Инструкция Госбанка СССР от 17.12.1986 № 4
Актуально на 04.11.2026.
Как цитировать: Инструкция Госбанка СССР от 17.12.1986 N 4. 4. 17.12.1986. https://bukva.ai/docs/instruktsiya-4-1986
«О кредитовании торговых и снабженческо-сбытовых организаций»
ИНСТРУКЦИЯ
Раздел I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. В соответствии с настоящей инструкцией Государственный банк СССР осуществляет кредитование розничных и оптовых предприятий (организаций) государственной торговли и потребительской кооперации <*>, снабженческо-сбытовых организаций. В процессе кредитования учреждения Госбанка содействуют укреплению хозяйственного расчета и денежного обращения, более полному удовлетворению возрастающего спроса населения на разнообразные и высококачественные товары, устойчивому материально-техническому снабжению народного хозяйства.
<*> В дальнейшем изложении розничные и оптовые предприятия (организации) государственной торговли и потребительской кооперации будут именоваться «торговые организации».
Кредитование производится по товарообороту на условиях долевого участия собственных оборотных средств в покрытии плановых запасов товаров. Собственные оборотные средства должны составлять в плановых запасах товаров не менее:
2. Кредитование оптовых организаций министерств торговли союзных республик по торговле продовольственными товарами, оптовых и сбытовых организаций Минрыбхоза СССР осуществляется исходя из норматива собственных оборотных средств, установленного по финансовому плану.
В таком же порядке производится кредитование государственных торговых и снабженческо-сбытовых организаций, расположенных в районах Крайнего Севера, отдаленных и горных районах, осуществляющих досрочный завоз товаров. При этом потребность в оборотных средствах организаций, не наделенных собственными оборотными средствами, покрывается за счет кредита Госбанка.
Организации потребительской кооперации кредитуются исходя из фактического наличия собственных оборотных средств в товарах, но не менее установленного норматива, за вычетом предстоящих в текущем квартале платежей за счет этих средств, кроме возврата долгосрочных внутрисистемных ссуд, перечислений средств в порядке позаимствования или изъятия и отчислений от прибыли в фонд финансирования капитальных вложений.
У торговых организаций размер собственных оборотных средств в покрытии плановых остатков товаров уменьшается на сумму средств, отвлеченных в дебиторскую задолженность по претензиям и присужденную арбитражем.
3. Кредитование торговых и снабженческо-сбытовых организаций осуществляется на основе планового размера кредита.
Кредит предоставляется со специального ссудного счета по укрупненному объекту — совокупности товарно-материальных ценностей и производственных затрат:
- товаров текущей реализации;
- товаров сезонного накопления;
- временных сверхнормативных запасов товаров;
- товаров, проданных в кредит;
- товаров отгруженных, сроки оплаты которых не наступили;
- материальных ценностей и затрат подсобных, производственных и других нехозрасчетных предприятий, предметов проката.
За пользование кредитом по специальному ссудному счету взимается плата:
- с задолженности в пределах планового размера кредита — 2 процента годовых;
- с задолженности, превышающей плановый размер кредита:
по торговым организациям в сумме ссуды на временные нужды — 2 процента, а в остальной части — 6 процентов годовых;
по снабженческо-сбытовым организациям Госснаба СССР, Госкомнефтепродукта СССР и Госагропрома СССР — 3 процента, других министерств и ведомств — 6 процентов годовых.
4. Не позднее 30 дней после утверждения Государственного плана экономического и социального развития на предстоящий год (по стране, республике, краю, области, району) торговые и снабженческо-сбытовые организации представляют учреждению Госбанка СССР данные об основных показателях по плану на год (в разрезе кварталов):
торговые организации - справку по приложению 1, снабженческо-сбытовые организации Госагропрома СССР — план экономического и социального развития, другие снабженческо-сбытовые организации — выписку из плана оптовой реализации, валовых доходов, издержек обращения и прибыли, а также из баланса доходов и расходов (финансового плана).
Кроме того, организации представляют расчеты планового размера кредита.
5. По торговым организациям плановый размер кредита определяется ежеквартально исходя из норматива товарных запасов, материальных ценностей и производственных затрат за вычетом норматива собственных оборотных средств, а также исходя из фактического накопления товаров сезонного спроса, разрешенных сумм кредитования временных сверхнормативных запасов товаров, фактических остатков товаров отгруженных, сроки оплаты которых не наступили, товаров, проданных в кредит, на начало квартала по балансу. Расчет планового размера кредита производится по приложениям 2 и 3, которые представляются одновременно с балансом. Сведения об остатках товаров сезонного накопления представляются по приложению 4, временных сверхнормативных запасах товаров — по приложению 5.
При этом в сведения об остатках товаров сезонного накопления могут включаться:
а) накапливаемые в определенные периоды года промышленные товары сезонного спроса, включенные в перечни, определяемые для каждой союзной республики Правлением Госбанка СССР совместно с Советом Министров союзной республики и Центросоюзом;
б) сельскохозяйственные продукты, сухофрукты, овощные, фруктовые консервы (в овощехранилищах, буртах и траншеях, на базах и складах);
в) отдельные товары досрочного завоза в соответствии с выделенными для этой цели фондами;
г) соль в местах потребления: в районах завоза железнодорожным транспортом — в пределах четырехмесячного запаса у организаций государственной торговли и девятимесячного запаса у организаций потребительской кооперации; в районах завоза водным транспортом — в пределах годовых запасов у всех торговых организаций;
д) товары, предназначенные для продажи за иностранную валюту, хранящиеся не более 12 месяцев.
В случае резких колебаний в течение квартала остатков товаров сезонного накопления, временных сверхнормативных запасов товаров и других показателей расчета плановый размер кредита может уточняться по ходатайству торговой организации на 1 число месяца с разрешения руководителя учреждения Госбанка.
По снабженческо-сбытовым организациям плановый размер кредита определяется на планируемый год с распределением по кварталам (приложение 6). При этом в сумму плановых остатков товаров временные сверхнормативные запасы товаров (в т.ч. товары сезонного накопления) включаются в разрешенной Правлением Госбанка сумме.
Плановая величина запасов других товарно-материальных ценностей, затрат производства, товаров отгруженных, сроки оплаты которых не наступили, кредиторской задолженности определяется исходя из остатков за соответствующий период предшествующего года и изменений объема реализации товаров (продукции, услуг). Учреждения Госбанка проверяют, чтобы в плановую сумму запасов товарно-материальных ценностей не были включены фактически имеющиеся остатки излишних, неиспользуемых и других материальных ценностей, не принимаемых банком к кредитованию (п. 13).
По торговым и снабженческо-сбытовым организациям, расположенным в районах Крайнего Севера, отдаленных и горных районах, осуществляющим досрочный завоз товаров, а также специализированным оптовым организациям министерств торговли союзных республик по торговле продовольственными товарами, оптовым и сбытовым организациям Минрыбхоза СССР плановый размер кредита не устанавливается.
Раздел II. ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ И ПОГАШЕНИЕ КРЕДИТА
6. Со специального ссудного счета торговых и снабженческо-сбытовых организаций предоставляется кредит:
- на оплату расчетных документов за товары, тару, транспортные услуги, материальные ценности и услуги по основной деятельности, в том числе по нехозрасчетным предприятиям, на погашение кредиторской задолженности по этим операциям, на списание сумм по отказам от акцепта, по претензиям, вытекающим из расчетов за товары, на открытие аккредитивов для расчетов за товары;
- на оплату расчетных документов за товары по транзитным операциям;
- на расчеты со сдатчиками сельскохозяйственной продукции, в том числе с гражданами наличными деньгами по чеку, перечислениями во вклады в сберегательных кассах, либо почтовыми переводами в порядке, установленном инструкцией Госбанка СССР № 1 (организациям, которым разрешена закупка сельскохозяйственной продукции).
Потребительские общества, осуществляющие закупки сельскохозяйственной продукции на контрагентских началах за счет авансового кредита, переданного им заготконторами, производят расчеты со сдатчиками в безналичном порядке со специального ссудного счета, а наличными деньгами — из выручки в пределах установленных норм ее расходования. При недостаточности выручки потребительские общества могут получать наличные деньги со специального ссудного счета по чеку в суммах не более ожидаемого превышения стоимости закупок у колхозников и других граждан над выручкой за 3 — 10 дней применительно к порядку выдачи и восстановления авансового кредита, установленному инструкцией Госбанка СССР № 1;
- на расчеты наличными деньгами с комитентами за принятые у них на комиссию и проданные вещи — при недостаточности денег в кассе магазина, а также на перечисление на счета комитентов по вкладам в сберегательных кассах за реализованные через комиссионные магазины вещи;
- на расчеты наличными деньгами по операциям по скупке вещей у населения.
Кроме того, со специального ссудного счета производятся платежи в бюджет по налогу с оборота, перечисления в установленном порядке разниц в ценах, скидках, тарифах по реализованным товарам и продукции собственного производства.
7. Погашение кредита и долевое участие торговых и снабженческо-сбытовых организаций собственными средствами в оплате товаров осуществляется путем зачисления на специальный ссудный счет всей выручки от реализации товаров, готовой продукции и других товарно-материальных ценностей, тары, оказания услуг, наценок, комиссионных вознаграждений, сумм разниц в ценах, тарифах, торговых скидках на товары, а также сумм расходов по перевозке хлебопродуктов, нефтепродуктов, соли и других товаров, возмещаемых из бюджета или вышестоящей организацией.
На специальные ссудные счета потребительских обществ зачисляются суммы авансового кредита, получаемого от заготконтор для ведения закупок, и поступающие от заготконтор средства в оплату за отгруженные им товары заготовок.
8. Со специального ссудного счета независимо от наличия просроченной задолженности по ссудам перечисляются на расчетный счет торговой и снабженческо-сбытовой организации сумма валовых доходов (торговых, оптово-сбытовых скидок и накидок), прибыли от прочей реализации, за исключением расходов, оплачиваемых со специального ссудного счета <*>.
<*> В дальнейшем изложении именуется «доля доходов».
Доля доходов определяется учреждениями Госбанка на год в разрезе кварталов либо ежеквартально (при необходимости ежемесячно) на основании расчета организации по приложениям 7 и 8, сообщается в распоряжении операционному отделу и перечисляется в сроки, согласованные с организацией, и в последний день месяца.
На сумму средств, разрешенных к расходованию с расчетных субчетов нехозрасчетных предприятий, должна быть уменьшена сумма доходов, подлежащая зачислению на расчетный счет хозрасчетной организации.
9. В случае недостаточности средств на расчетном счете для выплаты заработной платы, пенсий и пособий за счет средств социального страхования недостающая сумма в пределах представленной организацией заявки на бронирование средств перечисляется со специального ссудного счета на расчетный счет с последующим уменьшением размера доли доходов.
10. При превышении задолженности по специальному ссудному счету над плановым размером кредита на 1 число учреждение Госбанка совместно с организацией рассматривает причины, вызвавшие сверхплановую потребность в кредите. При наличии перспективы снижения задолженности по специальному ссудному счету и доведения ее до планового уровня в течение 1 — 3 месяцев учреждение Госбанка по ходатайству организации может предоставить кредит на временные нужды под сверхплановые запасы товаров на полную или частичную их сумму на срок до 90 дней.
В случае непредоставления кредита на временные нужды по снабженческо-сбытовой организации вводится ограничение кредитования пределами планового размера кредита в порядке, предусмотренном в п. п. 17 - 18, а по торговой организации с суммы превышения задолженности по специальному ссудному счету над плановым размером кредита взимается 6 процентов годовых.
Раздел III. ПРОВЕРКА ОБЕСПЕЧЕНИЯ КРЕДИТА
11. Проверка обеспечения кредита по специальному ссудному счету производится ежемесячно в соответствии с приложениями 9 и 10 по сведениям, представляемым торговыми и снабженческо-сбытовыми организациями на квартальные даты — вместе с балансом, на внутриквартальные месячные даты (по данным бухгалтерского учета) — не позднее 15 числа.
12. При проверке обеспечения кредита задолженность по специальному ссудному счету сопоставляется с суммой сверхнормативного оплаченного остатка товаров, тары, запасов ценностей и затрат производства нехозрасчетных предприятий (по снабженческо-сбытовым организациям — в пределах плана), а также денежных средств в кассе, в пути и на расчетных субсчетах, товаров отгруженных, сроки оплаты которых не наступили, по балансу (по данным бухгалтерского учета), остатков средств, депонированных на счете в связи с открытием аккредитива.
Размер сверхнормативного оплаченного остатка определяется с учетом следующих особенностей.
Остатки товаров принимаются в обеспечение кредита по себестоимости (стоимость товаров уменьшается на сумму торговых, оптово-сбытовых скидок и накидок, налога с оборота и увеличивается на сумму издержек обращения на остаток товаров).
Товары в пути, неоформленные отгрузки принимаются к кредитованию в порядке, установленном инструкцией Госбанка СССР № 1.
У торговых организаций в обеспечение кредита принимаются:
- задолженность финорганов по возмещаемым из бюджета разницам в ценах и торговых скидках на товары, расходам по перевозкам хлебопродуктов, соли и других товаров, сроки возмещения которых не наступили;
- суммы уценки товаров в связи со снижением розничных цен по решениям Совета Министров СССР, подлежащие возмещению из бюджета, но не далее сроков, установленных для их возмещения;
- суммы уценки в связи с сезонной распродажей товаров, а также товаров устаревших фасонов и моделей и печатных изданий до возмещения этих сумм в установленном порядке, но не далее чем на 1 декабря данного года. Размер принимаемой в обеспечение кредита уценки указанных товаров определяется:
у организаций государственной торговли в сумме уценки товаров устаревших фасонов и моделей, но не более последующих отчислений текущего года в фонд возмещения потерь от уценки;
у организаций потребительской кооперации в сумме не списанных на финансовые результаты отчислений в фонды возмещения потерь от уценки товаров устаревших фасонов и моделей и от уценки и списания печатных изданий за вычетом остатка неиспользованного фонда;
В составе товарных запасов кредитуются:
- запасы картофеля, овощей плодов и винограда, оставленные на ответственное хранение у колхозов и совхозов на сроки, обусловленные в договорах;
- часы, находящиеся на репассировке (чистке и смазке) у предприятий-изготовителей, но не более трех месяцев с момента их отправки, при представлении справки о количестве и стоимости часов, переданных на репассировку, с указанием даты отправки;
- запасы товарной живой прудовой рыбы, оставленной в садках или зимовальных прудах госрыбхозов;
- у оптовых организаций министерств торговли союзных республик по торговле продовольственными товарами — запасы сахара, мяса, масла животного и иных скоропортящихся продуктов, оставленные на ответственное хранение у других предприятий и организаций;
- у книготоргующих организаций — книги, находящиеся под отчетом у уполномоченных комсомольских организаций, если выручка уполномоченными сдается книготоргующей организации своевременно и полностью.
В тех случаях, когда горкоопторги и торгово-закупочные базы потребительской кооперации не располагают своей материально-технической базой для хранения скоропортящихся продуктов (мясо, молочные продукты, масло растительное и другие), с разрешения руководителя учреждения Госбанка в обеспечение кредита может приниматься сельскохозяйственная продукция, находящаяся на ответственном хранении у предприятий пищевой промышленности и мясомолторгов, на основании выданных ими горкоопторгам и торгово-закупочным базам сохранных расписок.
У нефтеснабсбытовых организаций в обеспечение кредита принимаются:
- нефтетовары, оставленные временно в емкостях нефтеперерабатывающих заводов и производственно-товарных контор нефтяной промышленности, при условии предъявления учреждению Госбанка для обозрения приемо-сдаточных актов;
- сумма превышения в истекшем месяце стоимости отпущенных нефтепродуктов по талонам над суммой средств, полученных от покупателей за проданные талоны, если средства в покрытие этой разницы поступили от вышестоящей организации до дня представления баланса (сведений).
13. Из общей суммы товаров по себестоимости других ценностей и затрат, перечисленных в п. 12, исключаются завезенные сверх годовой потребности, хранящиеся без движения более года, недоброкачественные, неходовые и залежалые товары в порядке, установленном инструкцией Госбанка СССР № 1 (а по торговым организациям — в сумме товаров, отнесенных на ссудный счет «Ссуды под товары, не кредитуемые по товарообороту», недоброкачественных товаров в соответствии с п. 23), норматив собственных оборотных средств, кредиторская задолженность по всем формам расчетов, относящаяся к кредитуемым товарно-материальным ценностям и транспортным расходам, а также резерв предстоящих расходов в части, относящейся к естественной убыли товаров и к потерям товаров в магазинах самообслуживания (за минусом сумм, учтенных в устойчивых пассивах).
Задолженность поставщикам по товарам заготовок у организаций потребительской кооперации в расчет не принимается.
Задолженность по специальному ссудному счету до сопоставления с суммой обеспечения соответственно увеличивается или уменьшается:
- на сумму разниц в ценах за вторую половину отчетного месяца, отнесенную на счет 674 после 1 числа по организациям Госагропрома СССР, Госснаба СССР и Минрыбхоза СССР за отпущенные со складов и отгруженные транзитом минеральные удобрения, тракторы, автомобили, прицепы к ним, сельскохозяйственные машины и оборудование, рыботовары.
14. Недостаток обеспечения предъявляется ко взысканию в установленном порядке.
В тех случаях, когда недостаток обеспечения возник в связи с невозмещением в установленные сроки бюджетом либо вышестоящей организацией разниц в ценах, скидках и тарифах, из-за несвоевременной оплаты, либо отказов покупателей от акцепта расчетных документов, по нефтеснабсбытовым организациям — превышения стоимости отпущенных нефтепродуктов по талонам над суммой средств, полученных от покупателей за проданные талоны, по ходатайству торговой или снабженческо-сбытовой организации недостаток обеспечения, подлежащий отнесению на счет просроченных ссуд, может быть уменьшен с разрешения руководителя учреждения Госбанка на сумму снижения общего остатка этой задолженности, определяемую как разница между остатками на дату сведений и день представления их в банк, то есть с учетом погашенной и вновь образовавшейся задолженности за указанный период.
15. Ссуда под излишек обеспечения предоставляется в пределах планового размера кредита и разрешенной ссуды на временные нужды и направляется на погашение просроченной и срочной на данный день задолженности, в оставшейся части — на расчетный счет.
Раздел IV. КОНТРОЛЬ ЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ КРЕДИТА И ХОЗЯЙСТВЕННО-ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ ОРГАНИЗАЦИЙ
16. В процессе кредитования учреждения Госбанка осуществляют контроль за выполнением планов товарооборота и реализации товаров, обязательств по поставкам товаров в соответствии с заключенными договорами, финансовых и других планов, состоянием товарных запасов, а также целевым и эффективным использованием собственных и заемных средств.
Учреждения Госбанка обеспечивают дифференцированный подход при кредитовании торговых и снабженческо-сбытовых организаций в зависимости от:
- выполнения торговыми организациями плана товарооборота (без учета реализации алкогольных напитков), снабженческо-сбытовыми организациями — плана реализации товаров;
- соблюдения планового уровня запасов товарно-материальных ценностей;
- своевременности расчетов по ссудам банка.
По организациям, выполняющим указанные показатели, с разрешения руководителя учреждения Госбанка проверка обеспечения кредита может проводиться только на квартальные даты (при налаженном учете).
17. Организации, систематически (на протяжении двух месяцев) не выполняющие показатели, перечисленные в п. 16, и не принимающие меры к их улучшению, по решению руководителя учреждения Госбанка переводятся на кредитование в пределах планового размера кредита с учетом ссуды на временные нужды.
По организациям, осуществляющим досрочный завоз товаров, оптовым и сбытовым организациям, которым не устанавливается плановый размер кредита (п. 5), кредит по специальному ссудному счету ограничивается суммой задолженности по этому счету на день применения санкции.
Превышение задолженности над плановым размером кредита погашается поступающей выручкой.
Платежи со специального ссудного счета производятся в пределах свободного остатка планового размера кредита (задолженности на день применения санкции), определяемого как разница между плановым размером кредита с учетом ссуды на временные нужды (задолженностью на день применения санкции) и задолженностью по специальному ссудному счету и по просроченным ссудам на начало операционного дня.
По торговым организациям, накапливающим сверхплановые запасы товаров, свободный остаток планового размера кредита сокращается также на сумму кредиторской задолженности, учтенной при проверке обеспечения ссуды.
18. Независимо от суммы свободного остатка планового размера кредита со специального ссудного счета осуществляются следующие операции:
- перечисляется на расчетный счет доля доходов в порядке, указанном в п. п. 8 и 9. При этом средства для выплаты заработной платы, пенсий и пособий за счет средств по социальному страхованию перечисляются на расчетный счет в пределах выручки, поступившей за предыдущий день;
- перечисляется сумма налога с оборота и разниц в ценах, скидках и тарифах по реализованным товарам;
- оплачиваются расчетные документы внешнеторговых организаций Минвнешторга и ГКЭС.
По торговым организациям также оплачиваются:
- хлебобулочные изделия, мука для нехозрасчетных хлебовыпекающих предприятий;
- картофель, овощи, плоды, ягоды и дикорастущие в период массового завоза этих товаров;
- отдельные товары, пользующиеся повышенным спросом покупателей, с разрешения руководителя учреждения Госбанка по ходатайству торговой организации.
Кроме того, производятся расчеты со сдатчиками за сданную сельскохозяйственную продукцию и с комитентами за принятые у них на комиссию и проданные вещи.
Образовавшееся в связи с этим превышение задолженности по специальному ссудному счету над плановым размером кредита к досрочному взысканию не предъявляется, а погашается по мере поступления выручки. Остальные платежи производятся лишь при наличии свободного остатка планового размера кредита после осуществления указанных платежей.
Ссуда под излишек обеспечения выдается в пределах планового размера кредита лишь на погашение просроченной задолженности по ссудам.
19. По организациям, не выполняющим указанные в п. 16 показатели в течение 6 месяцев после перевода на кредитование в пределах планового размера кредита (задолженности на день применения санкции), по решению руководителя учреждения Госбанка оплата со специального ссудного счета прекращается.
После полного погашения задолженности по ссудам операции со специального ссудного счета осуществляются в пределах кредитового сальдо на начало операционного дня либо выручка зачисляется на расчетный счет.
Разрешается за счет кредита производить расчеты со сдатчиками сельскохозяйственной продукции и оплачивать счета внешнеторговых организаций Минвнешторга и ГКЭС, при этом выданная ссуда ежедневно предъявляется ко взысканию. Кредит под излишек обеспечения не предоставляется.
20. По усмотрению руководителя учреждения Госбанка меры кредитного воздействия, примененные в соответствии с пунктами 17 и 19, могут быть отменены по мере улучшения показателей, за невыполнение которых они были применены.
21. Учреждения Госбанка систематически рассматривают состояние работы торговых и снабженческо-сбытовых организаций по предотвращению поступления и завоза товаров, не отвечающих запросам потребителей, на основе материалов анализа и проверок предъявляют требования к организациям и вышестоящим органам управления торговлей и материально-техническим снабжением по принятию ими мер к скорейшей реализации скопившихся излишних, ненужных, неходовых и залежалых товаров, осуществляют контроль за применением указанных мер.
22. При систематическом накоплении торговой или снабженческо-сбытовой организацией (кроме специализированной оптовой организации по торговле продовольственными товарами) излишних запасов отдельных товаров, не пользующихся спросом или пользующихся ограниченным спросом, и непринятии мер к их снижению руководитель учреждения Госбанка рассматривает вопрос о прекращении выдачи ссуд на оплату этих товаров или при необходимости группы таких товаров одного поставщика.
Выдача кредита на оплату отдельных товаров (группы товаров) может быть прекращена через 60 дней после письменного предупреждения организации и соответствующего поставщика, если в этот срок не будут приняты меры к изменению плана поставок или реализации излишних товаров, не пользующихся спросом или пользующихся ограниченным спросом.
О применении указанной меры воздействия учреждение Госбанка, обслуживающее торговую или снабженческо-сбытовую организацию, сообщает поставщику и обслуживающему его учреждению банка.
После получения такого уведомления банк поставщика прекращает предоставление поставщику кредита под отгруженные товары (группу товаров), в отношении которых применена санкция. Поставщик должен выписывать отдельные требования за такие товары (группы товаров). В случае невыполнения этого условия банк поставщика (получателя) возвращает требования без исполнения.
Кредитный работник ежедневно рассматривает предъявленные к оплате со специального ссудного счета торговой, снабженческо-сбытовой организации расчетные документы и на тех документах, которые не подлежат оплате за счет ссуд банка, делает надпись «Оплате со специального ссудного счета не подлежит». Эти расчетные документы оплачиваются с расчетного счета в порядке установленной очередности платежей. Оплаченные с расчетного счета в течение месяца товары подлежат исключению из обеспечения кредита по специальному ссудному счету при очередной проверке обеспечения на основании данных учета, осуществляемого кредитным работником.
Возобновление оплаты со специального ссудного счета расчетных документов за товары (группу товаров), в отношении которых применялась санкция, производится после реализации излишних запасов и принятия организацией реальных мер к упорядочению завоза данных видов товаров в дальнейшем. Об отмене санкции сообщается поставщику и обслуживающему его учреждению банка.
23. Контроль за составом товарных запасов торговых организаций осуществляется по данным ежегодного единовременного по состоянию на 1 октября учета остатков и наличия неходовых и залежалых непродовольственных товаров в государственной (розничной и оптовой) и кооперативной торговле, а также путем выборочных проверок на месте с участием представителей организаций (в натуре и по актам инвентаризации). При отнесении товаров к категории «неходовых и залежалых» следует руководствоваться указаниями ЦСУ СССР по заполнению отчета по форме № 2-торг (неходовые).
При выявлении на месте неходовых и залежалых товаров составляется акт с указанием в нем признаков, по которым товары отнесены к их числу. Неходовые и залежалые товары исключаются из обеспечения кредита по специальному ссудному счету. На сумму этих товаров (по себестоимости) задолженность по специальному ссудному счету относится на ссудный счет, именуемый «Ссуды под товары, не кредитуемые по товарообороту».
По получении отчета по форме № 2-торг (неходовые) учреждение Госбанка определяет стоимость неходовых и залежалых товаров, дополнительно подлежащих исключению из обеспечения кредита по специальному ссудному счету, и также относит ее на ссудный счет «Ссуды под товары, не кредитуемые по товарообороту».
Погашение указанных ссуд производится со специального ссудного счета по мере снижения остатков неходовых и залежалых товаров, торговая организация представляет банку соответствующие сведения. Эти сведения периодически проверяются учреждением Госбанка на месте у организации.
Выявленные банком недоброкачественные товары, а также товары, поставка которых запрещена органами Государственного комитета по стандартам Совета Министров СССР и Государственной инспекцией по качеству товаров и торговле в связи с выработкой их с нарушением действующих стандартов и технических условий, поступившие позднее принятия решения этими органами, подлежат исключению из обеспечения кредита, а задолженность по ссудам под эти товары немедленно взыскивается.
24. По организациям, осуществляющим досрочный завоз товаров, учреждения Госбанка должны установить контроль за тем, чтобы сверхнормативные запасы товаров досрочного завоза не превышали годовую потребность для реализации. При этом за норматив товарных запасов принимается минимальный в году запас товаров по плану, который определяется по отчетным данным о состоянии товарных запасов за ряд предыдущих лет (с исключением из фактических остатков неходовых и залежалых товаров) с поправкой на рост оборота в планируемом году.
25. При непредставлении в установленные сроки торговыми и снабженческо-сбытовыми организациями отчетных и других данных, необходимых для кредитования, или представлении неправильных данных, неудовлетворительном состоянии складского и бухгалтерского учета, учреждение Госбанка принимает меры в порядке, предусмотренном инструкцией Госбанка СССР № 1.
Раздел V. ОСОБЕННОСТИ КРЕДИТОВАНИЯ СНАБЖЕНЧЕСКО-СБЫТОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
26. Снабженческо-сбытовые организации, а также организации, осуществляющие наряду со складской деятельностью транзитные поставки с участием в установленных случаях в расчетах, функции комплектации строящихся и реконструируемых предприятий оборудованием, приборами, кабельными и другими изделиями, или согласно решению правительства функции снабжения оборудованием и другими материальными ценностями предприятий и организаций, осуществляющих строительно-монтажные работы, кредитуются по специальному ссудному счету в общеустановленном порядке с учетом следующих особенностей.
27. Со специального ссудного счета предоставляется кредит:
- организациям Госагропрома СССР и Союзнефтебурмашремонта на оплату расчетных документов за выполненный другими предприятиями ремонт техники, когда организации Госагропрома СССР и Союзнефтебурмашремонта передают нм частично или полностью производство этого ремонта (кроме капитального ремонта собственных машин);
- организациям Госагропрома СССР на оплату расчетных документов за оборудование, подлежащее монтажу на строящихся объектах производственного назначения в колхозах, совхозах и межхозяйственных организациях.
Со специального ссудного счета разрешается также оплачивать:
- оборудование и другие товарно-материальные ценности, предназначенные для капитальных вложений и капитального ремонта предприятий и организаций, входящих в то же министерство и ведомство, что и снабженческо-сбытовая организация, когда согласно транзитным нормам грузоотправители не могут отгрузить их непосредственно потребителям, о чем в расчетном документе ими делается запись: «отгрузка потребителям невозможна по транзитным нормам». При отсутствии такой записи расчетные документы возвращаются в банк поставщика, либо оплата расчетных документов может производиться по письменному подтверждению снабженческо-сбытовой организации, представленному по отдельной отгрузке или по ожидаемым поступлениям указанных товаров в предстоящем периоде.
Оплаченные оборудование и материальные ценности принимаются в обеспечение кредита в пределах планового срока оборачиваемости товаров;
- у организаций Госагропрома СССР расчетные документы предприятий промышленности за тракторы, автомобили, прицепы к автомобилям, сельскохозяйственные и землеройные машины для собственных нужд с одновременным (либо периодическим, но обязательно до конца месяца) перечислением платежными поручениями со счетов финансирования на специальные ссудные счета стоимости этих машин по ценам реализации и возмещением в установленном порядке из бюджета разниц в ценах между новыми оптовыми ценами промышленности и оптовыми ценами для сельского хозяйства. При задержке перечислений средств со счетов финансирования оплата расчетных документов за технику для собственных нужд со специального ссудного счета приостанавливается;
- специальное оборудование и инвентарь, предназначенные для последующей реализации организациям и учреждениям, состоящим на государственном бюджете.
28. Снабженческо-сбытовым организациям, осуществляющим операции по выявлению у предприятий и сбыту сверхплановых и неиспользуемых товарно-материальных ценностей, кредит на оплату и под остатки этих ценностей предоставляется со специального ссудного счета.
Кредитование производится в течение срока, необходимого для реализации указанных товарно-материальных ценностей, но не свыше шести месяцев с момента их оплаты снабженческо-сбытовой организацией. Учреждения Госбанка совместно со снабженческо-сбытовыми организациями устанавливают конкретные сроки реализации и кредитования таких ценностей в пределах шести месяцев. На сумму этих запасов увеличивается плановый размер кредита, и повышенные проценты с этой суммы не взимаются.
При отгрузке материальных ценностей предприятиями-излишкодержателями непосредственно покупателям по нарядам снабженческо-сбытовой организации допускается осуществление транзитных расчетов в порядке, предусмотренном инструкцией о безналичных расчетах в народном хозяйстве.
29. Со специального ссудного счета в составе нормируемых запасов снабженческо-сбытовым организациям Госснаба СССР предоставляется кредит под предметы проката на приобретение средств измерений, научной аппаратуры, приборов, технической оснастки, инструмента, лабораторного и другого оборудования, предоставляемого на прокат научно-исследовательским, проектно-конструкторским и технологическим организациям, высшим и средним специальным учебным заведениям, а также другим предприятиям и организациям, на срок до 5 лет. Не возмещенные в этот срок затраты на приобретений предметов проката из обеспечения кредита исключаются.
30. По организациям Госагропрома СССР при оценке их деятельности учитывается также выполнение договорных обязательств по производственно-техническому и агрохимическому обслуживанию колхозов, совхозов и других сельскохозяйственных предприятий.
Учреждения Госбанка при рассмотрении производственно-финансовых планов организаций Госагропрома СССР проверяют сбалансированность объемов поставок машин и оборудования с источниками их финансирования, имеющихся в колхозах, совхозах и других сельскохозяйственных предприятиях.
При выявлении недостатков в ходе завоза и реализации товаров, а также расхождений между выделенными фондами и ассигнованиями на технику учреждения Госбанка должны ставить вопросы об устранении этих недостатков перед снабженческо-сбытовыми организациями, их вышестоящими организациями, местными партийными и советскими органами.
Учреждения Госбанка при кредитовании снабженческо-сбытовых организаций должны осуществлять контроль как за завозом товаров на склады в соответствии с заказами покупателей, так и за соблюдением установленного планом соотношения между складским и транзитным оборотом и недопущением излишней перевалки товаров через промежуточные звенья.
Приложение 1
к п. 4
| СПРАВКА об основных показателях по плану на 19__ год | 0403209 | |
| 2 | 1 | |
| Наименование торговой организации | ||
| Наименование учреждения Госбанка | ||
| тыс. руб. | ||||||||||
| Наименование показателей | Код | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | |||||
| по продажным ценам | по себестоимости | по продажным ценам | по себестоимости | по продажным ценам | по себестоимости | по продажным ценам | по себестоимости | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |
| 1. | Общий объем розничного (или оптового) товарооборота без оборота по индивидуальному пошиву и оборота нехозрасчетных комиссионных магазинов (отделов) | |||||||||
| 2. | То же за один день (сумма по строке 1 делится на 90) | x | x | x | x | |||||
| 3. | Общий объем товарооборота предприятий общественного питания, не имеющих расчетных счетов в Госбанке | |||||||||
| 4. | То же за один день (сумма по строке 3 делится на 90) | x | x | x | x | |||||
| 2 | 2 |
|---|
| Наименование показателей | Код | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| 5. | Товары в сети, в пути и в оформлении: | |||||
| 5.1. | В сумме | |||||
| 5.2. | В днях оборота | |||||
| 6. | Товары и сырье в нехозрасчетных предприятиях общественного питания: | |||||
| 6.1. | В сумме | |||||
| 6.2. | В днях оборота | |||||
| 7. | Сырье, материалы, незавершенное производство и готовые изделия в нехозрасчетных подсобных и производственных предприятиях (в сумме) | |||||
| 8. | Норматив товарных запасов для торговли и материальных ценностей для нехозрасчетных предприятий (стр. 5.1 + стр. 6.1 + стр. 7) | |||||
Справочно. Вышестоящей торговой организацией сообщен норматив оборачиваемости товаров на IV квартал текущего года в размере _____ дней.
| Руководитель предприятия (организации) | (подпись) | Проверено: | Кредитный работник | (подпись) |
| Главный бухгалтер | (подпись) | |||
| «__» _______________ 19__ г. | «__» _______________ 19__ г. | |||
Примечание. По свободным строкам показывается соответственно оборот и норматив нехозрасчетных розничных (оптовых) предприятий, входящих в состав оптовых (розничных) организаций.
Приложение 2
к п. 5
| тыс. руб. | |||
| Наименование показателей | Код | Сумма | |
| 1 | 2 | 3 | |
| 1. | Норматив товарных запасов для торговли и материальных ценностей для нехозрасчетных предприятий — по себестоимости — на конец квартала (стр. 8 формы 0403209) | ||
| 2. | Общая сумма собственных оборотных и приравненных к ним средств по плану на истекший квартал | ||
| 2.1. | Норматив по денежным средствам на истекший квартал | ||
| 2.2. | Норматив по прочим товарно-материальным ценностям на истекший квартал | ||
| 2.2.1. | Норматив по таре на истекший квартал | ||
| 3. | Общая сумма собственных оборотных и приравненных к ним средств по плану на текущий квартал | ||
| 3.1. | Норматив по денежным средствам на текущий квартал | ||
| 3.2. | Норматив по прочим товарно-материальным ценностям на текущий квартал | ||
| 3.2.1. | Норматив по таре на текущий квартал | ||
| 4. | Норматив собственных оборотных средств по товарам и другим материальным ценностям в нехозрасчетных предприятиях на истекший квартал должен составлять не менее установленного минимума к сумме по стр. 8 формы 0403209 (стр. 2 - стр. 2.1 - стр. 2.2) | ||
| 2 | 2 |
|---|
| 1 | 2 | 3 | |
| 5. | Норматив собственных оборотных средств по товарам и другим материальным ценностям в нехозрасчетных предприятиях на текущий квартал должен составлять не менее установленного минимума к сумме по стр. 8 формы 0403209 (стр. 3 - стр. 3.1 - стр. 3.2) | ||
| 6. | Дебиторская задолженность по претензиям и присужденная арбитражем по балансу | ||
| 7. | Норматив собственных оборотных средств, подлежащий применению при кредитовании в текущем квартале (наименьшая сумма по строке 4 или 5 минус сумма по строке 6) | ||
| 8. | Товары сезонного накопления (по себестоимости) на начало квартала (из сведений по форме 0403071) | ||
| 9. | Временные сверхнормативные запасы товаров на начало квартала (стр. 9 формы 0403070) | ||
| 10. | Фактические (сверхнормативные) остатки тары платной, подлежащей возврату, включая стеклянную тару, неоформленные отгрузки по таре по балансу | ||
| 11. | Товары отгруженные по переданным в банк в установленный срок расчетным документам, сроки оплаты которых не наступили, по балансу | ||
| 12. | Срочная задолженность за товары, проданные в кредит, по балансу | ||
| 13. | Плановый размер кредита на текущий квартал (стр. 1 + стр. 8 + стр. 9 + стр. 10 + стр. 11 + стр. 12 - стр. 7) | ||
| Руководитель предприятия (организации) | (подпись) | Кредитный работник | (подпись) |
| Главный бухгалтер | (подпись) | Руководитель учреждения Госбанка | (подпись) |
| «__» _______________ 19__ г. | «__» _______________ 19__ г. | ||
Примечание. Стоимость стеклянной тары определяется как разница между остатками товаров по балансу и остатками товаров по статистической отчетности формы № 3-торг «Отчет о продаже и остатках товаров».
Приложение 3
к п. 5
| тыс. руб. | |||
| Наименование показателей | Код | Сумма | |
| 1 | 2 | 3 | |
| I | |||
| Определение наличия собственных оборотных средств в товарах и других материальных ценностях по балансу на начало текущего квартала | |||
| 1. | Собственные средства в обороте (по балансу) | ||
| 2. | Нормативы собственных оборотных средств (кроме показанных по строке 8 формы 0403209) на текущий квартал | ||
| 2.1. | Норматив по денежным средствам на текущий квартал | ||
| 2.2. | Норматив по прочим активам на текущий квартал | ||
| 2.2.1. | Норматив по таре на текущий квартал | ||
| 3. | Платежи по подоходному налогу, а также отчисления от прибыли за прошлый год в расходуемые фонды (за исключением платежей, осуществляемых со специального ссудного счета) <*> и на выплату пайщикам начислений на их паевые взносы, предстоящие в текущем квартале | ||
| 4. | Собственные оборотные средства в товарах и других материальных ценностях (стр. 1 - стр. 2 - стр. 3) | ||
<*> Эти платежи (возврат долгосрочных внутрисистемных ссуд, перечисление средств в порядке позаимствования или изъятия, отчисления в фонд финансирования капитальных вложений) производятся в пределах излишка собственных оборотных средств на начало квартала при отсутствии просроченной задолженности по ссудам по платежному поручению и наличии на нем визы кредитного работника. После перечисления средств пересчитывается плановый размер кредита с учетом уменьшенного норматива собственных оборотных средств, подлежащего применению при кредитовании, и проверка обеспечения кредита на начало месяца, следующего за месяцем, в котором они перечислялись, производится с применением норматива собственных оборотных средств в товарах, пониженного на изъятую сумму.
| 3 | 2 |
|---|
| 1 | 2 | 3 | |
| II | |||
| Определение норматива собственных оборотных средств в товарах и других материальных ценностях, подлежащего применению при кредитовании | |||
| 5. | Норматив товарных запасов для торговли и материальных ценностей для нехозрасчетных предприятий на истекший квартал (стр. 8 формы 0403209) | ||
| 6. | Норматив товарных запасов для торговли и материальных ценностей для нехозрасчетных предприятий на текущий квартал (стр. 8 формы 0403209) | ||
| 7. | Минимальная сумма норматива собственных оборотных средств (10% по опту, 15% по рознице от наименьшей суммы по строке 5 или 6) | ||
| 8. | Излишек (+) или недостаток (-) собственных средств (стр. 4 - стр. 7) | ||
| 9. | Дебиторская задолженность по претензиям и присужденная арбитражем по балансу | ||
| 10. | Норматив собственных оборотных средств, подлежащий применению при кредитовании в текущем квартале (строка 4, но не менее суммы, показанной по строке 7, минус строка 9, но не более излишка по строке 8) | ||
| III | |||
| Определение планового размера кредита | |||
| 11. | Товары сезонного накопления (по себестоимости) на начало квартала (из сведений по форме 0403071) | ||
| 12. | Временные сверхнормативные запасы товаров на начало квартала (стр. 9 формы 0403070) | ||
| 13. | Фактические (сверхнормативные) остатки тары платной, подлежащей возврату, включая стеклянную тару, неоформленные отгрузки по таре по балансу | ||
| 14. | Товары отгруженные по переданным в банк в установленный срок расчетным документам, сроки оплаты которых не наступили, по балансу | ||
| 15. | Срочная задолженность за товары, проданные в кредит, по балансу | ||
| 16. | Плановый размер кредита на текущий квартал (стр. 6 + стр. 11 + стр. 12 + стр. 13 + стр. 14 + стр. 15 - стр. 10) | ||
| Руководитель предприятия (организации) | (подпись) | Кредитный работник | (подпись) |
| Главный бухгалтер | (подпись) | Руководитель учреждения Госбанка | (подпись) |
| «__» _______________ 19__ г. | «__» _______________ 19__ г. | ||
| 3 | 3 |
|---|
Примечание. Стоимость стеклянной тары определяется как разница между остатками товаров по балансу и остатками товаров по статистической отчетности формы № 3-торг «Отчет о продаже и остатках товаров» и формы № 1-си (потребсоюз) «Отчет о продаже и остатках сельхозпродуктов, закупленных по ценам договоренности».
Приложение 4
к п. 5
| СВЕДЕНИЯ об остатках товаров сезонного накопления на «__» ____________ 19__ г. | 0403071 |
| Наименование торговой организации | |
| Наименование учреждения Госбанка |
| Руководитель предприятия (организации) | (подпись) |
| Главный бухгалтер | (подпись) |
| «__» _______________ 19__ г. | |
Примечание. В остатках промышленных товаров, включенных в сведения, дефицитных товаров, пользующихся повышенным спросом населения, не имеется, за исключением накапливаемых в установленном порядке.
Приложение 5
к п. 5
| СВЕДЕНИЯ о временных сверхнормативных запасах товаров на «__» _______________ 19__ г. | 0403070 | |
| 2 | 1 | |
| Наименование торговой организации | ||
| Наименование учреждения Госбанка | ||
| тыс. руб. | |||||
| Наименование показателей | Код | Всего товаров | В том числе | ||
| отдельные товары | итого отдельных товаров | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1. | Запасы товаров по себестоимости (стр. 1 + стр. 2 формы 0403440) | ||||
| 2. | Запасы товаров сезонного накопления | x | x | ||
| 3. | Норматив товарных запасов для торговли и материальных ценностей для нехозрасчетных предприятий на текущий квартал | ||||
| 4. | Сверхнормативные запасы товаров (стр. 1 - стр. 2 - стр. 3) | ||||
| 5. | Недоброкачественные, а также неходовые и залежалые товары, исключаемые из обеспечения кредита (стр. 3 формы 0403440) | ||||
| 6. | Задолженность поставщикам, учтенная при кредитовании (стр. 10 формы 0403440) | x | x | ||
| 7. | Сверхнормативные оплаченные запасы товаров за исключением недоброкачественных, неходовых и залежалых (стр. 4 - стр. 5 - стр. 6) | ||||
| Руководитель предприятия (организации) | (подпись) |
| Главный бухгалтер | (подпись) |
| «__» _______________ 19__ г. | |
| 2 | 2 |
|---|
| тыс. руб. | |||||
| Наименование показателей | Код | Всего товаров | В том числе | ||
| отдельные товары | итого отдельных товаров | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 8. | Разрешено кредитование временных запасов товаров | x | x | ||
| 9. | Временные сверхнормативные запасы товаров, принимаемые к кредитованию (сумма по стр. 7 графы 5 (не более суммы по стр. 7 графы 3) в пределах суммы по стр. 8) | x | x | ||
| Кредитный работник | (подпись) |
| Руководитель учреждения Госбанка | (подпись) |
| «__» _______________ 19__ г. | |
Приложение 6
к п. 5
| РАСЧЕТ планового размера кредита по снабженческо-сбытовым организациям на 19__ год | 0403449 | |
| 2 | 1 | |
| Наименование организации | ||
| Наименование учреждения Госбанка | ||
| тыс. руб. | |||||||
| Наименование показателей | Код | Сумма | |||||
| 1.I | 1.IV | 1.VII | 1.X | 1.I | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| 1. | Нормативные запасы товаров по себестоимости | ||||||
| 2. | Временные сверхнормативные запасы товаров по плану (принимаются к кредитованию в разрешенной Правлением Госбанка СССР сумме) | ||||||
| 3. | Остатки других товарно-материальных ценностей (без расходов будущих периодов), предметы проката | ||||||
| 4. | Плановые запасы товаров и других товарно-материальных ценностей, принимаемых к кредитованию, итого (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3) | ||||||
| 5. | Норматив собственных оборотных средств (за исключением расходов будущих периодов) | ||||||
| 6. | Кредиторская задолженность, относящаяся к кредитуемым ценностям | ||||||
| 7. | Плановые оплаченные остатки нормируемых товаров и других товарно-материальных ценностей (стр. 4 - стр. 5 - стр. 6) | ||||||
| 2 | 2 |
|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| 8. | Остатки денежных средств в пути и на расчетных субсчетах, открытых по месту нахождения нехозрасчетных единиц для зачисления выручки | ||||||
| 9. | Планируемые остатки товаров отгруженных, сроки оплаты которых не наступили | ||||||
| 10. | Плановый размер кредита, всего (стр. 7 + стр. 8 + стр. 9) | ||||||
| Руководитель организации | (подпись) | Кредитный работник | (подпись) |
| Главный бухгалтер | (подпись) | Руководитель учреждения Госбанка | (подпись) |
| «__» _______________ 19__ г. | «__» _______________ 19__ г. | ||
Примечания: 1. Показатели по строкам 3, 6, 8 и 9 рассчитываются исходя из фактических средних (нарастающим итогом с начала года) остатков за соответствующие периоды предшествующего планируемому года и изменения планового объема реализации товаров (для строки 3 — продукции и услуг) за этот же период по сравнению с фактическим объемом предшествующего года.
2. По строке 6 отражается кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками и покупателями, с бюджетом по налогу с оборота и с прочими кредиторами (кроме депонентов) сверх сумм, учтенных в устойчивых пассивах.
Приложение 7
к п. 8
| тыс. руб. | |||
| Наименование показателей | Код | Сумма на квартал | |
| 1 | 2 | 3 | |
| 1. | Валовые доходы (торговые, оптово-сбытовые скидки и накидки) по финансовому плану на квартал | ||
| 2. | Доходы по производственным и другим предприятиям, не имеющим расчетных счетов в Госбанке, — по плану (по снабженческо-сбытовым организациям прибыль от прочей реализации) | ||
| 3. | Доходы по сельскохозяйственной и заготовительной деятельности — по плану | ||
| 4. | Расходы по транспортировке товаров, оплачиваемые со специального ссудного счета, сумма недостач товарно-материальных ценностей в пределах норм убыли по плану | ||
| 5. | Расходы наличных денег из выручки на выплату заработной платы и на неотложные нужды, включая расходы с расчетных субсчетов по сбору выручки | ||
| 6. | Сумма доходов, подлежащая перечислению на расчетный счет (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 - стр. 4 - стр. 5) | ||
| 7. | Сумма доходов, подлежащая перечислению на расчетный счет за 1 день (исходя из числа рабочих дней банка в квартале) | ||
| Руководитель предприятия (организации) | (подпись) | Кредитный работник | (подпись) |
| Главный бухгалтер | (подпись) | Руководитель учреждения Госбанка | (подпись) |
| «__» _______________ 19__ г. | «__» _______________ 19__ г. | ||
| 2 | 2 |
|---|
Примечание. У планово-убыточных торговых организаций, у которых валовые доходы не перекрывают оплачиваемых со специального ссудного счета расходов по транспортировке товаров, сумм недостач товарно-материальных ценностей в пределах норм убыли и расходов наличными деньгами из выручки на заработную плату и неотложные нужды, перечисление валовых доходов на расчетный счет не производится. В этом случае поступающие на покрытие плановых убытков средства зачисляются на специальный ссудный счет в части, соответствующей указанным расходам, не перекрываемым валовыми доходами, а в остальной сумме — на расчетный счет.
Приложение 8
к п. 8
| РАСЧЕТ сумм валовых доходов, подлежащих перечислению на расчетный счет нефтеснабсбытовой организации в «__» _______________ 19__ г. | 0403405 |
| Наименование организации | |
| Наименование учреждения Госбанка |
| тыс. руб. | |||
| Наименование показателей | Код | Сумма | |
| 1 | 2 | 3 | |
| 1. | Валовой доход (по финансовому плану на квартал) | ||
| 2. | Расходы по железнодорожным, водным и автомобильным перевозкам, включая расходы по внутриуправленческой реализации | ||
| 3. | Сумма доходов, подлежащая перечислению на расчетный счет (стр. 1 - стр. 2) | ||
| 4. | Сумма доходов, подлежащая перечислению на расчетный счет за 1 день (исходя из числа рабочих дней банка в квартале) | ||
| Руководитель организации | (подпись) | Кредитный работник | (подпись) |
| Главный бухгалтер | (подпись) | Руководитель учреждения Госбанка | (подпись) |
| «__» _______________ 19__ г. | «__» _______________ 19__ г. | ||
Приложение 9
к п. 11
| СВЕДЕНИЯ об остатках товарно-материальных ценностей торговой организации на «__» _______________ 19__ г. | 0403440 | |
| 3 | 1 | |
| Наименование организации | ||
| Наименование учреждения Госбанка | ||
| тыс. руб. | |||
| Наименование показателей | Код | Сумма | |
| 1 | 2 | 3 | |
| 1. | Товары | ||
| 2. | Товары и материальные ценности в нехозрасчетных предприятиях общественного питания, производственных и подсобных сельскохозяйственных предприятиях | ||
| 3. | Неходовые, залежалые, а также недоброкачественные товары, не кредитуемые по специальному ссудному счету | ||
| 4. | Товары и другие материальные ценности (стр. 1 + стр. 2 - стр. 3) | ||
| 4.1. | Товары, прокредитованные в соответствии с п. 10 | ||
| 5. | Сверхнормативные остатки тары, подлежащей возврату, неоформленные отгрузки по таре | ||
| 6. | Сверхнормативные остатки денежных средств (кроме несвоевременно сданной в банк торговой выручки), неиспользованный остаток средств, депонированных в связи с открытием аккредитива | ||
| 7. | Средства в расчетах, всего | ||
| 7.1. | По плановым платежам | ||
| 7.2. | С финансовыми органами по разницам в ценах и торговых скидках на товары, а также расходам на перевозки, подлежащие возмещению, разницы в ценах, торговых скидках и тарифах, подлежащие возмещению вышестоящей организацией | ||
| 7.3. | За товары, проданные в кредит, сроки оплаты которых не наступили | ||
| 7.4. | За товары, отгруженные по расчетным документам, сроки оплаты которых не наступили | ||
| 3 | 2 |
|---|
| 1 | 2 | 3 | |
| 8. | Уценка (переоценка) товаров (на годовые даты в обеспечение не принимается) | ||
| 9. | Норматив собственных оборотных средств, подлежащий применению при кредитовании до даты проверки обеспечения | ||
| 10. | Кредиторская задолженность, относящаяся к кредитуемым ценностям | ||
| 11. | Резерв предстоящих расходов в части, относящейся к естественной убыли товаров и к потерям товаров в магазинах самообслуживании | ||
| 12. | Разницы в ценах, торговых скидках и тарифах, подлежащие перечислению вышестоящей организации | ||
| 13. | Обеспечение для сопоставления с задолженностью по ссудам (стр. 4 + стр. 5 + стр. 6 + стр. 7 + стр. 8 - стр. 9 - стр. 10 - стр. 11 - стр. 12) | ||
| Руководитель предприятия (организации) | (подпись) |
| Главный бухгалтер | (подпись) |
| «__» _______________ 19__ г. | |
Примечания: 1. Остатки товаров по строке 1 показываются с учетом товаров в пути и неоформленных отгрузок.
2. По строке 4.1 запасы товаров, прокредитованных в соответствии с п. 10 в порядке временных нужд, определяются как разница между остатками товаров и других материальных ценностей по строке 4 (за минусом товаров сезонного накопления и временных сверхнормативных запасов товаров) и нормативом товарных запасов и материальных ценностей.
3. Остатки тары по строке 5 показываются за вычетом разницы между прейскурантными и учетными ценами.
4. Данные по строкам 10 и 11 показываются сверх сумм, учтенных в устойчивых пассивах.
| 3 | 3 |
|---|
| тыс. руб. | |||
| Наименование показателей | Код | Сумма | |
| 1 | 2 | 3 | |
| 1. | Обеспечение для сопоставления с задолженностью (стр. 13 сведений) | ||
| 2. | Задолженность по специальному ссудному счету на дату проверки обеспечения | ||
| 3. | Результаты проверки обеспечения — излишек (+), недостаток (-) (стр. 1 - стр. 2) | ||
| 4. | Сумма прироста (снижения) норматива собственных оборотных средств, применяемого при кредитовании в текущем квартале, по сравнению с нормативом, применявшимся в истекшем квартале (заполняется на квартальные даты) | ||
| 5. | Установленный плановый размер кредита | ||
| 6. | Свободный остаток планового размера кредита (стр. 5 - стр. 2) | ||
| 7. | Может быть выдана дополнительная ссуда, но не выше свободного остатка планового размера кредита (стр. 3) (со знаком +), но не более стр. 6, с учетом прироста или снижения норматива (стр. 4) с направлением на: | ||
| 7.1. | Погашение просроченной задолженности по ссудам | ||
| 7.2. | Погашение срочной задолженности по ссудам | ||
| 7.3. | Расчетный счет | ||
| 8. | Недостаток обеспечения, предъявляемый ко взысканию - стр. 3 (со знаком -) | ||
| 8.1. | С расчетного счета | ||
| 8.2. | Уменьшается в соответствии с п. 14 | ||
| 8.3. | Подлежит отнесению на счет просроченных ссуд (стр. 8.1 - стр. 8.2) | ||
| Кредитный работник | (подпись) |
| Руководитель учреждения Госбанка | (подпись) |
| «__» _______________ 19__ г. | |
Примечания: 1. На сумму товаров, кредитуемых в порядке временных нужд (стр. 4.1 сведений) увеличивается плановый размер кредита (стр. 5 расчета Госбанка).
2. Строка 2 по организациям Минрыбхоза СССР корректируется на сумму положительных (отрицательных) разниц в ценах, зачисленную на специальный ссудный счет в размере суммы, отнесенной на счет № 674 за вторую половину месяца.
Приложение 10
к п. 11
| СВЕДЕНИЯ об остатках товарно-материальных ценностей по снабженческо-сбытовым организациям на 1 _______________ 19__ г. | 0403401 | |
| 3 | 1 | |
| Наименование организации | ||
| Наименование учреждения Госбанка | ||
| тыс. руб. | |||
| Наименование показателей | Код | Сумма | |
| 1 | 2 | 3 | |
| 1. | Нормируемые запасы товаров и других товарно-материальных ценностей, предметы проката (за исключением расходов будущих периодов и регулирующих статей) | ||
| 2. | Запасы товаров и других товарно-материальных ценностей, не кредитуемые банком в соответствии с инструкцией Госбанка СССР № 1 | ||
| 3. | Остатки товарных запасов и других товарно-материальных ценностей (стр. 1 - стр. 2) | ||
| 4. | Плановая сумма товарных запасов и других товарно-материальных ценностей (стр. 4 формы 0403449) | ||
| 5. | Фактические остатки товарных запасов и других товарно-материальных ценностей, принимаемые к кредитованию, но не выше плановых (стр. 3, но не больше стр. 4) | ||
| 6. | Норматив собственных оборотных средств (за исключением расходов будущих периодов) | ||
| 7. | Кредиторская задолженность, относящаяся к кредитуемым ценностям, и по налогу с оборота | ||
| 8. | Сверхнормативный оплаченный остаток нормируемых товаров и других товарно-материальных ценностей (стр. 5 - стр. 6 - стр. 7) | ||
| 9. | Остатки денежных средств в пути и на расчетных субсчетах, открытых по месту нахождения нехозрасчетных единиц для зачисления выручки | ||
| 10. | Сумма превышения стоимости отпущенных нефтепродуктов по талонам над суммой средств, полученных от покупателей за проданные талоны | ||
| 3 | 2 |
|---|
| 1 | 2 | 3 | |
| 11. | Неиспользованный остаток средств, депонированных на счете в связи с открытием аккредитива | ||
| 12. | Товары отгруженные, сроки оплаты которых не наступили | ||
| 13. | Обеспечение для сопоставления с задолженностью, итого (стр. 8 + стр. 9 + стр. 10 + стр. 11 + стр. 12) | ||
| Руководитель организации | (подпись) |
| Главный бухгалтер | (подпись) |
| «__» _______________ 19__ г. | |
Примечание. Плановая сумма товарных запасов (стр. 4) увеличивается на сумму разрешенной ссуды на временные нужды.
| 3 | 3 |
|---|
| тыс. руб. | |||
| Наименование показателей | Код | Сумма | |
| 1 | 2 | 3 | |
| 1. | Обеспечение для сопоставления с задолженностью (стр. 13 сведений) | ||
| 2. | Задолженность по специальному ссудному счету на дату проверки обеспечения | ||
| 3. | Положительные (отрицательные) разницы в ценах, зачисленные на специальный ссудный счет организаций Госагропрома СССР, Госснаба СССР, Минрыбхоза СССР в размере суммы, отнесенной на счет № 674 за вторую половину месяца, после 1 числа | ||
| 4. | Задолженность с учетом коррективов (стр. 2 +/- стр. 3) | ||
| 5. | Результаты проверки обеспечения: излишек (+), недостаток (-) (стр. 1 - стр. 4) | ||
| 6. | Может быть выдана дополнительная ссуда (стр. 5 со знаком +), направляется на: | ||
| 6.1. | Погашение просроченной задолженности по ссудам | ||
| 6.2. | Погашение срочной задолженности по ссудам | ||
| 6.3. | Расчетный счет | ||
| 7. | Недостаток обеспечения, предъявляемый ко взысканию стр. 5 (со знаком -): | ||
| 7.1. | С расчетного счета | ||
| 7.2. | Уменьшается в соответствии с п. 14 | ||
| 7.3. | Подлежит отнесению на счет просроченных ссуд (стр. 7.1 - стр. 7.2) | ||
| Кредитный работник | (подпись) |
| Руководитель учреждения Госбанка | (подпись) |
| «__» _______________ 19__ г. | |
Примечание. Выдача ссуды под излишек обеспечения в пределах планового размера кредита (п. 15) контролируется путем принятия в обеспечение кредита остатка товаров в пределах плана.