Инструкция Минфина СССР № 125, Госбанк СССР N 13, Минторг СССР N 086-75, Минюста СССР N К-8-503 от 15.07.1986

«О порядке совершения сделок между гражданами и предприятиями, учреждениями и организациями на сумму свыше 5 тысяч рублей и представления деклараций об источниках доходов»

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ СССР № 125

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БАНК СССР № 13

МИНИСТЕРСТВО ТОРГОВЛИ СССР № 086-75

МИНИСТЕРСТВО ЮСТИЦИИ СССР № К-8-503

ИНСТРУКЦИЯ от 15 июля 1986 года

О ПОРЯДКЕ СОВЕРШЕНИЯ СДЕЛОК МЕЖДУ ГРАЖДАНАМИ И ПРЕДПРИЯТИЯМИ, УЧРЕЖДЕНИЯМИ И ОРГАНИЗАЦИЯМИ НА СУММУ СВЫШЕ 5 ТЫСЯЧ РУБЛЕЙ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИЙ ОБ ИСТОЧНИКАХ ДОХОДОВ

Совет Министров СССР постановлением от 15 мая 1986 года № 575 «О мерах по усилению борьбы с нетрудовыми доходами» установил, что расчеты по сделкам на сумму свыше пяти тысяч рублей, совершаемые между гражданами и предприятиями, учреждениями и организациями, производятся путем безналичного перечисления средств через учреждения Госбанка СССР или государственные трудовые сберегательные кассы.

Граждане, совершающие сделки на сумму свыше десяти тысяч рублей, а также строящие жилой дом (дачу) стоимостью свыше двадцати тысяч рублей, обязаны представить в финансовый орган декларацию об источниках получения соответствующих средств.

Граждане обязаны представить в финансовый орган декларацию об источниках получения средств также по требованию исполнительного комитета местного Совета народных депутатов или прокурора.

Во исполнение указанного постановления Министерство финансов СССР, Госбанк СССР, Министерство торговли СССР и Министерство юстиции СССР устанавливают следующий порядок совершения указанных сделок и представления деклараций о доходах.

1. Настоящая инструкция применяется в случаях совершения гражданами сделок купли-продажи, дарения, займа, подряда и других сделок.

2. При приобретении гражданами товара или иного имущества и оказания им услуг на сумму свыше пяти тысяч рублей в государственном, кооперативном или общественном предприятии, учреждении, организации оплата их производится в безналичном порядке через учреждения Госбанка СССР или государственные трудовые сберегательные кассы.

3. Безналичные расчеты осуществляются путем выдачи расчетных чеков сберегательных касс или учреждений Госбанка СССР, либо перечислений сумм в уплату за товары и услуги со счетов вкладчиков в Госбанке СССР или государственных трудовых сберегательных кассах на счета соответствующих предприятий, учреждений и организаций в учреждениях Государственного банка СССР.

Сберегательные кассы или учреждения Госбанка СССР принимают от граждан по сделкам, предусмотренным настоящей инструкцией, наличные деньги для перечислений на счета торговых и иных предприятий, учреждений, организаций в порядке, установленном Госбанком СССР. Плата с граждан за выдачу чеков, указанных в настоящем пункте, не взимается.

4. Расчетный чек на сумму свыше пяти тысяч рублей выписывается только на имя лица, со счета по вкладу которого списывается сумма, либо вносящего такую сумму наличными деньгами. В последнем случае работник сберегательной кассы или учреждения Госбанка СССР должен убедиться в личности получателя чека по паспорту или документу, его заменяющему, и записать данные паспорта в корешок расчетного чека.

5. Порядок и сроки хранения непродовольственных товаров на сумму свыше пяти тысяч рублей, отобранных покупателем и оплачиваемых в безналичном порядке, определяются Министерством торговли СССР.

6. В случаях, когда сделка совершается на сумму свыше десяти тысяч рублей, граждане обязаны предварительно подать в финансовый орган по месту совершения сделки или по месту жительства декларацию об источниках доходов согласно приложению 1 к настоящей инструкции. Военнослужащие подают декларацию в финансовый орган воинской части (учреждения) по месту прохождения действительной военной службы, а находящиеся в командировках и отпусках — в районный (городской) военный комиссариат по месту совершения сделки; военнослужащие Комитета государственной безопасности СССР в этих случаях — в финансовый орган КГБ союзной, автономной республики или управления КГБ по краю или области по месту совершения сделки; лица начальствующего состава органов Министерства внутренних дел СССР — в финансовый отдел министерства (управления) внутренних дел республики, края или области по месту совершения сделки.

В случаях, когда граждане, уволенные с действительной военной службы, в своих декларациях указывают в качестве основного источника дохода денежное довольствие, полученное ими в период прохождения службы, такие декларации подаются в финансовый орган районного, городского, областного или республиканского военного комиссариата, а гражданами, проходившими действительную военную службу в системе Комитета государственной безопасности СССР или органов Министерства внутренних дел СССР — в финансовый орган КГБ (МВД) союзной, автономной республики, управления по краю или области по месту жительства или совершения сделки.

При получении декларации соответствующий финансовый орган выдает гражданину справку по форме, приведенной в приложении 2 к настоящей инструкции.

Граждане, совершающие сделки с предприятиями, учреждениями, организациями, обязаны сдать им указанную справку. После совершения сделки торговым предприятием или организацией справка прикладывается к товарному отчету материально-ответственного лица и хранится в течение сроков, установленных для этих документов. Финансовый орган, получивший декларацию от гражданина, проживающего в другом районе (городе), в 3-дневный срок направляет ее в финансовый орган по месту жительства этого лица.

7. Граждане, осуществляющие строительство жилого дома (дачи) стоимостью свыше двадцати тысяч рублей, обязаны представить декларацию в финансовый орган до регистрации указанных строений.

Органы, осуществляющие регистрацию этих строений, обязаны потребовать справку финансового органа о представлении гражданином декларации.

Стоимость строения определяется исходя из инвентаризационной оценки строений, находящихся в городской местности, и из оценки, определенной органами государственного страхования для целей государственного страхования по строениям, находящимся в сельской местности.

8. В случаях, когда граждане должны представить декларацию по требованию исполнительного комитета местного Совета народных депутатов или прокурора, об этом сообщается финансовому органу по месту жительства гражданина с указанием сроков, в течение которых такая декларация должна быть представлена.

9. Граждане, допустившие уклонение от подачи деклараций, либо несвоевременную подачу деклараций, а также включившие в нее заведомо искаженные данные, привлекаются к ответственности в соответствии с Указом Президиума Верховного Совета СССР от 23 мая 1986 года «Об усилении борьбы с извлечением нетрудовых доходов».

10. Поступление деклараций и выдача справок о том, что декларации получены, учитываются в специальной книге по форме, приведенной в приложении 3 к настоящей инструкции. Дела о полученных декларациях хранятся постоянно.

11. Поступившие декларации граждан рассматриваются руководителем соответствующего финансового органа. В случае необходимости финансовый орган может запросить у предприятий, учреждений, организаций и граждан подтверждение сведений, указанных в декларациях, а также проверить, были ли уплачены своевременно предусмотренные законодательством налоги с объявленных в декларациях сумм доходов.

                              _______________________________ районному
                              (городскому) финансовому отделу

ДЕКЛАРАЦИЯ об источниках денежных средств, расходуемых на совершение дорогостоящей покупки или на иные сделки стоимостью 10 тысяч рублей и более, а также на строительство жилого дома (дачи) стоимостью свыше 20 тысяч рублей <*>

Фамилия, имя, отчество ________________________________________________

Паспорт: серия _____________ номер _______________, выдан _________________ (кем, когда) Адрес постоянного места жительства ________________________________________

---

Основное место работы _____________________________________________________ Характер совершаемой сделки _______________________________________________ (покупка товара в магазине,

---

покупка товара у другого гражданина, приобретение дома или иного имущества,

---

             строительство жилого дома (дачи) и т.п.)

---

Необходимые  для  совершения  сделки  средства  накоплены  мною за счет

следующих источников дохода:

1. Заработная плата и другие денежные _____________________________________

   вознаграждения   от    работы   на _____________________________________
   предприятиях,  в   учреждениях   и _____________________________________
   организациях   (указывается,   где _____________________________________
   получены эти средства, когда)      _____________________________________

2. Иные трудовые сбережения _____________________________________

   (осуществление      индивидуальной _____________________________________
   трудовой   деятельности   в   виде _____________________________________
   кустарно-ремесленных    промыслов, _____________________________________

частной практики и других занятий; _____________________________________

   где  и  когда  осуществлялась  эта _____________________________________
   деятельность)                      _____________________________________

3. Авторские вознаграждения за _____________________________________

   издание,   исполнение   или   иное _____________________________________
   использование  произведений науки, _____________________________________
   литературы и искусства             _____________________________________

4. Суммы, полученные по наследству _____________________________________

5. Выигрыш по государственным займам _____________________________________

   или    денежно-вещевым    лотереям _____________________________________
   (когда и по  какому  займу  или по _____________________________________
   какой лотерее получен выигрыш)     _____________________________________

6. Суммы, полученные от продажи _____________________________________

   имущества    через    комиссионные _____________________________________
   магазины (когда и за что)          _____________________________________

7. Другие источники дохода (включая _____________________________________ заработки членов семьи) _____________________________________

  Прочие сведения, которые прошу принять во внимание при проверке
                          этой декларации

---

---

---

---

    Правильность  сведений,  указанных в настоящей декларации, подтверждаю.
Меры  ответственности  за  неправильное  указание сведений в декларации мне
разъяснены    работниками   финоргана.   Справка   финансового   органа   о

представлении настоящей декларации получена.

                                           ____________________________
                                                    (подпись)

«» ____________ 19 г.

---

<*> По такой же форме декларация представляется в случаях, когда имеется требование исполкома Совета народных депутатов или прокурора.

СПРАВКА N ___________

Настоящая справка выдана гр. __________________________________________
Фамилия, имя, отчество ________________________________________________

Паспорт: серия _____________ N ________________ Выдан _____________________ (кем, где)

---

Место прописки ____________________________________________________________ в том, что он (она) представил(а) декларацию в ____________________________ (наименование финоргана,

---

                      получившего декларацию)

об источниках денежных средств, расходуемых на совершение дорогостоящей покупки (или иной сделки) стоимостью ______________________________________ (тыс. руб.) Справка выдана для представления ______________________________________ (указывается предприятие,

---

         учреждение, организация или орган, осуществляющие

---

                       и оформляющие сделки)

---

                  Заведующий рай(гор)финотделом _______________________
                                                       (подпись)

Дата

  Печать

№ п/п	Дата представления декларации	Дата и номер справки	Фамилия, имя, отчество лица, представившего декларацию	Результаты рассмотрения декларации

Примечание. Заполнение книги производится начальником инспекции (старшим инспектором) госдоходов либо по его поручению другим работником.

---