Информационное письмо Банка России от 31.12.2020 № ИН-05-15/188

«О составлении отчетности по формам 0409301, 0409302, 0409303 и 0409316 в связи с вступлением в силу с 01.01.2021 нормативных актов Банка России по бухгалтерскому учету»

ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО

С 01.01.2021 вступают в силу Указание Банка России от 19.05.2020 № 5460-У и Указание Банка России от 14.09.2020 № 5547-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 27 февраля 2017 года № 579-П „О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения“, предусматривающие изменения в бухгалтерском учете отдельных операций кредитных организаций. Вместе с тем, в настоящее время в Банке России проводится работа по внесению изменений в Указание Банка России от 08.10.2018 № 4927-У „О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации“, связанных с уточнением порядка составления ряда форм отчетности. Данные изменения предполагается издать в 1 квартале 2021 года.»

В целях корректного отражения в отчетности информации о деятельности кредитной организации Банк России рекомендует учитывать предполагаемые изменения в соответствии с приведенными в приложениях рекомендуемыми алгоритмами при составлении таких форм отчетности как:

формы 0409301 «Отдельные показатели, характеризующие деятельность кредитной организации» — начиная с отчетной даты 05.02.2021, форм 0409302 «Сведения о привлеченных средствах», 0409303 «Сведения о ссудах, предоставленным юридическим лицам» и 0409316 «Сведения о кредитах, предоставленных физическим лицам» — начиная с отчетной даты 01.02.2021.

Кредитным организациям, представляющим отчетность по форме 0409301, рекомендуется в течение февраля 2021 года дополнительно направить обновленную отчетность по данной форме на 15.01.2021, 20.01.2021, 25.01.2021 и на 01.02.2021 с показателями, составленными в соответствии с приведенными рекомендуемыми алгоритмами.

В случае невозможности составления отчетности в указанные сроки с учетом настоящих рекомендаций просим информировать об этом Департамент статистики и управления данными Банка России.

Настоящее информационное письмо подлежит размещению на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Строка «До 1 года» пункта 24.3 формируется следующим образом:

Строка «Свыше 1 года» пункта 24.4 формируется следующим образом:

Строка «ИТОГО» 24.5 формируется следующим образом:

<1> Только в части средств нефинансовых и финансовых (кроме кредитных) организаций — резидентов.

<2> Только в части средств физических лиц — резидентов (включая индивидуальных предпринимателей — резидентов).

<3> Включается только положительное сальдо по указанным счетам.

<4> Только в части средств кредитных организаций.

<5> Только в части операций Банка России.

<6> Только в части средств, внесенных в уставные капиталы кредитных организаций.

<7> Только в части федеральных органов государственной власти (код ОКФС - 12 «Федеральная собственность»).

<8> Только в части органов власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления (коды ОКФС - 13 «Собственность субъектов Российской Федерации», 14 — «Муниципальная собственность»).

Приложение 2

РЕКОМЕНДУЕМЫЕ АЛГОРИТМЫ СОСТАВЛЕНИЯ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМЕ 0409302 (ИЗМЕНЕНИЯ ВЫДЕЛЕНЫ КУРСИВОМ)

В пункте 2.3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409302 при заполнении нижеприведенных строк Отчета используются следующие балансовые счета (их части):

Приложение 3

РЕКОМЕНДУЕМЫЕ АЛГОРИТМЫ СОСТАВЛЕНИЯ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМЕ 0409303 (ИЗМЕНЕНИЯ ВЫДЕЛЕНЫ КУРСИВОМ)

В пункте 6.2 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409303 в графе 1 раздела 3 отражается вид ссуды с использованием следующих кодов:

1 — кредиты (займы) и прочие размещенные средства, подлежащие отражению на балансовых счетах (их частях) 20311, 20312, 20317, 20318, 44101 — 44109, 44201 — 44210, 44301 — 44310, 44401 — 44410, 44501 — 44509, 44601 — 44609, 44701 — 44709, 44801 — 44809, 44901 — 44909, 45001 — 45009, 45101 — 45109, 45201 — 45209, 45301 — 45309, 45401 — 45410, 45601 — 45608, 45801 — 45814, 45816, 46001 — 46007, 46101 — 46107, 46201 — 46207, 46301 — 46307, 46401 — 46407, 46501 — 46507, 46601 — 46607, 46701 — 46707, 46801 — 46807, 46901 — 46907, 47001 — 47007, 47101 — 47107, 47201 — 47207, 47301 — 47307, 47423 и внебалансовом счете (его части) 91317 (указывается один из кодов от 1.1 до 1.9):

1.1 — кредиты (займы);

1.2 — кредиты «овердрафт»;

1.3 — кредитные линии с лимитом задолженности;

1.4 — кредитные линии с лимитом выдачи;

1.5 — комбинированные кредитные линии с лимитом выдачи и лимитом задолженности;

1.6 — кредитные карты;

1.7 — драгоценные металлы, предоставленные клиентам. В случае отражения информации по ссудной задолженности с использованием дополнительных строк по траншам указывается код 1.7.1;

1.8 — требования по возврату денежных средств, предоставленных по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без признания получаемых ценных бумаг;

1.9 — прочие размещенные средства, не относящиеся к кодам 1.1 - 1.8. В случае отражения информации по ссудной задолженности с использованием дополнительных строк по траншам указывается код 1.9.1;

5 — требования по приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступка требования), подлежащие отражению на балансовых счетах (их частях) 44111, 44211, 44311, 44411, 44511, 44611, 44711, 44811, 44911, 45011, 45111, 45211, 45311, 45411, 45611, а также 47819 — 47832, 47834 (кроме приобретенных по договорам финансирования под уступку денежного требования) и 45801 — 45814, 45816. В случае отражения информации по ссудной задолженности с использованием дополнительных строк по траншам указывается код 5.1;

6 — требования по приобретенным на вторичном рынке закладным, подлежащие отражению на балансовых счетах (их частях) 44111, 44211, 44311, 44411, 44511, 44611, 44711, 44811, 44911, 45011, 45111, 45211, 45311, 45411, 45611, а также 47819 — 47832, 47834 (кроме приобретенных по договорам финансирования под уступку денежного требования) и 45801 — 45814, 45816;

7 — требования по сделкам, связанным с отчуждением (приобретением) кредитной организацией финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа (поставки финансовых активов), подлежащие отражению на балансовых счетах (их частях) 47423, 47408, 60312, 60314, 60323, 45801 — 45814, 45816. В случае отражения информации по ссудной задолженности с использованием дополнительных строк по траншам указывается код 7.1;

8 — требования к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов), подлежащие отражению на балансовых счетах (их частях) 47410, 47431, 45801 — 45814, 45816. В случае отражения информации по ссудной задолженности с использованием дополнительных строк по траншам указывается код 8.1;

11 — участие в финансировании (кредитовании) юридического лица через другие кредитные организации, не отраженное в кодах 1, 5 - 8. В случае отражения информации по ссудной задолженности с использованием дополнительных строк по траншам указывается код 11.1.

В пункте 2.19 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409316 при заполнении граф и пунктов используются нижеследующие группировки балансовых счетов (их частей).

С отчетной даты на 01.02.2021

С отчетной даты на 01.05.2021