее место кассира приходной кассы должно быть оборудовано так, чтобы клиент имел возможность наблюдать за приемом денег.

41. После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в квитанции, объявлении, ордере или уведомлении и ордере, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассир подписывает квитанции, объявление 0402001 и ордер к нему, объявление и уведомление 0402002, 0402003 или ордер и уведомление 0402005, которые служат подтверждением приема денег в кассу, ставит на квитанции печать кассы и выдает ее лицу, внесшему деньги. Ордер к объявлению 0402001 и уведомление к объявлению 0402002, 0402003 или ордер к квитанции 0402005 кассир отправляет внутренним порядком ответственному исполнителю или работнику, ведущему кассовый журнал, а объявления 0402001, 0402002, 0402003 или уведомление 0402005 оставляет у себя.

42. Приняв деньги в уплату налогов и других платежей в бюджет, кассир подписывает, соответственно, ордер и квитанцию 0402005 или сопроводительную ведомость и квитанцию 0402004, ставит на квитанции печать кассы и, оставляя у себя ордер или сопроводительную ведомость, выдает квитанцию вносителю денег.

После окончания приема всех налогов и других платежей в бюджет кассир приходной кассы подсчитывает по ордерам 0402005 и сопроводительным ведомостям сельских Советов общую сумму поступивших за день платежей и сверяет ее с общей суммой сводного приходного кассового ордера, составленного операционным работником по данным уведомлений 0402005 и вторых экземпляров сопроводительных ведомостей сельских Советов.

Указанный сводный приходный кассовый ордер (или вместо него контрольная лента подсчета документов) после надлежащего оформления и записи в кассовом журнале передается в кассу.

43. При поступлении денег по приходным кассовым ордерам кассир, приняв деньги, подписывает приходный кассовый ордер и квитанцию 0402004, ставит на квитанции печать кассы и выдает ее вносителю денег.

В приеме денег от работников Госбанка вместо квитанции могут выдаваться подписанные кассиром копии приходных кассовых ордеров с оттиском печати кассы.

44. В тех случаях, когда у представителя предприятий, учреждения или организации не хватает денег до суммы, указанной в приходном кассовом документе, или же к сдаче предъявлена большая сумма, чем указано в приходном кассовом документе, ему предлагается заново переписать документ. Первоначальный документ кассир перечеркивает и на обороте квитанции к этому документу проставляет сумму фактически принятых денег и подписывает квитанцию. Объявление, ордер, уведомление и квитанция передаются внутренним порядком операционному работнику, который вычеркивает в кассовом журнале первоначально записанную сумму и записывает новую сумму взноса, оформляет вновь полученные документы и посылает их в кассу. Испорченные квитанции хранятся в порядке, указанном в п. 45, а приходные документы уничтожаются.

45. В том случае, когда клиентом деньги в кассу банка не были внесены, приходные документы вместе с квитанциями возвращаются кассиром операционным работникам для выяснения. После выяснения на квитанциях за подписями начальника городского (операционного) управления (отдела) конторы, управляющего отделением заведующего агентством и главного бухгалтера учреждения Госбанка указываются причины, по которым деньги не были внесены.

В этих случаях записи в кассовых журналах вычеркиваются, приходные документы уничтожаются, испорченные квитанции к объявлениям 0402001 и 0402002 помещаются в кассовые документы, а квитанции 0402004 и 0402005 возвращаются операционным работникам, которые их подклеивают к обложкам квитанционных книжек.

46. Неплатежные денежные билеты и монета, обнаруженные кассиром при приеме, предъявляются заведующему кассой для проверки. В случае признания заведующим кассой этих денег неплатежными они лицу, сдающему их, не возвращаются, в сумму взноса не засчитываются, а приходуются и учитываются по номиналу на внебалансовом счете № 9960 в порядке, установленном для учета ценностей по этому счету.

На основании справки, составленной в кассе, операционный работник в приеме неплатежных денежных билетов и монеты выписывает квитанцию 0402004. На оборотной стороне квитанции должно быть указано: характер повреждения денежных билетов, их достоинство, серии и номера, достоинство монеты и общая сумма. Кассир, принявший неплатежные денежные билеты или монету, расписывается на квитанции, скрепляет свою подпись печатью кассы и выдает квитанцию лицу, от которого приняты деньги.

Лицу, у которого оказались неплатежные денежные билеты или монета, предлагается довнести недостающую сумму денег или составить новый приходный кассовый документ на сумму фактически принятых платежных денежных билетов или монеты. Переоформление взноса денег производится в порядке, изложенном в п. 44.

В случае обнаружения фальшивых денежных билетов или монеты кассовый работник обязан немедленно доложить об этом руководителю учреждения Госбанка для принятия мер, предусмотренных в специальных указаниях Правления Госбанка СССР.

47. Кассиры приходных касс ведут ежедневные записи принятых и сданных ими денежных сумм в отдельной книге 04028155.

48. Кассир приходной кассы в конце операционного дня, на основании приходных документов и сводного кассового ордера по налогам и другим платежам в бюджет, составляет справку 04028109 об общей сумме принятых денег и количестве поступивших за день в кассу денежных документов, в том числе по которым выданы квитанции 0402004 и 0402005. При децентрализованном ведении приходного кассового журнала эта справка составляется в разрезе бригад или операционных работников.

Общую сумму по справке кассир сверяет с общей суммой принятых им денег за день. Справка подписывается кассиром приходной кассы и кассовые обороты, указанные в справке, сверяются им с записями в кассовых журналах операционных работников. Справка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционных работников на справке кассира.

В отчетной справке 04028109 поступления денег в Советский фонд мира выделяются и показываются кассиром приходной кассы отдельной строкой. Сумма поступлений в Советский фонд мира по соответствующей строке справки заверяется подписью главного бухгалтера (его заместителя) или начальника учетно-операционного отдела, а также ответственного исполнителя, ведущего этот счет.

49. Принятые в течение операционного дня деньги формируются в порядке, изложенном в разделе 5 главы III, и вместе с приходными документами и справкой 04028109 сдаются кассиром приходной кассы заведующему кассой под расписку в книге 04028155.

Заведующий кассой принимает полные, неполные и сборные пачки денежных билетов по количеству корешков и надписям на накладках, а монету — по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам, сверяет сумму принятых денег со справкой кассира приходной кассы и, убедившись в соответствии суммы принятых денег сумме, указанной в справке, подписывает справку и передает ее главному бухгалтеру учреждения Госбанка или его заместителю для проверки правильности использования бланков квитанций 0402004 и 0402005. После проверки справка направляется в кассовые документы дня.

Для обеспечения своевременных выдач денег из касс банка поступившие в приходные кассы деньги могут передаваться заведующему кассой в течение операционного дня несколько раз. В этих случаях, до передачи денег, кассир должен убедиться в том, что фактическое их наличие соответствует общей сумме приходных документов, по которым они были приняты.

Оставшиеся в конце операционного дня у отдельных кассиров приходных касс денежные билеты, из которых нельзя сформировать полные пачки и корешки, по указанию заведующего кассой могут передаваться для объединения одному из кассиров под расписку в книге 04028155. Пачки, сформированные из неполных корешков денежных билетов, принимаются заведующим кассой по подписям на накладках.

Раздел 2. Правила совершения операций в вечерних кассах

а) Порядок приема вечерними кассами наличных денег от предприятий, учреждений и организаций

50. Прием наличных денег от предприятий, организаций и учреждений вечерними кассами производится кассиром под контролем бухгалтера-контролера, имеющего право контрольной подписи от имени учреждения Госбанка, по приходным кассовым документам установленных форм.

51. Деньги, поступившие в вечернюю кассу, должны быть обработаны в тот же день в порядке, установленном настоящей Инструкцией, с тем, чтобы утром на следующий день их можно было использовать для кассовых операций. В бухгалтерском учете эти деньги учитываются следующим рабочим днем.

52. Для вечерних касс должны быть заведены отдельные квитанционные книжки 0402004 и 0402005 с проставлением на них специального штампа «Вечерняя касса», которые выдаются под отчет бухгалтеру-контролеру вечерней кассы.

53. При сдаче денег в вечернюю кассу лицо, вносящее деньги, заполняет чернилами или шариковой ручкой объявление на взнос наличных денег 0402001, 0402002, 0402003 или сопроводительную ведомость и передает документы бухгалтеру-контролеру.

Бухгалтер-контролер проверяет и оформляет представленные ему документы в порядке, изложенном в Инструкции Госбанка СССР «По операционной работе, бухгалтерскому учету, внутрибанковскому контролю и отчетности учреждений Государственного банка СССР». После этого приходные документы вместе с выписанными в необходимых случаях квитанциями 0402004 или заполненным бухгалтером-контролером комплектом бланков на взнос наличных денег 0402005 передаются им в кассу.

54. Приняв деньги, кассир подписывает взносное объявление и ордер 0402001, объявление и уведомление 0402002 или сопроводительную ведомость. В приеме наличных денег кассир вечерней кассы выдает квитанцию 0402001, 0402002 или 0402003, а в соответствующих случаях, предусмотренных в п. 37 и п. 272, — квитанции 0402004, 0402005. Квитанции вечерней кассы выдаются за двумя подписями (бухгалтера-контролера и кассира), заверенными печатью вечерней кассы. Печать вечерней кассы должна храниться у кассира.

В случае обнаружения кассиром неплатежных или фальшивых денежных билетов он поступает в порядке, предусмотренном п. 46 настоящей Инструкции.

55. По окончании приема денег кассир и бухгалтер-контролер вечерней кассы производят сверку денежной наличности с данными кассового журнала и приходных документов, а затем подписывают кассовый журнал.

56. Поступившие деньги, приходные кассовые документы и квитанционные книжки 0402004 и 0402005, а также кассовый журнал и печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в денежном хранилище (сейфе).

Денежное хранилище (сейф) закрывается на два ключа, один из которых должен находиться у кассира, а другой — у бухгалтера-контролера, и опечатывается печатями этих лиц. Ключи, которыми закрывается денежное хранилище (сейф), работники вечерней кассы получают от руководителя учреждения Госбанка под расписку в отдельной тетради. Перед закрытием денежного хранилища (сейфа) кассир и бухгалтер-контролер обязаны проверить, все ли деньги вложены в денежное хранилище (сейф), тщательно осмотреть помещение кассы и рабочее место кассира, закрыть денежное хранилище (сейф), после чего в присутствии представителя охраны опечатать его и сдать охране под расписку в журнале 04028161.

57. Кассир и бухгалтер-контролер вечерней кассы обязаны утром следующего рабочего дня принять денежное хранилище (сейф) от охраны и сдать деньги, приходные документы и, в случае последующего использования денежного хранилища (сейфа) для хранения документов и ценностей другими работниками, также ключи от него заведующему кассой под расписку в кассовом журнале вечерней кассы. Журнал и квитанционные книжки после этого передаются бухгалтером-контролером вечерней кассы главному бухгалтеру учреждения Госбанка.

58. Заведующий кассой, приняв деньги, ключи и приходные документы вечерней кассы, передает приходные документы главному бухгалтеру, который подсчитывает по документам общую сумму поступлений и сличает ее с общей суммой прихода по кассовому журналу. Кроме того, главный бухгалтер сверяет количество и номера использованных квитанций 0402004 и 0402005 с количеством приходных документов, по которым эти квитанции выданы, подписывает кассовый журнал и передает его для записи в бухгалтерский журнал. Приходные документы (объявления, первые экземпляры сопроводительных ведомостей и ордер 0402005) главным бухгалтером возвращаются заведующему кассой, а ордера 0402001, уведомления 0402002, 0402003, а также вторые экземпляры сопроводительных ведомостей сельских Советов и уведомления 0402005 передаются операционным работникам для записи в лицевые счета предприятий, учреждений и организаций. Неиспользованные квитанционные книжки возвращаются бухгалтеру-контролеру вечерней кассы.

В зависимости от времени работы кассы пересчета руководитель учреждения Госбанка может возложить прием денег, документов и ключей вечерней кассы на кассира (контролера), возглавляющего кассу пересчета. Принятые под расписку в книге 04028155 деньги, документы и ключи передаются кассиром (контролером), возглавляющим кассу пересчета, заведующему кассой в порядке, предусмотренном п. 57. Такой порядок передачи денег, ключей и документов оформляется письменным распоряжением начальника городского (операционного) управления (отдела) конторы или управляющего отделением Госбанка.

59. По письменному распоряжению руководителя учреждения Госбанка с предприятиями, организациями и учреждениями может быть заключен договор о сдаче денежной наличности в вечернюю кассу в опломбированных сумках по препроводительной ведомости 0402006. В этих случаях учреждение Госбанка выдает каждому предприятию (организации) четное количество инкассаторских сумок. Образцы пломб предприятий заверяются в порядке, изложенном в п. 248 Инструкции.

Предприятие (организация) на сдачу денег выписывает к каждой инкассаторской сумке препроводительную ведомость в трех экземплярах, первый экземпляр которой вкладывается в сумку, а второй и третий экземпляры предъявляются бухгалтеру-контролеру вечерней кассы.

Бухгалтер-контролер регистрирует по накладным подлежащие приему сумки в журнале по форме Приложения № 8. Кассир производит прием и проверку сумок с денежной наличностью предприятий (организаций) в порядке, указанном в п. 82, и выдает представителям предприятий (организаций) копии препроводительных ведомостей 0402006, подписанные кассиром и бухгалтером-контролером вечерней кассы и заверенные печатью этой кассы, а также порожние сумки, полученные от заведующего кассой под расписку в отдельной книге.

60. По письменному распоряжению руководителя учреждения Госбанка на кассира и бухгалтера-контролера может быть возложено вскрытие сумок и пересчет из них выручки в порядке, предусмотренном п. п. 104 - 106.

По окончании приема сумок кассир и бухгалтер-контролер вечерней кассы запирают сумки и деньги в денежное хранилище (сейф) и сдают охране в порядке, предусмотренном п. п. 56, 83 и 93.

Утром следующего дня эти же работники сдают деньги и сумки с выручкой заведующему кассой или в кассу пересчета в порядке, предусмотренном п. п. 57 и 102.

61. В учреждениях Госбанка может быть установлен порядок оформления и совершения в вечерних кассах операций кассиром без бухгалтера-контролера при условии учета принятых кассиром наличных денег с помощью контрольного кассового аппарата.

В этих случаях письменным распоряжением руководителя учреждения Госбанка за кассиром закрепляется контрольный кассовый аппарат за определенным номером, а имеющаяся в кассе печать изымается. Прием денег производится в рублях без копеек. Квитанционные книжки 0402004 и 0402005 выдаются под отчет кассиру в порядке, установленном в п. 52.

62. Перед установкой корпус контрольного кассового аппарата пломбируется заведующим кассой учреждения Госбанка. Ключ от суммирующего счетчика кассового аппарата выдается кассиру.

Ключ для гашения суммирующего счетчика кассового аппарата хранится у заведующего кассой учреждения Госбанка.

63. У окна вечерней кассы должно быть помещено объявление о том, что выдаваемые вносителям денег квитанции 0402001, 0402002, 0402003, 0402004, 0402005 снабжаются оттиском штампа, проставляемого кассовым аппаратом, который содержит номер вечерней кассы, дату приема денег, порядковый номер операции и сумму взноса. Квитанции подписываются кассиром. Кроме того, в объявлении должно быть указано, что квитанции без подписи кассира и оттиска штампа кассового аппарата, а также с исправленными или проставленными в оттиске штампа суммами и датами от руки являются недействительными. Образец оттиска штампа должен быть помещен в тексте объявления.

64. После проверки представленных клиентом документов и приема наличных денег кассир подписывает чернилами или шариковой ручкой соответственно объявления, ордера, уведомления, сопроводительные ведомости, а также квитанции (0402001, 0402002, 0402003 или 0402004). Квитанцию вместе с объявлением или сопроводительной ведомостью кассир вкладывает в кассовый аппарат, набирает на клавиатуре сумму принятых денег, нажимает моторную клавишу и снабжает квитанцию и объявление или сопроводительную ведомость (на оборотной стороне этих документов) оттиском штампа контрольного кассового аппарата. Квитанцию кассир выдает вносителю денег, а взносное объявление или сопроводительную ведомость оставляет у себя.

65. Если в суммирующий счетчик послана неправильно набранная сумма или дата и ошибка обнаружена в момент совершения операции, кассир должен во всех случаях выписать новую квитанцию 0402004, вложить ее вместе с приходным документом в кассовый аппарат и выдать вносителю денег квитанцию с указанием в оттиске штампа правильной суммы.

Квитанцию, на которой ошибочно проставлен оттиск штампа кассового аппарата с неправильной суммой или датой, кассир крестообразно перечеркивает и проставляет на ней, а также на объявлении или на сопроводительной ведомости номер новой квитанции 0402004, выданной вносителю денег. Оттиск штампа контрольного кассового аппарата с неправильно набранной суммой на приходном документе кассир зачеркивает и за своей подписью на нем делает надпись: «Не считать». Приходные документы и испорченные квитанции кассир оставляет у себя.

66. При приеме налогов и других платежей в бюджет кассир вечерней кассы заполняет комплект бланков 0402005. Квитанция и ордер из этого комплекта оформляются штампом кассового аппарата в порядке, изложенном в п. 64. Квитанция выдается вносителю, а уведомление и ордер остаются у кассира вечерней кассы.

В тех случаях, когда в суммирующий счетчик послана неправильно набранная сумма, квитанцию 0402005, на которой ошибочно проставлен оттиск штампа кассового аппарата с неправильной суммой, кассир крестообразно перечеркивает и проставляет на ней, а также на уведомлении и ордере номер нового оформленного комплекта документов.

67. При сдаче в вечернюю кассу денежной наличности в размере, превышающем 9999 рублей, кассир производит набор нескольких сумм на контрольном кассовом аппарате, а также оттисков штампа на документах.

68. По окончании приема денег кассир вечерней кассы извлекает из кассового аппарата контрольную ленту, вычеркивает из нее все неправильно учтенные суммирующим счетчиком суммы, по данным оставшихся у него испорченных документов, подсчитывает общую сумму этих документов и записывает ее в колонку 5 книги учета показаний счетчиков контрольного кассового аппарата по форме Приложения № 13. Показания суммирующего счетчика и порядковый номер последней операции кассир записывает соответственно в колонки 3 и 4 указанной книги.

После этого кассир путем вычитания из показания суммирующего счетчика суммы этого счетчика на конец предыдущего дня и суммы, записанной в колонку 5 книги, устанавливает сумму принятых за день денег и сверяет ее с фактическим наличием денег. При соответствии их записывает сумму в колонку 6 книги учета показаний счетчиков контрольного кассового аппарата и заверяет операции за день своей подписью.

Если подсчитанный итог не будет соответствовать общей сумме принятых денег, кассир должен выяснить причины расхождений и в необходимых случаях внести соответствующие исправления в контрольной ленте.

Общую сумму принятых денег кассир записывает цифрами и прописью в контрольной ленте, ставит дату и удостоверяет своей подписью все произведенные в контрольной ленте записи и исправления.

69. Ежедневное гашение суммирующего счетчика кассового аппарата не производится, и счетчик продолжает работать до цифр 9999999 включительно, после чего автоматически переключается на цифры, начинающиеся с нулей.

70. Поступившие деньги, приходные кассовые документы и квитанционные книжки по окончании операций вечерней кассы должны храниться в денежном хранилище (сейфе), который закрывается на ключ кассира, опечатывается печатью в присутствии представителя охраны и сдается ему под расписку в журнале 04028161. Ключ, которым закрывается указанное денежное хранилище (сейф), кассир вечерней кассы получает от руководителя учреждения Госбанка в порядке, изложенном в п. 56. Перед закрытием денежного хранилища (сейфа) кассир обязан проверить, все ли деньги вложены в денежное хранилище (сейф), и тщательно осмотреть помещение кассы и рабочее место.

71. Кассир вечерней кассы утром следующего рабочего дня принимает денежное хранилище (сейф) в установленном порядке от охраны и сдает деньги, приходные кассовые документы и, в случае последующего использования денежного хранилища (сейфа) для хранения документов и ценностей другим кассиром, ключ от него заведующему кассой под расписку в контрольной ленте кассового аппарата. Контрольная лента, квитанционные книжки и испорченные квитанции 0402001, 0402002, 0402003, 0402004 и комплект бланков 0402005 после этого передаются кассиром вечерней кассы главному бухгалтеру учреждения Госбанка.

72. Прием денежной наличности, поступившей в вечернюю кассу, может производиться должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, без явки кассира этой кассы утром следующего дня в учреждение Госбанка.

В этих случаях письменным распоряжением руководителя учреждения Госбанка за кассиром вечерней кассы закрепляется денежное хранилище (сейф), который закрывается кассиром на два ключа, опечатывается его печатью в присутствии представителя охраны и сдается ему под расписку в журнале 04028161. Указанный журнал закрывается кассиром в отдельный шкаф или ящик стола.

73. Запасные экземпляры ключей от денежного хранилища (сейфа) закрепляются за руководителем и заведующим кассой учреждения Госбанка, которые совместно с главным бухгалтером утром следующего дня принимают от охраны в установленном порядке денежное хранилище (сейф) вечерней кассы и открывают его. Запасной ключ от шкафа или ящика стола, где кассир вечерней кассы хранит журнал 04028161, закрепляется за заведующим кассой учреждения Госбанка.

74. Прием денежной наличности, сформированной и упакованной кассиром вечерней кассы, производится должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, в установленном порядке под расписку в контрольной ленте кассового аппарата. При обнаружении несоответствия наличия денег данным приходных документов и сумме, указанной в контрольной ленте кассового аппарата, они составляют и подписывают акт, а также выясняют причины этого несоответствия и принимают необходимые меры.

Контроль за использованием бланков квитанций осуществляется главным бухгалтером.

После приема ценностей и проверки документов книга учета показаний счетчиков контрольного кассового аппарата, квитанционные книжки и журнал 04028161 вкладываются должностными лицами в денежное хранилище (сейф), которое закрывается на два ключа руководителем и заведующим кассой. При временном отсутствии кассира вечерней кассы (болезнь, отпуск, выходные дни и др.) передача ключей от денежного хранилища (сейфа) работнику, его замещающему, производится по письменному распоряжению руководителя учреждения Госбанка под расписку в отдельной книге, которая хранится у заведующего кассой.

Руководитель учреждения Госбанка, где имеются две и более вечерние кассы, может разрешать передачу по окончании работы денег, сформированных и упакованных в порядке, изложенном в разделе 5 главы III, вместе с приходными документами, контрольными лентами и книгами учета показаний счетчиков контрольного кассового аппарата кассиром одной вечерней кассы кассиру другой вечерней кассы под расписку в книге 04028155, который вкладывает все деньги, приходные документы и контрольные ленты кассовых аппаратов в денежное хранилище (сейф), закрывает и сдает его охране в порядке, предусмотренном п. 70.

75. Сформированная и упакованная кассирами денежная наличность, поступившая в вечернюю кассу и принятая утром следующего дня должностными лицами в оборотную кассу, используется в установленном порядке для выдачи на заработную плату и другие расходы. Пачки денежных билетов, сформированные из неполных корешков, должны быть подвергнуты контрольному пересчету в этот же день.

76. Заведующий кассой до принятия ценностей и приходных документов обязан:

• предварительно удостовериться по показаниям контрольного счетчика гашения кассового аппарата и записям в книге, указанной в п. 68, не производилось ли гашение суммирующего счетчика кассового аппарата. При установлении факта гашения суммирующего счетчика должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, немедленно устанавливают причины, составляют и подписывают акт и руководитель учреждения Госбанка принимает необходимые меры;
• проверить соответствие порядковых номеров от первой до последней операции в контрольной ленте порядковым номерам, указанным в книге (колонка 4) за предыдущий и отчетный день;
• проверить и удостоверить своей подписью правильность произведенных кассиром вечерней кассы записей в книге учета показаний счетчиков контрольного кассового аппарата.

После приема ценностей и документов вечерней кассы заведующий кассой передает документы, контрольную ленту, а также книгу учета показаний счетчиков контрольного кассового аппарата главному бухгалтеру учреждения Госбанка или его заместителю.

77. Главный бухгалтер или его заместитель после подсчета по документам общей суммы поступлений сличает ее с итогом, записанным в контрольной ленте и в книге учета показаний счетчиков контрольного кассового аппарата (колонка 6), сверяет количество и номера использованных квитанций 0402004 и 0402005 с количеством приходных документов, по которым эти квитанции были выданы, проверяет обоснованность внесения исправлений в контрольную ленту и правильность записанной в книге общей суммы документов, которые были ошибочно учтены кассовым аппаратом (колонка 5), а также соответствие порядковых номеров от первой до последней операции в контрольной ленте порядковым номерам, указанным в книге (колонка 4) за предыдущий и отчетный день.

Эта проверка оформляется подписью главного бухгалтера или его заместителя в книге (колонка 9) и в контрольной ленте. Книга и квитанционные книжки возвращаются кассиру вечерней кассы, а контрольная лента вместе с документами передается соответствующему работнику бухгалтерии для составления кассового журнала.

После проверки кассовый журнал подписывается составившим его работником и главным бухгалтером. Приходные документы (объявления, первые экземпляры сопроводительных ведомостей, ордера 0402005, испорченные квитанции и комплекты бланков 0402005) возвращаются заведующему кассой, ордера, уведомления, соответственно, вторые экземпляры сопроводительных ведомостей сельских Советов и уведомления 0402005 на принятые налоги и неналоговые платежи передаются операционным работникам для записи в лицевые счета предприятий, организаций и учреждений. Кассовый журнал вместе с контрольной лентой передается для записи в бухгалтерский журнал.

По усмотрению главного бухгалтера учреждения Госбанка контрольные ленты подшиваются вместе с приходными кассовыми журналами или с кассовыми документами.

78. В случаях ремонта и необходимости в связи с этим снятия пломбы с кассового аппарата механик в присутствии заведующего кассой и кассира вечерней кассы погашает суммирующий счетчик кассового аппарата и составляет акт, в котором указываются показания суммирующего счетчика и контрольного счетчика гашения до начала ремонта (снятия пломбы) и после окончания ремонта. Акт подписывается механиком, заведующим кассой и кассиром вечерней кассы и хранится у главного бухгалтера учреждения Госбанка или его заместителя в отдельном деле. Соответствующие записи о показаниях суммирующего счетчика и контрольного счетчика гашения производятся заведующим кассой учреждения Госбанка в книге учета показаний счетчиков контрольного кассового аппарата.

79. В тех случаях, когда принятая кассиром вечерней кассы денежная наличность может быть сформирована и упакована им до закрытия ценностей учреждения Госбанка, наличные деньги, приходные и другие документы от работников вечерней кассы должны быть в тот же день приняты, проверены и закрыты должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей в денежном хранилище, в порядке, установленном настоящей Инструкцией.

Денежная наличность и документы вечерней кассы должны в этих случаях храниться в денежном хранилище, в шкафу или стеллаже, где находятся деньги оборотной кассы учреждения Госбанка, но раздельно от нее или других ценностей.

б) Порядок приема вечерними кассами сумок (мешков) с денежной наличностью и другими ценностями от инкассаторов Госбанка, станций железных дорог и предприятий связи

80. Прием сумок (мешков) с денежной наличностью и другими ценностями от инкассаторов Госбанка и от предприятий связи производится теми же работниками вечерних касс, которые производят прием наличных денег от предприятий, учреждений и организаций. В учреждениях Госбанка с большим объемом операций для приема указанных сумок (мешков) могут быть организованы отдельные вечерние кассы.

81. Сдача кассиру вечерней кассы сумок (мешков) с денежной наличностью производится старшим бригады инкассаторов в присутствии всех инкассаторов этой бригады. Водитель автомашины, на которой производился сбор денежной выручки, должен находиться в учреждении Госбанка до окончательной сдачи инкассаторами сумок с ценностями в кассу банка.

82. При сдаче сумок (мешков) с денежной выручкой инкассаторы предъявляют накладные на эти сумки и явочные карточки бухгалтеру-контролеру вечерней кассы.

Бухгалтер-контролер проверяет соответствие записей в накладных и явочных карточках, регистрирует подлежащие приему от инкассаторов сумки (мешки) в журнале по форме Приложения № 8 в двух экземплярах и по мере регистрации передает накладные кассиру. В журнале в графе «Примечание» должны указываться обнаруженные при приеме исправления в явочных карточках без соответствующих оговорок, расхождения записей в явочных карточках с накладными и пр. Количество и номера порожних сумок (мешков), подлежащих сдаче в кассу, бухгалтер-контролер устанавливает по данным записей в явочных карточках и по фактическому наличию порожних сумок.

После этого бухгалтер-контролер проверяет соответствие количества сдаваемых инкассаторами сумок (мешков) в кассу данным справки по форме Приложения № 10, а затем явочные карточки возвращает инкассаторам.

Кассир при приеме от инкассаторов сумок (мешков) с денежной наличностью проверяет:

а) не имеют ли поступившие сумки (мешки) с деньгами каких-либо внешних повреждений и иных дефектов (заплат, наружных швов, разрыва ткани, неотжатых и поврежденных пломб, разрыва шпагата или узлов на шпагате и др.);

б) ясность оттисков пломб и соответствие их заверенным банком образцам;

в) соответствие номеров сумок, сдаваемых инкассаторами, номерам, указанным в накладных;

г) соответствие количества мешков с монетой, а также общей суммы принимаемой выручки записям в накладной.

83. После приема сумок (мешков) по каждому маршруту (заезду) кассир, бухгалтер-контролер и все инкассаторы бригады подписывают оба экземпляра журнала по форме Приложения № 8 и второй экземпляр журнала бухгалтер-контролер выдает старшему бригады инкассаторов.

Кассир под контролем бухгалтера-контролера производит подсчет количества вкладываемых в денежное хранилище (сейф) сумок (мешков), принятых по маршруту (заезду), и вместе с бухгалтером-контролером сверяет их с количеством, указанным в журнале по форме Приложения № 8.

Убедившись, что все принятые сумки вложены в денежное хранилище (сейф), указанные работники запирают его на два ключа, один из которых находится у кассира, а другой — у бухгалтера-контролера.

Об общем количестве принятых за день по всем маршрутам сумок (мешков) с денежной наличностью и порожних сумок составляется справка по форме Приложения № 9, которая вместе с первыми экземплярами журналов по форме Приложения № 8 хранится в отдельной папке.

84. На сумки с ценностями сберегательных касс инкассаторы предъявляют бухгалтеру-контролеру вечерней кассы сопроводительные ведомости 04028119 к указанным сумкам и два экземпляра маршрутного листа 04028112.

Бухгалтер-контролер тщательно проверяет соответствие данных сопроводительных ведомостей данным маршрутного листа и после выведения в маршрутном листе общего количества сумок и суммы вложенных в них ценностей передает сопроводительные ведомости кассиру для приема сумок в порядке, изложенном в п. 82.

После приема сумок с ценностями и порожних сумок кассир и бухгалтер-контролер подписывают оба экземпляра маршрутного листа и выдают инкассаторам второй экземпляр маршрутного листа, скрепленный печатью кассы.

85. Кассир и бухгалтер-контролер хранят принятые сумки с ценностями, подлежащими доставке в центральные сберегательные кассы, вместе с сопроводительными ведомостями к ним и первым экземпляром маршрутного листа в отдельном сейфе, запираемом в порядке, изложенном в п. 83.

86. При предъявлении инкассаторами к сдаче дефектных сумок (мешков) с денежной наличностью или другими ценностями (сомнительность пломбы, отрыв пломбы от шпагата, повреждение сумки (мешка) или замка и др.), несоответствии записей в накладной о сумме проинкассированной выручки цифрами и прописью, а также в случае расхождения суммы денежной выручки, указанной в накладной, с суммой, указанной в явочной карточке, кассир в присутствии бухгалтера-контролера и инкассаторов, предъявивших такие сумки (мешки), вскрывает их и пересчитывает полистно находящиеся в них деньги и ценности. Вскрытие сумок (мешков), имеющих дефекты, и полистный (поштучный) пересчет находящихся в них денег и ценностей, по усмотрению руководителя учреждения Госбанка, может производиться в присутствии представителей предприятий (организаций), которым эти деньги и ценности принадлежат, и представителей органов милиции.

87. Во всех случаях приема дефектной сумки (мешка) о результатах пересчета находящихся в ней денег и ценностей составляется акт в трех экземплярах. Акт подписывается всеми лицами, присутствовавшими при приеме и пересчете денег и ценностей. В акте указываются дата приема и вскрытия сумки (мешка), номер ее, за какой организацией она закреплена, кем, в каком помещении и в чьем присутствии произведен ее пересчет, какие повреждения были обнаружены, в какой упаковке были деньги и ценности, сумма вложенных денег и ценностей по данным сопроводительного документа и какая сумма фактически оказалась в сумке (мешке) по видам и достоинствам ценностей.

Первый экземпляр акта остается в делах учреждения Госбанка вместе с сопроводительным документом, второй — вместе с вещественными доказательствами (сумкой (мешком), пломбой, упаковкой, шпагатом и др.) в необходимых случаях передается следственным органам, третий — направляется организации, сдавшей ценности инкассатору.

При недостаче ценностей в дефектной сумке (мешке) сумма оказавшихся в ней денег передается в оборотную кассу только по согласованию со следственными органами. Если по решению следственных органов деньги не могут быть переданы в оборотную кассу, то акт, сумка (мешок) вместе с оказавшимися в ней деньгами и ценностями приходуются на счет № 9960.

88. При недостаче у инкассаторов сумки (мешка) с ценностями, явочной карточки, порожней сумки (мешка) или при обнаружении недостачи денег и ценностей в сумке (мешке), имеющей какие-либо внешние повреждения и иные дефекты, а также в случае неявки инкассаторов с маршрута в установленный срок начальник (дежурный инкассатор) отдела инкассации или бухгалтер-контролер немедленно сообщает об этом руководителю учреждения Госбанка, который должен принять необходимые меры.

89. Прием сумок с выручкой станций железных дорог и сумок с денежной наличностью предприятий связи работники вечерних касс производят в следующем порядке:

а) представитель узла или кустового отделения связи, доставив в учреждение Госбанка сумки с выручкой станций железных дорог, вскрывает в присутствии работников вечерней кассы страховой мешок и передает бухгалтеру-контролеру банка два экземпляра путевой ведомости и конверт с накладными к сумкам, а кассиру — сумки с выручкой;

б) сумки с денежной наличностью предприятий связи сдаются представителем узла или кустового отделения связи при реестрах в двух экземплярах, предъявляемых бухгалтеру-контролеру вечерней кассы;

в) кассир вечерней кассы производит прием и проверку сумок станций железных дорог и предприятий связи в порядке, указанном в п. 82;

г) бухгалтер-контролер проверяет соответствие принятых сумок и накладных к ним записям в реестре или путевой ведомости.

В приеме сумок станций железных дорог выдается расписка на вторых экземплярах путевых ведомостей, а в приеме сумок с денежной наличностью предприятий связи — на вторых экземплярах реестров. Расписка выдается за подписями кассира и бухгалтера-контролера вечерней кассы с приложением печати кассы Госбанка.

90. После приема сумок первые экземпляры путевых ведомостей и реестров используются в качестве регистрационных журналов по учету принятых сумок с деньгами и хранятся в учреждениях Госбанка в отдельном деле. Об общем количестве принятых сумок предприятий связи и станций железных дорог и объявленной сумме вложенных в них денег и других ценностей делаются соответствующие записи в журнале по форме Приложения № 8.

91. Если в числе доставленных сумок с выручкой станций железных дорог окажется дефектная сумка (сомнительная пломба, отрыв пломбы от шпагата, повреждение сумки или замка), то такая сумка вскрывается, и деньги пересчитываются в присутствии представителя узла или кустового отделения связи. О вскрытии сумки и результатах пересчета денег и чеков составляется акт в трех экземплярах за подписями работников банка и представителя предприятия связи. Первый экземпляр акта передается предприятию связи, второй — направляется управлению дороги, а третий — остается в учреждении банка при препроводительной ведомости. В таком же порядке составляется акт в случае недостачи сумки.

92. Дефектную сумку с денежной наличностью предприятия связи учреждение Госбанка возвращает представителю узла или кустового отделения связи, о чем делается соответствующая отметка в реестре, в графе «Примечание» за подписью работников банка и представителя предприятия связи.

93. Кассир и бухгалтер-контролер вечерней кассы по окончании приема сумок обязаны сверить общее количество вложенных в денежное хранилище (сейф) и пересчитанных в соответствии с п. 83 настоящей Инструкции сумок с деньгами и ценностями и порожних сумок с данными справки по форме Приложения № 9 и маршрутных листов 04028112. Убедившись, что все принятые сумки вложены в денежное хранилище (сейф), кассир и бухгалтер-контролер закрывают и в присутствии представителя охраны опечатывают денежное хранилище (сейф) и сдают его охране под расписку в журнале 04028161, который хранится у кассира вечерней кассы.

Документы, на основании которых производился прием сумок с денежной наличностью и другими ценностями, до сдачи их контролеру кассы пересчета хранятся вместе с проинкассированной выручкой.

94. Утром следующего дня кассир и бухгалтер-контролер вечерней кассы сдают:

• сумки с ценностями и порожние сумки, подлежащие доставке сберегательным кассам, а также сопроводительные документы к этим сумкам, инкассаторам Госбанка в порядке, установленном п. 283;
• сумки с проинкассированной денежной выручкой торговых, зрелищных и других предприятий и организаций, денежной наличностью станций железных дорог и предприятий связи и накладные к этим сумкам, за исключением сумок с ценностями сберегательных касс, не выданных инкассаторам в связи с выходным днем указанных сберегательных касс, а также порожние сумки — в кассу пересчета в порядке, установленном п. 102;
• сумки (мешки) с денежной наличностью касс Госбанка при предприятиях и организациях и накладные к ним — заведующему кассой под расписку в справке по форме Приложения № 9.

Заведующий кассой вскрывает сумки (мешки) с денежной наличностью касс Госбанка при предприятиях и организациях в присутствии кассира и бухгалтера-контролера вечерней кассы и проверяет денежные билеты по пачкам и корешкам, а металлическую монету — по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам. После сопоставления фактического наличия денег с данными препроводительной ведомости заведующий кассой учреждения Госбанка подписывает эту ведомость и накладную к ней и передает накладную для оформления операции, связанной с зачислением денег в оборотную кассу и на счет предприятия, организации, а препроводительную ведомость направляет для приобщения к кассовым документам дня.

95. Кассир и бухгалтер-контролер вечерней кассы перед закрытием денежного хранилища (сейфа), в котором остались не выданные инкассаторам сумки с ценностями сберегательных касс в связи с выходным днем последних, обязаны убедиться, что наличие этих сумок соответствует данным первых экземпляров маршрутных листов.

Указанные сумки и маршрутные листы до утра следующего рабочего дня сберегательных касс, то есть до выдачи их инкассаторам для доставки по назначению, должны продолжать храниться в закрытом и опечатанном работниками вечерней кассы денежном хранилище (сейфе), сдаваемом под охрану в установленном настоящей Инструкцией порядке.

В тех учреждениях Госбанка, где по условиям работы вечерней кассы ключи от денежного хранилища (сейфа) и принятая накануне денежная наличность от касс Госбанка при предприятиях и организациях не могут быть переданы заведующему кассой, эти ключи, сумки (мешки) с денежной наличностью работниками вечерней кассы передаются под расписку в книге 04028155 кассиру (контролеру), возглавляющему кассу пересчета, для последующей передачи их в соответствии с п. 94 заведующему кассой учреждения Госбанка. Сумки (мешки) в этом случае вскрываются заведующим кассой в присутствии кассира (контролера).

96. По распоряжению руководителя учреждения Госбанка СССР на вечерние кассы может быть возложена работа по вскрытию сумок, пересчету проинкассированной денежной выручки и подготовке сумок с денежной наличностью за счет указанной выручки для подкрепления сберегательных касс и предварительной подготовки денег на выдачу заработной платы.

В этих случаях вскрытие сумок, пересчет денежной наличности, а также формирование и выдачу заведующему кассой и инкассаторам сумок с подготовленной денежной наличностью на выдачу заработной платы, денежными подкреплениями для сберегательных касс кассир вечерней кассы производит под контролем бухгалтера-контролера в порядке, указанном в п. п. 104 - 108, 197 - 200, 288, 293.

97. Деньги из вскрытых сумок, а также сумки (мешки) с подготовленной денежной наличностью на выдачу заработной платы, денежными подкреплениями для сберегательных касс кассир вечерней кассы передает утром следующего дня заведующему кассой или кассиру (контролеру), возглавляющему кассу пересчета, под расписку в контрольном листе 04028175, а невскрытые сумки — в кассу пересчета под расписку в справке по форме Приложения № 9.

Раздел 3. Организация и порядок работы касс пересчета

98. На кассы пересчета возлагается:

а) прием и пересчет денежной наличности, доставленной в учреждение Госбанка инкассаторами Госбанка и работниками предприятий связи;

б) прием и пересчет денег и других ценностей по указанию руководителя соответствующего учреждения Госбанка.

99. Помещение кассы пересчета должно быть изолировано, а входная дверь в эту кассу должна запираться с внутренней стороны. Для приема сумок с денежной наличностью от инкассаторов Госбанка или работников предприятий связи должно быть оборудовано окно или барьер.

100. Вскрытие сумок и пересчет вложенной в них денежной наличности производится кассирами счетных бригад.

Каждая счетная бригада, возглавляемая контролером, состоит из 5 — 6 кассиров. Обязанности контролера счетной бригады возлагаются на кассиров учреждения Госбанка, имеющих опыт работы по пересчету, формированию и упаковке денежной наличности в кассе пересчета.

Руководителю учреждения Госбанка разрешается возлагать обязанности контролеров счетных бригад также на специально выделенных, заблаговременно обученных для выполнения обязанностей контролеров работников бухгалтерии с заключением договора о полной индивидуальной материальной ответственности по форме Приложения № 4.

При наличии в кассе пересчета двух и более счетных бригад один из контролеров бригад по письменному распоряжению руководителя учреждения Госбанка возглавляет работу кассы пересчета.

В учреждениях Госбанка в соответствии с трудовым законодательством допускается помесячный учет рабочего времени кассиров, работающих в кассе пересчета, а также кассиров и контролеров вечерних касс.

Начальники городских (операционных) управлений (отделов) контор и управляющие отделениями Госбанка утверждают графики (по дням) выхода и окончания работы кассиров кассы пересчета, кассиров и контролеров вечерних касс в следующем месяце. Указанные графики объявляются кассирам и контролерам до начала следующего месяца.

Графики составляются с таким расчетом, чтобы количество отработанных часов в месяц не превышало месячной нормы рабочего времени.

Месячная норма рабочего времени каждого кассира и контролера определяется путем умножения продолжительности нормального рабочего дня на количество рабочих дней в данном месяцев с учетом сокращения рабочего дня в предвыходные и предпраздничные дни.

101. В учреждениях Госбанка, где кассы пересчета состоят из одной счетной бригады, кассиры во время обеденного перерыва могут хранить имеющуюся у них денежную наличность в общем металлическом шкафу кассы пересчета. В этих случаях каждый кассир обязан свои деньги вложить в отдельный мешок или шкатулку. Шкаф запирается на два ключа: контролера счетной бригады и одного из кассиров.

Закрытие и открытие шкафа должно производиться в присутствии всех кассиров счетной бригады.

При наличии в кассах пересчета нескольких счетных бригад обеденный перерыв работникам этих касс устанавливается в две смены.

102. Сумки с денежной наличностью и накладные к ним контролеры счетных бригад принимают от кассира и бухгалтера-контролера вечерней кассы под расписку в справке по форме Приложения № 9.

При приеме сумок контролеры счетных бригад проверяют в порядке, предусмотренном п. 82, не имеют ли сумки с деньгами каких-либо внешних повреждений и дефектов и соответствует ли номер принимаемой сумки номеру, указанному в накладной или в журнале учета принятых сумок и мешков с денежной наличностью и порожних сумок, реестрах и путевых ведомостях.

После этого кассир вечерней кассы передает кассиру (контролеру), возглавляющему кассу пересчета, порожние инкассаторские сумки, журналы учета принятых сумок и мешков с денежной наличностью и порожних сумок, реестры, путевые ведомости и справку начальника (дежурного инкассатора) отдела инкассации по форме Приложения № 10 о количестве выданных инкассаторам явочных карточек и порожних сумок (мешков) для сбора денежной наличности. При приеме порожних инкассаторских сумок кассир (контролер), возглавляющий кассу пересчета, проверяет соответствие номера принимаемой сумки номеру, указанному в журнале учета принятых сумок и мешков с денежной наличностью и порожних сумок.

Первые экземпляры маршрутных листов 04028112 с расписками инкассаторов о приеме для доставки по назначению сумок с ценностями сберегательных касс и порожних сумок в учреждениях Госбанка брошюруются в отдельное дело, которое хранится у заведующего кассой в течение одного года.

103. Доставленные в течение операционного дня инкассаторами Госбанка и работниками узлов и кустовых отделений связи сумки с денежной наличностью принимаются контролером счетной бригады в порядке, предусмотренном п. п. 82, 83, 86 - 92. Сумки принимаются в присутствии специально выделяемого бухгалтера-контролера.

На время приема контролером счетной бригады сумок с денежной наличностью от инкассаторов Госбанка или работников предприятий связи зрительный контроль за работой кассиров осуществляется заведующим кассой или по его указанию одним из кассовых работников.

104. Контролер счетной бригады в течение рабочего дня должен хранить принятые сумки с денежной наличностью в металлическом шкафу, тележке или в ящике специального стола, запираемом на ключ после каждого вложения или изъятия сумки.

Для учета сумок и результатов пересчета проинкассированной выручки и денежной наличности предприятий связи контролер счетной бригады ведет в одном экземпляре контрольную ведомость 04028176, а для учета сумок и результатов пересчета железнодорожной выручки по станциям каждой дороги — отдельные сводные ведомости 04028177 в двух экземплярах.

105. Контролер счетной бригады выдает кассирам для пересчета только по одной сумке, предварительно записывая номер каждой выдаваемой сумки в контрольную или сводную ведомость.

106. Вскрытие сумки кассир производит у своего стола обязательно под наблюдением контролера счетной бригады. Сумка вскрывается путем разрезания только одного оборота шпагата. После снятия с сумки пломбы со шпагатом кассир вынимает из нее деньги и чеки и передает сумку контролеру, оставляя пломбу у себя. Контролер проверяет, все ли деньги и чеки изъяты из сумки, вынимает из специального кармана внутри сумки препроводительную ведомость, а из сумки с железнодорожной выручкой — также квитанцию и оставляет сумку и эти документы у себя для контроля.

Пломба со шпагатом от вскрытой сумки сохраняется у кассира до окончания пересчета всех вложенных в сумку ценностей. При недостаче денег пломба вместе со шпагатом и актом предъявляются сдатчику денег для обозрения, если он того потребует. В этих случаях пломба от сумки не обезличивается и хранится у контролера счетной бригады 10 рабочих дней.

107. После пересчета ценностей кассир обязан сообщить контролеру счетной бригады фактически оказавшиеся в сумке суммы денег и чеков.

Контролер сверяет названные кассиром суммы денег и чеков с суммами, указанными на лицевой и оборотной сторонах препроводительной ведомости.

Поступившие в сумках чеки из лимитированных и нелимитированных книжек, а также расчетные чеки Государственных трудовых сберегательных касс СССР проверяются кассиром и контролером счетной бригады в части правильности их оформления (наличие подписей, соответствие суммы прописью сумме цифрами и на чеках из лимитированных и нелимитированных книжек — календарного штемпеля железнодорожной станции, а на расчетных чеках Гострудсберкасс СССР — штампа магазина, подтверждающего принятие их в уплату за купленные товары, и подписи должностного лица магазина).

При тождестве сумм, названных кассиром и указанных в препроводительной ведомости, контролер счетной бригады передает для подписи кассиру препроводительную ведомость, а в необходимых случаях и квитанцию. После этого контролер скрепляет ведомость и квитанцию своей подписью и записывает суммы в контрольную или сводную ведомость. Кассир убирает пересчитанные деньги в ящик своего стола и передает контролеру счетной бригады чеки под расписку в контрольном листе 04028175 с указанием количества чеков и суммы, затем получает от контролера новую сумку.

При расхождении суммы, фактически оказавшейся в сумке, с суммой, указанной в препроводительной ведомости, кассир обязан сверить с контролером сумму пересчитанных денег по достоинствам и вторично пересчитать денежные билеты того достоинства, в сумме которых выявлены расхождения. Если вторичный пересчет подтверждает расхождение, то вся выручка из этой сумки пересчитывается выделенным контролером работником в присутствии кассира.

При подтверждении недостачи или излишка составляется акт на лицевой стороне препроводительной ведомости, накладной и квитанции к сумке за подписями кассира и контролера, а также представителя организации, сдавшей денежную выручку, если он присутствовал при пересчете денег.

О недостаче денег или чеков в сумме свыше 10 рублей контролер счетной бригады обязан немедленно поставить в известность заведующего кассой, а в необходимых случаях — руководителя учреждения Госбанка для принятия соответствующих мер к выяснению причин недостачи денег.

Чеки, которые не могут быть приняты Госбанком вследствие их неправильного оформления, возвращаются железнодорожным станциям в порядке, изложенном в п. 119. На оборотной стороне чека делается отметка о причине возврата за подписями кассира и контролера банка. Такая же отметка делается на оборотной стороне препроводительной ведомости, накладной и квитанции.

Все недостачи и излишки денег, обнаруженные при пересчете денежной наличности, вложенной в инкассаторские сумки, регистрируются в кассе пересчета в карточках или в книге с указанием по отдельным торговым организациям суммы недостачи или излишка денег по каждому акту, а также по каждому кассиру, установившему недостачу или излишек.

Начальники городских (операционных) управлений (отделов) контор, управляющие отделениями Госбанка обязаны ежемесячно рассматривать данные об излишках и недостачах денег в сумках с проинкассированной выручкой и принимать необходимые меры как к наведению должного порядка сдачи денежной выручки торговыми и другими организациями, так и к улучшению работы кассового аппарата учреждения Госбанка.

108. На обнаруженные при пересчете неплатежные или фальшивые денежные билеты и монету контролер счетной бригады составляет на препроводительной ведомости, накладной и квитанции к сумке акт с указанием серии, номера и достоинства каждого неплатежного или фальшивого билета, количества неплатежной или фальшивой монеты в разрезе достоинств.

Указанные денежные билеты и монета при актах передаются кассиру (контролеру), возглавляющему кассу пересчета. Последний составляет справку о принятых неплатежных и фальшивых деньгах с указанием в ней наименования организации, в сумках которых обнаружены эти деньги, достоинств и номеров билетов или суммы монеты. Справка направляется главному бухгалтеру для составления ордеров 04028102 и оприходования указанных денег по внебалансовому счету № 9960. Затем внебалансовые приходные ордера, денежные билеты и монета передаются заведующему кассой.

109. Пересчет металлической монеты, доставляемой в учреждение Госбанка в отдельных инкассаторских сумках, производится в установленном настоящей Инструкцией порядке, специально выделенными кассирами на счетноденежных машинах, а пересчет металлической монеты, вложенной в сумки вместе с денежными билетами, — кассирами, производящими пересчет денежных билетов.

110. Передача в течение дня сумок с денежной наличностью от одного контролера счетной бригады другому производится под расписку на оборотной стороне контрольной ведомости с указанием номеров и общего количества (прописью) переданных сумок.

111. После вскрытия всех сумок и пересчета денежной наличности контролеры счетных бригад в своих контрольных или сводных ведомостях выводят сумму пересчитанной денежной выручки по каждому кассиру отдельно и передают препроводительные ведомости и накладные к сумкам, а также сводные ведомости и чеки кассиру (контролеру), возглавляющему кассу пересчета. Чеки передаются под расписку в контрольном листе 04028175 с указанием количества чеков и суммы. Этот кассир (контролер), проверив заполнение в препроводительных ведомостях и накладных сведений о недостачах, излишках, неплатежных и фальшивых билетах и металлической монеты, о недостачах, излишках и дефектных чеках (если они имеются), передает операционным работникам накладные от сумок, а работнику, ведущему доходные счета Министерства путей сообщения СССР, кроме того, чеки из лимитированных и нелимитированных книжек и сводные ведомости о результатах пересчета выручки железнодорожных станций. Расчетные чеки передаются операционному работнику, ведущему корреспондентский счет сберегательной кассы, выдавшей чеки, под расписку в разносной книге с указанием количества чеков и суммы. Передача чеков в течение операционного дня допускается лишь в тех случаях, когда в соответствии с п. 112 кассир произвел сверку пересчитанных им денег.

Накладные к сумкам передаются учетно-операционным работникам для записи результатов пересчета выручки в кассовый приходный журнал и отражения в лицевых счетах предприятий и организаций.

Учетно-операционный работник, ведущий доходные счета Министерства путей сообщения СССР, проверяет по накладным и чекам правильность составления сводных ведомостей, подписывает их и записывает в кассовый приходный журнал итоги ведомостей о поступлении наличных денег. После этого первые экземпляры ведомостей возвращаются в кассу, а вторые экземпляры вместе с накладными используются для записи суммы выручки на доходные счета Министерства путей сообщения СССР и прилагаются к выпискам из этих счетов.

В учреждениях Госбанка, принимающих выручку только одной станции, сводная ведомость не составляется, а бухгалтерская проводка по оформлению этой операции осуществляется на основании накладной, заверенной подписями кассира и контролера счетной бригады.

112. Кассир обрабатывает, формирует и упаковывает наличные деньги в порядке, изложенном в разделе 5 настоящей главы, и в конце дня производит сверку соответствия суммы пересчитанных им наличных денег данным контрольной или сводной ведомости. Эта сверка оформляется подписями в контрольной или сводной ведомости кассира и контролера счетной бригады под общей суммой денег, пересчитанных кассиром.

После указанной сверки кассир сдает полные пачки денежных билетов и мешки с металлической монетой под расписку в контрольном листе 04028175 заведующему кассой. В таком же порядке могут передаваться деньги заведующему кассой в течение операционного дня при возникновении в этом потребности.

113. Оставшиеся у кассиров после пересчета и сортировки денежные билеты и металлическая монета, из которых нельзя сформировать полные пачки, корешки, тюбики, пакеты и мешки, передаются по указанию кассира (контролера), возглавляющего кассу пересчета, для объединения и упаковки под расписку в контрольных листах специально выделенным одному или нескольким кассирам, которые после обработки и формирования денег в установленном порядке передают их под расписку в контрольных листах заведующему кассой. Принятые для объединения и упаковки деньги кассиры учитывают на оборотной стороне контрольных листов.

114. После сдачи кассирами денег контролеры счетных бригад сверяют выведенные в контрольных и сводных ведомостях суммы пересчитанной денежной выручки по каждому кассиру отдельно с итогами контрольных листов кассиров. Общую сумму контрольных и сводных ведомостей с учетом излишков и недостач контролеры счетных бригад сопоставляют с объявленной суммой вложения денег в сумки, принятые ими для вскрытия и пересчета, и, убедившись в том, что все пересчитанные, а также принятые кассирами для объединения и упаковки деньги сданы по назначению, передают контрольные и сводные ведомости с приложенными к ним контрольными листами кассиров и порожние сумки кассиру (контролеру), возглавляющему кассу пересчета.

115. Кассир (контролер), возглавляющий кассу пересчета, проверяет, соответствует ли количество порожних сумок, возвращенных контролерами счетных бригад, количеству сумок с денежной выручкой, полученных ими для пересчета, и полностью ли сданы по назначению пересчитанные деньги. После указанной проверки кассир (контролер), возглавляющий кассу пересчета, передает сумки предприятий связи и станции железных дорог, а также имеющиеся у него документы по пересчету денежной наличности заведующему кассой.

Порожние сумки торговых и других предприятий и организаций передаются начальнику (дежурному инкассатору) отдела инкассации под расписку в отдельной книге с указанием времени сдачи и их количества.

Начальникам городских (операционных) управлений (отделов) контор, управляющим отделениями предоставляется право разрешать в необходимых случаях производить передачу порожних инкассаторских сумок начальнику (дежурному инкассатору) отдела инкассации, частями, по мере пересчета проинкассированной выручки.

116. Заведующий кассой сверяет соответствие суммы денег, принятых им от кассиров, данным контрольных и сводных ведомостей, расписывается в справке по форме Приложения № 9 о сумме денег, полученных им в оборотную кассу, и передает реестры, путевые ведомости и журнал учета принятых сумок и мешков с денежной наличностью и порожних сумок, а также контрольные и сводные ведомости по пересчету денежной наличности главному бухгалтеру учреждения Госбанка. Контрольные листы кассиров возвращаются кассиру (контролеру), возглавляющему кассу пересчета, и хранятся в течение 10 рабочих дней.

117. Главный бухгалтер учреждения Госбанка сверяет итоги кассовых приходных журналов с итогом журнала учета принятых сумок и мешков с денежной наличностью и порожних сумок с учетом излишков, недостач, неплатежных и фальшивых денежных билетов и металлической монеты, обнаруженных при пересчете денег и указанных в контрольных и сводных ведомостях. Кроме того, итог журнала учета принятых сумок и мешков с денежной наличностью и порожних сумок он сверяет со справкой начальника (дежурного инкассатора) отдела инкассации об общей сумме выручки, сданной инкассаторами, с путевыми ведомостями и реестрами на полученные сумки с денежной наличностью станций железных дорог и предприятий связи. После этого главный бухгалтер в журнале учета принятых сумок и мешков с денежной наличностью и порожних сумок учиняет надпись «Проверено» и ставит свою подпись. Проверенные кассовые приходные журналы передаются бухгалтерским работникам.

Препроводительные, контрольные и сводные ведомости, а также справки об общей сумме выручки, сданной инкассаторами по журналам формы Приложения № 8, и количестве выданных на маршруты порожних сумок подшиваются в кассовые документы дня.

118. Если в общеустановленные выходные дни инкассаторами учреждения Госбанка производится сбор выручки, а касса пересчета не работает, кассир (контролер), возглавляющий кассу пересчета, передает накануне этих дней начальнику (дежурному инкассатору) отдела инкассации в порядке, указанном в п. 115, порожние инкассаторские сумки, выручка из которых пересчитана, и сумки с отличительными полосами и буквами, специально предназначенные для инкассации выручки в выходные дни.

Полученные порожние сумки до выдачи их на маршруты должны храниться начальником (дежурным инкассатором) отдела инкассации в сейфе или металлическом шкафу.

Начальник (дежурный инкассатор) отдела инкассации учреждения Госбанка выдает на маршруты порожние сумки с отличительными полосами и буквами только в пятницу и субботу.

При пересчете выручки кассир (контролер), возглавляющий кассу пересчета, обязан проверить по списку предприятий (организаций), которым были выданы сумки с отличительными полосами и буквами, все ли эти сумки возвращены в учреждение Госбанка и закрыть их в сейф или металлический шкаф.

119. Порожние сумки, подлежащие возврату предприятиям связи, передаются заведующим кассой работнику узла или кустового отделения связи под расписку в отдельной книге с указанием в ней даты, наименования узла или кустового отделения связи, количества и номеров сумок.

Порожние сумки, подлежащие возврату железнодорожным станциям, вместе с вложенными в них квитанциями и не принятыми к оплате чеками и актами сдаются работнику узла связи при пересылочной ведомости по форме Приложения № 11. К сумкам, в которых возвращаются непринятые чеки, прикрепляются ярлыки с указанием станции назначения и суммы чеков. В этом случае сумки должны быть опломбированы или опечатаны кассиром, производившим пересчет ценностей.

В указанной ведомости в графе «Примечание» против записи о сумке, в которую вложены дефектные чеки, делается отметка «Ценная с чеками» и указывается сумма их, обозначенная на ярлыке, прикрепленном к сумке.

Ведомость по форме Приложения № 11 составляется учреждением Госбанка по каждой железной дороге отдельно на каждую ее линию в двух экземплярах, из которых первый экземпляр вручается работнику узла или кустового отделения связи, принимающему порожние сумки, а второй — с распиской представителя узла или кустового отделения связи в приеме этих сумок остается в учреждении Госбанка и хранится в отдельной папке.

120. В учреждениях Госбанка допускается предварительное, до фактического пересчета, зачисление денежной выручки, проинкассированной аппаратом Госбанка, на счета предприятий, учреждений и организаций в порядке, изложенном в Инструкции Госбанка СССР «По операционной работе, бухгалтерскому учету, внутрибанковскому контролю и отчетности учреждений Государственного банка СССР».

121. В тех случаях, когда пересчет проинкассированной выручки производится в нерабочие дни, прием и хранение пересчитанных денег возлагается приказом по учреждению Госбанка на одного из кассиров кассы пересчета, который под контролем работника, возглавляющего кассу пересчета, после сверки суммы денег с документами, вкладывает деньги в сейф. Указанные работники обязаны тщательно проверить, все ли деньги и документы вложены в сейф, после чего сейф запирается на два ключа, один из которых хранится у кассира, а второй — у кассира (контролера), возглавляющего кассу пересчета. Сейф опечатывается печатями этих лиц и сдается под охрану в установленном порядке.

В зависимости от условий работы учреждений Госбанка пересчитанная в нерабочие дни проинкассированная выручка может быть сдана кассиру и бухгалтеру-контролеру вечерней кассы, о чем издается приказ по учреждению Госбанка. Указанная выручка должна храниться в отдельном сейфе.

Раздел 4. Кассы Госбанка при предприятиях и организациях

а) Общие принципы работы касс Госбанка при предприятиях и организациях

122. Кассы Госбанка при предприятиях и организациях производят:

• прием наличных денег от кассиров, киоскеров, работников отделов и секций торговых предприятий;
• прием денег, рассортированных по достоинствам (купюрам), от кондукторов и других работников транспортных предприятий, сдающих выручку, поступившую от пассажиров за проезд на транспорте;
• прием денег от работников других предприятий и организаций, при которых созданы кассы Госбанка;
• пересчет, формирование и упаковку в установленном порядке денежной наличности;
• сдачу принятой выручки инкассаторам для доставки в соответствующее учреждение Госбанка.

На кассы банка может быть возложена работа по расфасовке металлической монеты в мешки или пакеты для выдачи ее предприятиям, ведущим расчеты с населением.

123. Кассы должны быть оборудованы в соответствии с правилами, изложенными в п. 27 настоящей Инструкции, и расположены, по возможности, рядом с помещениями, в которых работники предприятий производят прием выручки и вскрытие кассет (копилок) с выручкой подвижного состава, сортировку по купюрам и достоинствам денежной наличности, изъятой из кассет (копилок).

124. Кассы возглавляются старшими кассирами, которые осуществляют руководство и контроль за работой кассового аппарата и назначаются приказом руководителя учреждения Госбанка.

125. Деньги, поступившие в кассы Госбанка при предприятиях, должны быть в тот же день доставлены через инкассаторов в учреждение Госбанка. Для перевозки указанных денег за кассой Госбанка закрепляется, в зависимости от объема поступающей денежной выручки, необходимое количество брезентовых стандартных мешков (сумок). На каждом мешке (сумке) проставляется порядковый номер и надпись «Госбанк СССР».

126. На одного из старших кассиров (кассиров) кассы приказом по учреждению Госбанка возлагаются функции контроля за полнотой и правильностью вложения в мешки денег, отправляемых в учреждение Госбанка. Этот работник в течение дня производит, так же как и другие кассиры, прием и обработку денежной выручки, поступающей от кассиров или других работников предприятия, организации.

127. После сверки и заключения дня старший кассир (кассир) укладывает принятые от кассиров деньги в сумки или брезентовые стандартные мешки, горловину которых прошивает, плотно завязывает шпагатом, а затем концы шпагата пломбирует. При этом он обязан проверить, все ли деньги, принятые кассой, вложены в мешки, и подписать все три экземпляра препроводительной ведомости 0402006.

На оборотной стороне препроводительной ведомости 0402006 в графе «Количество монет» указывается количество мешков с монетой каждого достоинства.

128. Инкассаторы учреждения Госбанка прежде чем принять сумку (мешок) с денежными билетами и мешки с металлической монетой предъявляют старшему кассиру (кассиру) кассы Госбанка при предприятии удостоверения личности с фотокарточками, доверенность и явочную карточку.

129. Старший кассир (кассир) кассы Госбанка, сдавая инкассаторам сумки и мешки с денежной наличностью, производит в явочной карточке все предусмотренные записи. При этом в графе «Номер сумки с денежной выручкой» указывается номер сумки (мешка) с денежными билетами и цифрами, количество мешков с металлической монетой, а на оборотной стороне препроводительной ведомости 0402006, внизу, после заполнения покупюрной описи сдаваемых денег, прописью указывается количество сданных мешков с металлической монетой.

130. При приеме сумки (мешка) с денежными билетами и мешков с металлической монетой инкассаторы Госбанка тщательно проверяют их исправность, целость ткани сумки (мешка) и шпагата, на котором отжата пломба, ясность оттиска пломбы и соответствие ее образцу, соответствие количества сумок (мешков), а также общей суммы принимаемой выручки записям в накладной, явочной карточке и в копии препроводительной ведомости.

Приняв сумку (мешок) с денежными билетами и мешки с металлической монетой, а также накладную к ним, инкассаторы расписываются на копии препроводительной ведомости, ставят на ней печать Госбанка и передают эту ведомость старшему кассиру вместе с порожней инкассаторской сумкой и мешками, необходимыми для обеспечения в дальнейшем работы по упаковке и отправке денег по назначению.

131. Доставленные в учреждение Госбанка сумки и мешки с денежной наличностью инкассаторы сдают в вечернюю кассу в порядке, предусмотренном п. п. 82, 83, 86 - 88, или заведующему кассой в порядке, предусмотренном п. 94 (вскрытие сумок заведующим кассой в этом случае производится в присутствии инкассаторов).

132. Не позднее утра следующего рабочего дня приходные документы, контрольные ленты кассовых аппаратов и контрольные ведомости о результатах пересчета поступившей в кассу Госбанка денежной выручки должны быть сброшюрованы в установленном порядке.

Сброшюрованные кассовые документы должны храниться в кассе Госбанка при предприятии под ответственностью старшего кассира (кассира) в течение трех месяцев, а контрольные листы кассиров — в течение 10 рабочих дней. По истечении срока указанные документы уничтожаются.

133. По распоряжению руководителя конторы Госбанка может вводиться порядок подкрепления монетой одногородних учреждений Госбанка непосредственно из касс Госбанка при транспортных предприятиях.

Для этого учреждение Госбанка — получатель накануне дня подкрепления представляет учреждению Госбанка — отправителю заявку. Монета доставляется инкассаторами по письменному распоряжению руководителя учреждения Госбанка.

Доставленную в учреждение Госбанка — получателя монету инкассаторы сдают заведующему кассой в порядке, предусмотренном п. 94, а в послеоперационное время — в вечернюю кассу в порядке, предусмотренном п. п. 82, 83, 86 - 88.

На сумму принятой монеты заведующим кассой (работниками вечерней кассы) выписывается журнал по форме Приложения № 8 в двух экземплярах. Первый экземпляр журнала вместе с кассовым приходным ордером служит основанием для оприходования суммы полученной монеты на счет № 030 «Касса» и откредитованием этой суммы по МФО учреждению Госбанка — отправителю. Копия приходного ордера прикладывается к авизо.

Второй экземпляр журнала, заверенный соответственно гербовой печатью или печатью вечерней кассы учреждения Госбанка — получателя, вместе с препроводительной ведомостью инкассаторы доставляют в учреждение Госбанка — отправителя и сдают заведующему кассой (работникам вечерней кассы), который сверяет сумму, указанную в журнале по форме Приложения № 8, с суммой, указанной в препроводительной ведомости 0402006, явочной карточке и распоряжении руководителя. Факт проверки удостоверяется подписью заведующего кассой (работников вечерней кассы).

При этом на сумму металлической монеты, отправленной одногороднему учреждению Госбанка, учреждением Госбанка — отправителем дебетуется балансовый счет № 041 и кредитуется счет транспортного предприятия, списание со счета № 041 производится по получении кредитового авизо от банка-получателя.

Сумма металлической монеты, отправленной для подкрепления оборотной кассы учреждению Госбанка, в лимит оборотной кассы не включается.

134. Для обеспечения предприятий, ведущих расчеты с населением, разменной монетой учреждение Госбанка выдает под отчет кассиру кассы Госбанка при предприятии расфасованную в пакеты и упакованную в мешки монету разных достоинств с отнесением выданной суммы на счет № 904 «Прочие дебиторы и кредиторы».

Выдача монеты работникам предприятия производится в обмен на денежные билеты.

Кассир кассы Госбанка обязан восстанавливать свой аванс и на сумму поступивших денежных билетов производить в учреждении Госбанка обмен денежных билетов на монету необходимых достоинств. Доставка монеты для восстановления аванса кассы Госбанка может производиться через инкассаторов Госбанка в порядке, установленном п. 300 для доставки монеты торговым предприятиям.

По окончании операций старший кассир кассы Госбанка при предприятии обязан проверить, соответствует ли остаток денежной наличности выданному под отчет авансу, и обеспечить, чтобы в его присутствии денежная наличность была вложена в сейф и сдана под охрану в порядке, установленном на предприятии.

б) Порядок работы касс по приему выручки от кассиров, киоскеров (секционеров)

135. Учет принятых кассой Госбанка наличных денег осуществляется старшим кассиром и специально выделенным контролером или кассирами Госбанка при помощи контрольных кассовых аппаратов. Ключи для гашения суммирующих счетчиков контрольных кассовых аппаратов хранятся у начальника отдела кассовых операций учреждения Госбанка или заместителя начальника отдела кассовых операций, возглавляющего в учреждении Госбанка работу отдела касс Госбанка при предприятиях и организациях.

136. Для сдачи наличных денег кассир, киоскер (секционер) предприятия предъявляет старшему кассиру или контролеру кассы Госбанка приходный документ, выписанный им в двух экземплярах под копирку химическим карандашом или шариковой ручкой на стандартных бланках типовой формы, установленной на предприятии для сдачи выручки кассирами и киоскерами (секционерами).

После проверки правильности составления приходного документа старший кассир или контролер кассы Госбанка записывает в контрольную ведомость 04028176 в графу «Фактическая сумма вложения» сумму подлежащих сдаче денег, скрепляет оба экземпляра приходного документа своей подписью, именным штампом и передает их кассиру для приема денег.

Кассир кассы Госбанка, получив приходный документ, проверяет правильность его составления, соответствие указанных в нем сумм цифрами и прописью и после приема денег расписывается на обоих экземплярах приходного документа с проставлением именного штампа. Второй экземпляр приходного документа кассир, кроме того, скрепляет печатью учреждения Госбанка и выдает его вносителю денег. Первый экземпляр приходного документа кассир оставляет у себя.

137. При применении контрольных кассовых аппаратов приходный кассовый документ для сдачи наличных денег предъявляется кассиром, киоскером (секционером) предприятия непосредственно кассиру кассы Госбанка.

138. Руководитель учреждения Госбанка СССР по согласованию с предприятием может устанавливать в отдельных случаях порядок сдачи выручки в кассу Госбанка в опломбированных инкассаторских сумках.

В этих случаях руководитель предприятия, при котором создана касса Госбанка, представляет в указанную кассу образцы оттисков печатей или пломб, которыми будут опечатываться сумки с деньгами, а для наблюдения при вскрытии сумок и пересчета выручки выделяет своего представителя.

139. При сдаче денежной выручки в инкассаторской сумке кассир предприятия выписывает в трех экземплярах препроводительную ведомость 0402006. Первый экземпляр этой ведомости вкладывается в сумку, а второй и третий экземпляры ведомости с сумкой кассир предприятия предъявляет старшему кассиру кассы Госбанка.

Старший кассир при получении сумки проверяет ее исправность, целость шпагата, на котором отжата пломба, ясность оттиска пломбы и тождественность его образцу. После приема сумки с выручкой старший кассир расписывается на копии препроводительной ведомости, ставит на ней печать учреждения Госбанка, а затем выдает этот документ кассиру предприятия.

140. Вскрытие сумок и пересчет вложенной в них денежной наличности производятся в соответствии с правилами, установленными п. п. 105 - 107 настоящей Инструкции, кассирами кассы Госбанка под контролем старшего кассира или контролера кассы Госбанка в присутствии представителя предприятия.

Учет сумок и результатов пересчета вложенной в них денежной наличности контролер или старший кассир кассы Госбанка ведет в тех же контрольных ведомостях 04028176, в которых осуществляется учет принятых кассирами кассы Госбанка наличных денег.

141. При расхождении суммы, фактически оказавшейся в сумке, с суммой, указанной в препроводительной ведомости, кассир кассы Госбанка обязан сверить с контролером или старшим кассиром сумму пересчитанных денег по достоинствам и вторично пересчитать денежные билеты того достоинства, в сумме которых выявлены расхождения. Если вторичный пересчет подтвердил расхождение, то вся выручка из этой сумки пересчитывается выделенным контролером (старшим кассиром) работником в присутствии кассира кассы Госбанка и представителя предприятия.

При подтверждении недостачи или излишка составляется акт по форме, приведенной на лицевой стороне препроводительной ведомости и накладной сумке, за подписями кассира, работника, осуществлявшего контрольный пересчет денег и представителя предприятия.

На обнаруженные при пересчете неплатежные денежные билеты кассир кассы Госбанка составляет на препроводительной ведомости и накладной к сумке акт с указанием серии, номера и достоинства каждого неплатежного билета.

Указанные денежные билеты при актах передаются старшему кассиру. Последний в соответствии с п. 108 составляет в двух экземплярах справку об обнаруженных неплатежных билетах и вкладывает эти билеты и первый экземпляр справки в сумку (мешок) вместе с денежной выручкой для отправки в учреждение Госбанка, в подчинении которого находится касса, оставляя второй экземпляр у себя.

142. Кассиры кассы Госбанка обрабатывают, формируют и упаковывают денежную наличность в порядке, установленном п. п. 155 - 161, 163 - 165 настоящей Инструкции, и после сверки соответствия наличных денег данным контрольных ведомостей, показателям суммирующих счетчиков контрольных кассовых аппаратов сдают в конце дня старшему кассиру полные пачки и мешки денег и отдельно неплатежную монету под расписку в контрольном листе 04028175.

В таком же порядке могут передаваться деньги старшему кассиру в течение рабочего дня.

Оставшиеся у кассиров после пересчета и сортировки деньги, из которых нельзя сформировать полные пачки, корешки, мешки передаются по указанию старшего кассира для объединения под расписку в контрольном листе специально выделенным кассирам, которые учитывают их на обороте контрольного листа. После обработки и формирования денег в установленном порядке передают их под расписку в контрольных листах старшему кассиру кассы Госбанка.

143. После приема и пересчета денежной наличности кассир кассы Госбанка, применяющий в работе контрольный кассовый аппарат, в присутствии и под контролем старшего кассира кассы Госбанка извлекает из кассового аппарата контрольную ленту, указывает на ней показания суммирующего счетчика аппарата, вычеркивает из нее неправильно посланные в суммирующий счетчик суммы по данным оставшихся у него испорченных документов, соответственно изменяет на ленте показания суммирующего счетчика аппарата и исправленный итог заверяет своей подписью.

Контрольную ленту вместе с приходными документами кассир передает старшему кассиру, который документы оставляет у себя, а исправленный итог показания суммирующего счетчика кассового аппарата записывает соответственно в контрольную ведомость.

144. Старший кассир или контролер подсчитывает в контрольных ведомостях сумму принятой и пересчитанной денежной выручки каждым кассиром, сверяет сумму с итогами их контрольных листов, и, убедившись в том, что все принятые деньги кассирами сданы, передает накладные и порожние сумки главному кассиру предприятия.

Общую сумму контрольных ведомостей старший кассир сверяет с итогом ведомости, составляемой главным кассиром предприятия о сумме сданной выручки в кассу Госбанка. Сверка оформляется подписями старшего кассира кассы Госбанка на ведомости предприятия и главного кассира этого предприятия на одной из контрольных ведомостей кассы Госбанка.

Если итог контрольных ведомостей не будет соответствовать общей сумме сданных работниками предприятия денег, старший кассир кассы Госбанка и главный кассир предприятия должны выяснить причины расхождений путем сверки (пунктировки) документов с контрольными ведомостями или с контрольными лентами кассовых аппаратов и выявленные расхождения урегулировать.

145. По окончании приема денег кассир кассы Госбанка, осуществляющий учет принятых денег, один (без контролера) при помощи контрольного кассового аппарата производит сверку и заключение дня в присутствии и под контролем главного кассира предприятия в порядке, изложенном в п. 68.

Сверка кассиром в этих случаях общей суммы принятых денег с итогом ведомости, составляемой главным кассиром предприятия, оформляется подписями кассира Госбанка на ведомости предприятия и главного кассира этого предприятия в книге учета показаний счетчиков контрольного кассового аппарата по форме Приложения № 13, которую ежедневно ведет кассир кассы Госбанка.

Гашение суммирующего счетчика кассового аппарата, а также проверка правильности записи в книге по форме Приложения № 13 производятся начальником отдела кассовых операций учреждения Госбанка (заместителем начальника отдела кассовых операций, возглавляющим в учреждении Госбанка работу отдела касс Госбанка при предприятиях и организациях) не реже одного раза в пять рабочих дней этих касс в порядке, изложенном в п. 76.

в) Порядок работы касс по приему выручки от кондукторов и пересчету денежной наличности из кассет (копилок)

146. При взносе кондукторами наличных денег кассир билетной кассы предприятия по учетно-билетному листу, предъявляемому ему кондуктором, определяет и за своей подписью указывает в нем цифрами и прописью общую сумму наличных денег, подлежащих сдаче кассиру кассы Госбанка. Одновременно с этим кассир билетной кассы записывает в реестр фамилию и инициалы кондуктора и сумму денег, которую он должен сдать в кассу Госбанка.

После этого кассир билетной кассы предприятия записывает в контрольную книжку кондуктора цифрами и прописью сумму подлежащих сдаче наличных денег и эту книжку вместе с учетно-билетным листом передает кассиру кассы Госбанка для приема денег.

147. Кассир кассы Госбанка, получив учетно-билетный лист и контрольную книжку, принимает от кондуктора деньги. При соответствии суммы фактически принятых денег сумме, указанной цифрами и прописью в учетно-билетном листе и контрольной книжке, кассир кассы Госбанка подписывает эти документы с проставлением на них именного штампа, после чего контрольную книжку выдает кондуктору, а учетно-билетный лист оставляет у себя до конца рабочего дня.

148. По окончании приема денег кассир кассы Госбанка сверяет денежную наличность с итогом соответствующих сумм, указанных в учетно-билетных листах. Денежную наличность, сформированную и упакованную в порядке, изложенном в настоящей Инструкции, вместе с учетно-билетными листами кассир передает под расписку в книге 04028155 старшему кассиру, возглавляющему кассу Госбанка.

149. Старший кассир кассы Госбанка обязан сверить общую сумму принятых наличных денег с итогом, выведенным кассиром билетной кассы предприятия в реестре сдачи кондукторами выручки. При несоответствии этих данных старший кассир кассы Госбанка и кассир билетной кассы предприятия должны выяснить причины расхождения путем сверки (пунктировки) записей в реестре с соответствующими данными учетно-билетных листов и выявленные расхождения урегулировать.

После сверки и заключения дня старший кассир кассы Госбанка передает учетно-билетные листы кассиру билетной кассы транспортного предприятия и на всю подлежащую сдаче инкассаторам сумму денег заполняет в трех экземплярах препроводительную ведомость 0402006, которая подписывается старшим кассиром кассы Госбанка и кассиром билетной кассы транспортного предприятия.

150. Рассортированная по достоинствам монета, отдельно бронзовая и отдельно никелевая, за исключением монеты достоинством в один рубль и 50 копеек работниками предприятия по объявленной сумме, определяемой взвешиванием, передается для пересчета на счетноденежных машинах кассирам кассы Госбанка под расписку в контрольных ведомостях по форме Приложения № 12.

Монета 1-рублевого и 50-копеечного достоинств работниками предприятия передается одному из кассиров кассы Госбанка под расписку в контрольной ведомости (Приложение № 12) пересчетом по кружкам.

Пересчет, формирование и упаковку денег кассиры кассы Госбанка производят под наблюдением контролера предприятия, при котором создана касса.

151. После пересчета кассиром кассы Госбанка каждой переданной ему партии монет контролер предприятия в присутствии кассира кассы Госбанка записывает в колонку 6 контрольной ведомости (Приложение № 12) сумму принятой монеты 1-рублевого и 50-копеечного достоинств, а также фактическую сумму монеты, ранее принятой по весу. Эти записи в контрольных ведомостях контролер удостоверяет своей подписью.

152. По окончании приема и пересчета денег каждый кассир кассы Госбанка сверяет денежную наличность с итогом, выведенным контролером предприятия в контрольной ведомости (Приложение № 12). Сформированные и упакованные в установленном порядке деньги кассиры кассы Госбанка под расписку в контрольных листах 04028175 передают: полные мешки с монетой и отдельно неплатежную монету — старшему кассиру, а остальные деньги — одному из кассиров кассы Госбанка, выделенному для объединения денег.

Принятые для объединения деньги кассир кассы Госбанка учитывает на оборотной стороне контрольного листа. После объединения и соответствующей упаковки денег кассир передает их под расписку в контрольном листе старшему кассиру.

153. Старший кассир обязан сумму принятых от всех кассиров наличных денег сверить с итогом общих сумм, выведенных контролером предприятия в контрольных ведомостях. При несоответствии итога контрольных ведомостей общей сумме наличных денег старший кассир и контролер предприятия должны выяснить причины расхождения путем сопоставления соответствующих данных контрольных листов и контрольных ведомостей и выявленные расхождения урегулировать.

154. Контролер предприятия вместе со старшим кассиром составляют в конце дня в двух экземплярах справку на общую сумму выявленной при пересчете неплатежной монеты с указанием ее количества по достоинствам.

Неплатежная монета вместе с первым экземпляром справки вкладывается в сумку (в отдельном мешке) для отправки в учреждение Госбанка, в подчинении которого касса Госбанка находится.

Раздел 5. Порядок обработки, формирования и упаковки денежных билетов и монеты

155. Кассиры обязаны сортировать принятые в кассы банка денежные билеты и монету по достоинствам, а затем денежные билеты — на годные к обращению и ветхие, а металлическую монету — на годную к обращению и дефектную.

156. Рассортированные по достоинствам годные и ветхие денежные билеты кассир формирует и упаковывает отдельно.

Каждые 100 листов денежных билетов одного и того же достоинства формируются в корешки и обандероливаются крестообразно стандартной бандеролью с обозначением на бандероли суммы вложения и даты. На бандероли должны быть проставлены также подпись и именной штамп кассира, производившего сортировку и пересчет денег, и штамп с наименованием учреждения Госбанка.

157. Каждые 10 корешков денежных билетов формируются в пачки по 1000 листов одного и того же достоинства.

158. Каждая пачка денежных билетов снабжается верхней и нижней стандартными накладками из картона и обвязывается шпагатом без узлов и надрывов крестообразно двойной вязкой на четыре глухих узла.

На верхней накладке указываются: наименование учреждения Госбанка, достоинство, сумма вложения, дата упаковки и подпись кассира, считавшего и формировавшего денежные билеты в пачки. Рядом с подписью ставится именной штамп кассира.

На верхней или на нижней накладке на обоих концах шпагата около узла этим кассиром накладывается пломба или сургучная печать.

159. В учреждениях Госбанка, где упаковка денежных билетов может производиться в полиэтиленовые пакеты, корешки денежных билетов (100 листов) обандероливаются одной поперечной бандеролью, на которой должны быть указаны: наименование учреждения Госбанка, достоинство, сумма вложения, дата формирования, именной штамп и подпись кассира, и вкладываются в полиэтиленовый пакет по 5 корешков (500 листов).

При упаковке корешков денежных билетов в полиэтиленовые пакеты применяются накладки установленного образца.

Пакет, в который вложены корешки денежных билетов, подлежит заварке кассиром, формировавшим корешки, с проставлением его личного кода.

На верхних накладках пачек денежных билетов, поступающих от печатных фабрик Гознака, указываются достоинство купюр, сумма вложения, номера и серии билетов и дата упаковки. Пачка обвязывается шпагатом на четыре глухих узла с наложением пломбы Гознака. Сумма вложения в пачки удостоверяется подписью и табельным номером контролера Гознака на верхней накладке.

160. Оставшиеся у кассиров денежные билеты, из которых нельзя сформировать полные пачки и корешки, передаются для объединения и упаковки одному или нескольким кассирам.

При объединении и упаковке кассиры полистно пересчитывают принятые денежные билеты в неполных корешках и формируют из них полные корешки денежных билетов. Деньги, сформированные в полные корешки, вместе с полученными корешками годных денежных билетов от других кассиров подбираются кассирами по достоинствам и упаковываются в полные пачки. На верхних накладках этих пачек делается надпись «Сборная».

161. Отдельные корешки денежных билетов, из которых нельзя сформировать полные пачки, могут упаковываться в неполные пачки денежных билетов одного достоинства или в пачки денежных билетов разного достоинства (отдельно банковские и отдельно казначейские), но только в пределах не более 10 корешков.

Реквизиты верхних накладок неполных пачек и пачек, сформированных из корешков денежных билетов разного достоинства, заполняются от руки. На накладках пачек, сформированных из корешков денежных билетов разного достоинства, указываются количество и сумма билетов каждого достоинства и делается надпись «Сборная». Эта надпись учиняется также на верхних накладках пачек, сформированных из корешков денежных билетов, пересчитанных разными кассирами. Неполные и сборные пачки денежных билетов упаковываются в строгом соответствии с указаниями, изложенными в п. 158.

При объединении ветхих денежных билетов кассиры обязаны полностью их полистно пересчитать и сформировать в установленном порядке полные и неполные (по достоинствам) пачки.

На бандеролях корешков и верхних накладках пачек с ветхими денежными билетами в правом верхнем углу ставится штамп «Ветхие».

162. Пачки с годными денежными билетами, сформированные из корешков одного и того же достоинства, за подписями разных кассиров со штампом «Сборная», могут зачисляться в резервные фонды и храниться в них не более 10 дней со дня формирования.

Сборные пачки денежных билетов, остающиеся в остатке оборотной кассы, в течение 10 дней должны быть в установленном порядке выданы клиентам или подвергнуты контрольному полистному пересчету.

163. Неполные корешки денежных билетов, остающиеся в остатке оборотной кассы, формируются в две пачки — отдельно годные и отдельно ветхие денежные билеты.

164. Рассортированная по достоинствам годная к обращению металлическая монета расфасовывается кассирами в пакеты или тюбики. Пакеты или тюбики с монетой одного достоинства упаковываются в стандартные мешки без наружных швов. Горловина каждого мешка прошивается вместе с ярлыком из ткани и плотно завязываются шпагатом без узлов и надрывов. Концы шпагата завязывается глухим узлом с наложением пломбы или сургучной печати. На пакетах, тюбиках и ярлыках к мешкам с монетой последовательно указываются: наименование учреждения Госбанка, дата упаковки, достоинство монеты и сумма вложения. Сумма вложения удостоверяется подписью кассира с проставлением его именного штампа.

Мешки с металлической монетой в оборотной кассе могут быть снабжены ярлыками из картона. В этих случаях ярлык надевается на концы шпагата, а затем концы шпагата завязываются глухим узлом с наложением пломбы или печати.

На ярлыках, прикрепленных к мешкам с монетой в упаковке Монетного двора Гознака, должны быть указаны наименование монеты и сумма вложения, а на оборотной стороне — дата упаковки. Сумма вложения в мешках удостоверяется шифром или подписью счетчика.

Горловина мешка совместно с матерчатым ярлыком должна быть окольцована пластмассовой пломбой, на боковой поверхности которой указываются завод-изготовитель, сумма и «ОТК».

165. Максимальная сумма вложения монеты в один мешок устанавливается для бронзовой монеты 50 рублей, для никелевой — 500 рублей.

При частичном изъятии монеты или дополнительном вложении ее в мешок остаток монеты должен быть пересчитан по кружкам, а расфасованная монета — по надписям на пакетах (тюбиках). Мешок должен быть заново опечатан или опломбирован, к нему должен быть прикреплен ярлык за подписью кассира, удостоверяющего своей подписью сумму остатка монеты.

Оставшиеся у кассиров пакеты или тюбики с монетой, из которых нельзя сформировать полные мешки, передаются для объединения и упаковки одному или нескольким кассирам.

Отдельные пакеты (тюбики) с одной металлический монетой, из которых нельзя сформировать полные мешки, могут упаковываться в неполные мешки с монетой одного достоинства или в мешки с монетой разного достоинства (отдельно никелевой и отдельно бронзовой), но в пределах не более 500 рублей никелевой и 50 рублей бронзовой монеты. На ярлыках к этим мешкам должна быть обозначена сумма каждого достоинства монеты.

На ярлыках, прикрепленных к полным и неполным мешкам с монетой, сформированным из пакетов (тюбиков), пересчитанных разными кассирами, или из пакетов (тюбиков) с монетой разного достоинства, делается надпись «Сборный», учиняется подпись и проставляется именной штамп кассира, упаковавшего мешки.

Сборные мешки, сформированные из пакетов (тюбиков) с металлической монетой одного достоинства за подписями разных кассиров, могут зачисляться в резервные фонды и храниться в них не более 10 дней со дня формирования. Сборные мешки с монетой, остающиеся в оборотной кассе, должны быть в течение 10 дней в установленном порядке выданы клиентам или подвергнуты контрольному пересчету по кружкам.

166. В отделениях и агентствах Госбанка, имеющих по штату одного кассира, допускается формирование находящихся в резервных фондах неполных пачек из корешков денежных билетов, пересчитанных и сформированных в установленном порядке этим кассиром в разное время, в полную пачку.

167. Пачки денежных билетов, предназначенные для выдачи клиентам в тот же день, снабжаются только верхними стандартными накладками из плотной бумаги, обвязываются шпагатом крестообразно без наложения на концы шпагата печати или пломбы. Мешки с металлической монетой, подлежащие выдаче клиентам в день формирования, обвязываются шпагатом с прикреплением ярлыка из картона без наложения на концы шпагата сургучной печати или пломбы.

168. В порядке, изложенном в п. 167, могут упаковываться и передаваться на следующий день заведующему кассой денежные билеты и металлическая монета, принятые накануне вечерней кассой. Указанные деньги подлежат в установленном порядке выдаче клиентам в тот же день.

В тех случаях, когда денежные билеты и монета, принятые вечерней кассой, передаются кассиру (контролеру), возглавляющему кассу пересчета, они должны быть упакованы в порядке, изложенном в п. п. 155 - 159 и 164.

В учреждениях Госбанка, где кассир вечерней кассы выполняет операции по приему денежной наличности в нерабочие дни, допускается формирование пачек денежных билетов из корешков, пересчитанных и сформированных в установленном порядке указанным кассиром в эти дни. В этих случаях на накладках проставляется штамп «Сборная».

169. Остающиеся в оборотной кассе на следующий день пачки с денежными билетами и мешки с металлической монетой, пересчитанные и сформированные заведующим кассой, могут обвязываться шпагатом крестообразно без наложения пломбы или сургучной печати, а денежные билеты, из которых нельзя сформировать полные корешки, — обандероливаться, но не упаковываться в пачки. Кроме того, пересчитанная и расфасованная заведующим кассой металлическая монета, находящаяся в остатке оборотной кассы, может в размере, не превышающем дневной потребности, храниться в денежном хранилище или сейфе в расфасованном виде на лотках, в тюбиках или пакетах.

Раздел 6. Определение платежности и экспертиза денежных билетов и монеты

170. При приеме и обработке денежных билетов и монеты кассиры учреждений Госбанка обязаны следить за их подлинностью и платежностью, руководствуясь Правилами определения платежности билетов Государственного банка СССР и Государственных казначейских билетов СССР образца 1961 г., а также металлической монеты (Приложение № 1). Негодные для обращения ветхие денежные билеты, а также дефектная монета отсортировываются и в обращение не выпускаются.

Кассиры Госбанка СССР не освобождаются от определения подлинности и платежности денежных билетов и монеты, пересчитанных на счетноденежных машинах, а также рассортированных непосредственно сдатчиками денежной выручки.

171. Изъятые из обращения денежные билеты и металлическая монета направляются в установленном порядке в Центральное хранилище, где полностью полистно (поштучно) пересчитываются. О результатах пересчета составляются акты по формам Приложений № 23 или 24. Один экземпляр акта высылается учреждению Госбанка, от которого поступили ветхие денежные билеты и дефектная монета. К сводному акту прилагаются частные акты, составленные на обнаруженные при пересчете недостачи, излишки, платежные и фальшивые денежные билеты и металлическую монету, а также накладки, бандероли, ярлыки, а при обнаружении недостач, фальшивых и неплатежных денег — обвязки с пломбами (полиэтиленовый пакет).

Руководитель учреждения Госбанка обязан тщательно рассмотреть поступившие акты от Центрального хранилища и принять необходимые меры к наведению должного порядка, в обработке, формировании и упаковке денежных билетов и металлической монеты, а также к погашению в установленном порядке выявленных недостач, неплатежных и фальшивых билетов и монеты и устранению причин, вызывающих кассовые просчеты.

172. Работники Госбанка, принявшие в платежи или в обмен фальшивые и неплатежные денежные билеты или металлическую монету, несут материальную ответственность в полной сумме принятых или обмененных фальшивых и неплатежных денежных билетов и монеты.

173. Начальник городского (операционного) управления (отдела), управляющий отделением, заведующий агентством, начальник управления (отдела) кассовых операций (главный кассир) конторы Госбанка, а также начальник отдела кассовых операций (заведующий кассой) учреждения Госбанка имеют право, в отступление от установленных Правлением Госбанка СССР Правил определения платежности билетов Государственного банка СССР и Государственных казначейских билетов СССР образца 1961 года, а также металлической монеты, производить обмен денежных билетов, поврежденных во время пожара и при других несчастных случаях, при полной уверенности в подлинности билетов и при условии, если в надписи, обозначающей достоинство, утрачено билетами 1- и 5-рублевого достоинств не более 4 букв; 3-рублевого достоинства не более 3 букв; 10-рублевого достоинства не более 5 букв; 25-рублевого достоинства не более 7 букв, а билеты 50- и 100-рублевого достоинств полностью сохранили цифры «50» и «100» в центре билета.

Обмен поврежденных денежных билетов производится по заявлению организации или лица, сдавших деньги, в момент их приема без проводок по бухгалтерскому учету.

На денежных билетах ставится штамп «Обменено» или «В обмене отказано» с указанием наименования учреждения Госбанка, даты и подписи лица, рассматривавшего денежные билеты.

До отсылки в контору Госбанка обмененные денежные билеты подбираются по достоинствам и хранятся в оборотной кассе в обезличенном виде отдельно от других денежных билетов.

Заявления, акты и другие документы, на основании которых произведен обмен, хранятся в кассовых документах дня.

Отсылка обмененных билетов отделениями и агентствами в контору Госбанка производится через инкассаторов и, в исключительных случаях, ценной почтовой посылкой в оценке по номиналу при сопроводительном письме следующего содержания:

ГОСБАНК СССР __________________ о/а Госбанка _________________ конторе Госбанка гор. ______________ № по МФО ______________ гор. _________________ «» ____________ 19 г. При этом направляем из оборотной кассы обмененные денежные билеты на сумму __________________________________________ рублей. (цифрами и прописью)

Управляющий отделением
----------------------

    Заведующий агентством                                (подпись)
    Главный бухгалтер                                    (подпись)
    Заведующий кассой                                    (подпись)

    Утверждаю обмен  поврежденных   денежных   билетов   в   сумме

__________________________________________________________ рублей. (цифрами и прописью)

Обмен денежных билетов в сумме ________________________ рублей
                                 (цифрами и прописью)

произведен неправильно.

Начальник управления (отдела)
кассовых операций (главный кассир)
конторы Госбанка                                     (подпись)

Указанное письмо составляется в трех экземплярах, из которых первый экземпляр отправляется через инкассаторов в контору Госбанка, второй — используется инкассаторами для приема и сдачи ценностей, а третий — остается в делах учреждения Госбанка.

Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей городского (операционного) управления (отдела) конторы, расписываются в приеме от инкассаторов денег на втором экземпляре сопроводительного письма, скрепляют свои подписи печатью кассы и вручают его инкассаторам, которые после выполнения задания представляют этот документ в отдел инкассации учреждения Госбанка.

При отправке обмененных денежных билетов ценной почтовой посылкой сопроводительное письмо составляется в двух экземплярах.

174. Контора Госбанка, получив от отделения или агентства обмененные денежные билеты, зачисляет их в оборотную кассу городского (операционного) управления (отдела) конторы Госбанка и высылает отделению или агентству на сумму полученных денежных билетов кредитовое авизо. В порядке последующего контроля начальник управления (отдела) кассовых операций (главный кассир) конторы в десятидневный срок рассматривает и утверждает правильность произведенного городским (операционным) управлением (отделом) конторы, отделением и агентством обмена денежных билетов.

Если начальник управления (отдела) кассовых операций (главный кассир) конторы признает произведенный обмен неправильным, денежные билеты возвращаются отделению, агентству на обозрение с разъяснением причин, по которым обмен признан неправильным. Отосланные отделениям, агентствам Госбанка на обозрение денежные билеты конторой зачисляются на счет № 041.

После обозрения отделение, агентство Госбанка обязаны вернуть неплатежные денежные билеты в контору с объяснениями причин, по которым допущен неправильный обмен.

В тех случаях, когда будет установлено, что городским (операционным) управлением (отделом) конторы, отделением, агентством произведен обмен неплатежных денежных билетов, соответствующая сумма взыскивается с виновных лиц.

175. Денежные билеты, в обмене которых отделением или агентством Госбанка отказано, приходуются на внебалансовый счет № 9960 и высылаются ценной посылкой вместе с заявлениями их предъявителей в контору не реже одного раза в 10 дней при описях 04028158. Сумма отосланных денежных билетов зачисляется на внебалансовый счет № 9961 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет» и одновременно списывается со счета № 9960. Списание сумм со счета № 9961 производится по получении подтверждения от конторы Госбанка об оприходовании поступивших ценностей.

176. В тех случаях, когда учреждение Госбанка затрудняется определить платежность денежных билетов, эти деньги принимаются на экспертизу при заявлении по форме Приложения № 15.

В получении денежных билетов учреждение Госбанка выдает лицу или организации, сдавшим денежные билеты на экспертизу, квитанцию 0402004 в условной оценке 1 рубль.

Денежные билеты, принятые на экспертизу, приходуются на внебалансовый счет № 9960. На этот же счет приходуются денежные билеты и металлическая монета, вызывающие сомнение в их платежности, которые были обнаружены при пересчете проинкассированной выручки, а также при ревизиях и проверках.

Денежные билеты вместе с заявлениями лиц или организаций отсылаются не позднее 10 дней со дня получения на экспертизу в контору при описи 04028158 в отдельных пакетах, а металлическая монета — при описи 04028156 через инкассаторов при очередном их заезде в учреждение Госбанка. Посылки с деньгами должны упаковываться в мешки.

177. Денежные билеты и металлическая монета, присланные на экспертизу, а также в обмене которых учреждением Госбанка отказано, приходуются в конторах на внебалансовый счет № 9960 и рассматриваются в десятидневный срок начальником управления (отдела) кассовых операций (главным кассиром) конторы.

Денежные билеты и металлическая монета, которые начальником управления (отдела) кассовых операций (главным кассиром) конторы признаны платежными, зачисляются в оборотную кассу с одновременным списанием в расход по внебалансовому счету № 9960. В этом случае контора высылает отделению или агентству Госбанка на сумму разрешенных к обмену денежных билетов и металлической монеты кредитовое авизо. На основании полученного от конторы кредитового авизо учреждение Госбанка зачисляет суммы разрешенных к обмену денежных билетов и металлической монеты, принадлежащих предприятиям и организациям, на расчетные или текущие счета этих предприятий и организаций, а суммы обмененных денежных билетов и металлической монеты, принадлежащих отдельным лицам, — на балансовый счет № 904 и одновременно посылает лицам, сдавшим билеты или монету, уведомления об обмене денег или переводит деньги по почте.

Обмененные денежные билеты и металлическая монета пересылаются конторами Госбанка из оборотной кассы в Центральное хранилище при Правлении Госбанка СССР в отдельной упаковке при сопроводительном письме через инкассаторов, а в исключительных случаях — ценной почтовой посылкой, упакованной в мешок, в оценке по номиналу. На сумму отосланных в Центральное хранилище обмененных денег дебетуется счет № 041, списание с которого производится по получении кредитового авизо от Центрального хранилища.

В случае отказа в обмене присланных на экспертизу денежных билетов и монеты контора Госбанка должна сообщить отделению или агентству о причинах отказа, а отделение или агентство Госбанка немедленно извещает об этом организацию или лицо, сдавших деньги.

При обращении лица или организации к управляющему конторой Госбанка с заявлением о несогласии с решением начальника управления (отдела) кассовых операций (главного кассира) конторы об отказе в обмене сданных на экспертизу денег управляющий конторой обязан лично рассмотреть эти разногласия и принять решение.

178. Конторы Госбанка не реже одного раза в 10 дней денежные билеты, в обмене которых отказано, упакованные в мешки, вместе с заявлениями их предъявителей высылают в Центральное хранилище при описях 04028158. Металлическая монета, признанная неплатежной, конторами Госбанка высылается при описях 04028156 в Центральное хранилище через инкассаторов Госбанка при очередном их заезде.

В таком же порядке при отдельных описях высылаются на экспертизу в Центральное хранилище поврежденные денежные билеты и металлическая монета в тех случаях, когда контора Госбанка затрудняется решить вопрос об их обмене.

179. Заявления и ходатайства предприятий, организаций, учреждений и лиц об обмене денежных билетов и металлической монеты рассматриваются в Центральном хранилище в десятидневный срок.

Заключение Главного эксперта Центрального хранилища об обмене или отказе в обмене сообщается конторе и является для нее обязательным.

180. Денежные билеты и металлическая монета, признанные экспертизой Центрального хранилища неплатежными, по требованию контор Госбанка высылаются им на обозрение и после обозрения вновь возвращаются в Центральное хранилище.

Денежные билеты, признанные экспертизой Центрального хранилища неплатежными, хранятся в течение 12 месяцев, после чего уничтожаются.

181. Изъятая из обращения поврежденная и дефектная никелевая и бронзовая монета, а также медная монета советского чекана по мере накопления, но не реже двух раз в год, высылается непосредственно из оборотной кассы без зачисления в фонды отделениями или агентствами Госбанка — в конторы, а конторами — в Центральное хранилище. Отправка указанной монеты производится через инкассаторов Госбанка. По распоряжению Управления эмиссионно-кассовых операций Правления Госбанка СССР указанная выше монета может высылаться из отделений и агентств в Центральное хранилище или на Монетный двор Гознака, минуя конторы Госбанка.

Раздел 7. Правила совершения операций в расходных кассах

182. Расходные кассы в учреждениях Госбанка организуются для выдачи денег и других ценностей предприятиям, учреждениям, организациям и отдельным лицам.

Все выданные суммы денег должны быть обязательно учтены по расходу кассы и счетам клиентов в день совершения операций. Оставлять в кассе банка расходные денежные документы вместо наличных денег без отражения выданных сумм в бухгалтерском учете запрещается.

183. Выдача денег из касс банка производится:

а) предприятиям, организациям, учреждениям и их нехозрасчетным звеньям с их расчетных, текущих и бюджетных счетов, а также со спецссудных счетов и ссудных субсчетов — исключительно по денежным чекам установленной формы, которые учреждения Госбанка рекомендуют выписывать в суммах, кратных 10 рублям;

б) временным уполномоченным предприятий, организаций и учреждений, являющимся командированными лицами, дирекциям строящихся предприятий, Комитетам защиты мира и комиссиям содействия Советскому фонду мира (при наличии в карточках образцов подписей 04018051 одной первой подписи), индивидуальным заемщикам, получающим ссуды в Госбанке, вкладчикам с их счетов и пенсионерам — по расходным кассовым ордерам. В таком же порядке оформляется выдача денег на расходы по содержанию аппарата управления и другие расходы учреждений Госбанка.

В тех случаях, когда выдача пенсии или пособия производится на основании поручения органа, назначившего пенсию, кассовый расходный ордер не составляется и выплата денег производится на основании этого поручения.

184. Для совершения расходных операций заведующий кассой выдает под отчет кассирам расходных касс необходимую сумму денег под расписку в книге 04028155.

В конторах и крупных отделениях Госбанка, по усмотрению управляющего конторой (отделением), допускается выдача кассиру денег для выплаты заработной платы работникам учреждения Госбанка со счета № 904 авансом на срок до трех дней.

Полные и неполные пачки с денежными билетами принимаются кассирами расходных касс от заведующего кассой по обозначениям на накладках с проверкой по корешкам без полистного пересчета, а пачки денежных билетов, состоящие из неполных корешков, — полистным пересчетом (пересчет может производиться под наблюдением одного из кассовых работников, назначаемых заведующим кассой).

Металлическая монета принимается кассирами расходных касс по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам, на пакетах (тюбиках), а уложенная на лотках — по кружкам.

Если кассир подготовил деньги для совершения расходных операций накануне вечером в соответствии с указаниями п. 218, то утром следующего дня он принимает их от заведующего кассой, проверив целость пломбы и тележки.

185. После выдачи кассирам расходных касс под отчет необходимой суммы денег заведующий кассой обязан проверить наличие оставшихся в оборотной кассе денег и убедиться, что остаток их с учетом выданных сумм соответствует данным книги учета наличности оборотной кассы и прочих ценностей по счету № 030 на начало дня.

186. Каждый кассир расходной кассы ведет книгу 04028155, в которую записывает: все суммы, полученные под отчет от заведующего кассой, количество и сумму оплаченных документов и остаток подотчетных сумм, сдаваемых им обратно под расписку заведующему кассой.

187. Денежные чеки и другие документы на получение наличных денег представители предприятий, учреждений и организаций предъявляют операционным работникам, которые после соответствующей их проверки выдают лицу, получающему деньги, для предъявления в кассу контрольную марку от денежного чека или отрывной талон от расходного кассового ордера.

188. Расходные документы (денежные чеки, ордера и др.) передаются операционными работниками в кассу под расписку в разносной книге. В крупных учреждениях Госбанка для ускорения передачи чеков в кассу контролеры могут иметь по две разносные книги.

По усмотрению главного бухгалтера учреждения Госбанка допускается ведение кассового журнала в двух экземплярах с передачей расходных документов в кассу под расписку кассира на первом экземпляре кассового журнала.

При механизированной передаче документов или когда рабочее место бухгалтера-контролера находится рядом с кассой, расходные документы могут передаваться в кассу без расписки.

Передача расходных документов в кассу через лицо, получающее деньги, запрещается.

189. Получив расходный документ (денежный чек, кассовый ордер и др.), кассир обязан:

• проверить наличие подписей должностных лиц Госбанка, имеющих право разрешать выдачу денег;
• сверить тождественность этих подписей имеющимся у него образцам;
• сличить сумму, проставленную на документе цифрами, с суммой, указанной прописью;
• проверить, есть ли расписка в получении денег (на именных денежных чеках, кассовых ордерах и др. документах);
• проверить, заполнена ли на именном чеке и ордере справка о предъявлении паспорта или другого документа, удостоверяющего личность получателя денег;
• после этого подготовить сумму денег, подлежащую выдаче, и вызвать получателя денег по номеру денежного чека или расходного кассового ордера.

До выдачи денег кассир должен:

• спросить у получателя денег, какую сумму он получает;
• сверить номер контрольной марки или талона в кассу с номером на расходном документе и приклеить контрольную марку или талон соответственно к чеку или ордеру;
• еще раз тщательно проверив сумму ранее подготовленных денег, выдать их получателю и подписать расходный документ.

190. Выдачу денег кассир производит полными пачками и корешками денежных билетов по обозначенным на накладках и бандеролях суммам без полистного пересчета, при условии сохранения неповрежденной упаковки. При этом с пачек в присутствии получателя денег обязательно снимаются пломбы (печати). Деньги из неполных корешков, а также из пачек с поврежденной упаковкой выдаются кассирами полистным пересчетом. Металлическая монета, расфасованная в мешки, пакеты и тюбики, выдается по надписям на пакетах, тюбиках и ярлыках. При выдаче монеты целым мешком кассир банка обязан в присутствии получателя денег срезать с мешка пломбу.

При вскрытии корешков с денежными билетами для выдачи денег отдельными листами кассир расходной кассы обязан их предварительно пересчитать.

Кассирам расходных касс запрещается в момент выдачи клиентам денег производить по требованию последних обмен денег одних достоинств на другие.

191. Выданные из кассы банка деньги получатель должен, не отходя от кассы, проверить по пачкам и корешкам, а отдельные листы полистным пересчетом в присутствии кассира, выдавшего деньги.

Если получатель денег изъявил желание пересчитать в помещении учреждения Госбанка денежные билеты полистно, а монету — по кружкам, то кассир расходной кассы с выдаваемых денежных пачек и мешков с монетой пломбы (печати) не снимает. В этих случаях выдача денег должна быть организована в таком порядке, чтобы клиент с момента получения денег от кассира расходной кассы и до их полистного пересчета в отведенном для этого помещении находился под наблюдением кассира (контролера) банка, выделенного для осуществления зрительного контроля за пересчетом денег.

При осуществлении зрительного контроля за пересчетом денег кассир (контролер) банка одновременно следит за тем, чтобы верхняя и нижняя накладки, обвязка с пломбой (печатью) и бандероли проверяемой пачки, а также ярлык и обвязка с пломбой от мешка сохранялись до окончания пересчета всей пачки с денежными билетами или мешка с монетой.

В случае обнаружения при пересчете недостач или излишков денег в выдаваемых денежных пачках, отдельных корешках или мешках с монетой в упаковке учреждений Госбанка составляется акт в двух экземплярах 04028145. Сумма недостач возмещается получателю денег и относится на счет виновных кассиров для последующего взыскания. Сумма излишков денег приходуется по кассе и относится на счет № 960 «Операционные и разные доходы».

При обнаружении недостач или излишков денег в упаковке печатных фабрик или Монетного двора Гознака составляется акт 04028145 в трех экземплярах. Сумма недостач денег возмещается получателю учреждением Госбанка и относится временно в дебет счета № 904 до решения вопроса о возмещении Гознаком суммы недостачи. Выявленные при пересчете излишки денег приходуются в кассу банка и зачисляются на счет № 090 «Доходы союзного бюджета».

Заявления получателей денег о недостаче денежных билетов или монеты удовлетворению не подлежат, если деньги не были пересчитаны ими не отходя от кассы или в отведенном для пересчета помещении Госбанка под наблюдением кассира (контролера) учреждения Госбанка. Об этом у расходных касс на видном месте должно быть помещено объявление.

Независимо от удовлетворения претензий получателей денег руководитель учреждения Госбанка должен принять меры к проверке заявления о недостаче денег.

192. Операции по кассе Госбанка, при которых представитель предприятия, учреждения или организации, не внося денег, предъявляет одновременно чек на их получение и объявление на взнос денег, могут производиться только с разрешения начальника городского (операционного) управления (отдела) конторы, управляющего отделением, заведующего агентством Госбанка при условии, если эти операции не связаны со скрытием нарушений кассовой дисциплины, допущенных ранее предприятием, учреждением или организацией.

193. Если предъявленный денежный чек не представится возможным оплатить в полной сумме вследствие недостаточности средств на расчетном или текущем счете предприятия, учреждения, организации или по другой причине, чек, как правило, возвращается предъявителю без оплаты. Руководитель учреждения Госбанка в отдельных, исключительных, случаях может разрешить частичную оплату денежного чека с выдачей получателю справки о фактически выданной сумме наличных денег по данному чеку за подписями руководителя и главного бухгалтера учреждения Госбанка, скрепленными гербовой печатью. В этом случае от получателя денег обязательно отбирается расписка на денежном чеке о полученной сумме денег, независимо от того, является ли чек именным или предъявительским. Копия указанной справки о частичной оплате прилагается к чеку и подшивается в кассовые документы дня.

194. В конце операционного дня кассир расходной кассы сверяет сумму принятых под отчет денег с суммой расходных документов и остатком денег, после чего составляет отчетную справку 04028110. Справка подписывается кассиром расходной кассы и приведенные в ней кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционных работников — на справке кассира.

В учреждениях Госбанка, где расходные кассовые операции выполняются заведующим кассой, справка 04028110 не составляется, а обороты по расходу кассы включаются в сводную справку 04028111.

195. Остаток денег, сформированных в установленном порядке, и расходные кассовые документы за день вместе с отчетной справкой кассир расходной кассы под расписку в книге 04028155 сдает заведующему кассой, который, проверив отчетную справку, подписывает ее и направляет в документы дня.

Оставшиеся в конце операционного дня у кассиров расходных касс отдельные корешки денежных билетов, упакованные другими кассирами, должны быть кассирами расходных касс до передачи их заведующему кассой полистно пересчитаны и упакованы в установленном порядке, а отдельные пакеты (тюбики) с металлической монетой, сформированные другими кассирами, без пересчета по кружкам — упакованы в сборные мешки с монетой разных достоинств (отдельно никелевой и отдельно бронзовой) под контролем специально выделенного работника. Монета, уложенная на лотках, передается пересчетом по кружкам.

Сборные мешки с монетой, остающиеся в оборотной кассе, в течение 10 дней должны быть выданы для совершения расходных операций только тем кассирам, которые их формировали. По истечении указанного срока эта монета должна быть подвергнута контрольному пересчету по кружкам.

По окончании рабочего дня остаток аванса, полученного для выплаты заработной платы работникам учреждения Госбанка, кассир вкладывает в мешок, горловина мешка прошивается вместе с ярлыком и плотно завязывается шпагатом без узлов и надрывов. На ярлыке указываются дата упаковки, сумма вложения и проставляются подпись и именной штамп кассира. Концы шпагата завязываются глухим узлом и пломбируются пломбиром кассира. Указанный мешок сдается заведующему кассой под расписку в книге 04028155 на хранение в денежное хранилище учреждения Госбанка до утра следующего рабочего дня. Прием заведующим кассой указанного мешка производится с тщательной проверкой его целости, правильности упаковки, наличия на ярлыке суммы вложения и подписи кассира.

Раздел 8. Порядок предварительной подготовки денег на заработную плату

196. Учреждения Госбанка могут производить предварительную подготовку наличных денег по заявкам предприятий, организаций и учреждений (включая сберегательные кассы, предприятия связи и Стройбанк СССР) для выдачи их представителям.

Предварительная подготовка и упаковка наличных денег производятся, как правило, за счет денежной наличности, находящейся в оборотной кассе.

Перед днями массовых выплат заработной платы, когда денег в оборотной кассе недостаточно, учреждения Госбанка могут производить предварительную подготовку денег за счет резервных фондов в пределах имеющихся у них эмиссионных разрешений на выпуск денег в обращение. Право такой подготовки предоставляется учреждению Госбанка письменным распоряжением управляющего конторой Госбанка.

197. Предварительная подготовка и упаковка наличных денег производятся учреждениями Госбанка на основании полученных от клиентов чеков или заявок по телефону о необходимых им суммах наличных денег.

198. Если предварительная подготовка наличных денег производится по заранее выписанному чеку, представители хозорганов накануне дня выдачи заработной платы предъявляют чеки операционным работникам учреждения Госбанка.

Чек предъявляется при сопроводительном письме за двумя подписями лиц, имеющих право распоряжения расчетным, текущим или другим счетом, следующего содержания:

«Предприятие, организация или учреждение _____________________ (наименование)»

направляет городскому (операционному) управлению (отделу), отделению или агентству Госбанка _____________________ прилагаемый (наименование)

при этом чек N ___ от ______ 19__ г. на сумму ____________________ (цифрами и прописью)

руб. _____ коп. для предварительной подготовки денег».

После соответствующей проверки операционные работники выдают контрольную марку от него клиенту и передают чек и сопроводительное письмо контролеру, который проверяет чек и записывает его в кассовый журнал по расходу следующего дня. Затем чек вместе с письмом передается заведующему кассой в установленном порядке.

199. Если подготовка наличных денег производится на основании заявки по телефону, предприятие, организация, учреждение сообщают заявку учреждению Госбанка о подготовке необходимой для выплаты заработной платы суммы денег накануне дня платежа телефонограммой следующего содержания:

«Предприятие, организация или учреждение _____________________ (наименование)»

просит учреждение Госбанка подготовить деньги в сумме ____________ _________ для выплаты по чеку».

В телефонограмме указываются фамилии лиц, принявших и передавших телефонограмму.

Телефонограмма по усмотрению руководителя учреждения Госбанка принимается одним из работников учреждения Госбанка. Принятые заявки передаются операционным работникам. После выдачи предварительно подготовленных денег сопроводительные письма к чеку и телефонограммы уничтожаются.

Операционный работник учреждения Госбанка, который ведет расчетный, текущий, бюджетный и другой счет хозоргана, после проверки наличия средств на счете хозоргана бронирует заявленную сумму на счете клиента и дает за подписью руководителя учреждения Госбанка телефонограмму следующего содержания: <...>

«_________________________________ _______________________________ (наименование) (цифрами и прописью)»

Указанная сумма забронирована на счете».

200. Предварительная подготовка и упаковка наличных денег производятся в следующем порядке:

а) кассир, на которого возложена предварительная подготовка денег, после сводки кассы получает расходные документы и проверяет правильность их оформления.

Если предварительная подготовка денег производится за счет денежной наличности оборотной кассы, кассир получает из кассы под расписку в книге 04028155 необходимую сумму наличных денег.

При подготовке денег за счет денежной наличности резервных фондов кассир предварительно заполняет опись по форме Приложения № 26 и необходимую сумму денег в пределах имеющегося эмиссионного разрешения получает из денежного хранилища под расписку в книге 04028123;

б) подготовленная отдельно по каждому документу денежная наличность (полные и неполные пачки, мешки с металлической монетой, с которых предварительно срезаются пломбы, корешки денежных билетов) передается контролеру, который в присутствии кассира проверяет правильность подобранной суммы денег и упаковки и вкладывает их в мешок без наружных швов. Горловина мешка прошивается и плотно завязывается шпагатом без узлов и надрывов. На ярлыке указываются дата упаковки и общая сумма вложенных денег с разбивкой по достоинствам, а также проставляются подписи и именные штампы кассира и контролера. Концы шпагата завязываются глухим узлом и пломбируются пломбирами кассира и контролера. К ярлыку прикрепляются расходные документы. Опломбированный мешок возвращается кассиру.

Подготовленные к выдаче мешки с незначительной суммой вложения, а также мешки с суммами, подготовленными для одного клиента по нескольким чекам, могут быть вложены в общий мешок или запирающуюся на ключ тележку, которые пломбируются контролером и снабжаются ярлыком с указанием на нем отдельно суммы каждого вложенного мешка и общей суммы вложенных денег. На ярлыке проставляются дата, подписи и именные штампы кассира и контролера. В этих случаях все расходные документы прикрепляются к общему ярлыку;

в) наличные деньги, подготовленные к выдаче за счет оборотной кассы, вместе с расходными документами принимаются заведующим кассой под расписку в книге 04028155, а подготовленные за счет резервных фондов (вместе с упакованным в установленном порядке остатком не использованных для предварительной подготовки и упаковки денег и расходными документами) — должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, под расписку в книге 04028123.

Прием денег производится по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам (тележкам), с тщательной проверкой их целости, правильности упаковки и ясности оттисков пломб.

201. Перечисление из резервных фондов в оборотную кассу наличных денег, подготовленных предварительно за счет денежной наличности резервных фондов (вместе с остатком не использованных в пределах имеющегося эмиссионного разрешения денег), производится на следующий рабочий день по имеющимся эмиссионным разрешениям в общеустановленном порядке.

202. Мешки (тележки) с денежной наличностью и расходные документы передаются заведующим кассой (кассиром оборотной кассы) под расписку в книге 04028155 кассирам расходных касс для выдачи клиентам.

Прием предварительно подготовленных денег кассирами расходных касс от заведующего кассой производится по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам (тележкам), с тщательной проверкой их целости, правильности упаковки, ясности оттисков пломб и соответствия сумм, указанных в расходных документах и на ярлыках.

203. Выдачу мешков с денежной наличностью клиентам кассир расходной кассы производит после проверки в установленном порядке чека, по получении от клиента контрольной марки и объявления им получаемой суммы. Пломбы с выдаваемых мешков не снимаются.

204. Вскрытие мешков и, при желании, пересчет денег клиентами производятся в отведенном для этого помещении учреждения Госбанка под наблюдением кассира (контролера) банка, который срезает пломбы с мешков.

Раздел 9. Правила совершения операций в приходо-расходных кассах

205. В учреждениях Госбанка вместо отдельных приходных и расходных касс могут быть организованы приходо-расходные кассы. Прием и выдача денег приходо-расходными кассами производятся в порядке, установленном соответственно для приходных и расходных касс.

По окончании операционного дня кассир приходо-расходной кассы составляет отчетную справку 04028111, на оборотной стороне которой указывает сумму прихода и данные о количестве поступивших в кассу документов, по которым были выданы квитанции 0402004 и 0402005. Эти данные, заверенные подписями операционных работников, являются основанием для проверки правильности использования бланков квитанций.

Раздел 10. Порядок выдачи металлической монеты в обмен на денежные билеты

206. В учреждениях Госбанка могут быть организованы отдельные кассы для выдачи разменной монеты предприятиям, учреждениям и организациям в обмен на денежные билеты.

Перед началом операционного дня кассир разменной кассы получает от заведующего кассой под расписку в книге 04028155 необходимую для совершения операций сумму разменной монеты.

Получив от клиента денежные билеты, кассир подбирает в соответствии с его просьбой разменную монету необходимых достоинств, проверяет подобранную сумму и выдает ее клиенту. После выдачи монеты кассир убирает денежные билеты в ящик стола или в металлический шкаф.

По окончании операций кассир передает оставшуюся монету вместе с денежными билетами заведующему кассой под расписку в книге 04028155.

Раздел 11. Порядок совершения операций по продаже марок

207. Марки государственной пошлины продаются учреждениями Госбанка отдельным гражданам, предприятиям, учреждениям и организациям только за наличный расчет.

208. Продажа профсоюзных марок производится профсоюзным организациям за наличные деньги и в порядке безналичных расчетов на сумму не менее 3 рублей, выраженную в рублях, без копеек.

209. Операции по продаже марок государственной пошлины и профсоюзных марок осуществляются в учреждениях Госбанка кассирами приходных или расходных касс, а также специальных касс по продаже марок.

Для совершения операций из запаса марок, находящегося в денежном хранилище учреждения Госбанка, выделяется аванс марок, сумма которого определяется фактическим размером операций, но не должна превышать месячной потребности.

Перед началом операционного дня кассир получает от заведующего кассой под расписку в отдельной книге 04028155, хранящейся у заведующего кассой, аванс марок государственной пошлины и профсоюзных марок.

В учреждениях Госбанка, в которых операции по продаже марок осуществляются заведующим кассой, получение им аванса марок производится под контролем руководителя и главного бухгалтера учреждения Госбанка под расписку в отдельной книге 04028155 (книга должна находиться в денежном хранилище).

210. При покупке профсоюзных марок за наличный расчет профсоюзная организация представляет учреждению Госбанка заявление в трех экземплярах (заявление, копию заявления и квитанцию), заполненное на бланке ф. № 25 ВЦСПС под копирку, как правило, на пишущей машинке или, в отдельных случаях, шариковой ручкой.

Операционный работник банка проверяет и оформляет указанные документы в порядке, изложенном в Инструкции Госбанка СССР «По операционной работе, бухгалтерскому учету, внутрибанковскому контролю и отчетности учреждений Государственного банка СССР», после чего направляет их в кассу.

Кассир, принявший деньги за профсоюзные марки, отбирает расписку получателя марок на первом экземпляре заявления, подписывает все три экземпляра заявления, после чего марки и квитанцию (третий экземпляр заявления) выдает получателю, а второй экземпляр заявления (копию заявления) возвращает операционному работнику, ведущему счет профсоюзной организации.

211. При покупке профсоюзных марок в порядке безналичных расчетов представитель профсоюзной организации предъявляет операционному работнику вместе с заявлением ф. № 25 на выдачу марок платежное поручение установленной формы на списание суммы стоимости марок с текущего счета профсоюзной организации.

Первый и третий экземпляры заявления ф. № 25 вместе со вторым экземпляром платежного поручения, на котором ответственным исполнителем делается надпись (штампом или от руки): «Выдать профмарки согласно заявлению на руб. _______________», направляются в кассу. Надпись о выдаче профмарок должна быть заверена подписью ответственного исполнителя.

Кассир проверяет соответствие подписи ответственного исполнителя имеющемуся образцу, после чего спрашивает у клиента сумму получаемых марок и выдает их под его расписку на первом экземпляре заявления ф. № 25, а также квитанцию (третий экземпляр заявления).

Копию платежного поручения и первый экземпляр заявления, на основании которого профсоюзные марки были выданы в порядке безналичных расчетов, кассир оставляет у себя.

212. Представителям профсоюзных организаций может быть произведен обмен профсоюзных марок одних купюр на другие. Марки государственной пошлины и профсоюзные марки, имеющие какие-либо дефекты, не обмениваются.

Обмен проданных марок государственной пошлины на другие купюры или обратный прием их от граждан с возвращением полученных за них денег не допускается. Разрешается в случае необходимости производить обмен одних купюр марок государственной пошлины на другие только учреждениям и организациям, продающим марки.

При обмене марок проводки по бухгалтерскому учету не совершаются.

213. В конце дня, после сверки итога сумм вторых экземпляров заявлений профсоюзных организаций ф. № 25 с первыми экземплярами этих заявлений, находящимися в кассе, работником, ведущим счета профсоюзных организаций, составляется сводный расходный внебалансовый ордер по счету № 9962 «Профсоюзные марки», который передается в кассу. К ордеру кассир приобщает первые экземпляры заявлений профсоюзных организаций, а также копии их платежных поручений на оплату марок в порядке безналичных расчетов.

Кассир по заявлениям ф. № 25 подсчитывает общую сумму поступивших денег за проданные профсоюзные марки и сверяет ее с операционным работником, ведущим счета профсоюзных организаций.

Составленный после сверки операционным работником, ведущим счета профсоюзных организаций, сводный приходный кассовый ордер по балансовым счетам № 695 «Текущие счета профсоюзных организаций» и 696 «Текущие субсчета, транзитные и централизованные счета профсоюзных организаций по профмаркам» после записи в кассовый журнал направляется в установленном порядке в кассу. Если сводный приходный кассовый ордер не составляется, то основанием для оприходования денег служат заявления ф. № 25.

Закончив сверку, кассир сдает остаток нереализованного аванса марок и деньги, вырученные от продажи марок, заведующему кассой под расписку в книге 04028155.

Заведующий кассой проверяет сданный ему остаток аванса марок полистным (поштучным) пересчетом. Марки в присутствии кассира помещаются в отдельный ящик (шкатулку или портфель), к которому прикрепляется ярлык за подписями кассира и заведующего кассой, удостоверяющими общую сумму нереализованного аванса марок, с проставлением штампа с наименованием учреждения Госбанка и даты упаковки. После этого ящик (шкатулка или портфель) опечатывается или пломбируется кассиром, производящим продажу марок, и в таком виде хранится в денежном хранилище, а при его отсутствии — в сейфе до утра следующего рабочего дня. Утром следующего рабочего дня кассир принимает аванс марок в порядке, предусмотренном п. 209, после предварительной проверки целости шнура, печати (пломбы).

В учреждениях Госбанка, имеющих по штату одного кассира, а также в тех случаях, когда продажа марок возложена на заведующего кассой, прием в денежное хранилище нереализованного аванса марок производится руководителем и главным бухгалтером учреждения Госбанка путем их поштучного пересчета.

Раздел 12. Организация учета и хранения денег и других ценностей, находящихся в денежных хранилищах

214. Наличные деньги оборотной кассы и другие ценности в денежных хранилищах учреждений Госбанка находятся под непосредственной ответственностью руководителя учреждения Госбанка, главного бухгалтера и заведующего кассой.

215. В тех учреждениях Госбанка, где обязанности, связанные с хранением резервных фондов, наличности оборотной кассы и других ценностей, а также совершением операций с ними, возложены в соответствии с п. 421 на заместителя руководителя и заместителя главного бухгалтера учреждения Госбанка, подписание приходных и расходных кассовых и внебалансовых ордеров, описей и других документов, вскрытие посылок с ценностями, а также контроль за оприходованием ценностей и другие операции с ними осуществляются указанными выше лицами. На ордерах по операциям с резервными фондами, кроме подписей этих лиц, должны быть учинены до момента совершения операции контрольные подписи руководителя и главного бухгалтера учреждения Госбанка.

216. Временная передача денег и ценностей, находящихся в резервных фондах и оборотной кассе, ключей от денежных хранилищ от одних должностных лиц другим, вызываемая уходом в отпуск, выездом в командировку, болезнью и прочими причинами, может производиться лишь с соблюдением следующего порядка:

а) от управляющих конторами — при наличии письменного разрешения Правления Госбанка СССР или управляющего вышестоящей конторой Госбанка;

б) от начальников, главных бухгалтеров, заведующих кассами городских (операционных) управлений (отделов) контор — по приказу управляющего конторой Госбанка;

в) от управляющих отделениями и заведующих агентствами — при наличии письменного разрешения управляющего конторой Госбанка;

г) от главных бухгалтеров и заведующих кассами отделений и агентств Госбанка — по приказу руководителя учреждения Госбанка.

График отпусков должностных лиц и план их командировок должны составляться с таким расчетом, чтобы в учреждении Госбанка отсутствовало не более одного должностного лица, ответственного за сохранность ценностей.

Отпуска должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей, обязательно должны предоставляться ежегодно. Вопрос о переносе в исключительных случаях очередного отпуска решается руководителем конторы Госбанка.

217. Передача денег и ценностей от одних должностных лиц другим должна производиться с соблюдением порядка, установленного настоящей Инструкцией.

О произведенной приемке и передаче денег, ценностей и ключей составляется акт, который хранится в отдельном деле у главного бухгалтера учреждения Госбанка.

218. Все деньги и другие ценности в учреждениях Госбанка должны храниться в специально оборудованных денежных хранилищах, а при их отсутствии — в сейфах, размещенных в кассовом помещении банка. Денежные хранилища и сейфы должны быть пронумерованы путем проставления на дверях порядковых номеров.

Внутри денежного хранилища деньги и другие ценности должны находиться в сейфах или металлических шкафах. В денежных хранилищах, оборудованных в соответствии с Техническими требованиями на проектирование и устройство кассового узла в зданиях учреждений Госбанка СССР, ценности могут храниться на металлических стеллажах (полках) при условии, если такие стеллажи имеют решетки и запираются на замок.

Денежную наличность оборотной кассы в денежном хранилище разрешается хранить в запирающихся на ключ тележках, которые, после проверки в установленном порядке вложенных в них денег должностными лицами, запираются на ключ, пломбируются пломбиром заведующего кассой или кассира, предварительно пересчитавшего деньги, и снабжаются ярлыком с указанием на нем даты, подписи, именного штампа кассира и общей суммы вложенных денег.

219. В денежном хранилище должны быть выделены отдельные сейфы, металлические шкафы, стеллажи для раздельного хранения:

а) резервных фондов;

б) наличных денег оборотной кассы, при этом предварительно подготовленная денежная наличность для выдачи заработной платы за счет денег оборотной кассы хранится отдельно от других ценностей оборотной кассы;

в) иностранной валюты (чеков);

г) золота, платины и других драгоценных металлов;

д) прочих ценностей.

После каждого вложения или изъятия денег из резервных фондов должностные лица, ответственные за сохранность ценностей учреждения Госбанка, обязаны проверить и убедиться, что фактическое наличие оставшихся в хранилище ценностей соответствует данным учета (описей или книги учета резервных фондов).

При размещении в двух и более денежных хранилищах, стеллажах (полках) одного и того же вида ценностей или одного и того же достоинства денежных билетов или металлической монеты, находящихся в резервных фондах, по каждому такому хранилищу, стеллажу (полке) составляется опись вложенных в них ценностей по форме Приложения № 16. Описи подписываются заведующим кассой и хранятся в отдельной папке в денежном хранилище.

Деньги, предварительно подготовленные для выдачи заработной платы за счет денежной наличности резервных фондов, хранятся в резервных фондах в отдельном шкафу (стеллаже или тележке). На эти деньги должностными лицами составляется сводная опись по форме Приложения № 26 с разбивкой их по достоинствам.

Каждый отдельный шкаф, стеллаж, полка должны быть заперты на ключ заведующим кассой. Ключи должны находиться в денежном хранилище в шкафу заведующего кассой.

220. При приеме денег и ценностей в денежные хранилища должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, лично каждый проверяют:

денежные билеты — полные, неполные и сборные пачки по числу корешков и надписям на накладках, а металлическую монету — по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам;

денежные билеты, перечитанные заведующим кассой и не упакованные в соответствии с п. 169 в пачки, — полистным пересчетом;

металлическую монету, пересчитанную и расфасованную в соответствии с п. 169, — по количеству пакетов, тюбиков и суммам, обозначенным на них, а монету, находящуюся на лотках, — пересчетом;

денежные билеты, предварительно подготовленные для выдачи заработной платы, — по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам (тележкам);

иностранную валюту и валютные платежные документы, сформированные по видам, достоинствам и упакованные в порядке, изложенном в разделе 5 главы III настоящей Инструкции, в полные, неполные и сборные пачки, — по числу корешков и надписям на накладках, а металлическую монету в опломбированных мешках — по обозначениям на прикрепленных к ним ярлыках. Отдельные денежные билеты и платежные документы, а также металлическую монету, не упакованную в установленном порядке в мешки, — путем сплошного пересчета полистно или по кружкам. При этом до приема в денежные хранилища поступающая от кассиров обменных пунктов, а также операционных касс учреждений Госбанка, осуществляющих операции по валютному обслуживанию советских и иностранных граждан, иностранная валюта и валютные платежные документы должны быть под контролем заведующего кассой учреждения Госбанка подвергнуты специально выделенным кассиром полистному контрольному пересчету с проверкой их платежности и вновь упакованы в установленном порядке. На бандеролях корешков и верхних накладках пачек, помимо подписи кассира, считавшего и формировавшего ценности, его именного штампа, штампа с наименованием учреждения Госбанка, даты упаковки, указываются вид ценностей, достоинство и сумма вложения (по номиналу);

драгоценные металлы — в порядке, установленном Инструкцией Госбанка «По операциям с драгоценными металлами»;

профсоюзные марки и марки государственной пошлины, полученные в посылках от Гознака или учреждений Госбанка, — пересчетом полистно, с обозрением каждого листа;

чековые, вкладные и квитанционные книжки в исправной упаковке Гознака и Центрального хранилища при Правлении Госбанка СССР — по пачкам без полистного пересчета;

остальные ценности (в условной или номинальной оценке) — поштучно или полистно.

221. Находящиеся в резервных фондах годные денежные билеты должны храниться отдельно от ветхих денежных билетов.

По письменному распоряжению руководителя учреждения Госбанка мешки с металлической монетой в хорошо оборудованных денежных хранилищах могут храниться на полу, а в учреждениях Госбанка, не имеющих денежных хранилищ, — в сейфе вместе с другими ценностями резервных фондов.

В городских (операционных) управлениях (отделах) контор Госбанка может быть организовано хранение запаса металлической монеты в резервных фондах сверх необходимой текущей потребности в отдельных денежных хранилищах или в отдельных сейфах, металлических шкафах, надлежаще оборудованных стеллажах и т.п., находящихся в денежных хранилищах.

222. Иностранная валюта (чеки) хранится в пачках или пакетах, а монета — в мешочках, раздельно по наименованиям валюты, а внутри каждой валюты — по ее достоинствам.

223. Драгоценные металлы хранятся в порядке, установленном Инструкцией Госбанка «По операциям с драгоценными металлами».

В городских (операционных) управлениях (отделах) контор и отделениях Госбанка, имеющих большой запас золотых ученических медалей, разрешается хранить их упакованными в пачки и опечатанными печатями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Перед упаковкой медалей в пачки руководитель учреждения Госбанка, главный бухгалтер и заведующий кассой обязаны каждый лично пересчитать ученические медали поштучно. На верхней накладке к пачке указываются наименование учреждения Госбанка, количество и стоимость вложенных в пачку медалей, дата их упаковки и учиняются подписи должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. Обвязка и опечатывание пачек производятся в порядке, установленном п. 225.

224. Ценности на хранении, неразобранные посылки с деньгами, а также разные документы и ценности, учитываемые на внебалансовых счетах № 9957 «Неразобранные посылки с деньгами» и № 9960 «Разные ценности и документы», хранятся разложенными по датам в порядке поступления, а внутри одной даты — в порядке номеров ценностей. Принятая на экспертизу неплатежная, фальшивая или дефектная монета хранится упакованной в пакеты в разрезе ее владельцев. К каждому конверту или пакету с ценностями прикрепляется ярлык 04028102 с обозначением рода ценностей, номера ценности, даты зачисления на счет и суммы.

225. Марки государственной пошлины и профсоюзные марки сверх месячной потребности упаковываются в пачки. Перед упаковкой руководитель, главный бухгалтер и заведующий кассой учреждения Госбанка обязаны каждый лично пересчитать марки полистно с обозрением каждого листа. Каждая такая пачка марок снабжается верхней и нижней накладками из картона. На верхней накладке указываются наименование учреждения Госбанка, достоинство, количество, сумма (цифрами и прописью) и дата упаковки марок.

Каждая пачка марок обвязывается шпагатом без узлов и надрывов крестообразно двойной вязкой на четыре глухих узла, подписывается указанными выше должностными лицами учреждения Госбанка, а затем опечатывается их печатями.

При выдаче аванса марок для реализации оставшиеся в пачке марки должны быть обязательно проверены полистно руководителем, главным бухгалтером и заведующим кассой учреждения Госбанка и вновь упакованы и опечатаны в порядке, указанном выше.

В целях удобства пополнения аванса марок для реализации марки государственной пошлины и профсоюзные марки, находящиеся в запасе, можно формировать в отдельные пачки из марок всех купюр.

226. Дефектные марки госпошлины и профсоюзные марки, не бывшие в употреблении (например, склеившиеся), периодически, но не реже одного раза в полгода, пересылаются отделениями и агентствами в конторы Госбанка, где они до уничтожения в городских (операционных) управлениях (отделах) контор учитываются на отдельных лицевых счетах по внебалансовым счетам № 9958 «Марки государственной пошлины» и № 9962 «Профсоюзные марки».

Уничтожение дефектных марок в городских (операционных) управлениях (отделах) контор Госбанка производится не реже одного раза в полгода специальной комиссией, назначаемой приказом по конторе Госбанка, в составе начальника, главного бухгалтера или его заместителя, заведующего кассой городского (операционного) управления (отдела), начальника управления (отдела) кассовых операций (главного кассира) и главного ревизора конторы.

Уничтожение дефектных марок производится: профсоюзных — с участием представителя соответствующего совета профсоюза, а марок государственной пошлины — с участием представителя Министерства финансов республики или край(обл)финотдела.

Перед уничтожением дефектные марки обязательно проверяются комиссией поштучно.

Об уничтожении профсоюзных марок составляется подписываемый членами комиссии акт в двух экземплярах, один из которых хранится в городском (операционном) управлении (отделе) конторы Госбанка при расходном ордере по внебалансовому счету № 9962, а второй вручается представителю соответствующего совета профсоюза. Об уничтожении марок государственной пошлины акт составляется в одном экземпляре, который хранится при расходном ордере по внебалансовому счету № 9958.

227. Все бланки строгой отчетности учитываются на внебалансовом счете № 9959 как в книжках, так и в отдельных листах, в условной оценке один рубль за каждую книжку или лист.

В кассе ведется учет находящихся в денежном хранилище бланков строгой отчетности по их видам в книге 04028171, с указанием оценки остатка бланков к концу дня.

По мере вскрытия кассиром отдельных пачек с чековыми и квитанционными книжками в присутствии должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей учреждения Госбанка, или специально выделенного контролера обязательно проверяется количество книжек в каждой пачке, количество листов (чеков или квитанций) в каждой книжке и последовательность их номеров. Кроме того, на всех чеках и квитанциях каждой вскрытой пачки обязательно проставляется штамп с наименованием учреждения Госбанка и его условным номером по МФО.

Дефектные и испорченные книжки погашаются клинообразной вырезкой в нижней части бланков и до их уничтожения путем сжигания специальной комиссией учитываются на счете № 9959 при актах, составленных за подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, в которых подробно перечисляются признаки дефектности книжек.

228. Ценности, принимаемые в учреждения Госбанка на хранение от судебно-следственных органов, таможенных учреждений и других организаций, учитываются в оценке, обусловленной учреждениями Госбанка со сдатчиками ценностей. Предметы, имеющие условную ценность (например, ключи), принимаются и учитываются в условной оценке 1 рубль. За сохранность ценностей, принятых на хранение, учреждения Госбанка несут перед их владельцами ответственность в сумме реального убытка, но не свыше суммы оценки.

Ценности на хранение сдаются при заявлении-описи, в которой указываются наименование ценностей и сумма оценки отдельно по каждому виду сдаваемых ценностей.

Прием ценностей на хранение производится заведующим кассой, который проверяет наличие всех ценностей в соответствии с заявлением-описью при вложении их в пакет или другую упаковку. Пакет или другая упаковка с этими ценностями опечатывается сургучной печатью учреждения или организации, сдающих в банк ценности на хранение.

Ценности, сдаваемые судебно-следственными органами и таможенными учреждениями, а также запасные экземпляры ключей от денежных хранилищ, сдаваемые учреждениями Госбанка и центральными сберегательными кассами, принимаются на хранение без проверки вложения, но с обязательной проверкой целости упаковки.

Порядок составления описей, сдачи на хранение в банк изъятых или конфискованных судебно-следственными и таможенными органами ценностей, возврата ценностей или передачи их в доход государства регулируется соответственно Инструкцией Министерства финансов СССР от 10 августа 1955 г. № 598 «О порядке хранения, возврата и передачи в доход государства ценностей, изъятых у граждан по постановлениям следственных органов, а также конфискованных на основании судебных приговоров», письмом Правления Госбанка СССР от 31 декабря 1955 г. № 258 «Об операциях с ценностями, входящими в состав наследственного имущества, и ценностями, изъятыми и конфискованными у граждан» и письмом Министерства внешней торговли СССР, Министерства финансов СССР и Правления Госбанка СССР от 26 сентября 1967 г. № 1644 «О порядке учета и реализации имущества, поступающего в таможенные учреждения».

229. В приеме ценностей на хранение учреждение Госбанка выдает квитанцию 0402004, в которой указываются род принятых на хранение ценностей, условная их оценка и номер ценности. Принятые на хранение ценности (пакет, шкатулка и т.п.) нумеруются очередными порядковыми номерами, начиная с номера первого, по датам поступления. Этот номер проставляется на всех экземплярах комплекта бланков 04028102.

Частичный возврат ценностей, принятых в банк на хранение, не допускается.

230. Деньги и другие ценности могут выноситься из денежных хранилищ для производства операций по их обработке, контрольному пересчету и ревизии только в помещение кассы.

Выдача ценностей из денежных хранилищ производится под расписку в книге 04028123, записи в которой производятся по видам и достоинствам этих ценностей.

Книга хранится в денежном хранилище, из которого выданы ценности. После использования книга передается на хранение в архив.

231. Принятые денежные билеты, металлическая монета и другие ценности в денежных хранилищах учитываются в книге учета наличности оборотной кассы и прочих ценностей 04028120 и в книге учета резервных фондов 04028141. Эти книги ведутся заведующим кассой. Книги должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены сургучной печатью учреждения Госбанка. Количество листов в книге заверяется подписями руководителя, главного бухгалтера и заведующего кассой. Стеллажи, полки, сейфы и металлические шкафы, используемые для хранения ценностей, по окончании совершения операций, независимо от наличия в них ценностей, должны быть закрыты на ключ.

232. Перед закрытием денежных хранилищ должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, обязаны непосредственно в денежных хранилищах проверить:

а) все ли подлежащие хранению в хранилищах ценности, книги и документы внесены в хранилище;

б) соответствует ли фактическое наличие резервных фондов, оборотной кассы и других ценностей данным бухгалтерского учета и остаткам, указанным в книгах учета резервных фондов, учета наличности оборотной кассы и прочих ценностей.

В тех случаях, когда резервные фонды денежных билетов и металлической монеты размещены в нескольких денежных хранилищах, а при вложении или изъятиях фактическое наличие резервных фондов в хранилищах в соответствии с п. 219 было уже проверено, то сверка остатков резервных фондов, указанных в книге учета резервных фондов 04028141, может производиться по описям.

Остатки марок, упакованных в пачки, и нереализованный аванс марок должны соответствовать общему остатку всех находящихся марок в учреждении Госбанка.

Марки, упакованные в пачки, ежедневной полистной проверке перед закрытием денежных хранилищ не подвергаются;

в) все ли шкафы, окна, ставни закрыты, а вентиляторы и свет выключены.

Одновременно с этим главный бухгалтер учреждения Госбанка обязан сверить остатки ценностей, записанные в книге учета наличности оборотной кассы и прочих ценностей и в книге учета резервных фондов, с данными остатков соответствующих счетов по сводным карточкам.

Остатки по счетам № 060 «Наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте» и 151 «Расчеты с Министерством финансов СССР по покупке драгоценных металлов» должны ежедневно проверяться по лицевым счетам иностранной валюты и драгоценных металлов.

В учреждении Госбанка, не имеющем резервных фондов, остатки по счетам № 030 «Касса» и 031 «Сверхлимитные остатки касс в бесфондовых учреждениях Госбанка» должны соответствовать данным сводной карточки по балансовому счету № 03.

233. Сверка остатков ценностей по сводным карточкам является предварительной и не освобождает главного бухгалтера учреждения Госбанка от последующей окончательной сверки данных книг учета наличности оборотной кассы и прочих ценностей и учета резервных фондов с ежедневным балансом немедленно после его составления.

234. Правильность остатков, выведенных в книгах, ежедневно удостоверяется подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей учреждений Госбанка. Оговорки и исправления сумм остатков должны заверяться подписями тех же должностных лиц. Подписи в книгах являются вместе с тем подтверждением того, что расписавшиеся должностные лица лично участвовали в проверке денег и других ценностей, находящихся в денежных хранилищах, а также присутствовали при их закрытии.

В учреждениях Госбанка, в которых операции по покупке и продаже иностранной валюты значительны, остатки наличной иностранной валюты и оплаченных валютных платежных документов учитываются в отдельной книге 04028121. В общую книгу 04028120 остатки по этим ценностям не записываются.

235. В книгах 04028120, 04028121, 04028141 производятся записи общих остатков ценностей по каждому счету на каждый операционный день.

По счетам № 151 и 60 записи в книгах производятся по каждому виду ценностей с указанием: количества ценностей и документов или веса ценностей, общей суммы остатка по данному виду ценностей или документов.

Золото, серебро и платина учитываются по номиналу, лигатурному весу и стоимости.

Остатки на следующий операционный день по каждому счету записываются в книгах обязательно до закрытия денежных хранилищ.

В случаях, когда операций с резервными фондами и иностранной валютой учреждением Госбанка не производилось, разрешается остатки в книгах 04028121 и 04028141 на следующий день не выводить. Эти книги в течение дня хранятся у заведующего кассой, по окончании дня — в денежном хранилище, а где нет его — в сейфе.

Раздел 13. Порядок открытия и закрытия денежных хранилищ

236. Денежные хранилища, в которых хранятся денежная наличность оборотной кассы, резервные фонды и другие ценности учреждения Госбанка, открываются и закрываются не менее чем на два ключа и опечатываются печатями трех должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

237. Ключи от денежных хранилищ должны находиться:

первый ключ — у заведующего кассой учреждения Госбанка;

второй ключ — у начальника городского (операционного) управления (отдела) конторы, управляющего отделением или заведующего агентством Госбанка;

третий ключ, если он имеется, — у главного бухгалтера городского (операционного) управления (отдела) конторы, отделения или агентства Госбанка.

238. Все денежные хранилища учреждений Госбанка, сейфы, металлические шкафы, в которых хранятся деньги и ценности, должны иметь дубликаты ключей, которые с подробной описью вкладываются в пакет, обшиваются тканью и опечатываются печатями трех должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей учреждения Госбанка. Пакет при сопроводительном письме, подписанном теми же лицами, сдается на хранение в ближайшее учреждение Госбанка или центральную сберегательную кассу.

В сопроводительном письме к сдаваемым на хранение дубликатам ключей должно быть указано, что обратная их выдача допускается при наличии письменного требования, подписанного тремя должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей данного учреждения Госбанка, и заверенного гербовой печатью.

В учреждениях Госбанка, находящихся на значительном удалении от другого ближайшего учреждения Госбанка или центральной сберегательной кассы, по письменному разрешению управляющего вышестоящей конторой дубликаты ключей могут храниться в сейфе управляющего упакованными в установленном выше порядке.

Дубликаты ключей могут быть истребованы в случае поломки или утраты первого экземпляра ключа, для проверок при документальных ревизиях и при проверках, обследованиях состояния эмиссионно-кассовой работы, проводимых Управлением эмиссионно-кассовых операций Правления Госбанка СССР, а также управлением (отделом) кассовых операций конторы Госбанка.

Квитанция 0402004 в приеме дубликатов ключей учреждением Госбанка или формы № 31 — центральной сберегательной кассой вместе с копиями описи и сопроводительного письма хранится в сейфе руководителя учреждения Госбанка и учитывается на внебалансовом счете № 9961 в оценке 1 рубль.

Дубликаты ключей учитываются в учреждении Госбанка, которому они принадлежат, на счете № 9961.

В случаях изъятия дубликатов ключей из мест хранения должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, составляется и подписывается акт с указанием причин их изъятия. Акт приобщается к внебалансовому расходному ордеру по счету № 9961.

239. Вход в денежное хранилище разрешается только должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей, которые имеют ключи и печати от денежных хранилищ, причем входить в денежное хранилище и выходить из него они могут лишь все вместе.

Другие работники Госбанка могут входить в денежное хранилище только с разрешения руководителя учреждения Госбанка или его заместителя, если ему предоставлено право совершения операций с резервными фондами, обязательно в присутствии всех должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. Порядок входа в денежное хранилище ревизоров Госбанка СССР устанавливается отдельными указаниями Правления Госбанка СССР.

В рабочие дни все денежные хранилища подлежат обязательному открытию, осмотру и проверке должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, независимо от того, совершались или нет операции с ценностями.

240. Перед открытием денежных хранилищ должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, в присутствии представителя охраны должны проверить и убедиться в том, что двери, замки, шпагат и печати, а также специальные ушки (ввинченные и приваренные), через которые продевается шпагат, у хранилищ не повреждены, после чего расписаться в журнале 04028161 в приеме от охраны оттисков печатей, которыми опечатаны денежные хранилища. Дощечка с печатями не срывается, а вместе со шпагатом (путем разрезания одного оборота шпагата) срезается, чтобы после открытия и осмотра денежного хранилища можно было бы еще раз проверить подлинность оттисков печатей. После осмотра хранилищ оттиски печатей уничтожаются.

В тех случаях, когда прием денежной наличности, поступившей в вечернюю кассу, производится должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, без явки кассира этой кассы утром следующего дня в учреждение Госбанка, уничтожение оттисков печатей производится только после приема денежной наличности в порядке, установленном п. 71.

В случае повреждения дверей, замков, шпагата или печатей, а также при наличии подозрений в попытке проникнуть в денежное хранилище об этом немедленно, до открытия хранилища, составляется акт, подписываемый всеми должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, и представителем охраны, принимаются необходимые меры на месте, а также сообщается управляющему вышестоящим учреждением Госбанка.

После открытия дверей денежного хранилища следует удостовериться в целости окон, стен, пола и потолка, а также дверей и замков на сейфах, стеллажах, полках, находящихся внутри денежного хранилища. В случае сомнения в их целости необходимо немедленно произвести проверку наличия ценностей с составлением об этом акта.

241. В течение рабочего дня денежные хранилища, сейфы и шкафы после выноса из них ценностей должны быть закрыты на ключи, а при наличии в них ценностей, кроме того, опечатаны печатями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

242. По окончании рабочего дня денежные хранилища, сейфы, металлические шкафы, находящиеся в кассовом помещении, должны быть закрыты должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, а при наличии в них ценностей, кроме того, опечатаны их печатями в присутствии представителя охраны.

При этом печати должны налагаться поверх шпагата на дощечку с углублениями для печатей в следующей последовательности от узла шпагата:

первая — заведующего кассой;

вторая — главного бухгалтера учреждения Госбанка;

третья — начальника городского (операционного) управления (отдела) конторы, управляющего отделением или заведующего агентством Госбанка.

Шпагат для опечатывания, целый, без узлов, пропускается в ушки двери денежного хранилища таким образом, чтобы дверь не могла быть открыта без повреждения шпагата и печатей.

Для опечатывания денежных хранилищ должен применяться исключительно сургуч, применение воска, мастики и пломб не разрешается. Наплыв сургуча должен находиться в пределах диаметра углубления на дощечках для печатей.

243. В приеме опечатанного денежного хранилища работник охраны расписывается в журнале 04028161, предварительно сверяя оттиски печатей с их образцами. Образцы оттисков печатей, применяемых для опечатывания дверей денежных хранилищ и т.п., вручаются охране под отдельную расписку, которая хранится соответственно у начальника городского (операционного) управления (отдела) конторы, управляющего отделением, заведующего агентством Госбанка.

Журнал 04028161 хранится у заведующего кассой учреждения Госбанка.

Глава IV. ОРГАНИЗАЦИЯ ИНКАССАЦИИ ДЕНЕЖНОЙ ВЫРУЧКИ, ПЕРЕВОЗКИ И ПЕРЕСЫЛКИ ЦЕННОСТЕЙ В УЧРЕЖДЕНИЯХ ГОСБАНКА

Раздел 1. Порядок инкассации денежной выручки аппаратом Госбанка

244. Сбор денежной выручки государственных, кооперативных и общественных предприятий и организаций производится инкассаторами Госбанка СССР:

а) непосредственно в магазинах, столовых, ресторанах, зрелищных и других предприятиях и организациях;

б) в объединенных (кустовых) кассах предприятий и организаций, организуемых по согласованию с учреждениями Госбанка;

в) на инкассаторских пунктах, организуемых учреждениями Госбанка в местах наибольшего сосредоточения торговых и других предприятий и организаций для приема от них сумок с денежной выручкой инкассаторами Госбанка. Эти пункты должны иметь отдельные помещения, а также сейфы или металлические шкафы для хранения сумок с выручкой. Рабочие места инкассаторов от сдатчиков денежной выручки должны быть отделены барьером.

Инкассация выручки специальных магазинов, торгующих промышленными и продовольственными товарами за иностранную валюту, производится в порядке, изложенном в отдельных указаниях Правления Госбанка СССР.

245. Список предприятий и организаций, выручка которых собирается инкассаторами учреждения Госбанка, составляется по форме Приложения № 17. На каждое предприятие (организацию) начальник (дежурный инкассатор) отдела инкассации составляет ежемесячно явочную карточку 04028107, присваивая ей номер, за которым предприятие (организация) зарегистрировано в списке. Явочная карточка подписывается руководителем или начальником (дежурным инкассатором) отдела инкассации учреждения Госбанка с проставлением оттиска гербовой печати.

246. Городские (операционные) управления (отделы) контор и отделения Госбанка представляют вышестоящим конторам на утверждение расчеты заданий по сбору торговой выручки. В расчетах приводятся данные об общей сумме торговой выручки, предусмотренной к поступлению в кассы банка, и сумме торговой выручки, которую планируется собрать аппаратом инкассации. Сроки представления расчетов и доведения заданий учреждениям Госбанка устанавливаются конторами Госбанка. Конторы осуществляют контроль за ходом выполнения заданий, а также правильным и рациональным использованием аппарата инкассации и транспортных средств.

247. Прием денежной выручки инкассаторами производится только в специальных сумках Госбанка СССР.

Учреждение Госбанка выдает каждому предприятию (организации), в зависимости от объема денежной выручки, четкое количество инкассаторских сумок с надписью на них «Госбанк СССР». На каждой сумке проставляется дробный номер, в котором числителем должен быть номер хозоргана, под которым он зарегистрирован учреждением Госбанка в списке предприятий и организаций, выручка которых собирается инкассаторами, а знаменателем — порядковый номер сумки.

Для инкассации денежной выручки в субботние и воскресные дни учреждения Госбанка, где кассы пересчета в эти дни не работают, выдают каждому предприятию (организации) дополнительные инкассаторские сумки, на которых, помимо номера и надписи «Госбанк СССР», проставляются отличительные полосы и буквы. Список предприятий (организаций), которым выдаются дополнительные сумки, с указанием их количества и номеров по каждому предприятию (организации) передается кассиру (контролеру), возглавляющему кассу пересчета.

248. Каждое предприятие (организация), денежная выручка которого собирается инкассаторами, представляет учреждению Госбанка два образца пломбы с четким оттиском пломбира. Если предприятие (организация) сдает сумки с денежной выручкой в инкассаторский пункт, указанные образцы представляются в трех экземплярах. На оттиске пломбы должны быть обозначены номер и сокращенное наименование предприятия (организации).

Начальник (дежурный инкассатор) отдела инкассации учреждения Госбанка или заведующий кассой проверяет указанные образцы и заверяет их путем наложения пломбы учреждения Госбанка на шпагате, на котором имеется образец пломбы предприятия (организации).

Один экземпляр заверенного образца пломбы передается предприятию (организации). Этот образец предъявляется инкассатору при получении им сумки с деньгами.

Второй экземпляр передается в кассу учреждения Госбанка для осуществления контроля при приеме сумок с деньгами от инкассаторов.

Если предприятие (организация) сдает денежную выручку в инкассаторский пункт учреждения Госбанка, третий экземпляр образца пломбы передается инкассатору этого пункта для проверки тождественности пломб на сумках с деньгами при их приеме.

249. В учреждениях Госбанка составляются маршруты и графики (время) заездов инкассаторов на предприятия (организации) для сбора денежной выручки, утверждаемые руководителем учреждения Госбанка.

Время прибытия инкассаторов на предприятия (организации) устанавливается учреждением Госбанка с учетом необходимости максимального поступления денежной выручки в кассу учреждения Госбанка.

Для сбора денежной выручки на каждый маршрут назначается бригада. Количественный состав бригады зависит от условий, в которых осуществляется инкассация, и определяется руководителем учреждения Госбанка. Один из инкассаторов назначается старшим бригады, а другой — сборщиком. При сборе выручки старший бригады и водитель охраняют сумки с денежной выручкой и наблюдают за работой сборщика. В случае, если инкассация производится двумя работниками, обязанности старшего бригады выполняет водитель.

Инкассация денежной наличности из касс Госбанка при предприятиях и организациях производится, как правило, отдельным заездом в каждую кассу или увеличенным составом бригады, имея в виду, что инкассатор-сборщик должен следовать в сопровождении не менее одного инкассатора из состава этой бригады.

250. Начальник отдела инкассации (дежурный инкассатор) или заведующий кассой (кассир) перед выездом инкассаторов для сбора денежной выручки выдает под расписку в журнале 04028172 инкассатору-сборщику доверенность 04028173, явочные карточки, печать учреждения Госбанка с обозначением номера маршрута, а старшему бригады — порожние сумки.

О количестве явочных карточек и порожних сумок, выданных инкассаторам при выезде на маршруты, начальник отдела инкассации (дежурный инкассатор) или заведующий кассой (кассир) составляет и передает контролеру вечерней кассы справку по форме Приложения № 10.

251. Руководители учреждений Госбанка, начальники отделов инкассации периодически производят проверки соблюдения инкассаторами правил сбора денежной выручки и перевозки ценностей, о результатах которых делают соответствующие записи в журнале 04028172 в графе «Примечание».

252. Предприятия (организации) на сдачу денег инкассаторам выписывают к каждой сумке в отдельности препроводительную ведомость 0402006. Ведомость составляется под копирку в трех экземплярах и подписывается чернилами или шариковой ручкой:

первый экземпляр — «Препроводительная ведомость» вкладывается в сумку (в специальный карман);

второй — «Накладная» выдается на руки инкассатору при получении им сумки;

третий — «Копия препроводительной ведомости» остается у сдатчика сумки в качестве квитанции.

Станции железных дорог, выручка которых инкассируется аппаратом Госбанка, выписывают под копирку на каждую сумку комплект препроводительной ведомости по форме Приложения № 18 из четырех экземпляров. Первый экземпляр — «Препроводительная ведомость» и третий экземпляр — «Квитанция» вкладываются начальником станции в сумку; второй экземпляр — «Накладная» вместе с сумкой передается инкассатору; четвертый экземпляр — «Копия препроводительной ведомости» остается у начальника станции в качестве квитанции.

253. Инкассатор-сборщик, прежде чем принять сумку с денежной выручкой, предъявляет сдатчику денег удостоверение личности с фотокарточкой, доверенность на получение денежной выручки и явочную карточку.

Должностное лицо предприятия (организации или станции железной дороги) при сдаче инкассатору сумки с денежной выручкой производит в явочной карточке все предусмотренные записи. Производить эти записи инкассатору запрещается.

В случае сдачи инкассатору двух и более сумок с выручкой или получения от него двух и более порожних сумок в явочной карточке в графе «Номер сумки с денежной выручкой» и в графе «Номер принятой от инкассатора порожней сумки» вместо номеров указывается прописью количество сумок.

При приеме сумки инкассатор-сборщик проверяет: исправность сумки, правильность ее опломбирования (целость шпагата, на котором отжата пломба, ясность оттиска пломбы, тождественность его образцу), соответствие номера принимаемой сумки номеру, указанному в явочной карточке, накладной и копии препроводительной ведомости, наличие подписей (подписи) должностных лиц предприятия (организации) на накладной, соответствие суммы выручки, указанной в явочной карточке, записям в накладной и в копии препроводительной ведомости и соответствие сумм цифрами и прописью в накладной и в копии препроводительной ведомости.

При приеме двух и более сумок инкассатор-сборщик проверяет количество сумок и общую сумму выручки по записям в накладной и в копии препроводительной ведомости на каждую из принимаемых им сумок.

Приняв сумку с денежной выручкой, инкассатор-сборщик расписывается на копии препроводительной ведомости, ставит на ней дату и печать учреждения Госбанка, а затем передает должностному лицу предприятия (организации) порожнюю сумку.

254. Инкассатор-сборщик принятую от предприятия (организации) сумку с денежной выручкой передает старшему бригады инкассаторов, который проверяет целость и правильность упаковки сумки, соответствие номера принимаемой сумки номеру, указанному в явочной карточке и накладной, а также соответствие количества сдаваемых инкассатором-сборщиком сумок с денежной выручкой количеству принятых им сумок с выручкой от предприятий (организаций), указанному в явочной карточке, наличие подписей (подписи) должностных лиц инкассируемого предприятия в накладной, после чего старший бригады выдает инкассатору-сборщику порожнюю сумку для получения выручки от следующего предприятия (организации). Накладная на принятую от предприятия (организации) сумку с денежной выручкой и явочная карточка остаются у инкассатора-сборщика.

Сумки с выручкой в пути следования по маршруту хранятся в мешках или в специальных ящиках.

255. В случаях, когда денежная выручка предприятием (организацией) не подготовлена в установленное время к сдаче инкассатору-сборщику, должностное лицо предприятия (организации) отмечает в явочной карточке причину несдачи денежной выручки и заверяет это своей подписью.

256. Сумки с денежной выручкой, доставленные в учреждение Госбанка, инкассаторы сдают в кассу в порядке, изложенном в п. п. 81 - 84, 86 - 88.

После сдачи сумок в кассу учреждения Госбанка старший бригады передает начальнику отдела инкассации (дежурному инкассатору) или заведующему кассой (кассиру) журнал по форме Приложения № 8, а инкассатор-сборщик — доверенность, явочные карточки и печать учреждения Госбанка СССР.

Начальник отдела инкассации (дежурный инкассатор) или заведующий кассой (кассир), проверив, все ли предприятия (организации) обслужены инкассаторами и соответствует ли количество сданных инкассаторами сумок в кассу банка количеству принятых ими сумок от предприятий (организаций), делает об этом запись в журнале по форме Приложения № 8, а также в журнале 04028172 о приеме от инкассатора-сборщика доверенности, явочных карточек и печати.

257. Об общей сумме денежной выручки, сданной инкассаторами по журналам формы Приложения № 8, начальник отдела инкассации (дежурный инкассатор) или заведующий кассой (кассир) составляет справку и передает ее главному бухгалтеру учреждения Госбанка.

Кроме того, ежедневно работнику по кассовому плану представляется справка об организациях, не сдавших инкассаторам выручку за предыдущий день.

258. Руководителям учреждений Госбанка предоставляется право устанавливать порядок хранения сумок с денежной выручкой, доставленных с маршрута, в специально выделенных сейфах под ответственностью инкассаторов, доставивших сумки после окончания операционного дня, при обязательном соблюдении следующих правил.

Начальник отдела инкассации (дежурный инкассатор) или заведующий кассой (кассир) выдает под расписку в журнале 04028172 инкассатору-сборщику один ключ от сейфа, выделенного для хранения доставленных сумок с ценностями, и металлическую печать, а старшему бригады — второй ключ от указанного сейфа и вторую металлическую печать.

Перед закрытием сейфов инкассаторы обязаны проверить и убедиться, все ли собранные ими сумки с денежной выручкой и порожние сумки вложены в сейфы, после чего сейфы закрываются на два ключа, опечатываются в установленном порядке печатями этих лиц и сдаются охране под расписку в журнале 04028161. Журнал хранится у старшего бригады инкассаторов.

Вместе с проинкассированной денежной выручкой инкассаторы обязаны вложить и закрыть в один из сейфов оружие и боеприпасы, а также явочные карточки, накладные, доверенность и печать.

Оружие и боеприпасы от водителя старший бригады принимает под расписку в отдельном журнале 04028163. Под расписку в этом же журнале производится выдача водителям автомобилей оружия и боеприпасов в общевыходные дни.

Закрытие и опечатывание сейфов, а также сдача их охране производятся инкассаторами после доставки в учреждение Госбанка сумок с каждого заезда (маршрута).

Вложение сумок в сейфы, вскрытие их для последующего вложения сумок, а также изъятие сумок для сдачи кассовым работникам производятся в присутствии всей бригады инкассаторов, о чем делается запись в журнале 04028161 за подписями инкассаторов и охраны.

Хранение в одном сейфе сумок с денежной выручкой, проинкассированной разными бригадами инкассаторов, запрещается.

В учреждениях Госбанка, где инкассаторам разрешено хранение сумок с выручкой, охрана банка обязана, в случае неявки инкассаторов с маршрута в установленный срок, немедленно по телефону или другим способом сообщить об этом руководителю учреждения Госбанка для принятия соответствующих мер.

259. К началу работы кассы пересчета инкассаторы обязаны явиться в установленное руководителем учреждения Госбанка время и сдать сумки с денежной выручкой, оружие, боеприпасы, явочные карточки, доверенность, накладные, печать и ключи от сейфов, в которых хранились сумки с денежной выручкой, в порядке, указанном в п. 256.

260. По усмотрению руководителя учреждения Госбанка, в котором установлен порядок хранения сумок с проинкассированной денежной выручкой под ответственностью инкассаторов, разрешается производить прием сумок с денежной наличностью предприятий связи инкассаторами Госбанка непосредственно в помещении учреждения Госбанка.

При таком порядке приема сумок представитель узла связи производит в явочной карточке 04028107 все предусмотренные записи.

Сумки с денежной наличностью предприятий связи сдаются представителем узла связи инкассаторам, которые проверяют, не имеют ли сумки с деньгами каких-либо внешних повреждений и дефектов (заплат, наружных швов, разрыва ткани, неотжатых и поврежденных пломб, поврежденных печатей, разрыва шпагата или узлов на шпагате и др.) и соответствуют ли оттиски пломб, печатей заявленному банку образцу, а также номера сумок, сдаваемых инкассаторам, номерам, указанным в реестре.

В приеме сумок с денежной наличностью на втором экземпляре реестра выдается расписка за подписями старшего бригады и инкассатора-сборщика с проставлением даты и печати учреждения Госбанка.

Раздел 2. Порядок инкассации выручки станций железных дорог

261. Станции железных дорог обязаны ежедневно сдавать выручку, поступившую наличными деньгами и чеками, инкассаторам или в кассы учреждений Госбанка.

Выручка железнодорожных станций, не инкассируемая аппаратом Госбанка СССР, должна сдаваться железнодорожными станциями в почтовые вагоны в соответствии с соглашением между Министерством путей сообщения и Министерством связи СССР.

Выручка железнодорожных станций, подлежащая сдаче в почтовые вагоны для последующей доставки учреждению Госбанка, упаковывается в специальные сумки, которые пломбируются свинцовыми пломбами с оттисками, установленными Министерством путей сообщения для каждой станции.

Образцы оттисков пломб представляются начальниками станций и заверяются в установленном порядке учреждением Госбанка, принимающим выручку.

262. Сумки изготавливаются по образцу, утвержденному Министерством путей сообщения, согласованному с Госбанком СССР.

Обеспечение железнодорожных станций сумками производится учреждениями Госбанка, когда инкассация производится аппаратом Госбанка СССР и Министерством путей сообщения, если выручка железнодорожными станциями сдается в почтовые вагоны. На сумках должно быть указано наименование станций и дорог, которым они принадлежат, и коды станций согласно тарифному руководству Министерства путей сообщения.

263. Начальники станций железных дорог при сдаче выручки заполняют под копирку (на каждую сумку) комплект препроводительной ведомости в четырех экземплярах по форме Приложения № 18. Первый экземпляр — «Препроводительная ведомость» и третий экземпляр — «Квитанция» — вкладываются в сумки (в специальный карман); второй экземпляр — «Накладная» вместе с сумкой передается начальником станции работнику почтового вагона, четвертый экземпляр — «Копия препроводительной ведомости» остается у начальника станции с распиской работника почтового вагона в приеме сумки.

264. Работники почтовых вагонов при приеме сумок с выручкой регистрируют их в путевых ведомостях, составляемых в трех экземплярах по форме Приложения № 19. По станциям каждой линии (направлению) составляется отдельная ведомость. Принятые вместе с сумками накладные группируются по станциям каждого направления и в таком виде помещаются работниками почтовых вагонов в отдельные конверты. Два первых экземпляра путевых ведомостей вкладываются вместе с сумками станций и конвертами с накладными в страховые мешки. Третьи экземпляры остаются в делах почтовых вагонов.

265. Страховые мешки, в которые вложены сумки с выручкой станций железных дорог и документы, сдаются в отделения перевозки почт или узлы связи по месту нахождения учреждений Госбанка для доставки последним. Доставка этих мешков производится средствами предприятий связи в часы по договоренности с учреждениями Госбанка. Если поезда, с которыми привезена выручка, прибывают ко времени, когда обусловленные часы приема выручки банком истекли, страховые мешки хранятся в предприятиях связи и доставляются учреждениям Госбанка утром следующего дня.

Раздел 3. Порядок инкассации денежной наличности предприятий Министерства связи СССР

266. Наличные деньги от узлов и кустовых отделений связи учреждения Госбанка по месту нахождения счетов или соответственно субсчетов по переводным операциям принимают в общеустановленном порядке в дневные и вечерние кассы.

В целях избежания излишней работы по приему и пересчету денежной наличности в узлах и кустовых отделениях связи учреждения Госбанка могут производить прием от указанных предприятий связи сверхлимитных остатков денег отделений связи, упакованных ими в сумки.

В таком же порядке могут сдаваться учреждениям Госбанка сверхлимитные остатки денежной наличности, образовавшиеся в самих узлах и кустовых отделениях связи.

Снабжение предприятий связи сумками производится Министерством связи СССР.

На сумках, помимо закрепленного номера, должно быть указано полное наименование узла или отделения связи.

267. Узлы и кустовые отделения связи сдают в учреждения Госбанка сверхлимитные остатки денежной наличности прикрепленных к ним отделений связи только в тех случаях, когда у узлов и кустовых отделений связи нет потребности в использовании указанных денег для оплаты почтовых переводов, пенсий и пособий.

Сумки отделений связи с вложением денежной наличности менее 300 рублей принимаются и пересчитываются соответственно узлами или кустовыми отделениями связи.

268. Узлы и отделения связи, денежная наличность которых сдается в сумках, представляют учреждениям Госбанка образцы оттисков пломб или сургучных печатей, которыми будут опечатываться или опломбировываться сумки с деньгами.

Образцы оттисков печатей или пломб отделений связи заверяются узлами связи, а образцы оттисков печатей или пломб узлов связи — учреждениями Госбанка, принимающими денежную наличность, путем наложения пломбы (печати) учреждения Госбанка на шпагат с пломбой (печатью) узла связи.

269. При сдаче денежной наличности в сумках узлы и отделения связи выписывают под копирку в трех экземплярах препроводительную ведомость 0402006:

первый экземпляр — «Препроводительная ведомость» вкладывается в сумку (специальный карман);

второй экземпляр — «Накладная к сумке с денежной выручкой» вместе с сумкой вкладывается в страховой мешок, который направляется по подчиненности отделением связи в узел или кустовое отделение связи;

третий экземпляр — «Копия препроводительной ведомости» остается в предприятии связи.

270. Сумки с денежной наличностью и накладные к ним узлы или кустовые отделения связи сдают в учреждения Госбанка при реестрах, составляемых в трех экземплярах, по форме Приложения № 20.

Реестр подписывается начальником или его заместителем и начальником цеха (участка) и заверяется оттиском календарного штемпеля. К первому экземпляру реестра, который сдается в учреждение Госбанка, прилагаются экземпляры накладных 0402006 по каждой сумке.

271. Прием сумок с денежной наличностью предприятий связи, их вскрытие и пересчет в учреждениях Госбанка, имеющих кассы пересчета, производятся в порядке, указанном в п. п. 89 - 92, 100 - 110.

272. Учреждения Госбанка, не имеющие касс пересчета, оформляют операции по приему сумок с денежной наличностью предприятий связи в порядке, установленном для дневных и вечерних касс. При этом узлы или кустовые отделения связи реестров на сдаваемые сумки не составляют, а взамен объявлений на взнос наличных денег предъявляют операционным работникам для записи в кассовый журнал накладные к указанным сумкам.

В тех случаях, когда в учреждениях Госбанка совершение операций производится одним кассиром (без бухгалтера-контролера) с применением контрольного кассового аппарата, накладные к сумкам с денежной наличностью предприятий связи предъявляются представителем узла или кустового отделения связи непосредственно кассиру учреждения Госбанка.

Кассир учреждения Госбанка производит прием сумок с проверкой их целости и соответствия оттисков пломб или печатей заявленным образцам.

Вскрытие сумок и пересчет денежной наличности кассиром производятся в присутствии представителя узла или кустового отделения связи.

В случаях выявления излишка или недостачи денег составляется акт на препроводительной ведомости и накладной к сумке за подписями кассира учреждения Госбанка и представителя узла или кустового отделения связи.

На общую сумму принятых денег учреждение Госбанка выписывает и выдает представителю узла или кустового отделения связи одну квитанцию формы 0402004. В квитанции указываются: фамилия и инициалы представителя узла или кустового отделения связи, количество препроводительных ведомостей и сумма принятых денег.

273. В отдельных случаях, когда не представляется возможным до окончания работы вечерней кассы принять и полностью пересчитать денежную наличность, сдаваемую предприятиями связи, учреждениям Госбанка, не имеющим касс пересчета, предоставляется право, по согласованию с предприятиями связи, производить вечерними кассами прием сумок с денежной наличностью предприятий связи по реестрам установленной формы, при условии пересчета денежной наличности из этих сумок утром следующего дня кассирами учреждения Госбанка в присутствии представителей узлов или кустовых отделений связи в порядке, указанном в п. 272.

В этих случаях в приеме вечером сумок с денежной наличностью от представителей узлов или кустовых отделений связи работниками вечерних касс выдается временная расписка (на вторых экземплярах реестров), заверенная печатью кассы или оттиском штампа контрольного кассового аппарата без указания суммы сданных денег, которая утром следующего рабочего дня, после пересчета денег, должна быть возвращена банку представителем предприятия связи и заменена в соответствии с п. 272 на квитанцию 0402004. Указанный экземпляр реестра с проставленным на нем номером выданной квитанции 0402004 хранится в кассовых документах дня.

Раздел 4. Инкассация денег и ценностей сберегательных касс

274. Инкассаторский аппарат учреждения Госбанка обеспечивает в зависимости от необходимости и имеющихся возможностей:

• подкрепление денежной наличностью сберегательных касс в течение рабочего дня;
• вывоз из сберегательных касс оплаченных облигаций государственных займов, лотерейных билетов или других ценностей, подлежащих доставке в центральные сберегательные кассы (сумки пересчета).

Вместе с этими ценностями в сумку пересчета могут вкладываться денежные документы по операциям сберегательных касс. О вложенных документах работником сберегательной кассы производятся записи на оборотной стороне сопроводительной ведомости 04028119 в условной оценке один рубль;

• доставку в сберегательные кассы из центральных сберегательных касс для пополнения необходимого запаса облигаций государственных займов, билетов денежно-вещевых лотерей, ценных бланков и других ценностей.

275. Инкассация денег и ценностей сберегательных касс осуществляется инкассаторами учреждения Госбанка в опломбированных сумках.

Оттиски пломб, которыми будут опломбировываться сумки с излишками денежной наличности сберегательных касс, с оплаченными облигациями государственных займов, лотерейными билетами и другими ценностями, подлежащими доставке в центральные сберегательные кассы, должны быть заверены начальником отдела инкассации или руководителем учреждения Госбанка в порядке, установленном п. 248.

276. Инкассация излишков денежной наличности сберегательных касс производится в строгом соответствии с указаниями, изложенными в разделе 1 настоящей главы.

277. Помимо сумок, предназначенных для инкассации излишков денежной наличности, за каждой сберегательной кассой для вывоза ценностей в центральные сберегательные кассы закрепляются три инкассаторские сумки, на которых, кроме порядкового номера, должны быть сделаны надписи: «Сберегательная касса N...» и «Сумка пересчета». Из этих сумок одна находится в подчиненной сберегательной кассе, другая — в центральной сберегательной кассе и третья — в учреждении Госбанка.

Для подкрепления сберегательных касс облигациями государственных займов, лотерейными билетами, ценными бланками и другими ценностями могут быть использованы «Сумки пересчета» или специально выделенное центральным сберегательным кассам для этих целей необходимое количество сумок, на которых должны быть проставлены наименования и номера центральных сберегательных касс.

278. Находящиеся в учреждениях Госбанка порожние инкассаторские сумки (сумки пересчета), как и сумки, предназначенные для инкассации излишков денежной наличности сберегательных касс, вместе с маршрутными листами 04028112 выдаются инкассаторам при выезде на маршруты в установленном п. 250 порядке под расписку в журнале 04028172. Данные о количестве выданных инкассаторам сумок должны быть включены в справку, составляемую начальником отдела инкассации (дежурным инкассатором) или заведующим кассой (кассиром) по форме Приложения № 10.

279. Для доставки центральной сберегательной кассе сумок с оплаченными облигациями государственных займов, лотерейными билетами и другими ценностями заведующий (контролер) сберегательной кассы составляет и совместно с кассиром подписывает сопроводительную ведомость 04028119 в трех экземплярах, из которых второй вкладывается в сумку.

Сумки с ценностями и первые экземпляры сопроводительных ведомостей к ним кассир сберегательной кассы вручает инкассатору-сборщику, третий экземпляр сопроводительной ведомости 04028119 с распиской на ней инкассатора, скрепленной печатью учреждения Госбанка, остается в сберегательной кассе, а затем пересылается в установленном порядке центральной сберегательной кассе вместе с отчетностью.

280. Прием сумок с ценностями инкассатор-сборщик производит в порядке, изложенном в п. 253. Кассиру сберегательной кассы предъявляется вместо явочной карточки маршрутный лист 04028112, подписанный руководителем учреждения Госбанка или начальником отдела инкассации и заверенный гербовой печатью. Заведующий (контролер) и кассир сберегательной кассы записывают в соответствующих колонках маршрутного листа 04028112 под копирку в двух экземплярах наименование сберегательной кассы, количество сданных сумок и сумму ценностей, вложенных в каждую из них.

Взамен полученных от сберегательных касс сумок с ценностями (сумок пересчета) инкассатор обязан выдать работникам этих касс порожние инкассаторские сумки.

Количество порожних сумок, сданных инкассатору, и отдельно количество принятых от инкассатора порожних сумок работники сберегательных касс указывают соответственно в графах 6 и 7 маршрутного листа 04028112.

281. Передача принятых инкассатором-сборщиком от сберегательных касс сумок с ценностями и порожних сумок старшему бригады инкассаторов, а также хранение этих сумок на маршруте производятся в порядке, изложенном в п. 254. После доставки сумок в учреждение Госбанка инкассаторы сдают их по маршрутным листам работникам вечерней кассы.

Второй экземпляр маршрутного листа, скрепленный подписями и печатью вечерней кассы, инкассаторы передают начальнику отдела инкассации (дежурному инкассатору) или заведующему кассой (кассиру) учреждения Госбанка.

282. В случаях, когда руководителем учреждения Госбанка в соответствии с п. 258 установлен порядок хранения под ответственностью инкассаторов сумок с ценностями сберегательных касс (сумок пересчета) в специально выделенных сейфах вместе с денежной выручкой торговых и других предприятий и организаций, а также в тех случаях, когда сумки с ценностями сберегательных касс (сумки пересчета) инкассаторами доставляются непосредственно в центральные сберегательные кассы в тот же день, маршрутный лист 04028112 составляется в одном экземпляре.

Инкассаторы учреждения Госбанка, которым разрешено хранение сумок с ценностями сберегательных касс, обязаны утром следующего дня явиться в установленное руководителем учреждения Госбанка время и доставить сумки пересчета в центральные сберегательные кассы.

Доставленные в центральные сберегательные кассы сумки с ценностями инкассаторы сдают работникам этих касс в порядке, установленном п. п. 295, 296, после чего маршрутный лист вместе с сопроводительными ведомостями передают начальнику (дежурному инкассатору) отдела инкассации или заведующему кассой (кассиру) для осуществления контроля за полнотой доставки сумок по назначению.

283. Начальник (дежурный инкассатор) отдела инкассации или заведующий кассой (кассир) учреждения Госбанка, где сумки с ценностями сданы на хранение в вечернюю кассу, сообщает работникам этой кассы, какими инкассаторами (их фамилии, имена и отчества) указанные сумки должны быть утром следующего дня доставлены в центральные сберегательные кассы.

Инкассаторы, назначенные для выполнения этой работы, получают от работников вечерней кассы сумки с ценностями сберегательных касс и сопроводительные ведомости к ним в порядке, установленном п. 253, и о приеме этих сумок расписываются на первом экземпляре маршрутного листа 04028112.

Одновременно инкассаторы под расписку на первом экземпляре маршрутного листа 04028112 получают от работников вечерней кассы порожние сумки, подлежащие доставке центральным сберегательным кассам.

284. Доставленные инкассаторами Госбанка сумки с ценностями принимаются работниками центральных сберегательных касс с тщательной проверкой исправности каждой сумки, целости шпагата, на котором отжата пломба, ясности оттиска пломбы и тождественности ее заявленному банку образцу.

В получении сумки с ценностями заведующий кладовой и контролер центральной сберегательной кассы расписываются на предъявленных им инкассаторами сопроводительных ведомостях, скрепляют свои подписи печатью кассы, после чего вручают сопроводительные ведомости инкассаторам учреждения Госбанка для последующей передачи их начальнику (дежурному инкассатору) отдела инкассации или заведующему кассой (кассиру) учреждения Госбанка.

В приеме от инкассаторов порожних сумок центральная сберегательная касса выдает отдельную расписку по ф. № 48 за подписями заведующего кладовой и контролера с приложением оттиска гербовой печати.

Инкассаторы при сдаче центральным сберегательным кассам сумок с ценностями (сумок пересчета) получают от последних порожние инкассаторские сумки тех сберегательных касс, ценности которых им доставлены. Эти порожние сумки инкассаторы доставляют в учреждение Госбанка, сдают их кассиру (контролеру), возглавляющему кассу пересчета, который в порядке, установленном п. 115, передает их начальнику (дежурному инкассатору) отдела инкассации или заведующему кассой (кассиру) для выдачи инкассаторам при очередном выезде на маршруты для сбора ценностей сберегательных касс.

285. Начальник (дежурный инкассатор) отдела инкассации или заведующий кассой (кассир) по сопроводительным ведомостям проверяет, все ли сумки с ценностями доставлены по назначению и делает об этом надпись на маршрутных листах.

Раздел 5. Порядок доставки подкреплений сберегательным кассам

286. Доставка учреждениями Госбанка подкреплений денежной наличности сберегательным кассам производится в инкассаторских сумках с надписью «Госбанк СССР».

287. Для обеспечения подкрепления денежной наличностью сберегательных касс центральная сберегательная касса, в подчинении которой находятся сберегательные кассы, заблаговременно (накануне дня подкрепления) представляет учреждению Госбанка соответствующее требование 04028120.

288. Подготовка подкрепления денежной наличностью сберегательных касс производится кассовым работником на основании требования и надлежаще оформленного (на требовании) кассового ордера под контролем выделенного контролера. В этом случае заведующий кассой передает кассовому работнику под расписку в книге 04028155 необходимую сумму денежной наличности. Сформированные и упакованные в установленном настоящей Инструкцией порядке деньги вкладываются кассиром в сумку для каждой сберегательной кассы. К сумке прикрепляется ярлык с указанием наименования сберегательной кассы, даты и суммы вложенных денег, после чего сумка пломбируется пломбиром контролера и передается кассиром заведующему кассой под расписку в книге 04028155.

В таком же порядке готовится подкрепление, если обязанности по подготовке подкрепления выполняет заведующий кассой. Обязанности контролера в этом случае возлагаются на одно из должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

289. Опломбированные сумки с деньгами заведующий кассой учреждения Госбанка выдает инкассаторам под расписку в расходном кассовом ордере (на требовании 04028120). О выдаче указанных ценностей заведующий кассой производит соответствующие записи в книге 04028114 и удостоверяет их своей подписью, после чего книга вручается инкассаторам Госбанка.

290. Доставленная инкассаторами в сберегательную кассу сумка с подкреплением денежной наличности принимается работником сберегательной кассы, который проверяет, не имеет ли сумка внешних повреждений и иных дефектов, а также правильность ее опломбирования.

Сумка вскрывается работником сберегательной кассы в присутствии инкассатора, и находящаяся в ней денежная наличность принимается в установленном порядке с тщательной проверкой по пачкам, корешкам, а при желании — полистно.

При расхождении суммы наличных денег с суммой, указанной в книге 04028114 и на ярлыке, прикрепленном к сумке, составляется акт в двух экземплярах за подписями работника сберегательной кассы и инкассатора Госбанка.

Первый экземпляр акта передается инкассатором руководителю учреждения Госбанка для принятия соответствующих мер, второй экземпляр акта остается в сберегательной кассе и вместе с дневной отчетностью пересылается в центральную сберегательную кассу.

Претензии сберегательной кассы по недостачам денег, выявленные при полистном и поштучном пересчете, подлежат удовлетворению учреждениями Госбанка только в тех случаях, если пересчет их производился в присутствии работника учреждения Госбанка.

В получении сумки с денежной наличностью кассир и заведующий (контролер) сберегательной кассой расписываются в книге 04028114, скрепляют свои подписи печатью кассы, после чего возвращают книгу и освободившиеся сумки инкассатору для последующей передачи их заведующему кассой.

291. Заведующий кассой проверяет по данным книги 04028114 полноту доставки инкассаторами по назначению сумок с подкреплением денежной наличности.

292. В тех случаях, когда инкассаторы Госбанка не имеют возможности вручить сберегательным кассам сумки с подкреплениями денежной наличности, ввиду болезни работников сберегательных касс или отсутствия их по другим причинам, они обязаны эти сумки возвратить в учреждение Госбанка и передать должностным лицам, о чем делается отметка в книге 04028114 и сообщается центральной сберегательной кассе для принятия необходимых мер.

293. Руководителям учреждений Госбанка предоставляется право:

а) разрешать в необходимых случаях передачу вечером инкассаторам подготовленных в соответствии с п. 288 сумок с денежными подкреплениями для доставки их утром следующего дня сберегательным кассам.

Принятые инкассаторами опломбированные сумки с деньгами должны в этих случаях храниться до утра следующего дня в специально выделенных сейфах в строгом соответствии с указаниями, изложенными в п. 258.

Суммы денежных подкреплений в день выдачи их инкассаторам списываются со счета № 030 и относятся на счет № 041.

Списание со счета № 041 доставленных сберегательным кассам денежных подкреплений производится на основании расписок получателей в книге 04028114 в день доставки ценностей, а при подкреплении сберегательных касс в нерабочие дни банка — в следующий за ними рабочий день. При этом составляется мемориальный ордер с дебетованием счета № 164 «Государственные трудовые сберегательные кассы» соответствующей сберегательной кассы. На этом ордере должна быть контрольная подпись главного бухгалтера или его заместителя;

б) разрешать в зависимости от объема и условий работы производить формирование сумок с подкреплениями денежной наличности для сберегательных касс работниками вечерних касс учреждений Госбанка за счет пересчитанной ими в установленном порядке проинкассированной денежной выручки, а также за счет выручки, поступившей из касс Госбанка при предприятиях.

Сумки с денежной наличностью для подкрепления сберегательных касс в этих случаях формируются на основании требований (заявок) центральных сберегательных касс 04028120 кассиром вечерней кассы под контролем бухгалтера-контролера этой кассы и выдаются в установленном порядке утром следующего дня инкассаторам под расписку в расходном кассовом ордере. Записи в книге 04028114 учета денежной наличности, отправленной сберегательным кассам через инкассаторов Госбанка, должны осуществляться кассиром вечерней кассы;

в) разрешать выдачу подкреплений денежной наличности сберегательным кассам первого и второго разрядов, расположенных в одних помещениях с учреждениями Госбанка, по квитанции ф. № 31, в которой должно быть указано: от кого, для какой цели и в какой сумме получена денежная наличность.

В этих случаях центральная сберегательная касса выдает работнику сберегательной кассы первого или второго разряда специальную доверенность за подписями заведующего и главного бухгалтера с приложением оттиска гербовой печати на получение денег на срок не свыше шести месяцев и представляет соответствующему учреждению Госбанка образцы подписей работников, имеющих право подписывать квитанции на получение денег, а также образец оттиска печати сберегательной кассы. Образцы подписей и оттиск печати сберегательной кассы заверяются подписями заведующего и главного бухгалтера и скрепляются гербовой печатью центральной сберегательной кассы.

Выдача подкреплений денежной наличности сберегательной кассе производится в пределах суммы, установленной центральной сберегательной кассой.

Учреждение Госбанка на основании квитанции ф. № 31 и надлежаще оформленного расходного кассового ордера выдает денежное подкрепление сберегательной кассе и сумму выданного подкрепления списывает со счета № 164 центральной сберегательной кассы.

Если счет центральной сберегательной кассы открыт в другом учреждении Госбанка, то сумма выданного сберегательной кассе денежного подкрепления относится на это учреждение Госбанка в корреспонденции со счетом № 830 «Начальные межфилиальные обороты текущего года».

В авизо по МФО указываются наименование и номер центральной сберегательной кассы, со счета которой сумма должна быть списана, а также номер сберегательной кассы, номер и серия квитанции, по которой ей выдано денежное подкрепление. Авизо оформляется подписями ответственного исполнителя и контролирующего эту операцию работника. При печатании авизо подкладывается лист бумаги для получения дополнительной копии, которая вместе с авизо отсылается соответствующему учреждению Госбанка.

294. Подкрепление сберегательных касс облигациями государственных займов, билетами денежно-вещевых лотерей и ценными бланками производится центральными сберегательными кассами через инкассаторов Госбанка в опломбированных сумках.

К каждой сумке за подписями заведующего кладовой (старшего кассира) и контролера центральной сберегательной кассы составляется сопроводительная ведомость 04028119 в трех экземплярах, второй экземпляр (копия сопроводительной ведомости) вкладывается в сумку с ценностями.

В получении сумок с указанными ценностями инкассаторы Госбанка расписываются на третьих экземплярах сопроводительных ведомостей (квитанциях) и скрепляют свои подписи печатью учреждения Госбанка.

295. Доставленные инкассаторами Госбанка из центральной сберегательной кассы сумки с ценностями кассиры и заведующие (контролеры) сберегательными кассами принимают с тщательной проверкой исправности сумок, целости шпагата, на котором отжата пломба, и ясности оттиска пломбы.

В получении сумок с ценностями кассиры и заведующие (контролеры) сберегательными кассами расписываются на предъявленных им инкассаторами Госбанка первых экземплярах сопроводительных ведомостей к сумкам, скрепляя свои подписи печатью кассы, и вручают их инкассаторам Госбанка для последующего предъявления, не позднее утра следующего дня, центральной сберегательной кассе.

Центральная сберегательная касса после проверки в присутствии инкассаторов учреждения Госбанка полноты сдачи в подчиненные сберегательные кассы сумок с ценностями возвращает первые экземпляры сопроводительных ведомостей инкассаторам для передачи их начальнику (дежурному инкассатору) отдела инкассации или заведующему кассой (кассиру) учреждения Госбанка.

296. В тех случаях, когда инкассаторы учреждения Госбанка не имеют возможности вручить сберегательным кассам сумки с ценностями, ввиду болезни работников сберегательных касс или отсутствия их по другим причинам, они обязаны эти сумки возвратить центральной сберегательной кассе.

297. Руководители учреждений Госбанка должны осуществлять систематический контроль за соблюдением графика заезда инкассаторов в сберегательные кассы при доставке подкреплений денежной наличности и ценностей и за недопущением экономически неоправданных встречных перевозок денежной наличности между учреждениями Госбанка и сберегательными кассами.

Раздел 6. Порядок доставки монеты торговым предприятиям

298. Для обеспечения бесперебойных расчетов торговых и других предприятий с населением учреждения Госбанка могут организовывать доставку монеты предприятиям в обмен на денежные билеты из кассы учреждения Госбанка и касс Госбанка при предприятиях или разрешать отдельным из них производить получение монеты в обмен на денежные билеты не из касс Госбанка, а из других территориально ближе расположенных к ним торговых и транспортных предприятий, которые имеют эту монету сверх необходимой потребности.

299. Доставка монеты торговым и другим предприятиям производится учреждениями Госбанка на основании договоров по форме Приложения № 3, заключенных с этими предприятиями. В договоре указывается размер комиссии, взимаемой за эти услуги. Размер комиссии определяется учреждением Госбанка, исходя из объема операций и фактической их себестоимости для учреждения Госбанка.

300. Перед выездом в торговые и другие предприятия кассир учреждения Госбанка получает под отчет необходимую сумму монеты от заведующего кассой под расписку в книге 04028155, а в кассе Госбанка при предприятии — под расписку на копии препроводительной ведомости 0402006, заполненной в соответствии с указаниями, изложенными в п. 127. Монета должна быть предварительно расфасована в суммах в соответствии с заявками клиентов. В тех случаях, когда из кассы Госбанка при предприятии монета выдается под отчет кассиру одновременно с препроводительной ведомостью 0402006, заполняется явочная карточка 04028107.

Доставка монеты производится кассиром в сопровождении инкассатора. Автомашина оборудуется ящиком для хранения денежных билетов и монеты. Обмен денежных билетов на монету кассир Госбанка производит в автомашине. Инкассатор, помимо охраны ценностей, находящихся в автомашине, производит вызов представителей предприятий и организаций для совершения операций по обмену денег.

В конце рабочего дня кассир обязан отчитаться перед заведующим кассой учреждения Госбанка за полученную под отчет монету. Кассир под расписку в книге 04028155 сдает заведующему кассой денежные билеты и оставшуюся у него монету.

301. По усмотрению руководителя учреждения Госбанка доставка монеты в торговые и другие предприятия может осуществляться инкассаторами, одни из которых выполняет функции кассира, а другой обеспечивает охрану ценностей и вызов получателей монеты.

Выдача инкассатору под отчет монеты производится в порядке, указанном в п. 300, а прием от него денежных билетов и оставшейся монеты оформляется распиской заведующего кассой в отдельной книге 04028155, хранящейся у начальника (дежурного инкассатора) отдела инкассации.

Раздел 7. Порядок перевозки ценностей инкассаторами Госбанка

302. Для обеспечения своевременного подкрепления резервных фондов учреждений Госбанка СССР и оборотных касс учреждений Внешторгбанка СССР, вывоза ветхих денежных билетов и излишков фондов сверх установленных лимитов, а также недопущения нерациональных перевозок ценностей конторы Госбанка составляют квартальные планы перевозок ценностей, в которых предусматриваются: учреждение Госбанка, по операциям которого требуется осуществить перевозку ценностей; сумма и достоинство перевозимых ценностей; время перевозки, а также инкассаторами каких учреждений Госбанка будет выполняться перевозка ценностей и на каком транспорте.

Планы перевозок составляются управлениями (отделами) кассовых операций на основании заявок учреждений Госбанка СССР и Внешторгбанка СССР, представляемых за 15 дней до начала планируемого квартала с указанием суммы, достоинства и времени перевозки ценностей. Заявки предварительно рассматриваются управлениями (отделами) денежного обращения.

Планы утверждаются управляющими конторами. Выписки из указанных планов направляются учреждениям Госбанка, аппаратом инкассации которых будет осуществляться перевозка ценностей, и используются ими для оформления соответствующих документов на перевозку ценностей в установленном порядке.

Управления (отделы) кассовых операций осуществляют контроль за выполнением планов перевозки ценностей.

303. Подкрепление резервных фондов контор Госбанка и вывоз излишков резервных фондов и ветхих денежных билетов производятся по заявкам контор Госбанка, представляемым не позднее 15 числа месяца, предшествующего планируемому кварталу, Управлению эмиссионно-кассовых операций Правления Госбанка СССР. Доставка подкреплений и вывоз ветхих денег производятся в специальных вагонах аппаратом Центрального хранилища. Этим же аппаратом производятся подкрепление резервных фондов наиболее крупных отделений Госбанка и вывоз из них излишков денежных билетов и металлической монеты. Ветхие денежные билеты, поврежденная и дефектная монета доставляются в этом случае в Центральное хранилище, минуя конторы Госбанка. Перечень таких учреждений Госбанка устанавливается Управлением эмиссионно-кассовых операций Правления Госбанка СССР.

Конторы Госбанка, имеющие вагоны, перевозку ценностей за пределы республики (края, области) производят своим аппаратом по указанию Управления эмиссионно-кассовых операций Правления Госбанка СССР.

304. В целях наиболее рациональной организации работы перевозку ценностей целесообразно производить с одновременным обслуживанием нескольких учреждений Госбанка.

305. С учетом условий, в которых будет осуществляться доставка ценностей, их объема, а также вида транспорта начальник отдела инкассации и перевозки ценностей городского (операционного) управления (отдела) конторы или управляющий отделением определяет количественный состав бригады инкассаторов, устанавливает срок доставки ценностей и проводит инструктаж инкассаторов о порядке выполнения задания.

Один из инкассаторов назначается старшим и организует всю работу бригады по перевозке ценностей.

306. В каждом отдельном случае на получение для доставки по назначению ценностей старшему бригады выдается разовая доверенность 04028179 за подписью двух лиц: в конторах — управляющего конторой и начальника отдела инкассации и перевозки ценностей; в отделениях и агентствах — управляющего отделением, заведующего агентством и начальника отдела инкассации или главного бухгалтера. Подписи скрепляются гербовой печатью.

На лицевой стороне доверенности указывается фамилия старшего бригады, на оборотной стороне — фамилии, имена и отчества остальных инкассаторов, входящих в состав данной бригады. Список инкассаторов, перечисленных на оборотной стороне доверенности, заверяется лицом, подписавшим доверенность второй подписью, с приложением гербовой печати.

Если отправка ценностей из учреждения Госбанка производится через инкассаторов этого же учреждения Госбанка, доверенности на получение ценностей инкассаторам не выдаются. В этих случаях фамилии, имена и отчества инкассаторов, выделенных в состав бригады для перевозки ценностей, указываются на обороте распоряжения конторы об отправке ценностей за подписями: в конторе Госбанка — управляющего и начальника отдела инкассации и перевозки ценностей городского (операционного) управления (отдела) конторы, а в отделениях и агентствах — руководителя учреждения Госбанка и начальника отдела инкассации или главного бухгалтера.

После отправки ценностей доверенности подшиваются в кассовые документы дня.

307. Учреждения Госбанка выдают денежные билеты, металлическую монету и другие ценности инкассаторам по расходным кассовым или внебалансовым ордерам, которые должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером и заведующим кассой городского (операционного) управления (отдела) конторы, отделения или агентства Госбанка.

В расходных кассовых или внебалансовых ордерах должна быть сделана ссылка на номер и дату распоряжения конторы об отправке ценностей по назначению.

308. Инкассаторы, выделенные в состав бригады, при получении ценностей предъявляют свои удостоверения личности, производят приемку ценностей и в получении их расписываются на расходных кассовых или внебалансовых ордерах.

309. Прием инкассаторами денежных билетов производится покупюрно, по пачкам и корешкам, с тщательной проверкой правильности и целости упаковки пачек, количества корешков в каждой пачке, правильности сумм, указанных на накладках, и наличия на них целых и ясных оттисков печатей или пломб. Неполные пачки с билетами одного достоинства принимаются с проверкой по корешкам и надписям на накладках, а пачки с неполными корешками — по надписям на накладках.

310. Прием металлической монеты инкассаторами производится по мешкам с тщательной проверкой правильности и целости упаковки, наличия на ярлыках, прикрепленных к мешкам, достоинства монеты и суммы вложения, целости и ясности пломб и подписей кассиров.

Обнаруженные инкассаторами Госбанка в момент приемки пачки денежных билетов и мешки с металлической монетой, имеющие дефекты упаковки, подлежат немедленному полистному и поштучному пересчету в присутствии должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, упаковке и выдаче инкассаторам для отправки по назначению.

На верхних накладках пачек с ветхими денежными билетами, принятых от прикрепленных отделений и агентств Госбанка, в левом верхнем углу должен быть проставлен штамп конторы или головного отделения, отправляющего эти пачки в Центральное хранилище.

Опечатывание пачек с ветхими денежными билетами сургучной печатью не допускается.

Проверив и приняв ценности, инкассаторы под контролем заведующего кассой или по его указанию другого кассового работника укладывают их в брезентовые стандартные мешки. Горловина каждого мешка прошивается и плотно завязывается шпагатом. На концы шпагата надевается ярлык из ткани, на котором указываются дата упаковки и порядковый номер мешка, соответствующий номеру в сопроводительной описи, концы шпагата завязываются глухим узлом, мешок пломбируется и ярлык на нем подписывается кассовым работником, осуществляющим контроль при упаковке денег.

311. Полную ответственность за сохранность принятых и вложенных в мешки ценностей и за целость пломб на мешках несут все инкассаторы бригады, выделенные для доставки ценностей по назначению. Материальная ответственность инкассаторов оформляется по форме Приложения № 5, по согласованию с профсоюзными комитетами учреждений Госбанка.

312. Учреждение Госбанка, отправляющее денежные билеты и монету, составляет сопроводительное письмо-опись в трех экземплярах по форме Приложения № 21, из которых первый экземпляр в опечатанном заведующим кассой конверте отправляет через старшего бригады инкассаторов руководителю учреждения Госбанка — получателя ценностей, второй — используется бригадой инкассаторов для приема и сдачи ценностей и после выполнения задания сдается отделу инкассации, а третий — остается в учреждении Госбанка — отправителе в кассовых документах вместе с ордером и распоряжением конторы об отправке ценностей.

В описи должны быть указаны номера мешков, в которых отправляются ценности, и номер пломбира, которым опломбированы мешки.

При отправке через инкассаторов Центрального хранилища при Правлении Госбанка СССР обмененных, ветхих и негодных к обращению денежных билетов, дефектной металлической монеты и других ценностей указанная опись составляется в двух экземплярах, из которых один экземпляр вместе с заполненным извещением на отправленные ценности, являющимся отрывным листом доверенности по форме Приложения № 22, вкладывается в конверт, который опечатывается печатью заведующего кассой и вручается старшему бригады инкассаторов для передачи по назначению.

313. Принятые инкассаторами от учреждений Госбанка ценности в случае невозможности их немедленной перевозки должны быть ими в опломбированных мешках оставлены на хранение (без оприходования по внебалансовому счету) в денежном хранилище учреждения Госбанка. Помещение хранилища дополнительно опломбировывается (опечатывается) пломбиром (печатью) старшего бригады и в установленном порядке сдается под охрану. В этих случаях хранилище открывается в присутствии старшего бригады инкассаторов. Оружие инкассаторов сдается лицу, ответственному за его хранение в учреждении Госбанка, под расписку в журнале 04028163.

Допускается хранение ценностей и оружия в сейфах и сдача их под охрану в соответствии с порядком, установленным для хранения инкассаторских сумок, с опломбированием (опечатыванием) сейфа старшим бригады инкассаторов.

Принятые ценности могут храниться также и в другом приспособленном помещении, в этом случае охрану ценностей несут инкассаторы, ответственные за эти ценности.

314. Отправка драгоценных металлов через инкассаторов Госбанка производится одновременно с отправкой из учреждений Госбанка других ценностей. Прием инкассаторами Госбанка для доставки по назначению драгоценных металлов производится в соответствии с Инструкцией Госбанка СССР «По операциям с драгоценными металлами».

Прием иностранной валюты для доставки ее по назначению инкассаторы Госбанка производят по обозначениям на ярлыках, прикрепленных к мешкам, с тщательной проверкой оттисков пломб, правильности и целости упаковки и наличия на ярлыках наименования и суммы вложения, а также подписей кассиров учреждений Госбанка. Иностранная валюта пересылается при описях, составляемых по форме, указанной в Инструкции Госбанка СССР от 27 апреля 1979 г. № 64 «О порядке совершения банковских операций с иностранной валютой».

315. Вынос принятых инкассаторами ценностей для их транспортировки производится после окончания приема всей партии ценностей и обязательно в присутствии старшего бригады инкассаторов.

При каждом перемещении ценностей на автомашину или другой вид транспорта, из помещения в помещение, обязательно производится подсчет мест, а инкассаторы бригады размещаются таким образом, чтобы им был виден весь путь следования работников, производящих переноску ценностей.

316. Перевозка ценностей на автомашинах или других видах транспорта производится в сопровождении всей бригады инкассаторов, выполняющей данное задание. При этом отлучка водителей транспорта при выполнении заданий запрещается.

Перевозка ценностей производится на автомашинах Госбанка, оборудованных закрытыми кузовами.

В исключительных случаях перевозка ценностей допускается на наемном автотранспорте, имеющем закрытый кузов.

В пути следования автомашины с ценностями старший бригады инкассаторов находится в кабине водителя, а остальные инкассаторы — в кузове автомашины. Заезд инкассаторов куда бы то ни было, а также провоз в автомашине посторонних лиц и грузов, не относящихся к ценностям, категорически запрещается.

317. При перевозке ценностей по железной дороге учреждения Госбанка заблаговременно бронируют необходимое количество купе или отдельных мест в вагоне поезда.

В соответствии с указаниями Министерства путей сообщения начальникам дорог все станции железных дорог обязаны выделять учреждениям Госбанка по их заявкам изолированные купе или отдельные места в вагонах.

Приобретение билетов производится по числу лиц, фактически следующих с ценностями, но не менее количества плацкартных мест в купе.

Погрузка ценностей в вагоны бригадой инкассаторов в пунктах формирования поездов производится до общей посадки пассажиров. Число мест и вес каждого места ценностей определяются учреждениями Госбанка и указываются в сопроводительной записке, адресованной железнодорожной станции для получения билетов и оформления багажной квитанции для провоза груза ценностей при себе.

Проверка числа мест и их веса работниками железнодорожного транспорта при посадке и в пути не производится.

В случае, когда для перевозки ценностей выделено неизолированное купе, старший бригады инкассаторов обязан принять меры через железнодорожную администрацию к тому, чтобы в этом купе не было посторонних лиц. Ценности в вагоне размещаются на хорошо обозреваемом инкассаторами месте и должны находиться под их неослабным наблюдением.

318. К моменту прихода поезда учреждение Госбанка, которому доставляются ценности, должно выслать соответствующие транспортные средства для доставки ценностей.

При неподаче учреждением Госбанка ко времени прихода поезда транспортных средств или в ожидании другого поезда, при пересадке для следования в пункт назначения старший бригады инкассаторов обязан обратиться к начальнику станции или работникам железнодорожной милиции и добиться выделения соответствующего помещения на станции для размещения инкассаторов с ценностями.

319. Перевозка ценностей может производиться также на самолетах.

По требованию администрации аэропорта места с ценностями могут быть предъявлены к взвешиванию.

В случае остановки самолета на ночь ценности размещаются в отведенном помещении аэропорта под охраной инкассаторов.

320. При перевозке ценностей на пароходах необходимо, чтобы инкассаторы с ценностями размещались в отдельных помещениях парохода в порядке, предусмотренном для перевозок ценностей по железной дороге.

321. Руководитель учреждения Госбанка при выбытии инкассаторов с ценностями обязан по телефону или телеграфу предупредить об этом учреждение Госбанка, куда доставляются ценности.

На весь период следования инкассаторов с ценностями и до момента возвращения их к месту постоянной работы устанавливается контроль, который осуществляется начальниками отделов инкассации и перевозки ценностей городских (операционных) управлений (отделов) контор, управляющими отделениями и заведующими агентствами Госбанка.

322. Все распоряжения старшего бригады инкассаторов должны выполняться инкассаторами и проводниками спецвагонов Госбанка СССР точно и беспрекословно.

При длительной транспортировке ценностей старший бригады, исходя из условий, устанавливает дежурство инкассаторов. Отлучка инкассаторов, сопровождающих ценности, допускается с разрешения старшего бригады инкассаторов.

323. В случае утери, кражи или недостачи ценностей, обнаруженной в пути следования или в момент сдачи ценностей, старший бригады инкассаторов обязан немедленно сообщить о случившемся руководителю учреждения Госбанка, отправившему ценности, и немедленно заявить о случившемся органам милиции для принятия срочных мер к розыску ценностей и расследованию происшествия.

324. Доставленные годные и ветхие денежные билеты должны быть приняты без задержки и в день принятия зачислены в резервные фонды учреждения Госбанка. Сдача ценностей производится в обязательном присутствии старшего бригады инкассаторов.

Ценности, доставленные инкассаторами, но не принятые учреждениями Госбанка в тот же день, должны храниться в соответствии с требованиями, изложенными в п. 313.

325. Прием денег и других ценностей в учреждениях Госбанка производится должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, с тщательной проверкой целости мешков, ясности оттисков пломб на мешках, правильности и целости упаковки пачек, количества корешков в каждой пачке, даты упаковки, правильности сумм, указанных на накладках, а также наличия на них целых и ясных оттисков пломб (печатей), подписей кассиров, их именных штампов и штампа с наименованием учреждения Госбанка. Монета принимается по мешкам с тщательной проверкой правильности и целости упаковки, наличия на ярлыках мешков наименования учреждений Госбанка, даты упаковки, достоинства монеты, суммы вложения, целости и ясности оттисков пломб, а также наличия подписей кассиров, их именных штампов.

На принятых от отделений и агентств Госбанка пачках с ветхими денежными билетами в левой части верхней накладки проставляется штамп учреждения Госбанка, принявшего и зачислившего в резервные фонды ветхие денежные билеты без полистного пересчета.

Пачки с денежными билетами и мешки с монетой, доставленные инкассаторами в поврежденной или сомнительной упаковке, принимаются полистным пересчетом и пересчетом по кружкам в присутствии инкассаторов.

326. При обнаружении во время приемки денег в числе поступивших для зачисления в резервные фонды неплатежных и фальшивых денежных билетов, а также при недостачах или излишках учреждение Госбанка — получатель составляет акт 04028145 в трех экземплярах или по форме Приложения № 14.

Первый экземпляр акта вместе с накладкой и бандеролями, а также обвязкой от пачки с пломбой или печатью, в которой оказались дефекты, и пломбой от мешка направляется учреждению Госбанка — отправителю ценностей, второй экземпляр остается в учреждении-получателе и хранится в кассовых документах дня, третий — отсылается в вышестоящую контору Госбанка.

327. В приеме от инкассаторов ценностей должностные лица, ответственные за сохранность ценностей учреждения Госбанка, расписываются с проставлением гербовой печати на обороте описи по форме Приложения № 21. На этом же документе, выдаваемом старшему бригады инкассаторов, расписываются и все инкассаторы, сдавшие ценности.

328. Старший бригады инкассаторов после возвращения к месту постоянной работы обязан представить документы, подтверждающие сдачу ценностей по назначению.

329. По всем осуществляемым инкассаторами перевозкам ценностей учреждениями Госбанка ведется оперативный учет в книге по форме Приложения № 25.

Раздел 8. Порядок пересылки и получения ценностей через предприятия Министерства связи СССР

330. Учреждения Госбанка могут посылать по почте:

а) принятые на экспертизу и неплатежные денежные билеты — в оценке по номиналу;

б) образцы денежных билетов — в оценке по номиналу;

в) марки государственной пошлины и профсоюзные марки — в оценке по номиналу, но не свыше 30 рублей для одной посылки;

г) чековые, вкладные и квитанционные книжки — в оценке из расчета один рубль за каждую книжку, но не свыше 10 рублей для одной посылки;

д) иностранную валюту, купленную или принятую на инкассо, — на сумму не свыше 1000 рублей, с оценкой по курсу Госбанка СССР;

е) другие ценности — в соответствии с указаниями Правления Госбанка СССР.

331. На отправляемые ценности бухгалтерией учреждения Госбанка выписываются расходные ордера с указанием фамилии кассира или инкассатора, назначенного для сдачи на почту цепного отправления, и на каждый вид ценностей составляются описи в двух экземплярах.

Расходные ордера должны быть подписаны:

в конторах Госбанка — управляющим конторой или начальником городского (операционного) управления (отдела), а также главным бухгалтером городского (операционного) управления (отдела) конторы Госбанка;

в отделениях и агентствах Госбанка — соответственно управляющим, заведующим и главным бухгалтером отделения или агентства.

Порядок учета и контроля отправляемых и поступающих ценностей производится в соответствии с Инструкцией Госбанка «По операционной работе, бухгалтерскому учету, внутрибанковскому контролю и отчетности учреждений Государственного банка СССР».

332. Подписанные расходные ордера вместе с описями на отправляемые ценности передаются в кассу.

Заведующий кассой, получив расходные ордера на отправку ценностей и описи и убедившись в том, что расходные ордера надлежащим образом оформлены и подписаны соответствующими должностными лицами, выдает ценности, подлежащие отправке, лицу, назначенному для сдачи на почту ценного отправления. Выдача ценностей производится под расписку на каждом ордере.

333. Кассир или инкассатор, получив ценности (в том числе бланки чеков Внешторгбанка СССР и иностранных банков) для отправки по почте, не выходя из помещения кассы, заделывает их в посылку в присутствии заведующего кассой, а также одного из следующих должностных лиц: в конторе Госбанка — начальника, главного бухгалтера городского (операционного) управления (отдела) конторы или их заместителей; в отделениях и агентствах Госбанка — руководителя, главного бухгалтера или заместителя главного бухгалтера учреждения Госбанка.

При отправке по почте бланков строгой отчетности упаковка и заделка их в посылки может производиться в присутствии только заведующего кассой учреждения Госбанка.

334. Отправка ценностей производится:

иностранная валюта и ценности в адреса отдельных граждан — в открытых ценных пакетах или посылках;

все другие ценности, в том числе иностранная валюта, чеки Внешторгбанка СССР и иностранных банков в адреса предприятий, организаций и учреждений, — в закрытых пакетах или посылках (кожаных сумках, ящиках, стандартных мешках).

335. Денежные билеты и ценные бумаги следует отправлять отдельными посылками, не смешивая их с монетой и металлическими ценностями.

На обшивке посылок с ценностями точно и ясно должны быть указаны наименования и адреса учреждений Госбанка-получателя и отправителя.

Все ценные закрытые почтовые отправления должны быть согласно почтовым правилам опечатаны сургучной печатью или опломбированы.

При отправке по почте посылок с ценностями, указанными в п. 330, на почтовых извещениях в правом верхнем углу проставляется условный отличительный знак «КЦ» (кассовые ценности).

336. Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей Госбанка, присутствующие при заделке посылки с ценностями, обязаны проверить правильность: вложения ценностей в посылку в соответствии с расходным ордером и описью; указания на упаковке наименования получателя; произведенной оценки отправляемых ценностей. После этого кассир и должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, присутствующие при упаковке отправляемых ценностей, подписывают оба экземпляра описи.

Первый экземпляр описи вкладывается в посылку, второй экземпляр вместе с внебалансовым расходным ордером подшивается в кассовые документы дня.

При высылке нескольких посылок с ценностями или бланками строгой отчетности на одной из них, кроме условного знака «КЦ», проставляется дополнительно условный знак «ОП», обозначающий нахождение в этой посылке описи.

337. На отправляемые по почте посылки с ценностями учреждение Госбанка составляет в двух экземплярах реестры 04028124, которые должны подписываться главным бухгалтером и заведующим кассой учреждения Госбанка. Никаких подчисток и исправлений на реестрах отправляемых посылок не допускается.

При отсылке по почте одной посылки с ценностями реестр не составляется. Документом на отправленные ценности в этом случае служит выданная почтой квитанция.

338. Кассир или инкассатор учреждения Госбанка сдает на почту посылки с ценностями по каждому реестру в отдельности, получая обратно экземпляр реестра с распиской, заверенной печатью (штемпелем) предприятия связи. Против каждого отправления должны быть указаны: номер почтового ярлыка, под которым оно принято, вес отправления и сумма взысканного почтового сбора. Второй экземпляр реестра остается на почте. На общее количество сданных по реестрам ценных посылок почтой выдается одна квитанция.

На ценные открытые пакеты кассир или инкассатор учреждения Госбанка получает от почты по установленной форме квитанцию по каждому отправлению отдельно.

339. После сдачи посылок и открытых пакетов на почту кассир или инкассатор учреждения Госбанка сдает реестр с расписками и квитанции в принятии почтовым учреждением отправленных ценностей заведующему кассой учреждения Госбанка.

Заведующий кассой удостоверяется в правильности оформления почтовым учреждением квитанции и реестров и передает их в бухгалтерию учреждения Госбанка для оформления ордеров на почтовые расходы. Реестры и квитанции хранятся вместе с документами по соответствующим балансовым счетам. На кассовом расходном ордере делается отметка о дате и номере почтовой квитанции.

340. На поступающие посылки с ценностями или ценные пакеты учреждения Госбанка получают от почтовых учреждений извещения. Извещения записываются бухгалтерией учреждения Госбанка в пронумерованную и прошнурованную книгу регистрации извещений 04028126, хранящуюся в бухгалтерии. Количество листов в книге должно быть заверено подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

341. Для получения посылок с ценностями учреждение Госбанка выдает кассиру или инкассатору разовую доверенность. Эта доверенность подписывается соответственно управляющим конторой, начальником городского (операционного) управления (отдела) конторы или их заместителями, управляющим отделением, заведующим агентством, а также главным бухгалтером и скрепляется гербовой печатью учреждения Госбанка.

Образцы подписей работников учреждений Госбанка, имеющих право подписывать доверенности, сообщаются предприятию связи.

В получении разовых доверенностей кассир или инкассатор расписывается в книге регистрации извещений 04028126.

Выдача постоянных доверенностей на получение посылок с ценностями запрещается.

342. При получении посылок с ценностями кассир или инкассатор учреждения Госбанка предварительно проверяет на почте целость упаковки, печати, пломбы и вес посылки. В случае неисправной упаковки или нарушения печати, пломб или несоответствия веса посылки данным сопроводительных документов работник учреждения Госбанка в присутствии представителя предприятия связи вскрывает посылку и производит на почте пересчет ценностей полистно, по кружкам и т.д. О вскрытии посылки, независимо от результатов пересчета, составляется акт за подписями присутствующих представителей почты и учреждения Госбанка с точным перечислением всех оказавшихся ценностей.

Ценности в открытых пакетах должны приниматься с подробной проверкой вложения.

343. В случае обнаружения недостачи в поврежденных посылках или открытых пакетах составляется акт о недостаче ценностей в трех экземплярах. Первый экземпляр акта высылается при дебетовом авизо учреждению Госбанка — отправителю ценностей для предъявления претензии предприятию связи о возмещении суммы недостачи. Второй экземпляр передается предприятию связи по месту получения посылки, а третий экземпляр остается в делах учреждения Госбанка-получателя.

344. Доставленная кассиром или инкассатором в учреждение Госбанка посылка с ценностями сдается заведующему кассой под расписку в книге 04028126. Вскрытие посылки и проверка ценностей производятся в присутствии начальника и главного бухгалтера городского (операционного) управления (отдела) конторы или управляющего отделением, заведующего агентством и главного бухгалтера учреждения Госбанка, которые проверяют вложение ценностей по описям. Вскрытие осуществляется в таком порядке, чтобы упаковка почтового отправления, пломба, печати и обвязка были сохранены до конца проверки ценностей, вложенных в посылку.

Ценные посылки и пакеты, которые не могли быть вскрыты и разобраны в день получения (кроме посылок с деньгами, учитываемых на счете № 9957), должны быть вскрыты, разобраны и зачислены на соответствующие счета в течение не более трех рабочих дней.

345. При несоответствии наличия вложений ценностей описям, а также при обнаружении неправильностей в заделке посылок (неправильное опечатывание, отсутствие описей и т.д.) составляется акт за подписями лиц, присутствовавших при вскрытии посылок или пакетов с ценностями.

346. Акт составляется в трех экземплярах, из которых первый экземпляр в тот же день посылается учреждению Госбанка — отправителю, второй — вышестоящей конторе Госбанка для принятия соответствующих мер и третий экземпляр с упаковкой предприятия связи, пломбой, печатью и обвязкой заделывается в пакет, который опечатывается тремя печатями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, и хранится у руководителя учреждения Госбанка — получателя до выяснения обстоятельств указанного несоответствия.

347. Описи после проверки ценностей с проставленной на них датой и распиской заведующего кассой в получении ценностей передаются в бухгалтерию для составления приходных ордеров и соответствующей отметки в книге регистрации извещений.

348. Главный бухгалтер учреждения Госбанка обязан на основании документов и книги регистрации почтовых извещений ежедневно проверять своевременность получения кассой ценностей от предприятия связи, полноту их оприходования и результаты проверки заверять своей подписью.

Глава V. ПОРЯДОК РЕГУЛИРОВАНИЯ И ЗАКЛЮЧЕНИЯ ОБОРОТНЫХ КАСС В УЧРЕЖДЕНИЯХ ГОСБАНКА

Раздел 1. Порядок установления лимитов оборотных касс

349. Лимит оборотной кассы в учреждениях Госбанка устанавливается в следующем порядке:

а) Правление Госбанка СССР утверждает лимит оборотной кассы конторам Госбанка в союзных республиках в целом по союзной республике;

б) управляющие конторами Госбанка в союзных республиках в пределах лимита оборотной кассы, утвержденного Правлением Госбанка СССР, устанавливают лимиты оборотных касс подчиненным им конторам Госбанка, имеющим право распоряжения резервными фондами, в целом по краю, области или автономной республике; при отсутствии в союзной республике такого административного деления — непосредственно подчиненным им учреждениям Госбанка;

в) управляющие конторами Госбанка в пределах лимита оборотной кассы, утвержденного для них в целом по краю, области или автономной республике, устанавливают лимиты оборотных касс для каждого подчиненного им учреждения Госбанка (а также учреждениям Внешторгбанка СССР) или соответственно в целом по области или округу для тех подчиненных им контор, которым Правлением Госбанка СССР предоставлено право распоряжения резервными фондами. В пределах утвержденных лимитов управляющие указанными областными и окружными конторами Госбанка устанавливают лимиты оборотных касс подчиненным учреждениям Госбанка, а также учреждениям Внешторгбанка СССР.

Письмо вышестоящей конторы Госбанка об установленной сумме лимита оборотной кассы хранится у руководителя учреждения Госбанка. Об установленной сумме лимита делается надпись на обложке книги 04028120 за подписями руководителя, главного бухгалтера, заведующего кассой (старшего кассира) учреждения Госбанка.

350. Конторы Госбанка при утверждении лимита оборотной кассы подчиненным учреждениям должны учитывать:

а) обеспечение своевременного удовлетворения требований предприятий, учреждений и организаций на наличные деньги для расчетов по заработной плате и на другие нужды;

б) объем кассовых оборотов учреждений Госбанка;

в) наличие при учреждениях Госбанка резервных фондов;

г) условия перевозки денежной наличности между фондовыми и иногородними бесфондовыми учреждениями Госбанка и устранение встречных перевозок денег между ними на протяжении месяца.

В случае изменения указанных условий управляющие конторами Госбанка, которым предоставлено право распоряжения резервными фондами, могут в пределах установленного общего лимита для конторы перераспределять лимиты оборотных касс между подчиненными учреждениями Госбанка.

351. Лимит оборотной кассы устанавливается на конец дня. Сумма денежных билетов и металлической монеты, находящихся в оборотной кассе, а также денежной наличности, выданной инкассаторам для подкрепления сберегательных касс, числящейся на счете № 041, не должна превышать установленной суммы лимита. Сумма денежных билетов и металлической монеты, выданная под отчет кассирам обменных пунктов, а также кассирам касс Госбанка при предприятиях, в лимит оборотной кассы учреждения Госбанка не включается.

Раздел 2. Порядок перечисления сверхлимитных остатков денег из оборотной кассы в резервные фонды

352. Если в учреждениях Госбанка, имеющих резервные фонды, в конце операционного дня фактический остаток денег в оборотной кассе с учетом сумм денежной наличности, выданных инкассаторам для подкрепления сберегательных касс, числящихся на счете № 041, превышает установленный лимит оборотной кассы, то вся сумма денег сверх лимита в тот же день перечисляется в резервные фонды, т.е. изымается из обращения, о чем немедленно в установленном порядке посылается телеграфное извещение (авизо). Городскими (операционными) управлениями (отделами) передаются конторе копии соответствующих ордеров.

Перечисление из оборотной кассы в резервные фонды излишков денег производится полными пачками или мешками, а при отсутствии полных пачек или мешков — денежных билетов — в суммах, кратных 100 рублям каждого достоинства билетов; металлической монеты — в суммах, кратных: никелевая монета — 10 рублям, бронзовая — 5 рублям каждого достоинства.

353. При перечислении денег из оборотной кассы в резервные фонды учреждения Госбанка дебетуют счет № 830 «Начальные межфилиальные обороты текущего года» за соответствующую контору Госбанка и кредитуют счет № 030.

Городские (операционные) управления (отделы) контор Госбанка, которым предоставлено право распоряжения резервными фондами, на сумму произведенных перечислений денег из оборотной кассы в резервные фонды дебетуют соответственно счет № 880 «Расчеты между учреждениями Госбанка по эмиссионным операциям» и кредитуют счет № 030.

Одновременно суммы изъятых из обращения денежных билетов и металлической монеты зачисляются на приход по внебалансовому счету № 9901 «Резервные фонды в хранилищах».

Кассовый расходный ордер и внебалансовый приходный ордер должны быть подписаны начальником городского (операционного) управления (отдела) конторы, управляющим отделением или соответственно заведующим агентством, а также главным бухгалтером и заведующим кассой учреждения Госбанка.

Раздел 3. Порядок обмена ветхих денежных билетов, находящихся в оборотной кассе, на годные денежные билеты и монету

354. Учреждениям Госбанка разрешается при необходимости производить обмен ветхих денежных билетов, находящихся в оборотной кассе, на годные денежные билеты или металлическую монету из резервных фондов.

Обмен производится на основании справки о наличии ветхих денежных билетов в оборотной кассе, составленной заведующим кассой на обороте ордера 04028178, и разрешения руководителя учреждения Госбанка на производство обмена.

355. Изъятие годных денежных билетов и металлической монеты из резервных фондов до момента фактического вложения в резервные фонды ветхих денежных билетов запрещается.

356. На изъятие из резервных фондов годных денежных билетов и металлической монеты для обмена их на ветхие денежные билеты, находящиеся в оборотной кассе, составляется приходо-расходный ордер 04028178.

357. Перечисление из резервных фондов в оборотную кассу годных денежных билетов и металлической монеты производится в суммах фактически вложенных в резервные фонды ветхих денежных билетов. Распределение перечисляемых из резервных фондов сумм на банковские, казначейские билеты и металлическую монету в каждом отдельном случае в зависимости и от потребностей устанавливается руководителем учреждения Госбанка.

358. При перечислении ветхих денежных билетов из оборотной кассы в резервные фонды дебетуется счет № 830 за соответствующую контору Госбанка и кредитуется счет № 030, а при перечислении на такую же сумму годных денежных билетов и металлической монеты из резервных фондов в оборотную кассу дебетуется счет № 030 и кредитуется счет № 830.

Городские (операционные) управления (отделы) контор Госбанка, которым предоставлено право распоряжения резервными фондами, на сумму произведенных перечислений ветхих денежных билетов из оборотной кассы в резервные фонды дебетуют счет № 880 и кредитуют счет № 030, а на сумму перечислений годных денежных билетов и металлической монеты из резервных фондов в оборотную кассу дебетуют счет № 030 и кредитуют счет № 880.

Одновременно суммы изъятых из обращения и зачисленных в резервные фонды ветхих денежных билетов зачисляются в приход, а суммы перечисленных из резервных фондов в оборотную кассу годных денежных билетов и металлической монеты списываются в расход по внебалансовому счету № 9901.

Раздел 4. Порядок подкрепления оборотных касс

359. Выдача наличных денег предприятиям, учреждениям и организациям для расчетов по заработной плате и на другие расходы производится учреждениями Госбанка за счет текущих поступлений денег в их кассы, а также за счет остатка денег, находящихся в оборотной кассе на начало операционного дня. При первой возможности остаток оборотной кассы должен быть пополнен до установленного лимита.

В тех случаях, когда имеющиеся ресурсы недостаточны для обеспечения предстоящих платежей, учреждение Госбанка на недостающую сумму испрашивает у вышестоящего учреждения Госбанка подкрепление оборотной кассы в порядке, установленном Инструкцией Госбанка СССР «Об организации работы по денежному обращению учреждениями Государственного банка СССР».

При составлении расчетов на денежные подкрепления конторы Госбанка учитывают суммы кассовых ресурсов, которые могут быть ими использованы в порядке внутриобластного (внутриреспубликанского) регулирования, и соответственно уменьшают суммы испрашиваемых подкреплений от Правления или республиканской конторы Госбанка в союзной республике.

360. Правление и конторы Госбанка, получив заявки подчиненных учреждений Госбанка на подкрепление оборотной кассы, рассматривают их и решают вопрос о подкреплении оборотных касс:

а) Правление Госбанка СССР — в пределах эмиссионного права Госбанка, установленного Советом Министров СССР;

б) конторы Госбанка — в пределах полученных от Правления Госбанка СССР или вышестоящей конторы эмиссионных разрешений на перечисление денег из резервных фондов в оборотную кассу, а также остатка кассовых ресурсов по внутриобластному (внутриреспубликанскому) их регулированию, если право на такое регулирование предоставлено им Правлением Госбанка СССР.

361. Разрешение на перечисление денег из резервных фондов в оборотную кассу выдается:

а) в Правлении Госбанка СССР — Председателем Правления или его заместителем по представлению начальника Управления денежного обращения;

б) в конторе Госбанка — управляющим конторой или другим должностным лицом, которому в соответствии с п. 419 дано право распоряжения резервными фондами, по представлению начальника управления (отдела, сектора) денежного обращения конторы.

362. Эмиссионные разрешения отделениям и агентствам Госбанка на перечисление денег из резервных фондов в оборотную кассу составляются по установленной форме на основании ведомости 0408081, подписанной начальником управления (отдела, сектора) денежного обращения и бухгалтером и утвержденной управляющим конторой, а в его отсутствие — лицом, имеющим право распоряжения резервными фондами.

На основании этой ведомости конторы Госбанка составляют и направляют непосредственно подчиненным им учреждениям Госбанка эмиссионные разрешения на выпуск денег в обращение, суммы выданных разрешений списывают со счета № 9910 «Полученные конторой разрешения на перечисление из фондов в оборотную кассу» и приходуют по счету № 9911 «Разрешения конторы подчиненным учреждениям на перечисление из фондов в оборотную кассу».

Эмиссионные разрешения, выданные за счет эмиссионных разрешений Правления Госбанка СССР, должны обязательно иметь восходящий номер по отношению к предыдущему эмиссионному разрешению с начала года.

При выдаче одному и тому же учреждению Госбанка двух или трех разрешений в день в конце номера разрешения должна быть проставлена цифра соответственно 2 или 3 и номер эмиссионного разрешения должен составлять шестизначное число.

Эмиссионные разрешения подписываются:

а) в Правлении Госбанка СССР — начальником Управления эмиссионно-кассовых операций или его заместителем после предварительной проверки и при наличии на эмиссионном разрешении контрольной подписи главного бухгалтера управления;

б) в конторах Госбанка — управляющим конторой или другим должностным лицом, уполномоченным на то Председателем Правления Госбанка СССР, после предварительной проверки и при наличии на эмиссионном разрешении контрольной подписи начальника и старшего бухгалтера управления (отдела, сектора) денежного обращения.

363. Эмиссионные разрешения дают право:

а) управляющим конторами Госбанка или другим должностным лицам, которым предоставлено право распоряжения резервными фондами, выдавать подчиненным учреждениям Госбанка разрешения на перечисление денег из резервных фондов в оборотную кассу в пределах сумм, указанных в полученных разрешениях;

б) городским (операционным) управлениям (отделам) контор, отделениям и агентствам Госбанка — на перечисление денег из резервных фондов в оборотную кассу, т.е. на выпуск денег в обращение, в пределах сумм каждого разрешения, полученного от соответствующей конторы Госбанка.

364. В эмиссионных разрешениях Правления и контор Госбанка на перечисление денег из резервных фондов в оборотную кассу указывается общая сумма разрешения без разбивки на банковские и казначейские билеты и металлическую монету.

В зависимости от потребности денежного оборота контора Госбанка может устанавливать для подчиненных учреждений при выдаче эмиссионных разрешений различное соотношение выпуска в обращение банковских и казначейских билетов и металлической монеты, а также изменять это соотношение для отдельных учреждений Госбанка с таким расчетом, чтобы общая сумма банковских и отдельно казначейских билетов и металлической монеты соответствовала норме выпуска их в обращение, установленной Правлением Госбанка СССР для данной конторы.

365. Эмиссионные разрешения на перечисление денег из резервных фондов в оборотную кассу могут быть использованы полностью или частями в следующие сроки:

а) республиканскими, краевыми, областными и городскими конторами Госбанка, имеющими право распоряжения резервными фондами, — в течение пяти календарных дней, не считая дня получения разрешения;

б) окружными и областными конторами Госбанка краевого и областного подчинения, имеющими право распоряжения резервными фондами, — в течение трех рабочих дней, включая день получения разрешения независимо от времени получения разрешения;

в) городскими (операционными) управлениями (отделами) контор, одногородними с конторой учреждениями Госбанка — в течение двух рабочих дней, включая день подписания эмиссионных разрешений. Иногородними отделениями и агентствами, а также конторами Госбанка, не имеющими права распоряжения резервными фондами, — в течение двух рабочих дней, включая день получения, независимо от времени получения разрешения.

В тех случаях, когда учреждение Госбанка получило искаженное эмиссионное разрешение или вызывающее какое-либо сомнение по его содержанию и по этой причине не может принять его к исполнению, оно обязано немедленно по телеграфу сделать необходимый запрос конторе Госбанка. Срок использования такого эмиссионного разрешения считается со дня получения учреждением Госбанка соответствующего подтверждения конторы Госбанка.

366. Республиканские, краевые, областные, городские и окружные конторы Госбанка могут использовать полученные разрешения только в том месяце, в котором эти разрешения выданы Правлением или вышестоящей конторой Госбанка.

Эмиссионные разрешения, выданные конторами Госбанка в последний день текущего месяца, учреждения Госбанка могут использовать только в этом же месяце.

Эмиссионные разрешения, выданные в текущем месяце, но полученные в следующем месяце, не могут быть использованы и подлежат аннулированию как конторой, так и отделением или агентством Госбанка.

367. Начальники городских (операционных) управлений (отделов) контор, управляющие отделениями и заведующие агентствами Госбанка, а также главные бухгалтеры и заведующие кассами учреждений Госбанка обязаны каждый лично проверять правильность полученных эмиссионных разрешений, строго соблюдая указания по этому вопросу, изложенные в п. 424. После этого поступившие разрешения на выпуск денег в обращение регистрируются в городских (операционных) управлениях (отделах) контор, а также в отделениях и агентствах Госбанка в специальном журнале 04028152.

368. Начальник городского (операционного) управления (отдела) конторы, управляющий отделением, заведующий агентством Госбанка в соответствии с полученным разрешением от конторы и в пределах суммы, указанной в разрешении, дает на разрешении письменное распоряжение о перечислении из фондов в оборотную кассу денежных билетов и металлической монеты с разбивкой по достоинствам, руководствуясь при этом установленной нормой выпуска в обращение банковских и казначейских билетов, а также потребностями денежного оборота.

369. При перечислении денег из резервных фондов в оборотную кассу учреждения Госбанка дебетуют счет № 030 и кредитуют счет № 830 за соответствующую контору Госбанка.

Городские (операционные) управления (отделы) контор Госбанка, которым предоставлено право распоряжения резервными фондами, на сумму произведенных перечислений денег из резервных фондов в оборотную кассу дебетуют счет № 030 и кредитуют счет № 880.

Одновременно сумма изъятых из резервных фондов денежных билетов и металлической монеты списывается в расход по внебалансовому счету № 9901, а в журнале 04028152 об использовании разрешения делается соответствующая запись.

Ордера на перечисление денег из резервных фондов в оборотную кассу и запись в журнале 04028152 должны быть подписаны начальником городского (операционного) управления (отдела) конторы, управляющим отделением, заведующим агентством Госбанка, главным бухгалтером и заведующим кассой учреждения Госбанка.

370. Если у учреждения Госбанка в течение срока действия разрешения надобность в подкреплении оборотной кассы отпала полностью или частично, неиспользованная сумма разрешения аннулируется. Об аннулировании эмиссионного разрешения учреждения Госбанка делают соответствующую запись в журнале 04028152 и по установленной форме по телеграфу немедленно сообщают вышестоящей конторе, а последняя — республиканской конторе в союзной республике, которая в свою очередь сообщает об этом Управлению эмиссионно-кассовых операций Правления Госбанка СССР.

Выдача конторами разрешений на выпуск денег в обращение учреждениям Госбанка за счет разрешений, аннулированных другими учреждениями Госбанка, не допускается.

Раздел 5. Регулирование оборотных касс бесфондовых учреждений Госбанка

371. В отделениях и агентствах Госбанка, не имеющих резервных фондов, остаток денег в оборотной кассе, превышающий в конце операционного дня установленный лимит, полностью должен быть перечислен по приходо-расходному кассовому ордеру 04028153 с балансового счета № 030 на балансовый счет № 031. Управляющие конторами и отделениями Госбанка обязаны обеспечить своевременный вывоз сверхлимитных остатков касс из бесфондовых отделений и агентств Госбанка.

Вся сумма сверхлимитного остатка перечисляется в тот же день по приходо-расходному кассовому ордеру 04028153 в порядке, изложенном в п. 352 настоящей Инструкции. В тексте приходо-расходного ордера указывается «Изъятие из оборотной кассы сверхлимитного остатка денег».

Сверхлимитные остатки денег могут храниться в одном сейфе с оборотной кассой, но отдельно от нее.

Расходование сверхлимитных остатков денег без разрешения управляющего конторой Госбанка, которому предоставлено право распоряжения резервными фондами, запрещается.

Одновременно с зачислением сумм сверхлимитного остатка кассы на балансовый счет № 031 бесфондовое учреждение Госбанка сообщает об этом по телеграфу учреждению Госбанка, к которому оно прикреплено, а также конторе, имеющей право распоряжения резервными фондами.

372. Контора Госбанка, получив телеграмму, записывает сумму сверхлимитного остатка кассы по приходу внебалансового счета № 9914 «Сверхлимитные остатки денег, находящиеся в бесфондовых учреждениях Госбанка» по лицевому счету соответствующего бесфондового учреждения Госбанка.

Одновременно контора Госбанка обязана установить контроль за командированием фондовым учреждением Госбанка инкассаторов в прикрепленное к нему бесфондовое учреждение Госбанка.

373. Учреждение Госбанка, имеющее резервные фонды, получив телеграмму от бесфондового отделения или агентства Госбанка о зачислении сверхлимитного остатка кассы на счет № 031, обязано зарегистрировать телеграмму в специальной книге по форме:

Своевременность и правильность занесения в книгу указанной телеграммы контролируется главным бухгалтером учреждения Госбанка.

Фондовое учреждение Госбанка обязано принять меры к вывозу денег из прикрепленного к нему бесфондового учреждения Госбанка, если сумма остатка денег на счете № 031 превышает 2000 рублей.

374. При высылке сверхлимитного остатка денег соответствующему фондовому учреждению Госбанка составляется расходный кассовый ордер для списания отосланных денег со счета № 031 и зачисления их на счет № 041. На верхнем поле ордера делается четкая надпись «Расход по счету № 031».

В случае перерыва транспортных связей с бесфондовым учреждением Госбанка и невозможности по этой причине вывоза сверхлимитных остатков денег контора Госбанка обязана принять необходимые меры к обеспечению сохранности денег в бесфондовом учреждении Госбанка.

375. Деньги, полученные от бесфондового учреждения Госбанка, упакованные в соответствии с п. п. 156 - 159 настоящей Инструкции, зачисляются в тот же день городским (операционным) управлением (отделом) конторы Госбанка или фондовым учреждением Госбанка без полистного пересчета в оборотную кассу с одновременным перечислением этих денег в резервные фонды в суммах, указанных в препроводительных документах.

При зачислении денег в резервные фонды городского (операционного) управления (отдела) конторы Госбанка производится списание этой суммы со счета № 9914 по лицевому счету соответствующего бесфондового учреждения Госбанка.

Списание со счета № 9914 суммы денег, зачисленной в резервные фонды отделения или агентства Госбанка, производится конторой по получении телеграммы от фондового учреждения Госбанка.

376. Руководители бесфондовых учреждений Госбанка, в случаях возникновения потребности в деньгах в ближайшие два-три дня для расчетов по заработной плате и другим расходам, могут обращаться к управляющему конторой Госбанка, которому дано право распоряжения резервными фондами, за разрешением израсходовать на месте суммы, числящиеся на счете № 031, полностью или частично.

Управляющие конторами Госбанка, в случае перерыва транспортных связей с бесфондовыми учреждениями Госбанка, а также в целях избежания встречных перевозок ценностей, имеют право разрешать бесфондовым учреждениям Госбанка расходование на месте сверхлимитных остатков касс. В своих разрешениях контора должна указать сумму, которую разрешается перечислить со счета № 031 на подкрепление оборотной кассы бесфондового учреждения Госбанка. Эти разрешения конторы могут быть использованы бесфондовыми учреждениями Госбанка в течение двух рабочих дней, не считая дня получения разрешения.

Управляющие конторами Госбанка при выдаче бесфондовым учреждениям Госбанка разрешений на право расходования денег, числящихся на счете № 031, дают распоряжения городскому (операционному) управлению (отделу) конторы или фондовому учреждению Госбанка, к которому прикреплено бесфондовое учреждение о вложении денег в резервные фонды в сумме данного разрешения. Одновременно эта сумма списывается в конторе Госбанка в расход по счету № 9914 по соответствующему лицевому счету бесфондового учреждения Госбанка.

377. Учреждение Госбанка, не имеющее резервных фондов, при получении разрешения управляющего конторой на право расходования сверхлимитного остатка кассы списывает разрешенную сумму со счета № 031 и зачисляет ее на счет № 030. При этом составляется приходо-расходный кассовый ордер, в тексте которого указывается: «Пополнение оборотной кассы согласно разрешению конторы N _____ от _____________».

378. Учреждения Госбанка, не имеющие резервных фондов и находящиеся в местах расположения контор, обязаны сверхлимитные остатки денег в оборотной кассе полностью пересылать в тот же день в городское (операционное) управление (отдел) конторы.

Сверхлимитные остатки денег, оприходованные в оборотную кассу городского (операционного) управления (отдела) конторы в день их возникновения в одногородних бесфондовых учреждениях Госбанка, могут быть использованы городским (операционным) управлением (отделом) конторы для удовлетворения текущих платежей клиентов или обращены на пополнение остатка кассы до установленного лимита.

В случаях, когда деньги, поступившие от одногородних бесфондовых учреждений Госбанка, не могут быть в тот же день зачислены в оборотную кассу городского (операционного) управления (отдела) конторы Госбанка, они должны быть оприходованы на счет № 9957.

Если сумма денег, поступившая от одногородних бесфондовых учреждений Госбанка (счет № 9957) и оприходованная утром следующего дня в оборотную кассу городского (операционного) управления (отдела) конторы, вместе с остатком его кассы на начало дня превышает установленный лимит кассы, то остаток денег сверх лимита подлежит зачислению в установленном порядке в резервные фонды.

При невозможности высылки в тот же день сверхлимитных остатков денег одногородних бесфондовых учреждений управляющим конторами Госбанка предоставляется право давать разрешение этим бесфондовым учреждениям на зачисление денег на балансовый счет № 031 и на высылку их в городское (операционное) управление (отдел) конторы не позднее утра следующего рабочего дня.

Высланные на следующий день одногородними бесфондовыми учреждениями Госбанка деньги должны быть в тот же рабочий день оприходованы в оборотную кассу городского (операционного) управления (отдела) конторы и полностью перечислены в резервные фонды в суммах, указанных в препроводительных документах.

379. Подкрепление оборотной кассы бесфондового учреждения Госбанка производится из оборотной кассы фондового учреждения, к которому оно прикреплено. Это подкрепление может производиться за счет имеющегося остатка оборотной кассы, текущих поступлений в кассу, а также перечислений денег из резервных фондов в оборотную кассу, производимых по эмиссионным разрешениям.

Подкрепление оборотной кассы бесфондового учреждения Госбанка производится только по разрешению управляющего конторой или другого лица, имеющего право распоряжения резервными фондами.

Учреждение, не имеющее резервных фондов, полученные деньги обязано зачислить в оборотную кассу в тот же день.

Раздел 6. Порядок внутриобластного (внутриреспубликанского) регулирования кассовых ресурсов и совершения операций по подкреплению за счет этих ресурсов оборотных касс учреждений Госбанка

380. Управляющие конторами, которым предоставлено Правлением Госбанка СССР право внутриобластного (внутриреспубликанского) регулирования кассовых ресурсов в пределах сумм денег, изъятых из обращения и вложенных в резервные фонды подчиненными учреждениями Госбанка, могут производить выдачу эмиссионных разрешений на подкрепление оборотных касс других подчиненных этим же конторам учреждений Госбанка.

Это право не распространяется на вложения денег в резервные фонды, которые производятся в учреждениях Госбанка по указаниям вышестоящих контор в счет выполнения заданий, устанавливаемых Правлением Госбанка СССР.

Конторы Госбанка могут использовать в порядке регулирования кассовых ресурсов только те суммы денег, которые вложены в резервные фонды подчиненными учреждениями Госбанка сверх сумм, установленных указанными выше заданиями.

381. Выдачу эмиссионных разрешений в порядке, предусмотренном п. 380, управляющие республиканскими, краевыми, областными и городскими конторами Госбанка могут производить в течение двух рабочих дней, включая день вложения денег в резервные фонды подчиненными учреждениями Госбанка.

В случае, если у контор Госбанка в течение ближайшего дня не возникнет потребности в денежных подкреплениях подчиненных учреждений Госбанка или эта потребность может быть удовлетворена за счет ожидаемого поступления денег в кассы банка, конторы Госбанка не должны задерживать находящиеся у них кассовые ресурсы, а обязаны в день зачисления их на счет № 9910 в порядке, изложенном в п. 385, передать соответственно Управлению эмиссионно-кассовых операций Правления Госбанка СССР или республиканской конторе Госбанка в союзной республике, сообщив им об этом по телеграфу.

В таком же порядке конторы Госбанка должны сообщать о кассовых ресурсах, не использованных ими в течение установленного двухдневного срока.

382. Конторы Госбанка не имеют права за счет поступивших в текущем месяце кассовых ресурсов выдавать в следующем месяце разрешения на подкрепление оборотных касс подчиненных учреждений Госбанка.

Эмиссионные разрешения, выданные конторой за счет указанных в п. 380 ресурсов в данном месяце, не могут быть использованы подчиненными учреждениями Госбанка в следующем месяце.

383. Для учета поступающих от подчиненных учреждений Госбанка дебетовых авизо, а от городских (операционных) управлений (отделов) — расходных кассовых ордеров на вложение денег в резервные фонды и обеспечения при этом строгого контроля за поступившими кассовыми ресурсами, которые могут быть использованы в порядке внутриобластного (внутриреспубликанского) регулирования, конторы Госбанка регистрируют дебетовые авизо и расходные кассовые ордера в специальной ведомости учета операций по изъятию денег из обращения 04028169м. Записи в ведомости и правильность выведенных итогов должны быть тщательно проверены, и результаты проверки подписаны начальником управления (отдела) денежного обращения и главным бухгалтером городского (операционного) управления (отдела) конторы Госбанка.

Суммы денег, вложенные учреждениями Госбанка в резервные фонды, которые могут быть использованы в порядке внутриобластного (внутриреспубликанского) регулирования кассовых ресурсов (колонка 5 ведомости учета операций по изъятию денег из обращения), конторы Госбанка приходуют на внебалансовый счет № 9910 и в пределах сумм, зачисленных на этот счет, выдают подчиненным учреждениям Госбанка разрешения на выпуск денег в обращение. В аналитическом учете по этому счету ведется отдельный журнал 04028132.

Одновременно полученные дебетовые авизо и расходные кассовые ордера проводятся в установленном порядке по балансовым и внебалансовым счетам. Записи в лицевых счетах 04078022 производятся в обычном порядке, а в журнале оборотов по резервным фондам 04028139 — в порядке, изложенном в п. 387.

384. Эмиссионные разрешения на выпуск денег в обращение в порядке внутриобластного (внутриреспубликанского) регулирования кассовых ресурсов должны иметь восходящий номер с начала месяца, состоящий из пятизначного числа, первые три знака которого должны соответствовать постоянному индексу, установленному Правлением Госбанка СССР каждой конторе, а остальные два знака — дате отправки конторой эмиссионных разрешений подчиненным учреждениям Госбанка.

Пример:

Правление Госбанка СССР за Эстонской республиканской конторой закрепило постоянный индекс 145.

19 мая 1983 г. Эстонская республиканская контора в порядке внутриреспубликанского регулирования кассовых ресурсов выдала Кингисеппскому отделению Госбанка за подписью управляющего конторой разрешение на 100000 рублей.

Примерный текст эмиссионного разрешения будет следующим:

                      КИНГИСЕПП БАНК

01515 ЛАСЕМ СТО ТЫСЯЧ 14519. _____________________________________ (фамилия управляющего конторой)

При выдаче одному и тому же учреждению Госбанка двух или трех разрешений в день в конце номера разрешения должна быть проставлена цифра соответственно 2 или 3 и номер эмиссионного разрешения должен составлять шестизначное число.

385. При отсутствии потребности в кассовых ресурсах или неиспользовании их в установленный срок соответствующие суммы кассовых ресурсов в конторах Госбанка списываются в расход по внебалансовому счету № 9910, о чем по телеграфу по установленной форме сообщается соответственно Управлению эмиссионно-кассовых операций Правления Госбанка СССР или республиканской конторе Госбанка в союзной республике.

В таком же порядке конторы Госбанка сообщают об аннулированных отделениями Госбанка эмиссионных разрешениях, выданных в порядке внутриобластного (внутриреспубликанского) регулирования кассовых ресурсов. При этом соответствующая сумма списывается в расход по внебалансовому счету № 9911.

Примерный текст телеграммы будет следующим:

    17114                    ЛИВАЧ                Десять тысяч
Порядковый но-     Кодовое слово о передаче          Сумма
мер телеграммы     неиспользованных кассовых        прописью
и ключ             ресурсов в распоряжение

               Правления Госбанка СССР

                   или республиканской кон-  _____________________
                   торы (в союзной респуб-   (фамилия управляющего
                   лике)                       конторой Госбанка)

386. Поступившие от подчиненных учреждений Госбанка извещения (кредитовые авизо), а от городских (операционных) управлений (отделов) — приходные кассовые ордера на выпуск денег в обращение регистрируются в конторах Госбанка в ведомости учета операций по выпуску денег в обращение 04028170м и проводятся в установленном порядке по балансовым и внебалансовым счетам.

Записи в лицевых счетах 04078022 производятся в обычном порядке, а в журнале оборотов по резервным фондам 04028139 — в порядке, изложенном в п. 387.

387. Конторы Госбанка в конце дня выводят итоги в ведомостях учета операций по изъятию и выпуску денег в обращение 04028169м и 04028170м, записывают общие итоги в соответствующие колонки журнала 04028139 оборотов по резервным фондам по внебалансовому счету № 9903.

На сумму изъятых и выпущенных в обращение денег без повалютной разбивки составляют и высылают соответственно Управлению эмиссионно-кассовых операций Правления Госбанка СССР или республиканской конторе Госбанка в союзной республике дебетовые и кредитовые авизо по МФО.

В дебетовых авизо отдельно указываются суммы денег, вложенных в резервные фонды: а) в счет выполнения задания Правления Госбанка СССР или вышестоящей конторы Госбанка; б) в связи с обменом ветхих денег на годные; в) зачисленных на внебалансовый счет № 9910 для использования в порядке внутриобластного (внутриреспубликанского) регулирования кассовых ресурсов.

В кредитовых авизо отдельно указываются суммы денег, изъятых из резервных фондов: а) по эмиссионным разрешениям Правления Госбанка СССР; б) в связи с обменом ветхих денег на годные; в) по разрешениям конторы в порядке внутриобластного (внутриреспубликанского) регулирования кассовых ресурсов.

Примерные тексты дебетового и кредитового авизо по МФО.

                     ДЕБЕТОВОЕ АВИЗО

15854   ЛЕЗЯШ     100000  ЛЕЛКЮ   10000  ЛЕЗУС      300000  410000
Поряд-  Кодовый   Сумма   Кодо-   Сумма  Кодовый    Сумма   Общая
ковый   знак о            вый            знак о             сумма
номер   вложении          знак           вложении           денег,
и ключ  денег в           об от-         денег для          вло-
        резерв-           мене           использо-          женных
        ные фон-          ветхих         вания в            в ре-
        ды в              денег          порядке            зерв-
        счет вы-          на             внутриоб-          ные
        полнения          годные         ластного           фонды
        задания                          (внутри-
        Правле-                          республи-
        ния Гос-                         канского)
        банка                            регулиро-
        СССР                             вания

                     КРЕДИТОВОЕ АВИЗО

17564        ЛИКОТ        13028   100000  13029     200000  300000
Поряд-  Кодовый знак о    Номер   Сумма   Номер     Сумма   Итого
ковый   выпуске денег в   разре-          разреше-          сумма
номер   обращение по      шения           ния
и ключ  эмиссионным раз-

    решениям Правле-
    ния Госбанка
    СССР

    ЛИМВА      10000           ЛИЗМЕ           200000    510000
Кодовый знак   Сумма  Кодовый знак о выпуске   Сумма   Общая сумма
об обмене             денег в обращение в по-          денег, вы-
ветхих денег          рядке внутриобластного           пущенных в
на годные             (внутриреспубликанского)         обращение

                  регулирования

Дебетовые и кредитовые авизо по МФО должны быть предварительно тщательно проверены, а затем подписаны старшим бухгалтером, начальником управления (отдела) денежного обращения и главным бухгалтером городского (операционного) управления (отдела) конторы Госбанка.

388. После окончания операций за месяц (с учетом заключительных оборотов) конторы Госбанка на основании ведомостей учета операций по изъятию и выпуску денег в обращение 04028169м и 04028170м составляют и сообщают по телеграфу по подчиненности республиканским конторам Госбанка в союзных республиках или соответственно Управлению эмиссионно-кассовых операций Правления Госбанка СССР подтверждения о вложенных и изъятых из резервных фондов в отчетном месяце денежных билетах и металлической монете в повалютной разбивке по следующей форме (текст примерный):

ЛЕХАК       ИЮНЬ    12345 250000      6000 145000 4000 5000 410000
Кодовое     Отчет-  Условные индексы  Частные и общая суммы денег,
обозначе-   ный     по вложениям де-  вложенных в резервные фонды
ние об      месяц   нег в резервные
оборотах            фонды

по резерв- ным фондам

          13567 200000           280000 15000 10000 5000 510000
   Условные индексы по изъятиям  Частные и общая суммы денег,
   денег из резервных фондов     изъятых из резервных фондов

389. Республиканские конторы Госбанка в союзных республиках, которым подчинены областные, краевые и республиканские АССР конторы, осуществляющие внутриобластное (внутриреспубликанское) регулирование кассовых ресурсов, регистрируют поступившие к ним от подчиненных контор дебетовые и кредитовые авизо по МФО по эмиссионным операциям в специальной ведомости учета операций по изъятию и выпуску денег в обращение 04028181, после чего проводят указанные авизо в установленном порядке по балансовым и внебалансовым счетам.

Кроме того, по внебалансовому счету № 9911 эти конторы Госбанка проводят:

• по приходу — суммы денег, указанные в дебетовых авизо по МФО, которые подчиненными конторами Госбанка будут использованы в порядке внутриобластного (внутриреспубликанского) регулирования кассовых ресурсов;
• по расходу — суммы, указанные в кредитовых авизо по МФО о фактически изъятых деньгах из резервных фондов (по эмиссионным разрешениям) в порядке внутриобластного (внутриреспубликанского) регулирования кассовых ресурсов.

В конце дня указанные выше конторы Госбанка на основании итогов, выведенных в ведомости учета операций по изъятию и выпуску денег в обращение 04028181, составляют и высылают Управлению эмиссионно-кассовых операций Правления Госбанка СССР соответствующие дебетовые и кредитовые авизо по МФО в порядке, изложенном в п. 387.

Суммы не использованных подчиненными областными, краевыми и республиканскими АССР конторами Госбанка и переданных республиканским конторам Госбанка в порядке, изложенном в п. 385, кассовых ресурсов должны быть списаны в расход по внебалансовому счету № 9911 с немедленным сообщением Управлению эмиссионно-кассовых операций Правления Госбанка СССР об этом по телеграфу.

390. В журнале оборотов по резервным фондам 04028139 и лицевых счетах 04078022 записи об операциях, связанных с получением и высылкой подкреплений резервных фондов, республиканские конторы Госбанка в союзных республиках, указанные в п. 389, ежедневно производят в повалютном разрезе, а записи об операциях по изъятию и выпуску денег в обращение — без повалютной разбивки. Также без повалютной разбивки указанные конторы Госбанка выводят ежедневно остатки фондов в лицевых счетах 04078022.

391. На основании полученных данных (телеграмм с кодовым знаком ЛЕХАК) республиканские конторы Госбанка в союзных республиках, которым подчинены конторы, осуществляющие внутриобластное (внутриреспубликанское) регулирование кассовых ресурсов, производят записи в соответствующих колонках журнала оборотов по резервным фондам 04028139 и лицевых счетов 04078022, после чего в журнале и в лицевых счетах выводятся окончательные остатки резервных фондов по видам валют по состоянию на 1 число нового месяца.

Подтверждение оборотов с повалютной разбивкой вложенных и изъятых в отчетном месяце из резервных фондов денежных билетов и металлической монеты (телеграммы с кодовым знаком ЛЕХАК) республиканские конторы Госбанка в союзных республиках высылают Управлению эмиссионно-кассовых операций Правления Госбанка СССР не позднее 5 числа следующего за отчетным месяца.

Раздел 7. Порядок установления и выполнения заданий на вложение денег из оборотной кассы в резервные фонды

392. Задания на вложение денег из оборотной кассы в резервные фонды учреждениям Госбанка устанавливаются в следующем порядке:

а) Правление Госбанка СССР устанавливает задания республиканским конторам Госбанка в союзных республиках;

б) управляющие конторами Госбанка в пределах сумм заданий, полученных от Правления Госбанка СССР или вышестоящей конторы, устанавливают задания на вложение денег из оборотной кассы в резервные фонды для подчиненных учреждений Госбанка.

Управляющие конторами Госбанка, имеющие право распоряжения резервными фондами, в целях дополнительного привлечения кассовых ресурсов, необходимых для обеспечения предстоящих платежей, могут самостоятельно, без специального на то указания Правления Госбанка СССР или вышестоящей конторы Госбанка, устанавливать подчиненным учреждениям Госбанка задания на вложение денег из оборотной кассы в резервные фонды, а также давать задания подчиненным учреждениям сверх суммы заданий, полученных от Правления Госбанка СССР или вышестоящей конторы Госбанка. При этом руководители контор Госбанка обязаны исходить из того, что эти задания не должны приводить к задержкам выдачи денег учреждениями Госбанка. Использование этих кассовых ресурсов конторами Госбанка, которым предоставлено право внутриобластного (внутриреспубликанского) регулирования кассовых ресурсов, может производиться в порядке, изложенном в п. п. 380 - 385, а остальными конторами Госбанка — лишь в пределах сумм эмиссионных разрешений, получаемых каждый раз от Правления Госбанка СССР или вышестоящей конторы Госбанка.

Задания на вложение денег из оборотной кассы в резервные фонды могут устанавливаться как учреждениям Госбанка, имеющим резервные фонды, так учреждениям Госбанка, где нет резервных фондов.

Управляющие конторами Госбанка имеют право перераспределять установленные ими задания на вложение денег из оборотной кассы в резервные фонды между подчиненными учреждениями Госбанка.

393. Задания на вложение денег из оборотной кассы в резервные фонды утверждаются в Правлении Госбанка СССР Председателем или его заместителем, а в конторе Госбанка — управляющим конторой или лицом, его заменяющим, имеющим право распоряжения резервными фондами.

Задания на вложение денег из оборотной кассы в резервные фонды доводятся до учреждений Госбанка по телеграфу за подписями: в Правлении Госбанка СССР — начальника Управления денежного обращения, а в конторах — должностного лица, которому в соответствии с п. 419 дано право распоряжения резервными фондами.

394. При получении телеграммы с заданием на вложение денег в резервные фонды конторы, отделения или соответственно агентства Госбанка обязаны указать на телеграмме ее полный раскодированный текст. Правильность раскодированного текста удостоверяется подписями: в конторах Госбанка — управляющего конторой и начальника управления (отдела) денежного обращения; в отделениях Госбанка — управляющего и главного бухгалтера отделения; в агентствах Госбанка — заведующего агентством и главного бухгалтера агентства.

После проверки указанные телеграммы регистрируются в конторах Госбанка — начальником управления (отдела) денежного обращения в журнале 04028159, в отделениях и агентствах, а также в городских (операционных) управлениях (отделах) контор Госбанка — главным бухгалтером в журнале 04028160. Правильность произведенных записей в этих журналах контролируется руководителем учреждения Госбанка.

Учреждения Госбанка о полученных ими заданиях на вложение денег из оборотной кассы в резервные фонды или изменениях этих заданий обязаны в тот же день выслать телеграфные подтверждения вышестоящему учреждению Госбанка, от которого получено задание.

395. Руководители городских (операционных) управлений (отделов) контор, отделений и агентств Госбанка, получив задания на вложение денег из оборотной кассы в резервные фонды, обязаны произвести расчет ожидаемых кассовых оборотов по отдельным дням в период действия задания и распределить по отдельным дням суммы выполнения установленного задания.

Вложение денег в фонды в счет установленного задания должно производиться с таким расчетом, чтобы наряду с безусловным выполнением задания на вложение денег в резервные фонды обеспечивать своевременную выдачу наличных денег на заработную плату и другие расходы.

396. Управляющие конторами, отделениями и заведующие агентствами, начальники городских (операционных) управлений (отделов) контор Госбанка обязаны ежедневно контролировать ход выполнения заданий на вложение денег из оборотной кассы в резервные фонды и обеспечить их безоговорочное выполнение в предусмотренные сроки и в полной сумме.

397. В выполнение заданий на вложение денег в резервные фонды по учреждениям Госбанка, имеющим резервные фонды, а также в целом по конторе Госбанка могут засчитываться все деньги, которые вложены в резервные фонды в период действия задания.

По отделениям и агентствам Госбанка, не имеющим резервных фондов, в выполнение задания засчитываются только те суммы денег, которые высланы в фондовые учреждения Госбанка и зачислены последними в резервные фонды в период действия задания.

398. Учреждения Госбанка при перечислении денег в резервные фонды в счет задания должны указывать об этом в тексте дебетовых авизо с применением соответствующего кодового знака.

399. Если отделение или агентство Госбанка, не имеющее резервных фондов, подготовило деньги для отсылки и своевременно сообщило об этом фондовому учреждению Госбанка, но эти деньги не были вовремя вывезены и зачислены в резервные фонды, ответственность за невыполнение задания в этом случае возлагается на руководителей конторы и соответствующего фондового учреждения Госбанка.

Отделения и агентства Госбанка, не имеющие резервных фондов, при высылке денег в фондовые учреждения Госбанка в период действия задания на вложение денег в резервные фонды указывают в сопроводительных документах, что деньги высылаются в счет установленного задания.

Учреждения Госбанка, имеющие резервные фонды, получив в период действия задания от бесфондовых отделений и агентств Госбанка деньги в счет установленного задания, после их вложения в резервные фонды, в конце текста дебетовых авизо, высылаемых в конторы, сообщают, что вложение денег произведено в счет задания, а также указывают наименование бесфондового учреждения Госбанка, деньги которого перечислены в резервные фонды.

В случае отсутствия в сопроводительных документах бесфондового учреждения Госбанка указания, что деньги высланы в счет установленного задания, дебетовые авизо высылаются фондовым учреждением Госбанка в контору на общих основаниях, и суммы их не засчитываются в выполнение задания отделению или агентству Госбанка.

Не засчитываются в выполнение задания также суммы денег бесфондовых отделений или агентств Госбанка, которые поступили в фондовые учреждения Госбанка после окончания срока действия задания на вложение денег в резервные фонды.

400. Учет выполнения заданий на вложение денег в резервные фонды в городских (операционных) управлениях (отделах) контор Госбанка, в отделениях и агентствах Госбанка (фондовых и бесфондовых) ведется в журнале 04028160 главным бухгалтером и контролируется руководителем учреждения Госбанка. В конторах Госбанка учет выполнения заданий на вложение денег в резервные фонды ведется в журнале 04028159 старшим бухгалтером управления (отдела) денежного обращения и контролируется по каждому подчиненному учреждению Госбанка начальником управления (отдела) денежного обращения, а в целом по конторе — управляющим конторой Госбанка.

Учет выполнения задания каждым учреждением Госбанка производится ежедневно на основании дебетовых авизо о фактически произведенных вложениях денег в резервные фонды.

Раздел 8. Порядок заключения оборотной кассы

401. После сверки кассовых оборотов с кассовыми журналами операционных работников кассиры сдают заведующему кассой сформированные в установленном порядке остатки имеющихся у них денег вместе со справками и кассовыми документами.

402. Заведующий кассой, приняв деньги, отчетные справки и документы от кассиров, проверяет: заверены ли суммы кассовых оборотов, указанные в справках кассиров, операционными работниками; правильно ли выведены в справках остатки денег с учетом записей в своей книге 04028155; соответствуют ли количество и сумма сданных кассирами документов данным справок.

Затем заведующий кассой по данным отчетных справок кассиров операционных касс и записям в журналах о принятых суммах денег кассой пересчета и вечерней кассой, а также по документам, деньги по которым приняты или выданы им лично, составляет сводную справку 04028111 о кассовых оборотах за день и сверяет итоги ее с суммами кассовых оборотов по общему бухгалтерскому журналу или сводной карточке 04078007. Сверка оформляется подписью работника бухгалтерии на справке 04028111, которая вместе с отчетными справками кассиров 04028109 и 04028110 хранится в кассовых документах дня.

403. После сверки кассовых оборотов за день заведующий кассой записывает в книгу учета наличности оборотной кассы и прочих ценностей 04028120 общую сумму прихода и расхода денег и выводит в ней остаток кассы на следующий день.

404. В случае расхождения между остатком денег в кассе и данными бухгалтерии заведующий кассой немедленно ставит об этом в известность начальника городского (операционного) управления (отдела) конторы, управляющего отделением, заведующего агентством и главного бухгалтера учреждения Госбанка для принятия мер к выявлению причин расхождения. При подтверждении излишка или недостачи об этом составляется акт.

405. С разрешения управляющего конторой в наиболее крупных учреждениях Госбанка обязанности заведующего кассой по операциям с денежной наличностью оборотной кассы могут быть возложены на специально выделенного старшего кассира.

В этом случае заведующий кассой перед началом операций передает под расписку в книге 04028155 старшему кассиру оборотной кассы необходимую сумму денег для совершения операций.

Старший кассир оборотной кассы производит в течение рабочего дня в установленном порядке прием денег от заведующего кассой, от кассиров вечерних, приходных касс и кассиров кассы пересчета и выдает деньги под отчет кассирам расходных и разменных касс.

По окончании операционного дня кассиры приходных, расходных, разменных касс, а также кассы пересчета сдают старшему кассиру оборотной кассы сформированные в установленном порядке деньги, отчетные справки и документы. Старший кассир оборотной кассы производит сверку и сводку кассы в порядке, установленном п. п. 116, 402, после чего передает деньги заведующему кассой под расписку в книге 04028155.

406. После сводки кассы заведующий кассой или старший кассир оборотной кассы передает кассовые документы вместе с приложениями для формирования и брошюровки одному из кассовых работников.

При формировании кассовые документы подбираются по балансовым счетам (в порядке возрастающей нумерации) отдельно по приходу и расходу кассы. Внебалансовые документы подбираются по номерам внебалансовых счетов — сначала приходные, а затем расходные.

407. Кассовые документы должны быть сформированы не позднее следующего рабочего дня в отдельные папки за каждый день. Сброшюрованные документы подсчитываются на счетной машине. Ленты подсчета отдельно по приходу и расходу кассовых и внебалансовых ордеров, подписанные работником, производившим подсчет, помещаются в папке впереди документов.

На лицевой стороне папки документов ставится штамп или наклеивается ярлык по форме Приложения № 27.

После сверки суммы кассовых документов с книгой учета наличности оборотной кассы и прочих ценностей надпись на лицевой стороне папки заверяется кассиром, формировавшим ее, и заведующим кассой.

Кассовые документы, срок хранения которых превышает три года, брошюруются в отдельные папки в соответствии с установленными сроками их хранения, о чем на лицевой стороне папки кассовых документов делается отметка.

408. В учреждениях Госбанка, не имеющих резервных фондов, приходо-расходные кассовые ордера по счету № 031 помещаются в документы дня впереди других документов по кассовым операциям.

На ярлыке лицевой стороны обложки папки делается надпись: «Кассовые ордера по счету № 031» и указывается их количество и сумма отдельно по приходу и расходу счета № 031.

В количество документов по счету № 030 кассовые ордера с оборотами по счету № 031 не включаются, а на соответствующих строках ярлыка на обложке папки «Приходные кассовые документы» или «Расходные кассовые документы» отражаются суммы этих ордеров совместно с другими документами по счету № 030.

409. Не позднее следующего дня итоги документов должны быть сверены главным бухгалтером с оборотами сводных карточек соответствующих счетов и заверены его подписью.

Кассовые документы за последние двенадцать месяцев хранятся в денежном хранилище под ответственностью заведующего кассой или кассира, на которого возложено хранение кассовых документов.

410. Справки по кассовым документам даются по требованию за подписью главного бухгалтера или его заместителя в присутствии кассового работника, под ответственностью которого находятся кассовые документы.

Вынос из помещения кассы папок с кассовыми документами допускается лишь в отдельных случаях и только по письменному разрешению в конторах Госбанка — управляющего конторой или начальника городского (операционного) управления (отдела) конторы, в отделениях — управляющего отделением, в агентствах — заведующего агентством. К концу рабочего дня документы должны быть обязательно возвращены. Изъятие и возврат, а также хранение кассовых документов ревизорами Госбанка СССР устанавливаются отдельными указаниями.

411. Кассовые документы могут быть изъяты из учреждения Госбанка с разрешения руководителя учреждения Госбанка по постановлениям следственных или судебных органов и запросам органов народного контроля, арбитража или вышестоящего учреждения Госбанка.

412. На изъятый кассовый документ составляется акт в двух экземплярах, который подписывается: в конторах Госбанка — управляющим, главным бухгалтером конторы или начальником, главным бухгалтером городского (операционного) управления (отдела) и заведующим кассой; в отделениях Госбанка — управляющим, главным бухгалтером и заведующим кассой; в агентствах Госбанка — заведующим агентством, главным бухгалтером и заведующим кассой. В акте точно указывается, по чьему требованию производится изъятие и какой документ изымается. Если представитель органа присутствует при изъятии документа, то акт подписывается также представителем. Второй экземпляр акта вручается представителю органа, по требованию которого произведено изъятие документа.

В тех случаях, когда изъятие документа производится без явки представителя, второй экземпляр акта вместе с изъятым документом отсылается ценным пакетом органу, по требованию которого произведено изъятие.

На место изъятого подлинного кассового документа подшиваются: заверенная заведующим кассой копия изъятого документа, акт и вся переписка об изъятии документа и расписка лица, получившего подлинный документ, или почтовая квитанция об отсылке документа.

В случаях, когда изъятию подлежат одновременно несколько кассовых документов за разные даты одного календарного года, то на изъятие составляется акт в двух экземплярах за соответствующими подписями. На место одного из изымаемых документов помещается его копия, требование на изъятие и первый экземпляр акта, а взамен остальных — только их копии с отметками о месте нахождения требования и акта на изъятие.

Глава VI. РЕЗЕРВНЫЕ ФОНДЫ ДЕНЕЖНЫХ БИЛЕТОВ И МЕТАЛЛИЧЕСКОЙ МОНЕТЫ В УЧРЕЖДЕНИЯХ ГОСБАНКА

Раздел 1. Порядок организации резервных фондов

413. Резервные фонды денежных билетов и металлической монеты в учреждениях Госбанка создаются по особому в каждом отдельном случае разрешению Правления Госбанка СССР.

Управляющие конторами, отделениями и заведующие агентствами Госбанка обязаны обеспечить соблюдение всех требований и условий для хранения резервных фондов, установленных Правлением Госбанка СССР (наличие соответствующих хранилищ, подготовленность аппарата к совершению эмиссионно-кассовых операций, обеспечение надежной охраны, сигнализации и др.). Ходатайства об организации и изменении размера резервных фондов направляются учреждениями Госбанка вышестоящим конторам с приложением карточек учета денежных хранилищ.

414. Размер резервных фондов денежных билетов и металлической монеты по каждому учреждению Госбанка в отдельности устанавливается Правлением Госбанка СССР в виде лимита раздельно по годным денежным билетам, включая металлические рубли, и металлической монете от 1 до 50 копеек.

Остатки ветхих денежных билетов, находящихся в резервных фондах в учреждениях Госбанка, в установленный лимит не включаются.

415. В резервных фондах в учреждениях Госбанка могут находиться денежные билеты и металлическая монета в упаковке печатных фабрик и Монетного двора Гознака, Центрального хранилища, данного и других учреждений Госбанка.

Денежные билеты и металлическая монета в упаковке учреждений Госбанка могут храниться в резервных фондах без полистного пересчета или пересчета по кружкам не более одного года шести месяцев со дня их формирования.

Денежные билеты и металлическая монета, не перечисленные в указанные сроки по эмиссионным разрешениям из резервных фондов в оборотную кассу для последующей выдачи клиентам, подлежат контрольному полистному пересчету и пересчету по кружкам. Срок хранения в резервных фондах денег, подвергнутых контрольному пересчету, не должен превышать одного года шести месяцев со дня их формирования.

416. Конторы, отделения и агентства Госбанка должны установить контроль за тем, чтобы:

а) остатки годных к обращению денежных билетов и металлической монеты в резервных фондах находились, как правило, в размерах не ниже установленных лимитов;

б) в резервных фондах в каждом учреждении Госбанка имелись денежные билеты и металлическая монета всех достоинств, необходимых для денежного оборота.

Управляющие конторами, начальники городских (операционных) управлений (отделов) контор, управляющие отделениями, заведующие агентствами Госбанка обязаны своевременно принимать меры к пополнению резервных фондов до установленного лимита, а также к вывозу излишков резервных фондов и ветхих денежных билетов.

Раздел 2. Порядок распоряжения резервными фондами и совершения операций с ними

417. Резервные фонды денежных билетов и металлической монеты находятся в исключительном ведении Правления Госбанка СССР и могут расходоваться только в порядке, установленном настоящей Инструкцией.

418. Управляющие конторами Госбанка осуществляют распоряжение резервными фондами на основании приказа о назначении их на указанные должности.

419. Передоверие прав управляющих республиканскими конторами Госбанка в союзных республиках их заместителям или другим должностным лицам производится в каждом отдельном случае только с разрешения Председателя Правления Госбанка СССР, а в его отсутствие — первого заместителя.

Передоверие прав управляющих краевыми, областными, городскими, окружными конторами Госбанка, а также конторами, находящимися в автономных республиках, их заместителям или другим должностным лицам на время отпуска, выезда в командировку или болезни производится управляющими республиканскими конторами Госбанка в союзных республиках, а в их отсутствие — должностными лицами, которым в установленном выше порядке передоверено право распоряжения резервными фондами.

420. Денежные билеты и металлическая монета, хранящиеся в резервных фондах, находятся под непосредственной ответственностью следующих должностных лиц учреждений Госбанка:

а) в конторах Госбанка — начальника, главного бухгалтера и заведующего кассой городского (операционного) управления (отдела) конторы;

б) в конторах Госбанка, не имеющих городских (операционных) управлений (отделов), — управляющего, главного бухгалтера и заведующего кассой конторы;

в) в отделениях Госбанка — управляющего, главного бухгалтера и начальника отдела кассовых операций (заведующего кассой) отделения;

г) в агентствах Госбанка — заведующего, главного бухгалтера и заведующего кассой агентства.

421. Управляющим конторами Госбанка в союзных республиках предоставляется право передоверять обязанности, связанные с хранением резервных фондов, а также совершением операций по ним в городских (операционных) управлениях (отделах) контор Госбанка заместителю начальника и заместителю главного бухгалтера городского (операционного) управления (отдела) конторы.

Независимо от передоверия обязанностей по хранению резервных фондов и совершению операций по ним начальники и главные бухгалтеры городских (операционных) управлений (отделов) контор Госбанка несут персонально ответственность за обеспечение сохранности резервных фондов и соблюдение эмиссионно-кассового режима.

Начальники городских (операционных) управлений (отделов) контор, управляющие отделениями, заведующие агентствами, а в конторах, не имеющих городских (операционных) управлений (отделов), непосредственно управляющие этими конторами, допускаются к ведению операций по резервным фондам только после предварительного тщательного их инструктирования в соответствующих конторах Госбанка, сдачи зачетов о знании ими порядка хранения ценностей и совершения эмиссионно-кассовых операций и издания приказов об утверждении их в указанных должностях.

Временная передача резервных фондов от указанных должностных лиц работникам, их заменяющим, а также предоставление им права на совершение операций с резервными фондами может производиться лишь в каждом отдельном случае с разрешения управляющего конторой, который имеет право распоряжения резервными фондами. Временное замещение должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, следует возлагать на работников, обладающих необходимыми знаниями о порядке совершения операций, установленных настоящей Инструкцией.

422. Перечисление денежных билетов и металлической монеты из резервных фондов в оборотную кассу является выпуском денег в обращение и может производиться каждый раз только в строгом соответствии с указаниями, изложенными в настоящей Инструкции.

423. Учреждение Госбанка, получив эмиссионное разрешение на перечисление денег из резервных фондов в оборотную кассу, может в течение срока, указанного в п. 365, изъять из резервных фондов денежные билеты и металлическую монету в суммах не более, чем указано в полученном разрешении конторы.

424. В целях обеспечения правильного выполнения полученного эмиссионного разрешения и соблюдения эмиссионной дисциплины управляющие конторами, начальники городских (операционных) управлений (отделов), управляющие отделениями, заведующие агентствами, главные бухгалтеры и заведующие кассами учреждений Госбанка обязаны каждый лично перед изъятием денег из резервных фондов:

а) тщательно проверить содержание и правильность оформления каждого полученного от вышестоящего учреждения Госбанка эмиссионного разрешения, обеспечив при этом правильность его раскодирования. Сверить сумму эмиссионного разрешения с указанным в нем контрольным ключом. Проверить номер эмиссионного разрешения, имея в виду указания, изложенные в п. 362. О произведенной проверке указанные выше лица обязаны сделать на эмиссионном разрешении соответствующую надпись и расписаться;

б) не принимать к исполнению искаженные или вызывающие какие-либо сомнения эмиссионные разрешения.

425. Денежные билеты и металлическая монета из резервных фондов учреждений Госбанка могут высылаться для подкрепления учреждений Госбанка, расположенных в других республиках, краях и областях, только по распоряжениям Управления эмиссионно-кассовых операций Правления Госбанка СССР, а для подкрепления учреждений Госбанка внутри республики, края и области — по распоряжениям управляющих конторами, имеющих право распоряжения резервными фондами.

Распоряжения о высылке ценностей из резервных фондов должны выполняться немедленно и во всяком случае не позднее следующего рабочего дня. О произведенной отправке в тот же день посылается извещение вышестоящей конторе Госбанка.

При отправке подкреплений фондов учреждению Госбанка другой республики, края или области извещение должно быть также выслано Управлению эмиссионно-кассовых операций Правления Госбанка СССР, конторе Госбанка в союзной республике, а также конторе, которой подчинено учреждение Госбанка — получатель.

В извещении указываются номер исполненного распоряжения, место назначения и сумма высланных фондов с разбивкой по достоинствам. Извещение подписывается руководителем, главным бухгалтером и заведующим кассой учреждения Госбанка и скрепляется гербовой печатью.

При высылке денежных билетов из резервных фондов в Центральное хранилище извещение об этом высылается республиканской конторе Госбанка в союзной республике, а Управлению эмиссионно-кассовых операций Правления Госбанка СССР извещение в этом случае не посылается.

426. Полученные в подкрепление резервных фондов денежные билеты и металлическая монета должны быть зачислены в фонды полностью в тех суммах, которые указаны в препроводительных документах.

До зачисления в резервные фонды денежные билеты и металлическая монета проверяются в установленном порядке по пачкам, корешкам и надписям на верхних накладках (ярлыках). Деньги в нарушенной упаковке, кроме того, подвергаются полистному пересчету или пересчету по кружкам.

Обнаруженные при приеме и пересчете излишние суммы, независимо от размера излишков, зачисляются в оборотную кассу учреждения Госбанка — получателя. Сумма обнаруженных недостач, а также фальшивых, неплатежных денежных билетов и монеты пополняется из оборотной кассы с отнесением этой суммы на учреждение Госбанка — отправителя.

427. После зачисления денежных билетов и монеты в резервные фонды учреждение Госбанка — получатель посылает учреждению Госбанка — отправителю соответствующее подтверждение в получении ценностей и одновременно извещает об этом вышестоящую контору Госбанка.

В случае получения денежных билетов и монеты от предприятий Гознака прием их учреждением Госбанка — получателем осуществляется на основании накладных печатных фабрик и актов монетных дворов, а подтверждение в получении ценностей направляется Управлению эмиссионно-кассовых операций Правления Госбанка СССР и одновременно об этом извещается вышестоящая контора. Инкассаторам выдается расписка применительно к указаниям п. 327 с разбивкой суммы по достоинствам.

В получении от городского (операционного) управления (отдела) конторы денежных билетов и монеты учреждение Госбанка — получатель, находящееся в этой же области, крае или автономной республике, составляет и посылает соответствующее подтверждение только в вышестоящую контору Госбанка.

В извещениях и подтверждениях указывается общая сумма поступивших денежных билетов и монеты с разбивкой по достоинствам. Подтверждения и извещения подписываются руководителем, главным бухгалтером и заведующим кассой учреждения Госбанка с приложением гербовой печати.

При получении денежных билетов и монеты из учреждений Госбанка другой республики, края, области извещение посылается также Управлению эмиссионно-кассовых операций Правления Госбанка СССР и конторе Госбанка в союзной республике.

О зачислении в резервные фонды денежных билетов и монеты, полученных из Центрального хранилища, подтверждение посылается Управлению эмиссионно-кассовых операций Правления Госбанка СССР и Центральному хранилищу, а извещение — вышестоящей конторе Госбанка и конторе Госбанка в союзной республике.

Глава VII. КОНТРОЛЬ ЗА СОХРАННОСТЬЮ ЦЕННОСТЕЙ И СОБЛЮДЕНИЕМ ЭМИССИОННО-КАССОВОЙ ДИСЦИПЛИНЫ В УЧРЕЖДЕНИЯХ ГОСБАНКА

Раздел 1. Порядок и сроки проведения ревизий ценностей

428. Ревизия денежных билетов, металлической монеты и других ценностей, находящихся в резервных фондах и кассах учреждений Госбанка, и проверка порядка их хранения производятся:

а) при документальных ревизиях учреждений Госбанка СССР;

б) по распоряжениям управляющих конторами, начальников городских (операционных) управлений (отделов) контор Госбанка, управляющих отделениями, заведующих агентствами не реже одного раза в квартал, а также ежегодно по состоянию на 1 января нового года;

в) при смене управляющего конторой, начальника городского (операционного) управления (отдела) конторы Госбанка, управляющего отделением, заведующего агентством, а также главного бухгалтера и заведующего кассой;

г) при временной смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей в учреждениях Госбанка;

д) в других случаях — по распоряжениям руководителей соответствующих учреждений Госбанка или Правления Госбанка СССР.

429. Ревизии денежных билетов, металлической монеты и других ценностей в случаях, указанных в литерах «б», «в», «г» и «д» п. 428, должны производиться составом лиц, назначаемых письменным приказом руководителя учреждения Госбанка, по указанию которого производится ревизия. К проведению ревизии должны быть привлечены подготовленные работники учреждения Госбанка, не связанные с выполнением операций с ценностями, один из которых назначается ее руководителем. Для участия в ревизии могут быть привлечены работники других учреждений Госбанка. Ответственность за правильную организацию и выполнение установленных правил проведения ревизий несет руководитель учреждения Госбанка, назначивший ревизию.

Ежеквартальная ревизия может не производиться в том случае, когда в данном квартале в учреждении Госбанка была произведена ревизия ценностей работниками Правления или вышестоящей конторы Госбанка и при условии, что разрыв во времени между ревизиями не будет превышать трех месяцев.

Ревизия в связи со сменой начальника городского (операционного) управления (отдела) конторы, управляющего отделением, заведующего агентством Госбанка, главного бухгалтера или заведующего кассой должна возглавляться представителем вышестоящей конторы Госбанка, назначенным приказом управляющего конторой Госбанка СССР.

Лица, не работающие в данном учреждении Госбанка, к проведению ревизии допускаются при наличии удостоверения за подписью руководителя вышестоящего учреждения Госбанка, скрепленного оттиском гербовой печати.

430. Ревизия производится в присутствии должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей в учреждении Госбанка. При отсутствии должностного лица ревизия производится без его участия, о чем особо отмечается в акте за подписями всех участников ревизии.

431. Проводимые ревизии не должны нарушать обычного хода операций учреждений Госбанка.

Ревизия резервных фондов, наличности оборотной кассы и других ценностей должна производиться внезапно, с проверкой всех ценностей, по состоянию на одну и ту же дату и в такой последовательности, которая бы исключала возможность скрытия хищений и недостач денег и ценностей.

Приступив к ревизии, ее руководитель опечатывает сургучной печатью все денежные хранилища, сейфы, металлические шкафы, находящиеся в кассовом помещении учреждения Госбанка, независимо от наличия в них ценностей на момент начала проверки, берет под свой контроль всю денежную наличность оборотной кассы, резервных фондов и другие ценности, выясняет, не имеется ли денег, ценностей и сумок с проинкассированной денежной наличностью и ценностями в вечерней кассе и кассе пересчета, а также нет ли сумок с деньгами и ценностями, хранящихся под ответственностью инкассаторов, и при наличии производит их обревизование наряду с другими ценностями.

До полного обревизования касс, резервных фондов и ценностей доступ должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, в денежные хранилища разрешается лишь в присутствии руководителя ревизии, причем вложение или изъятие денег и ценностей в этот период производится под его контролем. В тех случаях, когда одновременно в один прием не могут быть обревизованы все вышеуказанные ценности, руководитель ревизии после окончания рабочего дня вместе с должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, производит опечатывание денежных хранилищ и сейфов и сдает их под охрану в установленном порядке. Печать руководителя ревизии накладывается на дощечке впереди печатей должностных лиц ревизуемого учреждения Госбанка.

По мере окончания проверки каждого отдельного хранилища опечатывание его руководителем ревизии не производится.

432. Ревизии подвергаются все денежные билеты, металлическая монета и другие ценности, находящиеся в денежных хранилищах учреждения Госбанка.

Денежные билеты, металлическая монета и другие ценности для контрольного пересчета отбираются лично руководителем ревизии.

Неполные пачки денежных билетов, пачки и мешки с поврежденной упаковкой, с накладками и ярлыками, на которых отсутствует подпись кассира, в обязательном порядке подвергаются полистному и поштучному пересчету.

При ежеквартальных внезапных ревизиях и ревизиях ценностей, связанных с временной сменой должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, запас металлической монеты сверх необходимой текущей потребности, хранящийся в резервных фондах городского (операционного) управления (отдела) конторы в порядке, предусмотренном в п. 221, ревизии может не подвергаться. В этих случаях фактическое наличие указанной монеты должно быть учтено ревизующими по данным описей ценностей.

При освобождении начальника городского (операционного) управления (отдела) конторы, управляющего отделением, заведующего агентством Госбанка, главного бухгалтера или заведующего кассой от обязанностей, связанных с хранением ценностей, денежные билеты и металлическая монета, находящиеся в резервных фондах, подвергаются сплошному полистному пересчету и пересчету по кружкам.

В тех случаях, когда не представляется возможным произвести сплошной пересчет денежной наличности в установленные для приема-передачи дел сроки, управляющий конторой Госбанка в приказе на прием-передачу дел может продлить установленный срок или разрешить произвести полистный и поштучный пересчет находящейся в резервных фондах денежной наличности выборочно.

Выборочному полистному и поштучному пересчету может быть подвергнута денежная наличность также при смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, освобожденных в установленном порядке от обязанностей, связанных с хранением резервных фондов и совершением операций по ним.

433. Ревизия денежных билетов, металлической монеты и других ценностей производится в следующем порядке:

а) денежные билеты оборотной кассы вначале проверяются по пачкам и корешкам, металлическая монета — по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам (лоткам), а предварительно подготовленные для выдачи заработной платы и упакованные в мешки денежные билеты и металлическая монета — по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам, и общая сумма денег сличается с данными книги учета наличности оборотной кассы и прочих ценностей. После указанной проверки денежные билеты и монета подвергаются сплошному полистному пересчету и пересчету по кружкам.

По письменному разрешению управляющего конторой Госбанка в городских (операционных) управлениях (отделах) контор и крупных отделениях Госбанка металлическая монета, находящаяся в оборотной кассе, при ежеквартальных внезапных ревизиях и ревизиях ценностей, связанных с временной сменой должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, может быть подвергнута пересчету по кружкам в размере, определяемом руководителем учреждения Госбанка, по распоряжению которого производится ревизия.

Ревизующий, передавая кассиру денежные билеты для полистного пересчета, предварительно снимает с корешка бандероль и оставляет ее у себя вместе с частью денежных билетов для контроля. Кассир, пересчитав деньги, сообщает их сумму или количество билетов, к которым ревизующий прибавляет сумму денег или количество билетов, оставленных для контроля, и полученный итог сопоставляется с данными бандероли. При совпадении общей суммы (количества билетов) оставленные на контроле денежные билеты передаются кассиру для пересчета и формирования корешка в установленном порядке. При несоответствии — деньги должны быть пересчитаны ревизующим, после чего вновь пересчитаны и обандеролены в установленном порядке кассиром, производившим их первоначальный пересчет. Бандероли, верхняя накладка и обвязка с несрезанной пломбой от вскрытой пачки должны оставаться у ревизующего до полного пересчета всех денег, находящихся в пачке.

Поручать пересчет денег тем кассовым работникам, которые их формировали, разрешается только в отдельных случаях;

б) денежные билеты и металлическая монета, находящиеся в вечерней кассе, проверяются по пачкам и корешкам и надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам, а деньги, упакованные в сумки для выдачи заработной платы и подкрепления сберегательных касс, — по надписям на ярлыках. Общая сумма денег сопоставляется с данными кассового журнала вечерней кассы или контрольной ленты кассового аппарата, а также контрольной ведомости по пересчету выручки. Сумма приходных кассовых документов сверяется с итогом кассового журнала или контрольной ленты, книгой учета показаний счетчика контрольного кассового аппарата и контрольной ведомостью. Кроме того, указанные в приходных документах номера выданных квитанций проверяются по квитанционным книжкам и отметкам на их обложках.

После указанной сверки денежные билеты и металлическая монета пересчитываются полностью полистно и по кружкам;

в) денежные билеты, находящиеся в кассе пересчета, сформированные в пачки, проверяются по пачкам и корешкам, а металлическая монета, упакованная в мешки, — по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам. Общая сумма денег сверяется с данными контрольных ведомостей по пересчету денежной выручки, препроводительных документов и журналов учета принятых сумок по форме Приложения № 8. Кроме того, часть денежных билетов и металлической монеты проверяется полистным пересчетом и по кружкам в размере, определяемом руководителем ревизии или соответственно руководителем учреждения Госбанка, по распоряжению которого производится ревизия;

г) невскрытые сумки с проинкассированной выручкой торговых и других организаций, денежной наличностью и ценностями касс Госбанка при предприятиях и сберегательных касс, находящиеся в кассе пересчета, в вечерней кассе и под ответственностью инкассаторов, сверяются с данными накладных, журналов учета принятых сумок и мешков с денежной наличностью и порожних сумок, реестров, путевых ведомостей, маршрутных листов и справок о выданных порожних сумках инкассаторам при выезде их на маршруты. При выявлении сумок, имеющих повреждения, с нарушенными пломбами и печатями, либо с пломбами и печатями, не соответствующими образцам, находящиеся в них деньги пересчитываются полистно. В необходимых случаях для участия в пересчете денег могут быть приглашены представители соответствующих предприятий и организаций, а также органов милиции. Сумки с деньгами и ценностями, подлежащие доставке центральным сберегательным кассам (сумки пересчета), могут вскрываться только в присутствии работников соответствующих сберегательных касс;

д) денежные билеты, находящиеся в резервных фондах, вначале проверяются по пачкам, корешкам и надписям на ярлыках к мешкам с предварительно подготовленными суммами для выдачи заработной платы, а металлическая монета — по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам, и, кроме того, полистным пересчетом и пересчетом по кружкам как в упаковке данного и других учреждений Госбанка, так и в упаковке печатных фабрик и Монетного двора Гознака, Центрального хранилища в размере, определяемом руководителем ревизии или соответственно руководителем учреждения Госбанка, по распоряжению которого производится ревизия. Отбор пачек денежных билетов и мешков с металлической монетой должен производиться из разных мест хранения, всех достоинств, с различными датами формирования и сформированных разными кассирами. Сборные пачки денежных билетов и сборные мешки с металлической монетой, денежные билеты и металлическая монета в поврежденной упаковке, с накладками и ярлыками, на которых отсутствует подпись кассира, пересчитываются полностью полистно или по кружкам;

е) неразобранные посылки с деньгами вскрываются и проверяются по пачкам и корешкам, а в неисправной упаковке — полистно;

ж) остаток нереализованного аванса марок государственной пошлины и профсоюзных марок проверяется полистно и поштучно. Марки государственной пошлины и профсоюзные марки, упакованные в пачки в соответствии с п. 225, при проведении ежеквартальных внезапных ревизий и ревизий при временной смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, по усмотрению ревизующих могут проверяться только по надписям на верхних накладках пачек. Во всех остальных случаях марки, помимо проверки по надписям на верхних накладках пачек, подвергаются полистному и поштучному пересчету в размере, определяемом руководителем ревизии или руководителем учреждения Госбанка, по распоряжению которого производится ревизия;

з) ученические медали, упакованные в пачки в соответствии с п. 223, при проведении ежеквартальных ревизий и ревизий, связанных с временной сменой должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, по усмотрению ревизующих могут проверяться по надписям на верхних накладках пачек. Во всех остальных случаях проверка ученических медалей производится поштучно;

и) иностранная валюта, дорожные чеки в советской и иностранной валюте и отрезные чеки проверяются по пачкам, корешкам и надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам (лоткам) и, кроме того, полистным пересчетом и пересчетом по кружкам как в упаковке данного учреждения Госбанка, учреждения Внешторгбанка СССР, так и в упаковке Гознака в размере, определяемом руководителем ревизии или соответственно руководителем учреждения Госбанка, по распоряжению которого производится ревизия. При этом свободно конвертируемая валюта и дорожные чеки в этой валюте подвергаются сплошному полистному пересчету и пересчету по кружкам. В необходимых случаях к пересчету в установленном порядке могут быть привлечены кассиры обменных пунктов, осуществляющие операции по валютному обслуживанию советских и иностранных граждан;

к) вкладные книжки, трудовые книжки и вкладыши к ним, упакованные по видам ценностей в пачки, проверяются по надписям на верхних накладках пачек и, кроме того, поштучным и полистным пересчетом в размере, определяемом руководителем ревизии или соответственно руководителем учреждения Госбанка, по распоряжению которого производится ревизия;

л) все другие ценности проверяются по их номинальной или условной оценке.

434. После пересчета денежных билетов, металлической монеты и других ценностей, находящихся в денежных хранилищах учреждения Госбанка, ревизующие производят сверку оказавшихся в наличии ценностей с данными книг учета наличности оборотной кассы, прочих ценностей, резервных фондов, ежедневного баланса, аналитического учета и, кроме того, проверяют, все ли изъятые для ревизии ценности вложены обратно в денежные хранилища.

435. Суммы расписок и других документов, не проведенных по бухгалтерскому учету, в оправдание остатка кассы не принимаются и считаются недостачей у кассира. Выявленные излишки кассы должны быть оприходованы и возврату не подлежат.

436. В случае обнаружения недостачи или излишка денег в пачках (мешках) того или иного кассира все денежные пачки, мешки, сформированные им, подлежат полистному (поштучному) пересчету.

437. О произведенной ревизии ценностей при смене должностного лица, ответственного за сохранность ценностей учреждения Госбанка, при ревизии ценностей по состоянию на 1 января и в случаях, когда ревизией будут установлены недостачи или излишки денег и ценностей, расхождения в учете или недостатки в обеспечении сохранности ценностей, составляется акт в двух экземплярах. О передаче ключей от одного должностного лица, ответственного за сохранность ценностей, другому в акте делается соответствующая запись. Акт подписывается всеми работниками, участвовавшими в ревизии, и должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей. Первый экземпляр акта высылается вышестоящей конторе Госбанка.

При соответствии наличия ценностей данным учета и отсутствии каких-либо замечаний по результатам ревизии, связанной с временной сменой должностного лица, ответственного за сохранность ценностей учреждения Госбанка, акт составляется в одном экземпляре и в контору не высылается.

В остальных случаях акты о произведенных ревизиях не составляются, а в книге учета наличности оборотной кассы и прочих ценностей 04028120 делается за подписями лиц, производивших ревизию ценностей, а также должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, присутствовавших при ревизии, надпись следующего содержания: «Ревизией резервных фондов, прочих ценностей, денежной наличности оборотной кассы, вечерней кассы, кассы пересчета и ценностей, находящихся под ответственностью инкассаторов, произведенной бригадой в составе (фамилии и инициалы членов бригады) по состоянию на „_“ __________________ 19 г., расхождений между натурой указанных ценностей и данными их учета в соответствующих книгах и журналах, а также бухгалтерскими данными, нарушений правил хранения ценностей, формирования денежной наличности и других недостатков не установлено. Ревизия ценностей произведена в полном соответствии с установленными Правлением Госбанка СССР правилами. При этом находящаяся в оборотной кассе денежная наличность в сумме _________ рублей подвергнута сплошному полистному пересчету и пересчету по кружкам. Выборочному полистному пересчету и пересчету по кружкам из резервных фондов подвергнуто денежных билетов в сумме ______ рублей и металлической монеты в сумме _________ рублей». При отсутствии на момент ревизии ценностей в вечерней кассе и кассе пересчета ревизующие обязаны отметить это в тексте надписи.

При ревизии, связанной со сменой должностного лица, ответственного за сохранность ценностей, подписание документов, связанных с хранением резервных фондов, наличности оборотной кассы и других ценностей, а также совершением операций с ними, производится лицом, сдающим деньги и ценности, до окончательной их проверки и подписания акта.

Помимо ревизии сохранности денежных билетов, металлической монеты и других ценностей, находящихся в резервных фондах и кассах учреждений Госбанка, ежеквартально, по плану, утвержденному руководителем учреждения Госбанка, производится проверка эмиссионно-кассовой работы, инкассации денежной выручки, состояния охраны и сигнализации, соблюдения пропускного режима, правильности учета, хранения и использования оружия, боеприпасов, ключей, печатей, штампов, пломбиров.

К проведению проверки привлекаются подготовленные для этой цели работники учреждения Госбанка, изучившие указанные участки работы.

В случае обнаружения недостатков по проверяемым вопросам составляется акт с указанием в нем характера вскрытых недостатков, фамилий работников, допустивших нарушения в работе, причин недостатков и принятых мер по их устранению. Акт подписывается проверяющим и работником, ведущим проверенный участок.

Все произведенные проверки регистрируются в специальной книге, в которой указываются фамилия и должность проверявшего, проверенный им участок, время проведения проверки, объем проверки, ее результаты (делается ссылка на акт или пишется, что замечаний нет).

Начальники городских (операционных) управлений (отделов) контор Госбанка, управляющие отделениями, заведующие агентствами обязаны в пятидневный срок рассмотреть результаты произведенных ревизий и проверок и безотлагательно устранить выявленные недостатки, а также принять меры к организации работы в строгом соответствии с настоящей Инструкцией.

438. При проведении проверок состояния эмиссионно-кассовой работы и инкассации денежной выручки в учреждениях Госбанка должно особо уделяться внимание вопросу обеспечения сохранности денег и ценностей, а также соблюдения учреждениями банка установленных правил совершения эмиссионно-кассовых операций.

439. Кроме ревизий денежных билетов, металлической монеты и других ценностей руководители учреждений Госбанка обязаны обеспечить проведение не реже одного раза в месяц контрольного полистного пересчета и пересчета по кружкам денег, находящихся в резервных фондах учреждений Госбанка, в порядке, указанном в третьем и четвертом абзацах литеры «а» пункта 433.

При этом руководитель учреждения Госбанка организует работу, лично производя отбор пачек денежных билетов и мешков с металлической монетой для контрольного пересчета.

Контрольный пересчет денежных билетов и металлической монеты производится под наблюдением одного из должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, или специально выделенного работника, не связанного с выполнением операций с ценностями.

При контрольном пересчете бандероли и верхние накладки от денежных билетов, а также ярлыки от мешков с монетой заменяются новыми и подписываются кассиром, считавшим эти деньги. На бандеролях, верхней накладке пачки денежных билетов и ярлыке к мешку с металлической монетой помимо всех предусмотренных реквизитов ставится штамп «Контрольный пересчет».

В тех случаях, когда контрольный пересчет и объединение при этом неполных пачек денежных билетов, находящихся в резервных фондах, производятся заведующим кассой, контроль обязательно осуществляется руководителем или главным бухгалтером учреждения Госбанка.

440. При обнаружении излишков денег независимо от суммы и недостач денег до 5 рублей составляется акт в двух экземплярах, из которых первый — остается при кассовом ордере, а второй — помещается в дело с документами о просчетах кассиров.

При недостаче денег от 5 до 1000 рублей акт составляется в трех экземплярах, из которых первый — остается при кассовом ордере, второй — немедленно отсылается в вышестоящую контору Госбанка, а третий — в деле с документами о просчетах кассиров.

При недостаче денег от 1000 рублей и выше акт составляется в четырех экземплярах, из которых первый — остается при кассовом ордере, второй — через республиканскую контору в союзной республике направляется Правлению Госбанка СССР, третий — в вышестоящую контору, а четвертый — в деле с документами о просчетах кассиров.

Указанные акты должны подписываться должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей данного учреждения Госбанка, а также кассиром, у которого произошла недостача или излишек ценностей. К актам, высылаемым Правлению Госбанка СССР, прилагаются личное объяснение кассового работника, допустившего недостачу, а также сообщение управляющего конторой, отделением или заведующего агентством Госбанка о принятых мерах по взысканию причиненного Госбанку ущерба и к виновным лицам, а также к устранению причин, порождающих кассовые просчеты и недостачи ценностей. Акты с соответствующими приложениями высылаются отделением конторе немедленно, конторой — Правлению Госбанка СССР в пятидневный срок.

441. Обнаруженные излишки денег в учреждениях Госбанка приходуются по кассе и относятся на счет № 960. Возврат зачисленных на этот счет сумм может производиться по ходатайству предприятий, учреждений и организаций путем зачисления на их расчетные, текущие или бюджетные счета, а также отдельных лиц с разрешения управляющего конторой, начальника городского (операционного) управления (отдела) конторы, управляющего отделением, заведующего агентством после тщательного рассмотрения всех обстоятельств, подтверждающих принадлежность им образовавшихся излишков.

Обнаруженные излишки марок приходуются по внебалансовому счету № 9960 до выяснения владельца или же до истечения срока исковой давности. По истечении срока исковой давности излишки марок госпошлины зачисляются на счет № 9958, а профмарок — на счет № 9962. Излишки марок до одного рубля могут быть соответственно зачислены на счета № 9958 и 9962 после истечения одного месяца со дня их обнаружения.

442. Все недостачи денег независимо от суммы (даже если они погашены при обнаружении) списываются в расход по кассе и записываются на счет № 904 по лицевому счету работника, у которого обнаружена недостача, и учитываются на этом счете до полного их погашения.

Недостачи, обнаруженные в резервных фондах, оформляются тем же порядком, что и недостачи в кассе, причем недостающая в резервных фондах сумма немедленно пополняется из оборотной кассы.

При недостаче марок государственной пошлины дебетуется балансовый счет № 904 по лицевому счету виновного кассира и кредитуется балансовый счет № 904 по лицевому счету «Суммы просчетов по маркам государственной пошлины, взыскиваемые с кассиров и причитающиеся местному бюджету». Одновременно сумма недостачи марок списывается с внебалансового счета № 9958.

При погашении недостачи на внесенную сумму дебетуется балансовый счет № 030 и кредитуется балансовый счет № 904 по лицевому счету кассира. Взысканная сумма денег перечисляется в доход местного бюджета, при этом дебетуется счет № 904 по лицевому счету «Суммы просчетов по маркам государственной пошлины, взыскиваемые с кассиров и причитающиеся местному бюджету» и кредитуется счет № 130 «Средства районных, городских, сельских и поселковых бюджетов».

Обнаруженные недостачи профсоюзных марок взыскиваются с виновных кассиров в порядке, изложенном в Инструкции Госбанка СССР «По операционной работе, бухгалтерскому учету, внутрибанковскому контролю и отчетности учреждений Государственного банка СССР».

Обнаруженные суммы недостач прочих ценностей взыскиваются с виновных кассиров с отражением по счету № 904.

443. В случае, если недостача денег и других ценностей является результатом растраты, халатности или хищения, управляющий конторой или отделением, заведующий агентством Госбанка обязан немедленно в установленном порядке подробно уведомить следственные органы и до их решения отстранить от работы с ценностями сотрудника банка, у которого обнаружена недостача.

444. О каждом случае хищения или других злоупотреблений в учреждении Госбанка немедленно и независимо от суммы должен быть составлен акт в четырех экземплярах, из которых первый экземпляр направляется Правлению Госбанка СССР, второй — республиканской конторе в союзной республике, третий — вышестоящей конторе, а четвертый — остается в делах учреждения Госбанка.

Акт составляется и подписывается должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, с привлечением других лиц по усмотрению руководителя учреждения Госбанка.

Указанные акты высылаются в особом порядке при специальном сообщении, подписанном управляющим и главным бухгалтером учреждения Госбанка, в котором должно быть указано:

а) наименование учреждения Госбанка, где имели место растрата, хищение или злоупотребление;

б) дата происшествия;

в) дата обнаружения происшествия;

г) характер происшествия (растрата, хищение, ограбление, подлог);

д) сумма причиненного Госбанку ущерба;

е) должность, фамилия, имя и отчество лица, допустившего растрату, хищение или злоупотребление;

ж) с какого времени виновный работал в Госбанке (если он является банковским работником);

з) обстоятельства, при которых имели место растрата, хищение или злоупотребление;

и) меры, принятые к розыску и поимке преступника и обеспечению интересов Госбанка;

к) поступление средств в погашение ущерба.

445. Недостачи денег и ценностей, возникшие в результате растрат, хищений и других злоупотреблений, списываются с соответствующих счетов, на которых учитывались эти ценности, в установленном для учета этих ценностей порядке и относятся на виновных лиц по счету № 904.

446. При обнаружении недостач, растрат, хищений и других злоупотреблений с деньгами и ценностями банка управляющий конторой, начальник городского (операционного) управления (отдела) конторы, управляющий отделением, заведующий агентством Госбанка обязаны тщательно выяснить причины этого, рассмотреть вопрос об ответственности виновных лиц и принять меры к наведению необходимого порядка в кассовой работе, инкассации денежной выручки и перевозке ценностей.

Никаких рассрочек в уплате задолженности по причиненному банку материальному ущербу, как правило, не допускается. В необходимых случаях должны быть приняты меры к наложению в установленном порядке ареста на имущество должника.

В случае, когда не представляется возможности немедленно взыскать сумму недостачи с виновного работника, от него отбирается обязательство о возмещении причиненного Госбанку ущерба.

Указанное обязательство приходуется по внебалансовому счету № 9960 в оценке по номиналу и хранится до полного погашения суммы недостачи.

447. При обнаружении хищений и других злоупотреблений со стороны кассового работника все денежные билеты, металлическая монета и ценности в его упаковке, хранящиеся в учреждении Госбанка, должны быть пересчитаны полистно и по кружкам.

448. В случае, если кассовый работник вынужден внезапно оставить работу по болезни или другим причинам, находящиеся у него под отчетом ценности должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, немедленно помещают в отдельные хранилища, запираемые не менее чем на два ключа. При передаче этих ценностей другому кассиру пересчет их производится в присутствии вышеуказанных лиц. О вложении ценностей в отдельные хранилища и результатах пересчета составляется акт.

449. Управляющий, главный бухгалтер и начальник управления (отдела) кассовых операций (главный кассир) конторы Госбанка, получив акты о недостаче, растрате, хищении и другом злоупотреблении с ценностями в учреждении банка, немедленно рассматривают все поступившие материалы по данному вопросу и определяют достаточность мер, принятых руководителем учреждения Госбанка в отношении упорядочения кассовой работы, инкассации денежной выручки и перевозки ценностей и взыскания причиненного Госбанку материального ущерба с виновного лица. В случае необходимости вышестоящее учреждение Госбанка принимает дополнительные меры по взысканию причиненного ущерба, упорядочению постановки работы в учреждении Госбанка, усилению контроля за сохранностью ценностей, а также привлечению виновных работников к ответственности.

450. Дела с документами о просчетах, недостачах, хищениях, растратах и других злоупотреблениях ведутся и хранятся в особом порядке. При этом переписка между учреждениями Госбанка по вопросам хищений, растрат и других злоупотреблений, а также по недостачам производится в следующем порядке:

а) учреждения Госбанка, отсылая в соответствии с п. п. 440 и 444 сообщения о хищениях и других злоупотреблениях, а также о недостачах ценностей, снабжают свои письма порядковой нумерацией и хранят копии в отдельном деле;

б) полученные вышестоящими учреждениями Госбанка указанные в лит. «а» сообщения должны быть зарегистрированы и храниться в отдельных делах или картотеках.

451. Вся переписка по хищениям и растратам, другим злоупотреблениям, а также недостачам сдается в архив лишь после полного погашения задолженности или списания этого долга с баланса Госбанка СССР.

Раздел 2. Ответственность должностных лиц за сохранность ценностей и соблюдение установленных правил работы с ценностями и эмиссионно-кассовой дисциплины

452. Все работники учреждений Госбанка, которым поручается работа с ценностями и совершение операций с ними, обязаны знать установленные настоящей Инструкцией правила ведения и учета эмиссионно-кассовых операций и правила хранения денег и ценностей. При обнаружении допущенных работниками каких-либо нарушений они не могут ссылаться на незнание указанных правил.

453. Управляющие конторами и отделениями, начальники городских (операционных) управлений (отделов) контор, заведующие агентствами, главные бухгалтеры и заведующие кассами учреждений Госбанка обязаны обеспечить строгое соблюдение правил совершения эмиссионно-кассовых операций, осуществлять контроль за своевременным оприходованием денег, поступивших в кассы банка, и перечислением денег из оборотных касс сверх установленных лимитов в резервные фонды или в счет выполнения заданий Правления и вышестоящих контор Госбанка.

Управляющие конторами Госбанка непосредственно отвечают перед Правлением Госбанка СССР за обеспечение полной сохранности всех ценностей, находящихся в резервных фондах подчиненных учреждений Госбанка, и за соблюдение в них эмиссионно-кассового режима.

Главные бухгалтеры учреждений Госбанка не должны выполнять распоряжений, нарушающих правила совершения эмиссионно-кассовых операций, установленные настоящей Инструкцией.

Самовольный выпуск денег в обращение без эмиссионного разрешения; выпуск денег в обращение в суммах больших, чем предусмотрено разрешением, и по истечении установленного срока использования разрешения; невыполнение задания на вложение денег в резервные фонды; превышение лимита оборотной кассы, досрочная выплата заработной платы, если это привело к скрытию сверхлимитного остатка оборотной кассы, являются нарушениями эмиссионно-кассовой дисциплины.

О каждом случае нарушения эмиссионно-кассовой дисциплины и принятых мерах управляющие учреждениями Госбанка немедленно докладывают по подчиненности Правлению Госбанка СССР.

Управляющие конторами и отделениями, начальники городских (операционных) управлений (отделов) контор, заведующие агентствами, главные бухгалтеры и заведующие кассами учреждений Госбанка за нарушение эмиссионно-кассовой дисциплины несут ответственность в дисциплинарном порядке. В необходимых случаях материалы передаются следственным органам для привлечения виновных к уголовной ответственности.

Аналогичную ответственность несут начальники управлений (отделов) денежного обращения контор Госбанка за невыполнение заданий на вложение денег в резервные фонды, устанавливаемых Правлением Госбанка СССР конторам, а последними — подчиненным учреждениям Госбанка.

В случае незаконного выпуска денег в обращение при внутриобластном (внутриреспубликанском) регулировании кассовых ресурсов конторы, допустившие такое нарушение, могут быть лишены Правлением Госбанка СССР права такого регулирования.

454. Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей учреждений Госбанка, несут ответственность в установленном действующим законодательством порядке за полную сохранность ценностей, находящихся в денежных хранилищах этого учреждения Госбанка.

455. Материальная ответственность кассового работника учреждения Госбанка за сохранность всех принятых им ценностей и за весь ущерб, возникший по его вине, начинается с момента фактического приема денег и других ценностей Госбанка.

456. Кассовым работникам учреждений Госбанка категорически запрещается:

а) передоверять выполнение порученной работы с ценностями другим лицам, а также выполнять работу, не входящую в круг их обязанностей, установленных настоящей Инструкцией и другими указаниями Правления Госбанка СССР;

б) непосредственно выполнять поручения предприятий, учреждений, организаций и лиц на получение или взнос наличных денег на их счета в банке, а также принимать от них непосредственно документы на взнос денег (кроме документов по операциям в кассах, применяющих контрольные кассовые аппараты) или на получение денег, минуя бухгалтерских работников;

в) хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и ценностями Госбанка.

457. Кассовые работники несут полную материальную ответственность за недостачу денег и ценностей в сформированных ими пачках, корешках и в другой упаковке за их подписями, а также за обнаруженные среди отсортированных и упакованных ими денег неплатежные и фальшивые билеты и монету и иные недостатки в работе, причинившие материальный ущерб Госбанку. Указанную ответственность кассовые работники несут независимо от того, когда и в каком учреждении Госбанка обнаружена засвидетельствованная актами 04028145 или по форме Приложения № 14 недостача или другие дефекты в упакованных ими ценностях.

458. Работники инкассации несут полную материальную ответственность за сохранность денег и других ценностей, принятых ими для доставки по назначению. Материальная ответственность возлагается на всех членов бригады, которым поручена доставка ценностей.

С изданием настоящей Инструкции отменяются:

Инструкция от 16 декабря 1970 г. № 42;

письмо от 30 июня 1981 г. № 378;

пункт 4.1 Приказа Госбанка СССР от 19 декабря 1980 г. № 200 и приложение № 1 к Приказу от 4 мая 1982 г. № 56.

Правление Госбанка СССР в соответствии со статьей 23 Устава Государственного банка СССР устанавливает следующие Правила определения платежности денежных билетов Государственного банка СССР и Государственных казначейских билетов СССР образца 1961 года и металлической монеты:

1. Предприятия, учреждения, организации и отдельные граждане обязаны принимать в платежи и к обмену билеты Государственного банка СССР и Государственные казначейские билеты образца 1961 года, если они не вызывают сомнений в их подлинности и отвечают следующим основным требованиям:

а) билеты Государственного банка СССР 10-, 25-, 50- и 100-рублевого достоинств, сохранившие полностью портрет (барельеф) В.И. Ленина, Государственный герб СССР, один из номеров и одну из серий. Кроме того, на билетах достоинством в 10 и 25 рублей должны быть сохранены на лицевой стороне билета слова, обозначающие их достоинство: «ДЕСЯТЬ РУБЛЕЙ», «ДВАДЦАТЬ ПЯТЬ РУБЛЕЙ», а на билетах достоинством в 50 и 100 рублей — цифры: «50» и «100» и водяной знак с изображением портрета (барельефа) В.И. Ленина;

б) Государственные казначейские билеты СССР 1-, 3- и 5-рублевого достоинств, сохранившие полностью Государственный герб СССР, серию и номер, а также слова и цифры в центре на лицевой стороне билета, обозначающие их достоинство: «ОДИН РУБЛЬ» и цифру «1», «ПЯТЬ РУБЛЕЙ» и цифру «5», а для билета 3-рублевого достоинства — слова на оборотной стороне билета «ТРИ РУБЛЯ».

В платежи и к обмену беспрепятственно также должны приниматься денежные билеты при наличии в любой их части следующих повреждений:

а) незначительные проколы, отверстия, сквозные протертости естественного износа и надрывы;

б) пятна, карандашные и чернильные надписи;

в) разорванные и склеенные, если отдельные части билета бесспорно принадлежат одному и тому же билету.

Принятые предприятиями, учреждениями и организациями поврежденные денежные билеты обратно в обращение не выпускаются, а должны отсортировываться и вместе с денежной выручкой сдаваться в учреждение Госбанка.

2. Учреждения Государственного банка СССР обязаны беспрепятственно обменивать денежные билеты, имеющие указанные выше повреждения, а также залитые краской, обожженные, изменившие установленную окраску, если они не вызывают сомнений в их подлинности и сохранили:

а) билеты Государственного банка СССР 10- и 25-рублевого достоинств полностью слова «ДЕСЯТЬ РУБЛЕЙ», «ДВАДЦАТЬ ПЯТЬ РУБЛЕЙ», а билеты 50- и 100-рублевого достоинств — цифры «50» и «100» на лицевой стороне билетов;

б) Государственные казначейские билеты СССР достоинством в 1 и 5 рублей — полностью слова и цифры в центре на лицевой стороне билета, обозначающие их достоинство: «ОДИН РУБЛЬ» и цифру «1», «ПЯТЬ РУБЛЕЙ» и цифру «5», а билеты 3-рублевого достоинства — слова «ТРИ РУБЛЯ» на оборотной стороне билета.

Билеты Государственного банка СССР и Государственные казначейские билеты СССР, не соответствующие требованиям, изложенным в настоящем пункте Правил, или имеющие явные признаки умышленного повреждения, являются неплатежными и обмену не подлежат.

3. Металлическая монета принимается в платежи и к обмену всеми предприятиями, учреждениями, организациями и отдельными гражданами, если она не вызывает сомнений в ее подлинности и сохранила изображение Герба СССР, а также наименование достоинства монеты.

Платежной, но негодной к обращению считается монета, претерпевшая изменения, т.е. истертая, деформированная, сплющенная, изогнутая, продырявленная, резаная, ломаная, травленая в кислоте, с напаем каких-либо металлов, поврежденная огнем, позеленевшая, почерневшая и т.п., пока на ней распознается изображение Герба СССР и наименование достоинства монеты и если не возникает сомнений в подлинности такой монеты.

Металлическая монета, стертая настолько, что изображение Герба СССР и наименование достоинства монеты не распознается, является неплатежной и не принимается ни в платежи, ни к обмену.

4. Учреждения Государственного банка СССР обязаны строго следить за чистотой и качеством денежных билетов, находящихся в обращении, и все денежные билеты, не сохранившие своей полной величины, разорванные и склеенные, залитые краской, изменившие присвоенную окраску, обожженные и прожженные, а также имеющие надрывы, протертость, масляные и чернильные пятна, карандашные и чернильные надписи, значительно загрязняющие билеты, при поступлении их в кассы банка обратно в обращение не выпускать, а отсортировывать и зачислять в разряд ветхих.

5. Поступившие в кассу Государственного банка СССР неплатежные денежные билеты и монета ни в коем случае не должны возвращаться предъявителям, а подлежат изъятию с выдачей предъявителям квитанций.

6. Руководители, начальники управлений (отделов) кассовых операций и заведующие кассами учреждений Госбанка СССР имеют право производить льготный обмен предъявляемых предприятиями, учреждениями, организациями и отдельными гражданами денежных билетов, поврежденных во время пожара и при других несчастных случаях, в установленном Госбанком СССР порядке.

На организацию кассы Госбанка при ____________________________ (наименование

                предприятия, организации)

Гор. __________________________________ «_» ____________ 19 г.

                                            контора

______________________________________________ --------- Госбанка, отделение

именуем. _____________ в дальнейшем «Госбанк», в лице управляющего _______________________________________, действующего на основании Устава Государственного банка СССР и Положения об учреждении Госбанка, с одной стороны, и _________, именуем. _________________ в дальнейшем «Предприятие», в лице _______________________________ ___________________, действующего на основании ___________________ ___________________, с другой стороны, заключили настоящий Договор о следующем:

1. Госбанк открывает в помещении Предприятия кассу для приема и обработки денежной выручки. В связи с этим кассовый аппарат Предприятия сокращается на ______________ единиц с месячным фондом заработной платы на сумму __________ рублей и передается Госбанку в установленном порядке.

В зависимости от увеличения объема работы (суммы поступающей в кассу Госбанка денежной выручки) Предприятие обязуется в дальнейшем передавать Госбанку дополнительную численность кассового аппарата с соответствующим фондом заработной платы.

2. Касса Госбанка при Предприятии производит:

а) прием (инкассацию) от работников Предприятия рассортированных по достоинствам, а также на годные к обращению и ветхие денежных билетов и металлической монеты с оформлением этого приема соответствующими документами, предусмотренными указаниями Инструкции Госбанка СССР «По эмиссионно-кассовой работе, инкассации денежной выручки и перевозке ценностей в учреждениях Государственного банка СССР»;

б) выдачу работникам Предприятия разменной монеты различных достоинств в размерах необходимой потребности в обмен на денежные билеты.

3. Госбанк по согласованию с Предприятием и в соответствии с установленными в Госбанке правилами может устанавливать отдельным кассирам Предприятия порядок сдачи выручки в кассу Госбанка в инкассаторских сумках.

В этих случаях Предприятие представляет в кассу Госбанка образец оттиска пломбира, которым будут опломбировываться сумки с деньгами, а для наблюдения при вскрытии в кассе Госбанка сумок и пересчете выручки выделяет своего представителя.

4. Для производства операций в кассе Госбанка Предприятие предоставляет Госбанку бесплатно надлежаще оборудованное, отапливаемое, освещаемое и убираемое отдельное помещение, обеспечивает за свой счет кассу Госбанка охраной, средствами технической защиты и техническим обслуживанием применяемых в работе кассы контрольных кассовых аппаратов. Ремонт помещения кассы Госбанка Предприятие производит также за свой счет.

Предприятие обеспечивает сопровождение инкассатора Госбанка при следовании с ценностями из кассы до автомашины с ценностями работниками охраны Предприятия.

Ответственность за хищения, которые могут возникнуть в результате отсутствия либо необеспечения надлежащей охраны кассы Госбанка, несет Предприятие.

5. Госбанк обеспечивает кассу Госбанка при Предприятии необходимым количеством счетноденежных машин для пересчета денежных билетов и металлической монеты, а также мешками, бандеролями, накладками и другими материалами для упаковки денег.

Госбанк производит перевозку денег из кассы Госбанка при Предприятии своими транспортными средствами и инкассаторами.

За прием (инкассацию) выручки Предприятие уплачивает Госбанку с каждой принятой (проинкассированной) Госбанком тысячи рублей _________________________________.

Причитающаяся Госбанку сумма списывается со счета Предприятия распоряжением Госбанка СССР.

6. Сотрудники кассы Госбанка при Предприятии в оперативной работе руководствуются правилами и инструкциями Госбанка СССР.

Материальную ответственность за убытки Предприятия, возникшие вследствие неправильных, небрежных или преступных действий работников кассы Госбанка при Предприятии, несет Госбанк.

7. Работа в кассе Госбанка производится в часы по согласованию с Предприятием.

8. Предприятие обязано ознакомить своих работников с установленными правилами приема и пересчета Госбанком денежной выручки, а также порядком работы на Предприятии кассы Госбанка.

9. Все споры и иски, могущие возникнуть между Госбанком и Предприятием в процессе исполнения настоящего Договора, разрешаются в установленном законом порядке.

10. Настоящий Договор заключается на неопределенный срок, и каждой стороне предоставляется право расторгнуть договор с предупреждением другой стороны за один месяц.

Юридические адреса сторон:

Госбанк ______________________________________________________

Предприятие __________________________________________________

Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, из которых один хранится в Госбанке, а другой — передается Предприятию.

Госбанк _____________________
                (подпись)
Предприятие _________________
                (подпись)

Гор. ______________________________ «_» ____________ 19 г. __________________________________________________________________ контора (отделение) Госбанка в лице управляющего, именуем. ________________________________________ в дальнейшем «Госбанк», и ___________________________________, именуем. ____________________ в дальнейшем «Хозорган», в лице __________________________________ _____________________________, действующего на основании ________, заключили настоящий Договор о следующем:

1. Госбанк обязуется своим аппаратом производить сбор денежной выручки у предприятий Хозоргана, указанных в прилагаемом к настоящему Договору списке.

Сбор денежной выручки Госбанком производится путем приема сумок с выручкой инкассаторами непосредственно в предприятиях или от представителей предприятий Хозоргана в инкассаторских пунктах Госбанка, а также в объединенных кассах Хозоргана в дни и часы, установленные Госбанком.

Всякое изменение часов окончания торговли (работы) предприятий, поименованных в приложении к настоящему Договору, сообщается Хозорганом Госбанку.

2. Для сбора выручки Госбанк закрепляет в бесплатное пользование за каждым предприятием Хозоргана необходимое количество сумок. Сумки являются собственностью Госбанка и при расторжении договора подлежат возврату Госбанку.

В случае порчи или утери сумки Хозорган возмещает Госбанку стоимость сумки по балансовой оценке.

Предприятие, которому доставляется разменная монета, обязуется возвращать учреждению Госбанка порожнюю мешкотару и отработанные свинцовые пломбы (порядок и срок возврата определяются учреждением Госбанка).

3. В целях усиления сохранности инкассируемых и доставляемых ценностей Хозорган обязан обеспечить наличие свободных и освещенных подъездных путей, входов и коридоров, изолированного помещения для приема выручки и передачи монеты и возможность осуществления инкассации, как правило, на первых этажах. В случае отсутствия возможности инкассирования на первом этаже следует принять меры, направленные на обеспечение безопасности инкассаторов (сопровождение инкассатора при его следовании с деньгами до машины работником охраны организации и т.п.).

4. Сдатчик денежной выручки Хозоргана обязан:

а) подготовить к сдаче в точно установленное время денежную сумку, т.е. подсчитать все деньги, рассортировать денежные билеты по купюрам, на годные к обращению и ветхие, а металлическую монету — по достоинствам, на годную и дефектную, руководствуясь при этом Правилами определения платежности Государственного банка СССР и Государственных казначейских билетов СССР образца 1961 года, а также металлической монеты, обвязать денежные билеты шпагатом и упаковать по достоинствам металлическую монету в отдельные мешочки, после чего деньги вложить в сумку. Не разрешается производить обандероливание или обвязку денежных билетов в корешки по 100 листов, а также производить надписи о количестве листов и сумме вложенных денег;

б) аккуратно и разборчиво заполнить препроводительную ведомость к каждой денежной сумке (включая покупюрно опись вкладываемых в сумку денег) в трех экземплярах под копирку и подписать их. Препроводительная ведомость, накладная и копия должны быть за одним номером;

в) вложить в сумку (в специальный карман) первый экземпляр препроводительной ведомости, опломбировать сумку таким образом, чтобы пломба находилась как можно ближе к замку, а концы шпагата от завязанного узла в пазу пломбы имели бы длину не более 2 см и сдать ее вместе с накладной инкассатору Госбанка только после тщательной проверки служебного удостоверения с фотокарточкой, предъявления доверенности на право приема инкассатором выручки, а также заверенной гербовой печатью Госбанка явочной карточки. После этого сдатчик Хозоргана обязан сличить подпись инкассатора Госбанка на копии препроводительной ведомости с образцом его подписи на служебном удостоверении и получить от инкассатора порожнюю сумку, закрепленную за данным предприятием.

5. Оправдательным документом сдачи денежной сумки Госбанку служит остающаяся у Хозоргана копия препроводительной ведомости с распиской на ней инкассатора в принятии опломбированной сумки, заверенной печатью Госбанка. В препроводительной ведомости, копии ее и накладной обязательно должен быть обозначен номер сумки.

В случае, когда денежная выручка Хозорганом не подготовлена в установленное время к сдаче инкассатору, сдатчик Хозоргана отмечает в явочной карточке причину несдачи денежной выручки и заверяет это своей подписью.

Если денежная сумка имеет порванную ткань, заплаты, узлы на шпагате, неясность оттиска пломбы или несоответствие его образцу, заверенному Госбанком, а также несоответствие суммы цифрами сумме прописью в накладной и копии препроводительной ведомости, инкассатор Госбанка такую сумку не принимает и Хозорган обязан доставить денежную выручку в банк собственными средствами в тот же день в вечернюю кассу или не позднее 10 часов утра следующего дня в дневную приходную кассу для сдачи полистным пересчетом.

6. Ответственность Госбанка перед Хозорганом за целость сумки начинается с момента принятия ее в установленном порядке инкассатором Госбанка.

7. Представитель Хозоргана может явиться в Госбанк для наблюдения за пересчетом денег, доставленных инкассаторами Госбанка в опломбированных сумках. В случае неявки его к установленному времени вскрытие сумок и пересчет денег производятся без представителя Хозоргана в установленном Госбанком порядке.

8. В случае обнаружения в сумке недостачи или излишка денег, а также фальшивых или неплатежных билетов и монеты Госбанком составляется об этом акт в двух экземплярах за подписями кассира и контролера Госбанка, а также представителя Хозоргана, если он присутствовал при пересчете денег. Один экземпляр акта отсылается Хозоргану, а второй — остается в Госбанке.

Составленный акт считается бесспорным и обязательным для сторон независимо от явки и подписи представителя Хозоргана.

При исправности и целости сумки и наложенной на нее пломбы Госбанк не несет материальной ответственности перед Хозорганом за недостачу денег в сумке и за наличие в ней фальшивых или неплатежных билетов и монеты.

Хозорган обязан рассматривать каждый случай недостачи или излишка денег в инкассаторской сумке и принимать меры к недопущению подобных фактов в дальнейшем.

9. В случае, если в дальнейшем факты неправильных вложений денег в сумки будут иметь место, то Госбанк:

• вводит порядок пересчета выручки Хозоргана только в присутствии представителя инкассируемого предприятия;
• устанавливает для предприятия порядок сдачи выручки в Госбанк через объединенные (центральные) кассы, предупредив Хозорган за 30 дней.

Если недостачи и излишки будут продолжаться, то Госбанк прекращает сбор выручки этого предприятия инкассаторами.

О применении указанных мер к Хозоргану Госбанк сообщает местным руководящим органам.

10. Вся денежная выручка, поступившая в кассы Госбанка до окончания операционного дня, подлежит зачислению на счет Хозоргана после пересчета в тот же день. Денежная выручка, поступившая после окончания операционного дня, подлежит зачислению на счет Хозоргана не позднее 13 часов следующего дня. В случае несвоевременного зачисления денежной выручки на счет Хозоргана по вине банка Госбанк уплачивает в пользу последнего пеню в размере 0,1 процента от поступившей суммы за каждый день просрочки.

11 <*>. Госбанк обязуется своим аппаратом доставлять разменную монету предприятиям Хозоргана, указанным в прилагаемом к настоящему Договору списке.

<*> Пункты 11 — 13 включаются в текст договора только в том случае, если учреждение Госбанка принимает на себя обязательство о доставке монеты.

Доставка разменной монеты, расфасованной в соответствии с заявкой клиента, Госбанком производится путем доставки мешков с монетой непосредственно к предприятиям, к инкассаторским пунктам Госбанка и объединенным кассам Хозоргана в дни, часы и в суммах по соглашению сторон.

12. До приезда работников Госбанка с разменной монетой получатель обязан:

• подготовить денежные билеты на сумму получаемой монеты;
• подобрать их по достоинствам и рассортировать на годные и ветхие.

Обмен денежных билетов на разменную монету работник Госбанка производит в автомашине.

13. Проверка общей суммы доставленной монеты по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам, производится в присутствии работника Госбанка, доставившего монету.

Предприятие, которому доставляется монета, обязуется возвращать учреждению Госбанка порожнюю мешкотару и отработанные свинцовые пломбы (порядок и срок возврата определяются учреждением Госбанка).

14. Правила, установленные Госбанком СССР по выполнению предусмотренных настоящим Договором операций, Хозоргану известны и являются для него обязательными. Все распоряжения Госбанка о порядке их выполнения Хозорган обязан немедленно доводить до сведения обслуживаемого Госбанком предприятия Хозоргана, для которого эти распоряжения также являются обязательными.

15. За услуги по сбору выручки Хозорган уплачивает Госбанку (указать способ инкассации и тариф по каждому виду услуг) с каждой собранной (доставленной) тысячи рублей.

Размер комиссии за доставку разменной монеты устанавливается исходя из объема операций и фактической их себестоимости для учреждения Госбанка.

Причитающаяся Госбанку сумма списывается со счета Хозоргана распоряжением Госбанка.

16. Настоящий Договор заключается на неопределенный срок, и каждой стороне предоставляется право расторгнуть договор с предупреждением другой стороны за один месяц.

Юридические адреса сторон:

Госбанк ______________________________________________________

Хозорган _____________________________________________________

Договор составлен в двух экземплярах, из которых один экземпляр для Госбанка, второй — для Хозоргана.

    Госбанк                                       (подпись)

    Хозорган                                      (подпись)

<*> Заключается с работником, достигшим 18-летнего возраста.

В целях обеспечения сохранности государственных ценностей

           (наименование учреждения Госбанка)

в лице ___________________________________________________________ (руководитель учреждения Госбанка или его заместитель,

__________________________________________, именуемый в дальнейшем фамилия, имя, отчество)

«администрация», выступая от имени Государственного банка СССР, с одной стороны, и работник ________________________________________ (наименование учреждения Госбанка,

______________________________, именуемый в дальнейшем «работник», фамилия, имя, отчество)

с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. <a id="p101412"></a>Работник, занимающий должность ____________________________
                                         (наименование

_____________________ или выполняющий работу _____________________ должности) (наименование

__________________________, непосредственно связанную с хранением, работы)

обработкой, пересчетом,  приемом,  выдачей  и перевозкой ценностей
(ненужное  зачеркнуть),  принимает  на  себя  полную  материальную
ответственность   за   необеспечение   сохранности  вверенных  ему

Госбанком СССР ценностей и в связи с изложенным обязуется:

а) бережно относиться к переданным ему для хранения или для других целей государственным ценностям и принимать меры к предотвращению ущерба;

б) своевременно сообщать администрации учреждения Госбанка о всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенных ему ценностей;

в) строго соблюдать установленные правила совершения операций с ценностями и их хранения;

г) не разглашать нигде, никогда и ни в какой мере известные ему операции по хранению ценностей, их отправке, перевозке, охране, сигнализации, а также служебные поручения по кассе.

2. Администрация обязуется:

а) создавать работнику условия, необходимые для нормальной работы и обеспечения полной сохранности вверенных ему государственных ценностей;

б) знакомить работника с действующим законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих за ущерб, причиненный предприятию, учреждению, организации, а также с инструкциями и правилами хранения, приема, выдачи, обработки, пересчета и перевозки ценностей, действующими в системе Госбанка СССР;

в) проводить в установленном порядке ревизии ценностей.

3. В случае необеспечения по вине работника сохранности вверенных ему материальных ценностей определение размера ущерба, причиненного предприятию, учреждению, организации, и его возмещение производятся в соответствии с действующим законодательством.

4. Работник не несет материальной ответственности, если ущерб причинен не по его вине.

5. Действие настоящего Договора распространяется на все время работы с вверенными работнику материальными ценностями предприятия, учреждения, организации.

6. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, из которых первый находится у администрации, а второй — у работника.

АДРЕСА СТОРОН ДОГОВОРА: администрации ____________________________________________________

работника ________________________________________________________

ПОДПИСИ СТОРОН ДОГОВОРА: администрации ____________________________________________________ работника ________________________________________________________ Дата заключения договора _________________________________________

Место печати

В целях обеспечения сохранности государственных ценностей

            (наименование учреждения Госбанка)

в лице ___________________________________________________________ (руководитель учреждения Госбанка или его заместитель;

________________________, именуемого в дальнейшем «администрация», фамилия, имя, отчество)

выступая от имени Государственного банка СССР, с одной стороны, и бригада работников _______________________________________________

            (наименование учреждения Госбанка)

в составе: бригадира _____________________________________________ (фамилия, имя, отчество) и членов бригады _________________________________________________

_________________________________________________________________, (фамилии, имена, отчества)

именуемая в дальнейшем «бригада», с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. Бригада принимает на себя коллективную материальную ответственность за все переданные ей для доставки по назначению ценности и обязуется обеспечить их сохранность.

2. Члены бригады имеют право:

• заявлять отвод отдельным членам бригады (в том числе и бригадиру), которые, по их мнению, не могут обеспечить сохранность ценностей.

Примечание. Вопрос об основательности отвода разрешается руководителем учреждения Госбанка совместно с местной профсоюзной организацией. В случае обоснованности заявленного отвода администрация принимает меры к выводу работника из состава бригады и в установленном порядке решает вопрос о его дальнейшей работе;

• требовать от администрации создания нормальных условий для работы с ценностями;
• участвовать в обсуждении всех вопросов работы бригады, связанных с исполнением договора о коллективной (бригадной) материальной ответственности.

3. Члены бригады обязуются:

• бережно относиться к вверенным им ценностям и принимать меры к предотвращению ущерба;
• своевременно сообщать администрации учреждения Госбанка о всех обстоятельствах, угрожающих сохранности вверенных им ценностей;
• строго соблюдать установленные правила совершения операций с ценностями и их хранения;
• не допускать разглашения сведений об известных им операциях по хранению ценностей, их отправке и перевозке, охране, сигнализации, а также о связанных с ними служебных поручениях.

4. Администрация обязуется:

• создать бригаде условия, необходимые для нормальной работы и обеспечения полной сохранности вверенных ей государственных ценностей;
• своевременно принимать меры к выявлению и устранению причин, препятствующих обеспечению бригадой сохранности ценностей;
• знакомить работников с действующим законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих за ущерб, причиненный предприятию, организации, учреждению, а также с инструкциями и правилами хранения, приема, выдачи и перевозки ценностей, действующими в системе Госбанка СССР.

Администрация проводит проверки соблюдения правил работы с ценностями при их инкассации и перевозке.

5. В случае необеспечения по вине членов бригады сохранности вверенных им материальных ценностей определение размера ущерба, причиненного предприятию, организации, учреждению, и его возмещение производятся в соответствии с действующим законодательством.

6. Члены бригады освобождаются от материальной ответственности, если будет доказано, что ущерб причинен не по вине бригады, или будет установлен непосредственный виновник причиненного ущерба из числа членов бригады, на которого и возлагается материальная ответственность за ущерб.

7. Действие настоящего Договора распространяется на весь период работы с ценностями в данной бригаде.

8. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, из которых первый находится у администрации, второй — у бригадира.

АДРЕСА СТОРОН ДОГОВОРА: администрации ____________________________________________________ бригадира ________________________________________________________ членов бригады ___________________________________________________

ПОДПИСИ СТОРОН: администрации ________________________ бригадира ____________________________ членов бригады _______________________

                      МЕСТО ПЕЧАТИ

Дата заключения договора _______________________

I. Общие положения

1. Управление (отдел) кассовых операций является структурным подразделением конторы Госбанка.

2. Управление (отдел) кассовых операций в своей деятельности руководствуется действующим законодательством, Уставом Госбанка СССР, инструкциями, приказами и другими нормативными указаниями Госбанка СССР.

3. Управление (отдел) кассовых операций осуществляет руководство организацией кассовой работы, инкассации денежной выручки, перевозок ценностей и охраны в подчиненных конторе учреждениях Госбанка, организует внедрение наиболее прогрессивных форм кассового обслуживания объединений, предприятий, организаций и учреждений, проводит мероприятия, направленные на обеспечение безусловной сохранности денег и других ценностей в кассах и денежных хранилищах учреждений Госбанка, а также при инкассации и перевозках.

4. Управление (отдел) кассовых операций несет ответственность за выполнение возложенных на него настоящим Положением задач и функций.

5. Управление (отдел) кассовых операций возглавляется начальником, назначаемым в установленном порядке.

II. Функции и задачи

6. Управление (отдел) кассовых операций:

• разрабатывает и осуществляет практические мероприятия по организации в соответствии с указаниями Правления Госбанка СССР правильной постановки эмиссионно-кассовой работы, инкассации и перевозки ценностей, охраны в подчиненных конторе учреждениях Госбанка, обеспечивающие сохранность ценностей, наиболее эффективное использование штатной численности кассового и инкассаторского аппаратов, автотранспорта и сокращение расходов на выполнение операций с ценностями;
• организует контроль за соблюдением подчиненными конторе учреждениями Госбанка законодательства и нормативных указаний Госбанка СССР по вопросам обеспечения сохранности ценностей, организации эмиссионно-кассовой работы, инкассации денежной выручки, перевозки ценностей и охраны учреждений Госбанка. В необходимых случаях представляет руководству конторы Госбанка доклады и предложения по совершенствованию работы на этих участках;
• организует совместно с другими подразделениями внедрение в практику наиболее эффективных форм кассового обслуживания предприятий, объединений, организаций и учреждений в соответствии с указаниями и рекомендациями Правления Госбанка СССР;
• производит проверку и инструктирование учреждений Госбанка, оказывает им необходимую методическую и организационную помощь по всем вопросам, входящим в компетенцию управления (отдела) кассовых операций. В необходимых случаях организует проверки наличия ценностей в учреждениях Госбанка;
• осуществляет контроль за качеством денежных билетов, находящихся в обращении, за изъятием из обращения ветхих денежных билетов, а также за соблюдением в учреждениях Госбанка правил определения платежности денежных билетов и монеты и проведением экспертизы денег;
• устанавливает задание по сбору торговой выручки аппаратом инкассации и осуществляет контроль за ходом выполнения установленного задания;
• принимает участие в рассмотрении индивидуальных заданий на проектирование строительства новых и реконструкцию действующих зданий учреждений Госбанка в части устройства кассовых узлов и охранно-пожарной сигнализации в соответствии с утвержденными Правлением Госбанка СССР техническими требованиями;
• организует совместно с управлением автоматизации и механизации (ВЦ, ИВС) внедрение средств механизации в процессы кассовой работы и инкассации, а также оборудование учреждений Госбанка охранно-пожарной сигнализацией, обеспечение учреждений Госбанка средствами радиосвязи, оружием и боеприпасами;
• рассматривает поступившие от учреждений Госбанка материалы о хищениях и утратах ценностей, кассовых просчетах, чрезвычайных происшествиях в инкассации и охране. Материалы о нарушениях эмиссионно-кассовой дисциплины рассматривает совместно с главным бухгалтером или начальником управления денежного обращения. В необходимых случаях представляет руководству конторы предложения об ответственности должностных лиц учреждений Госбанка за допущенные нарушения в работе;
• организует изучение, обобщение и распространение передового опыта в кассовой работе, инкассации и перевозке ценностей;
• осуществляет контроль за устранением недостатков, вскрытых ревизиями и проверками в подчиненных учреждениях Госбанка, а также за выполнением предписаний руководителей ревизий по вопросам, входящим в компетенцию управления (отдела);
• разрабатывает и проводит совместно с управлением (отделом) кадров мероприятия по повышению деловой квалификации кассовых и инкассаторских работников подчиненных учреждений Госбанка, по улучшению подбора кадров и политико-воспитательной работы в духе строжайшего соблюдения государственной дисциплины в работе с ценностями;
• рассматривает отчеты подчиненных учреждений Госбанка о состоянии эмиссионно-кассовой работы, работе инкассаторского аппарата, о внедрении технических средств защиты объектов Госбанка СССР и подготавливает в необходимых случаях соответствующие указания на места. Осуществляет контроль за выполнением этих указаний;
• составляет информации и отчеты в Правление Госбанка СССР (вышестоящую контору), а также подготавливает доклады о состоянии эмиссионно-кассовой работы, инкассации, организации охраны в учреждениях Госбанка, оружия и боеприпасов;
• рассматривает поступающие рационализаторские и другие предложения по вопросам улучшения организации кассовой работы, инкассации и охраны и подготавливает по ним заключения;
• представляет руководству конторы Госбанка совместно с управлением капитального строительства и материально-технического снабжения предложения по распределению выделяемого конторе автотранспорта для нужд инкассации денежной выручки, а также перевозки ценностей и документов;
• рассматривает предложения об организации резервных фондов денежных билетов и металлической монеты при учреждениях Госбанка и подготавливает по ним заключения, организует хранение резервных фондов и контроль за их сохранностью.

7. Начальник управления (отдела) кассовых операций:

• осуществляет руководство всей деятельностью управления (отдела), организует его работу и обеспечивает повседневный контроль за исполнением указаний Правления Госбанка СССР и руководства конторы, относящихся к деятельности управления;
• несет ответственность за организацию и состояние кассовой работы по конторе и подчиненным ей учреждениям Госбанка;
• ежеквартально докладывает руководству конторы о состоянии эмиссионно-кассовой работы, инкассации, организации охраны в учреждениях Госбанка, оружия и боеприпасов;
• обеспечивает четкое кассовое обслуживание предприятий, объединений, организаций, учреждений и отдельных граждан;
• организует надлежащее хранение и контроль за полной сохранностью ценностей в подчиненных конторе учреждениях Госбанка;
• контролирует соблюдение подчиненными конторе учреждениями Госбанка установленного порядка формирования и хранения кассовых документов, в том числе с длительными сроками хранения, правильность ведения книг кладовых и других материалов учета ценностей, осуществляемого кассовыми работниками. Проверяет организацию хранения находящихся в эксплуатации мешков для перевозки и хранения ценностей, а также внесистемного учета в количественном выражении запаса мешков для хранения и перевозки металлической монеты;
• расследует каждый случай просчета, растраты, хищения и других злоупотреблений в кассах учреждений Госбанка, при инкассации и перевозке ценностей, принимая необходимые меры по взысканию с виновных лиц причиненного ущерба и недопущению подобных случаев в дальнейшем, а также привлечению в соответствующих случаях виновных к ответственности;
• разрешает все оперативные вопросы, относящиеся к деятельности управления (отдела), на основании действующего законодательства и указаний Правления Госбанка СССР и руководства конторы Госбанка;
• вносит на рассмотрение руководства конторы предложения по вопросам, входящим в компетенцию управления (отдела);
• определяет в соответствии с настоящим Положением должностные обязанности своих заместителей, начальников отделов, специалистов и других работников управления (отдела) и создает необходимые условия для успешного выполнения этих обязанностей;
• представляет на рассмотрение руководства конторы согласованные с управлением (отделом) кадров предложения о приеме, перемещении и увольнении работников управления (отдела), поощрении отличившихся работников и наложении взысканий на работников за нарушение трудовой дисциплины и упущения в работе;
• организует работу, направленную на повышение квалификации работников управления (отдела), изучение действующего законодательства и указаний Правления Госбанка СССР и конторы по вопросам, входящим в компетенцию управления (отдела);
• рассматривает материалы по командировкам работников управления (отдела) в учреждения Госбанка и принимает решения по этим материалам в пределах компетенции управления (отдела);
• рассматривает и подписывает сводную ведомость ф. № 113 «О хищениях и просчетах» годового отчета конторы;
• обеспечивает соблюдение надлежащего режима секретности;
• представляет управляющему конторой предложения об организации касс Госбанка при предприятиях, а также вечерних касс;
• представляет управляющему конторой заключения по представлениям подчиненных учреждений Госбанка о целесообразности передоверия обязанностей заведующего кассой по операциям оборотной кассы на специально выделенного старшего кассира;
• составляет совместно с управлением (отделом) денежного обращения на основании данных этого управления (отдела) и представляет на утверждение управляющему конторой квартальные планы перевозки ценностей между учреждениями Госбанка;
• в практической работе по организации кассового обслуживания предприятий, объединений, учреждений и организаций, инкассации денежной выручки, охраны учреждений Госбанка и по другим вопросам, входящим в компетенцию управления, устанавливает деловые контакты с соответствующими органами местного управления.

Примечание. В тех конторах Госбанка, где кассовая работа возглавляется главным кассиром, на него распространяются права и обязанности, изложенные в п. 7 настоящего Положения.

Проверки производятся по плану, составляемому на каждый квартал.

Работник, которому поручено произвести проверку, обязан до выезда в учреждение Госбанка тщательно изучить материалы, характеризующие состояние эмиссионно-кассовой работы и работы по инкассации ценностей в учреждении Госбанка. Следует ознакомиться с актами, докладными записками по итогам предыдущих ревизий и проверок, отчетностью учреждения Госбанка и рекламациями по отчетам, с жалобами (если таковые имеются) на деятельность учреждения Госбанка.

Перечень вопросов для проверки определяется заданием, исходя из состояния работы в учреждении Госбанка.

Конкретные периоды и объем проверки отдельных вопросов, предусмотренных заданием, определяются на месте проверяющим. При этом следует исходить из того, чтобы по результатам проверки сложилось наиболее полное представление о состоянии работы в учреждении Госбанка.

При проведении проверки и оказании помощи проверяющий особое внимание должен обратить на организацию работы, поскольку от нее зависит вся постановка работы, а также на вопросы обеспечения сохранности денег и ценностей, соблюдения учреждениями банка установленных правил совершения эмиссионно-кассовых операций и кассового обслуживания клиентов.

В соответствии с этим после проведения ревизии ценностей, если она была предусмотрена заданием, и ознакомления с кассовым, инкассаторским аппаратом учреждения Госбанка и с распорядком его работы устанавливается:

• правильность распределения нагрузки между работниками;
• знание ими инструкций по выполняемым работам;
• правильность оформления приема на работу кассовых и инкассаторских работников;
• прохождение документов и порядок кассового обслуживания клиентов.

Далее проверяется:

• обеспечение сохранности денег и ценностей в рабочее и нерабочее время;
• организация работы приходных, расходных, приходо-расходных, разменных касс, касс по продаже марок и выдаче чековых книжек, касс пересчета, вечерних касс, касс Госбанка при предприятиях;
• оборудование кассового узла, денежных хранилищ и рабочих мест кассиров;
• правильность проведения ревизий денег и ценностей и ежемесячного контрольного пересчета денег;
• порядок передачи денег между кассирами и правильность ведения контрольных листов, книг 04028155 и т.д.;
• порядок заключения оборотной кассы;
• правильность оформления кассовых документов, порядок их хранения;
• качество сортировки, формирования и упаковки денежных билетов и металлической монеты;
• соблюдение правил открытия, закрытия, опечатывания, передачи и приема от охраны денежных хранилищ;
• состояние хранения, использования и учета основных и запасных ключей от денежных хранилищ, сейфов и т.п.;
• состояние охраны, пропускного режима, исправность охранной сигнализации, наличие противопожарного инвентаря;
• законность выпуска денег в обращение, соблюдение лимита оборотной кассы и своевременность перечисления денег в резервные фонды;
• соблюдение правил инкассации денежной выручки и перевозки ценностей;
• хранение, учет и использование оружия и боеприпасов;
• использование автотранспорта, предназначенного для инкассации денежной выручки и перевозки ценностей, а также использование счетноденежных машин;
• состояние работы с письмами, заявлениями и предложениями предприятий и граждан в части кассовой работы и инкассации денежной выручки;
• организация работы начальника отдела кассовых операций, заведующего кассой учреждения Госбанка;
• причины допускаемых просчетов и хищений, если таковые имелись. Меры, принимаемые учреждением Госбанка по их искоренению.

При проверке выявляются причины вскрытых нарушений правил совершения кассовых операций, инкассации денег и ценностей, охраны, сигнализации и на месте принимаются меры к устранению причин выявленных недостатков.

Проверяющий совместно с управляющим и начальником отдела кассовых операций (заведующим кассой) учреждения Госбанка разрабатывают конкретные мероприятия по устранению недостатков и улучшению состояния работы и определяют исходя из местных условий, каким способом выполнять эти мероприятия. Особое внимание проверяющий должен уделить состоянию работы по повышению квалификации кассовых и инкассаторских работников.

По итогам работы проверяющий составляет на месте акт, в котором дается характеристика состояния кассовой работы и работы по инкассации ценностей, изменений, происшедших по сравнению с предыдущим периодом, указываются меры, проведенные для устранения недостатков и повышения уровня работы. Одновременно даются также предложения учреждению банка по устранению недостатков, которые не могли быть устранены в процессе проверки, а также по улучшению состояния кассовой работы. Акт подписывается проверяющим и руководителем учреждения Госбанка.

Со стороны Управления (отдела) кассовых операций конторы устанавливается контроль за устранением недостатков, вскрытых ревизиями и проверками, и ходом выполнения таких предложений.

Указанные выше опломбированные сумки и мешки в количестве ______________________________________________ штук на общую сумму (прописью) руб. _____________________________________________________________ (прописью)

и накладные к ним по данному маршруту (заезду) приняты в исправной упаковке от инкассаторов т. т. __________________________________.

Кроме того, принято __________________ порожних сумок и мешков (цифрами) за номерами _____________.

Количество и номера сданных инкассаторами сумок и мешков с денежной выручкой соответствуют их количеству и номерам по записям

в  явочных  карточках  и  накладных.  Сумма выручки,  записанная в
явочных карточках и накладных,  соответствует сумме по  настоящему

журналу. Сдали: Инкассаторы __________________________________________________ (подписи) Приняли: Кассир _______________ (подпись) Бухгалтер-контролер _______________ (подпись) «» ____________ 19 г. __ час. __ мин.

Проверка соответствия количества сданных инкассаторами сумок и

мешков в кассу банка количеству принятых ими  сумок  и  мешков  от
предприятий   (организаций)   и  касс  Госбанка  при  предприятиях

произведена. Начальник отдела инкассации (дежурный инкассатор, кассир) ________________________________ (подпись)

СПРАВКА о принятых вечерней кассой сумках (мешках) с денежной наличностью и порожних сумках

Всего за «» ____________ 19 г. по _______________________ ________________________ маршрутам (заездам), ____________________ путевым ведомостям и ____________________________ реестрам принято кассой «» ____________________ сумок и мешков на объявленную (цифрами и прописью) сумму руб. _______________________________________________________ (цифрами и прописью) из них вскрыто и пересчитано «_» ____________________________ (цифрами и прописью) сумок и мешков на объявленную сумму руб. ________________________. (цифрами и прописью)

Кроме того, получено «______» ________________________________ (цифрами и прописью) порожних сумок и мешков.

Кассир _____________________________
                 (подпись)
Бухгалтер-контролер ____________________
                         (подпись)

Принято "___" __________ 19__ г. для пересчета "______" ______

_____________________________ сумок (мешков) и такое же количество (цифрами и прописью)

накладных к ним на сумму руб. ___________________________________. (цифрами и прописью) Контролер счетной бригады ____________________________________ (подпись)

(эта расписка повторяется по количеству счетных бригад)

Принято «_» ____________ 19 г. для проверки ______________

сумок (мешков)  с   денежной   наличностью   касс   Госбанка   при
предприятиях  и  такое  же  количество  накладных  к  ним на сумму

руб. _____________________________________________________________

                   (цифрами и прописью)

Заведующий кассой ___________________
                       (подпись)

Порожние сумки и мешки "______" ______________________________
                              (цифрами и прописью)

принял кассир (контролер), возглавляющий кассу пересчета ________. (подпись)

    В результате  пересчета  сумок  с  выручкой и проверки сумок и
мешков с денежной  наличностью  касс  Госбанка  при  предприятиях,

указанных в данной справке, оказалось: Наличных денег на сумму руб. ___________________ коп. ____________

Чеков            -"-    -"-  ___________________ -"-  ____________
Недостач         -"-    -"-  ___________________ -"-  ____________
Излишков         -"-    -"-  ___________________ -"-  ____________
Неплатежных      -"-    -"-  ___________________ -"-  ____________
Фальшивых        -"-    -"-  ___________________ -"-  ____________

Наличные деньги в сумме руб. _____________________________________ (прописью) приняты и зачислены в оборотную кассу.

Заведующий кассой ____________________________________________
                                   (подпись)

Проверено: Главный бухгалтер _____________________________________ (подпись)

СПРАВКА

    Сообщаю, что    инкассаторам,    обслуживающим   нижеуказанные
маршруты    (заезды)     и    инкассаторские    пункты    Госбанка

по сбору денежной выручки, на «_» ______________ 19 г. выдано: на маршрут (заезд) N _________________ сумок для сбора (фамилия старшего выручки ___________________ инкассатора) «сумок пересчета» _________ мешков стандартн. _________ ______________________________________ явочных карточек __________ (фамилия инкассатора-сборщика)

на маршрут (заезд) N _________________ сумок для сбора (фамилия старшего выручки ___________________ инкассатора) «сумок пересчета» _________ мешков стандартн. _________ ______________________________________ явочных карточек __________ (фамилия инкассатора-сборщика)

на маршрут (заезд) N _________________ сумок для сбора (фамилия старшего выручки ___________________ инкассатора) «сумок пересчета» _________ мешков стандартн. _________ ______________________________________ явочных карточек __________ (фамилия инкассатора-сборщика)

Итого выдано «______» _____________________________ сумок, из них: (количество цифрами и прописью)

для сбора выручки «______» ________________________________ сумок, (количество цифрами и прописью)

«сумок пересчета» и мешков стандартных «______» __________________ (количество цифрами и прописью)

Начальник отдела инкассации
(дежурный инкассатор, кассир)                        (подпись)

"___" ____________ 19__ г.

ПЕРЕСЫЛОЧНАЯ ВЕДОМОСТЬ по раздаче начальникам станций ___________________________________ железной дороги порожних денежных сумок из _______________________ ______________________ к/о/а Госбанка за «_» ___________ 19 г.

КОНТРОЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ о приеме и результатах пересчета денежной наличности кассиром

                   (фамилия и инициалы)

кассы Госбанка при _____________________ предприятии (организации) за «_» ____________ 19 г.

                                      Всего __________________

                    (сумма прописью)

Контролер предприятия ___________________
                           (подпись)
Кассир кассы Госбанка ___________________
                           (подпись)

АКТ об обнаруженных неплатежных и фальшивых банковских и казначейских билетах в пачках упаковки

_________________________________________________________ Госбанка (наименование учреждения)

«_» ___________ 19 г. настоящий Акт составлен в ______________

     отделении (агентстве)

----------------------------------------- Госбанка о том, что сего конторе

числа при вскрытии и пересчете денежной посылки в пачке _______-рублевого достоинства в сумме ___________________ рублей в упаковке кассира ______________, пломбир N _________ в присутствии

                (фамилии работников банка)
                                                   неплатежный

был обнаружен ________________________________________ ----------- фальшивый

денежный билет ______-рублевого достоинства в сумме ______ рублей.

Указанная денежная пачка, в которой был обнаружен ____________

неплатежный ----------- денежный билет, пересчитана вся полностью кассиром фальшивый ____________________ в присутствии контролера ____________________ (фамилия) (фамилия) неплатежных и никаких других --------------------- денежных билетов обнаружено фальшивых не было.

К акту прилагаются: верхняя накладка от пачки, обвязка с печатями и нижней накладкой и бандероль от того корешка, в котором

          неплатежный

был обнаружен ----------- денежный билет. фальшивый

(подписи лиц, составивших акт и присутствовавших при его составлении).

Примечания. 1. На бандероли корешка, в котором был обнаружен неплатежный или фальшивый билет, а также на верхней накладке пачки делается отметка об этом за подписью кассира, пересчитавшего деньги, и контролера, присутствовавшего при пересчете.

2. Если будет обнаружено несколько неплатежных или фальшивых билетов, текст акта соответственно изменяется.

В ___________________________________ к/о/а Государственного банка От _______________________________________________________________ (наименование организации или фамилия, имя, отчество

            предъявителя поврежденных билетов)

Адрес ____________________________________________________________

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу принять на экспертизу поврежденные денежные билеты в сумме _________ руб. _____ коп., в том числе:

   N           Достоинство         Серия           Номер
  п/п

поврежденных _____________________________________________________ (обстоятельства повреждения)

Приложение: ______________________________________________________ (справка о пожаре, крушении или др. случаях)

«» ____________ 19 г. Подпись ______________________________ (должностного лица организации или предъявителя поврежденных билетов)

Заключение _____________________ к/о/а Госбанка

Подписи ______________________________________________________

___________________________ к/о/а Госбанка СССР

ОПИСЬ ценностей, учитываемых на счете N ___

                 (наименование ценностей)

_____________________________________ контора (отделение) Госбанка

СПИСОК предприятий, учреждений и организаций, денежная выручка которых собирается инкассаторами Госбанка

Начат «_» ____________ 19 г.

Окончен «_» ____________ 19 г.

Руководитель учреждения
       Госбанка                               (подпись)

   1   │
  экз. │
       │
Вклады-│____________________________________ к/о Госбанка
вается │Ст. ________________ "__" ____________ 19__ г.
в сумку│Жел. дор. _______________________________________

Покупюрная опись сдаваемых денег Перечень представленных чеков

Всего Всего

   2   │
  экз. │
       │
<pre class="legal-pre">После  │____________________________________ к/о Госбанка
пере-  │Ст. ________________ "__" ____________ 19__ г.
счета  │Жел. дор. _______________________________________</pre>

Покупюрная опись сдаваемых денег Перечень представленных чеков

Всего Всего

   3   │
  экз. │
       │
<pre class="legal-pre">Вкла-  │____________________________________ к/о Госбанка
дыва-  │Ст. ________________ "__" ____________ 19__ г.</pre>
ется в │Жел. дор. _______________________________________

Покупюрная опись сдаваемых денег Перечень представленных чеков

Всего Всего

   4   │
  экз. │
       │
Оста-  │____________________________________ к/о Госбанка
ется у │Ст. ________________ "__" ____________ 19__ г.
на-    │Жел. дор. _______________________________________

Покупюрная опись сдаваемых денег Перечень представленных чеков

Всего Всего

к п. п. 89, 90, 102 и 264

Место штампа головной станции

Всего принято кассой от работника связи тов. _____________________ ________________________________________ сумок с выручкой на сумму (указать количество цифрами и прописью)

руб. _____________________________________________________________ (указать сумму цифрами и прописью)

Кассир _______________________   Контролер _______________________
             (подпись)                            (подпись)

РЕЕСТР N ___ отделению (агентству) сданных ---------------------------------------------------------- конторе

Госбанка сумок с денежной наличностью предприятий связи

Начальник узла связи _______________________ (подпись) Начальник цеха (участка) ___________________ (подпись)

Оттиск календарного штемпеля

Всего принято кассой Госбанка от работника связи тов. ____________ _________________________________________________ сумок с денежной (указать количество цифрами и прописью)

наличностью на сумму руб. ________________________________________

            (указать сумму цифрами и прописью)

Кассир ___________________ Бухгалтер-контролер ___________________ (подпись) (подпись)

Оттиск печати кассы Госбанка

Государственный банк СССР контора

            отделение

        МФО N ___                        ________________ Госбанка
"__" ____________ 19__ г.                г. ______________________

      N ___

ОПИСЬ N ___

Направляем через старшего инкассатора тов. ___________________ (фамилия и инициалы)

                                        годные

_______________________ из резервных фондов ------ денежные билеты ветхие

и металлическую монету, из оборотной кассы — дефектную, поврежденную металлическую монету (ненужное зачеркнуть).

Получение и зачисление указанных ценностей на соответствующие счета баланса просим подтвердить.

          Всего на сумму ________________ рублей
                            (цифрами)

                     (сумма прописью)

            Всего

Начальник горуправления

Управляющий (наименование учреждения Госбанка) (подпись)

    Главный бухгалтер                             (подпись)

    Заведующий кассой                             (подпись)

РАСПИСКА

«» ________ 19 г. указанные в описи ценности, отправленные через старшего инкассатора Госбанка тов. _________________________ на сумму _______________ рублей _________________________________, (цифрами) (сумма прописью) приняты.

Прием ценностей произведен с проверкой _______________________ (указать:

 полистно, поштучно, по кружкам, по надписям на ярлыках,

                  по пачкам и корешкам)

Начальник горуправления (отдела)

Управляющий (наименование учреждения Госбанка) (подпись)

    Главный бухгалтер                             (подпись)

    Заведующий кассой                             (подпись)

Ценности сдали инкассаторы: ______________________________________ (расписываются

                     все инкассаторы)

Государственный банк СССР контора

            отделение

        МФО N ___                        ________________ Госбанка
"__" ____________ 19__ г.                г. ______________________

      N ___

ОПИСЬ

Направляем через старшего инкассатора тов. ___________________ (фамилия и инициалы) бланки строгой отчетности.

Получение и зачисление указанных бланков на соответствующие счета просим подтвердить.

Итого книжек Итого ____________________ книжек (прописью)

Начальник горуправления (отдела)

Управляющий (наименование учреждения Госбанка) (подпись)

    Главный бухгалтер                             (подпись)

    Заведующий кассой                             (подпись)

РАСПИСКА

    "___" ____________  19__ г.  указанные  в описи бланки строгой
отчетности,  отправленные  через  старшего  инкассатора   Госбанка

тов. ______________________ на сумму ______________________ рублей (цифрами) __________________________, приняты. (сумма прописью)

Прием бланков произведен с проверкой _________________________ (указать: полистно,

            поштучно, по надписям на ярлыках)

Начальник горуправления (отдела)

Управляющий (наименование учреждения Госбанка) (подпись)

            Главный бухгалтер                     (подпись)

            Заведующий кассой                     (подпись)

Ценности сдали инкассаторы ___________________________________
                                     (расписываются

                    все инкассаторы)

Государственный банк                                 Действительна
       СССР                          на "__" ____________ 19__ г.
Центральное хранилище                при обязательном предъявлении

                                 удостоверений личности
                                 с фотокарточками

ДОВЕРЕННОСТЬ N ___

Начальнику группы тов. _______________________________________

доверяется получить от ___________________________________________ (наименование _________________________________________________________ Госбанка учреждения)

для доставки в Москву имеющиеся в наличии ценности: ветхие денежные билеты; дефектную и поврежденную монету; обмененные денежные билеты и монету; неплатежные денежные билеты и монету; иностранную валюту; драгметаллы (включая золотую и серебряную монету старого и советского чекана) и другие ценности.

Собственноручная подпись тов. ____________________________________ (фамилия, инициалы)

__________________________________________________ удостоверяется.

В принятии ценностей вместе с начальником группы расписывается весь состав бригады инкассаторов, перечисленный на обороте.

Директор Центрального хранилища
при Правлении Госбанка СССР                   (подпись)

М.П.

Начальник отдела перевозки ценностей
Центрального хранилища                        (подпись)

ЦЕНТРАЛЬНОМУ ХРАНИЛИЩУ ГОСБАНКА СССР

ИЗВЕЩЕНИЕ N ___

_________________________________________________________ Госбанка (наименование учреждения)

сообщаем, что по выданной Вами доверенности N ____________________

от "__" ___________________  19__ г. старшему бригады инкассаторов
__________________ выдано  для  доставки  Центральному  хранилищу:
ветхих денежных билетов                 "______" _________________
                                         (мест)   (сумма цифрами)
дефектной и поврежденной монеты         "______" _________________
обмененных денежных билетов             "______" _________________
обмененной металлической монеты         "______" _________________
неплатежных денежных билетов            "______" _________________
неплатежной металлической монеты        "______" _________________

                    __________________________________________

                        Всего:          "______" _________________
                                         (мест)   (сумма цифрами и

                        прописью)
Другим организациям:

иностранной валюты                      "______" _________________
                                         (мест)   (сумма цифрами и

                        прописью)

Драгметаллов (включая золотую и серебряную монету старого и

советского чекана)                      "______" _________________
                                         (мест)   (сумма цифрами и

                        прописью)

Место гербовой печати Управляющий

Начальник горуправления (отдела)                         (подпись)
Главный бухгалтер                                        (подпись)
Заведующий кассой                                        (подпись)

«» ____________ 19 г. Ценности приняли: (бригада инкассаторов)

       УТВЕРЖДАЮ                                УТВЕРЖДАЮ
Директор Центрального                  Главный контролер
хранилища при Правлении                Центрального хранилища
Госбанка СССР                          при Правлении Госбанка СССР

                                   "__" ____________ 19__ г.

№ статьи прихода ______ г. Москва

АКТ N ___

    Настоящий Акт составлен в отделе пересчета и экспертизы  денег
Центрального  хранилища  при  Правлении  Госбанка СССР в том,  что

полученные от ____________________________________________________

конторы   (отделения)  Госбанка  ветхие  и  негодные  к  обращению
банковские и казначейские билеты  при  сопроводительной  описи  от

«» ____________ 19 г. за N _____ в сумме руб. ________________ ____________ были проверены полностью сплошным полистным пересчетом и при этом установлено:

                                                    (в рублях)

Приложение: «__» акт _______ проверки пачек денежных билетов с верхними и нижними накладками от пачек, бандеролями и обвязками с пломбами.

Главный бухгалтер                                        (подпись)
Нач. отдела пересчета и экспертизы денег                 (подпись)
Ст. контролер отдела пересчета и экспертизы денег        (подпись)

       УТВЕРЖДАЮ                                УТВЕРЖДАЮ
Директор Центрального                  Главный контролер
хранилища при Правлении                Центрального хранилища
Госбанка СССР                          при Правлении Госбанка СССР

                                   "__" ____________ 19__ г.

№ статьи прихода ______ г. Москва

АКТ N ___

    Настоящий Акт  составлен в Центральном хранилище при Правлении
Госбанка СССР в  том,  что  при  проверке  монеты,  полученной  от

______________________________________________ конторы (отделения) Госбанка при описи N ______________ от «» ____________ 19 г. и зачисленной на счет № 9960-а по ст. оказалось:

<*> Платежная, но негодная к обращению.

Дополнительные замечания _________________________________________

Приложение: «__» акт _______, ярлыки и обвязки с пломбами. Акт составлен в 3-х экземплярах, из которых 1-й предназначен для учреждения Госбанка, приславшего ценности, 2-й — для Управления эмиссионно-кассовых операций и 3-й остается в делах Центрального хранилища.

    Главный бухгалтер                             (подпись)

    Начальник хранилища                           (подпись)

    Старший контролер                             (подпись)

А  Итого подлежит к выдаче
Б  Остаток неиспользованных денег
В  Всего                          Руководитель учреждения
"__" ____________ 19__ г.         Госбанка               (подпись)
                                  Главный бухгалтер      (подпись)
                                  Заведующий кассой      (подпись)

_____________________________ к/о/а Госбанка. Срок хранения 3 года Индекс N ___ Кассовые документы за «_» ____________ 19 г.

1. Приходные кассовые документы ___ шт. Р. _____ к. _____

2. Расходные кассовые документы ___ шт. Р. _____ к. _____

3. Приходные внебалансовые документы ___ шт. Р. _____ к. _____

4. Расходные внебалансовые документы ___ шт. Р. _____ к. _____

5. Из них находится в отдельных папках: ___ шт. Р. _____ к. _____

   приходных кассовых документов         ___ шт. Р. _____ к. _____
   расходных кассовых документов         ___ шт. Р. _____ к. _____
   приходных внебалансовых документов    ___ шт. Р. _____ к. _____
   расходных внебалансовых документов    ___ шт. Р. _____ к. _____

   Заведующий кассой                              (подпись)

   Кассир                                         (подпись)

   ПРОВЕРЕНО Главный бухгалтер                    (подпись)

1. В учреждениях Госбанка.

Б. Кассовая работа и работа по инкассации денежной выручки.

8. В учреждениях Госбанка, имеющих по штату одного кассира, целесообразно привлекать в понедельник к приему денежной выручки торговых и других предприятий за субботу и воскресенье (а некоторых предприятий и за пятницу) другого работника, специально подготовленного для выполнения кассовых операций.

По усмотрению руководителя учреждения Госбанка и с согласия местного комитета профсоюза прием денежной выручки от торговых и других предприятий может производиться в субботу вечером специально подготовленным работником. В этих случаях указанному работнику предоставляются выходные дни:

один — воскресенье, а другой — в любой другой день недели.

9. В учреждениях Госбанка с двумя кассовыми работниками старшему кассиру — заведующему кассой предоставляются общие дни отдыха в субботу и воскресенье.

Второй кассовый работник вечером в субботу производит прием денежной выручки от торговых и других предприятий и выходные дни имеет в воскресенье и понедельник.

В понедельник старший кассир — заведующий кассой учреждения Госбанка в течение операционного дня выполняет все операции, связанные с приемом и выдачей денег и других ценностей, а от конца операционного дня до конца рабочего дня — операции по приему денежной выручки в вечернюю кассу.

10. В учреждениях Госбанка со штатом кассовых работников от 3 и более кассиров, не имеющих аппарат инкассации, для обеспечения ежедневного приема денежной выручки от торговых и других предприятий только лишь одному из кассиров дни отдыха устанавливаются в любые дни недели, кроме субботы и воскресенья.

Выполнение обязанностей по приему вечером денежной выручки в субботу и воскресенье может, за исключением старшего кассира — заведующего кассой, возлагаться на кассиров поочередно.

11. В учреждениях Госбанка, где аппарат инкассации работает с непрерывной рабочей неделей, представляется целесообразным удлинять продолжительность рабочего времени работников кассы пересчета в понедельник и пятницу с тем, чтобы выручка, проинкассированная в пятницу, была пересчитана в тот же день, а в понедельник — выручка за субботу и воскресенье.

В тех учреждениях Госбанка, где аппарат инкассации имеет один общий выходной день в воскресенье, а второй — в другие дни недели по скользящему графику, удлинять рабочее время кассирам кассы пересчета в пятницу нецелесообразно, так как проинкассированная в пятницу и субботу выручка может быть пересчитана в понедельник.

Таким образом, работникам кассы пересчета могут быть предоставлены общие дни отдыха — в субботу и воскресенье. Проработанные в пятницу и понедельник лишние часы следует компенсировать работникам кассы пересчета сокращением продолжительности их рабочего времени в другие дни, когда объем выручки снижается.

12. При невозможности организовать работу в кассе пересчета с предоставлением работникам общеустановленных дней отдыха предоставлять им выходные дни и другие дни недели по графику, разработанному с учетом объема выручки и согласованному с местным комитетом профсоюза.

13. При недостаточности имеющегося помещения для кассы пересчета в условиях увеличения численности одновременно работающих кассиров-счетчиков, когда всем им будут предоставляться общие выходные дни, организовывать работу кассы пересчета в две смены — в утренние и вечерние часы.

14. Работникам вечерних касс, работающим по согласованию с профсоюзными органами по приему выручки в субботу и воскресенье, выходные дни необходимо предоставлять в другие дни недели, когда объем кассовых операций снижается и для их подмены могут быть выделены другие кассовые работники.

15. В учреждениях Госбанка, имеющих одну или две бригады инкассаторов, могут предоставляться работникам аппарата инкассации общие выходные дни — в воскресенье и понедельник либо один общий выходной день — в воскресенье, а второй — в другие дни недели по скользящему графику.

В общие выходные дни инкассаторского аппарата денежная наличность от представителей торговых и других предприятий и организаций должна приниматься вечерними кассами, работу которых следует организовать с применением контрольно-кассовых аппаратов.

В общие выходные дни инкассаторского аппарата обслуживание сберегательных касс по вывозу излишков денег, сумок пересчета и доставке подкреплений не производится.

16. В учреждениях Госбанка, имеющих три и более бригады инкассаторов, целесообразно сократить количество инкассаторских маршрутов по сбору денежной выручки без уменьшения количества обслуживаемых инкассаторами торговых и других предприятий и числа заездов в них. В этих целях увеличивается нагрузка на оставшиеся маршруты за счет предприятий, обслуживавшихся упраздненными маршрутами.

Высвободившийся таким образом штат инкассаторов и шоферов используется для подмены соответствующих работников, которые работают в выходные дни по скользящему графику.

При значительном сокращении работающих в воскресенье магазинов целесообразно инкассацию выручки в сумках в этот день не производить и организовывать прием денежной наличности вечерними кассами.

17. Для сбора денежной выручки в субботу и воскресенье каждому предприятию (организации), имеющему выручку в эти дни, выдаются дополнительные третьи или четвертые сумки, на которых, помимо номера и надписи «Госбанк СССР», проставляются отличительные для каждой из этих сумок полосы и буквы.

Контроль за выдачей инкассаторам указанных сумок, возвратом, сохранностью и правильностью использования их возлагается на старшего кассира — заведующего кассой учреждения Госбанка.