Информация Банка России от 18.08.2015

Центральный банк Российской Федерации · от 18.08.2015Действующий акт

Редакция от 24.02.2016, актуально на 08.11.2026.

Как цитировать: <Информация> Банка России от 18.08.2015. 18.08.2015. редакция от 24.02.2016. https://bukva.ai/docs/informatsiya-banka-rossii-ot-18082015-2015

(ред. от 24.02.2016)

«Ответы на вопросы кредитных организаций, обусловленные применением Указания Банка России от 30.11.2014 № 3462-У „О составе и форматах представления учетно-операционной и иной информации кредитной организации (ее филиала) в электронном виде“»

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ИНФОРМАЦИЯ от 18 августа 2015 года

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, ОБУСЛОВЛЕННЫЕ ПРИМЕНЕНИЕМ УКАЗАНИЯ БАНКА РОССИИ ОТ 30.11.2014 № 3462-У «О СОСТАВЕ И ФОРМАТАХ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ УЧЕТНО-ОПЕРАЦИОННОЙ И ИНОЙ ИНФОРМАЦИИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (ЕЕ ФИЛИАЛА)»

В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ»

Вопрос 1. «Просим пояснить, правильно ли понимание Банка о том, что в файл электронного документа »Информация об открытых и закрытых счетах» включается информация только о тех счетах, которые были открыты либо закрыты в запрашиваемом периоде».

Ответ.

Указанием Банка России от 30.11.2014 № 3462-У «О составе и форматах представления учетно-операционной и иной информации кредитной организации (ее филиала) в электронном виде» (далее — Указание Банка России № 3462-У) установлены требования к составу и форматам предоставляемых кредитными организациями (их филиалами) электронных документов, в том числе к составу основных параметров (элементов данных) этих электронных документов (пункты 2.5, 3.5 и 4.5 приложения к Указанию Банка России № 3462-У). Указанием Банка России № 3462-У не устанавливаются ограничения на содержание запрашиваемой информации (на значения основных параметров (элементов данных)). Установление указанных ограничений осуществляется в соответствии с Инструкцией Банка России от 05.12.2013 № 147-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации (Банка России)» (далее — Инструкция Банка России № 147-И) в заявках на предоставление документов (информации) (далее — Заявка).

Например, Заявка может содержать требования о предоставлении электронного документа «Информация об открытых и закрытых счетах», содержащего информацию об открытых и закрытых счетах бухгалтерского учета в запрошенном периоде:

по которым проводились операции и (или) числился остаток;
открывавшихся банком определенному клиенту или группе клиентов;
с иными ограничениями на значения основных параметров (элементов данных).

Пример приложения к Заявке, содержащей требования о предоставлении электронных документов, приведен в следующей таблице.

Таблица 1. Пример приложения к заявке на предоставление документов (информации), содержащей требования о предоставлении электронных документов в составе и форматах, установленных Указанием Банка России № 3462-У.

Приложение к заявке на предоставление документов
(информации), необходимых для проведения проверки

№ п/п	Наименование (описание) документа (информации)	Срок предоставления (установлен или продлен)	Предоставлено рабочей группе		Возвращено кредитной организации		Примечание
№ п/п	Наименование (описание) документа (информации)	Срок предоставления (установлен или продлен)	дата	Ф.И.О. (подпись)	дата	Ф.И.О. (подпись)	Примечание
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	Электронный документ «Информация об открытых и закрытых счетах» в составе и форматах, установленных Указанием Банка России от 30.11.2014 № 3462-У, содержащий информацию об открытых и закрытых счетах бухгалтерского учета за период с __.__.20__ по __.__.20__, по которым проводились операции и (или) числился остаток. Электронный документ предоставить в виде файлов, размещаемых на отчуждаемых (съемных) машинных носителях информации однократной записи, и соответствующей описи на бумажном носителе и в электронном виде для каждого отчуждаемого (съемного) носителя информации.
2.	Электронный документ «Информация о счетах. Остатки» в составе и форматах, установленных Указанием Банка России от 30.11.2014 № 3462-У, содержащий ежедневную информацию об остатках по счетам бухгалтерского учета за период с __.__.20__ по __.__.20__, по которым проводились операции и (или) числился остаток. Электронный документ предоставить в виде файлов, размещаемых на отчуждаемых (съемных) машинных носителях информации однократной записи, и соответствующей описи на бумажном носителе и в электронном виде для каждого отчуждаемого (съемного) носителя информации.
3.	Электронный документ «Информация о счетах. Операции» в составе и форматах, установленных Указанием Банка России от 30.11.2014 № 3462-У, содержащий ежедневную информацию о бухгалтерских записях по счетам бухгалтерского учета за период с __.__.20__ по __.__.20__ для операций по лицевым счетам в корреспонденции счетов бухгалтерского учета, а также при осуществлении перевода денежных средств по банковским счетам и без открытия банковских счетов, в том числе с использованием электронных средств платежа. Электронный документ предоставить в виде файлов, размещаемых на отчуждаемых (съемных) машинных носителях информации однократной записи, и соответствующей описи на бумажном носителе и в электронном виде для каждого отчуждаемого (съемного) носителя информации.

Вопрос 2. «Просим пояснить, правильно ли наше понимание, что файл электронного документа »Информация о счетах. Остатки», сформированный за период, должен содержать данные о входящих и исходящих остатках за каждый рабочий день, т.е. количество строк должно соответствовать количеству рабочих дней в запрашиваемом периоде».

Ответ.

Строка электронного документа «Информация о счетах. Остатки» содержит данные об остатке на счете бухгалтерского учета (пункт 3.5.3 приложения к Указанию Банка России № 3462-У), характеризующие входящий остаток на начало дня, обороты по дебету счета, обороты по кредиту счета и исходящий остаток на дату. Количество строк данного электронного документа определяется исходя из установленных Заявкой ограничений на значения основных параметров (элементов данных) предоставляемой информации.

Например, Заявка может содержать требования о предоставлении электронного документа «Информация о счетах. Остатки», содержащего ежедневную информацию об остатках по счетам бухгалтерского учета в запрошенном периоде:

по которым проводились операции и (или) числился остаток;
по расчетному счету __________, открытому клиенту банка __________ (ИНН ________), а также по иным счетам, открытым банком данному клиенту;
с иными ограничениями на значения основных параметров (элементов данных).

Вопрос 3. «Просим разъяснить, правильно ли понимание Банка, что файл электронного документа »Информация о счетах. Операции» формируется только для клиентских платежей и переводов как внешних, так и проведенных внутри кредитной организации».

Ответ.

Состав отраженных по счетам бухгалтерского учета операций, включаемых в электронный документ «Информация о счетах. Операции» определяется исходя из установленных Заявкой ограничений на значения основных параметров (элементов данных) предоставляемой информации.

Например, Заявка может содержать требования о предоставлении электронного документа «Информация о счетах. Операции», содержащего ежедневную информацию о бухгалтерских записях по счетам бухгалтерского учета в запрошенном периоде:

для операций по лицевым счетам в корреспонденции счетов бухгалтерского учета, а также при осуществлении перевода денежных средств по банковским счетам и без открытия банковских счетов, в том числе с использованием электронных средств платежа;
для операций по расчетному счету __________, открытому клиенту банка ____________ (ИНН ___________), а также по иным счетам, открытым банком данному клиенту;
с иными ограничениями на значения основных параметров (элементов данных).

Вопрос 4. «Правильно ли понимание Банка, что файл электронного документа „Информация о счетах. Операции“ не применяется для собственных платежей и переводов кредитной организации, таких как расчеты по операциям на межбанковском и валютном рынках, рынке ценных бумаг и хозяйственным операциям».

Ответ.

Строка электронного документа «Информация о счетах. Операции» содержит данные о бухгалтерской записи, отражающей операцию по счету бухгалтерского учета (включая осуществление перевода денежных средств Банком России, кредитными организациями) (пункт 4.5.3 приложения к Указанию Банка России № 3462-У). Следовательно, собственные платежи и переводы кредитной организации, такие как расчеты по операциям на межбанковском и валютном рынках, на рынке ценных бумаг и хозяйственным операциям, составляют только часть информации, которая может запрашиваться и представляться в составе и форматах данного электронного документа.

Вопрос 5. «Правильно ли понимание Банка, что файл электронного документа „Информация о счетах. Операции“ не формируется по собственным внутрибанковским операциям, а также по операциям клиентов, контрагентом по которым является сам Банк».

Ответ.

Строка электронного документа «Информация о счетах. Операции» содержит данные о бухгалтерской записи, отражающей операцию по счету бухгалтерского учета (включая осуществление перевода денежных средств Банком России, кредитными организациями) (пункт 4.5.3 приложения к Указанию Банка России № 3462-У). Следовательно, собственные внутрибанковские операции, а также операции клиентов, контрагентом по которым является сам Банк, составляют только часть информации, которая может запрашиваться и представляется в составе и форматах данного электронного документа.

Вопрос 6. «В случае если требования по формированию файла электронного документа „Информация о счетах. Операции“ также применимы и к внутренним операциям Банка, просим разъяснить, правильно ли наше понимание, что при формировании файла по мемориальному ордеру, где проводится дебетование либо кредитование нескольких счетов, бухгалтерская запись может содержать соответствующее количество строк, имеющих пустые значения параметра <KT_ACCOUNT> либо <DT_ACCOUNT>».

Ответ.

Строка электронного документа «Информация о счетах. Операции» содержит данные о бухгалтерской записи, отражающей операцию по счету бухгалтерского учета (включая осуществление перевода денежных средств Банком России, кредитными организациями) (пункт 4.5.3 приложения к Указанию Банка России № 3462-У), которая оформлена соответствующим документом, проводимым по счетам бухгалтерского учета (в том числе мемориальным ордером) <1>. В приведенном Банком примере мемориальным ордером оформлены несколько бухгалтерских записей. Каждая бухгалтерская запись помещается в отдельную строку электронного документа «Информация о счетах. Операции» с указанием всех предусмотренных основных параметров (элементов данных), характеризующих данную бухгалтерскую запись (в том числе по дебету и по кредиту).

<1> Документы, по которым отражаются операции: 1) списание, зачисление по платежному поручению; 2) оплата, зачисление по платежному требованию; 3) оплата наличными денежного чека, выдача по расходному кассовому ордеру; 4) поступление наличными по объявлению на взнос наличными, приходному кассовому ордеру, препроводительной ведомости; 5) оплата, зачисление по требованию-поручению; 6) оплата, зачисление по инкассовому поручению; 7) оплата, поступление по расчетному чеку; 8) открытие аккредитива, зачисление сумм неиспользованного, аннулированного аккредитива; 9) списание, зачисление по мемориальному ордеру, а также по первичным учетным документам с реквизитами счетов по дебету и кредиту; 10) погашение кредита по документам, кроме поименованных ранее; 11) выдача кредита, зачисление кредита на счет по документам, кроме поименованных ранее; 12) зачисление на основании авизо; 13) расчеты с применением банковских карт; 16) списание, зачисление по платежному ордеру; 17) списание, зачисление по банковскому ордеру (указанные номера соответствуют условным цифровым обозначениям документов в соответствии с Положением Банка России от 16.07.2012 № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ»).

Вопрос 7. «Просим пояснить, как используются служебные разделители. Правильно ли мы понимаем, что разделителем между составляющими элемента данных (параметра) служит символ '//'? На примере параметра просим разъяснить, какой из предложенных ниже вариантов структуры правильный (предполагаем, что в качестве разделителя используется символ '//'):»

<//Фамилия//Имя//Отчество//Страна//Регион//Город//и т.д.>;
<//Фамилия Имя Отчество//Страна, Регион, Район, Город, Улица, Номер дома, Номер квартиры//>;
просим привести пример, если иное».

Ответ.

Для выделения составляющих информации в текстовом значении элемента данных (например, (информация о клиенте)) до и после каждой из них используется подряд два знака '/'.

Указанием Банка России № 3462-У в текстовом значении элемента данных предусмотрены следующие составляющие:

для юридических лиц, являющихся коммерческими организациями:

а) сокращенное фирменное наименование (при его отсутствии — полное фирменное наименование);

б) сведения о месте нахождения <1>;

<1> Сведения о месте нахождения — место нахождения и почтовый адрес.

для юридических лиц, являющихся некоммерческими организациями:

а) наименование;

б) сведения о месте нахождения;

для физических лиц:

а) Ф.И.О. <1>;

<1> Ф.И.О. — полностью фамилия, имя, отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая).

б) адрес места жительства или места пребывания;

для индивидуальных предпринимателей:

а) Ф.И.О.;

б) слова «индивидуальный предприниматель»;

в) адрес места жительства или места пребывания;

для физических лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации (далее — РФ) порядке частной практикой:

а) Ф.И.О.;

б) указание на вид деятельности;

в) адрес места жительства или места пребывания.

Следовательно, в приведенном Банком примере для физических лиц правильным является следующий вариант выделения составляющих в значении элемента данных :

<<//Фамилия Имя Отчество//почтовый индекс, регион, район, город, улица, номер дома, номер квартиры//>> <1>.

<1> Символы '<<' и '>>' (кавычки) не являются элементами синтаксиса описания значения элемента данных.

Обращаем внимание, что данное значение элемента данных для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, не является неправильным. В указанных случаях вторая составляющая значения поля соответственно должна содержать слова «индивидуальный предприниматель» или указание на вид деятельности, а третья составляющая — адрес места жительства или места пребывания.

Обращаем внимание, что значения полей <DT_EXT_TNAME> (информация о контрагенте — плательщике, не являющемся клиентом кредитной организации (ее филиала)) и <KT_EXT_TNAME> (информация о контрагенте — получателе средств, не являющемся клиентом кредитной организации (ее филиала)) при необходимости могут включать информацию, обеспечивающую возможность установить сведения о контрагенте — плательщике (для поля <DT_EXT_TNAME>) и о контрагенте — получателе средств (для поля <KT_EXT_TNAME>), не являющемся клиентом кредитной организации (ее филиала).

Например, бухгалтерская запись, отражающая операцию списания, зачисления платежным поручением при использовании прямых корреспондентских отношений между кредитными организациями, в поле <DT_EXT_TNAME> для физического лица содержит следующие составляющие:

а) фамилия, имя и отчество;

б) уникальный присваиваемый номер операции (при наличии);

в) адрес места жительства или места пребывания;

г) сведения о контрагенте — плательщике, не являющемся клиентом кредитной организации.

Если уникальный номер операции не присвоен, значение поля <DT_EXT_TNAME> для банка контрагента — плательщика следующее:

«//Иванов Иван Иванович////100000, г. Москва, ул. Улица, д. 10,»

кв. 1//р/с 40702810000000467001 в АКБ «Учебный» г. Москва//».

Вопрос 8. «В случае отсутствия элементов данных о дате, на примере параметра просим разъяснить, какой из предложенных ниже вариантов предоставления информации правильный:»

1) 99.99.9999</AGREE_DATE>;

2) </AGREE_DATE>;

элемент данных не приводится в электронном документе».

Ответ.

В электронных документах элементы данных приводятся с определенными на момент их формирования значениями. Указанием Банка России № 3462-У предусмотрено следующее:

при наличии значения у элемента данных (то есть когда определение значения элемента данных ранее выполнялось, в том числе было установлено «пустое» значение элемента данных — строки символов) описание элемента данных осуществляется в следующем формате:

<элемент_данных>значение</элемент_данных> или

<элемент_данных></элемент_данных> <1>.

<1> Описание «пустого» значения для элемента данных — строки символов.

Например, при наличии значения у элемента данных (дата договора, на основании которого открывается счет) его описание в электронном документе осуществляется в следующем формате: 07.01.2012</AGREE_DATE>. Поскольку Указанием Банка России № 3462-У «пустое» значение предусмотрено только для элемента данных — строки символов, для элемента данных — даты его применение некорректно.

при отсутствии значения у элемента данных (то есть когда определение значения элемента данных не требуется и (или) ранее не выполнялось) его описание не приводится в электронном документе;
для единственного элемента данных <OPEN_NALOG> (дата сообщения налоговому органу об открытии банковского счета) Указанием Банка России № 3462-У предусмотрено «специальное» значение (99.99.9999), обозначающее случай, когда законодательством РФ не предусмотрено сообщение налоговому органу об открытии счета: <OPEN_NALOG>99.99.9999</OPEN_NALOG>.

Следовательно, представленный Банком вариант 99.99.9999</AGREE_DATE> не применим для элемента данных </AGREE_DATE>, а вариант </AGREE_DATE> не применим для любого элемента данных — даты.

Вопрос 9. «Есть ли ограничения по длине строк? Если есть, то какие».

Ответ.

Указание Банка России № 3462-У не накладывает ограничения на длины строк электронных документов «Информация об открытых и закрытых счетах», «Информация о счетах. Остатки» и «Информация о счетах. Операции». Необходимые сведения о форматах основных параметров (элементов данных) электронных документов приведены в пунктах 2.5.1, 3.5.1 и 4.5.1 приложения к Указанию Банка России № 3462-У. Иные сведения о форматах основных параметров (элементов данных) содержатся в документах, устанавливающих необходимость их ведения, включая Положение Банка России от 16.07.2012 № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (далее — Положение Банка России № 385-П), Положение Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (далее — Положение Банка России № 383-П), Положением Банка России от 19.08.2004 № 262-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее — Положение Банка России № 262-П) и Указанием Банка России от 12.11.2009 № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» (далее — Указание Банка России № 2332-У).

Вопрос 10. «Верен ли подход банка, при котором информация в соответствии с Указанием № 3462-У представляется только в двух режимах — в целом по кредитной организации или по отдельному структурному подразделению, и не может быть запрошена по произвольному набору счетов/операций».

Ответ.

Указанием Банка России № 3462-У установлены требования к составу и форматам предоставляемых кредитными организациями (их филиалами) электронных документов, в том числе к составу параметров (элементов данных) этих электронных документов (пункты 2.5, 3.5 и 4.5 приложения к Указанию Банка России № 3462-У).

Указанием Банка России № 3462-У не устанавливаются ограничения на содержание запрашиваемой информации (на значения параметров (элементов данных)). Установление указанных ограничений осуществляется в соответствии с Инструкцией Банка России № 147-И в Заявках <1>.

<1> Пример приложения к Заявке, содержащей требования о предоставлении электронных документов, приведен в таблице 1.

Например, Заявка может содержать:

требования о предоставлении электронного документа «Информация об открытых и закрытых счетах», содержащего информацию об открытых и закрытых счетах бухгалтерского учета в запрошенном периоде:

по которым проводились операции и (или) числился остаток;
открывавшихся банком определенному клиенту или группе клиентов;
с иными ограничениями на значения параметров (элементов данных);

требования о предоставлении электронного документа «Информация о счетах. Остатки», содержащего ежедневную информацию об остатках по счетам бухгалтерского учета в запрошенном периоде:

по которым проводились операции и (или) числился остаток;
по расчетному счету _________, открытому клиенту банка ___________ (ИНН ____________), а также по иным счетам, открытым банком данному клиенту;
с иными ограничениями на значения параметров (элементов данных);

требования о предоставлении электронного документа «Информация о счетах. Операции», содержащего ежедневную информацию о бухгалтерских записях по счетам бухгалтерского учета в запрошенном периоде:

для операций по лицевым счетам в корреспонденции счетов бухгалтерского учета, а также при осуществлении перевода денежных средств по банковским счетам и без открытия банковских счетов, в том числе с использованием электронных средств платежа;
для операций по расчетному счету _____________, открытому клиенту банка ____________ (ИНН ___________), а также по иным счетам, открытым банком данному клиенту;
с иными ограничениями на значения параметров (элементов данных).

Вопрос 11. «Правильно ли банк понимает, что количество представляемых файлов зависит от количества используемых в кредитной организации систем учета? Иными словами, если в банке существует вспомогательная автоматизированная система, где в аналитическом учете ведется часть операций (к примеру, вклады граждан), а в основной системе указанные операции отражаются в консолидированном виде, то при запросе уполномоченными представителями Банка России информации (к примеру, об открытых и закрытых счетах) в целом по кредитной организации — кредитная организация представляет 2 файла».

Ответ.

Указание Банка России № 3462-У не предусматривает связь количества представляемых файлов электронных документов с составом автоматизированных систем, используемых кредитной организацией (ее филиалом) для ведения учета операций, включая например отдельный учет взносов акционеров, вкладов физических лиц, расчетов с работниками кредитной организации, учет основных средств, материальных запасов и других операций.

Указанием Банка России № 3462-У установлены требования к составу параметров в наименованиях (именах файлов) и к форматам наименований (имен файлов) предоставляемых кредитными организациями (их филиалами) электронных документов (пункты 2.2, 3.2 и 4.2 приложения к Указанию Банка России № 3462-У). Указанные требования к именованию предоставляемых файлов не ограничивают их количество.

Описание и перечисление состава файлов предоставляемых электронных документов осуществляются в соответствии с подпунктом 2.5.4 пункта 2.5 и подпунктом 3.3.3 пункта 3.3 Инструкции Банка России № 147-И в «Описи электронных документов (информации), предоставленной кредитной организацией (ее филиалом)» (далее — Опись электронных документов), составленной в соответствии с приложением 3 к Инструкции Банка России № 147-И на бумажном носителе и (при необходимости) в электронном виде для каждого предоставляемого отчуждаемого (съемного) машинного носителя информации.

Вопрос 12. «Что в контексте Указания № 3462-У означает „номер версии программного обеспечения“ в реквизите „verspo“. Если указанный реквизит носит исключительно информационный характер, достаточным ли будет указание в нем названия системы».

Ответ.

Указанием Банка России № 3462-У в целях однозначной идентификации программного обеспечения, с помощью которого сформирован файл электронного документа, предусмотрено наличие в параметре «verspo» его наименования и номера версии (пункты 2.4.3, 3.4.3 и 4.4.3 приложения к Указанию Банка России № 3462-У).

Вопрос 13. «Какая информация должна содержаться в реквизите TNAME файла „Информация об открытых и закрытых счетах“ в отношении счетов, не являющихся банковскими счетами клиентов. Достаточно ли будет в отношении подобных счетов указания в данном реквизите наименования лицевого счета? Предъявляются ли требования, изложенные в описании реквизита, к счетам, не являющимися банковскими счетами по смыслу ГК РФ, но так или иначе ассоциирующимися с конкретными клиентами (ссудные, счета резервов по ссудам, оцениваемым на индивидуальной основе), либо по ним также может быть указано наименование счета».

Ответ.

Порядок ведения кредитными организациями (их филиалами) Книги регистрации открытых счетов установлен Положением Банка России № 385-П. В параметр (элемент данных) (информация о клиенте) помещаются данные «фамилия, имя, отчество (при наличии) или наименование клиента» Книги регистрации открытых счетов (пункт 2.1 раздела 2 «Аналитический и синтетический учет» части III «Организация работы по ведению бухгалтерского учета» Положения Банка России № 385-П).

Таким образом, в соответствии с Положением Банка России № 385-П при открытии внутрибанковских счетов (в случае отсутствия договора, на основании которого открывается счет) определение значений параметра (элемента данных) , а также параметров (элементов данных) (дата договора, на основании которого открывается счет) и (номер договора, на основании которого открывается счет) не требуется и согласно Указанию Банка России № 3462-У их описания не приводятся в электронном документе «Информация об открытых и закрытых счетах».

Вопрос 14. «Какой вид счета следует указывать в реквизите TNAME_2 файла „Информация об открытых и закрытых счетах“ в отношении счетов, открываемых не на основании какого-либо договора, а для учета разовых операций по заявлениям клиентов (переводы, аккредитивы и т.п.), либо для учета иных активов и пассивов, никак не связанных с клиентами и их операциями (внутрибанковские счета)».

Ответ.

Порядок ведения кредитными организациями (их филиалами) Книги регистрации открытых счетов установлен Положением Банка России № 385-П. В параметр (элемент данных) <TNAME_2> помещаются данные «вид банковского счета, счета по вкладу (депозиту) либо наименование (цель) счета (если счет открывается на основании договора, отличного от договора банковского счета, вклада (депозита))» Книги регистрации открытых счетов (пункт 2.1 раздела 2 «Аналитический и синтетический учет» части III «Организация работы по ведению бухгалтерского учета» Положения Банка России № 385-П).

Вопрос 15. «Следует ли дублировать в реквизите ACCOUNT номер счета, указанный в реквизите ACCOUNT_KONS, в отношении счета, являющегося консолидированным (счет синтетического учета, признак PR_KONS = 1), либо реквизит ACCOUNT должен оставаться пустым».

Ответ.

Возможные сочетания в электронном документе «Информация об открытых и закрытых счетах» параметров (элементов данных) (номер счета), <PR_KONS> (признак счета, используемого при ведении отдельного учета взносов акционеров, вкладов физических лиц, расчетов с работниками кредитной организации, учета основных средств, материальных запасов и других операций с отражением на соответствующих счетах в балансе итоговыми суммами) и (номер счета для отражения в балансе итоговой суммы) приведены в следующей таблице.

Таблица 2. Возможные сочетания в электронном документе «Информация об открытых и закрытых счетах» параметров (элементов данных) , <PR_KONS> и .

N		<PR_KONS>
1.	+	'0' — счет не используется при ведении отдельного учета операций	-
2.	+	'1' — счет используется при ведении отдельного учета операций (счет синтетического учета)	+
3.	+	'2' — счет используется при ведении отдельного учета операций (счет аналитического учета)	+

Параметр (элемент данных) указывается, если находящийся в параметре (элементе данных) счет используется при ведении отдельного учета операций, в противном случае параметр (элемент данных) не приводится в электронном документе «Информация об открытых и закрытых счетах». Случай, когда счет указывается в параметре (элементе данных) и отсутствует в параметре (элементе данных) Указание Банка России № 3462-У не предусмотрен.

Вопрос 16. «Реквизит ACCOUNT_CONS, в соответствии с Указанием № 3462-У, заполняется только в отношении консолидированных счетов (PR_KONS = 1). Не следует ли заполнять его также и для счетов аналитического учета (PR_C0NS=2) в целях повышения информативности и получения возможности „состыковать“ между собой счета аналитического и синтетического учета».

Ответ.

Строка «<PR_KONS>1</PR_KONS>» при описании параметра (элемента данных) в Указании Банка России № 3462-У приведена в качестве примера одного из значений параметра (элемента данных) <PR_KONS>, при котором обязательно наличие параметра (элемента данных) .

В соответствии с Указанием Банка России № 3462-У параметр (элемент данных) указывается, если находящийся в параметре (элементе данных) счет используется при ведении отдельного учета операций.

Вопрос 17. «Следует ли в файле „Информация о счетах. Остатки“ указывать информацию за все календарные дни периода, включая выходные, либо только за операционные дни, в которые открывается баланс кредитной организации».

Ответ.

Строка электронного документа «Информация о счетах. Остатки» содержит данные об остатке на счете бухгалтерского учета (пункт 3.5.3 приложения к Указанию Банка России № 3462-У), характеризующие входящий остаток на начало дня, обороты по дебету счета, обороты по кредиту счета и исходящий остаток на дату. Состав строк данного электронного документа определяется исходя из установленных Заявкой ограничений на значения параметров (элементов данных) предоставляемой информации.

При этом Заявкой, например, может быть предусмотрено предоставление остатков на счете аналитического учета по учету наличных денежных средств, выданных для осуществления кассовых операций в послеоперационное время, в выходные, нерабочие праздничные дни.

Вопрос 18. «Просим пояснить смысл абзацев из описания файла „Информация по счетам. Остатки“:»

«В электронном документе приводятся элементы данных с определенными на момент его формирования значениями (в том числе „пустыми“ значениями). Например, для суммового элемента данных „пустым“ значением является „0.00“, для элемента данных — строки символов — строка, не содержащая ни одного символа. При „пустом“ значении элемента данных — строки символов его описание в электронном документе осуществляется следующим образом:»

<элемент данных></элемент данных>.

При отсутствии значения у элемента данных (то есть когда определение значения элемента данных не требуется и (или) ранее не выполнялось) его описание не приводится в электронном документе. Например, описание элемента данных (сумма входящего остатка на начало дня в валюте РФ по дебету счета (активные счета) не приводится в электронном документе».

Каким образом по смыслу связаны данные два абзаца? Если первый абзац требует отражения элемента данных в любом случае, даже при пустых значениях, то что подразумевается во втором абзаце под отсутствием значения? В каких случаях «определение значения элемента данных не требуется и (или) ранее не выполнялось».

Верен ли подход банка, что в первом абзаце под «пустым» значением возможно понимается именно нулевое значение, к примеру, нулевой остаток по счету на конец дня, а во втором абзаце речь идет именно об отсутствии значения, к примеру, когда счет в указанную дату еще не был открыт (или уже был закрыт) и остатка на нем просто не могло существовать».

Ответ.

Установленные Указанием Банка России № 3462-У соглашения по формату описания состояний параметров (элементов данных) электронных документов приведены в следующей таблице.

Таблица 3. Соглашения по формату описания состояний параметров (элементов данных) электронных документов.

Состояние параметра (элемента данных)	Формат описания параметра (элемента данных)	Примечание
В параметре находится значение (то есть определение значения параметра ранее выполнялось), в том числе	<элемент_данных>значение</элемент_данных>
в параметре находится «пустое значение».	<элемент_данных></элемент_данных>	Для элемента данных — строки символов
	<элемент_данных>0</элемент_данных> или	Для элемента данных — числа, включая суммовой элемент данных
	<элемент_данных>0.0</элемент_данных> или
	<элемент_данных>0.00</элемент_данных>
Значение параметра <OPEN_NALOG> (дата сообщения налоговому органу об открытии банковского счета), если законодательством РФ не предусмотрено сообщать налоговому органу об открытии счета.	<OPEN__NALOG>99.99.9999</OPEN__NALOG>
Отсутствие значения у параметра (то есть определение значения параметра ранее не выполнялось).	Описание параметра не приводится в электронном документе	Состояние параметра (элемента данных) «отсутствие значения» определяется по соответствующему признаку в базе данных («is NULL»).

Вопрос 19. «Просим пояснить порядок отражения в файле »Информация по счетам. Операции» бухгалтерских записей по внутрибанковским счетам, где нет как таковых получателей и плательщиков. Если условно предположить, что по всем внутрибанковским счетам получателем и плательщиком является сама кредитная организация, то порядок заполнения реквизитов DT_ACCOUNT, KT_ACCOUNT свидетельствует о том, что в рассматриваемой ситуации оба указанных реквизита не заполняются и запись не будет содержать как таковую бухгалтерскую запись. Исходя из этого предположения пустыми данные реквизиты будут во всех случаях, кроме отражения операций по банковским (по смыслу ГК РФ) счетам клиентов.

Какая операция имеется в виду в описании реквизита DT_ACCOUNT: «указывается открытый в другой кредитной организации, другом филиале кредитной организации корреспондентский счет, счет участника расчетов, счет межфилиальных расчетов, который используется при осуществлении перевода денежных средств без открытия банковского счета», учитывая, что при осуществлении перевода без открытия счета корреспондентский счет, счет участника расчетов и т.п. кредитуется, а не дебетуется (Дт40911 — Кт30110)».

Ответ.

Строка электронного документа «Информация о счетах. Операции» может содержать данные о бухгалтерской записи, отражающей операцию по счету бухгалтерского учета (включая осуществление перевода денежных средств Банком России, кредитными организациями) (пункт 4.5.3 приложения к Указанию Банка России № 3462-У). Участия параметров (элементов данных) в отражении информации о бухгалтерских записях по счетам бухгалтерского учета для операций по лицевым счетам в корреспонденции счетов бухгалтерского учета, а также при осуществлении перевода денежных средств по банковским счетам и без открытия банковских счетов, в том числе с использованием электронных средств платежа описано в следующей таблице.

Таблица 4. Участие параметров (элементов данных) электронного документа «Информация о счетах. Операции» в отражении информации о бухгалтерских записях по счетам бухгалтерского учета для операций по лицевым счетам в корреспонденции счетов бухгалтерского учета, а также при осуществлении перевода денежных средств по банковским счетам и без открытия банковских счетов, в том числе с использованием электронных средств платежа <1>.

№ п/п	«Информация о счетах. Операции» <2>. Параметры
№ п/п	дебет бухгалтерской записи/плательщик	сумма бухгалтерской записи/платеж	кредит бухгалтерской записи/получатель средств
1	4	5	6
1.1.	<DT_ACCOUNT> — номер счета по дебету бухгалтерской записи, включая: - номер банковского счета плательщика в банке, за исключением корреспондентского счета кредитной организации (корреспондентского субсчета филиала кредитной организации), открытого в подразделении Банка России; - не указывается, если плательщиком является кредитная организация (ее филиал), в том числе в целях исполнения принятых от физических лиц распоряжений о переводе денежных средств без открытия банковского счета; - указывается открытый в другой кредитной организации, другом филиале кредитной организации корреспондентский счет, счет участника расчетов, счет межфилиальных расчетов, который в том числе используется при осуществлении перевода денежных средств без открытия банковского счета;		<KT_ACCOUNT> — номер счета по кредиту бухгалтерской записи, включая: - номер банковского счета получателя средств в банке, за исключением корреспондентского счета кредитной организации (корреспондентского субсчета филиала кредитной организации), открытого в подразделении Банка России; - не указывается, если получателем средств является кредитная организация (ее филиал), в том числе в целях выдачи наличных денежных средств получателю средств — физическому лицу без открытия банковского счета;
1.2.		<DCM_DATE> — дата документа, на основании которого сделана бухгалтерская запись;
1.3.		<DCM_NUM> — номер документа, на основании которого сделана бухгалтерская запись;
1.4.		<DATE> — дата бухгалтерской записи;
1.5.		<TIME> — время бухгалтерской записи (при наличии);
1.6.		<UKEY> — уникальный код бухгалтерской записи (при автоматизированном учете бухгалтерских записей) (при наличии);
1.7.	<DT_SUMC> — сумма бухгалтерской записи в иностранной валюте счета по дебету (не указывается для счетов, учет операций на которых ведется только в валюте РФ);	<SUM> — сумма бухгалтерской записи в валюте РФ;	<KT_SUMC> — сумма бухгалтерской записи в иностранной валюте счета по кредиту (не указывается для счетов, учет операций на которых ведется только в валюте РФ);
2.1.		<SCO> — символы кассовой операции (для двух и более приводятся через запятую (nn, nn, nnn, ...); nn с лидирующим нулем — два знака, nnn — три знака (100);
3.1.		- информация о назначении платежа при осуществлении перевода денежных средств;
3.2.	<DT_EXT_TNAME> — информация о контрагенте — плательщике, не являющемся клиентом кредитной организации (ее филиала), включая:		<KT_EXT_TNAME> — информация о контрагенте — получателе средств, не являющемся клиентом кредитной организации (ее филиала), включая:
	1) для юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, банков — а) сокращенное фирменное наименование (при его отсутствии — полное фирменное наименование) и б) сведения о месте нахождения;		1) для юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, банков — а) сокращенное фирменное наименование (при его отсутствии — полное фирменное наименование), б) сведения о месте нахождения;
	2) для юридических лиц, являющихся некоммерческими организациями, — а) наименование и б) сведения о месте нахождения;		2) для юридических лиц, являющихся некоммерческими организациями, — а) наименование и б) сведения о месте нахождения;
	3) для физических лиц — а) Ф.И.О., б) уникальный присваиваемый номер операции (при наличии) и в) адрес места жительства или места пребывания;		3) для физических лиц — а) Ф.И.О.;
	4) для индивидуальных предпринимателей — а) Ф.И.О., б) слова «индивидуальный предприниматель» и в) адрес места жительства или места пребывания;		4) для индивидуальных предпринимателей — а) Ф.И.О., б) слова «индивидуальный предприниматель»;
	5) для физических лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, — а) Ф.И.О., б) указание на вид деятельности и в) адрес места жительства или места пребывания;		5) для физических лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, — а) Ф.И.О. и б) указание на вид деятельности;
	6) дополнительно может указываться информация, обеспечивающая возможность установить сведения о контрагенте — плательщике, не являющемся клиентом кредитной организации (ее филиала) (в соответствии с законодательством РФ или договором, в том числе договором с получателем средств, договором доверительного управления);		6) дополнительно может указываться информация, обеспечивающая возможность установить сведения о контрагенте — получателе средств, не являющемся клиентом кредитной организации (ее филиала) (в соответствии с законодательством РФ или договором);
3.3.	<DT_EXT_INN> — ИНН <3> плательщика. Указывается ИНН (при наличии) или КИО <4> (при наличии) контрагента — плательщика, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала);		<KT_EXT_INN> — ИНН получателя средств. Указывается ИНН (при наличии) или КИО (при наличии) контрагента — получателя средств, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала);
3.4.	<DT_EXT_KPP> — КПП <5> контрагента — плательщика, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала);		<KT_EXT_KPP> — КПП контрагента — получателя средств, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала);
3.5.	<DT_EXT_OGRN> — ОГРН <6> или ОГРНИП <7> контрагента — плательщика, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала);		<KT_EXT_OGRN> — ОГРН или ОГРНИП контрагента — получателя средств, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала);
3.6.	<DT_EXT_KSM> — кодовое обозначение государства, на территории которого находится кредитная организация (филиал) контрагента — плательщика, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала), по данным ОКСМ;		<KT_EXT_KSM> — кодовое обозначение государства, на территории которого находится кредитная организация (ее филиал) контрагента — получателя средств, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала), по данным ОКСМ;
3.7.	<DT_EXT_ACCOUNT> — номер счета банка контрагента — плательщика, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала): - указывается номер корреспондентского счета кредитной организации (корреспондентского субсчета филиала кредитной организации), открытый в подразделении Банка России (30101 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»); - не указывается, если плательщик — клиент, не являющийся кредитной организацией, филиалом кредитной организации, обслуживается в подразделении Банка России или подразделение Банка России;		<KT_EXT_ACCOUNT> — номер счета банка контрагента — получателя средств, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала): - указывается номер корреспондентского счета кредитной организации (корреспондентского субсчета филиала кредитной организации), открытого в подразделении Банка России; - не указывается, если получатель средств — клиент, не являющийся кредитной организацией (ее филиалом), обслуживается в подразделении Банка России или подразделение Банка России, а также при переводе денежных средств кредитной организацией (ее филиалом) подразделению Банка России для выдачи наличных денежных средств филиалу кредитной организации, не имеющему корреспондентского субсчета;
3.8.	<DT_EXT_BIK> — БИК <8> банка контрагента — плательщика, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала);		<KT_EXT_BIK> — БИК банка контрагента — получателя средств, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала);
3.9.	<DT_EXT_SWIFT> — международный банковский идентификационный код (SWIFT BIC <9>) банка контрагента — плательщика, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала).		<KT_EXT_SWIFT> — международный банковский идентификационный код (SWIFT BIC) банка контрагента — получателя средств, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала).
Примечание <10>. 1. Ф.И.О. указывается в именительном падеже. 3. При осуществлении перевода денежных средств с участием банка-посредника наименование и место нахождения (сокращенные) банка, обслуживающего плательщика (получателя средств), могут указываться в реквизите <DT_EXT_TNAME> (<KT_EXT_TNAME>), при этом номер счета, открытый в другой кредитной организации, другом филиале кредитной организации, счет участника расчетов, счет межфилиальных расчетов (при необходимости) указывается в реквизите <DT_ACCOUNT> (<KT_ACCOUNT>). БИК и номер счета банка-посредника указываются соответственно в реквизите <DT_EXT_BIK> (<KT_EXT_BIK>) и <DT_EXT_ACCOUNT> (<KT_EXT_ACCOUNT>). В реквизите дополнительно может указываться информация, необходимая для осуществления перевода денежных средств с участием банков-посредников, включая реквизиты банков-посредников. 6. Допускается указание латинскими буквами информации о плательщике, получателе средств, банках и назначении платежа без построчного перевода на русский язык банками при осуществлении перевода денежных средств с участием нерезидентов, в том числе банков-нерезидентов.

<1> Применяемые обозначения:

в группу 1 (1.1 - 1.7) выделены параметры, значения которых участвуют в отражении информации о бухгалтерских записях по счетам бухгалтерского учета для операций по лицевым счетам в корреспонденции счетов бухгалтерского учета, а также при осуществлении перевода денежных средств по банковским счетам и без открытия банковских счетов, в том числе с использованием электронных средств платежа;
в группу 2 (2.1) выделены параметры, значения которых участвуют в отражении информации о бухгалтерских записях по счетам бухгалтерского учета только для операций по лицевым счетам в корреспонденции счетов бухгалтерского учета;
в группу 3 (3.1 - 3.9) выделены параметры, значения которых участвуют в отражении информации о бухгалтерских записях по счетам бухгалтерского учета только при осуществлении перевода денежных средств по банковским счетам и без открытия банковских счетов, в том числе с использованием электронных средств платежа.

<2> Плательщиками, получателями средств являются юридические лица (коммерческие и некоммерческие организации), индивидуальные предприниматели, физические лица, в том числе занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой (клиенты) и банки. Перевод денежных средств осуществляется банками по распоряжениям (платежным поручениям, инкассовым поручениям, платежным требованиям, платежным ордерам, банковским ордерам — расчетным (платежным) документам), составляемым клиентами, а также лицами, органами, имеющими право на основании закона предъявлять распоряжения к банковским счетам плательщиков (взыскатели средств), банками (отправители распоряжений).

<3> ИНН — индивидуальный номер налогоплательщика: юридического лица, физического лица, индивидуального предпринимателя и иностранного юридического лица.

<4> КИО — код иностранной организации, составная часть ИНН иностранного юридического лица.

<5> КПП — код причины постановки на учет юридического лица (у одного юридического лица может быть несколько КПП, индивидуальным предпринимателям не присваивается).

<6> ОГРН — основной государственный регистрационный номер юридического лица по данным Единого государственного реестра юридических лиц.

<7> ОГРНИП — основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя по данным Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.

<8> БИК — банковский идентификационный код по данным Справочника банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Центрального банка Российской Федерации (Банка России), и расчетно-кассовых центров Банка России.

<9> SWIFT BIC — код в рамках сообщества всемирных межбанковских финансовых телекоммуникаций (SWIFT).

<10> Выдержка из примечания к приложению 1 Положения Банка России от 19 июня 2012 года № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» с учетом обозначения реквизитов в Указании Банка России № 3462-У.

Состав отраженных по счетам бухгалтерского учета операций, включаемых в электронный документ «Информация о счетах. Операции» определяется исходя из установленных Заявкой ограничений на значения параметров (элементов данных) предоставляемой информации.

Предусмотренная документом «Информация о счетах. Операции» ситуация, когда в параметре (элементе данных) <DT_ACCOUNT> (номер счета по дебету бухгалтерской записи) указывается открытый в другой кредитной организации, другом филиале кредитной организации <1> корреспондентский счет, счет участника расчетов, счет межфилиальных расчетов, имеет место в кредитной организации, филиале кредитной организации контрагента — получателя средств и представлена на следующем рисунке.

<1> В контексте Указания Банка России № 3462-У термин «другая кредитная организации, другой филиал кредитной организации» при описании параметре (элементе данных) <DT_ACCOUNT> используется в смысле «другая» по отношению к кредитной организации контрагента — плательщика, «другой» по отношению к филиалу кредитной организации контрагента — плательщика.

Пример бухгалтерских записей при осуществлении
перевода денежных средств с использованием открытого
в другой кредитной организации, другом филиале
кредитной организации корреспондентского счета.

  ┌──────────────────────────────────┬──────────────────────────────────┐
  │Кредитная организация контрагента │Кредитная организация контрагента │
<pre class="legal-pre">  │- плательщика                     │- получателя средств              │
  │                                  │                                  │
  │              40702               │              40702               │
  │              40703               │              40703               │
  │  30110       40817               │   30109      40817               │
  │              40802               │              40802               │
  │              40911               │              40911               │
  │                                  │                                  │
  │ Дт     Кт    Дт  Кт              │  Дт   Кт     Дт  Кт              │
  │ ────┬─────  ────┬──              │  ───┬───     ───┬──              │
  │     │           │                │     │           │                │
  │     │ <-------> │                │  <--│-----------│-->             │
  │     │           │                │     │           │                │</pre>
  └──────────────────────────────────┴──────────────────────────────────┘

Рис. 1

В данной ситуации дополнительно в параметре <DT_EXT_TNAME> указывается информация о расчетном счете контрагента — плательщика, не являющегося клиентом кредитной организации контрагента — получателя средств.

С учетом изложенного, в соответствии с Указанием Банка России № 3462-У информация о переводе денежных средств с использованием открытого в другой кредитной организации корреспондентского счета в электронном документе «Информация о счетах. Операции» предоставляется в следующем составе:

для кредитной организации контрагента — плательщика:

<DT_ACCOUNT> — номер счета по дебету бухгалтерской записи, включая номер банковского счета плательщика в банке;		<KT_ACCOUNT> — номер счета по кредиту бухгалтерской записи;
	<DCM_DATE> — дата документа, на основании которого сделана бухгалтерская запись;
	<DCM_NUM> — номер документа, на основании которого сделана бухгалтерская запись;
	<DATE> — дата бухгалтерской записи;
	<TIME> — время бухгалтерской записи (при наличии);
	<UKEY> — уникальный код бухгалтерской записи (при автоматизированном учете бухгалтерских записей) (при наличии);
<DT_SUMC> — сумма бухгалтерской записи в иностранной валюте счета по дебету (не указывается для счетов, учет операций на которых ведется только в валюте РФ);	<SUM> — сумма бухгалтерской записи в валюте РФ;	<KT_SUMC> — сумма бухгалтерской записи в иностранной валюте счета по кредиту (не указывается для счетов, учет операций на которых ведется только в валюте РФ);
	- информация о назначении платежа при осуществлении перевода денежных средств;
		<KT_EXT_TNAME> — информация о контрагенте — получателе средств, не являющемся клиентом кредитной организации (ее филиала), включая:
		1) для юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, банков — а) сокращенное фирменное наименование (при его отсутствии — полное фирменное наименование), б) сведения о месте нахождения;
		2) для юридических лиц, являющихся некоммерческими организациями, — а) наименование и б) сведения о месте нахождения;
		3) для физических лиц — а) Ф.И.О.;
		4) для индивидуальных предпринимателей — а) Ф.И.О., б) слова «индивидуальный предприниматель»;
		5) для физических лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, — а) Ф.И.О. и б) указание на вид деятельности;
		6) дополнительно может указываться информация, обеспечивающая возможность установить сведения о контрагенте — получателе средств, не являющемся клиентом кредитной организации (ее филиала) (в соответствии с законодательством РФ или договором) <1>;
		<KT_EXT_INN> — ИНН получателя средств. Указывается ИНН (при наличии) или КИО (при наличии) контрагента — получателя средств, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала);
		<KT_EXT_KPP> — КПП контрагента — получателя средств, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала);
		<KT_EXT_OGRN> — ОГРН или ОГРНИП контрагента — получателя средств, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала);
		<KT_EXT_KSM> — кодовое обозначение государства, на территории которого находится кредитная организация (ее филиал) контрагента — получателя средств, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала), по данным ОКСМ;
		<KT_EXT_ACCOUNT> — номер счета банка контрагента — получателя средств, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала): указывается номер корреспондентского счета кредитной организации (корреспондентского субсчета филиала кредитной организации), открытого в подразделении Банка России;
		<KT_EXT_BIK> — БИК банка контрагента — получателя средств, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала);
		<KT_EXT_SWIFT> — международный банковский идентификационный код (SWIFT BIC) банка контрагента — получателя средств, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала).

<1> Пунктом 16 приложения 1 Положения Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» установлено следующее:

«Дополнительно указываются номер счета клиента, наименование и место нахождения (сокращенные) обслуживающей кредитной организации, филиала кредитной организации, в случае если перевод денежных средств клиента осуществляется через открытый в другой кредитной организации, другом филиале кредитной организации корреспондентский счет, счет участника расчетов, счет межфилиальных расчетов, указанный в реквизите „Сч. N“ получателя средств, или могут указываться наименование и место нахождения (сокращенные) филиала кредитной организации, обслуживающего клиента, если номер счета клиента указан в реквизите „Сч. N“ получателя средств и перевод денежных средств клиента осуществляется через счет межфилиальных расчетов, при этом номер счета межфилиальных расчетов филиала не указывается.»

В платежном поручении на общую сумму с реестром, в котором указаны получатели средств, обслуживаемые одним банком, составляемом плательщиком, в платежном поручении на общую сумму с реестром, в котором указаны плательщики, обслуживаемые одним банком, и получатели средств, обслуживаемые другим банком, с оставляемом банком плательщика, указывается наименование банка, обслуживающего получателей средств.

В платежном поручении, составляемом в целях исполнения распоряжения, переданного с использованием электронного средства платежа, может проставляться идентификатор электронного средства платежа.

После указания установленной настоящей графой соответствующей информации в реквизите «Получатель» может указываться в соответствии с законодательством или договором дополнительная информация, обеспечивающая возможность установить сведения о получателе средств, при этом для их выделения используется символ «//».

для кредитной организации контрагента — получателя средств:

<DT_ACCOUNT> — открытый в другой кредитной организации, другом филиале кредитной организации корреспондентский счет, счет участника расчетов, счет межфилиальных расчетов, который в том числе используется при осуществлении перевода денежных средств без открытия банковского счета;		<KT_ACCOUNT> — номер счета по кредиту бухгалтерской записи, включая номер банковского счета получателя средств в банке;
	<DCM_DATE> — дата документа, на основании которого сделана бухгалтерская запись;
	<DCM_NUM> — номер документа, на основании которого сделана бухгалтерская запись;
	<DATE> — дата бухгалтерской записи;
	<TIME> — время бухгалтерской записи (при наличии);
	<UKEY> — уникальный код бухгалтерской записи (при автоматизированном учете бухгалтерских записей) (при наличии);
<DT_SUMC> — сумма бухгалтерской записи в иностранной валюте счета по дебету (не указывается для счетов, учет операций на которых ведется только в валюте РФ);	<SUM> — сумма бухгалтерской записи в валюте РФ;	<KT_SUMC> — сумма бухгалтерской записи в иностранной валюте счета по кредиту (не указывается для счетов, учет операций на которых ведется только в валюте РФ);
	- информация о назначении платежа при осуществлении перевода денежных средств;
<DT_EXT_TNAME> — информация о контрагенте — плательщике, не являющемся клиентом кредитной организации (ее филиала), включая:
1) для юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, банков — а) сокращенное фирменное наименование (при его отсутствии — полное фирменное наименование) и б) сведения о месте нахождения;
2) для юридических лиц, являющихся некоммерческими организациями, — а) наименование и б) сведения о месте нахождения;
3) для физических лиц — а) Ф.И.О., б) уникальный присваиваемый номер операции (при наличии) и в) адрес места жительства или места пребывания;
4) для индивидуальных предпринимателей — а) Ф.И.О., б) слова «индивидуальный предприниматель» и в) адрес места жительства или места пребывания;
5) для физических лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, — а) Ф.И.О., б) указание на вид деятельности и в) адрес места жительства или места пребывания;
6) дополнительно может указываться информация, обеспечивающая возможность установить сведения о контрагенте — плательщике, не являющемся клиентом кредитной организации (ее филиала) (в соответствии с законодательством РФ или договором, в том числе договором с получателем средств, договором доверительного управления) <1>;
<DT_EXT_INN> — ИНН плательщика. Указывается ИНН (при наличии) или КИО (при наличии) контрагента — плательщика, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала);
<DT_EXT_KPP> — КПП контрагента — плательщика, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала);
<DT_EXT_OGRN> — ОГРН или ОГРНИП контрагента — плательщика, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала);
<DT_EXT_KSM> — кодовое обозначение государства, на территории которого находится кредитная организация (филиал) контрагента — плательщика, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала), по данным ОКСМ;
<DT_EXT_ACCOUNT> — номер счета банка контрагента — плательщика, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала): указывается номер корреспондентского счета кредитной организации (корреспондентского субсчета филиала кредитной организации), открытый в подразделении Банка России;
<DT_EXT_BIK> — БИК банка контрагента — плательщика, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала);
<DT_EXT_SWIFT> — международный банковский идентификационный код (SWIFT BIC) банка контрагента — плательщика, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала).

<1> Пунктом 8 приложения 1 Положения Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» установлено следующее:

«Дополнительно могут указываться номер счета клиента, наименование и место нахождения (сокращенные) обслуживающей кредитной организации, филиала кредитной организации в случае если перевод денежных средств клиента осуществляется через открытый в другой кредитной организации, другом филиале кредитной организации корреспондентский счет, счет участника расчетов, счет межфилиальных расчетов, указанный в реквизите „Сч. N“ плательщика или могут указываться наименование и место нахождения (сокращенные) филиала кредитной организации, обслуживающего клиента, если номер счета клиента указан в реквизите „Сч. N“ плательщика и перевод денежных средств клиента осуществляется через счет межфилиальных расчетов, при этом номер счета межфилиальных расчетов филиала не указывается. В платежном поручении на общую сумму с реестром, составляемом кредитной организацией, филиалом кредитной организации в целях исполнения принятых от физических лиц распоряжений о переводе денежных средств без открытия банковского счета, указывается наименование кредитной организации, филиала кредитной организации.»

В платежном поручении на общую сумму с реестром, в котором указаны плательщики, обслуживаемые одним банком, и получатели средств, обслуживаемые другим банком, составляемом банком плательщика, в платежном требовании на общую сумму с реестром, в котором указаны плательщики, обслуживаемые одним банком, составляемом получателем средств, указывается наименование банка, обслуживающего плательщиков.

В платежном поручении, составляемом в целях исполнения распоряжения, переданного с использованием электронного средства платежа, инкассовом поручении, платежном требовании, предъявляемом в целях перевода электронных денежных средств, проставляется идентификатор электронного средства платежа. После указания установленной настоящей графой соответствующей информации в реквизите «Плательщик» может указываться в соответствии с законодательством или договором, в том числе договором с получателем средств, договором доверительного управления, дополнительная информация, обеспечивающая возможность установить сведения о плательщике, при этом для их выделения используется символ «//».

Вопрос 20. «Следует ли в реквизите APPOINT указывать назначение платежа по всем операциям, либо только по операциям перевода денежных средств, как указано в описании».

Ответ.

В параметре (элементе данных) указывается информация о назначении платежа при осуществлении перевода денежных средств по банковским счетам и без открытия банковских счетов, в том числе с использованием электронных средств платежа.

Вопрос 21. «Откуда банк должен черпать информацию для заполнения реквизитов DT_EXT_OGRN, DT_EXT_NAME (ОГРН, адрес и т.п.), учитывая, что в данных реквизитах приводится информация о контрагенте — плательщике, не являющемся клиентом кредитной организации. Аналогичный вопрос и в отношении реквизитов KT_EXT_OGRN, KT_EXT_NAME».

Ответ.

Указанием Банка России № 3462-У требования к составу информации электронных документов предъявляются в части параметров (элементов данных), в отношении которых имеется нормативно установленная обязанность кредитных организаций по их ведению, в том числе установленная Положением Банка России № 385-П, Положением Банка России № 383-П, Положением Банка России № 262-П и Указанием Банка России № 2332-У.

Для параметров (элементов данных) и (или) их составляющих, в отношении которых отсутствует нормативно установленная обязанность кредитных организаций по их ведению, Указанием Банка России № 3462-У установлено предоставление при наличии.

Вопрос 22. «Будут ли налагаться какие-либо ограничения в части заполнения внутреннего содержания атрибута, т.е. содержимое атрибута в зависимости от самого атрибута должно строго соответствовать числовым, текстовым, символьным или иным форматам?».

Ответ.

Необходимые сведения о форматах основных параметров (элементов данных) электронных документов приведены в пунктах 2.5.1, 3.5.1 и 4.5.1 приложения к Указанию Банка России № 3462-У. Иные сведения о форматах основных параметров (элементов данных) содержатся в документах, устанавливающих необходимость их ведения, включая Положение Банка России № 385-П, Положение Банка России № 383-П, Положение Банка России № 262-П и Указание Банка России № 2332-У.

Обобщенные сведения о форматах параметров (элементов данных) электронных документов Указания Банка России № 3462-У приведены в таблице 5.

Вопрос 23. «Все ли атрибуты, указанные в составе электронных документов, являются обязательными, либо наличие каких-либо атрибутов является условно-обязательным или необязательным, т.е. допускается отсутствие данных по этим атрибутам?»

В случае если атрибут является:

обязательным и его отсутствие в записи файла не допускается, то при отсутствии информации по данному атрибуту, он должен отражаться по какому из вариантов:
атрибут отражается с пустым значением,
атрибут отражается с нулевым значением,
либо вариант отражения обязательного атрибута зависит от его формата, т.е. числовые атрибуты отражаются с нулевыми значениями, а символьные с пустыми значениями;
необязательным, то при отсутствии информации по данному атрибуту сам атрибут в записи файла не отражается?

Если атрибут может быть необязательным, то к каким именно из описанных в Указании атрибутов это может быть применено?».

Ответ.

Обобщенные сведения об обязательности участия параметров (элементов данных) электронных документов Указания Банка России № 3462-У в отражении предоставляемой информации приведены в таблицах 6 - 8.

Установленные Указанием Банка России № 3462-У соглашения по формату описания состояний параметров (элементов данных) электронных документов приведены в таблице 3.

Вопрос 24. «Будут ли налагаться какие-либо ограничения на размер формируемых электронных документов?»

В связи с тем, что формирование банком электронных документов предусмотренных Указанием, будет производиться посредством программного обеспечения, разработка которого производится в данный момент, просьба рассмотреть возможность организации тестового обмена файлами по результатам реализации формирования данных документов, с целью проверки реализованного функционала на соответствие требованиям Указания».

Ответ.

Указанием Банка России № 3462-У не устанавливаются ограничения на размер предоставляемых кредитными организациями (их филиалами) электронных документов.

С соответствии с подпунктом 2.5.4 пункта 2.5 Инструкции Банка России № 147-И предоставление электронных документов осуществляется в виде файлов, размещаемых на отчуждаемых (съемных) машинных носителях информации однократной записи.

В этой связи, электронный документ, размер которого превышает размер используемого носителя информации, предоставляется в виде нескольких файлов, каждый из которых должен отвечать требованиям к составу и форматам, установленным Указанием Банка России № 3462-У, а в совокупности они должны содержать запрошенный в соответствии с заявкой на предоставление документов (информации) объем информации.

Вопрос 25.

«Абзац 12 п. 4.5.1 Указания 3462-У предусматривает, что „при отсутствии значения у элемента данных (т.е. когда определение значения элемента данных не требуется и (или) ранее не выполнялось), его описание не приводится в электронном документе“.»

Просим подтвердить корректность понимания, в соответствии с которым необходимым и достаточным источником информации для заполнения электронного документа в части информации в отношении платежей является платежный документ.

Например, в следующих случаях:

Для поля <DT_EXT_KPP> для платежей в иностранных валютах, в которых информация о КПП контрагента-плательщика, как правило, не указывается и не передается в кредитовом авизо.

Корректно ли будет не указывать КПП в таком случае?

В случае отсутствия назначения платежа в платежном документе корректно ли будет не указывать никаких данных для поля ?

Если изложенный подход представляется некорректным, просим указать, каким образом следует предоставлять информацию для полей при формировании электронного документа в соответствии с Указанием 3462-У, при ее отсутствии в платежном документе (поручении) и определение которых не предусмотрено в соответствии с требованиями регулирования в части бухгалтерского учета и расчетов. Просим также указать какие разумные действия Банк должен предпринять по определению данных для приведенных примеров. Обязан ли Банк в отсутствие реквизитов или информации в полях платежного поручения (платежного документа) (таких как КПП плательщика, назначение платежа) заполнять эти поля для целей формирования электронного документа, используя дополнительные источники информации?».

Ответ.

В пункте 4.5.1 приложения к Указанию Банка России от 30.11.2014 № 3462-У «О составе и форматах представления учетно-операционной и иной информации кредитной организации (ее филиала) в электронном виде» (далее — Указание Банка России № 3462-У) приводятся необходимые сведения о форматах описания значений основных параметров (элементов данных) электронного документа «Информация о счетах. Операции», в том числе при «пустых» значениях параметров (элементов данных) <1> и отсутствии значений у параметров (элементов данных) <2>. Определение источников получения значений основных параметров (элементов данных) электронных документов не относится к предмету регулирования Указания Банка России № 3462-У.

<1> В соответствии с пунктом 4.5.1 приложения к Указанию Банка России № 3462-У для суммового элемента данных «пустым» значением является «0.00», для элемента данных — строки символов — строка, не содержащая ни одного символа.

<2> В соответствии с пунктом 4.5.1 приложения к Указанию Банка России № 3462-У отсутствие значения у параметра (элемента данных) имеет место, когда его определение не требуется и (или) ранее не выполнялось. В этой ситуации описание параметра (элемента данных) не приводятся в электронном документе.

Сведения об источниках получения значений основных параметров (элементов данных) содержатся в нормативных документах, устанавливающих необходимость их ведения, включая Положение Банка России от 16.07.2012 № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (далее — Положение Банка России № 385-П), Положение Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», Положением Банка России от 19.08.2004 № 262-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и Указанием Банка России от 12.11.2009 № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации».

Для основных параметров (элементов данных) и (или) их составляющих, в отношении которых отсутствует нормативно установленная обязанность кредитных организаций по их ведению, Указанием Банка России № 3462-У установлено предоставление при наличии. Остальные основные параметры (элементы данных), включая (информация о назначении платежа при осуществлении перевода денежных средств) и <DT_EXT_KPP> (КПП контрагента — плательщика, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала)), заполняются в соответствующих случаях в обязательном порядке.

Обобщенные сведения об участии основных параметров (элементов данных) электронных документов Указания Банка России № 3462-У в отражении предоставляемой информации приведены в ответах на вопросы № 19 и № 23 кредитных организаций, обусловленные применением Указания Банка России № 3462-У, размещенных 19.08.2015 на официальном сайте Банка России (www.cbr.ru) в разделе «Информационно-аналитические материалы» (www.cbr.ru/analytics/).

(введено Информацией Банка России от 03.09.2015)

Вопрос 26. «Абзац 10 п. 4.5.1 Указания 3462-У регламентирует, что „в электронном документе приводятся элементы данных с определенными на момент его формирования значениями“.»

Просим подтвердить корректность понимания, в соответствии с которым Банк предоставляет в электронном документе данные, являющиеся актуальными на дату, за которую формируется электронный файл?

Например:

если 05.09.2015 в справочник БИК было внесено изменение в части БИК банка контрагента, корректно ли указать в электронном документе, сформированном 10.09.2015 за 30.08.2015, БИК банка контрагента действующий 30.08.2015?

Если изложенный подход является некорректным для целей применения Указания 3462-У, просим уточнить, какие разумные действия должен предпринимать Банк для обеспечения ее актуальности и будет ли достаточным обновлять такую информацию в базах данных Банка по мере ее получения Банком без ретроспективного анализа».

Ответ.

В пункте 4.5.1 приложения к Указанию Банка России № 3462-У приводятся необходимые сведения о форматах описания значений основных параметров (элементов данных) электронного документа «Информация о счетах. Операции», в том числе устанавливается следующее:

элементы данных с определенными на момент их формирования значениями, в том числе «пустыми» значениями, приводятся в электронном документе соответственно в следующих форматах:

<элемент_данных>значение</элемент_данных>,

<элемент_данных></элемент_данных>;

при отсутствии значений у элементов данных (то есть когда определение значений элементов данных не требуется и (или) ранее не выполнялось) их описания не приводятся в электронном документе.

Описание формата представления определенных на момент формирования электронного документа значений основных параметров (элементов данных) некорректно трактовать как необходимость ретроспективного анализа, то есть актуализации значений основных параметров (элементов данных) перед формированием электронного документа.

Указанием Банка России № 3462-У не устанавливается момент актуальности значений основных параметров (элементов данных) электронного документа «Информация о счетах. Операции». В соответствии с пунктом 1.12.5 Положения Банка России № 385-П «операции отражаются в бухгалтерском учете в день их совершения (поступления документов), если иное не предусмотрено нормативными актами Банка России».

(введено Информацией Банка России от 03.09.2015)

Вопрос 27. «Абзацы 5 и 6 п. 4.5.3 Указания 3462-У предусматривают указание в полях <DCM_DATE> и <DCM_NUM> даты и номера „документа, на основании которого, сделана бухгалтерская запись“.»

Федеральный Закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее 402-ФЗ) не предлагает определения «документа, на основании которого сделана бухгалтерская запись». В соответствии с п. 1 ст. 9 402-ФЗ «каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом» и приводит перечень обязательных реквизитов. В соответствии с п. 1 ст. 10 402-ФЗ «данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета».

П. 1.9.5 Положение 385-П от 16.07.2012 «О правилах бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» (далее Положение 385-П) приводит перечень реквизитов «документов, на основании которых совершаются бухгалтерские записи». При этом часть реквизитов, необходимых для документа, на основании которого совершается бухгалтерская запись, (как то: дата бухгалтерской записи и обозначение номеров счетов по дебету и кредиту) не являются обязательными для первичных документов. Таким образом, это могут быть разные документы, номера и даты которых будут отличаться. Примерами документов, на основании которых совершаются бухгалтерские записи, являются платежные поручения, мемориальные и банковские ордера.

Просим подтвердить корректность понимания, при котором в полях <DCM_DATE> и <DCM_NUM> предполагается указывать следующие реквизиты:

дата бухгалтерской записи;
номер бухгалтерской записи.

Например:

Просим пояснить порядок указания данных в полях <DCM_DATE> и <DCM_NUM> на примере списания на затраты Банка, которое происходит на основании акта. При этом дата и номер мемориального ордера (документа, на основании которого совершена бухгалтерская запись) отличаются от даты и номера акта».

Ответ.

Перечень документов, проводимых по счетам в кредитных организациях, приведен в таблице «Перечень условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в кредитных организациях» приложения 1 Положения Банка России № 385-П.

Строка электронного документа «Информация о счетах. Операции» содержит данные о бухгалтерской записи, отражающей операцию по счету бухгалтерского учета (включая осуществление перевода денежных средств Банком России, кредитными организациями) (пункт 4.5.3 приложения к Указанию Банка России № 3462-У), которая оформлена соответствующим документом, проводимым по счетам бухгалтерского учета. В параметрах (элементах данных) <DCM_DATE> (дата документа, на основании которого сделана бухгалтерская запись) и <DCM_NUM> (номер документа, на основании которого сделана бухгалтерская запись) указываются реквизиты данного документа.

(введено Информацией Банка России от 03.09.2015)

Вопрос 28. «В соответствии с п. 4.1 Указания 3462-У файл электронного документа содержит „информацию о бухгалтерских записях“.»

Корректно ли понимание, при котором в электронный документ будет включена одна запись для следующего случая:

Перечисление заработной платы сотрудникам осуществляется путем ввода платежных поручений в Интернет-портал банка-корреспондента. В связи с конфиденциальным характером данных, доступ к информации о выплатах заработной платы имеет ограниченный круг лиц. Как следствие этого и на основании договоренности с банком-корреспондентом данные выплаты отражаются одной суммой в выписке, получаемой от банка-корреспондента, и Банк оформляет только одну бухгалтерскую запись, данные о которой и предполагается включить в электронный документ.

Если изложенный подход представляется некорректным, просим пояснить порядок указания данных».

Ответ.

Указание Банка России № 3462-У устанавливает состав параметров учетно-операционной и иной информации кредитной организации и форматы их предоставления уполномоченным представителям Банка России. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях (включая правила отражения операций в бухгалтерском учете) не являются предметом регулирования Указания Банка России № 3462-У.

(введено Информацией Банка России от 03.09.2015)

Вопрос 29. Абзац 12 п. 4.5.3 Указания 3462-У предусматривает указание в полях информации «о назначении платежа при осуществлении перевода денежных средств».

В ходе нормальной деятельности Банк совершает различные операции, которые оформляются бухгалтерскими записями. Перевод денежных средств является одной из операций.

Просим подтвердить корректность понимания, при котором в электронный документ в соответствии с 3462-У не требуется включать информацию о назначении платежа по иным операциям, не связанным с переводом денежных средств».

Ответ.

В соответствии с пунктом 4.5.3 приложения к Указанию Банка России № 3462-У основной параметр (элемент данных) (информация о назначении платежа при осуществлении перевода денежных средств) участвует в отражении информации о бухгалтерских записях по счетам бухгалтерского учета только при осуществлении перевода денежных средств по банковским счетам и без открытия банковских счетов, в том числе с использованием электронных средств платежа.

(введено Информацией Банка России от 03.09.2015)

Вопрос 30.

«При заполнении поля TNAME_2 указывается вид счета. Для счетов учета доходов и расходов, вероятно, должен быть указан соответствующий вид счета. В соответствии с Инструкцией Банка России от 30 мая 2014 года № 153-И в перечне видов счетов отсутствует вид счета, относящийся к счетам учета доходов и расходов. В результате чего, вид счета по счетам учета доходов и расходов может не указываться. Просим пояснить правильность понимания.»

Одновременно, просим уточнить, в каких ситуациях поле TNAME будет пустым».

Ответ.

В соответствии с пунктом 2.1 раздела 2 «Аналитический и синтетический учет» части III «Организация работы по ведению бухгалтерского учета» Положения Банка России от 16.07.2012 № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (далее — Положение Банка России № 385-П) в Книге регистрации открытых счетов указывается, в том числе «вид банковского счета, счета по вкладу (депозиту) либо наименование (цель) счета (если счет открывается на основании договора, отличного от договора банковского счета, вклада (депозита))» <1>.

<1> Инструкция Банка России от 30.05.2014 № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» устанавливает порядок открытия и закрытия в Российской Федерации кредитными организациями, Банком России банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов юридическим лицам, физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, а также судам, подразделениям службы судебных приставов, правоохранительным органам в валюте Российской Федерации и иностранных валютах.

Данная информация помещается в параметр (элемент данных) <TNAME_2> (вид банковского счета, счета по вкладу (депозиту) либо наименование (цель) счета) электронного документа «Информация об открытых и закрытых счетах», состав и форматы которого установлены Указанием Банка России от 30.11.2014 № 3462-У «О составе и форматах представления учетно-операционной и иной информации кредитной организации (ее филиала) в электронном виде» (далее — Указание Банка России № 3462-У).

Указанным пунктом Положения Банка России № 385-П, в том числе предусмотрено, что «счета, открываемые для учета имущества, расчетов, участия, капитала, доходов, расходов, результатов деятельности, также регистрируются в Книге регистрации открытых счетов». При открытии указанных счетов в параметре (элементе данных) <TNAME_2> помещается «наименование (цель) счета». В случае открытия указанных счетов определение значения параметра (элемента данных) (информация о клиенте) не требуется.

(введено Информацией Банка России от 09.10.2015)

Вопрос 31. «Просим пояснить, как заполняются поля DT_ACCOUNT, DT_EXT_ACCOUNT, KT_ACCOUNT и KT_EXT_ACCOUNT электронного документа „Информация о счетах. Операции“ при осуществлении перевода денежных средств».

Ответ.

В соответствии с пунктом 4.5.3 приложения к Указанию Банка России № 3462-У строка электронного документа «Информация о счетах. Операции» содержит данные о бухгалтерской записи, отражающей операцию по счету бухгалтерского учета (включая осуществление перевода денежных средств Банком России, кредитными организациями).

То есть, в рамках состава параметров (элементов данных) строки данного электронного документа Указанием Банка России № 3462-У установлена возможность описания операций:

в корреспонденции счетов бухгалтерского учета кредитной организации, предоставившей информацию (в соответствии с Положением Банка России № 385-П и иными нормативными актами Банка России, устанавливающими правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, а также учетной политикой кредитной организации);
перевода денежных средств внутри кредитной организации, предоставившей информацию, а также между кредитной организацией, предоставившей информацию, и Банком России, иными кредитными организациями (в соответствии с Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (далее — Положение Банка России № 383-П) и иными нормативными актами Банка России, устанавливающими правила осуществления перевода денежных средств).

Сведения об участии параметров (элементов данных) электронного документа «Информация о счетах. Операции» в описании указанных операций приведены в ответе на вопрос № 19 «Ответов на вопросы кредитных организаций, обусловленные применением Указания Банка России № 3462-У», размещенных 18.08.2015 на официальном сайте Банка России (www.cbr.ru) в разделе «Информационно-аналитические материалы» (www.cbr.ru/analytics/).

В данных о бухгалтерских записях, отражающих операции по счетам бухгалтерского учета в корреспонденции счетов бухгалтерского учета кредитной организации, значения параметров (элементов данных) <DT_ACCOUNT> (номер счета по дебету бухгалтерской записи) и <KT_ACCOUNT> (номер счета по кредиту бухгалтерской записи) указываются всегда. Параметры (элементы данных) <DT_EXT_ACCOUNT> и <KT_EXT_ACCOUNT> в отражении указанной информации не участвуют и, следовательно, определение их значений не требуется.

В части заполнения параметров (элементов данных) <DT_ACCOUNT> (номер банковского счета плательщика), <DT_EXT_ACCOUNT> (номер счета банка контрагента — плательщика, не являющегося клиентом <1>), <KT_ACCOUNT> (номер банковского счета получателя средств) и <KT_EXT_ACCOUNT> (номер счета банка контрагента — получателя средств, не являющегося клиентом <2>) при осуществлении перевода денежных средств пунктом 4.5.3 приложения к Указанию Банка России № 3462-У установлено следующее:

<1> То есть, при осуществлении «внешнего» перевода денежных средств параметр (элемент данных) <DT_EXT_ACCOUNT> не указывается для плательщиков, являющихся клиентами — кредитной организации, предоставившей электронный документ «Информация о счетах. Операции».

<2> То есть, при осуществлении «внешнего» перевода денежных средств параметр (элемент данных) <KT_EXT_ACCOUNT> не указывается для получателей средств, являющихся клиентами — кредитной организации, предоставившей электронный документ «Информация о счетах. Операции».

- <DT_ACCOUNT> «не указывается, если плательщиком является кредитная организация (ее филиал)»;

<DT_EXT_ACCOUNT> «не указывается, если плательщик — клиент, не являющийся кредитной организацией, филиалом кредитной организации, обслуживается в подразделении Банка России или подразделение Банка России»;
<KT_ACCOUNT> «не указывается, если получателем средств является кредитная организация (ее филиал)»;
<KT_EXT_ACCOUNT> «не указывается, если получатель средств — клиент, не являющийся кредитной организацией (ее филиалом), обслуживается в подразделении Банка России или подразделение Банка России».

Сводная информация по данному вопросу приведена в таблицах 9 и 10.

(введено Информацией Банка России от 09.10.2015)

Вопрос 32. «Просим пояснить, допускается ли исключать строки электронного документа „Информация о счетах. Остатки“ в случае если остаток по счету бухгалтерского учета оставался неизменным».

Ответ.

В соответствии с пунктом 3.1 приложения к Указанию Банка России № 3462-У электронный документ «Информация о счетах. Остатки» содержит ежедневную информацию об остатках по счетам бухгалтерского учета в запрошенном периоде. Указанная информация предоставляется в объеме, достаточном для составления ежедневного баланса кредитной организации, а также отчета о прибылях и убытках, с обеспечением соответствия сумм, отраженных по счетам аналитического учета, суммам, отраженным по счетам синтетического учета <1>.

<1> В соответствии с пунктами 2.2 - 2.4 раздела 2 «Аналитический и синтетический учет» части III «Организация работы по ведению бухгалтерского учета» Положения Банка России № 385-П.

Дополнительные сведения, касающиеся состава строк электронного документа «Информация о счетах. Остатки» приведены в ответах на вопросы № 2 и № 17 «Ответов на вопросы кредитных организаций, обусловленные применением Указания Банка России № 3462-У», размещенных 18.08.2015 на официальном сайте Банка России (www.cbr.ru) в разделе «Информационно-аналитические материалы» (www.cbr.ru/analytics/).

(введено Информацией Банка России от 09.10.2015)

Таблица 5. Обобщенные сведения о форматах параметров (элементов данных) электронных документов Указания Банка России № 3462-У.

Электронные документы Указания Банка России № 3462-У:			Формат параметров (элементов данных) в нотации:
«Информация об открытых и закрытых счетах»	«Информация о счетах. Остатки»	«Информация о счетах. Операции»	для пользователя	описания сообщений SWIFT <1>
<OPEN>, <CLOSE>, <OPEN_NALOG>, <CLOSEN_NALOG>,	<DATE>	<DATE>, <DCM_DATE>	'дата'{дд.мм.гггг}	2n.2n.4!n
		<DCM_NUM>	'текст'{32}	32x
<TNAME_2>			'текст'{4000}	4000x
<TNAME>		<DT_EXT_TNAME>, <KT_EXT_TNAME>	'текст'{160}	140x
<PR_KONS>			'текст'{1}	1!n
		<DT_EXT_ACCOUNT>, <KT_EXT_ACCOUNT>	'текст'{20}	20!n
		<DT_ACCOUNT>, <KT_ACCOUNT>	'текст'{34}	34x
<INN>		<DT_EXT_INN>, <KT_EXT_INN>	'число'{12}	12n: ИНН ЮЛ — 10!n, и ИНН ФЛ — 12!n, КИО — 5!n
<KPP>, <BIK>		<DT_EXT_KPP>, <KT_EXT_KPP>, <DT_EXT_BIK>, <KT_EXT_BIK>	'число'{9}	9!n
<OGRN>		<DT_EXT_OGRN>, <KT_EXT_OGRN>	'число'{15}	15n: ОГРН (13!n) и ОГРНИП (15!n)
		<TIME>	'время'{чч:мм:сс}	2n:2n[:2n]
	<INDT>, <INKT>, <OBDT>, <OBKT>, <OUTDT>, <OUTKT>	<SUM>	'число'{20.2}	20n[.2!n]
	<INDTC>, <INKTC>, <OBDTC>, <OBKTC>, <OUTDTC>, <OUTKTC>	<DT_SUMC>, <KT_SUMC>	'число'{20.2, 20.3 <2>}	20n[.2!n] (20n[.3!n])
		<UKEY>	'текст'{34}	34x
			'текст'{210}	210x
		<SCO>	'текст'{30}	30x
		<DT_EXT_KSM>, <KT_EXT_KSM>	'текст'{2}	2!a
<SWIFT>		<DT_EXT_SWIFT>, <KT_EXT_SWIFT>	'текст'{11}	4!a2!a2!c[3!c]: код банка (4!a), код страны (2!a), код местонахождения (2!c), код филиала ([3!c])

<1> Символы, используемые при описании формата в нотации сообщений SWIFT:

a — только латинские буквы (A — Z и a — z);

c — только заглавные буквы (A — Z) и цифры (0 — 9);

d — десятичное число (цифры и десятичная точка);

n — только цифры (0 — 9);

x — любые разрешенные символы в верхнем и нижнем регистре;

nn! — фиксированная длина (в поле должно присутствовать ровно то количество символов, которое указанно перед знаком '!');

[] — квадратные скобки, ограничивающие формат какого-либо подполя, указывают, что оно является необязательным в этом поле.

<2> В иностранной валюте ряда стран точность минимальной денежной единицы предусматривает три знака после десятичной точки.

Таблица 6. Обобщенные сведения об обязательности участия параметров (элементов данных) электронного документа «Информация об открытых и закрытых счетах» в отражении информации об открытых и закрытых счетах бухгалтерского учета, включая банковские счета <1>.

№ п/п	«Информация об открытых и закрытых счетах». Параметры	Значение параметра присутствует:		Примечание
№ п/п	«Информация об открытых и закрытых счетах». Параметры	всегда	по следующему условию	Примечание
1	2	3	4	5
1.	<OPEN> — дата открытия счета;	*
2.	<CLOSE> — дата закрытия счета;		Закрытие счета.
3.	<OPEN_NALOG> — дата сообщения налоговому органу об открытии банковского счета;		Направление сообщения налоговому органу.	Если законодательством РФ не предусмотрено сообщать налоговому органу об открытии счета, в качестве значения элемента данных указывается «99.99.9999».
4.	<CLOSE_NALOG> — дата сообщения налоговому органу о закрытии банковского счета;		Направление сообщения налоговому органу.
5.	- дата договора, на основании которого открывается счет;	*
6.	- номер договора, на основании которого открывается счет;	*
7.	<TNAME_2> — вид банковского счета, счета по вкладу (депозиту) либо наименование (цель) счета (если счет открыт на основании договора, отличного от договора банковского счета, вклада (депозита));	*
8.	<PR_KONS> — признак счета, используемого при ведении отдельного учета взносов акционеров, вкладов физических лиц, расчетов с работниками кредитной организации, учета основных средств, материальных запасов и других операций с отражением на соответствующих счетах в балансе итоговыми суммами: '0' — счет не используется при ведении отдельного учета операций, '1' — счет используется при ведении отдельного учета операций (счет синтетического учета) и '2' — счет используется при ведении отдельного учета операций (счет аналитического учета);	*
9.	- номер счета для отражения в балансе итоговой суммы (указывается, если счет используется при ведении отдельного учета операций);		Указание в параметре <PR_KONS> значения 1 или 2.
10.	- номер счета, в том числе: 1) юридического лица, являющегося коммерческой организацией; 2) юридического лица, являющегося некоммерческой организацией; 3) физического лица; 4) индивидуального предпринимателя; 5) физического лица, занимающегося в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.	*
11.	<TNAME> — информация о клиенте (при наличии ее составляющих) в том числе включает:	*		В обязательном порядке указывается наименование клиента.
	1) для юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, — а) сокращенное фирменное наименование (при его отсутствии — полное фирменное наименование), б) сведения о месте нахождения;
	2) для юридических лиц, являющихся некоммерческими организациями, — а) наименование и б) сведения о месте нахождения;
	3) для физических лиц — а) Ф.И.О. и б) адрес места жительства или места пребывания;
	4) для индивидуальных предпринимателей — а) Ф.И.О., б) слова «индивидуальный предприниматель» и в) адрес места жительства или места пребывания;
	5) для физических лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, — а) Ф.И.О., б) указание на вид деятельности и в) адрес места жительства или места пребывания;
12.	<INN> — ИНН — клиента (при наличии) или КИО — клиента (при наличии), присвоенный налоговым органом;	*		Указывается ИНН или КИО — клиента, в зависимости от того, какой именно код присвоен налоговым органом.
13.	<KPP> — КПП — клиента;	*
14.	<OGRN > — ОГРН или ОГРНИП — клиента;	*
15.	<BIK> — БИК кредитной организации (филиала) — клиента;	*
16.	<SWIFT> — международный банковский идентификационный код (SWIFT BIC) кредитной организации (филиала) — клиента;	*

<1> Применяемые обозначения:

серым цветом выделены ячейки таблицы с параметрами, значения которых участвуют в отражении информации о счетах бухгалтерского учета, включая банковские счета;
остальные (не выделенные) ячейки таблицы содержат параметры, значения которых участвуют в отражении информации только о банковских счетах.

Таблица 7. Обобщенные сведения об обязательности участия параметров (элементов данных) электронного документа «Информация о счетах. Остатки» в отражении ежедневной информации об остатках по счетам бухгалтерского учета.

№ п/п	«Информация о счетах. Остатки». Параметры	Значение параметра присутствует:		Примечание
№ п/п	«Информация о счетах. Остатки». Параметры	всегда	по следующему условию	Примечание
1	2	3	4	5
1.	- номер счета;	*
2.	<DATE> — дата, на которую приводится информация об остатке на счете;	*
3.	<INDT> — сумма входящего остатка на начало дня в валюте РФ по дебету счета (активные счета);		Активный счет.
4.	<INDTC> — сумма входящего остатка на начало дня в иностранной валюте по дебету счета (активные счета);		Активный счет. Учет операций на счете ведется в иностранной валюте.	Не указывается для счетов, учет операций на которых ведется только в валюте РФ.
5.	<INKT> — сумма входящего остатка на начало дня в валюте РФ по кредиту счета (пассивные счета);		Пассивный счет.
6.	<INKTC> — сумма входящего остатка на начало дня в иностранной валюте по кредиту счета (пассивные счета);		Пассивный счет. Учет операций на счете ведется в иностранной валюте.	Не указывается для счетов, учет операций на которых ведется только в валюте РФ.
7.	<OBDT> — сумма оборотов в валюте РФ по дебету счета;	*
8.	<OBDTC> — сумма оборотов в иностранной валюте по дебету счета;			Не указывается для счетов, учет операций на которых ведется только в валюте РФ.
9.	<OBKT> — сумма оборотов в валюте РФ по кредиту счета;	*
10.	<OBKTC> — сумма оборотов в иностранной валюте по кредиту счета;			Не указывается для счетов, учет операций на которых ведется только в валюте РФ.
11.	<OUTDT> — сумма исходящего остатка на дату в валюте РФ по дебету счета (активные счета);		Активный счет.
12.	<OUTDTC> — сумма исходящего остатка на дату в иностранной валюте по дебету счета (активные счета);		Активный счет. Учет операций на счете ведется в иностранной валюте.	Не указывается для счетов, учет операций на которых ведется только в валюте РФ.
13.	<OUTKT> — сумма исходящего остатка на дату в валюте РФ по кредиту счета (пассивные счета);		Пассивный счет.
14.	<OUTKTC> — сумма исходящего остатка на дату в иностранной валюте по кредиту счета (пассивные счета).		Пассивный счет. Учет операций на счете ведется в иностранной валюте.	Не указывается для счетов, учет операций на которых ведется только в валюте РФ.

Таблица 8. Обобщенные сведения об обязательности участия параметров (элементов данных) электронного документа «Информация о счетах. Операции» в отражении информации о бухгалтерских записях по счетам бухгалтерского учета для операций по лицевым счетам в корреспонденции счетов бухгалтерского учета, а также при осуществлении перевода денежных средств по банковским счетам и без открытия банковских счетов, в том числе с использованием электронных средств платежа <1>.

№ п/п	«Информация о счетах. Операции». Параметры			Значение параметра присутствует:		Примечание
№ п/п	дебет бухгалтерской записи/плательщик	сумма бухгалтерской записи/платеж	кредит бухгалтерской записи/получатель средств	всегда	по следующему условию	Примечание
1	2	3	4	5	6	7
1.1.	<DT_ACCOUNT> — номер счета по дебету бухгалтерской записи, включая: - номер банковского счета плательщика в банке, за исключением корреспондентского счета кредитной организации (корреспондентского субсчета филиала кредитной организации), открытого в подразделении Банка России; - не указывается, если плательщиком является кредитная организация (ее филиал), в том числе в целях исполнения принятых от физических лиц распоряжений о переводе денежных средств без открытия банковского счета; - указывается открытый в другой кредитной организации, другом филиале кредитной организации корреспондентский счет, счет участника расчетов, счет межфилиальных расчетов, который в том числе используется при осуществлении перевода денежных средств без открытия банковского счета;		<KT_ACCOUNT> — номер счета по кредиту бухгалтерской записи, включая: - номер банковского счета получателя средств в банке, за исключением корреспондентского счета кредитной организации (корреспондентского субсчета филиала кредитной организации), открытого в подразделении Банка России; - не указывается, если получателем средств является кредитная организация (ее филиал), в том числе в целях выдачи наличных денежных средств получателю средств — физическому лицу без открытия банковского счета;		Плательщиком или получателем средств не является кредитная организация (ее филиал)
1.2.		<DCM_DATE> — дата документа, на основании которого сделана бухгалтерская запись;		*
1.3.		<DCM_NUM> — номер документа, на основании которого сделана бухгалтерская запись;		*
1.4.		<DATE> — дата бухгалтерской записи;		*
1.5.		<TIME> — время бухгалтерской записи (при наличии);			При автоматизированном учете бухгалтерских записей фиксируется время совершения операции.
1.6.		<UKEY> — уникальный код бухгалтерской записи (при автоматизированном учете бухгалтерских записей) (при наличии);			При автоматизированном учете бухгалтерских записей фиксируется уникальный код бухгалтерской записи
1.7.		<SUM> — сумма бухгалтерской записи в валюте РФ;		*
1.8	<DT_SUMC> — сумма бухгалтерской записи в иностранной валюте счета по дебету;		<KT_SUMC> — сумма бухгалтерской записи в иностранной валюте счета по кредиту;		Учет операций на счете ведется в иностранной валюте.	Не указывается для счетов, учет операций на которых ведется только в валюте РФ.
2.1.		<SCO> — символы кассовой операции (для двух и более приводятся через запятую (nn, nn, nnn, ...); nn с лидирующим нулем — два знака, nnn — три знака (100);			Для кассовых операций.
3.1.		- информация о назначении платежа при осуществлении перевода денежных средств;		*
3.2.	<DT_EXT_TNAME> — информация о контрагенте — плательщике, не являющемся клиентом кредитной организации (ее филиала), включая:		<KT_EXT_TNAME> — информация о контрагенте — получателе средств, не являющемся клиентом кредитной организации (ее филиала), включая:		Плательщик или получатель средств не является клиентом кредитной организации (ее филиала).
	1) для юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, банков — а) сокращенное фирменное наименование (при его отсутствии — полное фирменное наименование) и б) сведения о месте нахождения;		1) для юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, банков — а) сокращенное фирменное наименование (при его отсутствии — полное фирменное наименование), б) сведения о месте нахождения;
	2) для юридических лиц, являющихся некоммерческими организациями, — а) наименование и б) сведения о месте нахождения;		2) для юридических лиц, являющихся некоммерческими организациями, — а) наименование и б) сведения о месте нахождения;
	3) для физических лиц — а) Ф.И.О., б) уникальный присваиваемый номер операции (при наличии) и в) адрес места жительства или места пребывания;		3) для физических лиц — а) Ф.И.О.;
	4) для индивидуальных предпринимателей — а) Ф.И.О., б) слова «индивидуальный предприниматель» и в) адрес места жительства или места пребывания;		4) для индивидуальных предпринимателей — а) Ф.И.О., б) слова «индивидуальный предприниматель»;
	5) для физических лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, — а) Ф.И.О., б) указание на вид деятельности и в) адрес места жительства или места пребывания;		5) для физических лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, — а) Ф.И.О. и б) указание на вид деятельности;
	6) дополнительно может указываться информация, обеспечивающая возможность установить сведения о контрагенте — плательщике, не являющемся клиентом кредитной организации (ее филиала) (в соответствии с законодательством РФ или договором, в том числе договором с получателем средств, договором доверительного управления);		6) дополнительно может указываться информация, обеспечивающая возможность установить сведения о контрагенте — получателе средств, не являющемся клиентом кредитной организации (ее филиала) (в соответствии с законодательством РФ или договором);
3.3.	<DT_EXT_INN> — ИНН плательщика. Указывается ИНН (при наличии) или КИО (при наличии) контрагента — плательщика, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала);		<KT_EXT_INN> — ИНН получателя средств. Указывается ИНН (при наличии) или КИО (при наличии) контрагента — получателя средств, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала);		Плательщик или получатель средств не является клиентом кредитной организации (ее филиала).	Указывается ИНН или КИО контрагента — плательщика, получателя средств, в зависимости от того, какой именно код присвоен налоговым органом.
3.4.	<DT_EXT_KPP> — КПП контрагента — плательщика, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала);		<KT_EXT_KPP> — КПП контрагента — получателя средств, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала);		Плательщик или получатель средств не является клиентом кредитной организации (ее филиала).
3.5.	<DT_EXT_OGRN> — ОГРН или ОГРНИП контрагента — плательщика, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала);		<KT_EXT_OGRN> — ОГРН или ОГРНИП контрагента — получателя средств, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала);		Плательщик или получатель средств не является клиентом кредитной организации (ее филиала).
3.6.	<DT_EXT_KSM> — кодовое обозначение государства, на территории которого находится кредитная организация (филиал) контрагента — плательщика, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала), по данным ОКСМ;		<KT_EXT_KSM> — кодовое обозначение государства, на территории которого находится кредитная организация (ее филиал) контрагента — получателя средств, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала), по данным ОКСМ;		Плательщик или получатель средств не является клиентом кредитной организации (ее филиала).
3.7.	<DT_EXT_ACCOUNT> — номер счета банка контрагента — плательщика, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала): - указывается номер корреспондентского счета кредитной организации (корреспондентского субсчета филиала кредитной организации), открытый в подразделении Банка России (30101 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»); - не указывается, если плательщик — клиент, не являющийся кредитной организацией (ее филиалом), обслуживается в подразделении Банка России или подразделение Банка России;		<KT_EXT_ACCOUNT> — номер счета банка контрагента — получателя средств, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала): - указывается номер корреспондентского счета кредитной организации (корреспондентского субсчета филиала кредитной организации), открытого в подразделении Банка России; - не указывается, если получатель средств — клиент, не являющийся кредитной организацией (ее филиалом), обслуживается в подразделении Банка России или подразделение Банка России, а также при переводе денежных средств кредитной организацией (ее филиалом) подразделению Банка России для выдачи наличных денежных средств филиалу кредитной организации, не имеющему корреспондентского субсчета;		Плательщик или получатель средств не является клиентом кредитной организации (ее филиала).	Не указывается, если плательщик или получатель средств, не являющийся кредитной организацией (ее филиалом), обслуживается в подразделении Банка России или подразделение Банка России, а также при переводе денежных средств кредитной организацией (ее филиалом) подразделению Банка России для выдачи наличных денежных средств филиалу кредитной организации, не имеющему корреспондентского субсчета.
3.8.	<DT_EXT_BIK> — БИК банка контрагента — плательщика, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала);		<KT_EXT_BIK> — БИК банка контрагента — получателя средств, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала);		Плательщик или получатель средств не является клиентом кредитной организации (ее филиала).
3.9.	<DT_EXT_SWIFT> — международный банковский идентификационный код (SWIFT BIC) банка контрагента — плательщика, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала).		<KT_EXT_SWIFT> — международный банковский идентификационный код (SWIFT BIC) банка контрагента — получателя средств, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала).		Плательщик или получатель средств не является клиентом кредитной организации (ее филиала).

<1> Применяемые обозначения:

в группу 1 (1.1 - 1.8) выделены параметры, значения которых участвуют в отражении информации о бухгалтерских записях по счетам бухгалтерского учета для операций по лицевым счетам в корреспонденции счетов бухгалтерского учета, а также при осуществлении перевода денежных средств по банковским счетам и без открытия банковских счетов, в том числе с использованием электронных средств платежа;
в группу 2 (2.1) выделены параметры, значения которых участвуют в отражении информации о бухгалтерских записях по счетам бухгалтерского учета только для операций по лицевым счетам в корреспонденции счетов бухгалтерского учета;
в группу 3 (3.1 - 3.9) выделены параметры, значения которых участвуют в отражении информации о бухгалтерских записях по счетам бухгалтерского учета только при осуществлении перевода денежных средств по банковским счетам и без открытия банковских счетов, в том числе с использованием электронных средств платежа.

Таблица 9. Информация о значениях параметров (элементов данных) DT_ACCOUNT, DT_EXT_ACCOUNT, KT_ACCOUNT и KT_EXT_ACCOUNT в данных, отражающих операции перевода денежных средств Банком России, кредитными организациями <1>.

<1> Штриховкой выделены параметры (элементы данных), определение значений которых в электронном документе «Информация о счетах. Операции» при осуществлении перевода денежных средств не требуется.

(введена Информацией Банка России от 09.10.2015)

Вариант			Иная КО, Банк России	КО, предоставившая информацию	Иная КО, Банк России
1. Переводы денежных средств между клиентами КО, предоставившей информацию, и клиентами иных КО или Банка России, Банком России, а также иными КО.	1.1. С клиентами иных КО	1.1.1.		DT_ACCOUNT (номер банковского счета клиента — плательщика). Например, 40702 (коммерческие организации), 40817 (физические лица).	KT_ACCOUNT (номер банковского счета контрагента — получателя средств в балансе иной КО). Например, 40702 (коммерческие организации), 40817 (физические лица).
				DT_EXT_ACCOUNT (номер счета КО клиента — плательщика в Банке России — 30101), не указывается. #	KT_EXT_ACCOUNT (номер счета иной КО контрагента — получателя средств в балансе Банка России — 30101).
		1.1.2.	DT_ACCOUNT (номер банковского счета контрагента — плательщика в балансе иной КО). Например, 40702 (коммерческие организации), 40817 (физические лица).	KT_ACCOUNT (номер банковского счета клиента — получателя средств). Например, 40702 (коммерческие организации), 40817 (физические лица).
			DT_EXT_ACCOUNT (номер счета КО контрагента — плательщика в балансе Банка России — 30101).	KT_EXT_ACCOUNT (номер счета КО клиента — получателя средств в балансе Банке России — 30101), не указывается. #
	1.2.2. С Банком России	1.2.1.		DT_ACCOUNT (номер банковского счета клиента — плательщика). Например, 40702 (коммерческие организации), 40817 (физические лица).	KT_ACCOUNT (номер счета контрагента — получателя средств, обслуживающегося в подразделении Банка России, подразделения Банка России).
				DT_EXT_ACCOUNT (номер счета КО клиента — плательщика в Банке России — 30101), не указывается. #	KT_EXT_ACCOUNT, не указывается. #
		1.2.2.	DT_ACCOUNT (номер счета контрагента — плательщика, обслуживающегося в подразделении Банка России, подразделения Банка России).	KT_ACCOUNT (номер банковского счета клиента — получателя средств). Например, 40702 (коммерческие организации), 40817 (физические лица).
			DT_EXT_ACCOUNT, не указывается. #	KT_EXT_ACCOUNT (номер счета КО клиента — получателя средств в Банке России — 30101), не указывается. #
	1.3. С иными КО	1.3.1.		DT ACCOUNT (номер банковского счета клиента — плательщика). Например, 40702 (коммерческие организации), 40817 (физические лица).	KT_EXT_ACCOUNT, не указывается. #
				DT_EXT_ACCOUNT (номер счета КО клиента — плательщика в Банке России — 30101), не указывается. #	KT_EXT_ACCOUNT (номер счета иной КО — получателя средств в балансе Банка России — 30101).
		1.3.2.	DT_ACCOUNT, не указывается. #	KT_ACCOUNT (номер банковского счета клиента — получателя средств). Например, 40702 (коммерческие организации), 40817 (физические лица).
			DT_EXT_ACCOUNT (номер счета иной КО — плательщика в балансе Банка России — 30101.	KT_EXT_ACCOUNT (номер счета КО клиента — получателя средств в балансе Банка России — 30101), не указывается. #
Вариант			Иная КО, Банк России	КО, предоставившая информацию	Иная КО, Банк России
2. Переводы денежных средств между КО, предоставившей информацию, и клиентами иных КО или Банка России, Банком России, а также иными КО.	2.1. С клиентами иных КО	2.1.1.		DT_ACCOUNT, не указывается. #	KT_ACCOUNT (номер банковского счета контрагента — получателя средств в балансе иной КО). Например, 40702 (коммерческие организации), 40817 (физические лица).
				DT_EXT_ACCOUNT (номер счета КО — плательщика в балансе Банка России — 30101).	KT_EXT_ACCOUNT (номер счета КО контрагента — получателя средств в балансе Банка России — 30101).
		2.1.2.	DT_ACCOUNT (номер банковского счета контрагента — плательщика в балансе иной КО). Например, 40702 (коммерческие организации), 40817 (физические лица).	KT_ACCOUNT, не указывается. #
			DT_EXT_ACCOUNT (номер счета КО контрагента — плательщика в балансе Банка России — 30101).	KT_EXT_ACCOUNT (номер счета КО — получателя средств в балансе Банка России — 30101).
	2.2. С Банком России	2.2.1.		DT_ACCOUNT, не указывается. #	KT_ACCOUNT (номер счета контрагента — получателя средств, обслуживающегося в подразделении Банка России, подразделения Банка России).
				DT_EXT_ACCOUNT (номер счета КО — плательщика в балансе Банка России — 30101).	KT_EXT_ACCOUNT, не указывается. #
		2.2.2.	DT_ACCOUNT (номер счета контрагента — плательщика, обслуживающегося в подразделении Банка России, подразделения Банка России).	KT_ACCOUNT, не указывается. #
			DT_EXT_ACCOUNT, не указывается. #	KT_EXT_ACCOUNT (номер счета КО — получателя средств в балансе Банка России — 30101).
	2.3. С иными КО	2.3.1.		DT_ACCOUNT, не указывается. #	KT_ACCOUNT, не указывается. #
				DT_EXT_ACCOUNT (номер счета КО — плательщика в балансе Банка России — 30101).	KT_EXT_ACCOUNT (номер счета КО — получателя средств в балансе Банка России — 30101).
		2.3.2.	DT_ACCOUNT, не указывается. #	KT_ACCOUNT, не указывается. #
			DT_EXT_ACCOUNT (номер счета КО — плательщика в балансе Банка России — 30101).	KT_EXT_ACCOUNT (номер счета КО — получателя средств в балансе Банка России — 30101).
Вариант			В балансе КО, предоставившей информацию
3. Переводы денежных средств внутри одной КО.	3.1. Между клиентами			DT_ACCOUNT (номер банковского счета клиента — плательщика). Например, 40702 (коммерческие организации), 40817 (физические лица).	KT_ACCOUNT (номер банковского счета клиента — получателя средств). Например, 40702 (коммерческие организации), 40817 (физические лица).
				DT_EXT_ACCOUNT, не указывается. #	KT_EXT_ACCOUNT, не указывается. #
			DT_ACCOUNT, номер банковского счета клиента — плательщика. Например, 40702 (коммерческие организации), 40817 (физические лица).	KT_ACCOUNT (номер банковского счета клиента — получателя средств). Например, 40702 (коммерческие организации), 40817 (физические лица).
			DT_EXT_ACCOUNT, не указывается. #	KT_EXT_ACCOUNT, не указывается. #
	3.2. Между КО и ее клиентами			DT_ACCOUNT (лицевой счет кредитной организации). Например, 45203 (кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок до 30 дней), 42301 (депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц, депозиты до востребования).	KT_ACCOUNT (номер банковского счета клиента — получателя средств). Например, 40702 (коммерческие организации), 40817 (физические лица).
				DT_EXT_ACCOUNT, не указывается. #	KT_EXT_ACCOUNT, не указывается. #
			DT_ACCOUNT (номер банковского счета клиента — плательщика). Например, 40702 (коммерческие организации), 40817 (физические лица).	KT_ACCOUNT (лицевой счет кредитной организации). Например, 45203 (кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок до 30 дней), 70601 (финансовый результат текущего года, доходы).
			DT_EXT_ACCOUNT, не указывается. #	KT_EXT_ACCOUNT, не указывается. #

Таблица 10. Информация о значениях параметров (элементов данных) DT_ACCOUNT и KT_ACCOUNT в данных, отражающих операции перевода денежных средств в корреспонденции счетов бухгалтерского учета кредитной организации <1> (в дополнение к таблице 9).

(введена Информацией Банка России от 09.10.2015)

Вариант			В балансе КО, предоставившей информацию
1. Переводы денежных средств между клиентами КО, предоставившей информацию, и клиентами иных КО или Банка России, Банком России, а также иными КО.	1.1. С клиентами иных КО	1.1.1.		DT_ACCOUNT (номер банковского счета клиента — плательщика <1>). Например, 40702 (коммерческие организации), 40817 (физические лица), счет 40911 «Принятые наличные денежные средства для осуществления перевода», 40912 «Принятые наличные денежные средства для осуществления трансграничного перевода», счет 40913 «Принятые наличные денежные средства для осуществления перевода от нерезидентов».	KT_ACCOUNT (номер счета КО). Например, 30102 (корреспондентский счет КО в Банке России), 30110 (корреспондентский счет в КО — корреспонденте).
				DT_EXT_ACCOUNT, не указывается. #	KT_EXT_ACCOUNT, не указывается. #
		1.1.2.	DT_ACCOUNT (номер банковского счета контрагента — плательщика в КО). Например, 30102 (корреспондентский счет КО в Банке России), 30109 (корреспондентский счет КО — корреспондента).	KT_ACCOUNT (номер банковского счета клиента — получателя средств). Например, 40702 (коммерческие организации), 40817 (физические лица).
			DT_EXT_ACCOUNT, не указывается. #	KT_EXT_ACCOUNT, не указывается. #
	1.2. С Банком России	1.2.1.		DT_ACCOUNT (номер банковского счета клиента — плательщика). Например, 40702 (коммерческие организации), 40817 (физические лица).	KT_ACCOUNT (номер счета КО, предоставившей информацию). Например, 30102 (корреспондентский счет КО в Банке России).
				DT_EXT_ACCOUNT, не указывается. #	KT_EXT_ACCOUNT, не указывается. #
		1.2.2.	DT_ACCOUNT (номер банковского счета контрагента — плательщика в КО). Например, 30102 (корреспондентский счет КО в Банке России).	KT_ACCOUNT (номер банковского счета клиента — получателя средств). Например, 40702 (коммерческие организации), 40817 (физические лица).
			DT_EXT_ACCOUNT, не указывается. #	KT_EXT_ACCOUNT, не указывается. #
	1.3. С иными КО	1.3.1.		DT_ACCOUNT (номер банковского счета клиента — плательщика). Например, 40702 (коммерческие организации), 40817 (физические лица).	KT_ACCOUNT (номер счета КО, предоставившей информацию). Например, 30102 (корреспондентский счет КО в Банке России).
				DT_EXT_ACCOUNT, не указывается. #	KT_EXT_ACCOUNT, не указывается. #
		1.3.2.	DT_ACCOUNT (номер банковского счета контрагента — плательщика в КО). Например, 30102 (корреспондентский счет КО в Банке России).	KT_ACCOUNT (номер банковского счета клиента — получателя средств). Например, 40702 (коммерческие организации), 40817 (физические лица).
			DT_EXT_ACCOUNT, не указывается. #	KT_EXT_ACCOUNT, не указывается. #

<1> В соответствии с п. 4.29 раздела 4 «Операции с клиентами» главы А «Балансовые счета» части II «Характеристика счетов» Положения Банка России № 385-П по дебету счета отражаются списываемые со счета суммы «в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами организаций, счетами по учету бюджетных, внутрибанковских операций, по учету кредитов и другими счетами».

Вопрос 33.

«Правильно ли мы понимаем, что положения Указания распространяются на предоставление информации по счетам раздела Д (депозитарные операции)?»

Если распространяются, то просьба разъяснить, как отражать информацию, необходимую для предоставления в Банк России в рамках депозитарного учета?

По файлу «Информация об открытых и закрытых счетах»

<TNAME_2> — в каком формате необходимо указать тип счета: «депозитарный счет» или тип счета Депо, например, OWN, TRAD;

<PR_KONS> — какой параметр необходимо указывать для обозначения депозитарных счетов;

, , - верно ли мы понимаем, что заполняется только для клиентов резидентов;

верно ли мы понимаем, что необходимо указать номер счета синтетического учета (например, 98050, 98070);

По файлу «Информация о счетах. Остатки»

и - необходимо ли указывать оборот в штуках;

, , , - необходимо ли указывать остатки в штуках;

По файлу «Информация по счетам. Операции»

- необходимо ли указывать показатель в штуках;

что необходимо указать при отсутствии информации о назначения перевода;

<DT_EXT_KSM> — что необходимо указывать в рамках депозитарной операции: кодовое обозначение государства, на территории которого находится место хранения соответствующих ценных бумаг;

<DT_EXT_BIK>, <DT_EXT_SWIFT>, <DT_EXT_KPP>, <DT_EXT_OGRN>, <DT_EXT_TNAME>, <KT_EXT_BIK>, <KT_EXT_INN>, <KT_EXT_KPP>, <DT_EXT_ACCOUNT>, <KT_EXT_ACCOUNT> — какую информацию указывать в данных полях депозитарию;

<DT_ACCOUNT>, <KT_ACCOUNT> — необходимо ли указать номер счета депо или счет согласно синтетическому учету».

Ответ.

Учет депозитарных операций в кредитных организациях ведется в соответствии с Положением Банка России от 16.07.2012 № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (далее — Положение Банка России № 385-П), «Правилами ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в Российской Федерации» от 25.07.1996 № 44 (утверждены приказом Банка России от 25.07.1996 № 02-259 «Об утверждении Правил ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в Российской Федерации») (далее — Правила Банка России от 25.07.1996 № 44) <1> и иными нормативными актами Банка России.

<1> Правила Банка России от 25.07.1996 № 44 действуют в части, не противоречащей «Положению о депозитарной деятельности в Российской Федерации» (утверждено Постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг Российской Федерации от 16.10.1997 № 36) (далее — Положение о депозитарной деятельности в РФ), до принятия нормативного правового акта, регламентирующего порядок ведения депозитарного учета вне зависимости от типа организации.

Информация о депозитарных операциях как составляющая учетно-операционной информации кредитной организации предоставляется по запросу уполномоченных представителей Банка России в виде файлов электронных документов, состав и формат которых установлены Указанием Банка России от 30.11.2014 № 3462-У «О составе и форматах представления учетно-операционной и иной информации кредитной организации (ее филиала) в электронном виде» (далее — Указание Банка России № 3462-У):

электронный документ «Информация об открытых и закрытых счетах» содержит информацию об открытых и закрытых счетах депо в запрошенном периоде;
электронный документ «Информация о счетах. Остатки» — содержит ежедневную информацию об остатках по счетам депо в запрошенном периоде;
электронный документ «Информация о счетах. Операции» — содержит ежедневную информацию о бухгалтерских записях по счетам депо в запрошенном периоде.

Ответы на вопросы по отдельным параметрам (элементам данных) электронных документов в части их значений при учете депозитарных операций приведены в следующей таблице

Таблица 11.				№ п/п
Параметры	Вопрос/Ответ
1.	Электронный документ «Информация об открытых и закрытых счетах»:			1.1.
				<TNAME_2> - вид банковского счета, счета по вкладу (депозиту) либо наименование (цель) счета (если счет открыт на основании договора, отличного от договора банковского счета, вклада (депозита)); Вопрос 33.1: «в каком формате необходимо указать тип счета: „депозитарный счет“ или тип счета Депо, например, OWN, TRAD?».
Ответ.	В параметре <TNAME_2> в качестве цели счета депо в соответствии с приложением 3 «Журнал регистрации счетов депо» Правил Банка России от 25.07.1996 № 44 указывается тип счета согласно классификации депозитария. Дополнительно указывается государственный регистрационный номер либо идентификационный номер выпуска эмиссионных ценных бумаг, международный идентификационный код ценных бумаг (ISIN).			1.2.
				<PR_KONS> - признак счета, используемого при ведении отдельного учета взносов акционеров, вкладов физических лиц, расчетов с работниками кредитной организации, учета основных средств, материальных запасов и других операций с отражением на соответствующих счетах в балансе итоговыми суммами: '0' — счет не используется при ведении отдельного учета операций, '1' — счет используется при ведении отдельного учета операций (счет синтетического учета) и '2' — счет используется при ведении отдельного учета операций (счет аналитического учета); Вопрос 33.2: «какой параметр необходимо указывать для обозначения депозитарных счетов». Ответ. Правилами Банка России от 25.07.1996 № 44 установлены следующие счета учета депозитарных операций: - счет депо, предназначенный для включения в баланс депо, на котором отражаются общей суммой без разбивки по конкретным владельцам или местам хранения ценные бумаги, учитываемые на аналитических счетах депо (синтетический счет депо, <PR_KONS> = 0);
- счет депо, открываемый в депозитарии для учета прав на ценные бумаги конкретного депонента либо для учета ценных бумаг, находящихся в конкретном месте хранения (аналитический счет депо, <PR_KONS> = 1);	- счет депо, предназначенный для учета ценных бумаг одного выпуска, находящихся на одном аналитическом счете депо и обладающих одинаковым набором допустимых депозитарных операций (лицевой счет депо — минимальная неделимая структурная единица депозитарного учета, <PR_KONS> = 2).
				[](/LAW/174070#p100095) — номер счета для отражения в балансе итоговой суммы (указывается, если счет используется при ведении отдельного учета операций); Вопрос 33.3: «верно ли мы понимаем, что необходимо указать номер счета синтетического учета (например, 98050, 98070)». Ответ. В зависимости от значения параметра (элемента данных) <PR_KONS> в параметре (элементе данных) указывается либо синтетический счет депо либо аналитический счет депо. При этом следует руководствоваться пунктом 11.2 главы Д «Счета депо» части II «Характеристика счетов» Положения Банка России № 385-П, согласно которому «Остатки на синтетических счетах депо (N 98000, № 98010, № 98015, № 98020, № 98030, № 98035, № 98040, № 98050, № 98053, № 98055, № 98060, № 98065, № 98070, № 98080 и № 98090) определяются исходя из остатков на аналитических счетах депо.»
Для ведения синтетического учета депозитарий самостоятельно устанавливает правила соответствия лицевых счетов депо аналитического учета счетам депо синтетического учета. Эти правила должны быть согласованы с назначением синтетических счетов депо. Отражение в синтетическом учете записей, совершаемых депозитарием по аналитическим счетам при исполнении депозитарных операций, должно соответствовать требованиям, предъявляемым к отражению депозитарных операций на синтетических счетах депо)». Дополнительные сведения о параметрах (элементах данных) <PR_KONS> и электронного документа «Информация об открытых и закрытых счетах» приведены в ответах на вопросы № 15 и № 16 «Ответов на вопросы кредитных организаций, обусловленные применением Указания Банка России № 3462-У», размещенных 18.08.2015 на официальном сайте Банка России (www.cbr.ru) в подразделе «Применение Указания Банка России № 3462-У» раздела «Информационно-аналитические материалы» (www.cbr.ru/analytics/?PrtId=mocod).
1.4.	<INN> - индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН) клиента (при наличии) или код иностранной организации (КИО) клиента (при наличии), присвоенный налоговым органом;			Вопрос 33.4: «верно ли мы понимаем, что заполняется только для клиентов резидентов».
1.5.	<KPP> - код причины постановки на учет юридического лица (КПП) клиента;			Ответ. В соответствии с Положением Банка России 29.08.2008 № 321-П «О порядке представления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным законом „О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма“ кредитная организация: - в качестве значений ИНН клиента указывает ИНН физического лица и индивидуального предпринимателя (при наличии). Для юридического лица (обособленного подразделения юридического лица) нерезидента при отсутствии ИНН указывается КИО, присвоенный налоговым органом; - в качестве значения ОГРН клиента указывает ОГРН юридического лица резидента, по данным Единого государственного реестра юридических лиц. Для юридического лица нерезидента: филиала (представительства) иностранного юридического лица, аккредитованного на территории Российской Федерации, — номер свидетельства об аккредитации филиала (представительства) иностранного юридического лица; в ином случае — регистрационный номер юридического лица по месту учреждения и государственной регистрации. Для индивидуального предпринимателя гражданина Российской Федерации, иностранного гражданина или лица без гражданства — ОГРНИП, по данным Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (при наличии). При отсутствии ОГРНИП — регистрационный номер по месту учреждения и государственной регистрации индивидуального предпринимателя. Параметр КПП клиента заполняется только для резидентов.»
1.6.	<OGRN> - основной государственный регистрационный номер (ОГРН) или основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) клиента;
2.	Электронный документ «Информация о счетах. Остатки»:
2.1.	<OBDT> - сумма оборотов в валюте РФ по дебету счета;			Вопрос 33.5: «необходимо ли указывать оборот в штуках». Вопрос 33.6: «необходимо ли указывать остатки в штуках».
2.2.	<OBKT> - сумма оборотов в валюте РФ по кредиту счета;
2.3.	<INDT> - сумма входящего остатка на начало дня в валюте РФ по дебету счета (активные счета);
				Ответ. Да, поскольку в соответствии с пунктом 11.2 главы Д «Счета депо» части II «Характеристика счетов» Положения Банка России № 385-П «учет ценных бумаг на счетах депо ведется в штуках».
2.4.	<INKT> - сумма входящего остатка на начало дня в валюте РФ по кредиту счета (пассивные счета);
2.5.	<OUTDT> - сумма исходящего остатка на дату в валюте РФ по дебету счета (активные счета);
2.6.	<OUTKT> - сумма исходящего остатка на дату в валюте РФ по кредиту счета (пассивные счета);
3.	Электронный документ «Информация о счетах. Операции»:
	Дебет бухгалтерской записи/плательщик	Сумма бухгалтерской записи/платеж	Кредит бухгалтерской записи/получатель средств	Комментарий
3.1.	<DT_ACCOUNT> - номер счета по дебету бухгалтерской записи;		<KT_ACCOUNT> - номер счета по кредиту бухгалтерской записи;	Вопрос 33.7: «необходимо ли указать номер счета депо или счет согласно синтетическому учету».
				Ответ. В бухгалтерских записях по счетам депо указываются лицевые счета депо. В соответствии с пунктом 3.12.2 раздела «Общие принципы учета депозитарных операций» Правил Банка России от 25.07.1996 № 44 «бухгалтерские депозитарные операции изменяют остатки ценных бумаг на лицевых счетах депо».
3.2.		<SUM> - сумма бухгалтерской записи в валюте РФ;		Вопрос 33.8: «необходимо ли указывать показатель в штуках».
				Ответ. Да, поскольку в соответствии с пунктом 11.2 главы Д «Счета депо» части II «Характеристика счетов» Положения Банка России № 385-П «учет ценных бумаг на счетах депо ведется в штуках».
3.3.		[](/LAW/174070#p100240) — информация о назначении платежа при осуществлении перевода денежных средств;		Вопрос 33.9: «что необходимо указать при отсутствии информации о назначения перевода».
				Ответ. Параметр (элемент данных) не участвуют в предоставлении информации о депозитарных операциях.
3.4.	<DT_EXT_KSM> - кодовое обозначение государства, на территории которого находится кредитная организация (филиал) контрагента — плательщика, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала), по данным ОКСМ;		<KT_EXT_KSM> - кодовое обозначение государства, на территории которого находится кредитная организация (ее филиал) контрагента — получателя средств, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала), по данным ОКСМ;	Вопрос 33.10: «что необходимо указывать в рамках депозитарной операции: кодовое обозначение государства, на территории которого находится место хранения соответствующих ценных бумаг».
				Ответ. Указанные параметры (элементы данных) не участвуют в предоставлении информации о депозитарных операциях.
3.5.	<DT_EXT_INN> - ИНН плательщика. Указывается ИНН (при наличии) или КИО (при наличии) контрагента — плательщика, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала);		<KT_EXT_INN> - ИНН получателя средств. Указывается ИНН (при наличии) или КИО (при наличии) контрагента — получателя средств, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала);	Вопрос 33.11: «какую информацию указывать в данных полях депозитарию».
				Ответ. Указанные параметры (элементы данных) не участвуют в предоставлении информации о депозитарных операциях.
3.6.	<DT_EXT_KPP> - КПП контрагента — плательщика, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала);		<KT_EXT_KPP> - КПП контрагента — получателя средств, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала);
3.7.	<DT_EXT_OGRN> - ОГРН или ОГРНИП контрагента — плательщика, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала);		<KT_EXT_OGRN> - ОГРН или ОГРНИП контрагента — получателя средств, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала);
3.8.	<DT_EXT_ACCOUNT> - номер счета банка контрагента — плательщика, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала): - указывается номер корреспондентского счета кредитной организации (корреспондентского субсчета филиала кредитной организации), открытый в подразделении Банка России (30101 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»); - не указывается, если плательщик — клиент, не являющийся кредитной организацией (ее филиалом), обслуживается в подразделении Банка России или подразделение Банка России;		<KT_EXT_ACCOUNT> - номер счета банка контрагента — получателя средств, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала): - указывается номер корреспондентского счета кредитной организации (корреспондентского субсчета филиала кредитной организации), открытого в подразделении Банка России; - не указывается, если получатель средств — клиент, не являющийся кредитной организацией (ее филиалом), обслуживается в подразделении Банка России или подразделение Банка России, а также при переводе денежных средств кредитной организацией (ее филиалом) подразделению Банка России для выдачи наличных денежных средств филиалу кредитной организации, не имеющему корреспондентского субсчета;
3.9.	<DT_EXT_BIK> - БИК банка контрагента — плательщика, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала);		<KT_EXT_BIK> - БИК банка контрагента — получателя средств, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала);
3.10.	<DT_EXT_SWIFT> - международный банковский идентификационный код (SWIFT BIC) банка контрагента — плательщика, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала).		<KT_EXT_SWIFT> - международный банковский идентификационный код (SWIFT BIC) банка контрагента — получателя средств, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала).

Одновременно целесообразно отметить следующее.

В соответствии с пунктом 3.12.2 раздела «Общие принципы учета депозитарных операций» Правил Банка России от 25.07.1996 № 44 бухгалтерские записи по счетам депо подразделяются на четыре типа:

«3.12.2.1. Дебет одного активного (нового места хранения) и кредит другого активного (старого места хранения) счета депо. При такой проводке сумма баланса депо не меняется. Эта проводка оформляет операцию перемещения — изменение места или способа хранения ценных бумаг.»

3.12.2.2. Дебет одного пассивного и кредит другого пассивного лицевого счета депо. При этой проводке сумма баланса депо также не меняется. Такая проводка оформляет операцию перевода ценной бумаги на счет депо другого владельца или перевода ценной бумаги на другой лицевой счет депо в рамках одного и того же счета депо депонента.

3.12.2.3. Дебет активного и кредит пассивного счета. Сумма баланса депо увеличивается. Эта проводка оформляет приходную операцию — прием ценных бумаг на хранение в депозитарий.

3.12.2.4. Дебет пассивного и кредит активного счета. Сумма баланса депо уменьшается. Эта проводка оформляет расходную операцию — снятие ценных бумаг с хранения в депозитарии».

Параметры (элементы данных) электронного документа «Информация о счетах. Операции», участвующие в отражении информации о бухгалтерских записях по счетам депо, приведены в следующей таблице.

Таблица 12.

№ п/п	«Информация о счетах. Операции». Параметры
№ п/п	дебет бухгалтерской записи	сумма бухгалтерской записи	кредит бухгалтерской записи
1.	<DT_ACCOUNT> — номер лицевого счета по дебету бухгалтерской записи		<KT_ACCOUNT> — номер лицевого счета по кредиту бухгалтерской записи;
2.		<DCM_DATE> — дата документа, на основании которого сделана бухгалтерская запись;
3.		<DCM_NUM> — номер документа, на основании которого сделана бухгалтерская запись;
4.		<DATE> — дата бухгалтерской записи;
5.		<TIME> — время бухгалтерской записи (при наличии);
6.		<UKEY> — уникальный код бухгалтерской записи (при автоматизированном учете бухгалтерских записей) (при наличии);
7.		<SUM> — сумма бухгалтерской записи в валюте РФ;

(введено Информацией Банка России от 24.02.2016)