Положение Минфина России № 127н, Банка России N 328-П от 12.11.2008

(ред. от 27.12.2017)

«О порядке завершения в текущем финансовом году операций по счетам федерального бюджета, открытым в подразделениях Банка России и кредитных организациях (филиалах)»

(Зарегистрировано в Минюсте России 09.12.2008 № 12799)

Зарегистрировано в Минюсте России 9 декабря 2008 г. № 12799

---

И КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ (ФИЛИАЛАХ)

В целях реализации статьи 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3823; 2000, № 32, ст. 3339; 2007, № 18, ст. 2117) и в соответствии со статьей 4 Федерального закона от 10 июля 2002 г. «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст. 2790; 2004, № 31, ст. 3233; 2006, № 25, ст. 2648) Министерство финансов Российской Федерации и Центральный банк Российской Федерации устанавливают следующий порядок завершения операций в текущем финансовом году по счетам федерального бюджета, открытым в подразделениях Банка России и кредитных организациях (филиалах), включающий операции по распределению поступлений отчетного финансового года между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации и их зачислению в соответствующие бюджеты в первые пять рабочих дней текущего финансового года, следующего за отчетным финансовым годом.

(в ред. Приказа Минфина России № 134н, Банка России № 3156-У от 24.12.2013)

I. Завершение операций по счетам по учету доходов, распределяемых органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации (в ред. Приказа Минфина России № 181н, Банка России № 2544-У *от 23.12.2010)

1.1. В предпоследний рабочий день текущего финансового года управления Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации, Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства (далее при совместном упоминании — УФК) на основании полученных от подразделений Банка России выписок из лицевых счетов, открытых им на балансовом счете № 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации» (далее — счет № 40101), за предшествующий день с приложениями распределяют остаток средств на счете № 40101 и направляют в подразделения Банка России платежные поручения на перевод указанного остатка средств на счета бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в установленном порядке. Подразделения Банка России принимают и исполняют указанные платежные поручения в тот же день в установленном порядке. (в ред. Приказов Минфина России № 181н, Банка России № 2544-У от 23.12.2010, Минфина России № 166н, Банка России № 2739-У от 02.12.2011, Минфина России № 165н, Банка России № 2940-У от 18.12.2012, Минфина России № 134н, Банка России № 3156-У от 24.12.2013, Минфина России № 169н, Банка России № 3507-У от 25.12.2014)

1.2. Подразделения Банка России, в которых УФК открыты счета № 40101, не позднее, чем за пять рабочих дней до окончания текущего финансового года открывают УФК лицевые счета с отличительным признаком «3» в четырнадцатом разряде номера лицевого счета на счете № 40101 (далее — счет № 40101 с отличительным признаком «3») на основании заключенного с УФК дополнительного соглашения, предусматривающего периоды проведения операций по счету № 40101 с отличительным признаком «3».

Не позднее второго рабочего дня после дня открытия счетов № 40101 с отличительным признаком «3» управления Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации доводят их реквизиты до Межрегионального операционного управления Федерального казначейства (далее — Межрегиональное операционное УФК). Межрегиональное операционное УФК не позднее второго рабочего дня после дня открытия счета № 40101 с отличительным признаком «3» доводит его реквизиты до управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации.

(п. 1.2 введен Приказом Минфина России № 256н, Банка России № 4672-У от 27.12.2017)

1.3. В последний рабочий день текущего финансового года УФК на основании полученных от подразделений Банка России выписок из лицевых счетов, открытых на счете № 40101 с приложениями за предпоследний рабочий день текущего финансового года, распределяют остаток средств на счете № 40101 и направляют в подразделения Банка России платежные поручения на перевод указанного остатка средств на счета бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в установленном порядке. Подразделения Банка России принимают и исполняют указанные платежные поручения в тот же день в установленном порядке.

(в ред. Приказов Минфина России № 181н, Банка России № 2544-У от 23.12.2010, Минфина России № 134н, Банка России № 3156-У от 24.12.2013, Минфина России № 169н, Банка России № 3507-У от 25.12.2014)

По мере зачисления в последний рабочий день текущего финансового года средств на счет № 40101 УФК вправе на основании полученной от подразделений Банка России информации о зачислении на указанный счет средств распределить остаток средств на счете № 40101 и направить в подразделения Банка России платежные поручения на перевод указанного остатка на счета бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в установленном порядке.

(в ред. Приказов Минфина России № 181н, Банка России № 2544-У от 23.12.2010, Минфина России № 134н, Банка России № 3156-У от 24.12.2013, Минфина России № 169н, Банка России № 3507-У от 25.12.2014)

1.3. Утратил силу. - Приказ Минфина России № 256н, Банка России № 4672-У от 27.12.2017.

1.4. В первый рабочий день текущего финансового года УФК на основании полученных от подразделений Банка России выписок из лицевых счетов, открытых на счете № 40101, за последний рабочий день отчетного финансового года с приложениями направляют в подразделения Банка России платежные поручения на перевод остатка нераспределенных доходов, поступивших в отчетном финансовом году (в том числе суммы акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, и акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов, за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята (далее соответственно — акцизы на нефтепродукты, акцизы на крепкую алкогольную продукцию, при совместном упоминании — акцизы), подлежащих распределению в бюджеты субъектов Российской Федерации (местные бюджеты), со счета № 40101 на счет № 40101 с отличительным признаком «3», открытые им в соответствии с пунктом 1.2 настоящего Положения.

(п. 1.4 в ред. Приказа Минфина России № 256н, Банка России № 4672-У от 27.12.2017)

1.5. Во второй рабочий день текущего финансового года на основании полученных от подразделений Банка России выписок из лицевых счетов, открытых на счете № 40101 с отличительным признаком «3», за первый рабочий день текущего финансового года, и приложений к выпискам из счетов № 40101 за последний рабочий день отчетного финансового года управления Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации распределяют весь остаток средств на счете № 40101 с отличительным признаком «3» и направляют в подразделения Банка России платежные поручения на перевод средств на счет Межрегионального операционного УФК № 40105810645010004901, открытый в Операционном департаменте Банка России (БИК 044501002, ИНН 7709878888, КПП 770901001), счета бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и государственных внебюджетных фондов и на перевод доходов от уплаты акцизов, подлежащих распределению в бюджеты субъектов Российской Федерации (местные бюджеты), на счет Межрегионального операционного УФК, открытый на счете № 40101 с отличительным признаком «3». Подразделения Банка России принимают и исполняют указанные платежные поручения в тот же день в установленном порядке.

(в ред. Приказов Минфина России № 205н, Банка России № 3908-У от 21.12.2015, Минфина России № 226н, Банка России № 4229-У от 06.12.2016, Минфина России № 256н, Банка России № 4672-У от 27.12.2017)

Во второй рабочий день текущего финансового года на основании полученных от подразделений Банка России выписок из лицевых счетов, открытых на счете № 40101 с отличительным признаком «3», за первый рабочий день текущего финансового года и приложений к выпискам из счетов № 40101 за последний рабочий день отчетного финансового года Межрегиональное операционное УФК распределяет весь остаток средств на счете № 40101 с отличительным признаком «3» и направляет в подразделения Банка России платежные поручения на перевод средств на счет Межрегионального операционного УФК № 40105810645010004901, открытый в Операционном департаменте Банка России (БИК 044501002, ИНН 7709878888, КПП 770901001), счета бюджетов государственных внебюджетных фондов, а также на корреспондентские счета, открытые национальным банкам государств — членов Евразийского экономического союза в валюте Российской Федерации. Подразделения Банка России принимают и исполняют указанные платежные поручения в тот же день в установленном порядке.

(в ред. Приказов Минфина России № 205н, Банка России № 3908-У от 21.12.2015, Минфина России № 226н, Банка России № 4229-У от 06.12.2016)

В реквизите «Назначение платежа» платежного поручения УФК дополнительно указывают: «Распределенные доходы от уплаты налогов и сборов и других обязательных платежей, поступившие в _________________ году, с отражением в (отчетном) отчетности об исполнении бюджета за ______________ год». (отчетный)

(п. 1.5 в ред. Приказа Минфина России № 169н, Банка России № 3507-У от 25.12.2014)

1.6. Доходы от уплаты акцизов, подлежащие распределению в бюджеты субъектов Российской Федерации (местные бюджеты), поступившие в первый рабочий день текущего финансового года на счет № 40101 Межрегионального операционного УФК по расчетным документам управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации с датой начального провода отчетного финансового года, переводятся во второй рабочий день текущего финансового года Межрегиональным операционным УФК на счет № 40101 с отличительным признаком «3» для дальнейшего распределения и перевода:

• доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты, подлежащих распределению в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты, — на счета № 40101 с отличительным признаком «3» управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации;
• доходов от уплаты акцизов на крепкую алкогольную продукцию, подлежащих распределению в бюджеты субъектов Российской Федерации, — на счета бюджетов субъектов Российской Федерации.

Подразделения Банка России принимают и исполняют указанные платежные поручения в тот же день.

Не позднее третьего рабочего дня текущего финансового года Межрегиональное операционное УФК:

• распределяет доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты, подлежащие распределению в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты, и направляет в подразделения Банка России платежные поручения на перевод указанных доходов со счета № 40101 с отличительным признаком «3» на счета № 40101 с отличительным признаком «3» управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации;
• распределяет доходы от уплаты акцизов на крепкую алкогольную продукцию, подлежащие распределению в бюджеты субъектов Российской Федерации, и направляет в подразделения Банка России платежные поручения на перевод указанных доходов со счета № 40101 с отличительным признаком «3» на счета бюджетов субъектов Российской Федерации.

Подразделения Банка России принимают и исполняют указанные платежные поручения в тот же день.

Не позднее пятого рабочего дня текущего финансового года управления Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации распределяют и переводят со счета № 40101 с отличительным признаком «3» доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты, подлежащие распределению в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты, на счета бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов.

    В  реквизите  "Назначение платежа" платежного поручения на перечисление
акцизов,  подлежащих распределению в бюджеты субъектов Российской Федерации
(местные  бюджеты),  УФК дополнительно указывают: "Распределенные доходы от
уплаты  налогов  и  сборов  и  других  обязательных платежей, поступившие в

__________________ году, с отражением в отчетности об исполнении бюджета за (отчетном) __________________ год. (отчетный)

(п. 1.6 в ред. Приказа Минфина России № 256н, Банка России № 4672-У от 27.12.2017)

1.7. Утратил силу. - Приказ Минфина России № 256н, Банка России № 4672-У от 27.12.2017.

1.8 — 1.9. Утратили силу. - Приказ Минфина России № 166н, Банка России № 2739-У от 02.12.2011.

1.10. Платежи, поступающие на счет № 40101, а также на счета по учету средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в текущем финансовом году по расчетным документам с датой начального провода отчетного финансового года, зачисляются оборотами нового года.

1.11. Операции, проводимые в соответствии с пунктами 1.4, 1.5 и 1.6 настоящего Положения, отражаются в отчетности об исполнении соответствующего бюджета отчетного финансового года.

II. Завершение операций по счетам по учету средств

2.1. Организации получают от УФК не позднее чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года реквизиты лицевых счетов, открытых на балансовом счете № 40105 «Средства федерального бюджета» (далее — счет № 40105).

Организации не позднее чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года направляют в подразделения Банка России и кредитные организации (филиалы) платежные поручения на перевод неиспользованных остатков средств федерального бюджета с лицевых счетов, открытых в подразделениях Банка России и кредитных организациях (филиалах) на балансовом счете № 40106 «Средства, выделенные из федерального бюджета» (далее — счет № 40106), на лицевые счета, открытые УФК на счете № 40105.

(в ред. Приказов Минфина России № 181н, Банка России № 2544-У от 23.12.2010, Минфина России № 134н, Банка России № 3156-У от 24.12.2013, Минфина России № 169н, Банка России № 3507-У от 25.12.2014)

По состоянию на 1 января остаток средств федерального бюджета на лицевых счетах, открытых организациям на счете № 40106, не допускается.

(в ред. Приказа Минфина России № 181н, Банка России № 2544-У от 23.12.2010)

2.2. УФК не позднее чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года направляют в подразделения Банка России и кредитные организации (филиалы) платежные поручения на перевод неиспользованных остатков средств (за исключением суммы средств, которая будет использована за три последних рабочих дня текущего финансового года для осуществления расходов) с лицевых счетов, открытых им на балансовом счете № 40116 «Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям» (далее — счет № 40116), в части средств федерального бюджета — на лицевые счета УФК, открытые на счете № 40105; в части средств, поступающих во временное распоряжение федеральных казенных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации — на лицевые счета с признаком «1» в четырнадцатом разряде номера лицевого счета соответствующего УФК, открытые на балансовом счете № 40302 «Средства, поступающие во временное распоряжение» (далее — счет № 40302); в части средств федеральных бюджетных учреждений и федеральных автономных учреждений — на лицевые счета УФК, открытые на балансовом счете № 40501 «Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Финансовые организации» (далее — счет № 40501).

(в ред. Приказов Минфина России № 166н, Банка России № 2739-У от 02.12.2011, Минфина России № 165н, Банка России № 2940-У от 18.12.2012, Минфина России № 134н, Банка России № 3156-У от 24.12.2013, Минфина России № 169н, Банка России № 3507-У от 25.12.2014)

По состоянию на 1 января остаток средств на лицевых счетах, открытых УФК на счетах № 40116, в части средств федерального бюджета и средств, поступающих во временное распоряжение федеральных казенных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также средств федеральных бюджетных учреждений и федеральных автономных учреждений, не допускается, за исключением случаев, установленных пунктом 6 Правил обеспечения наличными деньгами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 декабря 2010 г. № 199н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 5 апреля 2011 г., регистрационный номер 20409; Российская газета, 2011, 6 мая) <>, а с 1 января 2015 года — за исключением случаев, установленных пунктом 6 Правил обеспечения наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), утвержденных приказом Федерального казначейства от 30 июня 2014 г. № 10н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 29 сентября 2014 г., регистрационный номер 34153; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2014, № 47).*

(в ред. Приказов Минфина России № 166н, Банка России № 2739-У от 02.12.2011, Минфина России № 165н, Банка России № 2940-У от 18.12.2012, Минфина России № 134н, Банка России № 3156-У от 24.12.2013, Минфина России № 169н, Банка России № 3507-У от 25.12.2014)

---

<*> С учетом изменений, внесенных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2012 г. № 177н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 22 февраля 2013 г., регистрационный номер 27273; Российская газета, 2013, 15 марта).

(сноска введена Приказом Минфина России № 134н, Банка России № 3156-У от 24.12.2013)

2.3. УФК при наличии неиспользованных остатков средств федерального бюджета на счете № 40116 в последний рабочий день текущего финансового года направляют в подразделения Банка России и кредитные организации (филиалы) платежные поручения на перевод неиспользованных средств с лицевых счетов, открытых на счете № 40116, в части средств федерального бюджета — на лицевые счета УФК, открытые на счете № 40105; в части средств, поступающих во временное распоряжение федеральных казенных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации, — на лицевые счета с признаком «1» в четырнадцатом разряде номера лицевого счета соответствующего УФК, открытые на счете № 40302; в части средств федеральных бюджетных учреждений и федеральных автономных учреждений — на лицевые счета УФК, открытые на счете 40501. (в ред. Приказов Минфина России № 181н, Банка России № 2544-У от 23.12.2010, Минфина России № 166н, Банка России № 2739-У от 02.12.2011, Минфина России № 165н, Банка России № 2940-У от 18.12.2012, Минфина России № 134н, Банка России № 3156-У от 24.12.2013, Минфина России № 169н, Банка России № 3507-У от 25.12.2014)

Абзац утратил силу. - Приказ Минфина России № 134н, Банка России № 3156-У от 24.12.2013.

2.4. Утратил силу. - Приказ Минфина России № 134н, Банка России № 3156-У от 24.12.2013.

2.5. Средства федерального бюджета, поступающие в текущем финансовом году по расчетным документам с датой начального провода отчетного финансового года на лицевые счета, открытые на счетах № 40105, 40106, зачисляются подразделениями Банка России и кредитными организациями (филиалами) оборотами нового года.

(в ред. Приказов Минфина России № 165н, Банка России № 2940-У от 18.12.2012, Минфина России № 134н, Банка России № 3156-У от 24.12.2013)

III. Завершение операций по счетам по учету средств

3.1. Не позднее чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года включительно главные распорядители, распорядители и получатели средств федерального бюджета (главные администраторы, администраторы источников финансирования дефицита федерального бюджета) переводят остатки средств федерального бюджета в иностранных валютах за вычетом суммы средств, необходимой для осуществления кассовых выплат в последний рабочий день текущего финансового года, со своих счетов в кредитных организациях (филиалах), расположенных на территории Российской Федерации, на соответствующие счета Межрегионального операционного УФК, с которых ранее переводились средства федерального бюджета, за исключением средств в иностранных валютах, переведенных Межрегиональным операционным УФК на счета, открытые Минфину России на счете № 40106 во Внешэкономбанке, для осуществления в соответствии с графиками платежей иностранным кредиторам по обслуживанию и погашению государственного внешнего долга Российской Федерации в первой декаде января.

(в ред. Приказа Минфина России № 169н, Банка России № 3507-У от 25.12.2014)

В расчетных документах главные распорядители, распорядители и получатели средств федерального бюджета (главные администраторы, администраторы источников финансирования дефицита федерального бюджета) указывают распределение переводимого остатка средств федерального бюджета текущего финансового года по кодам бюджетной классификации Российской Федерации.

(в ред. Приказа Минфина России № 169н, Банка России № 3507-У от 25.12.2014)

Абзац утратил силу. - Приказ Минфина России № 134н, Банка России № 3156-У от 24.12.2013.

По состоянию на 1 января остаток средств федерального бюджета в иностранных валютах на счетах главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета (главных администраторов, администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета), открытых в кредитных организациях (филиалах), расположенных на территории Российской Федерации, не допускается, за исключением средств в иностранных валютах, переведенных Межрегиональным операционным УФК на счета, открытые Минфину России на счете № 40106 во Внешэкономбанке, для осуществления в соответствии с графиками платежей иностранным кредиторам по обслуживанию и погашению государственного внешнего долга Российской Федерации в первой декаде января.

(в ред. Приказа Минфина России № 169н, Банка России № 3507-У от 25.12.2014)

(п. 3.1 в ред. Приказа Минфина России № 165н, Банка России № 2940-У от 18.12.2012)

Заместитель

Приложение 1

бюджетами бюджетной системы Российской Федерации»

Исключено. - Приказ Минфина России № 166н, Банка России № 2739-У от 02.12.2011.

---