Положение Минфина России № 99н, МНС России N БГ-6-10/892, Банка России N 164-П от 29.11.2001

«О порядке закрытия транзитных счетов, открытых в подразделениях расчетной сети Банка России на балансовом счете № 40102 „Доходы федерального бюджета“»

В целях реализации Концепции функционирования единого счета федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по учету доходов и средств федерального бюджета, одобренной распоряжением Правительства Российской Федерации от 23 января 2000 г. № 107-р (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 5, ст. 576), Министерство финансов Российской Федерации, Министерство Российской Федерации по налогам и сборам и Центральный банк Российской Федерации устанавливают следующий порядок закрытия транзитных счетов, открытых в подразделениях расчетной сети Банка России на балансовом счете № 40102 «Доходы федерального бюджета».

1. Органы федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации (далее — органы федерального казначейства), а также налоговые органы Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Республике Башкортостан, получающие выписки по счетам по учету доходов федерального бюджета (далее — налоговые органы), 3 декабря 2001 года на основании полученных от подразделений расчетной сети Банка России выписок из лицевых счетов с символом отчетности банка 99 в номере лицевого счета, открытых на балансовом счете № 40102 «Доходы федерального бюджета» (далее — счет № 40102) (далее — выписок) за 30 ноября 2001 года, представляют в подразделения расчетной сети Банка России платежные поручения на перечисление остатков с вышеназванных лицевых счетов, открытых органам федерального казначейства или налоговым органам в подразделениях расчетной сети Банка России, на транзитный счет, открытый органу федерального казначейства или налоговому органу в этом же подразделении расчетной сети Банка России на балансовом счете № 40102 или, в случае отсутствия такого счета, на транзитный счет, открытый управлению федерального казначейства в ГРКЦ Банка России данного региона на балансовом счете № 40102.

Полевые учреждения Банка России 3 декабря 2001 года на основании платежных поручений органов федерального казначейства или налоговых органов, составленных согласно выпискам за 30 ноября 2001 года, перечисляют остатки со счетов № 40102 на транзитный счет № 40102810900000000000, открытый в Департаменте полевых учреждений Банка России (далее — Департамент полевых учреждений) (БИК 044587002). При этом полевые учреждения Банка России, не являющиеся участниками электронных расчетов, направляют телеграфное или почтовое авизо с таким расчетом, чтобы указанные авизо поступили в Департамент полевых учреждений не позднее 5 декабря 2001 года.

2. При поступлении в подразделения расчетной сети Банка России от кредитных организаций (филиалов) (далее — кредитные организации) платежных поручений на перечисление 3 декабря 2001 года доходов федерального бюджета с балансового счета № 40104 «Доходы федерального бюджета, перечисляемые на транзитный счет в учреждения Банка России» (далее — счет № 40104) на транзитный счет, открытый на балансовом счете № 40102, подразделения расчетной сети Банка России осуществляют следующую проводку:

Д-т № 30101 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;

К-т № 40102 «Доходы федерального бюджета» (транзитный счет).

3. Подразделения расчетной сети Банка России 3 декабря 2001 года устанавливают контроль за своевременным перечислением кредитными организациями доходов федерального бюджета со счета № 40104 на транзитный счет, открытый органу федерального казначейства или налоговому органу в этом же подразделении расчетной сети Банка России на балансовом счете № 40102.

4. 4 декабря 2001 года РКЦ, отделения Банка России на основании платежных поручений органов федерального казначейства или налоговых органов, составленных согласно выпискам за 3 декабря 2001 года, перечисляют остатки с транзитного счета, открытого органу федерального казначейства или налоговому органу в РКЦ, отделении Банка России на балансовом счете № 40102, на транзитный счет, открытый управлению федерального казначейства в соответствующем ГРКЦ Банка России, отделении Московского главного территориального управления Банка России (далее — отделения) на балансовом счете № 40102.

5. 4 декабря 2001 года после проведения операции, указанной в пункте 4 настоящего Положения, транзитный счет, открытый на балансовом счете № 40102 в РКЦ, отделении Банка России, за исключением транзитного счета на балансовом счете № 40102 при проведении операции, указанной в пункте 8 настоящего Положения, закрывается по заявлению органа федерального казначейства или налогового органа. При этом орган федерального казначейства или налоговый орган в заявлении на закрытие счета указывает новые реквизиты получателя денежных средств и банка получателя, на которые должны перечисляться средства, в случае их поступления в банк после закрытия транзитного счета.

6. РКЦ, отделения Банка России одновременно с перечислением остатков с транзитных счетов, согласно пункту 4 настоящего Положения, в соответствующее ГРКЦ Банка России и отделение представляют территориальным учреждениям Банка России сведения о суммах, перечисленных на транзитный счет, открытый на балансовом счете № 40102, по форме согласно Приложению 1 к настоящему Положению.

7. ГРКЦ Банка России, отделения и Департамент полевых учреждений устанавливают контроль за своевременным получением от всех полевых учреждений Банка России остатков доходов федерального бюджета, перечисленных с транзитных счетов, открытых на балансовом счете № 40102.

8. 5 декабря 2001 года подразделения расчетной сети Банка России, в которых открыты лицевые счета на балансовом счете № 40103 «Доходы федерального бюджета, перечисленные на финансирование расходов» (далее — счет № 40103), на основании платежных поручений управлений федерального казначейства перечисляют с транзитного счета, открытого на балансовом счете № 40102, доходы федерального бюджета на счет № 40103 в размере суммы остатка по счету № 40103 согласно выписке за 4 декабря 2001 года. При этом подразделения расчетной сети Банка России осуществляют следующую проводку:

Д-т № 40102 «Доходы федерального бюджета» (транзитный счет);

К-т № 40103 «Доходы федерального бюджета, перечисленные на финансирование расходов».

По состоянию на 6 декабря 2001 года не допускается наличие остатков на счете № 40103.

9. При недостаточности или отсутствии средств на корреспондентских счетах кредитных организаций платежные поручения на перечисление средств, указанных в пункте 2 настоящего Положения, представленные кредитными организациями в подразделение расчетной сети Банка России, помещаются в картотеку к внебалансовому счету № 90904 «Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации».

По мере поступления средств на корреспондентский счет кредитной организации осуществляется оплата указанных платежных поручений в соответствии с очередностью платежей, установленной законодательством Российской Федерации. При этом подразделения расчетной сети Банка России после закрытия транзитных счетов на балансовом счете № 40102 согласно пунктам 5 и 11 настоящего Положения, по мере поступления средств на корреспондентский счет кредитной организации (филиала) осуществляют оплату платежных поручений на перечисление доходов федерального бюджета со счета № 40104 на транзитный счет, открытый в подразделении расчетной сети Банка России на балансовом счете № 40102, находящихся в картотеке к внебалансовому счету № 90904 «Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации» в порядке, установленном указанием Банка России «О порядке работы с расчетными документами, платежными ордерами при изменении реквизитов банков, их клиентов» от 1 марта 2001 г. № 926-У.

10. 6 декабря 2001 года ГРКЦ Банка России, отделения, Департамент полевых учреждений на основании платежных поручений управлений федерального казначейства, составленных согласно выпискам за 5 декабря 2001 года, перечисляют остатки с транзитных счетов, открытых в ГРКЦ, отделении, Департаменте полевых учреждений на балансовом счете № 40102, на отдельный транзитный счет Главного управления федерального казначейства Минфина России № 40102810100000000000, открытый в ОПЕРУ-1 при Банке России (БИК 044501002). При этом ГРКЦ Банка России, отделения осуществляют указанные перечисления через систему электронных расчетов Банка России, за исключением ГРКЦ Главных управлений и Национальных банков Банка России, Департамента полевых учреждений, не являющихся участниками межрегиональных электронных расчетов, которые направляют телеграфное или почтовое авизо, с таким расчетом, чтобы указанные авизо поступили в ОПЕРУ-1 при Банке России не позднее 7 декабря 2001 года.

11. 6 декабря 2001 года после проведения операций, указанных в пунктах 8 и 10 настоящего Положения, транзитные счета, открытые управлениям федерального казначейства на балансовом счете № 40102, закрываются по их заявлению.

Транзитные счета, открытые налоговым органам на балансовом счете № 40102 в подразделениях расчетной сети Банка России, закрываются по заявлению налоговых органов.

При этом орган федерального казначейства или налоговый орган в заявлении на закрытие счета указывает новые реквизиты получателя денежных средств и банка получателя, на которые должны перечисляться средства в случае их поступления в подразделения расчетной сети Банка России после закрытия счета.

12. ГРКЦ Банка России, отделения одновременно с перечислением остатков с транзитных счетов согласно пункту 10 настоящего Положения в ОПЕРУ-1 при Банке России представляют территориальным учреждениям Банка России сведения о суммах, перечисленных на транзитный счет № 40102810100000000000, открытый в ОПЕРУ-1 при Банке России, по форме согласно Приложению 1 к настоящему Положению.

13. Территориальные учреждения Банка России, Департамент полевых учреждений одновременно с перечислением ГРКЦ Банка России, отделениями, Департаментом полевых учреждений остатков с транзитных счетов, открытых на балансовом счете № 40102, в ОПЕРУ-1 при Банке России, сообщают Департаменту организации и исполнения госбюджета и внебюджетных фондов Банка России о суммах, перечисленных на транзитный счет № 40102810100000000000, открытый в ОПЕРУ-1 при Банке России, по форме согласно Приложению 1 к настоящему Положению по факсу (771-46-02, 928-06-09, 921-80-34).

14. Руководители и главные бухгалтеры территориальных учреждений Банка России, подразделений расчетной сети Банка России и Департамента полевых учреждений несут ответственность за своевременное и правильное проведение операций при закрытии транзитных счетов, открытых на балансовом счете № 40102.

15. В период с 3 по 6 декабря 2001 года управления федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по субъектам Российской Федерации не представляют платежные поручения на перечисление доходов федерального бюджета со счета № 40103 на счет, открытый на балансовом счете № 40105 «Средства федерального бюджета».

16. Начиная с 5 декабря 2001 года, отделения федерального казначейства осуществляют операции по счетам № 40102, открытым в подразделениях расчетной сети Банка России в соответствии с пунктом 11 Положения Минфина России и Банка России от 29 ноября 2001 г. № 101н, 162-П «О порядке перечисления управлениями федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по субъектам Российской Федерации доходов федерального бюджета, поступивших на территории субъектов Российской Федерации, на финансирование расходов федерального бюджета».

17. Настоящее Положение доводится до органов федерального казначейства, налоговых органов Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Республике Башкортостан и подразделений расчетной сети Банка России.

18. Настоящее Положение вступает в силу с 3 декабря 2001 года.

_________________________________

(наименование территориального

учреждения или подразделения

расчетной сети Банка России)

БИК _____________________________

_________________________________

(почтовый индекс, адрес, телефон)

«» ___________ 20 г. N ______

ИЗВЕЩЕНИЕ N ___

от «___» ____________ ____ г.

__________________________________________________________________

(наименование территориального учреждения или подразделения

____________________________ сообщает, что на основании платежного

расчетной сети Банка России)

поручения _____________ __________________________________________

(номер, дата) (наименование органа федерального

__________________________________________________________________

казначейства или налогового органа)

«___» декабря 2001 года перечислены доходы федерального бюджета с

транзитного счета N ______________________________________________

(номер лицевого счета, открытого на б/счете

________ на транзитный счет N ___________________________________,

№ 40102) (номер лицевого счета, открытого

___________________ открытый в ___________________________________

на б/счете № 40102) (наименование подразделения

__________________________________________________________________

расчетной сети Банка России)

в сумме ________________________________________ рублей __ копеек.

(цифрами, прописью)

Руководитель      _____________________________   ________________
                            (Ф.И.О.)                   (подпись)
Главный бухгалтер _____________________________   ________________
                            (Ф.И.О.)                   (подпись)

М.П.

---