Положение Минфина России № 115н, Банка России N 314-П от 26.11.2007

«О порядке завершения операций по счетам федерального бюджета 2007 года, открытым в подразделениях расчетной сети Банка России и кредитных организациях (филиалах)»

(Зарегистрировано в Минюсте России 06.12.2007 № 10635)

Зарегистрировано в Минюсте РФ 6 декабря 2007 г. № 10635

---

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ № 115н

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ № 314-П

ПОЛОЖЕНИЕ

от 26 ноября 2007 года

О ПОРЯДКЕ ЗАВЕРШЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА 2007 ГОДА, ОТКРЫТЫМ В ПОДРАЗДЕЛЕНИЯХ РАСЧЕТНОЙ СЕТИ БАНКА РОССИИ И КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ (ФИЛИАЛАХ)

В соответствии с Федеральным законом от 19 декабря 2006 г. № 238-ФЗ «О федеральном бюджете на 2007 год» (Собрание законодательства Российской Федерации», 25.12.2006, № 52 (ч. II), ст. 5504) Министерство финансов Российской Федерации и Центральный банк Российской Федерации устанавливают следующий порядок завершения операций по счетам федерального бюджета 2007 года, открытым в подразделениях расчетной сети Банка России и кредитных организациях (филиалах).

Глава 1. Завершение операций по счетам по учету доходов, распределяемых органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации

1.1. 28 декабря 2007 года управления Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации (далее — УФК) на основании полученных от подразделений расчетной сети Банка России выписок из лицевых счетов, открытых на балансовом счете № 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации» (далее — счет № 40101), за 27 декабря 2007 года с приложениями распределяют остаток средств на счете № 40101 и направляют в электронном виде или представляют в подразделения расчетной сети Банка России на бумажном носителе платежные поручения на перечисление указанного остатка средств на счета бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации в установленном порядке. Подразделения расчетной сети Банка России принимают и исполняют эти платежные поручения в тот же день в установленном порядке.

1.2. 29 декабря 2007 года УФК на основании полученных от подразделений расчетной сети Банка России выписок из лицевых счетов, открытых на счете № 40101, за 28 декабря 2007 года с приложениями распределяют остаток средств на счете № 40101 и направляют в электронном виде или представляют в подразделения расчетной сети Банка России на бумажном носителе платежные поручения на перечисление указанного остатка средств на счета бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации в установленном порядке. Подразделения расчетной сети Банка России принимают и исполняют эти платежные поручения в тот же день в установленном порядке.

По мере зачисления 29 декабря 2007 года средств на счет № 40101 УФК вправе на основании полученной от подразделений расчетной сети Банка России информации о зачислении на указанный счет средств распределить остаток средств на счете № 40101 и направить в электронном виде или представить в подразделения расчетной сети Банка России на бумажном носителе платежные поручения на перечисление указанного остатка на счета бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в установленном порядке.

1.3. Подразделения расчетной сети Банка России, в которых УФК открыты счета № 40101, не позднее 29 декабря 2007 года открывают УФК на основании представленных ими документов на балансовом счете № 40101 лицевые счета с отличительным признаком «3» в четырнадцатом разряде номера лицевого счета (далее — счет № 40101 с отличительным признаком «3»), за исключением Управления Федерального казначейства по Смоленской области (далее — УФК по Смоленской области).

УФК по Смоленской области открывает счет № 40101 с отличительным признаком «3» не позднее 26 декабря 2007 года. До первого рабочего дня 2008 года УФК по Смоленской области доводит до УФК реквизиты открытого счета № 40101 с отличительным признаком «3».

1.4. В первый рабочий день 2008 года УФК на основании полученных от подразделений расчетной сети Банка России выписок из лицевых счетов, открытых на счете № 40101, за 29 декабря 2007 года с приложениями направляют в электронном виде или представляют в подразделения расчетной сети Банка России на бумажном носителе платежные поручения на перечисление остатка нераспределенных доходов, поступивших в 2007 году (в том числе акцизы на нефтепродукты и акцизы на алкогольную продукцию), со счета № 40101 на счет № 40101 с отличительным признаком «3», открытый ему в соответствии с пунктом 1.3 настоящего Положения.

1.5. Во второй и третий рабочие дни 2008 года УФК на основании полученных от подразделений расчетной сети Банка России выписок из лицевых счетов, открытых на счете № 40101 с отличительным признаком «3» за первый и второй рабочие дни 2008 года соответственно и приложений к выпискам из счетов № 40101 за 29 декабря 2007 года распределяют весь остаток средств на счете № 40101 с отличительным признаком «3» и направляют в электронном виде или представляют в подразделения расчетной сети Банка России на бумажном носителе платежные поручения на перечисление средств на счет Федерального казначейства № 40105810800000012900, открытый в Первом операционном управлении Банка России г. Москвы 701 (БИК 044501002, ИНН 7710568760, КПП 771001001), счета бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и государственных внебюджетных фондов и на перечисление 60% доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты и 80% доходов от уплаты акцизов на алкогольную продукцию на счет УФК по Смоленской области, открытый на счете № 40101 с отличительным признаком «3».

В поле «Назначение платежа» платежного поручения УФК дополнительно указывают: «Распределенные доходы от уплаты налогов и сборов и других обязательных платежей, поступившие в 2007 году с отражением в отчетности об исполнении бюджета за 2007 год».

1.6. Доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты и акцизов на алкогольную продукцию, поступившие в первые пять рабочих дней 2008 года на счет № 40101 УФК по Смоленской области по расчетным документам УФК с датой начального провода 2007 года, перечисляются УФК по Смоленской области на счет № 40101 с отличительным признаком «3» для распределения и перечисления на счета УФК по учету средств бюджетов субъектов Российской Федерации в установленном порядке.

Со второго по пятый рабочие дни 2008 года УФК по Смоленской области распределяет и перечисляет со счета № 40101 с отличительным признаком «3» доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты и акцизов на алкогольную продукцию на счета УФК по учету средств бюджетов субъектов Российской Федерации в установленном порядке.

В поле «Назначение платежа» платежного поручения УФК по Смоленской области дополнительно указывает: «Распределенные доходы от уплаты налогов и сборов и других обязательных платежей, поступившие в 2007 году с отражением в отчетности об исполнении бюджета за 2007 год».

1.7. После проведения операций, указанных в пунктах 1.5 и 1.6 настоящего Положения, счета № 40101 с отличительным признаком «3» закрываются по заявлению УФК не позднее шестого рабочего дня 2008 года.

1.8. Подразделения расчетной сети Банка России в шестой рабочий день 2008 года представляют главным управлениям (национальным банкам) Банка России данные об остатках средств на счете № 40101 с отличительным признаком «3», открытом УФК в соответствии с пунктом 1.3 настоящего Положения, по состоянию на второй рабочий день 2008 года по форме согласно приложению 1 к настоящему Положению.

1.9. Главные управления (национальные банки) Банка России в седьмой рабочий день 2008 года представляют данные об остатках средств на счетах № 40101 с отличительным признаком «3», открытых УФК в подразделениях расчетной сети Банка России, по состоянию на второй рабочий день 2008 года по форме согласно приложению 2 к настоящему Положению Департаменту методологии и организации обслуживания счетов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации Банка России по электронному адресу: ton@cbr.ru в формате Excel с одновременным направлением на бумажном носителе.

1.10. Платежи, поступающие на счет № 40101, а также на счета по учету средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в 2008 году по расчетным документам с датой начального провода 2007 года, зачисляются оборотами нового года.

1.11. Операции, проводимые в соответствии с пунктами 1.4, 1.5 и 1.6 настоящего Положения, отражаются в отчетности об исполнении соответствующего бюджета за 2007 год.

Глава 2. Завершение операций по счетам по учету средств федерального бюджета в валюте Российской Федерации

2.1. До 27 декабря 2007 года организации получают от УФК реквизиты лицевых счетов, открытых на балансовом счете № 40105 «Средства федерального бюджета» (далее — счет № 40105).

Организации до 27 декабря 2007 года направляют в электронном виде или представляют в подразделения расчетной сети Банка России и кредитные организации (филиалы) на бумажном носителе платежные поручения на перечисление неиспользованных остатков средств федерального бюджета с лицевых счетов, открытых в подразделениях расчетной сети Банка России и кредитных организациях (филиалах) на балансовом счете № 40106 «Средства федерального бюджета, выделенные государственным организациям» (далее — счет № 40106), и с лицевых счетов, открытых в кредитных организациях (филиалах) на балансовом счете № 40107 «Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным организациям» (далее — счет № 40107), на лицевые счета, открытые УФК на счете № 40105.

По состоянию на 1 января 2008 года остаток средств федерального бюджета на лицевых счетах, открытых организациям на счетах № 40106 и № 40107, не допускается.

2.2. Отделения Управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации (далее — ОФК) и УФК 27 декабря 2007 года направляют в электронном виде или представляют в подразделения расчетной сети Банка России и кредитные организации (филиалы) на бумажном носителе платежные поручения на перечисление неиспользованных остатков средств (за исключением суммы средств, которая будет использована 27, 28 и 29 декабря 2007 года для осуществления расходов) с лицевых счетов, открытых на балансовом счете № 40116 «Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям» (далее — счет № 40116), в части средств федерального бюджета — на лицевые счета УФК, открытые на счете № 40105; в части средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, — на лицевые счета с признаком «1» в четырнадцатом разряде номера лицевого счета соответствующего УФК (ОФК), открытые на балансовом счете № 40503 «Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации» (далее — счет № 40503); в части средств, поступающих во временное распоряжение федеральных учреждений, в соответствии с законодательством Российской Федерации — на лицевые счета с признаком «1» в четырнадцатом разряде номера лицевого счета соответствующего УФК (ОФК), открытые на балансовом счете № 40302 «Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений» (далее — счет № 40302).

По состоянию на 1 января 2008 года остаток средств на лицевых счетах, открытых УФК и ОФК на счетах № 40116, в части средств федерального бюджета, средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, и средств, поступающих во временное распоряжение федеральных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации, не допускается.

2.3. ОФК и УФК при наличии неиспользованных остатков средств федерального бюджета на счете № 40116 29 декабря 2007 года направляют в электронном виде или представляют в подразделения расчетной сети Банка России и кредитные организации (филиалы) на бумажном носителе платежные поручения на перечисление неиспользованных средств с лицевых счетов, открытых на счете № 40116, в части средств федерального бюджета — на лицевые счета УФК, открытые на счете № 40105; в части средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, — на лицевые счета УФК с признаком «1» в четырнадцатом разряде номера лицевого счета УФК (ОФК), открытые на балансовом счете № 40503; в части средств, находящихся во временном распоряжении федеральных учреждений, в соответствии с законодательством Российской Федерации — на лицевые счета с признаком «1» в четырнадцатом разряде номера лицевого счета соответствующего УФК (ОФК), открытые на счете № 40302.

УФК при наличии неиспользованных остатков средств федерального бюджета на счете № 40105 29 декабря 2007 года направляют в электронном виде или представляют в подразделения расчетной сети Банка России и Дополнительный офис № 9031/04 Восточно-Сибирского банка Сбербанка России (далее — Дополнительный офис) на бумажном носителе платежные поручения на перечисление средств федерального бюджета с лицевых счетов, открытых на вышеуказанном счете, на счет Федерального казначейства № 40105810800000012900, открытый в Первом операционном управлении Банка России г. Москвы 701 (БИК 044501002, ИНН 7710568760, КПП 771001001).

2.4. Суммы средств, зачисленные на счет № 40105 УФК подразделениями расчетной сети Банка России и Дополнительным офисом по результатам обработки последнего рейса 29 декабря 2007 года, подлежат перечислению УФК на счет Федерального казначейства № 40105810800000012900, открытый в Первом операционном управлении Банка России г. Москвы 701 (БИК 044501002, ИНН 7710568760, КПП 771001001), в первый рабочий день 2008 года оборотами нового года.

2.5. Средства федерального бюджета, поступающие в 2008 году по расчетным документам с датой начального провода 2007 года на лицевые счета, открытые на счетах № 40105, 40106 и 40107, зачисляются подразделениями расчетной сети Банка России и кредитными организациями (филиалами) оборотами нового года. Средства, зачисленные в 2008 году по расчетным документам с датой начального провода 2007 года на лицевые счета, открытые на счетах № 40105, 40106 и 40107, перечисляются УФК и организациями в 2008 году на счета УФК, открытые на счете № 40101, с указанием кода бюджетной классификации Российской Федерации 000 1 13 03010 01 0000 130 «Прочие доходы федерального бюджета от оказания платных услуг и компенсации затрат государства». При этом в первых трех разрядах кода бюджетной классификации указывается код администратора доходов федерального бюджета.

Глава 3. Завершение операций по счетам по учету средств федерального бюджета в иностранных валютах

3.1. До 29 декабря 2007 года распорядители и получатели средств федерального бюджета перечисляют остатки средств федерального бюджета в иностранных валютах со своих счетов в кредитных организациях (филиалах) на соответствующие счета Федерального казначейства, с которых перечислялись средства федерального бюджета в иностранных валютах, за исключением средств в иностранных валютах, перечисленных Федеральным казначейством на счета, открытые Минфину России на счете № 40106 во Внешэкономбанке, для осуществления в соответствии с графиками платежей иностранным кредиторам по обслуживанию и погашению государственного внешнего долга Российской Федерации в первой декаде января 2008 года.

В расчетных документах распорядители и получатели средств федерального бюджета указывают распределение перечисляемого остатка средств федерального бюджета 2007 года по кодам бюджетной классификации Российской Федерации.

По состоянию на 1 января 2008 года остаток средств федерального бюджета в иностранных валютах на счетах распорядителей и получателей средств федерального бюджета, открытых в кредитных организациях (филиалах), не допускается, за исключением средств в иностранных валютах, перечисленных Федеральным казначейством на счета, открытые Минфину России на счете № 40106 во Внешэкономбанке, для осуществления в соответствии с графиками платежей иностранным кредиторам по обслуживанию и погашению государственного внешнего долга Российской Федерации в первой декаде января 2008 года.

Глава 4. Заключительные положения

4.1. Операции по счетам федерального бюджета 2007 года, открытым в полевых учреждениях Банка России, завершаются в соответствии с настоящим Положением.

---

наименование подразделения расчетной сети Банка России

ИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕ

________________________________________ сообщает, что остаток
  наименование подразделения расчетной
           сети Банка России

средств на лицевом счете с отличительным признаком «3» в четырнадцатом разряде номера лицевого счета, открытом ____________

---

      наименование органа Федерального казначейства

на  балансовом  счете N 40101 "Доходы,   распределяемые   органами
Федерального   казначейства   между   уровнями  бюджетной  системы

Российской Федерации», по состоянию на «__» января 2008 года <*> составил ________________________________________________________. (сумма в рублях и копейках) Указанный лицевой счет открыт ___________________________________. (дата) Указанный лицевой счет закрыт ___________________________________. (дата)

Главный бухгалтер                              _______________
                                                  (подпись)

М.П.

Ответственный исполнитель                      _______________
                                                  (подпись)

---

<*> Указывается дата второго рабочего дня 2008 года.

организациях (филиалах)»

---

наименование главного управления (национального банка) Банка России

ИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕ об остатках средств на лицевых счетах с отличительным признаком «3» в четырнадцатом разряде номера лицевого счета, открытых органам Федерального казначейства на балансовом счете № 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации» по состоянию на «__» января 2008 года <*>

    Остаток  средств  на  лицевых счетах с отличительным признаком
"3"  в  четырнадцатом  разряде  номера лицевого счета, открытых на

балансовом счете № 40101 _____________ (руб., коп.).

    Количество  лицевых  счетов  с  отличительным  признаком "3" в
четырнадцатом   разряде   номера   лицевого   счета,  открытых  на

балансовом счете № 40101 _____________ <**>.

    Количество  лицевых  счетов  с  отличительным  признаком "3" в
четырнадцатом   разряде   номера   лицевого   счета,  закрытых  на

балансовом счете № 40101 _____________ <***>.

Главный бухгалтер                              _______________
                                                  (подпись)

М.П.

Ответственный исполнитель                      _______________
                                                  (подпись)

---

<*> Указывается дата второго рабочего дня 2008 года.

<**> Указывается количество открытых счетов — на дату первого рабочего дня 2008 года.

<***> Указывается количество закрытых счетов — на дату седьмого рабочего дня 2008 года.

---

Вложения

• $73323_01R.RTF
• $73323_02R.RTF