Статья 5Директива № 2011/16/ЕС Совета Европейского Союза

ГЛАВА II. ОБМЕН ИНФОРМАЦИЕЙ

По запросу запрашивающего органа запрашиваемый орган должен передать запрашивающему органу любую информацию, указанную в Статье 1(1), которая у него имеется или которую он может получить путем административного расследования.

1. Для целей запроса, указанного в Статье 5, запрашиваемая информация является предсказуемо актуальной, если на момент подачи запроса запрашивающий орган считает, что в соответствии с его национальным законодательством существует разумная вероятность того, что запрашиваемая информация будет иметь отношение к налоговым вопросам одного или нескольких налогоплательщиков, независимо от того, идентифицированы ли они по имени или иным образом, и что его запрос оправдан целями расследования.

2. С целью продемонстрировать предсказуемую актуальность запрашиваемой информации запрашивающий орган должен предоставить запрашиваемому органу по меньшей мере следующую информацию:

(a) налоговая цель, для которой запрашивается информация; и

(b) детализация информации, необходимой для администрирования или обеспечения соблюдения его национального законодательства.

3. Если запрос, указанный в Статье 5, относится к группе налогоплательщиков, которые не могут быть идентифицированы индивидуально, запрашивающий орган должен предоставить запрашиваемому органу по меньшей мере следующую информацию:

(a) подробное описание группы;

(b) разъяснение применимого законодательства и фактов, на основании которых есть основания полагать, что налогоплательщики группы не соблюдали применимое законодательство;

(c) объяснение того, как запрашиваемая информация поможет в определении соблюдения налогоплательщиками в группе требований законодательства; и

(d) если это применимо, факты и обстоятельства, связанные с участием третьей стороны, которая активно способствовала потенциальному несоблюдению налогоплательщиками группы применимого законодательства.