Инструкция по применению Временных Правил обеспечения уплаты таможенных платежей в виде внесения причитающихся сумм на депозит таможенного органа

(утв. ГТК РФ 27.01.1994 № 01-20/894)

27.01.94 № 01-20/894

ИНСТРУКЦИЯ

ПО ПРИМЕНЕНИЮ ВРЕМЕННЫХ ПРАВИЛ ОБЕСПЕЧЕНИЯ УПЛАТЫ ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В ВИДЕ ВНЕСЕНИЯ ПРИЧИТАЮЩИХСЯ СУММ НА ДЕПОЗИТ ТАМОЖЕННОГО ОРГАНА

Настоящая Инструкция разработана в соответствии с «Временными Правилами обеспечения уплаты таможенных платежей в виде внесения причитающихся сумм на депозит таможенного органа» (далее Временные Правила), утвержденными Приказом ГТК России от 22.12.93 № 549, для обеспечения таможенного контроля за товарами, ввозимыми на таможенную территорию Российской Федерации и следующих через нее транзитом, а также с целью контроля за внесением на депозит таможенного органа денежных средств, являющихся обеспечением уплаты таможенных платежей при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, за сроком их хранения, возвратом плательщику либо перечислением вышеназванных денежных средств в доход федерального бюджета.

1. Внесение денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей в отношении доставляемых товаров и таможенное оформление таких товаров

1.1. Доставляемые товары подлежат обязательному предварительному декларированию путем представления временной декларации.

1.2. Временная декларация заполняется в четырех экземплярах в соответствии с Временными Правилами и подается во внутренний таможенный орган (группу ведения депозита) одновременно с представлением копии платежного поручения на перечисление необходимых денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей на депозит внутреннего таможенного органа.

1.3. Временная декларация заполняется на одну товарную партию и принимается таможенным органом в сроки не позднее десяти и не ранее тридцати дней до предполагаемого дня пересечения товарами таможенной границы Российской Федерации за исключением случая, указанного во втором абзаце п. 3.3 Временных Правил.

Временная декларация используется в целях контроля за доставкой товаров и уплатой необходимых сумм обеспечения уплаты таможенных платежей.

1.4. Временная декларация регистрируется группой ведения депозита внутреннего таможенного органа после проверки заявленных сведений, а также при условии оформления платежного поручения на внесение денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей на депозит внутреннего таможенного органа в порядке, установленном п. 2.6 Временных Правил.

При этом размер денежных средств, необходимых для обеспечения уплаты таможенных платежей, определяется в соответствии с п. 2.3 Временных Правил.

1.5. Временная декларация регистрируется группой ведения депозита в отдельном журнале в соответствии с установленным порядком, а присвоенный ей справочный номер заносится в «Журнал регистрации поступления денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей» (Приложение 1) графа 7.

1.6. Группа ведения депозита на основании выписок из банка проверяет поступление денежных средств на депозит таможенного органа.

Информация о фактическом поступлении на депозит внутреннего таможенного органа денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей ежедневно вносится в «Журнал регистрации поступления денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей» в графы 2 — 5.

1.7. При поступлении денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей по конкретной временной декларации группа ведения депозита на оборотной стороне копии платежного поручения ставит отметку «Денежные средства поступили. Порядковый номер по Журналу регистрации: _______________», которая заверяется подписью руководителя группы ведения депозита (либо лица, исполняющего его обязанности).

1.8. После фактического поступления на депозит внутреннего таможенного органа денежных средств, необходимых для обеспечения уплаты таможенных платежей по конкретной временной декларации и проведения контроля сведений, заявленных во временной декларации, группа ведения депозита в графе «Д» временной декларации проставляет дату принятия решения о разрешении доставки товаров и делает запись: «Доставка разрешена», которая заверяется подписями и личными номерными печатями должностных лиц внутреннего таможенного органа, указанных в п. 3.5 Временных Правил.

1.9. Первый экземпляр временной декларации остается в группе ведения депозита внутреннего таможенного органа.

Третий экземпляр временной декларации возвращается декларанту.

Второй и четвертый экземпляры временной декларации оперативно (в течение одних суток) направляются группой ведения депозита внутреннего таможенного органа фельдсвязью в таможенный орган отправления.

1.10. При получении таможенным органом отправления второго и четвертого экземпляров временной декларации, оформленной во внутреннем таможенном органе, их получение фиксируется группой доставки в Журнале регистрации поступления временных деклараций (Приложение 2) в графах 2 — 5.

После чего второй и четвертый экземпляры временной декларации в течение одних суток направляются в пункт пропуска, расположенный на таможенной границе Российской Федерации, через который будет осуществлен фактический ввоз доставляемых товаров.

1.11. При получении пунктом пропуска экземпляров временной декларации в Журнале регистрации поступления временных деклараций (Приложение 2) в графах 2 — 5 делается отметка об их поступлении.

1.12. Пункт пропуска таможенного органа отправления направляет доставляемые товары во внутренний таможенный орган в соответствии с правилами доставки товаров под таможенным контролем только при наличии на пункте пропуска временной декларации, оформленной внутренним таможенным органом на данную партию товаров, и если сумма обеспечения уплаты таможенных платежей, указанная в ДКД, не превышает сумму обеспечения, указанную во временной декларации, за исключением случая, когда разница между указанными суммами образовалась вследствие изменения курса ЭКЮ.

Должностные лица таможенного органа отправления в пункте пропуска осуществляют идентификацию ввозимых товаров путем проверки документов, осмотра транспортного средства, грузовых мест и их выборочного досмотра с обязательным составлением Акта таможенного досмотра в двух экземплярах, один из которых остается в делах таможенного органа отправления, а другой передается перевозчику.

Документ контроля доставки (ДКД) заполняется в четырех экземплярах в соответствии с Временными Правилами.

При этом в графе 40 «Общая декларация / предшествующий документ» ДКД указывается номер временной декларации в отношении данной партии товаров.

В графе 6 Журнала регистрации временных деклараций в пункте пропуска указывается дата и количество товаров, направленных по конкретной временной декларации во внутренний таможенный орган. В графе 7 Журнала указывается номер ДКД. В графе 8 указывается срок доставки. В графе 9 — дата отправления (в течение дня) первого и второго экземпляров ДКД и имеющихся в пункте пропуска экземпляров временной декларации в таможенный орган отправления (группу доставки).

Третий и четвертый экземпляры ДКД следуют во внутренний таможенный орган вместе с товаром.

1.13. Первый экземпляр ДКД хранится в группе доставки таможенного органа отправления вместе со вторым экземпляром временной декларации.

Второй экземпляр ДКД и четвертый экземпляр временной декларации оперативно направляются группой доставки таможенного органа отправления (в течение одних суток) фельдсвязью во внутренний таможенный орган.

При этом группой доставки таможенного органа отправления заполняются графы 6 — 8 Журнала регистрации поступления временных деклараций аналогично п. 1.12 настоящей Инструкции.

В графе 9 Журнала указывается дата отправления второго экземпляра ДКД и четвертого экземпляра временной декларации во внутренний таможенный орган (группу ведения депозита).

1.14. Доставляемые товары не подлежат направлению во внутренний таможенный орган в соответствии с правилами доставки товаров под таможенным контролем в следующих случаях:

а) несоответствие кодов ТН ВЭД ввозимых товаров и кодов ТН ВЭД товаров, заявленных во временной декларации;

б) количество ввозимых товаров превышает количество, заявленное во временной декларации;

в) получатель товаров по товаро — сопроводительным документам не соответствует получателю товаров, заявленному во временной декларации;

г) внутренний таможенный орган, куда направляются товары в соответствии с товаро — сопроводительными документами, не совпадает с внутренним таможенным органом, оформившим временную декларацию;

д) в случае отсутствия в пункте пропуска на таможенной границе Российской Федерации второго и четвертого экземпляров временной декларации, оформленной в порядке, установленном п. 3.4 и 3.5 Временных Правил.

По просьбе заинтересованного лица и с согласия внутреннего таможенного органа таможенное оформление товаров может быть произведено в таможенном органе отправления в порядке, установленном нормативными актами ГТК России, относящимися к таможенному режиму выпуска товаров для свободного обращения с полной уплатой всех причитающихся таможенных платежей. Таможенные сборы за таможенное оформление взимаются в двойном размере.

При этом суммы, внесенные на депозит внутреннего таможенного органа, не учитываются.

1.15. Экземпляры временной декларации, поступившие в пункт пропуска от внутреннего таможенного органа, хранятся пунктом пропуска в течение тридцати дней с даты принятия решения внутренним таможенным органом о разрешении на доставку товаров в свой адрес.

1.16. По истечении указанного срока и при отсутствии фактического ввоза через пункт пропуска товаров, заявленных во временной декларации, в графе 6 Журнала регистрации поступления временных деклараций делается отметка «Товар не выпускался».

Аналогичная запись и ее дата проставляется в графе «С» второго и четвертого экземпляров временной декларации, которая заверяется подписью и личной номерной печатью Начальника пункта пропуска или лица, исполняющего его обязанности.

После этого второй и четвертый экземпляры временной декларации оперативно (в течение одних суток) направляются в группу доставки таможенного органа отправления.

Группой доставки таможенного органа отправления в графе 6 Журнала регистрации поступления временных деклараций делается отметка «Товар не выпускался», после чего эта группа оперативно (в течение одних суток) направляет фельдсвязью экземпляры временной декларации во внутренний таможенный орган, оформивший данную временную декларацию.

После направления второго и четвертого экземпляров временной декларации во внутренний таможенный орган, заявленные в них товары не подлежат направлению в соответствии с правилами доставки товаров под таможенным контролем.

1.17. В случае проведения таможенным органом отправления таможенного оформления ввозимых товаров в соответствии с таможенным режимом выпуска товаров для свободного обращения, пунктом пропуска и группой доставки таможенного органа отправления производятся действия, аналогичные действиям, указанным в п. 1.16 настоящей Инструкции.

1.18. При поступлении во внутренний таможенный орган второго экземпляра ДКД и четвертого экземпляра временной декларации группой ведения депозита в Журнале регистрации поступления денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей в графе 8 «Дата окончания срока хранения» указывается предельный срок доставки товаров (дата) во внутренний таможенный орган в соответствии с ДКД и временной декларацией.

После этого второй экземпляр ДКД и четвертый экземпляр временной декларации передаются группой ведения депозита в отдел таможенного оформления внутреннего таможенного органа.

1.19. После поступления товара во внутренний таможенный орган отделом таможенного оформления (группа доставки) фиксируется доставка товара в соответствии с правилами доставки товаров под таможенным контролем.

Должностные лица внутреннего таможенного органа осуществляют идентификацию доставленных товаров путем проверки документов, осмотра транспортного средства, грузовых мест и их выборочного досмотра с составлением при необходимости Акта таможенного досмотра в двух экземплярах, один из которых остается в делах внутреннего таможенного органа, а другой передается перевозчику.

Отдел таможенного оформления проверяет сведения, указанные во втором экземпляре ДКД, полученном от группы ведения депозита и сведения, указанные в третьем и четвертом экземплярах ДКД, прибывших вместе с товарами.

В случае совпадения указанных сведений отдел таможенного оформления внутреннего таможенного органа информирует группу ведения депозита о доставке товаров во внутренний таможенный орган по конкретной временной декларации и ДКД.

В случае несовпадения вышеуказанных сведений должностное лицо отдела таможенного оформления заводит дело о нарушении таможенных правил и информирует группу ведения депозита о заведении дела о нарушении таможенных правил.

При получении от отдела таможенного оформления информации о доставке товаров либо информации о доставке товаров с нарушением установленного порядка и заведении дела о нарушении таможенных правил группой ведения депозита в Журнале регистрации поступления денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей в графе 8 «Дата окончания срока хранения» делается в первом случае отметка: «Товар доставлен ___________________ (дата доставки)», во втором случае отметка: «Товар доставлен с нарушениями таможенных правил».

1.20. Таможенное оформление доставленного товара производится в соответствии с заявленным таможенным режимом исключительно тем внутренним таможенным органом, на депозите которого хранятся денежные средства, внесенные в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей.

При этом декларантом в грузовой таможенной декларации (ГТД) производится начисление таможенных платежей в соответствии с таможенным законодательством и курсом иностранных валют, действующими на день принятия ГТД, а в графе 40 «Общая декларация / предшествующий документ» указывается номер временной декларации.

Первый и четвертый экземпляры временной декларации, второй экземпляр ДКД, копия платежного поручения на перечисление денежных средств на депозит внутреннего таможенного органа в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей, заявления плательщика и другие документы хранятся вместе с ГТД во внутреннем таможенном органе.

1.21. При таможенном оформлении товаров, доставленных во внутренний таможенный орган, денежные средства, внесенные в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей, подлежат обращению в таможенные платежи в соответствии с заявленным таможенным режимом.

При этом обращение в таможенные платежи производится только на основании письменного заявления плательщика, вносившего денежные средства в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей, об обращении этих денежных средств в таможенные платежи соответствующих видов (Приложение 1 к Временным Правилам).

В графе «В» ГТД указываются реквизиты платежного поручения на внесение денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей по данной партии товаров.

Должностным лицом внутреннего таможенного органа проверяется правильность начисления таможенных платежей в грузовой таможенной декларации; на основании информации, полученной от группы ведения депозита, проверяется наличие неиспользованных денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей для данной партии товаров на депозите внутреннего таможенного органа.

В случае наличия достаточных денежных средств на депозите внутреннего таможенного органа заявление плательщика регистрируется и ему присваивается регистрационный номер.

На заявлении плательщика уполномоченным на то должностным лицом внутреннего таможенного органа делается запись: «Обращается в таможенные платежи», которая заверяется подписью начальника отдела таможенного оформления внутреннего таможенного органа.

После этого товар может быть выпущен на таможенную территорию Российской Федерации в соответствии с заявленным в грузовой таможенной декларации таможенным режимом.

Заявление плательщика передается в группу ведения депозита и является основанием для перечисления указанных в нем денежных средств на счета ГТК России в соответствии с Приказами ГТК России от 19.12.92 № 619 и от 15.06.93 № 230.

Группой ведения депозита в графе 9 Журнала регистрации поступления денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей указывается номер ГТД, оформленной внутренним таможенным органом, и регистрационный номер заявления плательщика, в графе 10 указывается общая сумма таможенных платежей, а также разбивка по видам платежа в соответствии с письменным заявлением плательщика.

Заявление плательщика на обращение денежных средств в таможенные платежи хранится вместе с ГТД.

После перечисления денежных средств на счета ГТК России в графе 11 Журнала регистрации поступления денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей указывается номер и дата платежного поручения на перечисление денежных средств на счета ГТК России, а также сумма с разбивкой по видам таможенных платежей.

1.22. В случае отсутствия заявления плательщика товары выпускаются внутренним таможенным органом в соответствии с избранным таможенным режимом только после уплаты всех начисленных по ГТД таможенных платежей на его счет.

В графе «В» ГТД указываются реквизиты платежного поручения на уплату всех причитающихся таможенных платежей, начисленных по данной ГТД.

В этом случае возврат плательщику сумм денежных средств, внесенных в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей, производится по письменному заявлению плательщика (Приложение 3 к Временным Правилам) внутренним таможенным органом (группой ведения депозита) только после уплаты всех начисленных по ГТД таможенных платежей.

После уплаты всех причитающихся по ГТД таможенных платежей заявление плательщика на возврат регистрируется внутренним таможенным органом, должностным лицом внутреннего таможенного органа на заявлении делается запись: «Подлежит возврату», которая заверяется подписью начальника отдела таможенного оформления внутреннего таможенного органа. Затем заявление плательщика передается в группу ведения депозита.

Группой ведения депозита после получения заявления плательщика в Журнале регистрации поступления денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей в графе 9 указывается номер и дата платежного поручения на уплату всех причитающихся таможенных платежей.

Возврат денежных средств производится группой ведения депозита внутреннего таможенного органа в течение семи дней с даты принятия отделом таможенного оформления решения о возврате денежных средств, являющихся обеспечением уплаты таможенных платежей.

При этом в графе 12 Журнала регистрации поступления денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей указывается сумма возврата, номер и дата платежного поручения на возврат.

1.23. В случае, если сумма, внесенная на депозит таможенного органа в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей, меньше суммы, начисленной по ГТД, недостающие суммы таможенных платежей вносятся на счет, указываемый внутренним таможенным органом, до или одновременно с принятием ГТД.

В графе «В» ГТД указываются реквизиты платежного поручения на уплату денежных средств в качестве обеспечения и реквизиты платежного поручения на уплату недостающих сумм таможенных платежей.

При неуплате недостающих сумм таможенных платежей товары выпуску не подлежат.

Сумма обеспечения уплаты таможенных платежей обращается в соответствующие виды таможенных платежей по письменному заявлению плательщика в соответствии с порядком, изложенным в п. 1.21.

1.24. В случае, если сумма, внесенная на депозит в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей, превышает сумму, начисленную по ГТД, сумма обеспечения уплаты таможенных платежей обращается в соответствующие виды таможенных платежей по письменному заявлению плательщика (Приложение 1 к Временным Правилам) в соответствии с порядком, изложенным в п. 1.21.

В графе «В» ГТД указываются реквизиты платежного поручения на внесение денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей по данной партии товаров.

По письменному заявлению плательщика (Приложение 2 к Временным Правилам) внутренний таможенный орган производит возврат излишне внесенных денежных средств на счет плательщика в установленном порядке либо производит зачет в счет будущего обеспечения уплаты или будущих таможенных платежей.

Возврат денежных средств производится в соответствии с порядком, изложенным в п. 1.22.

При зачете денежных средств в счет будущего обеспечения уплаты таможенных платежей в графе 13 Журнала регистрации поступления денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей указывается сумма, подлежащая зачету, и в графе 14 указывается новый номер по порядку Журнала для использования денежных средств в качестве обеспечения уплаты.

1.25. В случае недоставки товара во внутренний таможенный орган в установленный срок, указанный во втором экземпляре ДКД и внесенный в графу 8 Журнала регистрации денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей, группа ведения депозита в графе 8 Журнала делает запись: «Товар не доставлен в срок». После этого денежные средства, внесенные на депозит таможенного органа в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей за недоставленный товар, перечисляются на счета Государственного таможенного комитета Российской Федерации с обязательным указанием разбивки по видам таможенных платежей (в соответствии с Приказами ГТК России от 19.12.92 № 619 и от 15.06.93 № 230).

Разбивка вышеуказанных денежных средств по видам таможенных платежей производится в соответствии с Приложением 3 к настоящей Инструкции.

В графе 11 указывается номер и дата платежного поручения на перечисление денежных средств на счета ГТК России, а также сумма с разбивкой по видам таможенных платежей.

Возврат денежных средств, перечисленных в доход федерального бюджета, таможенными органами не производится.

Группа ведения депозита информирует отдел таможенного оформления внутреннего таможенного органа о нарушении срока доставки товаров и о перечислении суммы обеспечения уплаты таможенных платежей на счета ГТК России.

В случае недоставки товара во внутренний таможенный орган должностными лицами таможенных органов заводится дело о нарушении таможенных правил, в соответствии со статьей 254 и другими статьями Таможенного кодекса Российской Федерации.

1.25.1. До истечения срока доставки в случае, если товар не может быть доставлен во внутренний таможенный орган в установленный срок по объективным причинам, плательщик может письменно обратиться в группу ведения депозита внутреннего таможенного органа с просьбой изменить срок доставки. В исключительных случаях по решению руководителя группы ведения депозита предельный срок доставки товара во внутренний таможенный орган может быть продлен.

При этом на заявлении плательщика делается отметка «Срок доставки продлен до _________________» и заверяется подписью руководителя группы ведения депозита. В графе 7 Журнала регистрации поступления денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей делается отметка «Изменение сроков доставки по заявлению N ___________ в связи с ________________», в графе 8 Журнала указывается новый срок доставки.

1.25.2. В случае доставки товара во внутренний таможенный орган по истечении установленного срока, при отсутствии письменного заявления плательщика с просьбой изменить предельный срок доставки и если сумма внесенного обеспечения была перечислена на счета ГТК России, по решению начальника таможни перечисленная сумма может быть зачтена в качестве уплаты таможенных платежей за доставленный товар.

1.26. В случае, если во внутренний таможенный орган (группу ведения депозита) пунктом пропуска на таможенной границе Российской Федерации были возвращены второй и четвертый экземпляры временной декларации (то есть товар не пересекал таможенную границу Российской Федерации через указанный во временной декларации таможенный орган отправления), внутренний таможенный орган (группа ведения депозита) по письменному заявлению плательщика (Приложение 3 к Временным Правилам) производит возврат указанных денежных средств либо зачет в счет будущего обеспечения уплаты таможенных платежей аналогично п. 1.24.

В графе 8 Журнала регистрации поступления денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей делается отметка «Ввоз не осуществлен».

1.27. За время хранения сумм на депозите проценты не начисляются. Индексация указанных сумм не производится.

1.28. Таможенное оформление доставленных во внутренний таможенный орган товаров, на которые группой ведения депозита не оформлялась временная декларация, производится в общеустановленном порядке в соответствии с действующими нормативными актами ГТК России на момент таможенного оформления.

2. Внесение денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей в отношении транзитных товаров

2.1. Таможенное оформление транзитных товаров осуществляется в соответствии с нормативными актами ГТК России, относящимися к таможенному режиму транзита, после внесения плательщиком на депозит таможенного органа отправления денежных средств, являющихся обеспечением уплаты таможенных платежей.

Сумма обеспечения рассчитывается в соответствии с п. 2.3 Временных Правил.

2.2. Внесение денежных средств на депозит таможенного органа в отношении транзитных товаров производится заблаговременно до фактического пересечения транзитными товарами таможенной границы Российской Федерации.

Копия платежного документа на уплату суммы обеспечения подлежит обязательному представлению в таможенный орган отправления.

2.3. Группа ведения депозита таможенного органа отправления проверяет на основании выписок из банка фактическое поступление денежных средств на свой депозит. Информация о фактическом поступлении на депозит таможенного органа денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей ежедневно вносится в «Журнал регистрации поступления денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей» (Приложение 1) в графы 2 — 5.

2.4. В случае поступления денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей по конкретной партии товаров группой ведения депозита на оборотной стороне копии платежного поручения ставится отметка: «Денежные средства поступили. Порядковый номер по Журналу регистрации: ____________», которая заверяется подписью руководителя группы ведения депозита (либо лица, исполняющего его обязанности).

При этом группа ведения депозита таможенного органа отправления оперативно информирует пункт пропуска на таможенной границе Российской Федерации о возможности выпуска транзитных товаров (Приложение 4).

2.4.1. Письменное заявление плательщика на возврат суммы обеспечения может быть подано в таможенный орган отправления одновременно с оформлением ДКД либо ГТД на транзит товаров по таможенной территории Российской Федерации.

2.5. Транзитные товары, следующие транзитом через таможенную территорию Российской Федерации в страны — участницы Соглашения, направляются из таможенного органа отправления в таможенный орган страны — участницы Соглашения в соответствии с правилами доставки товаров под таможенным контролем.

ДКД оформляется в пункте пропуска при условии фактического поступления на депозит таможенного органа отправления денежных средств, являющихся обеспечением уплаты таможенных платежей.

Если сумма, фактически внесенная на депозит таможенного органа отправления в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей, меньше суммы, начисляемой в графе 47 ДКД, за исключением случая, когда разница между указанными суммами образовалась вследствие изменения курса ЭКЮ, транзитные товары не подлежат ввозу на таможенную территорию Российской Федерации до момента уплаты недостающей суммы на депозит таможенного органа отправления.

2.5.1. ДКД оформляется в соответствии с Временными Правилами в 4-х экземплярах.

Первый экземпляр ДКД остается в группе доставки таможенного органа отправления.

Второй экземпляр ДКД оперативно (в течение одних суток) направляется в таможенный орган назначения фельдсвязью.

Третий и четвертый экземпляры ДКД следуют с товаром в таможенный орган назначения.

2.5.2. После направления товаров в таможенный орган назначения группой ведения депозита на основании первого экземпляра ДКД в Журнале регистрации поступления денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей в графе 7 указывается номер и дата ДКД, в графе 8 указывается предельный срок доставки товаров в таможенный орган назначения.

2.5.3. Таможенный орган назначения Российской Федерации фиксирует фактический вывоз транзитных товаров с таможенной территории Российской Федерации в соответствии с правилами доставки товаров под таможенным контролем. При этом на втором экземпляре ДКД таможенным органом назначения в графе «С» делается отметка «Товар вывезен», которая заверяется подписями и личными номерными печатями трех должностных лиц таможенного органа назначения (инспектора, его руководителя и заместителя начальника таможенного органа, курирующего оперативную работу).

Этот экземпляр ДКД оперативно (в течение одних суток) направляется в таможенный орган отправления фельдсвязью.

Один экземпляр ДКД остается в группе доставки таможенного органа назначения.

Один экземпляр ДКД возвращается перевозчику и следует в таможенный орган страны — участницы Соглашения.

2.5.4. Второй экземпляр ДКД, возвращенный таможенным органом назначения с отметкой, что товар вывезен с таможенной территории Российской Федерации, является основанием для возврата группой ведения депозита суммы обеспечения уплаты таможенных платежей на счет плательщика.

2.5.5. Возврат суммы обеспечения на счет плательщика производится по письменному заявлению плательщика (Приложение 3 к Временным Правилам) в течение семи дней с даты получения второго экземпляра ДКД с отметкой таможенного органа назначения о вывозе товаров с территории Российской Федерации.

При этом в графе 8 Журнала регистрации поступления денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей делается отметка «Товар вывезен», в графе 12 указывается сумма возврата и банковские реквизиты, куда перечисляются денежные средства.

2.5.6. В случае непоступления в таможенный орган отправления в установленные сроки второго экземпляра ДКД с отметкой таможенного органа назначения о вывозе товаров с таможенной территории Российской Федерации денежные средства, внесенные на депозит таможенного органа в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей, перечисляются группой ведения депозита на счета Государственного таможенного комитета Российской Федерации с обязательным указанием разбивки по видам таможенных платежей (в соответствии с Приказами ГТК России от 19.12.92 № 619 и от 15.06.93 № 230).

Разбивка вышеуказанных денежных средств по видам таможенных платежей производится в соответствии с Приложением 3 к настоящей Инструкции.

При этом в графе 8 Журнала регистрации поступления денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей делается отметка «Товар не вывезен в установленные сроки», в графе 11 указывается сумма, перечисляемая на счета ГТК России с разбивкой по видам таможенных платежей в соответствии с Приложением 3.

2.5.7. Возврат денежных средств, перечисленных в доход федерального бюджета, таможенными органами не производится.

2.6. Транзитные товары, перемещаемые через таможенную территорию Российской Федерации из третьих стран в третьи страны через территорию стран — участниц Соглашения, подлежат обязательному декларированию в соответствии с нормативными актами ГТК России.

2.6.1. Таможенный орган отправления направляет товары в таможенный орган назначения при условии фактического поступления денежных сумм на депозит таможенного органа отправления (после оформления ГТД).

Если сумма, фактически внесенная на депозит таможенного органа отправления в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей, меньше суммы, начисленной в графе 47 ГТД, за исключением случая, когда разница между указанными суммами образовалась вследствие изменения курса ЭКЮ, транзитные товары не подлежат ввозу на таможенную территорию Российской Федерации до момента уплаты недостающей суммы на депозит таможенного органа отправления.

2.6.2. ГТД заполняется в соответствии с Временными Правилами в четырех экземплярах.

Разрешение таможенного органа отправления на помещение товаров под таможенный режим транзита подтверждается проставлением в графе «Д» направляющего штампа.

Первый экземпляр ГТД остается в группе ведения депозита таможенного органа отправления на контроле.

Второй экземпляр ГТД оперативно (в течение одних суток) направляется в таможенный орган назначения фельдсвязью.

Третий и четвертый экземпляры ГТД следуют вместе с товаром в таможенный орган назначения.

2.6.3. После направления товаров в таможенный орган назначения группой ведения депозита на основании первого экземпляра ГТД в Журнале регистрации поступления денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей в графе 7 указывается номер и дата ГТД, в графе 8 указывается предельный срок доставки товаров в таможенный орган назначения.

2.6.4. Таможенный орган назначения фиксирует фактический вывоз транзитных товаров с таможенной территории Российской Федерации путем проставления в графе «С» отметки «Товар вывезен», которая заверяется подписями и личными номерными печатями трех должностных лиц таможенного органа назначения (инспектора, его руководителя и заместителя начальника таможенного органа, курирующего оперативную работу).

Этот экземпляр ГТД оперативно (в течение одних суток) направляется в таможенный орган отправления фельдсвязью.

Один экземпляр ГТД остается в группе доставки таможенного органа назначения.

Один экземпляр ГТД возвращается перевозчику и следует в таможенный орган страны назначения.

2.6.5. Второй экземпляр ГТД, возвращенный таможенным органом назначения с отметкой, что товар вывезен с таможенной территории Российской Федерации, является основанием для возврата суммы обеспечения уплаты таможенных платежей на счет плательщика.

2.6.6. Возврат суммы обеспечения на счет плательщика производится по письменному заявлению плательщика (Приложение 3 к Временным Правилам) в течение семи дней с даты получения второго экземпляра ГТД с отметкой таможенного органа назначения о вывозе товаров с территории Российской Федерации.

При этом в графе 8 Журнала регистрации поступления денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей делается отметка «Товар вывезен», в графе 12 указывается сумма возврата и банковские реквизиты, куда перечисляются денежные средства.

2.6.7. В случае непоступления в таможенный орган отправления в установленные сроки второго экземпляра ГТД с отметкой таможенного органа назначения о вывозе товаров с таможенной территории Российской Федерации денежные средства, внесенные на депозит таможенного органа в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей, перечисляются на счета Государственного таможенного комитета Российской Федерации с обязательным указанием разбивки по видам таможенных платежей (в соответствии с Приказами ГТК России от 19.12.92 № 619 и от 15.06.93 № 230).

Разбивка вышеуказанных денежных средств по видам таможенных платежей производится в соответствии с Приложением 3 к настоящей Инструкции.

При этом в графе 8 Журнала регистрации поступления денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей делается отметка «Товар не вывезен в установленные сроки», в графе 11 указывается сумма, перечисляемая на счета ГТК России с разбивкой по видам таможенных платежей в соответствии с Приложением 3.

2.6.8. Возврат денежных средств, перечисленных в доход федерального бюджета, таможенными органами не производится.

2.7. Транзитные товары, перемещаемые через таможенную границу Российской Федерации вне рамок Соглашения, оформляются в соответствии с п. 2.6.1 - 2.6.8 настоящей Инструкции.

3. Внесение денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей в отношении товаров, заявленных непосредственно и исключительно для реэкспорта

3.1. Товары, ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации непосредственно и исключительно для реэкспорта, доставляются во внутренний таможенный орган в порядке, установленном разделом 1 настоящей Инструкции.

3.2. После доставки товаров во внутренний таможенный орган и при заявлении в грузовой таможенной декларации режима реэкспорта внутренним таможенным органом разрешение на реэкспорт предоставляется только при условии внесения на депозит внутреннего таможенного органа денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей.

Размер Суммы обеспечения определяется суммой таможенных платежей, которые подлежали бы уплате при таможенном режиме выпуска для свободного обращения.

Таможенное оформление товаров, заявленных для режима реэкспорта, производится в соответствии с нормативными документами ГТК России.

3.3. В случае, если в отношении товара, заявленного к режиму реэкспорта, ранее (при его доставке во внутренний таможенный орган) не вносилось обеспечение уплаты таможенных платежей на депозит внутреннего таможенного органа, производящего таможенное оформление товара в соответствии с режимом реэкспорта, внесение денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей производится заблаговременно до таможенного оформления товара на депозит внутреннего таможенного органа.

3.3.1. Одновременно с представлением грузовой таможенной декларации во внутренний таможенный орган представляется копия платежного поручения на уплату суммы обеспечения, которая затем передается в группу ведения депозита.

В платежном поручении на перечисление денежных средств на депозит таможенного органа в графе «Назначение платежа» должно быть указано: «Обеспечение уплаты таможенных платежей в отношении товаров _______________________________, заявляемых к реэкспорту в количестве _____________________________».

В случае если денежные средства вносятся на депозит внутреннего таможенного органа не владельцем товара, а другим лицом, то в этой же графе дополнительно должно быть указано, в интересах какого лица вносятся денежные средства.

3.3.2. Группа ведения депозита внутреннего таможенного органа проверяет на основании выписок из банка фактическое поступление денежных средств на депозит таможенного органа. Информация о фактическом поступлении на депозит таможенного органа денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей ежедневно вносится в «Журнал регистрации поступления денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей» (Приложение 1) в графы 2 — 5, а также сообщается в отдел таможенного оформления внутреннего таможенного органа.

3.3.3. В случае поступления денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей по конкретной партии товаров, заявленных к режиму реэкспорта, по конкретному платежному поручению группой ведения депозита на оборотной стороне копии платежного поручения ставится отметка: «Денежные средства поступили. Порядковый номер по Журналу регистрации: ____________», которая заверяется подписью руководителя группы ведения депозита (либо лица, исполняющего его обязанности). Копия платежного поручения с отметкой группы ведения депозита передается в отдел таможенного оформления.

3.3.4. После фактического поступления на депозит внутреннего таможенного органа денежных средств, необходимых для обеспечения уплаты таможенных платежей по конкретной грузовой таможенной декларации и проведения контроля сведений, заявленных в ней, отделом таможенного оформления в графе «Д» грузовой таможенной декларации ставится штамп «Условный выпуск разрешен» и личная номерная печать уполномоченного на то должностного лица внутреннего таможенного органа, о чем информируется группа ведения депозита путем передачи ей первого экземпляра ГТД и копии платежного поручения.

При этом в графу 7 Журнала регистрации поступления денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей группой ведения депозита вносится номер грузовой таможенной декларации, в графу 8 вносится предельный срок вывоза товаров, заявленных к режиму реэкспорта, с таможенной территории Российской Федерации, который не может превышать шести месяцев с момента выпуска товара на таможенную территорию Российской Федерации в соответствии с режимом реэкспорта.

3.4. В случае, если в отношении товаров, заявленных к режиму реэкспорта, ранее (при осуществлении доставки данных товаров во внутренний таможенный орган) было внесено обеспечение на депозит внутреннего таможенного органа, производящего таможенное оформление товаров, вышеуказанные денежные средства могут быть использованы в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей при помещении таких товаров под режим реэкспорта по письменному заявлению плательщика (Приложение 3 к Временным Правилам), которое регистрируется отделом таможенного оформления и передается в группу ведения депозита вместе с экземплярами ГТД, ДКД и временной декларацией.

3.4.1. В случае, если сумма ранее внесенного обеспечения больше, чем сумма обеспечения, необходимая для использования режима реэкспорта, группой ведения депозита в графе 9 Журнала регистрации поступления денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей депозита делается запись «Реэкспорт», в графе 13 указывается сумма денежных средств, необходимая для обеспечения уплаты таможенных платежей при реэкспорте, в графе 14 указывается свободный номер по порядку Журнала.

По желанию плательщика группа ведения депозита внутреннего таможенного органа производит возврат излишних денежных средств. При этом в графе 12 Журнала регистрации указывается номер и дата платежного поручения на возврат, а также сумма возврата и банковские реквизиты, куда перечисляются денежные средства.

Заявление плательщика и экземпляры ГТД передаются в отдел таможенного оформления.

В строке Журнала с номером по порядку, на который была сделана ссылка в графе 14, заполняются графы 2 — 5, аналогично п. 3.3.2, в графе 7 указывается номер грузовой таможенной декларации, оформленной в соответствии с режимом реэкспорта, в графе 8 указывается предельный срок вывоза товаров.

3.4.2. В случае, если сумма ранее внесенного обеспечения меньше суммы обеспечения уплаты таможенных платежей, необходимой для использования режима реэкспорта, недостающие денежные средства вносятся на депозит внутреннего таможенного органа заблаговременно до таможенного оформления товаров.

Перечисление и контроль за поступлением недостающих сумм обеспечения производится аналогично действиям, указанным в п. п. 3.3.1 - 3.3.3 настоящей Инструкции.

После фактического поступления на депозит внутреннего таможенного органа недостающих денежных средств, необходимых для обеспечения уплаты таможенных платежей по конкретной грузовой таможенной декларации, и после проведения контроля сведений, заявленных в ней, отделом таможенного оформления в графе «Д» грузовой таможенной декларации ставится штамп «Условный выпуск разрешен» и личная номерная печать уполномоченного на то должностного лица внутреннего таможенного органа, о чем информируется группа ведения депозита путем передачи ей первого экземпляра ГТД и копии платежного поручения.

Группой ведения депозита в строке Журнала регистрации поступления денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей, где была указана информация о ранее внесенном обеспечении, в графе 9 делается запись «Реэкспорт», в графе 14 указывается свободный номер по порядку Журнала (*).

В строке Журнала, где была внесена информация о поступлении недостающих сумм обеспечения, в графе 9 делается запись «Реэкспорт», в графе 14 указывается тот же номер по порядку, который указан в предыдущем абзаце (*).

В строке Журнала с номером по порядку (*) заполняются графы 2 — 5, где указывается полная информация о платежных поручениях на перечисление ранее внесенного обеспечения и на перечисление недостающих сумм обеспечения. При этом в графе 5 также указывается общая сумма обеспечения уплаты таможенных платежей, в графе 7 указывается номер грузовой таможенной декларации, оформленной в соответствии с режимом реэкспорта, в графе 8 указывается предельный срок вывоза товаров.

3.5. При вывозе с таможенной территории Российской Федерации товаров, заявленных к режиму реэкспорта, во внутренний таможенный орган представляется грузовая таможенная декларация на вывоз товаров. Таможенное оформление товаров, заявленных при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации непосредственно и исключительно для реэкспорта, производится в соответствии с нормативными документами ГТК России, относящимися к таможенному режиму реэкспорта товаров.

3.6. После оформления грузовой таможенной декларации на вывоз реэкспортируемых товаров внутренний таможенный орган направляет товары в таможенный орган назначения в соответствии с правилами доставки товаров под таможенным контролем.

При этом ДКД составляется в четырех экземплярах.

Первый экземпляр ДКД остается во внутреннем таможенном органе.

Второй экземпляр ДКД оперативно (в течение одних суток) фельдсвязью направляется в таможенный орган назначения.

Третий и четвертый экземпляры ДКД следуют в таможенный орган назначения вместе с товаром.

3.7. После направления товаров в таможенный орган назначения на основании первого экземпляра ДКД группой ведения депозита в Журнале регистрации поступления денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей в графе 7 указывается номер грузовой таможенной декларации на вывоз товаров, номер и дата ДКД, в графе 8 указывается предельный срок доставки товаров в таможенный орган назначения.

3.8. Таможенный орган назначения фиксирует фактический вывоз реэкспортируемых товаров с таможенной территории Российской Федерации в соответствии с правилами доставки товаров под таможенным контролем. При этом на втором экземпляре ДКД таможенным органом назначения в графе «С» делается отметка: «Товар вывезен», которая заверяется подписями и личными номерными печатями трех должностных лиц таможенного органа (инспектора, его руководителя и заместителя начальника таможенного органа, курирующего оперативную работу).

Этот экземпляр ДКД оперативно (в течение одних суток) направляется фельдсвязью во внутренний таможенный орган.

3.9. Второй экземпляр ДКД, возвращенный таможенным органом назначения с отметкой о том, что товар вывезен с таможенной территории Российской Федерации, является основанием для возврата суммы обеспечения уплаты таможенных платежей на счет плательщика.

3.10. Возврат суммы обеспечения на счет плательщика производится по письменному заявлению плательщика (Приложение 3 к Временным Правилам) в течение семи дней с даты получения второго экземпляра ДКД с отметкой таможенного органа назначения о фактическом вывозе товаров с территории Российской Федерации.

При этом в графе 8 Журнала регистрации поступления денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей делается отметка «Товар вывезен», в графе 12 указывается сумма возврата и банковские реквизиты, куда перечисляются денежные средства.

3.11. Денежные средства, внесенные на депозит таможенного органа в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей при режиме реэкспорта, перечисляются на счета Государственного таможенного комитета Российской Федерации с обязательным указанием разбивки по видам таможенных платежей (в соответствии с Приказами ГТК России № 619 от 19.12.92 и № 230 от 15.06.93) в следующих случаях:

• при непредставлении во внутренний таможенный орган в установленные сроки грузовой таможенной декларации на вывоз товаров, заявленных для реэкспорта;
• при непоступлении во внутренний таможенный орган в установленные сроки второго экземпляра ДКД с отметкой таможенного органа назначения о фактическом вывозе товаров с таможенной территории Российской Федерации при направлении товаров в таможенный орган назначения в соответствии с правилами доставки товаров под таможенным контролем после оформления грузовой таможенной декларации на вывоз реэкспортируемых товаров.

При этом в графе 8 Журнала регистрации поступления денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей делается отметка «Товар не вывезен в установленные сроки», в графе 11 указывается сумма, перечисляемая на счета ГТК России с разбивкой по видам таможенных платежей в соответствии с суммами, начисленными в графе 47 грузовой таможенной декларации, оформленной во внутреннем таможенном органе при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации товаров, заявленных непосредственно и исключительно для реэкспорта.

3.12. Возврат денежных средств, перечисленных в доход федерального бюджета, таможенными органами не производится.

4. Ведение и представление статистической отчетности по доставляемым товарам, а также по товарам, следующим транзитом

4.1. Ежемесячно в срок до 15 числа следующего за отчетным месяца таможенные органы Российской Федерации представляют в Государственный таможенный комитет Российской Федерации информацию о доставляемых и следующих транзитом товарах по установленной форме (Приложение 5 и 6 к настоящей Инструкции).

4.2. Информация о доставляемых и следующих транзитом товарах представляется нарастающим итогом с начала года и за отчетный месяц.

4.3. Вышеуказанная статистическая отчетность подписывается Начальником таможни и руководителем группы ведения депозита.

№ п/п	№ и дата платеж. док-та на внесение обеспечения	Плательщик	Организация, за которую вносится обеспечение (грузополучатель)	Сумма обеспечения	Сумма там. плат., за которые внесено обеспечение уплаты там. плат.	Примечания	Дата окончания срока хранения	№ и дата док-та на уплату, на обращение обеспечения в там. плат., либо возврат	Сумма обращения обеспечения в там. платежи с разбивкой, либо в другое обеспечение	Сумма перечисления на счет ГТК	Сумма возврата	Остаток денеж. средств	Ссылка на № п/п для использования в качестве обеспечения
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14

Приложение 2 к Инструкции ГТК РФ

№ п/п	№ и дата временной декларации	Внутренний таможенный орган, оформивший временную декларацию	Организация, за которую вносится обеспечение (грузополучатель)	Наименование и количество товара	Примечания	№ ДКД	Срок доставки	Дата отправки временной декларации и ДКД в таможенный орган отправления или во внутренний таможенный орган
1	2	3	4	5	6	7	8	9

№ п/п	Получатель	№ транспортного средства, перевозчик	№ накладной, счета, фактуры, контракта	Наименование товара, код ТН ВЭД	Количество мест	Количество товара, вес кг (брутто)	Сумма обеспечения
1	2	3	4	5	6	7	8

Начальник ___________________ таможни (таможенного поста)

ОТЧЕТ О ВВЕЗЕННЫХ И ВЫВЕЗЕННЫХ С ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПОДАКЦИЗНЫХ ТОВАРАХ ЗА _________________

1. <a id="p100252"></a>Фактурная   стоимость   товаров,  ввезенных  на  территорию

Российской Федерации                    (долл.)  _________________
    1.1. в том числе транзитом                   _________________

2. <a id="p100255"></a>Фактурная  стоимость  вывезенных  с  территории  Российской

Федерации товаров, следующих транзитом (долл.) _________________

3. <a id="p100257"></a>Фактурная  стоимость  товаров,  ввезенных   на   территорию

Российской Федерации,  по  которым  нет подтверждения о доставке и
срок доставки истек                     (долл.)  _________________
    3.1. в том числе транзитом                   _________________

4. <a id="p100261"></a>Сумма обеспечения,  в счет которой были пропущены товары на

территорию Российской Федерации          (руб.)  _________________
                                        (долл.)  _________________

4.1. в том числе в счет обеспечения,
     внесенного на депозит
     таможенного органа отправления

         при транзите                    (руб.)  _________________
                                        (долл.)  _________________

5. <a id="p100269"></a>Сумма обеспечения,  перечисленная на счета ГТК  России  при

нарушении сроков доставки при транзите   (руб.)  _________________
                                        (долл.)  _________________

Начальник ___________ таможни Ф.И.О. ___________________ /подпись/

ОТЧЕТ ОБ ОФОРМЛЕННЫХ ПОДАКЦИЗНЫХ ТОВАРАХ, ДОСТАВЛЕННЫХ ПО ПРОЦЕДУРЕ ДОСТАВКИ ЗА __________________

1. <a id="p100278"></a>Фактурная  стоимость  товаров,  поступивших  по   процедуре

доставки (руб.) ______________ (долл.) ______________ в том числе товаров, заявленных для реэкспорта (руб.) ______________ (долл.) ______________

2. <a id="p100284"></a>Сумма   обеспечения,   внесенная   на  депозит  внутреннего

таможенного органа (руб.) ______________ (долл.) ______________ в том числе за товары, заявленные для реэкспорта (руб.) ______________ (долл.) ______________

3. <a id="p100290"></a>Сумма  обеспечения,  перечисленная  на  счета  ГТК России в

результате обращения в таможенные платежи (руб.) ______________ (долл.) ______________

4. <a id="p100293"></a>Сумма обеспечения,  перечисленная на счета ГТК  России  при

нарушении сроков доставки (руб.) ______________ (долл.) ______________ в том числе товаров, заявленных для реэкспорта (руб.) ______________ (долл.) ______________

Начальник __________________ таможни Ф.И.О _____________ /подпись/

---