Методические рекомендации по унификации подходов к формированию в кредитных организациях исходных данных для представления в Банк России отчетных данных по отдельным предметным областям

(утв. Банком России 28.11.2017 № 31-МР)

Глава 1. Общие положения

1.1. Настоящие Методические рекомендации разработаны в целях оказания кредитным организациям методологической помощи при подготовке отчетных данных, представляемых в составе форм отчетности, предусмотренных приложением 1 к Указанию Банка России от 24.11.2016 № 4212-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» (далее — Указание Банка России № 4212-У), и при представлении информации по запросам Банка России путем применения унифицированных подходов к формированию исходных данных.

1.2. Настоящие Методические рекомендации содержат рекомендации по формированию исходных данных по следующим предметным областям:

сведения о клиентах кредитной организации;

сведения о заключенных кредитной организацией договорах по операциям предоставления (размещения) средств, а также по операциям привлечения средств отдельных категорий юридических лиц;

сведения о принятом обеспечении по размещенным средствам;

сведения о кредитных требованиях и условных обязательствах кредитного характера, включая регуляторную информацию;

сведения об открытых лицевых счетах клиентам;

сведения о движении денежных средств по лицевым счетам клиентов.

Для целей настоящих Методических рекомендаций под клиентами понимаются физическое или юридическое лицо, иностранная структура без образования юридического лица, индивидуальный предприниматель, физическое лицо, занимающееся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, которым кредитная организация оказывает услугу на разовой основе без открытия банковского счета либо которых принимает на обслуживание на основании заключенного договора, предполагающее длящийся характер отношений, при осуществлении банковских операций и других сделок, указанных в статье 5 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1-ФЗ «О банках и банковской деятельности», а также при осуществлении профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг.

Для целей настоящих Методических рекомендаций к отдельной категории юридических лиц рекомендуется относить юридических лиц, категории которых приведены в пункте 1 Порядка составления и представления формы отчетности 0409159 «Сведения о банковских счетах, счетах по депозитам отдельных категорий юридических лиц и аккредитивах» (приложение 1 к Указанию Банка России № 4212-У).

Настоящие Методические рекомендации не охватывают данные по операциям по корреспондентским счетам, межбанковским кредитам (депозитам, займам), учтенным векселям, вложениям в ценные бумаги.

1.3. Формирование исходных данных рекомендуется осуществлять на основе сведений, полученных кредитной организацией в целях идентификации клиента, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев, а также в целях оценки финансового положения и кредитоспособности заемщика, включая его бухгалтерскую, налоговую, статистическую и иную отчетность, а также иные предоставленные заемщиком сведения для оценки его финансового положения. Состав информации о произведенной кредитной организацией оценке кредитного риска рекомендуется формировать по результатам комплексного анализа заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания долга, наличия и качества обеспечения, полноты и своевременности исполнения заемщиком своих договорных обязательств.

1.4. Исходные данные рекомендуется формировать по каждому клиенту кредитной организации, заключенному договору в рамках операции по размещению средств и привлечению денежных средств отдельных категорий юридических лиц, лицевому счету, открытому для учета операции, учитывая все вносимые на отчетную дату актуальные изменения в соответствии с заключенными дополнительными соглашениями к договорам.

Процесс формирования исходных данных в автоматизированной системе, а также порядок фиксирования классификационных кодов в документах (формируемых на бумажных носителях и (или) в электронном виде), позволяющий однозначно установить значение того или иного показателя в составе исходных данных, кредитной организации рекомендуется устанавливать самостоятельно на основании внутренних организационно-распорядительных документов с учетом исходных данных, а также справочников, приведенных в приложении к настоящим Методическим рекомендациям. Справочники доступны в рубрике «Оптимизация отчетности» раздела «Статистика» на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (далее — сеть Интернет).

Глава 2. Сведения, характеризующие клиента <1>

<1> Данные сведения, характеризующие клиента, используются для идентификации клиента как участника гражданско-правовых отношений при совершении операций (сделок).

2.1 По клиентам рекомендуется формировать следующую информацию:

<2> При наличии в кредитной организации.

<3> Формат представления сведений об адресе места регистрации физического лица и адресе его фактического места жительства аналогичен формату, предусмотренному приложением 4 к Положению Банка России от 29.08.2008 № 321-П «О порядке представления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным законом „О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма“, а также приложением к Указанию Банка России от 20.07.2016 № 4077-У „О порядке представления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений о случаях отказа от заключения договора банковского счета (вклада) и (или) расторжения договора банковского счета (вклада) с клиентом по инициативе кредитной организации, о случаях отказа в выполнении распоряжения клиента о совершении операции“.»

2.1.1. Для целей настоящих Методических рекомендаций каждому клиенту рекомендуется единоразово присваивать уникальный код в информационных системах, формируемый кредитной организацией самостоятельно, использование которого позволит устанавливать логические связи между связанными предметными областями.

2.1.2. Для целей настоящих Методических рекомендаций рекомендуется использовать подходы к оценке финансового положения клиента, приведенные в главе 3 Положения Банка России от 28.06.2017 № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» (далее — Положение Банка России № 590-П).

2.1.3. При отражении кода страны в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ) рекомендуется указывать:

для филиалов иностранных компаний, расположенных на территории Российской Федерации, — код страны материнской компании. Если страна материнской компании неизвестна, рекомендуется указывать код «997»;

для международных организаций — код «998»;

в случае отсутствия данных о стране нерезидента — код «999».

2.1.4. Сведения о доле в уставном капитале кредитной организации рекомендуется раскрывать для клиентов, являющихся акционерами (участниками) кредитной организации.

2.1.5. Дополнительно в отношении клиентов физических лиц и физических лиц, занимающихся в установленном порядке частной практикой, рекомендуется указывать следующие сведения.

2.1.5.1. Фамилию, имя, отчество (при наличии последнего) рекомендуется отражать в указанном порядке с разделением слов символом «пробел».

2.1.5.2. Дату рождения рекомендуется указывать в соответствии с документом, удостоверяющим личность, который был представлен клиентом.

Рекомендуется использовать следующий формат поля для типа данных «дата»: «дд.мм.гггг», где «дд» — день, «мм» — месяц, «гггг» — год.

2.1.5.3. Серию и номер паспорта гражданина Российской Федерации рекомендуется указывать без пробелов и знаков. Если в серии и номере документа присутствуют римские цифры, рекомендуется использовать заглавные буквы латинского алфавита (при этом для обозначения цифры «5» рекомендуется использовать букву «V»); буквы русского алфавита в серии рекомендуется обозначать заглавными буквами русского алфавита.

2.1.5.4 СНИЛС клиента рекомендуется указывать без дефисов и пробелов.

2.1.5.5. Адрес по месту регистрации рекомендуется указывать в соответствии с данными, содержащимися в документе, удостоверяющем личность, который был представлен клиентом. При заполнении данных полей допускается использование букв как русского, так и английского алфавита.

2.1.5.6. Адрес фактического места жительства заполняется в случае, если клиент предоставил сведения о своем месте жительства, которые отличаются от адреса по месту регистрации, указанному в документе, удостоверяющем личность клиента. Для иностранного гражданина в Российской Федерации или гражданина Российской Федерации, имеющего гражданство или вид на жительство иностранного государства, в случае, если такой гражданин Российской Федерации постоянно проживает на территории иностранного государства, адрес фактического местонахождения рекомендуется указывать в соответствии с данными, указанными в виде на жительство.

2.1.6. Дополнительно в отношении клиентов — юридических лиц и индивидуальных предпринимателей рекомендуется раскрывать следующие сведения.

2.1.6.1 Полное фирменное наименование (полное наименование) клиента рекомендуется указывать:

для юридического лица — резидента — полное фирменное наименование в соответствии с записью в Едином государственном реестре юридических лиц (далее — ЕГРЮЛ) о его регистрации;

для индивидуального предпринимателя — резидента — фамилию, имя и отчество (в случае если имеется) в соответствии с записью в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (далее — ЕГРИП) о его регистрации;

для юридического лица — нерезидента — в соответствии с наименованием, приведенным в учредительных документах;

для индивидуального предпринимателя — нерезидента — полное фирменное наименование в соответствии с патентом, миграционной картой.

2.1.6.2 Идентификацию клиента — юридического лица рекомендуется отражать с применением следующих характеристик:

для юридических лиц, зарегистрированных на территории Российской Федерации, — основного государственного регистрационного номера юридического лица (ОГРН);

для индивидуальных предпринимателей — резидентов — основного государственного регистрационного номера индивидуального предпринимателя (ОГРНИП);

для юридических лиц, зарегистрированных на территории иностранных государств, — цифрового кода страны по ОКСМ;

для иностранной структуры без образования юридического лица — полного наименования иностранной структуры без образования юридического лица.

При идентификации клиента юридического лица — нерезидента, не являющегося кредитной организацией — нерезидентом, рекомендуется раскрывать номер записи об аккредитации филиала, представительства иностранного юридического лица в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц.

2.1.6.3. Для целей настоящих Методических рекомендаций под иностранным идентификационным номером налогоплательщика рекомендуется понимать идентификационный номер налогоплательщика, который присвоен ему в иностранном налоговом органе (аналог ИНН).

2.1.6.4. При формировании информации о виде экономической деятельности юридического лица рекомендуется указывать код вида экономической деятельности, указанный в разделе «Административная часть Статрегистра» пользовательской информационной системы на основе Статистического регистра Федеральной службы государственной статистики (далее — Статрегистр) или основной вид деятельности, указанный в ЕГРЮЛ, информации о виде экономической деятельности индивидуального предпринимателя — код вида экономической деятельности, указанный в разделе «Индивидуальные предприниматели» Статрегистра или основной вид деятельности, указанный в ЕГРИП. Доступ к Статрегистру осуществляется по адресу: webstatreg.gmcgks.ru/webstatreg или с главной страницы сайта Главного межрегионального центра Федеральной службы государственной статистики (www.gmcgks.ru). Имя пользователя: regstat, пароль: rstgmc. Актуализацию информации о виде экономической деятельности клиента рекомендуется производить по мере внесения соответствующих изменений в Статрегистр или ЕГРЮЛ/ЕГРИП.

2.1.6.5. При раскрытии информации о принадлежности клиента-резидента к субъектам малого и среднего предпринимательства рекомендуется использовать критерии отнесения хозяйствующих субъектов к субъектам малого и среднего предпринимательства, установленные Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». Корректировку сведений о клиенте-резиденте в части соответствия критериям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства рекомендуется осуществлять по мере внесения соответствующих изменений в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

2.1.7. В отношении клиента, являющегося заемщиком кредитной организации и отнесенного к группе связанных заемщиков, рекомендуется указывать порядковый номер и наименование группы связанных заемщиков, к которой относится заемщик. Рекомендуется, чтобы порядковый номер имел вид целого числа (1; 2 ... 20). В случае если заемщик одновременно относится сразу к нескольким группам связанных заемщиков, рекомендуется указывать все номера и наименования групп. Отнесение заемщика к группе связанных заемщиков определено главой 5 Инструкции Банка России от 28.06.2017 № 180-И «Об обязательных нормативах банков» (далее — Инструкция Банка России № 180-И).

Дополнительно в отношении каждого участника, состоящего совместно с заемщиком в одной группе связанных заемщиков, рекомендуется раскрывать сведения о присвоенном ему кредитной организацией уникальном коде.

2.2. Рекомендуется формировать следующую информацию о финансовых показателях деятельности клиента — юридического лица и индивидуального предпринимателя:

2.2.1. Информацию о финансовых показателях деятельности клиента рекомендуется формировать по статьям бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах (формы отчетности 0710001 и 0710002, утвержденные приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (далее — приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н).

2.2.2. Величину чистых активов (активов, обеспеченных собственным капиталом организации) рекомендуется рассчитывать в соответствии с Порядком определения стоимости чистых активов, утвержденным приказом Минфина России от 28.08.2014 № 84н «Об утверждении Порядка определения стоимости чистых активов».

2.2.3. Показатели «Сумма налогооблагаемого дохода» и «Сумма полученного убытка» рекомендуется указывать в отношении деятельности индивидуальных предпринимателей на основе данных формы 3-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме».

2.2.4. Сведения о реальности деятельности рекомендуется указывать в отношении клиента, являющегося заемщиком кредитной организации. Требование о раскрытии во внутренних документах кредитной организации правил (методов, процедур), используемых для определения оценки реальности деятельности заемщика — юридического лица, установлено пунктом 2.3 главы 2 Положения Банка России № 590-П. Минимальный перечень обстоятельств, каждое из которых свидетельствует о возможном отсутствии у заемщика — юридического лица реальной деятельности или осуществлении ее в незначительных объемах в денежном выражении, не сопоставимых с размером ссуды (совокупности ссуд, предоставленных данному заемщику), который включается во внутренние документы кредитной организации, приведен в приложении 4 к Положению Банка России № 590-П.

2.3 Рекомендуется формировать следующую информацию о судебных исках и негативных признаках клиента:

2.3.1. Для целей настоящих Методических рекомендаций при отражении процессуального статуса клиента, являющегося заемщиком, рекомендуется учитывать, что процессуальный статус характеризует наличие/отсутствие у заемщика негативных деловых взаимоотношений (участие в судебных разбирательствах), например с контрагентами, собственными работниками, налоговыми органами и т.п., способствующих ухудшению его платежеспособности.

2.3.2. При указании информации о банкротстве рекомендуется учитывать, что перечень и содержание процедур, применяемых при банкротстве, предусмотрены Федеральным законом от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Глава 3. Сведения о договорах (сделках), заключенных кредитной организацией с клиентами

3.1. Рекомендуется формировать следующую информацию о договорах (сделках), заключенных кредитной организацией с клиентами:

3.1.1. Для предметной области «Сведения о договорах (сделках), заключенных кредитной организацией с клиентами» присвоенный клиенту уникальный код рекомендуется использовать в качестве ключевого поля, посредством которого устанавливается логическая связь с предметной областью «Сведения, характеризующие клиента» (глава 2 настоящих Методических рекомендаций).

3.1.2. В целях настоящих Методических рекомендаций каждому заключенному договору на размещение и привлечение средств рекомендуется присваивать идентификационный код, однозначно указывающий на основной договор.

В случаях если при выдаче кредита заключен один договор с несколькими заемщиками или по договору производится предоставление нескольких видов кредитов (займов), по каждому заемщику (виду кредита) рекомендуется присваивать отдельный уникальный код основного договора.

При осуществлении перевода долга с одного заемщика на другого договору рекомендуется присваивать новый уникальный код договора о предоставлении кредита (займа).

3.1.3. В целях настоящих Методических рекомендаций, если по расчетным (дебетовым) картам, кредитным картам с лимитом выдачи оформляется общий договор об эмиссии платежных карт, рекомендуется приводить номер общего договора.

3.1.4. В целях настоящих Методических рекомендаций под номером транша рекомендуется понимать номер (либо порядковый, либо по нумерации, используемой в кредитной организации) транша, предоставленного в рамках кредитной линии.

3.1.5. Рекомендуется, чтобы наименование контрагента по уступке прав требования (цессии), или наименование организатора эмиссии ценных бумаг, или наименование организации — продавца защиты от кредитного риска указывалось с использованием подходов, приведенных в подпункте 2.1.5.1 пункта 2.1 настоящих Методических рекомендаций.

3.1.6. Идентификатор контрагента по уступке прав требования (цессии), организатора эмиссии ценных бумаг, организации — продавца защиты от кредитного риска рекомендуется указывать с использованием подходов, приведенных в подпункте 2.1.6.2 пункта 2.1 настоящих Методических рекомендаций.

3.1.7. В целях настоящих Методических рекомендаций под целью кредитования «приобретение ценных бумаг» рекомендуется понимать предоставление физическим и юридическим лицам кредитов (займов) на приобретение ценных бумаг, за исключением собственных векселей кредитной организации и ценных бумаг, эмитированных лицами, указанными в подпункте 6.2.1 пункта 6.2 и подпункте 6.3.1 пункта 6.3 главы 6 Положения Банка России № 590-П.

3.1.8. Для целей настоящих Методических рекомендаций под целью кредитования «приобретение ценных бумаг, эмитированных лицами, указанными в подпункте 6.2.1 пункта 6.2 и подпункте 6.3.1 пункта 6.3 главы 6 Положения Банка России № 590-П» рекомендуется понимать предоставление физическим и юридическим лицам кредитов (займов) на приобретение ценных бумаг, эмитентами которых являются лица, указанные в подпункте 6.2.1 пункта 6.2 и подпункте 6.3.1 пункта 6.3 главы 6 Положения Банка России № 590-П, при условии, что эти лица выпускают эмиссионные ценные бумаги, допущенные к обращению организатором торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации или стран, имеющих страновую оценку «1», а также стран с высоким уровнем доходов, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и (или) Европейского союза, перешедших на единую денежную единицу Европейского союза, или если финансовое положение лиц, указанных в подпункте 6.3.1 пункта 6.3 главы 6 Положения Банка России № 590-П, оценивается как хорошее.

3.1.9. Если целями кредитования являются приобретение ценных бумаг и вложения в уставные капиталы юридических лиц, дополнительно рекомендуется указывать сведения о видах приобретенных ценных бумаг через признак «Вид ценной бумаги» и принадлежности эмитента ценных бумаг к институциональному сектору экономики через признак «Принадлежность к институциональному сектору».

3.1.10. Если юридическому лицу кредит (заем) предоставлен на несколько целей, рекомендуется осуществлять сбор информации обо всех целях кредитования. По траншам в рамках кредитной линии расшифровку целей рекомендуется осуществлять по каждому траншу.

3.1.11. При отражении условий (событий), предусмотренных договором (сделкой), рекомендуется информацию по договору, консолидированному с другими договорами в один, отражать в отчетном месяце, в котором произошла консолидация. В последующих отчетных периодах рекомендуется указывать информацию только в отношении консолидированного договора, которому присваивается новый идентификационный код.

3.1.12. Для указания вида валюты по первоначальному договору и с учетом изменений рекомендуется использовать Общероссийский классификатор валют (ОКВ) и Классификатор валют по межправительственным соглашениям, используемых в банковской системе Российской Федерации (Классификатор клиринговых валют).

3.1.13. Рекомендуется, чтобы формат представления данных о сумме кредита (займа), предусмотренного первоначальным договором или дополнительным соглашением, а также данных о сумме приобретенных прав требования предусматривал наличие двух десятичных знаков после запятой.

3.1.14 Для целей настоящих Методических рекомендаций под размером процентной ставки рекомендуется понимать:

для кредитов (займов), выданных по фиксированной процентной ставке, — процентную ставку, зафиксированную в первоначальном договоре;

для кредитов (займов), выданных по плавающей процентной ставке, — процентную ставку в годовом исчислении, сложившуюся на дату заключения договора исходя из условий договора;

для кредитов (займов), выданных по переменной процентной ставке, — процентную ставку, установленную договором на дату заключения договора.

Процентную ставку по кредитам овердрафт и операциям по предоставлению кредитов с использованием платежных карт рекомендуется определять как максимальную из номинальных процентных ставок (без штрафных санкций), установленных соответствующими договорами. Рекомендуется, чтобы значение процентной ставки содержало три десятичных знака после запятой.

Для указания размера процентной ставки с учетом внесенных изменений в договор рекомендуется использовать признак «Размер процентной ставки по договору (с учетом изменений) на отчетную дату».

3.1.15. При отражении процентного периода рекомендуется указывать первоначальный период фиксации (при наличии) процентной ставки, указанной в договоре.

При определении первоначального периода фиксации процентной ставки рекомендуется исходить из заранее определенного периода времени с даты предоставления кредита (займа), на протяжении которого стоимость заимствования не изменяется.

Если по кредитной линии предусмотрены разные периоды фиксации процентной ставки для разных траншей, рекомендуется указывать периоды фиксации процентной ставки по каждому траншу.

3.1.16. Если по кредитной линии предусмотрены разные виды плавающего (переменного) компонента, на основе которого рассчитываются плавающая и переменная процентные ставки для разных траншей, рекомендуется указывать вид компонента процентной ставки по каждому траншу.

3.1.17. Классификацию компонента, на основе которого рассчитываются плавающая и переменная процентные ставки, рекомендуется раскрывать с применением признака «Вид плавающего (переменного) компонента, на основе которого рассчитывается плавающая (переменная) процентная ставка».

Если для признака «Вид плавающего (переменного) компонента, на основе которого рассчитывается плавающая (переменная) процентная ставка» из справочника индикаторов и индексов выбрана позиция «Другие индикаторы и индексы» (код 10000468), название используемого индекса рекомендуется указывать через признак «Спецификация плавающего компонента». Для других позиций справочника индикаторов и индексов признак «Спецификация плавающего компонента» не используется.

3.1.18. При пересмотре плавающей процентной ставки, а также значения плавающего компонента в течение срока заимствования в качестве значения признака «Период пересмотра плавающей (переменной) процентной ставки» указывается одна из позиций, приведенных в справочнике периодов и сроков (подпункт 2.3.3 приложения к Методическим рекомендациям). Например, если кредитной политикой предусмотрен пересмотр плавающей процентной ставки один раз в месяц, то рекомендуется выбирать позицию «Ежемесячно», при пересмотре процентной ставки неопределенное количество раз и в течение неопределенного временного интервала — позицию «Период не определен».

3.1.19. Признак «Срочность индикатора» используется для раскрытия сведений о сроке инструмента, на основании которого построен тот или иной процентный индикатор. Например, в случае использования ставки LIBOR по кредитам на срок 3 месяца (LIBOR 3M) для признака «Срочность индикатора» следует указывать «3M», что означает «три месяца». Рекомендуется использовать следующий формат поля для обозначения срочности: «D» — день, «W» — неделя, «M» — месяц, «Y» — год.

3.1.20. Признак «Порядок расчета» рекомендуется использовать для указания формулы расчета процентного индикатора, например ключевая ставка + 2 базисных пункта.

3.1.21. Для кредитов (займов), выданных физическим лицам, рекомендуется указывать полную стоимость кредита (займа) (ПСК) в процентах годовых, рассчитанную в соответствии со статьей 6 Федерального закона от 21.12.2013 № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)», с точностью до третьего знака после запятой.

3.2. Рекомендуется формировать следующие сведения о виде и типе страхования по кредиту (займу) и страховой организации:

При раскрытии информации о виде и типе страхования в случае, если кредитная организация использовала несколько видов страхования по кредиту (займу), рекомендуется формировать информацию обо всех видах страхования.

3.3. Рекомендуется указывать следующую информацию о судебных исках со стороны кредитной организации к клиенту, являющемуся заемщиком по договору:

Глава 4. Сведения о принятом обеспечении по предоставленным денежным средствам

4.1 Рекомендуется формировать следующие сведения о принятом обеспечении по предоставленным денежным средствам:

<6> Формат представления сведений об адресе объекта долевого строительства аналогичен формату, предусмотренному приложением 4 к Положению Банка России от 29.08.2008 № 321-П «О порядке представления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным законом „О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма“, а также приложением к Указанию Банка России от 20.07.2016 № 4077-У „О порядке представления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений о случаях отказа от заключения договора банковского счета (вклада) и (или) расторжения договора банковского счета (вклада) с клиентом по инициативе кредитной организации, о случаях отказа в выполнении распоряжения клиента о совершении операции“.»

4.1.1. Присвоенный основному договору идентификационный код рекомендуется использовать в качестве ключевого поля для установления логической связи с предметной областью «Сведения о договорах, заключенных кредитной организацией с клиентами» (глава 3 настоящих Методических рекомендаций).

4.1.2. При наличии по кредитам, предоставленным физическим и юридическим лицам, обеспечения в виде залога недвижимости, прав требования участника долевого строительства рекомендуется указывать сведения о статусе договора о залоге недвижимого имущества (договора об ипотеке) на предмет его регистрации в уполномоченных органах государственной власти. При наличии нескольких субъектов права рекомендуется указывать информацию обо всех субъектах права.

4.1.3. При раскрытии информации о предмете залога в виде залога прав требования участника долевого строительства рекомендуется исходить из понятия о залоге прав требования, вытекающих из договора участия в долевом строительстве, отвечающего требованиям статьи 13 Федерального закона от 30.12.2004 № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации».

4.1.4. Категорию качества обеспечения рекомендуется указывать с учетом того, что перечень обеспечения I и II категорий качества определен пунктами 6.2 и 6.3 главы 6 Положения Банка России № 590-П.

4.1.5. При отражении справедливой стоимости обеспечения в рублевом эквиваленте (при наличии) рекомендуется исходить из того, что справедливая стоимость обеспечения характеризует стоимость (сумму) обеспечения, принимаемую в уменьшение резерва на возможные потери по выданному кредиту (займу), требованию кредитного характера. Понятие справедливой стоимости (суммы) определено в пункте 2.3 главы 2 Положения Банка России № 590-П.

4.1.6. Вид разрешенного использования объекта рекомендуется применять в отношении типа объекта права «земельный участок» (в соответствии с приказом Минэкономразвития России от 01.09.2014 № 540 «Об утверждении классификатора видов разрешенного использования земельных участков»).

4.1.7. Для целей настоящих Методических рекомендаций страновые оценки рекомендуется указывать в соответствии с классификацией экспортных кредитных агентств, участвующих в Соглашении стран — членов ОЭСР «Об основных принципах предоставления и использования экспортных кредитов, имеющих официальную поддержку» (информация о страновых оценках публикуется на официальном сайте ОЭСР в сети Интернет).

4.1.8. Сведения о залогодателе рекомендуется раскрывать в случае, если залогодатель и заемщик не совпадают.

Глава 5. Сведения о задолженности (условном обязательстве кредитного характера)

5.1 Рекомендуется формировать следующую информацию о задолженности клиента, являющегося заемщиком:

<7> Не распространяется на кредиты овердрафт.

5.1.1. Для предметной области «Сведения о задолженности (условном обязательстве кредитного характера)» присвоенный основному договору идентификатор рекомендуется использовать в качестве ключевого поля для установления логической связи с предметной областью «Сведения о договорах (сделках), заключенных кредитной организацией с клиентами» (глава 3 настоящих Методических рекомендаций).

5.1.2. При отражении даты выдачи кредита (займа) рекомендуется указывать дату отражения по счетам бухгалтерского учета кредитной организации операции по предоставлению кредита (займа). Для кредитов, предоставленных физическим лицам с использованием платежных карт, рекомендуется указывать дату первой расходной операции (в счет выданного кредита), совершенной по карте в отчетном периоде за счет кредитных средств. Для кредитов овердрафт, предоставленных физическим и юридическим лицам, рекомендуется указывать дату первой операции в отчетном месяце.

5.1.3. В качестве значения признака «Задолженность — Сумма, руб.» рекомендуется указывать сумму задолженности, определенной в соответствии с выбранной позицией справочника предметов задолженности и состояния исполнения договорных обязательств, выраженную в рублях.

5.1.4. Признак «Состояние показателя (состояние движения денежных средств по счету)» рекомендуется использовать для раскрытия информации о порядке представления сведений об образовавшейся задолженности (обязательствах) и объеме выданных денежных средств с использованием позиций справочника состояния показателя и движения денежных средств соответственно на дату и за период.

5.1.5. По каждой задолженности, включая условные обязательства кредитного характера, рекомендуется указывать стоимость, а также факторы, влияющие на изменение стоимости задолженности (условного обязательства кредитного характера), через признак «Вид стоимости и факторы, влияющие на ее изменение».

5.1.6. При отражении даты платежа по основному долгу рекомендуется указывать дату осуществления заемщиком платежей по кредиту (займу), установленную кредитной организацией на основании действующих условий договора (с учетом дополнительных соглашений) и (или) внутренних документов кредитной организации.

5.1.7. При отражении даты платежа по процентам рекомендуется указывать дату, установленную кредитной организацией, согласно действующим условиям договора (графику погашения).

5.1.8. Информацию об оценке кредита (займа), балансовых требований кредитного характера, условных обязательств кредитного характера на индивидуальной основе или об отнесении в портфель однородных ссуд (балансовых требований кредитного характера, условных обязательств кредитного характера) рекомендуется указывать через признак «Порядок оценки актива (условного обязательства кредитного характера)».

5.1.9. Категорию качества актива, условного обязательства кредитного характера (портфелей однородных ссуд, однородных требований, однородных условных обязательств кредитного характера) рекомендуется указывать для идентификации произведенной банком оценки кредитного риска по выданным кредитам (займам), требованиям кредитного характера, а также для идентификации кредитного эквивалента условных обязательств кредитного характера в соответствии с классификацией, определенной Положением Банка России № 590-П и Положением Банка России от 20.03.2006 № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».

5.1.10. Уровень риска по условным обязательствам кредитного характера рекомендуется раскрывать в целях идентификации произведенной банком классификации условных обязательств кредитного характера по уровню риска для расчета величины кредитного риска по ним в соответствии с приложением 2 к Инструкции Банка России № 180-И.

5.1.11. При отражении процента резервирования рекомендуется учитывать, что он предназначен для отражения информации о размере расчетного резерва на возможные потери по задолженности, включенной в портфели однородных ссуд, однородных требований, однородных условных обязательств кредитного характера.

5.1.12. В целях настоящих Методических рекомендаций при отражении длительности просроченных платежей рекомендуется учитывать, что длительность определяется как продолжительность в днях просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам. По кредитам (займам) физических лиц, сгруппированным в портфели однородных ссуд, длительность просроченной задолженности рекомендуется определять исходя из ее продолжительности, рассчитанной на основании графика погашения задолженности. Количество дней просроченной задолженности рекомендуется рассчитывать исходя из количества уплаченных заемщиком обязательных платежей.

5.1.13. Если на основании соглашения с заемщиком изменены существенные условия первоначального договора на предоставление денежных средств, при наступлении которых заемщик получает право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме, рекомендуется учитывать информацию о виде (видах) реструктуризации обязательств, которая раскрывается через признак «Вид реструктуризации кредита (займа), требований кредитного характера».

5.1.14. При определении количества реструктуризаций по кредиту (займу), требованиям кредитного характера рекомендуется исходить из количества дополнительных соглашений к договору, затрагивающих вопросы реструктуризации.

5.1.15. Информацию о признании качества обслуживания долга по реструктурированному кредиту (займу) хорошим на основании пункта 3.10 главы 3 Положения Банка России № 590-П, а также об отнесении кредита (займа) к более высокой (более низкой) категории качества с учетом подпунктов 3.9.2 и 3.9.3 пункта 3.9, подпунктов 3.12.1 и 3.12.3 пункта 3.12 или подпункта 3.14.3 пункта 3.14 главы 3 Положения Банка России № 590-П рекомендуется указывать с использованием справочника видов оценки активов, категорий качества и уровней риска (подпункт 2.6.9 пункта 2.6 приложения к настоящим Методическим рекомендациям). При этом такие классификации, как «Ссуда классифицирована с учетом подпункта 3.12.3 пункта 3.12 главы 3 Положения Банка России № 590-П» и «В соответствии с пунктом 3.10, подпунктами 3.12.1 и 3.12.3 пункта 3.12 и подпунктом 3.14.3 пункта 3.14 главы 3 Положения Банка России № 590-П классификация ссуды не осуществлялась», рекомендуется применять только в отношении операций кредитования юридических лиц.

5.2. Рекомендуется формировать следующую информацию о портфелях однородных ссуд, однородных требований, однородных условных обязательств кредитного характера:

При включении кредита (займа) в портфель однородных ссуд/однородных требований при формировании кредитных данных рекомендуется раскрывать произведенную банком группировку кредитов (займов) в портфели в зависимости от наличия/отсутствия просроченных платежей через признак «Тип портфеля однородных ссуд/однородных требований/условных обязательств кредитного характера». При этом такие классификации, как «портфель ссуд без просроченных платежей и с просроченными платежами от 1 до 30 дней», «портфель ссуд с просроченными платежами от 360 до 720 дней (при формировании портфеля однородных ссуд в соответствии с таблицей 3.2 Положения Банка России № 590-П)», «портфель ссуд с просроченными платежами свыше 720 дней (при формировании портфеля однородных ссуд в соответствии с таблицей 3.2 Положения Банка России № 590-П)», рекомендуется применять только в отношении кредитов, предоставленных физическим лицам.

5.3. Рекомендуется формировать следующие сведения о сделке по уступке прав требования (цессии)/эмиссии ценных бумаг, обеспеченных требованиями по ссудной задолженности:

При рефинансировании пула кредитов (займов) рекомендуется указывать пропорциональную сумму, приходящуюся на кредит (заем), исходя из его доли в пуле.

Глава 6. Сведения об открытых лицевых счетах для учета операций

6.1 Рекомендуется формировать следующие сведения об открытых лицевых счетах для учета операций:

<8> Централизованный справочник Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций доводится до кредитной организации территориальным учреждением Банка России в рамках договора корреспондентского счета.

6.1.1. Для предметной области «Сведения об открытых лицевых счетах для учета операций» присвоенный кредитной организацией идентификатор договора и идентификатор клиента рекомендуется использовать в качестве ключевых полей для установления логической связи с предметной областью «Сведения, характеризующие клиента» (глава 2 настоящих Методических рекомендаций).

6.1.2. Для отдельных категорий клиентов, являющихся государственными внебюджетными фондами, рекомендуется указывать сведения о законодательных актах Российской Федерации, наделяющих их правом размещения временно свободных денежных средств на банковских депозитах, с использованием признака «Основание для инвестирования средств внебюджетных фондов».

6.1.3. Данные синтетического и аналитического учета в разрезе каждого заключенного договора рекомендуется указывать с использованием признаков «Номер балансового (внебалансового) счета второго порядка для учета операции» и «Номер лицевого счета».

6.1.4. Для целей настоящих Методических рекомендаций рекомендуется указывать лицевой счет, открытый в соответствии с порядком нумерации лицевых счетов, установленным пунктом 2 приложения 1 к приложению к Положению Банка России от 27.02.2017 № 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения».

Глава 7. Сведения о движении денежных средств по лицевым счетам

7.1 Рекомендуется формировать следующие сведения о движении денежных средств по лицевым счетам:

<9> Инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением».

7.1.1. Для целей настоящих Методических рекомендаций кредитной организации рекомендуется формировать информацию обо всех проведенных в течение операционного дня операциях по счетам клиента и его контрагентов, находящихся на обслуживании в данной кредитной организации.

7.1.2. Для предметной области «Сведения о движении денежных средств по лицевым счетам» присвоенный кредитной организацией идентификатор клиента рекомендуется использовать в качестве ключевого поля для установления логической связи с предметной областью «Сведения, характеризующие клиента» (глава 2 настоящих Методических рекомендаций).

7.1.3. В целях настоящих Методических рекомендаций каждой операции, проведенной по лицевому счету в течение одного операционного дня, рекомендуется присваивать порядковый номер. Рекомендации по формированию порядкового номера приведены в подпункте 2.1.7 пункта 2.1 настоящих Методических рекомендаций.

7.1.4. Уникальность идентификатора платежного документа рекомендуется сохранять как минимум в пределах одного операционного дня.

7.1.5. Если использовалась аккредитивная форма расчетов, то через признак «Вид аккредитива» рекомендуется указывать информацию о видах открытых аккредитивов.

7.1.6. Признак «Состояние показателя (состояние движения денежных средств по счету)» рекомендуется использовать для раскрытия информации о порядке представления сведений об операциях по зачислению и списанию денежных средств по лицевому счету, а также об остатке денежных средств на лицевом счете на начало (конец) отчетного периода с использованием соответствующих позиций справочника состояния показателя и движения денежных средств.

7.1.7. В случае проведения операции по лицевому счету клиента с использованием платежных карт, эмитированных кредитной организацией, виды которых предусмотрены Положением Банка России от 24.12.2004 № 266-П «Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием», рекомендуется указать идентификатор вида деятельности торговой точки (Merchant Category Code).

Глава 8. Сведения, идентифицирующие контрагента клиента

8.1 По контрагентам клиента рекомендуется формировать следующую информацию:

8.2. При зачислении и списании денежных средств по лицевому счету клиента кредитной организации рекомендуется указывать характеристики, идентифицирующие контрагента клиента. При этом кредитной организации рекомендуется каждому контрагенту клиента присваивать уникальный код.

8.3. Для предметной области «Сведения, идентифицирующие контрагента клиента» присвоенные кредитной организацией идентификаторы клиента и операции рекомендуется использовать в качестве ключевых полей для установления логической связи с предметной областью «Сведения о движении денежных средств по лицевым счетам» (глава 7 настоящих Методических рекомендаций).

Для контрагента — юридического лица, являющегося клиентом кредитной организации, рекомендуется указывать полное фирменное наименование в соответствии с учредительными документами. Если контрагент находится на расчетно-кассовом обслуживании в другой кредитной организации, рекомендуется указывать его наименование, приведенное в платежном документе.

Для контрагентов — индивидуальных предпринимателей, физических лиц, физических лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, рекомендуется указывать фамилию, имя, отчество (при наличии).

Идентификацию контрагентов рекомендуется производить с применением подходов, изложенных в подпунктах 2.1.6.2 и 2.1.6.3 пункта 2.1.6 настоящих Методических рекомендаций.

Для целей настоящих Методических рекомендаций каждому контрагенту рекомендуется единоразово присваивать уникальный код в информационных системах, формируемый кредитной организацией самостоятельно, использование которого позволит устанавливать логические связи между связанными предметными областями.

8.4. Если счет контрагента, используемый для совершения операции, открыт в кредитной организации (филиале кредитной организации) — резиденте, то для идентификации кредитной организации (филиала кредитной организации), обслуживающей (обслуживающего) контрагента, рекомендуется указывать регистрационный номер кредитной организации, БИК, а также порядковый номер филиала.

Если счет контрагента, используемый для совершения операции, открыт в банке-нерезиденте, являющемся участником системы SWIFT, то для идентификации банка-нерезидента рекомендуется указывать его наименование, а также международный банковский код SWIFT.

Глава 9. Дополнительная информация

9.1. В дополнение к исходным кредитным данным рекомендуется указывать числовые значения показателей (расшифровок), используемых для расчета обязательных нормативов в соответствии с методикой, установленной Инструкцией Банка России № 180-И, а также значения обязательных нормативов максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) и максимального размера риска на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц) (Н25):

9.2. Рекомендуется отражать значения обязательных нормативов Н6 и Н25 по каждому заемщику (группе связанных заемщиков), каждой группе связанных с банком лиц, каждому связанному с банком лицу и группе лиц на отчетную дату и значения, максимально достигнутые за отчетный период.

9.3. В целях настоящих Методических рекомендаций рекомендуется хранить в электронном виде тексты (или сканированные копии) следующих документов:

кредитных договоров с клиентами и дополнительных соглашений к ним в привязке к идентификационному номеру кредитного договора;

профессиональных суждений, составляемых в соответствии с пунктом 3.1 главы 3 Положения Банка России № 590-П, с указанием даты утверждения профессионального суждения в привязке к идентификационному номеру кредитного договора и идентификаторам заемщика (ИНН и для заемщиков — юридических лиц — ОГРН);

профессиональных суждений по портфелям однородных ссуд в соответствии с пунктом 5.4 главы 5 Положения Банка России № 590-П;

договоров страхования по кредитам (займам), предоставленным юридическим лицам, в привязке к идентификационному номеру кредитного договора;

договоров залога при наличии обеспечения по кредитному договору в привязке к идентификационному номеру кредитного договора.

9.4. Для целей настоящих Методических рекомендаций кредитной организации рекомендуется формировать следующие исходные данные:

9.4.1 Информация о внутрибанковских платежах <10> (по каждому платежному документу):

<10> Включая межфилиальные платежи.

9.4.2 Информация об остатках на лицевых счетах клиентов кредитной организации:

Глава 10. Заключительные положения

10.1. С даты издания настоящих Методических рекомендаций отменяются Методические рекомендации по формированию в кредитных организациях исходных данных для составления форм отчетности по операциям размещения средств от 26.12.2016 № 48-МР.

10.2. Настоящие Методические рекомендации подлежат опубликованию в «Вестнике Банка России» и размещению на официальном сайте Банка России в сети Интернет.

1. Справочники, содержащие сведения о клиенте

1.1 Справочник участников

Выбор соответствующей позиции из данного справочника позволяет сформировать в информационной системе следующую информацию:

1.1.1 Тип участника операции:

1.1.2 Характер отношений клиента с кредитной организацией:

1.1.3 Принадлежность клиента к субъектам малого и среднего предпринимательства:

1.1.4 Информация об эмитенте ценных бумаг, полученных в качестве залога по размещенным средствам:

1.1.5 Информация о принадлежности клиента к институциональному сектору:

1.1.6. Сведения об авалисте (акцептанте), принявшем на себя обязательства по векселю (при наличии обеспечения в виде залога авалированных и (или) акцептованных векселей):

1.1.7. Информация о гаранте/поручителе, предоставившем гарантию/поручительство в качестве обеспечения по размещенным средствам:

1.1.8 Принадлежность клиента к стратегической организации:

1.2 Справочник отношений к резидентству

Выбор соответствующего значения из данного справочника дает возможность сформировать в информационной системе сведения о резидентском статусе клиента, эмитента, авалиста (акцептанта), гаранта (поручителя).

<1> Данное значение применимо только в отношении заемщиков — физических лиц.

1.3 Справочник критериев контроля, влияния, признаков связанности

Выбор соответствующего значения из данного справочника дает возможность сформировать в информационной системе сведения о размере доли в уставном капитале кредитной организации клиента, являющегося акционером (участником) кредитной организации, а также о размере доли прямого и косвенного участия в уставных капиталах связанных (взаимозависимых) лиц:

1.4 Справочник характеристик и показателей деятельности

Выбор соответствующего значения из данного справочника дает возможность сформировать в информационной системе следующие сведения:

1.4.1 Финансовое положение клиента по оценке кредитной организации:

1.4.2 Источники данных о доходах физического лица:

1.4.3 Источники данных для анализа финансовых показателей клиента:

1.4.4 Процессуальный статус:

1.4.5 Информация о банкротстве:

1.4.6 Оценка реальности деятельности юридического лица или индивидуального предпринимателя:

1.4.7 Юрисдикция суда, в котором рассматривается принятое к производству дело:

1.4.8 Сведения о негативных признаках клиента:

1.5 Справочник документов, удостоверяющих личность

1.6 Справочник кредитных рейтинговых агентств, уровней кредитного рейтинга и страновых оценок

1.6.2 Страновая оценка эмитента (векселедателя) / гаранта (поручителя):

1.6.3 Наименование кредитного рейтингового агентства:

1.7 Справочник единиц измерения

2.1 Справочник форм осуществления сделки

Выбор соответствующего значения из данного справочника дает возможность сформировать в информационной системе следующие сведения:

2.1.1. Вид договора, заключенного кредитной организацией с клиентом, а также договора, заключенного клиентом кредитной организации при осуществлении своей экономической деятельности:

2.1.2.1 Цель кредитования по кредитам (займам), предоставленным физическим лицам:

2.1.2.2 Цель кредитования по кредитам (займам), предоставленным юридическим лицам:

2.2 Справочник условий

2.2.1 Условия (события), предусмотренные договором (сделкой):

2.2.2. Сведения о статусе договора о залоге недвижимого имущества (договора об ипотеке), договора участия в долевом строительстве на предмет их регистрации в уполномоченных органах государственной власти (при наличии обеспечения в виде залога недвижимости по кредитам, предоставленным физическим и юридическим лицам):

2.2.3 Сведения о виде (видах) реструктуризации обязательств по ссуде:

2.2.4 Причины закрытия счета (аккредитива)

2.3 Справочник периодов и сроков

2.3.1 Сведения о периодичности уплаты процентов:

2.3.2 Сведения о процентном периоде:

2.3.3 Информация о периоде пересмотра плавающей (переменной) процентной ставки:

2.3.4 Периодичность уплаты платежей в счет погашения долга:

2.4 Справочник объектов и результатов деятельности

Выбор соответствующего значения из данного справочника дает возможность сформировать в информационной системе следующие сведения:

2.4.1 Сведения о видах процентной ставки:

<13> Значения «фиксированная/плавающая процентная ставка», «фиксированная/переменная процентная ставка», «плавающая/переменная процентная ставка» применяются только в отношении заемщиков — юридических лиц.

2.4.2 Информация о видах обеспечения:

2.4.3 Информация о предмете залога:

2.4.4. Информация о видах ценных бумаг (для раскрытия таких целей кредитования, как приобретение ценных бумаг и вложения в уставные капиталы юридических лиц):

2.4.5 Сведения о типе объекта права собственности на недвижимое имущество, полученное в обеспечение:

2.4.6 Сведения о категории земель:

2.4.7 Информация о видах разрешенного использования объекта:

2.4.8 Информация о предмете договора:

2.4.9 Информация о виде драгоценного металла:

2.4.10 Сведения о виде условного обязательства кредитного характера

2.5 Справочник индикаторов и индексов

Выбор соответствующего значения из данного справочника дает возможность сформировать в информационной системе сведения о виде плавающего (переменного) компонента, на основе которого рассчитываются плавающая и переменная процентные ставки.

2.6 Справочник видов оценки активов, категорий качества и уровней риска

Выбор соответствующего значения из данного справочника дает возможность сформировать в информационной системе следующие сведения:

2.6.1 Категория качества принятого обеспечения:

2.6.2. Порядок оценки кредита (займа), балансовых требований кредитного характера, условных обязательств кредитного характера:

2.6.3. Категория качества актива/условного обязательства кредитного характера (портфеля однородных ссуд, однородных требований, однородных условных обязательств кредитного характера):

2.6.4 Уровень риска по условным обязательствам кредитного характера:

2.6.5. Произведенная кредитной организацией оценка качества обслуживания заемщиком (контрагентом) долга по кредиту (займу, ссуде):

2.6.6 Тип портфеля однородных ссуд/однородных требований/однородных условных обязательств кредитного характера:

2.6.7 Вид портфеля однородных ссуд в зависимости от наличия просроченных платежей:

2.6.8 Вид портфеля однородных ссуд в зависимости от наличия обеспечения:

2.7 Справочник видов страхования

Выбор соответствующего значения из данного справочника дает возможность сформировать в информационной системе следующие сведения о страховании:

2.7.1 Вид страхования:

2.7.2 Тип страхования:

3. Справочники, содержащие сведения о задолженности (условном обязательстве кредитного характера)

3.1 Справочник предметов задолженности и состояния исполнения договорных обязательств

Выбор соответствующего значения из данного справочника дает возможность сформировать в информационной системе следующие сведения:

3.1.1 Информация о предмете задолженности:

3.1.2 Информация о требованиях (обязательствах), возникающих из условий сделки (при осуществлении расчетов):