Временная инструкция о порядке ведения лицевых счетов распорядителей ассигнований, финансируемых из федерального бюджета через территориальные органы Федерального казначейства

(утв. Минфином РФ 09.10.1996 № 3-Е1-6/50)

ВРЕМЕННАЯ ИНСТРУКЦИЯ О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ АССИГНОВАНИЙ, ФИНАНСИРУЕМЫХ ИЗ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА ЧЕРЕЗ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫЕ ОРГАНЫ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА

В соответствии с п. 2 Указа Президента Российской Федерации от 8 декабря 1992 г. № 1556 «О Федеральном казначействе», а также п. 8 Положения о Федеральном казначействе Российской Федерации, утвержденного Постановлением Совета Министров — Правительства Российской Федерации от 27 августа 1993 г. № 864, на органы федерального казначейства возложена задача по организации, осуществлению и контролю за исполнением федерального бюджета, управлению расходами этого бюджета на счетах казначейства в банках.

В целях рациональной организации работы по осуществлению предварительного и текущего контроля за исполнением федерального бюджета, а также создания единой централизованной системы финансирования расходов из федерального бюджета и устанавливается следующий порядок ведения лицевых счетов распорядителей ассигнований, финансируемых из федерального бюджета через органы федерального казначейства.

С введением в действие настоящей Инструкции финансирование расходов распорядителей ассигнований федерального бюджета и осуществление кассовых расходов производится с лицевых счетов, открытых в территориальных органах федерального казначейства. Перечисление средств федерального бюджета на текущие бюджетные и расчетные счета организаций, открытые в учреждениях банков, прекращается.

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Учет движения средств по расходам федерального бюджета осуществляется на лицевых счетах, открываемых в органах федерального казначейства. Лицевые счета служат для бухгалтерского отражения операций по исполнению федерального бюджета.

Управление денежными средствами на лицевых счетах осуществляется распорядителями ассигнований в соответствии с действующим законодательством и инструкциями Министерства финансов Российской Федерации по исполнению федерального бюджета.

Операции, отраженные на лицевых счетах, ведутся в национальной валюте — рублях Российской Федерации.

Главное управление федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации устанавливает порядок учета операций, открытия и ведения лицевых счетов, определяет режим работы лицевых счетов в соответствии с действующим законодательством и нормативными актами.

2. Лицевые счета распорядителей бюджетных ассигнований открываются непосредственно на текущем бюджетном счете органа федерального казначейства, открытом на лицевом счете 99 балансового счета 120 «Средства федерального бюджета», и предназначены для учета операций по финансированию расходов на содержание учреждений и организаций, а также федеральных программ, дотациям, компенсациям, субвенциям, трансфертам и ссудам.

Движение средств по лицевым счетам учитывается на текущем бюджетном счете органа федерального казначейства, открытом на лицевом счете 99 балансового счета 120 «Средства федерального бюджета» в учреждениях Центрального банка Российской Федерации, Сберегательного банка Российской Федерации, других банках, уполномоченных Правительственной комиссией по вопросам финансовой и денежно-кредитной политике <*> осуществлять операции со средствами федерального бюджета.

---

<*> Далее учреждения банков.

3. Лицевые счета открываются распорядителям ассигнований федерального бюджета.

Распорядителями ассигнований являются юридические лица — учреждения, предприятия и организации <*>, зарегистрированные в установленном порядке и состоящие на учете в налоговых органах, а также физические лица, обязательства перед которыми определяются законодательными и нормативными актами Российской Федерации. Через лицевые счета, открытые в органах федерального казначейства, осуществляется:

---

<*> Далее организации.

а) финансирование расходов учреждений, организаций, предприятий на основании бюджетных назначений, утвержденных смет расходов и иных обоснований и расчетов, подтверждающих необходимость производимых расходов;

б) межбюджетные расчеты с администрациями субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по трансфертам, дотациям, компенсациям, субвенциям, субсидиям, целевым программам;

в) предоставление средств федерального бюджета на условиях возвратности и платности;

г) расчеты с предприятиями и организациями в части компенсаций и социальных выплат по федеральным программам.

4. Нумерация и структура лицевых счетов определяется исходя из состава и структуры Бюджетной классификации Российской Федерации <*> и символов банковской отчетности.

---

<*> Далее БК РФ.

5. Осуществление операций по лицевым счетам производится на основании действующих нормативных документов Министерства финансов Российской Федерации и нормативных актов Центрального банка Российской Федерации, согласованных с Министерством финансов Российской Федерации.

6. При финансировании расходов федерального бюджета органы федерального казначейства осуществляют следующие функции:

• открывают в установленном порядке распорядителям ассигнований лицевые счета для учета движения денежных средств;
• производят записи в лицевых счетах на основании надлежаще оформленных расчетно-денежных документов (реестров, платежных поручений, чеков) установленной формы;
• получают ежедневно из банка выписки со своего текущего бюджетного счета, открытого на лицевом счете 99 балансового счета 120 «Средства федерального бюджета» <*>, с приложенными к нему платежными документами по проведенным расчетно-кассовым операциям;

---

<*> Далее текущие бюджетные счета.

• выдают по мере совершения операций обслуживаемым распорядителям ассигнований выписки из лицевых счетов;
• составляют ведомости оборотов и остатков по лицевым счетам;
• оформляют платежно-расчетные документы;
• ведут журналы учета платежных поручений, чеков, отказов от акцепта, картотеку по каждому распорядителю ассигнований;
• обеспечивают предварительный, текущий и последующий контроль за целевым использованием средств федерального бюджета строго в соответствии с утвержденными сметами расходов владельцев лицевых счетов, другими документами, подтверждающими обоснованность расходов;
• выполняют другие функции, вытекающие из Положения о Федеральном казначействе Российской Федерации.

Органы федерального казначейства при переводе организаций на финансирование расходов через лицевые счета, открытые в органах федерального казначейства, в пятидневный срок со дня открытия лицевого счета сообщают об этом налоговым органам, отделениям Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации, Государственного фонда занятости населения Российской Федерации, Федерального фонда обязательного медицинского страхования по месту юридического адреса распорядителя ассигнований федерального бюджета. Ежегодно до 10 января представляют налоговым органам и отделениям государственных внебюджетных фондов список указанных организаций по состоянию на 1 января текущего года.

7. Финансовый (бюджетный) год на территории Российской Федерации устанавливается в 12 месяцев (с 1 января по 31 декабря).

Счетный период включает в себя финансовый год и льготный период после его завершения, составляющий один месяц, в течение которого завершаются операции по обязательствам, принятым в рамках исполнения бюджета.

Право организаций на расходование бюджетных ассигнований, предусмотренных по сметам текущего финансового года, прекращается по окончании счетного периода, после чего остатки неиспользованных бюджетных ассигнований по лицевым счетам закрываются органами федерального казначейства.

При этом лицевые счета закрываются органом федерального казначейства на основании платежного поручения владельца лицевого счета на перечисление остатка. Закрытие текущего бюджетного счета органа федерального казначейства в учреждении банка производится на основании заявления органа федерального казначейства, который должен представить платежное поручение на перечисление остатков неиспользованных средств по своему текущему бюджетному счету в доход федерального бюджета в установленном порядке.

II. ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ

8. Лицевые счета распорядителям ассигнований федерального бюджета открываются по мере перевода их на финансирование через органы федерального казначейства, что оформляется приказом Министерства финансов Российской Федерации и распоряжением Главного управления федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации.

9. Лицевые счета открываются по территориальному признаку, т.е. по юридическому адресу распорядителя ассигнований.

При этом средства, поступившие в органы федерального казначейства, предназначенные для финансирования расходов распорядителя ассигнований, находящегося на территории другого субъекта Российской Федерации, перечисляются на текущий бюджетный счет, открытый на лицевом счете 99 балансового счета 120 органа федерального казначейства по месту нахождения (юридическому адресу) распорядителя ассигнований, для открытия ему лицевого счета.

Открытие счета в органе федерального казначейства, обслуживающем другой административный район, допускается в исключительных случаях с разрешения руководителя вышестоящего органа федерального казначейства.

10. Для оформления открытия лицевых счетов распорядители ассигнований представляют в органы федерального казначейства следующие документы:

а) заявление на открытие счета по установленной форме;

б) заверенную нотариально или учредителем копию устава или положения организации;

в) карточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенную вышестоящей организацией или нотариально;

г) нотариально заверенную копию документа о государственной регистрации;

д) копию документа налогового органа о присвоении идентификационного номера налогоплательщика (ИНН).

При открытии лицевых счетов министерствам и ведомствам Российской Федерации, их главным управлениям, управлениям представляются только заявления на открытие лицевого счета и карточка с образцами подписей и оттиска печати.

По лицевым счетам, открытым на имя администрации субъекта Российской Федерации и муниципальных образований, представляется заявление на открытие лицевого счета, карточки с образцами подписей и печатей не представляются, за исключением случаев, когда осуществляется финансирование расходов, по которым распорядителями ассигнований являются администрации. В этом случае карточка оформляется в порядке, предусмотренном п. 21 настоящей Инструкции.

11. Об изменениях юридического адреса владелец лицевого счета обязан заявить в письменной форме органу федерального казначейства, в котором находится его лицевой счет.

Документы, посланные органом федерального казначейства по последнему известному ему адресу владельца лицевого счета, считаются врученными.

12. Об открытии лицевых счетов органы федерального казначейства в письменной форме ставят в известность распорядителей ассигнований.

Лицевой счет открывается главным бухгалтером органа федерального казначейства по разрешительной надписи руководителя органа федерального казначейства на заявлении распорядителя ассигнований.

Об открытии лицевого счета главным бухгалтером органа федерального казначейства производится запись в журнал регистрации лицевых счетов (форма 1-р) и отметка на копии устава (положения) о номерах открытых лицевых счетов.

13. Организации, которым открываются лицевые счета, представляют в органы федерального казначейства карточки с образцами подписей и оттиска печати.

Право первой подписи принадлежит руководителю организации, которой открывается счет, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем.

Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и уполномоченным им на то лицам.

14. Если обязанности главного бухгалтера возложены на должностных лиц с иным наименованием (начальник отдела, начальник управления и т.п.), то им также принадлежит право второй подписи. В этом случае в орган федерального казначейства представляется документ, подтверждающий, что указанные лица выполняют обязанности главного бухгалтера.

При отсутствии в штате должностей работников учета руководитель предоставляет право второй подписи другому должностному лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учета и составление отчетности. При этом владелец счета за подписью руководителя делает отметку на карточке с образцами подписей о том, что в штате отсутствует работник учета.

В этом случае вышестоящая организация при заверке карточки производит отметку в графе, отведенной для указания должностей, фамилий, подписей лиц, имеющих право второй подписи, об отсутствии в штате работников, которым может быть предоставлено право второй подписи. Если карточка заверяется нотариально, то представляется справка вышестоящей организации об отсутствии в штате работников, которым может быть предоставлено право второй подписи.

15. Карточка с образцами подписей и оттиска печати подписывается руководителем и главным бухгалтером организации, которой открывается счет. Если в штате организации нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем.

16. Если в штате нет работника учета или другого работника, на которого можно возложить ведение бухгалтерского учета, руководитель подписывает расчетно-денежные документы единолично.

17. Органы федерального казначейства не требуют предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку с образцами подписей.

18. В карточку организации, которой открывается счет, обязательно включается образец оттиска присвоенной ей печати (гербовой или негербовой). Применение печатей, предназначенных для других целей, например, «для пакетов», «для пропусков», не допускается.

19. При временном отсутствии печати у вновь созданной организации, а также в связи с реорганизацией, изменением наименования или подчиненности, изношенностью или утерей печати, руководитель органа федерального казначейства предоставляет владельцу счета необходимый срок для изготовления печати. Одновременно он определяет порядок оформления расчетно-денежных документов на время отсутствия печати, разрешая в зависимости от обстоятельств скреплять документы прежней печатью, либо печатью вышестоящей организации, находящейся в том же населенном пункте, либо представлять документы без оттиска печати.

В этих случаях главным бухгалтером органа федерального казначейства делается соответствующая отметка в карточке.

20. Карточка с образцами подписей и оттиска печати должна быть заверена. Она заверяется подписью руководителя или заместителя руководителя вышестоящей организации и присвоенной печатью или нотариально, а в населенных пунктах, где нет нотариальных контор, — органом местного самоуправления.

21. По лицевым счетам, открытым на имя министерств, ведомств, их главных управлений, управлений, администраций субъектов Российской Федерации и муниципальных образований карточки подписываются руководителями и их заместителями, а также главными бухгалтерами этих организаций и скрепляются оттиском печати (в графе, отведенной для оттиска образца печати). Никакой дальнейшей заверки не требуется.

22. В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи. При смене руководителя или главного бухгалтера (должностного лица, выполняющего обязанности главного бухгалтера) организации, которой открыт лицевой счет, вышестоящая организация обязана сообщить об этом органу федерального казначейства.

23. Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтера организации остаются прежние, то дополнительной заверки такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи главного бухгалтера органа федерального казначейства или его заместителя после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке. Старая карточка хранится в деле по юридическому оформлению счета.

24. При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера дополнительно представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией либо нотариально.

25. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем или главным бухгалтером соответственно, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером, скрепляется оттиском печати и дополнительной заверки не требует.

26. Карточка с образцами подписей и оттиска печати представляется в орган федерального казначейства в двух экземплярах, один из которых находится в операционных частях органов федерального казначейства, другой хранится в деле по юридическому оформлению счета.

Дополнительные экземпляры могут быть истребованы от организаций, имеющих в данном органе федерального казначейства более одного лицевого счета, если это необходимо по условиям размещения операционных частей органов федерального казначейства. При этом дополнительные экземпляры заверяются главным бухгалтером органа федерального казначейства или его заместителем после сличения с основными экземплярами карточек. Заверки дополнительных экземпляров вышестоящей организацией или в нотариальном порядке не требуется.

27. В карточке с образцами подписей указывается номер лицевого счета. Если представляются дополнительные экземпляры карточек, то в них указываются номера других соответствующих лицевых счетов.

28. При переоформлении лицевого счета в связи с реорганизацией организация представляет в орган федерального казначейства документы, указанные в п. 10 настоящей Инструкции, и копию документа о реорганизации.

29. При изменении наименования организации, не вызванном реорганизацией, а также при изменении подчиненности, в орган федерального казначейства представляются заявление владельца лицевого счета, уведомляющее об изменениях, и документы, указанные в п. 10.

Указанные документы должны быть представлены в течение месяца со дня реорганизации, переименования или изменения подчиненности.

30. По истечении месяца со дня реорганизации, переименования или изменения подчиненности финансирование расходов приостанавливается до предоставления распорядителем ассигнований соответствующих документов.

31. При переоформлении лицевого счета в связи с ликвидацией организации в орган федерального казначейства представляются документ о ликвидации организации с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и заверенная карточка с образцами подписей и оттиска печати ликвидкома, а в случае отсутствия такой печати — с оттиском печати той организации, которая создала ликвидком.

32. При передаче лицевого счета в другой орган федерального казначейства одновременно передаются по описи все документы по юридическому оформлению счета.

33. Лицевые счета организаций закрываются органом федерального казначейства:

а) по заявлению владельца лицевого счета;

б) при ликвидации;

в) по решению органа, создавшего предприятие, учреждение;

г) при отсутствии средств на лицевом счете в течение шести месяцев, за исключением учреждений, состоящих на бюджете, счета которых в этом случае не подлежат закрытию.

В случаях, предусмотренных в литере «г» настоящего пункта, орган федерального казначейства обязан за 10 дней письменно предупреждать о закрытии лицевого счета владельца счета и его вышестоящую организацию.

34. В случае закрытия лицевого счета, а также при изменении наименования организации либо номера лицевого счета владелец счета обязан возвратить органу федерального казначейства чековые книжки с оставшимися неиспользованными чеками и корешками при заявлении, в котором указываются номера возвращенных неиспользованных чеков. Если лицевой счет закрывается, то в этом заявлении должно содержаться также подтверждение владельцем лицевого счета остатка средств на счете на день закрытия.

Если при закрытии лицевого счета в соответствии с литерой «г» будет установлено, что организация ликвидирована, заявление, подтверждающее остаток средств на счете на день закрытия, и чековые книжки с оставшимися неиспользованными чеками и корешками представляются органу федерального казначейства ликвидационной комиссией.

III. ПОРЯДОК ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ОРГАНОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА И ВЛАДЕЛЬЦЕВ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ

35. Органы федерального казначейства в соответствии с действующим законодательством, настоящей Инструкцией и заключенными с владельцами лицевых счетов договорами:

• обеспечивают финансирование расходов федерального бюджета в пределах лимитов, доведенных Главным управлением федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации согласно утвержденным в установленном порядке сметам расходов учреждений и организаций, объемам финансирования федеральных и целевых программ, трансфертов населению и субъектам Российской Федерации, дотаций, субвенций, ссуд и др.;
• производят учет операций по зачислению денежных средств на лицевые счета распорядителей ассигнований в соответствии с реестрами Главного управления федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации;
• производят учет операций по списанию средств с лицевых счетов по платежным поручениям и чекам владельца, инкассовым поручениям, отраженным в выписках учреждения банка, согласно утвержденным сметам расходов в пределах имеющихся на лицевом счете средств;
• обеспечивают выдачу денежных средств на выплату заработной платы и другие необходимые выплаты в наличной форме;
• выдачу распорядителям ассигнований выписок о движении средств на лицевых счетах по мере совершения операций.

36. Органы федерального казначейства производят безакцептное списание денежных средств с лицевых счетов владельцев в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

37. Органы федерального казначейства обязаны:

• обеспечивать тайну операций по лицевым счетам распорядителей ассигнований;
• предоставлять информацию третьим лицам о движении денежных средств на лицевых счетах только в случаях, предусмотренных законом;
• своевременно информировать владельцев лицевых счетов об изменении порядка исполнения федерального бюджета, консультировать по вопросам применения правил безналичных расчетов, сопутствующего документооборота и вопросов, возникающих в процессе расчетного обслуживания.

38. Владельцы лицевых счетов обязаны:

• предоставить в органы федерального казначейства документы, необходимые для открытия лицевых счетов, смету расходов до начала финансирования расходов из федерального бюджета;
• своевременно вносить изменения в смету расходов и использовать средства федерального бюджета строго по целевому назначению;
• соблюдать порядок оформления платежных документов при финансировании расходов из федерального бюджета.

39. Орган федерального казначейства имеет право:

• требовать от владельца лицевого счета правильности оформления платежных поручений на перечисление средств;
• осуществлять операции по лицевым счетам в пределах имеющихся остатков средств;
• приостанавливать или прекращать финансирование в случае непредоставления соответствующих документов или отчетности об использовании средств;
• проверять целевое использование выданных денежных средств и произведенных платежей.

40. Владелец лицевого счета имеет право:

• распоряжаться денежными средствами, находящимися на лицевых счетах, в соответствии с действующим законодательством, инструкциями Министерства финансов Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации;
• получать от органа федерального казначейства необходимую информацию по движению средств федерального бюджета на лицевом счете;
• контролировать своевременность зачисления и перечисления средств с лицевого счета.

41. В случае нарушения органами федерального казначейства правил настоящей Инструкции владелец лицевого счета вправе обжаловать их действия в вышестоящем органе федерального казначейства.

В случае неправильного списания денежных средств или неправильного зачисления их на лицевой счет владельца, орган федерального казначейства несет ответственность в соответствии с действующим законодательством, если не будет установлено, что такие выдачи или зачисления средств произошли по вине распорядителя ассигнований.

IV. ПОРЯДОК УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ЛИЦЕВЫМ СЧЕТАМ

42. Финансирование расходов федерального бюджета осуществляется в соответствии с законами о федеральном бюджете на соответствующий год и производится в сроки и в размерах, устанавливаемых Правительством Российской Федерации.

После утверждения закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год Министерство финансов Российской Федерации в двухнедельный срок доводит до главных распорядителей бюджетных ассигнований поквартальное распределение предусмотренных им бюджетных ассигнований. Главные распорядители бюджетных ассигнований в двухнедельный срок после получения поквартального распределения бюджетных ассигнований доводят объемы бюджетных ассигнований до получателей бюджетных ассигнований.

Финансирование расходов распорядителей ассигнований федерального бюджета производится в строгом соответствии с назначениями, расчетами, утвержденными сметами расходов с учетом изменений, внесенных в установленном порядке.

43. Финансирование федеральных программ, выдача бюджетных ссуд, проведение межбюджетных расчетов, финансирование других федеральных мероприятий производится в соответствии с суммами, доведенными реестрами Главным управлением федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации.

44. Операции по лицевым счетам регулируются действующим законодательством и правилами настоящей Инструкции и производятся по расчетно-денежным документам установленных форм.

На лицевых счетах организаций производится учет операций по основной деятельности, а также связанных с капитальными вложениями и капитальным ремонтом.

Документы на списание средств принимаются от владельцев лицевых счетов только при наличии средств на счетах. Исключение составляют исполнительные документы на списание денежных средств в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

Средства федерального бюджета, находящиеся на текущем бюджетном счете органа федерального казначейства, не могут быть списаны учреждением банка с указанного счета по решению суда или в случаях, установленных законом, без предварительного акцепта органа федерального казначейства.

При наличии средств на лицевом счете инкассовые поручения акцептуются органом федерального казначейства и исполняются в установленном порядке.

Поступающие в учреждение банка инкассовые поручения налоговых органов, иные инкассовые поручения в случаях, установленных законом, инкассовые поручения с приложенными к ним исполнительными документами судов на взыскание в бесспорном порядке средств с лицевых счетов организаций подлежат предварительному акцепту органом федерального казначейства.

При расчетах в порядке предварительного акцепта орган федерального казначейства в течение трех рабочих дней после поступления инкассового поручения представляет в учреждение банка заявление об отказе от акцепта частично или полностью по причине отсутствия денежных средств на лицевом счете организации, в отношении которой поступило инкассовое поручение. При этом инкассовое поручение помещается органом федерального казначейства в картотеку и исполняется по мере поступления финансирования в порядке очередности платежей, установленном действующим законодательством.

45. Органы федерального казначейства, исходя из содержания документа, проверяют, не производятся ли владельцем счета операции, не соответствующие характеру деятельности, предусмотренной уставом данной организации, нарушающие целевое использование бюджетных ассигнований, установленные правила расчетов либо относящиеся к непредусмотренным законом авансовым платежам и затратам на капитальные вложения.

Орган федерального казначейства отказывает в приеме чека или платежного поручения и не несет ответственности за этот отказ, если документ, подписи, оттиск печати или надписи на нем будут признаны сомнительными.

Орган федерального казначейства не несет ответственности за выплату денег по утерянному или похищенному чеку, если эта выплата произведена до получения органом федерального казначейства извещения владельца лицевого счета об утере или хищении чека.

Равным образом орган федерального казначейства не несет ответственности за правильность содержащихся в расчетных документах сведений и арифметических расчетов.

Убыток, который произойдет вследствие оплаты чека или платежного поручения с подложными подписями, подложной печатью или подложным текстом, несет владелец лицевого счета, если в установленном порядке не будет доказана вина органа федерального казначейства.

46. Органы федерального казначейства высылают или выдают владельцам лицевых счетов выписки из их счетов в сроки, установленные по согласованию с владельцами счетов. В каждой выписке указывается остаток средств на лицевом счете.

Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним владельцы счетов обязаны направлять в органы федерального казначейства в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.

47. Справки по операциям и лицевым счетам организаций могут выдаваться самим организациям, их вышестоящим органам, судам, следственным органам, арбитражным судам, Счетной палате Российской Федерации, органам налоговой полиции, налоговым органам, таможенным органам в случаях, предусмотренных законодательством.

48. Владелец лицевого счета обязан письменно сообщить органу федерального казначейства не позднее чем через 5 дней после вручения выписок о суммах, ошибочно записанных в кредит или дебет счета. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по счету и остаток средств на лицевом счете считаются подтвержденными.

При обнаружении ошибочных записей, произведенных органом федерального казначейства по лицевым счетам, орган федерального казначейства вправе вносить исправительные записи по счету в пределах текущего финансового года без согласия его владельца, причем списание сумм производится в порядке установленной очередности. При обнаружении ошибочной записи по лицевому счету производится проверка правильности отражения данной операции по текущему бюджетному счету органа федерального казначейства и при необходимости принимаются меры к ее устранению в установленном порядке.

49. В случае утери владельцем счета выписки из лицевого счета ее дубликат может быть выдан по письменному заявлению с разрешения руководителя (заместителя руководителя) органа федерального казначейства <*>.

---

<*> Далее ОФК.

50. На лицевых счетах учет операций по финансированию производится только на основании реестров.

Зачисление на лицевые счета средств, не относящихся к финансированию расходов федерального бюджета, не допускается. Полученные средства от предпринимательской деятельности, местных органов власти и другие поступления, не относящиеся к финансированию из федерального бюджета, должны учитываться на расчетных и других счетах организаций.

51. Лицевые счета ведутся на бланках установленной формы в двух экземплярах. Второй экземпляр является выпиской из лицевого счета и предназначается для выдачи или отсылки обслуживаемой организации.

52. До начала финансирования расходов из федерального бюджета распорядители ассигнований представляют в органы федерального казначейства утвержденные в установленном порядке сметы расходов и кассовые заявки на выдачу денежной наличности.

V. ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ РАСЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ

53. Расчеты по безналичным операциям с лицевых счетов оформляются платежными поручениями. Платежные поручения оформляются и представляются на оплату в ОФК владельцами лицевых счетов.

54. Порядок осуществления расчетов платежными поручениями регулируется законом, а также утвержденными в соответствии с ним нормативными документами Центрального банка Российской Федерации и настоящей Инструкцией.

55. Платежные поручения должны содержать:

а) номер платежного поручения, число, месяц, год его выписки. Число указывается цифрами, месяц — прописью, год — цифрами;

б) наименование ОФК, его идентификационный номер;

в) номер текущего бюджетного счета и наименование банка ОФК;

г) наименование распорядителя ассигнований, номер его лицевого счета в ОФК, идентификационный номер;

д) наименование получателя средств, его идентификационный номер и номер счета в банке, наименование банка и номер банка получателя;

е) назначение платежа;

ж) сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;

з) очередность платежа.

Допускается рациональное сокращение наименования распорядителя ассигнований.

Реквизиты, поименованные в литере «г», проставляются в скобках после указания всех необходимых реквизитов соответствующего ОФК. При этом учреждение банка не проверяет наличие и правильность указания реквизитов владельца лицевого счета.

Платежные поручения действительны в течение десяти дней, не считая дня их составления.

56. Платежными поручениями могут производиться:

а) расчеты за товары и услуги:

• платежи за полученные товары и оказанные услуги при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного или другого документа, подтверждающего отпуск товара, оказание услуг или товаров, оставленных на ответственном хранении у поставщика;
• плановые платежи за товары и услуги;
• предварительная оплата;
• погашение кредиторской задолженности при наличии в поручении ссылки на характер задолженности;
• оплата неотфактурованных поставок;
• оплата претензий по качеству, неустойки, штрафов, пени и иных претензий за нарушение обязательств по договору поставки, подряда, другим хозяйственным договорам;
• платежи по решению арбитража или суда со ссылкой на дату решения и номер дела;
• ежемесячное перечисление средств за вневедомственную и пожарную охрану;

б) расчеты по нетоварным операциям:

• платежи в бюджет;
• платежи в доход государственных внебюджетных фондов;
• платежи в возврат средств, полученных в порядке оказания временной финансовой помощи;
• перечисление средств на капитальное строительство и капитальный ремонт;
• перечисление в погашение банковских ссуд в случаях, предусмотренных договором;
• перечисление средств подрядным организациям в виде аванса на покрытие плановых затрат по незавершенному производству строительно-монтажных работ;
• перечисление средств на финансирование затрат по строительству и ремонту жилых домов и объектов культурно-бытового назначения;
• авансовые платежи в случаях, предусмотренных решениями правительства.

в) расчеты с субъектами Российской Федерации и муниципальными образованиями.

57. Под предварительной оплатой понимается оплата товаров или услуг, готовых к отгрузке (отпуску, оказанию) покупателям (заказчикам) и отгружаемых (вывозимых, оказываемых) не позднее трех рабочих дней со дня получения платежа. Перечисление аванса под видом предварительной оплаты не допускается.

58. Платежные поручения выписываются владельцем лицевого счета с использованием технических средств в один прием под копирку или путем размножения подлинников в необходимом количестве экземпляров.

59. В связи с переводом распорядителей бюджетных ассигнований на финансирование расходов федерального бюджета через лицевые счета, открытые в территориальных органах федерального казначейства, первый экземпляр платежного поручения подписями распорядителя бюджетных ассигнований и оттиском его печати не оформляется. Указанная процедура производится на втором экземпляре платежного поручения.

60. Первый экземпляр платежного поручения оформляется подписями руководителя и главного бухгалтера (их заместителей) и печатью ОФК. Указанный экземпляр платежного поручения является основанием для учреждения банка на списание средств с текущего бюджетного счета ОФК и передается в учреждение банка вместе с необходимым количеством экземпляров.

Второй экземпляр оформляется подписями должностных лиц и оттиском печати организации — владельца лицевого счета.

61. Поступившие в ОФК от распорядителей ассигнований платежные поручения принимаются отделом платежей и подлежат проверке на правильность оформления, наличие подписей и оттиска печати образцам в карточке владельца счета, наличие и правильность необходимых реквизитов, идентичность сумм прописью и цифрами, соответствие назначения платежа смете расходов и деятельности владельца счета, правильность указания кодов Бюджетной классификации и т.д. При этом владелец счета прилагает документы, служащие основанием платежа, — счет, договор и др., которые после проверки возвращаются владельцу.

После завершения проверки поступивших платежных поручений и принятых к исполнению на оборотной стороне второго экземпляра отдел платежей ставит штамп «Проверено», указав в нем дату приемки платежного поручения и подпись лица, проводившего его проверку. Затем платежные поручения по каналу связи локальной сети отправляются на монитор операционного отдела (бухгалтерии) с одновременной передачей последнему и всех экземпляров платежных поручений.

62. Операционный отдел ОФК, получив от отдела платежей платежные поручения, сверяет в них подписи и оттиск печати распорядителя бюджетных ассигнований с образцами подписей и оттиском печати на карточках, проверяет правильность указанного лицевого счета отделения федерального казначейства, номер МФО уполномоченного банка и другие реквизиты. После завершения проверки первый экземпляр платежного поручения передается руководству ОФК на подпись. Подписи руководителя и главного бухгалтера или других лиц, имеющих на это право, скрепляются печатью ОФК.

63. В конце операционного дня на все принятые и правильно оформленные платежные поручения составляется реестр платежных поручений в двух экземплярах. Реестр служит накопительным документом, регистрирующим платежные поручения в хронологическом порядке по мере их поступления и принятия к исполнению. Реестр подписывает руководитель ОФК и главный бухгалтер или другие лица, имеющие на это право. Их подписи скрепляются печатью ОФК.

64. К реестру прикладываются платежные поручения в необходимом количестве экземпляров по каждому платежу. Второй и последний экземпляры платежных поручений остаются в ОФК. Реестр с приложенными к нему платежными поручениями передается в учреждение уполномоченного банка.

65. Учреждение уполномоченного банка оплачивает полученные платежные поручения с текущего бюджетного счета ОФК балансового счета 120, лицевой счет 99 и на следующий день выдает ОФК выписку из его счета и по одному экземпляру реестра и платежных поручений с оттиском своего штампа и подписью. На основании полученной выписки банка о произведенной оплате платежных поручений операционный отдел списывает оплаченные суммы с лицевых счетов распорядителей бюджетных ассигнований. Вместе с выпиской из лицевого счета распорядителя бюджетных ассигнований последнему передается экземпляр платежного поручения с подписью операциониста и штампом ОФК. Указанные отметки производятся ответственным работником операционного отдела ОФК на последнем экземпляре платежного поручения, ранее оставленном в этом отделе.

66. Платежное поручение с подписями и оттиском печати распорядителя бюджетных ассигнований прикладывается к лицевому счету клиента как основание на совершение произведенной операции. Экземпляр платежного поручения, поступившего из банка с его отметками, прикладывается к выписке по текущему бюджетному счету ОФК и является подтверждающим документом, свидетельствующим о том, что поручение клиента выполнено.

67. Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются законодательством, утвержденными в соответствии с ним нормативными документами Центрального банка Российской Федерации и настоящей Инструкцией.

68. Бланки чековых книжек для получения наличных денег ОФК получает бесплатно в уполномоченном учреждении банка на основании сводного заявления, составленного по заявлениям владельцев лицевых счетов. Полученные в учреждениях банка чековые книжки ОФК выдает распорядителям ассигнований бесплатно.

Бланки чековых книжек являются документами строгой отчетности. Полученные в учреждении банка бланки чековых книжек подлежат регистрации в журнале учета денежных чековых книжек.

Срок действия чековой книжки устанавливается в пределах финансового года и прекращается по окончании счетного периода.

69. Чек на получение наличных денежных средств — это составленное на специальном бланке письменное поручение распорядителя ассигнований произвести выдачу определенной суммы наличных денег.

Чеки выписываются от руки чернилами или пастой шариковой ручки. Помарки, подчистки, исправления в чеках не допускаются.

Чеки действительны в течение десяти дней, не считая дня их выписки. Номер чека должен соответствовать номеру и серии чековой книжки, зарегистрированной в карточке с образцами подписей и оттиском печати.

70. Чеки на выдачу средств со счетов должны иметь установленные подписи, а также оттиск печати владельца счета. Пользование факсимиле не допускается.

Чеки, выдаваемые владельцами лицевых счетов, могут быть только именными. По именному чеку деньги выплачиваются только тому лицу, которое указано в чеке. Не допускается выплата денег по именному чеку главному бухгалтеру.

Владелец счета обязан указывать на обороте денежных чеков назначение сумм. Сведения о назначении платежа на обороте денежных чеков заверяются подписью чекодателя.

71. Чек может быть принят только в том случае, если он выдается от имени того распорядителя ассигнований, на которого оформлена денежная чековая книжка. Передавать чеки другим организациям и лицам запрещается.

Расчеты с рабочими и служащими по заработной плате, премиям, командировочным, хозяйственным расходам и т.п. владелец лицевого счета обязан производить через своего кассира или лицо, исполняющее обязанности кассира. Выдавать чеки отдельным работникам, не уполномоченным осуществлять обязанности кассира, для получения ими денег запрещается.

72. Чеки выписываются в момент установления суммы, необходимой для получения наличных денежных средств. Запрещается подписание незаполненных бланков чеков.

Если работник ОФК обнаружит у владельца лицевого счета такие бланки, то он обязан изъять их и сообщить об этом руководителю ОФК.

73. Ответственность за неправильное использование чеков, убытки в результате утери или хищения чековой книжки либо отдельных чеков, а также вследствие злоупотреблений со стороны лиц, уполномоченных на подписание чеков, несет владелец лицевого счета, которому выдана чековая книжка.

Владелец чековой книжки обязан систематически проверять правильность использования уполномоченными им лицами чеков и соответствие полученных по чекам наличных денежных средств приходу по кассе организации.

О такой проверке должна быть сделана отметка за подписью главного бухгалтера организации — чекодателя или его заместителя на обороте корешка выданного чека.

Владелец книжки обязан также сверять суммы в корешках чеков, израсходованных из книжек, с получаемыми от органов федерального казначейства выписками из лицевого счета.

VI. ВЫДАЧА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

74. Выдача наличных денежных средств с лицевых счетов осуществляется через учреждения банков на основании договоров, заключенных между органом федерального казначейства и банком.

Выдача наличных денежных средств осуществляется учреждением банка с текущего бюджетного счета ОФК, открытого на балансовом счете 120, лицевой счет 99, на основании именных денежных чеков организаций, которым открыты лицевые счета. При этом чеки на получение наличных денег акцептуются должностными лицами органа федерального казначейства, в котором открыты данные лицевые счета.

Акцепт чеков производится должностными лицами ОФК, имеющими право первой и второй подписи документов по текущему бюджетному счету ОФК, и скрепляется печатью ОФК.

Акцепт производится с левой стороны на обороте чека. При акцепте чека необходимо обеспечить, чтобы печать и подписи руководителя и главного бухгалтера отделения не перешли через отрывное поле контрольной марки чека.

75. Организации с переходом на финансирование через лицевые счета представляют в ОФК кассовые заявки на текущий квартал и заявления на выдачу чековых книжек. Отдел платежей (расходов) ОФК сверяет поступившие кассовые заявки с назначениями, предусмотренными в утвержденных сметах расходов. Принятые кассовые заявки обобщаются в сводную кассовую заявку ОФК, которая представляется банку.

Поступившие от организаций заявления на выдачу денежных книжек проверяются уполномоченным работником операционного отдела ОФК на правильность заполнения и соответствие подписей и оттиска печати на них имеющимся образцам в карточке. После проверки всех заявлений владельцев счетов составляется сводное заявление от имени ОФК. Сводное заявление подписывают руководитель и главный бухгалтер ОФК либо их заместители, уполномоченные распоряжаться средствами текущего счета ОФК. Заявление передается в банк на бланке формы 0401017. В соответствии с поступившим заявлением банк выдает ОФК необходимое количество денежных чековых книжек.

Количество книжек должно соответствовать числу лицевых счетов, открываемых распорядителями ассигнований, имеющих право на получение наличных денег.

76. Перед выдачей денежной чековой книжки владельцу счета уполномоченный работник операционного отдела ОФК проверяет наличие всех чеков в книжке и проставляет на всех чеках реквизиты, подлежащие обязательному заполнению до выдачи книжки: наименование владельца лицевого счета, наименование ОФК, (там, где указывается — наименование учреждения банка), номер лицевого счета владельца. Номера чеков записываются в карточки с образцами подписей, после чего чековая книжка выдается получателю.

77. По мере потребности в денежной наличности организация за день до представления чека (до 12 часов дня) представляет в отдел платежей (расходов) ОФК письменную заявку. В порядке исключения заявка может быть принята по телефону. В поданной заявке организация указывает цели расходования наличных денежных средств, номер лицевого счета и сумму денежных средств к получению. Отдел платежей при приеме заявки удостоверяется в наличии средств на лицевом счете, а также в соответствии назначения платежа утвержденной смете расходов. Если сумма заявки превышает 200 млн. рублей, она представляется в отдел платежей за два дня до представления чека. Принятая заявка регистрируется в специальном журнале.

В конце операционного дня, установленного для ОФК, письменная сводная заявка на денежную наличность передается в учреждение банка.

78. В день получения наличных денежных средств владельцы счетов передают денежный чек в отдел платежей ОФК. Отдел платежей (расходов) сверяет сумму чека и цели расхода наличных денежных средств с ранее поданной заявкой. При отсутствии расхождений чек передается в операционный отдел (бухгалтерию) ОФК, где проверяется правильность заполнения чека, тождественность подписей и оттиска печати с карточкой; соответствие суммы, проставленной цифрами и указанной прописью; наличие расписки в получении наличных денег и сведений о предъявлении паспорта или другого документа, удостоверяющего личность получателя наличных денег.

79. Принятый к оплате чек операционный отдел передает на акцепт должностным лицам ОФК, имеющим право второй, а затем первой подписи документов по текущему счету ОФК.

После завершения проверки и акцепта чек, оформленный к оплате через кассу учреждения банка, возвращается получателю, на имя которого он выписан, по предъявлению паспорта или другого документа, удостоверяющего личность, под расписку в журнале регистрации акцептованных чеков формы 111. Журнал ведется операционным отделом.

80. По окончании операционного времени ОФК, установленного для приемки документов от организаций, записи в журнале формы 111 подсчитываются и передаются оператору для их проведения по лицевым счетам распорядителей ассигнований. На общую сумму акцептованных чеков выписывается сводный чек ОФК, на основании которого учреждение банка производит списание денежных средств с текущего счета ОФК. Одновременно составляется реестр денежных чеков, подлежащих оплате с текущего бюджетного счета ОФК. Оформленный чек и реестр денежных чеков передаются в этот же день в учреждение банка. Операционный работник банка проверяет соответствие суммы, указанной в чеке ОФК, итогу сумм, выданной наличности по акцептованным чекам организаций. Принятый к исполнению чек проводится банком по текущему бюджетному счету ОФК, а акцептованные чеки организаций кассир банка возвращает представителю ОФК.

81. На следующий день ОФК получает от банка выписку со своего текущего бюджетного счета. На основании полученной выписки и акцептованных чеков отдел платежей и операционный отдел ОФК списывают выданные суммы денежной наличности с лицевых счетов распорядителей ассигнований в расход. Указанные суммы с текущего дня в программе «Операционный день» переносятся в архив.

82. Организации при получении заработной платы за вторую половину месяца на верхнем поле оборотной стороны денежного чека указывают сумму начисленной заработной платы и выплат социального характера за месяц в тысячах рублей.

Аналогично итоговая сумма средств на потребление указывается в сводном чеке при его выписке ОФК за соответствующий период.

83. Возврат неиспользованных наличных денежных средств осуществляется владельцем лицевого счета путем их сдачи в учреждение банка. При этом в объявлении на сдачу наличных денег, кроме установленных банковскими правилами реквизитов, проставляется наименование владельца и номер лицевого счета. Принятые учреждением банка денежные средства зачисляются на текущий бюджетный счет ОФК. По получении выписки банка операционный отдел ОФК производит записи в соответствующем лицевом счете на основании квитанции на сдачу наличных денег.

Лимит наличных денег в кассе владельца лицевого счета устанавливает ОФК по согласованию с учреждением банка.

VII. ДОКУМЕНТООБОРОТ

84. Организация документооборота устанавливается таким образом, чтобы обеспечить своевременное оформление поступающих расчетно-денежных документов и отражение их в бухгалтерском учете по лицевым счетам с составлением ежедневного баланса.

Для регулирования операционной нагрузки в ОФК устанавливается график приема документов и утверждается распределение обязанностей.

85. Организации, которым открыты лицевые счета в органах федерального казначейства, представляют последнему расчетно — денежные документы (платежные поручения, чеки) на финансирование своих расходов в соответствии с утвержденной сметой. Лимиты бюджетных средств и их бюджетное назначение доводятся до владельцев лицевых счетов органами федерального казначейства.

86. Прием, оформление и отражение по счетам бухгалтерского учета расчетно-денежных документов производится в день их поступления в орган федерального казначейства в течение первой половины рабочего дня в операционный день. Операционным днем считается рабочее время до 12 часов дня. Операции по расчетно-денежным документам, поступившим в ОФК по окончании операционного дня, производятся по лицевым счетам следующим рабочим днем.

На всех платежных документах, поступивших в ОФК в обязательном порядке, ставится штамп ОФК с указанием даты того дня, в котором они должны быть оплачены, за исключением платежных документов, помещаемых в картотеку.

Прием расчетно-денежных документов от распорядителей ассигнований в течение операционного дня производится непосредственно специалистом отдела платежей либо другим учетно — операционным работником.

87. После завершения проверки на все поступившие в ОФК в течение операционного дня расчетно-денежные документы (платежные и инкассовые поручения, чеки на получение наличных денег) составляются сводные реестры по каждому виду документов, а также сводные платежное и инкассовые поручения. Реестр и сводное поручение составляются операционным отделом в двух экземплярах, подписываются руководителем и главным бухгалтером ОФК (или их заместителями, чьи подписи представлены в банк) и заверяются печатью.

Оформленный реестр с приложенными расчетно-денежными документами передается учреждению банка для совершения банковских операций. Передача расчетно-платежных документов и реестров производится до окончания операционного дня учреждения банка в день их поступления.

После оплаты платежных документов учреждение банка представляет отделению федерального казначейства выписку из его текущего бюджетного счета, второй экземпляр реестра и сводного поручения и третьи экземпляры платежных и инкассовых поручений.

Поступившая из учреждения банка выписка из текущего бюджетного счета ОФК проверяется на предмет того, все ли платежи прошли оплату и нет ли возврата. Если выписка соответствует реестру, операционный отдел (бухгалтерия) ОФК проводит списание этих сумм с лицевых счетов распорядителей ассигнований.

88. Оплата всех расчетно-денежных документов владельцев лицевых счетов, включая выплату заработной платы, расчеты с бюджетом, государственными внебюджетными фондами, другие платежи, производится с их лицевых счетов в пределах имеющихся средств, с соблюдением законодательства в части очередности платежей и календарной очередности поступления расчетных документов.

89. Органы федерального казначейства ежедневно получают от учреждений банков выписки по текущему бюджетному счету с приложенными к ним платежными документами (платежными, инкассовыми поручениями, мемориальными ордерами, квитанциями на сдачу наличных денег) по произведенным расчетно-кассовым операциям.

При получении выписки банка ОФК производит списание и зачисление соответствующих денежных сумм по лицевым счетам и готовит выписки из лицевых счетов распорядителей ассигнований. Операционный отдел выдает по каждому лицевому счету выписку в двух экземплярах.

Ежедневно (по мере совершения операций) ОФК выдает обслуживаемым организациям первые экземпляры выписок из лицевых счетов и последние экземпляры платежных и инкассовых поручений по каждой записи с отметкой операционного отдела (бухгалтерии).

В лицевой счет заносятся сведения о дате операции, номере документа и номере лицевого счета, сумме операции, а также об общей сумме оборотов по дебету и кредиту за день и суммах входящего и исходящего остатка. Дата указывается один раз при записи первой операции текущего дня.

Выписки из лицевых счетов оформляются подписью работника ОФК, которому поручается единолично оформлять и подписывать расчетно — денежные документы по выполняемому кругу операций. Ответственными исполнителями считаются также и другие работники, на которых возложено выполнение операций, связанных с контролем и отражением в учете банковских операций.

Выписки и платежные документы к ним выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.

90. По окончании месяца документы по ведению лицевых счетов брошюруются в пачки в возрастающем порядке их номеров и помещаются в текущий архив.

VIII. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ

91. Зачисление поступивших от вышестоящего органа федерального казначейства денежных средств на текущий бюджетный счет органа федерального казначейства производится учреждением банка на основании платежных поручений и реестров. В целях оперативности указанные документы могут передаваться в отделения по факсу или модему.

Поступившие в отделение документы подвергаются проверке, после чего принимаются к учету .

92. С реестрами работают специалисты отдела платежей (расходов), а с платежными поручениями — работники операционного отдела (бухгалтерии). После введения необходимой информации в соответствующие программы («Смета» и «Операционный день») выписка банка по текущему бюджетному счету отделения вместе с платежными документами передается в бухгалтерию отделения.

93. Проверенные и принятые бухгалтерией к учету документы систематизируются в хронологическом порядке по датам совершения операций в накопительной ведомости по движению средств на бюджетных счетах (форма 381). Накопительная ведомость служит регистром аналитического учета. Записи в накопительную ведомость производятся ежедневно. Каждой графе накопительной ведомости присваивается соответствующий главный раздел и подраздел БК РФ. Выписки банка заносятся в накопительную ведомость в разрезе главных разделов и подразделов БК РФ с подсчетом оборотов за месяц и выведением остатков.

94. По окончании месяца на сумму поступивших из федерального бюджета денежных средств составляется мемориальный ордер 1 (форма 274) и в бухгалтерском учете делается запись по дебету субсчета 012 «Текущий счет федерального бюджета» и кредиту субсчета 065 «Взаимные расчеты с органами федерального казначейства». Мемориальные ордера регистрируются в книге (форма 1-ф) «Журнал-главная». Записи в ней производятся по мере составления мемориальных ордеров. Разноска мемориальных ордеров производится по субсчетам. Сумма мемориального ордера записывается сначала в графу «Сумма по ордеру», а затем в дебет и кредит соответствующих субсчетов. Сумма оборотов за месяц по всем субсчетам как по дебету, так и по кредиту должна быть равна итогу графы «Сумма по ордеру». Второй строкой после оборотов за месяц выводится остаток на начало следующего месяца по каждому субсчету.

95. По мере поступления денежных средств на текущий бюджетный счет ОФК, на основании полученной выписки из учреждения банка работники операционного отдела (бухгалтерии) производят их зачисление на лицевые счета организаций. На сумму зачисленных на лицевые счета денежных средств операционный отдел оформляет мемориальный ордер в двух экземплярах, в котором указывает назначение поступивших средств из федерального бюджета в разрезе экономической классификации расходов БК РФ.

96. Работа операционного отдела осуществляется в режиме программы «Операционный день». Весь перечень выходных форм (мемориальный ордер, выписка из лицевого счета, оборотно-сальдовая ведомость и т.д.) формируется на компьютере с распечаткой их на принтере. По каждому лицевому счету по совершению расчетно — платежных операций, по завершении операционного дня, работники операционного отдела (бухгалтерии) выдают выписки из лицевых счетов в двух экземплярах. Выписки из лицевых счетов, открытых в органах федерального казначейства, оформляются от имени этих ОФК. Один экземпляр выписки из лицевого счета и первый экземпляр мемориального ордера, подтверждающего поступление финансирования из федерального бюджета, с отметками ОФК передаются владельцу лицевого счета.

97. Под отметкой ОФК следует понимать штамп «Зачислено» с указанием даты и подписи лица, осуществившего данную операцию, на мемориальном ордере. Второй экземпляр мемориального ордера вместе с выпиской из лицевого счета передаются в бухгалтерию ОФК. В конце рабочего дня, после того как все операции по ведению лицевых счетов завершены, выдается распечатка оборотно-сальдовой ведомости движения денежных средств по всем лицевым счетам. Составленная оборотно-сальдовая ведомость передается в бухгалтерию ОФК, где все итоговые показатели данного регистра сверяются с выпиской учреждения банка по текущему бюджетному счету ОФК за этот же день. Сверке подлежат остатки на начало и конец рабочего дня и обороты по дебету и кредиту оборотно-сальдовой ведомости и выписки из текущего бюджетного счета ОФК.

98. На общую сумму разассигнованных по лицевым счетам денежных средств (на основании выписок из лицевых счетов, мемориальных ордеров и оборотно-сальдовой ведомости) составляется мемориальный ордер № 2. В бухгалтерском учете делается запись по дебету субсчета 014 «Текущие счета распорядителей ассигнований» и кредиту субсчета 064 «Расчеты с распорядителями бюджетных ассигнований». Мемориальный ордер № 2 разносится в книгу «Журнал-главная» в общем порядке.

99. В конце рабочего дня по всем лицевым счетам составляется оборотно-сальдовая ведомость. Основанием для осуществления записей на счетах бухгалтерского учета по расходованию средств с лицевых счетов является: оборотно-сальдовая ведомость, платежные поручения, чеки, квитанции на возврат наличных денежных средств. Перечисленные документы являются первичными документами бухгалтерского учета и хранятся в бухгалтерии ОФК.

100. На сумму произведенных кассовых расходов по лицевым счетам в бухгалтерском учете делается запись по дебету субсчета 064 «Расчеты с распорядителями бюджетных ассигнований» и кредиту субсчета 012 «Текущий счет федерального бюджета» и одновременно по дебету субсчета 020 «Расходы бюджета» и кредиту субсчета 014 «Текущие счета распорядителей ассигнований».

Запись производится в мемориальном ордере № 2 и является основанием для разноски в книгу «Журнал-главная».

101. К мемориальному ордеру № 2, кроме выписок из лицевых счетов и оборотно-сальдовой ведомости, прилагаются следующие документы:

по зачислению средств на лицевые счета распорядителей ассигнований — мемориальные ордера ОФК;

по расходованию средств с лицевых счетов — платежные и инкассовые поручения, чеки, квитанции на сдачу наличных денег.

102. Поступившие и зачисленные на лицевые счета организаций денежные средства, предназначенные на финансирование расходов федерального бюджета, используются в строгом соответствии с утвержденными сметами и бюджетными назначениями, указанными в реестрах.

103. Произведенные кассовые расходы по лицевым счетам должны быть ежемесячно подтверждены отчетными данными по форме 2-мфб «Отчет об исполнении сметы расходов учреждений, предприятий, финансируемых из федерального бюджета».

Организации, получающие средства федерального бюджета от органов федерального казначейства, представляют отчет по форме 2-мфб в ОФК, от которого получено финансирование, не позднее 5 числа следующего за отчетным месяца.

104. Порядок составления месячной отчетности об исполнении сметы расходов учреждений, предприятий и организаций, финансируемых из федерального бюджета, изложен в письме Министерства финансов Российской Федерации от 2 марта 1995 г. № 19. В объем данного отчета, представляемого органам федерального казначейства, включается движение только тех средств федерального бюджета, которые прошли по лицевым счетам распорядителей бюджетных ассигнований.

105. Выписки учреждения банка из текущего бюджетного счета ОФК по расходованию средств федерального бюджета заносятся в накопительную ведомость движения средств на бюджетных счетах форма 381 построчно, в разрезе главных разделов и подразделов БК РФ, с подсчетом оборотов за месяц и выведением остатков по каждому разделу. Зачисление средств на текущий бюджетный счет ОФК в накопительной ведомости (согласно выпискам учреждения банка) записывается по дебету субсчета 012 «Текущий счет федерального бюджета», а списание (расходование) — по кредиту этого субсчета.

106. По окончании месяца итоговая сумма произведенных платежей согласно оборотам накопительной ведомости сверяется с записями по дебету субсчета 064 «Расчеты с распорядителями бюджетных ассигнований» и кредиту субсчета 012 «Текущий счет федерального бюджета». Для этих целей используется мемориальный ордер № 1, в котором отражается поступление средств из федерального бюджета. К мемориальному ордеру № 1, кроме выписки банка, прилагаются следующие первичные документы:

• по зачислению средств на текущий бюджетный счет отделения — платежные поручения вышестоящего органа федерального казначейства, министерств и ведомств;
• по расходованию средств — реестры платежных поручений ОФК.

Эти документы хранятся в бухгалтерии.

107. По окончании финансового года, перед составлением годового отчета, бухгалтерия ОФК проверяет достоверность всех балансовых счетов и расчетов с распорядителями ассигнований федерального бюджета и с органами федерального казначейства по средствам, полученным и переданным на финансирование расходов по их содержанию и проведению различных федеральных мероприятий.

Результаты исполнения федерального бюджета определяются путем списания в конце года при заключении счетов кредитовых оборотов по субсчету 065 «Взаимные расчеты с органами федерального казначейства» с записью этих операций по дебету субсчета 065 и кредиту субсчета 090 «Результаты исполнения бюджета» и дебетовых оборотов по субсчету 065 с начала года в кредит субсчета 065 и дебет субсчета 090.

Одновременно списываются произведенные за год кассовые расходы с кредита субсчета 020 «Расходы бюджета» в дебет субсчета 090.

108. После завершения указанных бухгалтерских записей кредитовый остаток по субсчету 090 «Результаты исполнения бюджета» должен быть равен дебетовым остаткам по субсчетам 012 «Текущий счет федерального бюджета», 013 «Средства бюджета на финансирование капитальных вложений» и 019 «Средства в пути». Дебетовые остатки по субсчетам 012 и 013 должны быть равны дебетовому остатку по субсчету 014 «Текущие счета распорядителей ассигнований». В свою очередь, дебетовый остаток по субсчету 014 должен быть равен кредитовому остатку по субсчету 064 «Расчеты с распорядителями бюджетных ассигнований».

При этом остаток по текущему бюджетному счету ОФК, открытому на балансовом счете 120, лицевой счет 99, должен быть равен сумме дебетовых остатков по счетам 012, 013 и суммарному кредитовому остатку по лицевым счетам распорядителей ассигнований.

109. По окончании месяца органы федерального казначейства составляют отчет об исполнении федерального бюджета.

Отчет состоит из двух форм. Форма 2 «Финансирование расходов федерального бюджета» и форма 3 «Расходы федерального бюджета». Составление указанных форм производится на 1 число каждого месяца нарастающим итогом с начала года.

110. В форме 2 отражается движение денежных средств на текущих бюджетных счетах ОФК и их разассигнование по лицевым счетам распорядителей бюджетных ассигнований.

По графе 5 данной формы показываются суммы денежных средств, зачисленные ОФК на лицевые счета организаций — распорядителей бюджетных ассигнований в разрезе соответствующих разделов БК РФ. Кроме того, по этой графе показывается финансирование, поступившее от министерств и ведомств в адрес организаций, зачисленное на текущий бюджетный счет ОФК, разассигнованное по лицевым счетам распорядителей бюджетных ассигнований.

В эту графу не включается финансирование из федерального бюджета, зачисленное на счета организаций, открытые в других учреждениях банков и не прошедшие через лицевые счета органов федерального казначейства.

111. По строке 43 «Получено средств для финансирования расходов всего» показываются средства федерального бюджета, полученные органами федерального казначейства на финансирование расходов распорядителей бюджетных ассигнований нарастающим итогом с начала года. Если полученные средства разассигнованы в полном объеме, строка 43 должна быть равна строке 42 «Всего зачислено».

112. По строке 50 «Остатки средств федерального бюджета на счете федерального казначейства по учету расходов на конец отчетного периода» показываются остатки денежных средств на текущем бюджетном счете ОФК балансового счета 120, лицевой счет 99 на 1 число месяца, следующего за отчетным. Сумма, показанная по строке 50, должна быть равна итогу сумм по строкам 51 «Остаток средств, неразассигнованных по лицевым счетам распорядителей бюджетных ассигнований на конец отчетного периода» и 52 «Остатки средств федерального бюджета, учитываемые на лицевых счетах распорядителей бюджетных ассигнований на конец отчетного периода». Строка 51 заполняется только в том случае, если на 1 число месяца, следующего за отчетным, на текущем бюджетном счете ОФК остались средства федерального бюджета, по каким-то причинам неразассигнованные по лицевым счетам распорядителей бюджетных ассигнований.

113. Если на поступившие денежные средства отсутствует достаточная информация для того, чтобы зачислить их на конкретный лицевой счет (отсутствуют коды БК РФ, неточно указаны реквизиты получателя и др.), то поступившие средства зачисляются на отдельно открываемый лицевой счет «Невыясненные поступления». Если указанная сумма осталась невыясненной до конца месяца, то в форме 2 на 1 число месяца, следующего за отчетным, она отражается по строке 32 «Прочие расходы, не отнесенные к другим разделам».

После выяснения принадлежности таких сумм операционный отдел по письменному распоряжению отдела платежей зачисляет ее на соответствующий лицевой счет распорядителя ассигнований.

114. В форме 3 отражается движение денежных средств, зачисленных на лицевые счета распорядителей ассигнований на финансирование расходов федерального бюджета.

По строке 01 «Средства, полученные от органа федерального казначейства» показываются средства, полученные по реестрам вышестоящего органа федерального казначейства и зачисленные на лицевые счета распорядителей бюджетных ассигнований, открытые в органах федерального казначейства.

По строке 02 «Другие поступления» показываются денежные средства, поступившие на текущий бюджетный счет ОФК от министерств и ведомств в адрес нижестоящих распорядителей бюджетных ассигнований и зачисленные на лицевые счета этих распорядителей, открытые в ОФК. Поступления средств от министерств и ведомств на счета организаций, открытые в учреждениях банков и не прошедшие через текущий бюджетный счет ОФК, в данную форму не включаются.

Сумма, показанная по строке 03 «Итого поступлений» формы 3, должна быть равна сумме, показанной по строке 42 «Всего зачислено» формы 2.

115. По графе 5 «Кассовые расходы» по строкам с 04 по 43 показываются суммы денежных средств, списанные с лицевых счетов распорядителей бюджетных ассигнований на финансирование федеральных расходов и других федеральных мероприятий.

116. При заполнении данной формы следует обеспечить следующую увязку строк по графе 5: сумма по строке 03 «Итого поступлений» минус сумма по строке 45 «Всего расходов» равняется сумме по строке 46 «Остатки средств федерального бюджета, учитываемые на лицевых счетах распорядителей бюджетных ассигнований на конец отчетного периода».

Сумма по строке 46 формы 3 равняется сумме по строке 52 «Остатки средств федерального бюджета, учитываемые на лицевых счетах распорядителей бюджетных ассигнований на конец отчетного периода» формы 2.

Для заполнения формы 3 необходимо использовать данные форм 2-мфб, полученные от предприятий, учреждений и организаций.

IX. УЧЕТ КАРТОТЕКИ

117. В случаях, когда поступления средств из федерального бюджета в пределах утвержденных лимитов задерживается, распорядители ассигнований могут профинансировать расходы по смете за счет других имеющихся собственных средств с последующим их восстановлением.

118. Руководитель органа федерального казначейства дает разрешение распорядителю ассигнований на временное позаимствование оборотных средств с расчетного или текущего внебюджетного счета для осуществления расходов, финансирование которых предусмотрено за счет средств федерального бюджета.

Указанное разрешение является основанием для восстановления средств на расчетный или текущий счет распорядителя ассигнований после поступления реестра по финансированию расходов.

119. Перечисление (восстановление) средств с одного лицевого счета распорядителя ассигнований на его другой лицевой счет производится по разрешению органа федерального казначейства.

120. Перечисление средств с лицевого счета распорядителя ассигнований на его другой лицевой, текущий или расчетный счет допускается в случаях:

а) неправильно произведенных расходов;

б) возмещения расходов по переданным материальным ценностям или оказанным услугам;

в) возмещения расходов, произведенных с текущих внебюджетных или расчетных счетов, в тех случаях, когда мероприятия, финансирование которых предусмотрено за счет средств федерального бюджета, полностью или частично осуществлены за счет временно позаимствованных средств, находящихся на указанных счетах.

121. Если у распорядителей бюджетных ассигнований другие источники отсутствуют, а средства из федерального бюджета еще не поступили, учет принятых расчетно-платежных документов, неоплачиваемых из-за отсутствия средств на лицевых счетах, ведется в картотеке. В картотеку принимаются платежи в бюджет, государственные внебюджетные фонды (Пенсионный фонд Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования Российской Федерации), исполнительные документы в соответствии с действующим законодательством. При этом списание средств с лицевых счетов производится в соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации в редакции от 12 августа 1996 г. № 110-ФЗ.

Все другие платежи при отсутствии средств на лицевых счетах распорядителей ассигнований к учету не принимаются.

122. Картотека ведется по каждому лицевому счету. Отдел платежей на первом экземпляре платежного поручения производит отметку о дате их поступления. Аналитический учет осуществляется в журнале регистрации картотеки в разрезе распорядителей бюджетных ассигнований. Регистрация ведется в хронологическом порядке по мере поступления платежных документов. В журнале должны быть предусмотрены следующие графы: номер по порядку, наименование распорядителя бюджетных ассигнований, номер его лицевого счета, дата платежного документа, его номер, наименование получателя ассигнований, сумма платежа, отметка об оплате и подпись лица, сделавшего отметку.

По операциям картотеки записи в бухгалтерском учете не производятся.

123. Органы федерального казначейства, не перешедшие на ведение лицевых счетов, бухгалтерский учет осуществляют в соответствии с письмом Министерства финансов Российской Федерации от 28 января 1994 г. № 3-2-18.

В этом случае в форме 2 «Финансирование расходов федерального бюджета» показываются суммы средств, перечисленные с текущего бюджетного счета ОФК балансового счета 120, символ 99 на бюджетные счета учреждений и организаций, открытые в учреждениях банков.

124. С переходом на финансирование через лицевые счета:

в форме 2 «Финансирование расходов федерального бюджета» — суммы финансирования отражаются нарастающим итогом с начала года с учетом сумм, зачисленных на лицевые счета распорядителей ассигнований;

в форме 3 «Расходы федерального бюджета» — кассовые расходы, произведенные с текущих бюджетных (расчетных) счетов, суммируются с кассовыми расходами, произведенными распорядителями ассигнований с лицевых счетов.

125. Органы казначейства по требованию клиентов должны подтверждать остатки средств на их лицевых счетах.

---

Отделение федерального казначейства по ______________ району сообщает, что в соответствии с п. 2 Указа Президента Российской Федерации от 8 декабря 1992 г. № 1556 «О Федеральном казначействе» и п. 8 Положения о Федеральном казначействе Российской Федерации, утвержденном Постановлением Совета Министров — Правительства Российской Федерации от 27 августа 1993 г. № 864, а также распоряжением Главного управления федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации от ________ N ______, начиная с _________ 199 г. Вашему учреждению (организации, предприятию), финансируемому за счет средств федерального бюджета через отделение федерального казначейства по ____________ району, в порядке эксперимента открываются лицевые бюджетные счета, через которые в дальнейшем будет производиться финансирование расходов.

На расчетное обслуживание вновь открываемых лицевых счетов Вам необходимо заключить договор с ОФК по ____________ району.

Обслуживание счетов будет осуществляться в соответствии с Порядком ведения лицевых счетов учреждений, организаций и предприятий, финансируемых из федерального бюджета через территориальные органы федерального казначейства, утвержденным заместителем министра финансов Российской Федерации 9 октября 1996 года.

В связи с вышеизложенным до «____» ________ 199__ года Вам необходимо представить в ОФК по _______________ району:

1. Договор на расчетное обслуживание органами федерального казначейства (2 экз.).

2. Карточку с образцами подписей и оттиском печати, заверенную в установленном порядке вышестоящей организацией или нотариально (2 экз.).

3. Копию устава или Положения учреждения (организации, предприятия), заверенную нотариально или учредителем.

4. Заявление на открытие лицевого счета (2 экз.).

5. Кассовую заявку на _______ месяц 199__ года.

6. Нотариально заверенную копию документа о государственной регистрации.

7. Копию документа налогового органа о присвоении идентификационного номера налогоплательщика.

Одновременно сообщаем, что с 01 _________ 199__ года Вам открыты в ОФК по ___________ району следующие лицевые счета:

N __________________________________________________

N __________________________________________________

N __________________________________________________

г. _________________                     "____" _________ 199__ г.

    Отделение  федерального   казначейства  Министерства  финансов

Российской Федерации по _____________________________, именуемое в

(Ф.И.О.)

дальнейшем «КАЗНАЧЕЙСТВО», в лице начальника отделения ___________

_______________________, действующего на основании Положения,

с одной стороны, и _______________________________________________

именуемый в дальнейшем «КЛИЕНТ», в лице _________________________,

действующего на основании _____________________, с другой стороны,

заключили настоящий Договор о нижеследующем:

КАЗНАЧЕЙСТВО обеспечивает расчетное обслуживание КЛИЕНТА в пределах лимита расходов, доведенных Главным управлением федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации согласно утвержденной в установленном порядке смете расходов.

КАЗНАЧЕЙСТВО обязуется:

2.1 Открывать клиенту лицевые счета в установленном порядке.

2.2. Предоставлять КЛИЕНТУ комплекс услуг по расчетному обслуживанию, предусмотренных действующим законодательством в отношении бюджетных средств.

2.3. Своевременно и правильно производить расчетные операции по поручениям КЛИЕНТА в строгом соответствии с Положением «О безналичных расчетах Российской Федерации» (письмо Центробанка РФ № 14 от 09.07.92).

2.4. Производить списание средств с лицевого счета КЛИЕНТА согласно утвержденной смете расходов в пределах имеющихся средств на счете.

2.5. Производить безакцептное и бесспорное списание денежных средств только в исключительных случаях, прямо предусмотренных действующим законодательством.

2.6. Выдавать денежные средства на выплату заработной платы и другие необходимые выплаты в наличной форме с лицевого счета КЛИЕНТА через учреждение уполномоченного банка, обслуживающего бюджетный счет отделения.

2.7. Выдавать выписки с лицевого счета КЛИЕНТА по мере совершения операций.

2.8 Обеспечивать тайну операций по лицевому счету КЛИЕНТА.

2.9. Предоставлять информацию третьим лицам о движении денежных средств на лицевом счете КЛИЕНТА в исключительных случаях, прямо предусмотренных законом.

2.10. Своевременно информировать КЛИЕНТА об изменении порядка расчетов, консультировать по вопросам применения правил безналичных расчетов, сопутствующего документооборота и соответствующих вопросов, возникающих в процессе расчетного обслуживания.

КЛИЕНТ обязуется:

2.11 Предоставить документы, необходимые для открытия лицевых счетов.

2.12 До начала финансирования расходов из федерального бюджета предоставить КАЗНАЧЕЙСТВУ смету расходов.

2.13. Нести ответственность за правильность оформления расчетно-платежных документов по финансированию расходов из федерального бюджета.

2.14. Своевременно вносить изменения в смету расходов и обеспечить использование средств федерального бюджета строго по целевому назначению.

3.1. Требовать от КЛИЕНТА правильности оформления платежных поручений на перечисления средств.

3.2. Требовать от КЛИЕНТА осуществления операций по своим бюджетным счетам в пределах имеющихся остатков средств.

3.3 Устанавливать КЛИЕНТУ лимит денежных средств в классе.

3.4. Приостанавливать либо прекращать финансирование в случае непредоставления отчетности об исполнении сметы расходов.

3.5. Проверять с выездом на места целевое использование выданных денежных средств и произведенных платежей с назначением, указанным в расчетно-денежных документах, предоставленных на исполнение в КАЗНАЧЕЙСТВО.

3.6. Требовать своевременного предоставления сметы расходов и внесения в нее, когда это требуется, необходимых изменений.

3.7. Требовать от КЛИЕНТА дополнительную информацию, связанную с операциями по его бюджетным счетам.

4.1. Распоряжаться денежными средствами, находящимися на его лицевых счетах в КАЗНАЧЕЙСТВЕ в соответствии с действующим законодательством и инструкциями Министерства финансов Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации по исполнению федерального бюджета.

4.2. Получать от КАЗНАЧЕЙСТВА всю необходимую информацию по своей работе со средствами федерального бюджета.

4.3. Контролировать своевременность зачисления и перечисления средств по своим распоряжениям с лицевого счета.

5.1. Споры, возникшие между Сторонами в ходе выполнения условий настоящего Договора подлежат разрешению в арбитражном суде в соответствии с действующим законодательством.

     КАЗНАЧЕЙСТВО                                   КЛИЕНТ
_____ г. ____________                       _____ г. ____________
к/с _________________                       к/с _________________
_____________________                       _____________________
_____________________                       _____________________
**МФО _________________                       МФО _________________**

_____________________                       _____________________
 (роспись)  (Ф.И.О.)                         (роспись)  (Ф.И.О.)

"__" _______ 199__ г.                       "___" _______ 199__ г.

Примечание. Разделы 2, 3, 4 Договора содержат обязательные пункты, которые изменению и исключению не подлежат. Разрешается включать в Договор дополнительные обязанности и права по согласованию сторон.

г. ____________ «____» _________ 199__ г.

__________________________________________________________________

(наименование учреждения банка (филиала))

в лице управляющего учреждения банка (филиала)____________________

_________________________________________________________________,

(Ф.И.О.)

именуемый в дальнейшем «БАНК» и отделение федерального

казначейства по _________________________________________________,

(наименование района, города, области)

в лице начальника отделения _________________________, именуемое в

(Ф.И.О.)

дальнейшем «КЛИЕНТ», вместе именуемые «СТОРОНЫ», заключили

настоящий Договор о следующем:

Предметом настоящего Договора является:

1.1.Открытие бюджетного счета отделению федерального казначейства по _________________________.

1.2. Расчетно-кассовое обслуживание бюджетного счета отделения по финансированию расходов учреждений, предприятий и организаций за счет средств федерального бюджета.

1.3. Составление БАНКОМ оперативной месячной и годовой бухгалтерской отчетности по кассовому исполнению бюджета и включение их в сводную отчетность __________________________ для

(наименование учреждения) последующего банка включения в отчетность Центрального банка Российской Федерации.

КЛИЕНТ обязуется:

2.1. Предоставить документы, необходимые для открытия ему бюджетного счета.

2.2. Предоставить карточки с образцами подписей и оттиском печати отделения федерального казначейства, заверенные вышестоящей организацией либо нотариально.

2.3. Своевременно, в установленные сроки, представлять БАНКУ сводную кассовую заявку на расходование денежной наличности по всем финансируемым организациям, предприятиям и учреждениям.

2.4. Нести ответственность за правильность оформления расчетно-платежных (денежных) документов учреждениями, предприятиями и организациями по расходованию средств с лицевых счетов.

2.5. Осуществлять финансирование расходов федерального бюджета с лицевых счетов учреждений, предприятий и организаций балансового счета 120, символ 99 в пределах остатка средств на этом счете.

2.6. Представить БАНКУ реестры с приложенными к ним платежными (денежными) документами, поступившими на финансирование расходов с лицевых счетов организаций, предприятий, учреждений в операционное время не позднее ____ дня.

КЛИЕНТ имеет право:

2.7. Распоряжаться денежными средствами, находящимися на его счете в соответствии с действующим законодательством, инструкциями и указаниями Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации по исполнению федерального бюджета.

2.8. Контролировать своевременность и полноту зачисления БАНКОМ поступающих средств федерального бюджета на балансовый счет 120, символ 99 и перечисление средств с этого счета по платежным поручениям учреждений, предприятий и организаций на финансирование расходов федерального бюджета с их лицевых счетов.

2.9. Проводить в БАНКЕ проверки денежных документов, регистров бухгалтерского учета, отчетов, планов, смет и иных документов, связанных с зачислением средств федерального бюджета, а также получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках.

2.10. Приостанавливать операции БАНКА в случае непредставления (или отказа предъявить) органам казначейства и их должностным лицам бухгалтерских и финансовых документов, связанных с использованием федеральных средств.

    2.11. Вносить    представление     Управлению     федерального
казначейства   по  ____________________________________________  о

(наименование субъекта Российской Федерации)

наложении на БАНК штрафа в случае несвоевременного зачисления  или
перечисления  средств  по расчетно-платежным (денежным) документам
учреждений,  предприятий и  организаций  на  счета  получателей  в
размере   действующей   процентной   ставки   Центрального   банка
Российской Федерации  при краткосрочном кредитовании,  увеличенной

на 10 пунктов.

БАНК обязуется:

2.12. Осуществлять операции по текущему бюджетному счету КЛИЕНТА в соответствии с законодательством, действующими инструкциями и указаниями Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации по исполнению федерального бюджета.

2.13. Зачислять средства, поступающие на текущий бюджетный счет КЛИЕНТА в день поступления суммы на корреспондентский счет БАНКА при наличии кредитового приложения.

2.14. Производить операции по счету КЛИЕНТА в день получения платежных документов от КЛИЕНТА (операционный день). Отсутствие средств на корреспондентском счете БАНКА не может являться основанием для задержки перечисления средств. Платежные документы, представленные в БАНК до 12.30 текущего дня, проводятся текущим операционным днем.

2.15. Осуществлять ежедневный учет операций по расходованию средств федерального бюджета.

2.16. Предоставлять в установленные Центральным банком Российской Федерации сроки и по установленной форме оперативную, месячную, годовую отчетность о кассовом исполнении федерального бюджета своему вышестоящему учреждению БАНКА.

2.17. Осуществлять выдачу наличных денежных средств предприятиям, учреждениям и организациям из федерального бюджета в пределах установленных лимитов.

2.18. Не позднее следующего рабочего дня после проведения операций предоставлять КЛИЕНТУ выписки по текущему бюджетному счету с соответствующими приложениями.

2.19. Предоставлять по первому требованию КЛИЕНТА всю информацию, необходимую для выполнения им контрольных функций в соответствии с пп. 2.8, 2.9 настоящего Договора.

2.20. Соблюдать конфиденциальность по операциям КЛИЕНТА и не предоставлять сведения по ним, кроме случаев, указанных в пп. 2.16 настоящего Договора и предусмотренных законодательством Российской Федерации.

БАНК имеет право:

2.21. Требовать от КЛИЕНТА правильности оформления чеков, реестров и платежных поручений на перечисление средств и выдачу наличных денежных средств.

2.22. Требовать от КЛИЕНТА осуществления расходных операций по текущему бюджетному счету в пределах имеющихся остатков средств.

2.23. Требовать от КЛИЕНТА дополнительную информацию, связанную с операциями по его текущему бюджетному счету.

3.1. СТОРОНЫ договорились о том, что за открытие и ведение текущего бюджетного счета плата не взимается и начисления процентов на остатки средств по этому счету не производятся.

3.2. СТОРОНЫ договорились о том, что бланки денежных чековых книжек БАНК предоставляет КЛИЕНТУ бесплатно.

3.3. СТОРОНЫ договорились о том, что при обслуживании исполнения федерального бюджета они будут всемерно способствовать обеспечению взаимных интересов.

3.4. СТОРОНЫ договорились о том, что, в случае необходимости, БАНК оказывает КЛИЕНТУ консультационные услуги и помощь в розыске средств и проверке причин задержки платежей, проверяет платежеспособность предприятий, учреждений и организаций в соответствии с действующими тарифами.

3.5. При возникновении споров СТОРОНЫ принимают все меры для их урегулирования. При недостижении согласия спор передается на рассмотрение Арбитражного суда.

3.6. СТОРОНЫ договорились о том, что условия настоящего Договора являются конфиденциальными и не подлежат разглашению третьим лицом без согласия другой СТОРОНЫ.

3.7. Изменения и дополнения в настоящий Договор вносятся по обоюдному согласию СТОРОН.

4.1. В случае неисполнения БАНКОМ своих обязательств в соответствии с пп. 2.13, 2.14 БАНК вносит штраф в федеральный бюджет в размерах, определенных действующим законодательством.

4.2. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения СТОРОНАМИ обязательств, оговоренных в пп. 2.12, 2.15, 2.16, 2.17, 2.18, 2.19, 2.20 настоящего Договора, виновная СТОРОНА возмещает другой СТОРОНЕ понесенные ею убытки в соответствии с действующим законодательством.

4.3. При неоднократных нарушениях либо ненадлежащем исполнении БАНКОМ своих обязательств КЛИЕНТ вправе в одностороннем порядке расторгнуть настоящий Договор, предупредив об этом БАНК в сроки, установленные действующим законодательством.

5.1. СТОРОНЫ договорились, что настоящий Договор заключен на один год и вступает в силу с момента подписания его обеими СТОРОНАМИ. Договор считается пролонгированным на следующий год, если до истечения срока ни одна из СТОРОН не уведомила другую о его прекращении.

    КЛИЕНТ                                          БАНК
_________________________                 ________________________
_________________________                 ________________________
Начальник отделения                              Управляющий
федерального казначейства                 ________________________
по ______________________                   (наименование банка)
_________________________                 ________________________

_________________________                 ________________________
        (Ф.И.О.)                                  (Ф.И.О.)

"____" _________ 199__ г.                 "____" ________ 199__ г.

---