Статья 2Федеральный закон от 28.12.2022 № 565-ФЗ

Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3341; 2001, № 1, ст. 18; № 23, ст. 2289; № 33, ст. 3413, 3421, 3429; № 53, ст. 5023; 2002, № 1, ст. 4; № 22, ст. 2026; № 30, ст. 3027; № 52, ст. 5138; 2003, № 1, ст. 2, 6; № 28, ст. 2886; № 46, ст. 4444; № 52, ст. 5030; 2004, № 27, ст. 2711, 2713; № 31, ст. 3231; № 34, ст. 3520; № 45, ст. 4377; № 49, ст. 4840; 2005, № 1, ст. 9, 30; № 23, ст. 2201; № 24, ст. 2312; № 30, ст. 3101, 3118, 3129, 3130; № 52, ст. 5581; 2006, № 1, ст. 12; № 10, ст. 1065; № 12, ст. 1233; № 31, ст. 3433, 3436, 3443, 3452; № 45, ст. 4627; 2007, № 1, ст. 31, 39; № 22, ст. 2563; № 23, ст. 2691; № 31, ст. 3991, 4013; № 45, ст. 5417, 5432; № 49, ст. 6045, 6046, 6071; № 50, ст. 6237, 6245, 6246; 2008, № 27, ст. 3126; № 30, ст. 3614, 3616; № 48, ст. 5519; № 49, ст. 5723; № 52, ст. 6237; 2009, № 1, ст. 22, 31; № 11, ст. 1265; № 29, ст. 3598, 3639; № 30, ст. 3735; № 48, ст. 5731, 5732, 5733; № 51, ст. 6153, 6155; № 52, ст. 6444, 6450, 6455; 2010, № 19, ст. 2291; № 21, ст. 2524; № 31, ст. 4198; № 32, ст. 4298; № 47, ст. 6034; № 48, ст. 6247; № 49, ст. 6409; 2011, № 1, ст. 7, 9, 21; № 27, ст. 3881; № 29, ст. 4291; № 30, ст. 4566, 4575, 4583, 4587, 4593, 4597; № 45, ст. 6335; № 47, ст. 6609, 6610, 6611; № 48, ст. 6729; № 49, ст. 7014, 7015, 7016, 7037; 2012, № 14, ст. 1545; № 19, ст. 2281; № 25, ст. 3268; № 26, ст. 3447; № 27, ст. 3588; № 41, ст. 5527; № 53, ст. 7596, 7607; 2013, № 23, ст. 2866; № 30, ст. 4049, 4081; № 40, ст. 5039; № 44, ст. 5645; № 51, ст. 6699; № 52, ст. 6985; 2014, № 8, ст. 737; № 16, ст. 1835, 1838; № 19, ст. 2313; № 26, ст. 3372, 3373, 3404; № 30, ст. 4239; № 40, ст. 5315; № 45, ст. 6157; № 48, ст. 6647, 6649, 6657, 6660, 6661, 6663; 2015, № 1, ст. 13, 16, 30, 32; № 10, ст. 1393, 1402; № 18, ст. 2615, 2616; № 24, ст. 3377; № 29, ст. 4340; № 48, ст. 6689, 6692, 6693; 2016, № 1, ст. 16, 17, 18; № 7, ст. 920; № 14, ст. 1902; № 15, ст. 2063; № 18, ст. 2504; № 22, ст. 3098; № 27, ст. 4175, 4176; № 49, ст. 6842, 6844; 2017, № 15, ст. 2131, 2133; № 30, ст. 4446; № 40, ст. 5753; № 49, ст. 7307, 7313, 7314, 7316, 7318, 7321, 7322, 7325, 7326; 2018, № 1, ст. 20, 50; № 18, ст. 2568, 2575; № 30, ст. 4534; № 32, ст. 5087, 5094, 5095, 5127; № 49, ст. 7496, 7499; № 53, ст. 8416, 8419; 2019, № 16, ст. 1826; № 18, ст. 2225; № 23, ст. 2908, 2920; № 30, ст. 4100; № 31, ст. 4414; № 39, ст. 5371, 5374, 5375, 5376; 2020, № 12, ст. 1657; № 13, ст. 1857; № 14, ст. 2032; № 17, ст. 2699; № 24, ст. 3746; № 29, ст. 4505; № 30, ст. 4746; № 42, ст. 6508, 6529; № 46, ст. 7212; № 48, ст. 7625, 7626, 7627; 2021, № 1, ст. 9; № 17, ст. 2886; № 24, ст. 4217; № 27, ст. 5133, 5134; № 49, ст. 8146, 8147; 2022, № 9, ст. 1250; № 13, ст. 1955, 1956; № 16, ст. 2598; № 27, ст. 4597, 4612, 4626; № 29, ст. 5206, 5230, 5234, 5273, 5290, 5291, 5301; № 48, ст. 8310, 8311; официальный интернет-портал правовой информации (www.pravo.gov.ru), 19 декабря 2022 года, № 0001202212190010) следующие изменения:

1. в статье 171:

а) в пункте 2.2 слова «и (или) уплаченные» заменить словами «и (или) исчисленные», слова «при ввозе» заменить словами «уплаченные при ввозе»;

б) в пункте 3:

в абзаце первом слова «уплаченные в соответствии со статьей 173» заменить словами «исчисленные в соответствии со статьей 161», слова «и 6.2» заменить словами «, 6.2 и 8», слова «, а также исчисленные налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 настоящего Кодекса» исключить;

в абзаце втором слова «и 5.1» заменить словами «, 5.1 и 5.2», слово «уплаченных» заменить словом «исчисленных»;

в абзаце третьем слова «уплатил налог в соответствии с настоящей главой либо исчислил налог в соответствии с абзацем вторым пункта 3.1 статьи 166» заменить словами «исчислил налог в соответствии со статьей 161»;

2. в абзаце первом пункта 1 статьи 172 слова «подтверждающих уплату сумм налога, удержанного» заменить словами «подтверждающих исчисление сумм налога»;

3. в статье 176.1:

а) в пункте 7:

в абзаце первом слово «указывает» заменить словами «вправе указать»;

в абзаце втором слово «указывает» заменить словами «вправе указать»;

в абзаце третьем слова «пунктом 10 настоящей статьи» заменить словами «пунктом 9 статьи 79 настоящего Кодекса»;

б) в абзаце четвертом пункта 8 слова «принятых решениях» заменить словами «принятом решении», слова «соответствующего решения» заменить словом «решения»;

в) абзац первый пункта 20 признать утратившим силу;

г) в абзаце третьем пункта 24 слова «(зачтенные налогоплательщику)» и слова «, в порядке, предусмотренном пунктами 17 — 23 настоящей статьи» исключить;

4. в абзаце восьмом пункта 2 статьи 184 слова «представления в налоговый орган платежного поручения об» заменить словами «исполнения обязанности по»;

5. в пункте 6 статьи 198 после слов «таможенные формы,» дополнить словами «расчетные документы, удостоверяющие факт уплаты акциза,», слова «и расчетные документы, удостоверяющие факт уплаты акциза,» исключить;

6. абзац четвертый пункта 1 статьи 201 изложить в следующей редакции:

«В случае, если в качестве давальческого сырья использовались подакцизные товары, по которым на территории Российской Федерации уже был уплачен акциз, налоговые вычеты производятся при условии исполнения владельцем сырья (материалов) обязанности по уплате сумм акциза и представлении налогоплательщиком копий платежных документов с отметкой банка, подтверждающих факт уплаты акциза владельцем сырья (материалов) (если применимо) либо факт оплаты владельцем стоимости сырья по ценам, включающим акциз.»;

7. в статье 203:

а) в абзаце втором пункта 1 слово «зачету,» исключить;

б) в абзаце первом пункта 4 слова «зачета или» исключить;

8. в статье 203.1:

а) в пункте 2:

в абзаце первом слово «указывает» заменить словами «вправе указать»;

в абзаце втором слово «указывает» заменить словами «вправе указать»;

в абзаце девятом слова «(зачет, возврат)» исключить, слово «указывает» заменить словами «вправе указать»;

б) в абзаце третьем пункта 5 слова «принятых решениях» заменить словами «принятом решении», слова «принятия соответствующего решения» заменить словами «его принятия»;

в) абзац первый пункта 17 признать утратившим силу;

г) в абзаце третьем пункта 20 слова «пунктами 14 — 18» заменить словами «пунктами 14, 17 и 18»;

9. в пункте 20 статьи 204:

а) в абзаце восьмом слова «как сумма излишне уплаченного налога» исключить;

б) абзац тридцатый признать утратившим силу; 10) в статье 214.6:

а) в абзаце втором пункта 8 второе предложение исключить;

б) в абзаце первом пункта 10 слова «на тридцатый день с даты его исчисления» заменить словами «не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был исчислен налог»;

в) абзац второй пункта 13 признать утратившим силу; 11) в статье 221.1:

а) в пункте 2 слова «исчисленных, удержанных и перечисленных налоговым агентом в бюджетную систему Российской Федерации» заменить словами «исчисленных и удержанных налоговым агентом»;

б) в пункте 4:

в абзаце втором слова «1 марта» заменить словами «25 февраля»;

в абзаце третьем слова «1 марта» заменить словами «25 февраля»;

в абзаце шестом слова «исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации» заменить словами «исчисленных и удержанных налоговым агентом»; 12) в статье 226:

а) в абзаце первом пункта 5 слова «1 марта» заменить словами «25 февраля»;

б) в пункте 7:

абзац первый изложить в следующей редакции:

«7. Сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, перечисляется по месту учета налогового агента в налоговом органе (месту его жительства), а также по месту нахождения каждого его обособленного подразделения.»;

абзацы второй - шестой признать утратившими силу;

в) дополнить пунктом 10 следующего содержания:

«10. В случае выявления по результатам проведенной налоговым органом налоговой проверки факта неправомерного неудержания налоговым агентом сумм налога указанные суммы налога подлежат доначислению налоговому агенту.»; 13) в статье 226.1:

а) в пункте 4:

в абзаце втором слова «В качестве» заменить словами «Если иное не предусмотрено абзацем пятым настоящего пункта, в качестве»;

дополнить абзацем следующего содержания:

«Профессиональный участник рынка ценных бумаг, исполняющий обязанности налогового агента, получивший в 2022 году ценные бумаги, принадлежащие налогоплательщику, от другого профессионального участника рынка ценных бумаг в связи с исполнением принятого (принятых) в 2022 году решения (решений) Совета директоров Банка России о переводе таких ценных бумаг от одного депозитария другому депозитарию, при определении налоговой базы по доходам от операций с такими ценными бумагами вправе также учитывать фактически осуществленные расходы налогоплательщика, связанные с приобретением и хранением указанных ценных бумаг, на основании документов и (или) сведений, переданных ему этим другим профессиональным участником рынка ценных бумаг, в том числе с использованием системы электронного документооборота. Налоговый агент обязан хранить предоставленные в соответствии с настоящим абзацем документы и сведения, подтверждающие расходы налогоплательщика, в течение пяти лет.»;

б) пункт 9 изложить в следующей редакции:

«9. Если иное не установлено статьями 214.6 и 214.9 настоящего Кодекса, налоговый агент уплачивает налог, удержанный за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца у налогоплательщика, в срок не позднее 28-го числа текущего месяца, за период с 1 по 22 января — не позднее 28 января текущего года, за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года.»;

в) в пункте 14:

в абзаце четвертом слова «в течение одного месяца с момента возникновения этого обстоятельства» исключить;

в абзаце пятом слова «1 марта» заменить словами «25 февраля»; 14) в статье 226.2:

а) в пункте 5:

в абзаце первом слова «Исчисление суммы налога производится» заменить словами «Исчисление и удержание суммы налога производятся»;

в абзаце пятом слова «Удержание и перечисление» заменить словом «Перечисление», слово «производятся» заменить словом «производится»;

б) пункт 7 изложить в следующей редакции:

«7. Налоговый агент уплачивает налог, удержанный за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца у налогоплательщика, в срок не позднее 28-го числа текущего месяца, за период с 1 по 22 января — не позднее 28 января текущего года, за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года.»; 15) в абзаце шестом пункта 4 статьи 229 слова «заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога» заменить словами «заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета,»; 16) в пункте 2 статьи 230:

а) в абзаце третьем слова «исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации» заменить словами «исчисленных и удержанных налоговым агентом»;

б) в абзаце четвертом слова «исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации» заменить словами «исчисленных и удержанных налоговым агентом»;

в) в абзаце пятом слова «исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации» заменить словами «исчисленных и удержанных налоговым агентом»;

г) в абзаце шестом слова «исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации» заменить словами «исчисленных и удержанных налоговым агентом»;

д) в абзаце седьмом слова «исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации» заменить словами «исчисленных и удержанных налоговым агентом»;

е) абзац восьмой после слов «за 2021 год» дополнить словами «, исчисленных и удержанных за 2022 год»; 17) статью 231.1 признать утратившей силу; 18) абзац четвертый подпункта 53 пункта 1 статьи 251 изложить в следующей редакции:

«платежные документы (их копии), подтверждающие уплату налога, исчисленного с прибыли контролируемой иностранной компании, являющейся источником выплаты дохода в пользу российского контролирующего лица, в соответствии с законодательством иностранных государств, и (или) документы, подтверждающие исчисление налога с дохода в виде прибыли постоянного представительства контролируемой иностранной компании, являющейся источником выплаты дохода в пользу российского контролирующего лица, в Российской Федерации и учитываемого в соответствии с пунктом 11 статьи 309.1 настоящего Кодекса при определении суммы налога, подлежащего уплате в отношении прибыли контролируемой иностранной компании;»; 19) в абзаце втором пункта 4 статьи 287 слова «в течение 10 дней по окончании соответствующего месяца» заменить словами «не позднее 28-го числа месяца, следующего за соответствующим месяцем»;

20) в пункте 4 статьи 288 слова «не позднее срока, установленного статьей 289 настоящего Кодекса для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный или налоговый период» заменить словами «не позднее сроков, установленных пунктом 1 статьи 287 настоящего Кодекса для их уплаты»;

21) в абзаце первом пункта 11 статьи 310.1 слова «на тридцатый день с даты его исчисления» заменить словами «не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был исчислен налог»;

22) в статье 312:

а) абзац двенадцатый пункта 2 после слов «установленному статьей 79 настоящего Кодекса» дополнить словами «для сумм налогов, заявленных к возмещению»;

б) в пункте 3 слова «установленном настоящим Кодексом, с предоставлением документов, указанных в настоящей статье,» заменить словами «предусмотренном пунктом 2 настоящей статьи,»; 23) в абзаце четвертом пункта 2 статьи 333.5 слова «20-го числа» заменить словами «28-го числа»; 24) в пункте 3 статьи 333.40:

а) в абзаце третьем слова «подлинные платежные документы (в случае, если государственная пошлина уплачена в наличной форме) или» и слова «(в случае, если государственная пошлина уплачена в безналичной форме)» исключить;

б) в абзаце восьмом слова «подлинные платежные документы в случае, если государственная пошлина подлежит возврату в полном размере, а в случае, если она подлежит возврату частично, — копии указанных» заменить словом «копии»; 25) в пункте 8 статьи 333.55 цифры «25» заменить цифрами «28»; 26) в абзаце втором пункта 2 статьи 346.9 цифры «25» заменить цифрами «28»; 27) в подпункте 1 пункта 1.2 статьи 346.51 слова «в данном налоговом периоде» заменить словами «за календарный год в период действия патента»; 28) утратил силу с 1 января 2026 года. — Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ; 29) в абзаце первом пункта 15 статьи 396 второе предложение изложить в следующей редакции: «В случае государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока сумма налога, исчисленного за период применения коэффициента 2, подлежит перерасчету с учетом коэффициента 1.»; 30) в пункте 2 статьи 417 слова «25-го числа» заменить словами «28-го числа».