---
title: "Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ"
number: "422-ФЗ"
issuer: "Государственная Дума Федерального Собрания Российской Федерации"
issued_on: 2018-11-27
redaction: 2026-08-04
status: действует
canonical: "https://bukva.ai/docs/zakon-422-fz-2018/statya-12"
---

# Статья 12. Налоговый вычет

## <a id="p100107"></a>Статья 12. Налоговый вычет


<a id="p100162"></a>**1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, лица, применяющие специальный налоговый режим, имеют право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 рублей, рассчитанную нарастающим итогом в порядке, предусмотренном настоящей статьей.**

> *(в ред. Федерального [закона](https://bukva.ai/docs/zakon-166-fz-2020/statya-21#p100161) от 08.06.2020 N 166-ФЗ)*

2. <a id="p100109"></a>Сумма налогового вычета, на которую может быть уменьшена сумма налога, определяется в следующем порядке:
<a id="p100110"></a>*1) в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке, указанной в [пункте 1 статьи 10](https://bukva.ai/docs/zakon-422-fz-2018/statya-10#p100098) настоящего Федерального закона, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 1 процента процентная доля налоговой базы;*
2) <a id="p100111"></a>в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке, указанной в [пункте 2 статьи 10](https://bukva.ai/docs/zakon-422-fz-2018/statya-10#p100099) настоящего Федерального закона, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 2 процентов процентная доля налоговой базы.
<a id="p100163"></a>2.1. В случае отсутствия у налогоплательщика недоимки по налогу и (или) задолженности по соответствующим пеням сумма налога, подлежащего уплате с 1 июля по 31 декабря 2020 года, уменьшается на сумму неиспользованного налогового вычета, установленного частью 1 настоящей статьи, увеличенного на 12 130 рублей, без применения ограничений, предусмотренных [частью 2](https://bukva.ai/docs/zakon-422-fz-2018/statya-12#p100109) настоящей статьи. При наличии у налогоплательщика недоимки по налогу и (или) задолженности по соответствующим пеням указанный налоговый вычет подлежит зачету налоговым органом в счет погашения указанных недоимки и (или) задолженности, а после их погашения - в счет сумм налога, подлежащего уплате с 1 июля по 31 декабря 2020 года.

> *(часть 2.1 введена Федеральным [законом](https://bukva.ai/docs/zakon-166-fz-2020/statya-21#p100162) от 08.06.2020 N 166-ФЗ)*

<a id="p100164"></a>2.2. Остаток налогового вычета, указанного в [части 2.1](https://bukva.ai/docs/zakon-422-fz-2018/statya-12#p100163) настоящей статьи, не использованного в 2020 году, подлежит применению с 1 января 2021 года в размере, не превышающем остатка налогового вычета на 1 июня 2020 года. Для лица, которое впервые после 1 июня 2020 года встало на учет в налоговом органе в качестве плательщика налога на профессиональный доход, остаток налогового вычета, не использованного в 2020 году, подлежит применению с 1 января 2021 года в размере, не превышающем 10 000 рублей.

> *(часть 2.2 введена Федеральным [законом](https://bukva.ai/docs/zakon-166-fz-2020/statya-21#p100164) от 08.06.2020 N 166-ФЗ)*

3. <a id="p100165"></a>В случае, если физическое лицо снято с учета в качестве налогоплательщика, а впоследствии вновь поставлено на учет в качестве налогоплательщика, остаток неиспользованного налогового вычета восстанавливается. Срок использования налогового вычета не ограничен, если иное не предусмотрено [частью 2.2](https://bukva.ai/docs/zakon-422-fz-2018/statya-12#p100164) настоящей статьи. Налоговый вычет после его использования повторно не предоставляется.

> *(в ред. Федерального [закона](https://bukva.ai/docs/zakon-166-fz-2020/statya-21#p100165) от 08.06.2020 N 166-ФЗ)*

4. <a id="p100113"></a>Уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно.