Положение Минфина России № 98н, МНС России N БГ-6-10/893, Банка России N 163-П от 29.11.2001

«О порядке закрытия счетов, открытых в кредитных организациях (филиалах) на балансовом счете № 40104 „Доходы федерального бюджета, перечисляемые на транзитный счет в учреждения Банка России“»

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ № 98н

МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ № БГ-6-10/893

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ № 163-П

ПОЛОЖЕНИЕ от 29 ноября 2001 года

О ПОРЯДКЕ ЗАКРЫТИЯ СЧЕТОВ, ОТКРЫТЫХ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ (ФИЛИАЛАХ) НА БАЛАНСОВОМ СЧЕТЕ № 40104 «ДОХОДЫ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА, ПЕРЕЧИСЛЯЕМЫЕ НА ТРАНЗИТНЫЙ СЧЕТ В УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА РОССИИ»

В целях реализации Концепции функционирования единого счета федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по учету доходов и средств федерального бюджета, одобренной распоряжением Правительства Российской Федерации от 23 января 2000 г. № 107-р (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 5, ст. 576), Министерство финансов Российской Федерации, Министерство Российской Федерации по налогам и сборам и Центральный банк Российской Федерации устанавливают следующий порядок закрытия счетов, открытых в кредитных организациях (филиалах) (далее — кредитные организации) на балансовом счете № 40104 «Доходы федерального бюджета, перечисляемые на транзитный счет в учреждения Банка России».

Кредитные организации 3 декабря 2001 года устанавливают особый контроль за проведением операций, осуществляемых в соответствии с настоящим Положением.

1. 3 декабря 2001 года органы федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации (далее — органы федерального казначейства), а также налоговые органы Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Республике Башкортостан, получающие выписки по счетам по учету доходов федерального бюджета (далее — налоговые органы), на основании полученных от кредитных организаций выписок из лицевых счетов, открытых на балансовых счетах № 40102 «Доходы федерального бюджета» (далее — счет № 40102) и № 40104 «Доходы федерального бюджета, перечисляемые на транзитный счет в учреждения Банка России» (далее — счет № 40104), за 30 ноября 2001 года, в случае превышения пассивных остатков на счете № 40102 над активными остатками на счете № 40104, представляют в кредитные организации платежные поручения на перечисление со счета № 40104 суммы в размере превышения пассивных остатков над активными остатками на транзитные счета, открытые в подразделениях расчетной сети Банка России на балансовом счете № 40102.

После исполнения кредитными организациями указанных платежных поручений пассивные остатки счета № 40102 должны быть равны активным остаткам счета № 40104.

2. После проведения операции, указанной в пункте 1 настоящего Положения, кредитные организации 3 декабря 2001 года на основании платежных поручений, составленных органами федерального казначейства или налоговыми органами, перечисляют остатки со счета № 40102 на счет № 40104, открытый в этой же кредитной организации.

По состоянию на 4 декабря 2001 года не допускается наличие остатков на счете № 40104, и указанный счет закрывается по заявлению органов федерального казначейства или налоговых органов.

3. При недостаточности средств на корреспондентском счете кредитной организации платежное поручение на перечисление суммы превышения пассивных остатков над активными остатками, составленное в порядке, установленном пунктом 1 настоящего Положения, со счета № 40104 на транзитный счет, открытый в подразделении расчетной сети Банка России на балансовом счете № 40102, помещается в подразделении расчетной сети Банка России в картотеку к внебалансовому счету № 90904 «Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации». При этом средства, списанные со счета № 40104 в кредитной организации и не перечисленные на транзитный счет, открытый в подразделении расчетной сети Банка России на балансовом счете № 40102, из-за отсутствия средств на корреспондентском счете кредитной организации, отражаются по балансовому счету № 47418 «Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств».

По мере поступления средств на корреспондентский счет кредитной организации оплата указанных платежных поручений осуществляется в соответствии с очередностью платежей, установленной законодательством Российской Федерации.

4. Кредитная организация одновременно с перечислением в соответствии с пунктом 1 настоящего Положения доходов федерального бюджета со счета № 40104 на транзитный счет, открытый на балансовом счете № 40102 в подразделении расчетной сети Банка России, сообщает данному подразделению расчетной сети Банка России о проведении указанной операции по форме согласно Приложению 1 к настоящему Положению.

5. Руководители и главные бухгалтеры кредитных организаций несут ответственность за своевременное и правильное проведение операций при закрытии счетов № 40104.

6. Начиная с 4 декабря 2001 года отделения федерального казначейства осуществляют операции по счетам № 40102, открытым в кредитных организациях, в соответствии с пунктом 10 Положения Минфина России и Банка России от 29 ноября 2001 г. № 101н, 162-П «О порядке перечисления управлениями федерального казначейства Минфина России по субъектам Российской Федерации доходов федерального бюджета, поступивших на территории субъектов Российской Федерации, на финансирование расходов федерального бюджета».

7. Настоящее Положение доводится до органов федерального казначейства, налоговых органов Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Республике Башкортостан и кредитных организаций.

8. Настоящее Положение вступает в силу с 3 декабря 2001 года.

___________________________________   ____________________________
(наименование кредитной организации   (наименование подразделения
          (филиала))                  расчетной сети Банка России)
___________________________________   ____________________________
**БИК _______________________________   БИК ________________________**

Корреспондентский счет (субсчет) __

___________________________________

___________________________________   ____________________________
(почтовый индекс, адрес, телефон)        (почтовый индекс, адрес,

телефон)

«_» __________ 20 г. N ________

ИЗВЕЩЕНИЕ N ___

от «___» ____________ ____ г.

_______________________________________________ сообщает, что на

(наименование кредитной организации (филиала))

основании платежного поручения _____________ _____________________

(номер, дата) (наименование органа

________________________________________________ «___» ___________

федерального казначейства или налогового органа)

декабря 2001 года перечислены доходы федерального бюджета с

лицевого счета N _________________________________________________

(номер лицевого счета, открытого на б/счете № 40104)

на транзитный счет ______________________________________________,

(номер лицевого счета, открытого на б/счете № 40102)

открытый в _______________________________________________________

(наименование подразделения расчетной сети Банка России)

в сумме ___________________________________ рублей _______ копеек.

(цифрами, прописью)

Из этой  суммы  в  связи  с невозможностью перечисления средств на
транзитный  счет,  открытый  на  балансовом  счете   N   40102   в
подразделении  расчетной сети Банка России,  из-за недостаточности

средств на корреспондентском счете кредитной организации зачислено

на счет, открытый на балансовом счете № 47418 в кредитной

организации, _______________________________ рублей ______ копеек.

(цифрами, прописью)

Руководитель      _____________________________   ________________
                            (Ф.И.О.)                   (подпись)
Главный бухгалтер _____________________________   ________________
                            (Ф.И.О.)                   (подпись)

М.П.

---