Положение о порядке перечисления Управлениями федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по субъектам Российской Федерации доходов федерального бюджета, поступивших на территории субъектов Российской Федерации, на финансирование расходов федерального бюджета

(утв. Минфином РФ № 101н, Банком России № 162-П 29.11.2001)

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ № 101н

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ № 162-П

29 ноября 2001 года

ПОЛОЖЕНИЕ

О ПОРЯДКЕ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ УПРАВЛЕНИЯМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО СУБЪЕКТАМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ДОХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА, ПОСТУПИВШИХ НА ТЕРРИТОРИИ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, НА ФИНАНСИРОВАНИЕ РАСХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА

В целях реализации Концепции функционирования единого счета федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по учету доходов и средств федерального бюджета, одобренной распоряжением Правительства Российской Федерации от 23 января 2000 г. № 107-р (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 5, ст. 576), до перехода на единый счет федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по учету доходов и средств федерального бюджета Министерство финансов Российской Федерации и Центральный банк Российской Федерации устанавливают следующий порядок перечисления управлениями федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по субъектам Российской Федерации доходов федерального бюджета, поступивших на территории субъектов Российской Федерации, на финансирование расходов федерального бюджета.

1. В соответствии с настоящим Положением управления федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по субъектам Российской Федерации (далее — УФК) осуществляют перечисление на финансирование расходов федерального бюджета доходов федерального бюджета, поступивших на лицевые счета по учету доходов федерального бюджета, открытые УФК в подразделениях расчетной сети Банка России, а Управлению федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по Эвенкийскому Автономному округу — в дополнительном офисе № 9031/04 Восточно — Сибирского банка Сбербанка России г. Красноярска (далее — банки) на балансовом счете № 40102 «Доходы федерального бюджета» (далее — счет № 40102).

2. Для осуществления операций по перечислению доходов федерального бюджета на финансирование расходов федерального бюджета УФК открывает в том же банке, в котором ему открыт счет № 40102, лицевой счет на балансовом счете № 40103 «Доходы федерального бюджета, перечисленные на финансирование расходов» (далее — счет № 40103).

3. Счет № 40103 открывается УФК в банке на основании договора банковского счета при представлении всех необходимых для открытия банковского счета документов и приказа Министерства финансов Российской Федерации о предоставлении данному УФК права на перечисление поступающих на территории субъекта Российской Федерации доходов федерального бюджета на лицевой счет УФК, открытый ему в банке на балансовом счете № 40105 «Средства федерального бюджета» (далее — счет № 40105); и/или лицевой счет Главного управления федерального казначейства Минфина России № 40105810200000010900, открытый в ОПЕРУ-1 при Банке России (БИК 044501002).

4. УФК, которому приказом Министерства финансов Российской Федерации предоставлено право осуществлять перечисление доходов федерального бюджета, поступивших на территории субъекта Российской Федерации, в соответствии с пунктом 3 настоящего Положения, осуществляет указанное перечисление платежными поручениями со счета № 40103 на:

4.1. Открытый ему в банке счет № 40105 в рабочие дни ежедневно, за исключением периода с 25 по 30 (31) число каждого месяца. При отсутствии потребности в финансировании расходов федерального бюджета за счет доходов федерального бюджета, поступивших на территории субъекта Российской Федерации, перечисление доходов федерального бюджета осуществляется на лицевой счет Главного управления федерального казначейства Минфина России № 40105810200000010900, открытый в ОПЕРУ-1 при Банке России (БИК 044501002).

4.2. Открытый Главному управлению федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации в ОПЕРУ-1 при Банке России (БИК 044501002) лицевой счет № 40105810200000010900 в рабочие дни в период с 25 по 30 (31) число каждого месяца.

5. УФК для определения размера суммы доходов федерального бюджета, подлежащей перечислению в соответствии с пунктом 4.1 настоящего Положения на счет № 40105, заполняет в двух экземплярах Ведомость расчета суммы доходов федерального бюджета, поступивших на счет Управления федерального казначейства Минфина России по субъекту Российской Федерации, подлежащей перечислению на лицевой счет, открытый на балансовом счете № 40105, по форме согласно Приложению 1 к настоящему Положению (далее — Ведомость по форме согласно Приложению 1) в порядке, изложенном в Приложении 2 к настоящему Положению.

6. УФК осуществляют установленное пунктом 4.1 настоящего Положения перечисление доходов федерального бюджета, поступивших на территории субъекта Российской Федерации, в соответствии с объемами финансирования, доведенными Главным управлением федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации до УФК без перечисления им денежных средств, а также объемами финансирования, кассовые расходы за счет которых осуществляются УФК в соответствии с нормативными актами Министерства финансов Российской Федерации без предварительного их доведения Главным управлением федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации до УФК, в пределах суммы доходов федерального бюджета, определенной в порядке, установленном пунктом 5 настоящего Положения.

7. Размер суммы доходов федерального бюджета, подлежащей перечислению в соответствии с пунктом 4.2 настоящего Положения на лицевой счет Главного управления федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации № 40105810200000010900, открытый в ОПЕРУ-1 при Банке России, определяется УФК на основании выписок из его лицевых счетов, открытых на балансовых счетах № 40102 и № 40103 соответственно, как разница между остатками средств на этих счетах (счет № 40102 минус счет № 40103) на начало дня перечисления.

При этом УФК для определения размера суммы доходов федерального бюджета, подлежащей перечислению, заполняет в двух экземплярах Ведомость расчета суммы доходов федерального бюджета, поступивших на счет Управления федерального казначейства Минфина России по субъекту Российской Федерации, подлежащей перечислению на лицевой счет Главного управления федерального казначейства Минфина России, открытый в ОПЕРУ-1 при Банке России на балансовом счете № 40105, по форме согласно Приложению 3 к настоящему Положению (далее — Ведомость по форме согласно Приложению 3) в порядке, установленном в Приложении 4 к настоящему Положению.

8. В рабочие дни в период с 25 по 30 (31) число каждого месяца УФК не производят возврат налогоплательщикам (плательщикам сборов) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога, сбора, начисленных на эти суммы процентов, а также пени, возмещения уплаченного налога в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации (далее — возврат средств из федерального бюджета) со счета № 40102.

9. В дни осуществления перечисления доходов федерального бюджета, поступивших на территории субъекта Российской Федерации, на счет № 40105, за исключением периода с 25 по 30 (31) число каждого месяца, в случае осуществления УФК со счета № 40102 возврата средств из федерального бюджета размер суммы доходов федерального бюджета, подлежащей перечислению на счет № 40105, уменьшается на сумму возврата средств из федерального бюджета.

10. Отделения федерального казначейства (далее — ОФК), которым в учреждениях Банка России или кредитных организациях открыты лицевые счета на балансовом счете № 40102 «Доходы федерального бюджета» (далее — счет № 40102 ОФК), ежедневно по рабочим дням, по получении в подразделении расчетной сети Банка России или кредитной организации выписок из указанных лицевых счетов, платежным поручением перечисляют остатки с этих лицевых счетов на счет № 40102 соответствующего УФК.

В случае возврата ОФК средств из федерального бюджета со счета № 40102 ОФК сумма доходов федерального бюджета, подлежащая перечислению с этого счета на счет № 40102 УФК, уменьшается на сумму возврата средств из федерального бюджета.

При этом ОФК в рабочие дни в период с 25 по 30 (31) число каждого месяца возврат средств из федерального бюджета не производят.

Операции, указанные в настоящем пункте Положения, производятся платежными поручениями ОФК, заполненными и оформленными в соответствии с требованиями, установленными нормативными актами Банка России, в пределах остатка средств на счете № 40102 ОФК.

11. В день перечисления доходов федерального бюджета, поступивших на территории субъекта Российской Федерации, на счет № 40105 УФК представляют в банк заполненные и оформленные в соответствии с требованиями, установленными нормативными актами Банка России, платежные поручения на перечисление доходов федерального бюджета со счета № 40103 на счет № 40105 с двумя экземплярами Ведомостей по форме согласно Приложениям 1 и 3, заполненными в зависимости от операции, осуществляемой УФК согласно настоящему Положению. Каждый экземпляр Ведомостей по формам согласно Приложениям 1 и 3 подписывается руководителем и главным бухгалтером УФК или их заместителями и заверяется оттиском печати УФК.

В дни осуществления УФК возврата средств из федерального бюджета со счета № 40102 платежные поручения на перечисление доходов федерального бюджета и платежные поручения на возврат средств из федерального бюджета представляются УФК в банк одновременно.

УФК несет ответственность за достоверность данных, включаемых в Ведомости по формам согласно Приложениям 1 и 3, а также за правильное и своевременное перечисление доходов федерального бюджета на финансирование расходов федерального бюджета.

12. При получении от УФК платежных поручений на перечисление доходов федерального бюджета и двух экземпляров соответствующих Ведомостей по формам согласно Приложениям 1 и 3, указанных в пунктах 5, 7 настоящего Положения, ответственный исполнитель банка (далее — ответственный исполнитель) проверяет правильность их заполнения и оформления.

12.1. Ответственный исполнитель при получении от УФК платежных поручений на перечисление доходов федерального бюджета в соответствии с пунктом 5 настоящего Положения и двух экземпляров Ведомости по форме согласно Приложению 1 сверяет данные граф 1 и 2 Ведомости по форме согласно Приложению 1 с данными выписок из счетов № 40102 и № 40103 УФК по состоянию на дату, указанную в Ведомости по форме согласно Приложению 1 (на начало дня перечисления), проверяет наличие платежных поручений на возврат средств из федерального бюджета и, в случае их представления УФК в банк, сверяет данные графы 4 Ведомости по форме согласно Приложению 1 с суммами, указанными в платежных поручениях на возврат средств из федерального бюджета.

После проверки Ведомости по форме согласно Приложению 1 ответственный исполнитель сверяет суммы, указанные УФК в платежных поручениях на перечисление доходов федерального бюджета, с суммами, указанными соответственно в графах 6 и 7 Ведомости по форме согласно Приложению 1.

При этом общая сумма, указанная УФК в платежных поручениях на перечисление доходов федерального бюджета, не должна превышать сумму, указанную в графе 5 Ведомости по форме согласно Приложению 1.

12.2. Ответственный исполнитель при получении от УФК платежного поручения на перечисление доходов федерального бюджета в соответствии с пунктом 7 настоящего Положения и двух экземпляров Ведомости по форме согласно Приложению 3 сверяет данные граф 1 и 2 Ведомости по форме согласно Приложению 3 с данными выписок из счетов № 40102 и № 40103 УФК по состоянию на дату, указанную в Ведомости по форме согласно Приложению 3 (на начало дня перечисления).

После проверки Ведомости по форме согласно Приложению 3 ответственный исполнитель сверяет сумму, указанную УФК в платежном поручении на перечисление доходов федерального бюджета, с суммой, указанной в графе 3 Ведомости по форме согласно Приложению 3.

При этом сумма, указанная УФК в платежном поручении на перечисление доходов федерального бюджета, не должна превышать сумму, указанную в графе 3 Ведомости по форме согласно Приложению 3.

12.3. Проверив правильность заполнения и оформления УФК платежных поручений на перечисление доходов федерального бюджета и соответствующей Ведомости и в случае, если указанные документы соответствуют требованиям, указанным соответственно в пунктах 12.1 - 12.2 настоящего Положения, ответственный исполнитель на первом и втором экземплярах Ведомостей по формам согласно Приложениям 1 и 3 в поле «Отметки банка» указывает дату получения Ведомости, расписывается в получении Ведомости и осуществляет следующую бухгалтерскую проводку на основании платежного поручения УФК:

Дебет счета № 40103

Кредит счета № 40105 УФК и/или Главного управления федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации.

Исполнение платежных поручений УФК на перечисление доходов федерального бюджета производится банками в день представления УФК в банк указанных платежных поручений.

После исполнения платежных поручений УФК на перечисление доходов федерального бюджета первый экземпляр соответствующей Ведомости вместе с платежным поручением подшивается в документы дня, а второй экземпляр Ведомости возвращается УФК.

12.4. Если размер суммы доходов федерального бюджета, подлежащей перечислению на счет № 40105, указанной в платежных поручениях УФК на перечисление доходов федерального бюджета, превышает суммы, указанные в соответствующих графах Ведомостей по формам согласно Приложениям 1 и 3 согласно пунктам 12.1 - 12.2 настоящего Положения, и при неправильном заполнении УФК указанных в настоящем Положении Ведомостей и платежных поручений на перечисление доходов федерального бюджета, ответственный исполнитель возвращает УФК без исполнения два экземпляра соответствующей Ведомости и указанные платежные поручения в день их представления в банк с указанием причин возврата документов.

13. Если в договоре УФК и учреждения Банка России предусмотрено право использования электронных документов при осуществлении расчетов через подразделения расчетной сети Банка России, информационное подразделение учреждения Банка России при списании денежных средств со счетов № 40102 УФК и № 40103 устанавливает автоматический контроль размера имеющихся средств.

13.1. Устанавливаемый учреждением Банка России автоматический контроль должен обеспечить списание УФК в течение операционного дня денежных средств как со счета № 40102, так и со счета № 40103 строго в пределах суммы денежных средств, определяемой как разница между остатками на начало операционного дня на счетах № 40102 и № 40103 (остаток на счете № 40102 минус остаток на счете № 40103).

13.2. Электронные документы на списание денежных средств со счетов № 40102 и 40103, полученные от УФК, должны пройти логический контроль и проверку на возможность оплаты (проверка достаточности средств) в подразделении информатизации учреждения Банка России в порядке, предусмотренном Положением Банка России от 12 марта 1998 г. № 20-П «О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России» (далее — Положение Банка России от 12 марта 1998 г. № 20-П).

13.3. При недостаточности денежных средств, расчет суммы которых указан в пункте 13.1 настоящего Положения, и непрохождении проверки электронных документов на возможность их исполнения в соответствии с пунктом 13.2 настоящего Положения учреждение Банка России отказывает УФК в исполнении электронного документа с исключением его из дальнейшей обработки и направлением в адрес УФК извещения об отказе в исполнении и указанием причин в порядке, предусмотренном Положением Банка России от 12 марта 1998 г. № 20-П.

13.4. При успешном завершении контроля электронный документ УФК исполняется и по итогам исполнения УФК информируется в порядке, предусмотренном Положением Банка России от 12 марта 1998 г. № 20-П.

13.5. Сотрудники подразделения расчетной сети Банка России, ответственные за проверку электронного документа УФК на возможность оплаты, несут ответственность за правильность совершения операций по счетам № 40102 и № 40103.

13.6. При установлении учреждением Банка России автоматического контроля, указанного в пункте 13.1 настоящего Положения, Ведомости, указанные в настоящем Положении, УФК в банк не представляет.

14. Превышение остатка на счете № 40103 над остатком на счете № 40102 УФК не допускается.

15. Настоящее Положение, за исключением пункта 10, вступает в силу с 7 декабря 2001 года.

16. Пункт 10 настоящего Положения для ОФК, счета которых открыты в кредитных организациях, вступает в силу с 4 декабря 2001 года, а для ОФК, счета которых открыты в учреждениях Банка России, — с 5 декабря 2001 года.

17. С введением в действие настоящего Положения не подлежит применению совместное письмо Минфина России и Банка России от 30 июня 1995 г. № 3-В1-07/75, 01-22-0/545 «О порядке составления ведомости расчета суммы доходов федерального бюджета, подлежащей перечислению на финансирование расходов федерального бюджета на территории субъекта Российской Федерации».

Руководитель Управления

федерального казначейства

Минфина России по субъекту

Российской Федерации       ____ / _______  Отметки банка _________
                      М.П.                                 (дата)
Главный бухгалтер          ____ / _______ Ведомость получена _________

(подпись)

1. В графе 1 указывается остаток на лицевом счете УФК, открытом на балансовом счете № 40102 «Доходы федерального бюджета» (далее — счет № 40102), на начало дня перечисления.

2. В графе 2 указывается остаток на счете УФК № 40103 на начало дня перечисления.

3. В графе 3 указывается сумма доходов федерального бюджета, подлежащая перечислению на финансирование расходов федерального бюджета, определяемая как разница остатков на открытых УФК счетах № 40102 и № 40103, на начало дня перечисления (гр. 1 минус гр. 2).

4. В графе 4 на основании платежных поручений УФК на возврат средств из федерального бюджета, представленных в банк одновременно с платежными поручениями на перечисление доходов федерального бюджета, указывается сумма возвратов средств из федерального бюджета со счета № 40102, которая не может превышать сумму, указанную в графе 3.

5. В графе 5 указывается сумма доходов федерального бюджета, в пределах которой может осуществляться перечисление средств (доходов федерального бюджета) на финансирование расходов федерального бюджета, определяемая как разница между остатком недоперечисленных на финансирование расходов доходов федерального бюджета на счете № 40102 (гр. 3) и суммой возвратов средств из федерального бюджета со счета № 40102 в день перечисления доходов федерального бюджета (гр. 4).

6. В графе 6 указывается сумма доходов федерального бюджета, подлежащая перечислению на счет УФК № 40105 в пределах суммы, указанной в графе 5.

7. В графе 7 указывается сумма доходов федерального бюджета, подлежащая перечислению на лицевой счет Главного управления федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации, открытый в ОПЕРУ-1 при Банке России на счете № 40105.

Общая сумма данных, указанных в графах 6 и 7, не должна превышать сумму, указанную в графе 5.

8. В поле «Отметки банка» ответственный исполнитель банка на первом и втором экземплярах Ведомости указывает дату получения Ведомости и расписывается в ее получении.

1. В графе 1 указывается остаток на лицевом счете УФК, открытом на балансовом счете № 40102 «Доходы федерального бюджета».

2. В графе 2 указывается остаток на лицевом счете УФК, открытом на балансовом счете № 40103 «Доходы федерального бюджета, перечисленные на финансирование расходов».

3. В графе 3 указывается сумма доходов федерального бюджета, подлежащая перечислению на счет Главного управления федерального казначейства Минфина России № 40105810200000010900, открытый в ОПЕРУ-1 при Банке России, определяемая как разница остатков на лицевых счетах УФК, открытых на балансовых счетах № 40102 и № 40103 (гр. 1 минус гр. 2).

4. Остатки средств на лицевых счетах УФК, открытых на балансовых счетах № 40102 и 40103, указываются на начало дня перечисления.