--- title: "Федеральный закон от 27.12.2009 N 368-ФЗ" number: "368-ФЗ" issuer: "Государственная Дума Федерального Собрания Российской Федерации" issued_on: 2009-12-27 status: действует canonical: "https://bukva.ai/docs/zakon-368-fz" --- ## Федеральный закон от 27.12.2009 N 368-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральный закон "О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений Федерального закона "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" > [!IMPORTANT] > КонсультантПлюс: примечание. > Начало действия документа - 29.12.2009 <*>. > <*> Внимание! В соответствии с [пунктом 1 статьи 5](https://bukva.ai/docs/zakon-368-fz/statya-5#p100075) данный документ вступил в силу со дня официального опубликования (опубликован в "Собрании законодательства РФ" - 28.12.2009, в "Российской газете" - 29.12.2009). Есть неопределенность с датой начала действия документа, связанная с первой официальной публикацией. Подробнее см. Справочную информацию. 27 декабря 2009 года N 368-ФЗ --- **РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ** **ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН** **О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ** **В ЧАСТЬ ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА** **РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН "О ВНЕСЕНИИ** **ИЗМЕНЕНИЙ В ГЛАВЫ 23 И 25 ЧАСТИ ВТОРОЙ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА**
**РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И О ПРИЗНАНИИ УТРАТИВШИМИ СИЛУ**
**ОТДЕЛЬНЫХ ПОЛОЖЕНИЙ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА "О ВНЕСЕНИИ**
**ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТЬ ПЕРВУЮ, ЧАСТЬ ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА**
**РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ**
**РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" И ПРИЗНАНИИ УТРАТИВШИМИ СИЛУ** **ОТДЕЛЬНЫХ ПОЛОЖЕНИЙ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫХ АКТОВ** **РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ** Принят Государственной Думой 23 декабря 2009 года Одобрен Советом Федерации ## Статья 1. 25 декабря 2009 года ## Статья 1. 25 декабря 2009 года Внести в [часть вторую](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143) Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 1, ст. 18; N 23, ст. 2289; N 33, ст. 3413; N 49, ст. 4554; 2002, N 22, ст. 2026; N 30, ст. 3021, 3027, 3033; 2003, N 19, ст. 1749; N 21, ст. 1958; N 28, ст. 2874, 2879, 2886; 2004, N 27, ст. 2711, 2715; N 31, ст. 3231; N 34, ст. 3518, 3522, 3527; N 35, ст. 3607; N 45, ст. 4377; 2005, N 1, ст. 29, 30, 38; N 24, ст. 2312; N 27, ст. 2710, 2717; N 30, ст. 3101, 3104, 3128, 3129, 3130; N 52, ст. 5581; 2006, N 10, ст. 1065; N 23, ст. 2382; N 30, ст. 3295; N 31, ст. 3436, 3443, 3452; N 50, ст. 5279, 5286; 2007, N 1, ст. 20; N 13, ст. 1465; N 21, ст. 2462; N 23, ст. 2691; N 31, ст. 4013; N 45, ст. 5416, 5417, 5432; N 49, ст. 6045; N 50, ст. 6237; 2008, N 18, ст. 1942; N 26, ст. 3022; N 30, ст. 3577, 3614; N 48, ст. 5519; N 49, ст. 5723; 2009, N 1, ст. 13; N 18, ст. 2147; N 23, ст. 2772, 2775; N 29, ст. 3598, 3639; N 30, ст. 3739; N 39, ст. 4534; N 45, ст. 5271; N 48, ст. 5726, 5731, 5733; Российская газета, 2009, 22 декабря) следующие изменения: 1) [пункт 9 статьи 165](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p2788) дополнить абзацем следующего содержания: "Предусмотренный настоящим пунктом срок представления документов (их копий), указанных в пунктах 1 - 4 настоящей статьи, исчисляемый с даты помещения товаров под таможенные режимы, увеличивается на 90 календарных дней в случае, если товары помещены соответственно под таможенные режимы экспорта, международного таможенного транзита, свободной таможенной зоны, перемещения припасов в период с 1 июля 2008 года по 31 марта 2010 года включительно."; 2) [пункт 9 статьи 167](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p3237) дополнить абзацем следующего содержания: "Предусмотренный настоящим пунктом момент определения налоговой базы, связанный со сроком представления документов, указанных в пунктах 1 - 4 статьи 165 настоящего Кодекса, увеличивается на 90 календарных дней в случае, если товары помещены соответственно под таможенные режимы экспорта, международного таможенного транзита, свободной таможенной зоны, перемещения припасов в период с 1 июля 2008 года по 31 марта 2010 года включительно."; 3) в [пункте 8 статьи 217](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p101256): а) [абзац первый](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p101256) изложить в следующей редакции: "8) суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых:"; б) в [абзацах четвертом](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p104550) и [пятом](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p101260) слова "(в денежной и натуральной формах)" исключить; в) [дополнить](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p101256) абзацем следующего содержания: "Положения настоящего пункта применяются также к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме;"; 4) в [пункте 4 статьи 218](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p101345) слова "заявления налогоплательщика, прилагаемого к налоговой декларации, и" исключить; 5) в [абзаце первом пункта 2 статьи 219](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p3586) слова "на основании письменного заявления налогоплательщика" исключить; 6) в [статье 220](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-220#p101358): а) в [абзаце первом подпункта 1 пункта 1](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p3007) слова "При продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества." исключить; б) в [абзаце первом пункта 2](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p731) слова "на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им" заменить словами "при подаче налогоплательщиком"; 7) [пункт 3 статьи 221](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p101382) изложить в следующей редакции: "3) налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в следующих размерах: | | Нормативы затрат (в процентах к сумме начисленного дохода) | | --- | --- | | 1 | 2 | | Создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка | 20 | | Создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна | 30 | | Создание произведений скульптуры, монументальнодекоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике | 40 | | Создание аудиовизуальных произведений (видео-, телеи кинофильмов) | 30 | | Создание музыкальных произведений: музыкальносценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок | 40 | | других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию | 25 | | Исполнение произведений литературы и искусства | 20 | | Создание научных трудов и разработок | 20 | | Открытия, изобретения и создание промышленных образцов (к сумме дохода, полученного за первые два года использования) | 30 | В целях настоящей статьи к расходам налогоплательщика относятся также суммы налогов, предусмотренных действующим законодательством о налогах и сборах для видов деятельности, указанных в настоящей статье (за исключением налога на доходы физических лиц), начисленные либо уплаченные им за налоговый период. При определении налоговой базы расходы, подтвержденные документально, не могут учитываться одновременно с расходами в пределах установленного норматива. Налогоплательщики, указанные в настоящей статье, реализуют право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи письменного заявления налоговому агенту. При отсутствии налогового агента профессиональные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам, указанным в настоящей статье, при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода. К указанным расходам налогоплательщика относится также государственная пошлина, которая уплачена в связи с его профессиональной деятельностью."; 8) в [пункте 4 статьи 229](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p3023): а) слова "за исключением доходов, указанных в пункте 8.1 статьи 217 настоящего Кодекса" заменить словами "если иное не предусмотрено настоящим пунктом"; б) [дополнить](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p3023) абзацем следующего содержания: "Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 настоящего Кодекса, а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса."; 9) в [пункте 3 статьи 284](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p3296): а) в [абзаце первом подпункта 1](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p4017) слова ", и при условии, что стоимость приобретения и (или) получения в соответствии с законодательством Российской Федерации в собственность вклада (доли) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарных расписок, дающих право на получение дивидендов, превышает 500 миллионов рублей" исключить; б) в [подпункте 3](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p3300): в [абзаце третьем](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p3302) слова ", а также сведения о стоимости приобретения (получения) соответствующего права" исключить; в [абзаце четвертом](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p3303) слова ", а также сведения о стоимости приобретения (получения) соответствующих прав" исключить; 10) [подпункт 4 пункта 2 статьи 358](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p103925) после слова "организаций" дополнить словами "и индивидуальных предпринимателей". ## Статья 2 ## Статья 2 Внести в [статью 1](https://bukva.ai/docs/federalnyy-zakon-202-fz/statya-1#p100008) Федерального закона от 19 июля 2009 года N 202-ФЗ "О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений Федерального закона "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 29, ст. 3639) следующие изменения: 1) [подпункт "б" пункта 2](https://bukva.ai/docs/federalnyy-zakon-202-fz/statya-1#p100019) изложить в следующей редакции: "б) [дополнить](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-217#p101238) пунктом 17.1 следующего содержания: "17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности;";"; 2) [подпункт "б" пункта 5](https://bukva.ai/docs/federalnyy-zakon-202-fz/statya-1#p100051) изложить в следующей редакции: "б) [пункт 5](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p101466) изложить в следующей редакции: "5. При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога. Форма сообщения о невозможности удержать налог и сумме налога и порядок его представления в налоговый орган утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";"; 3) [пункт 7](https://bukva.ai/docs/federalnyy-zakon-202-fz/statya-1#p100056) изложить в следующей редакции: "7) [абзац второй пункта 2 статьи 230](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p104497) изложить в следующей редакции: "Указанные сведения налоговыми агентами представляются в налоговые органы по месту их учета на магнитных носителях или с использованием средств телекоммуникаций.";". ## Статья 3 ## Статья 3 Признать утратившими силу: 1) [статью 27.3](https://bukva.ai/docs/zakon-118-fz-2000/statya-27-3#p18) Федерального закона от 5 августа 2000 года N 118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3341; 2008, N 48, ст. 5519); 2) [абзац шестой статьи 3](https://bukva.ai/docs/zakon-224-fz-2008/statya-27-3#p100235) Федерального закона от 26 ноября 2008 года N 224-ФЗ "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 48, ст. 5519). ## Статья 4 ## Статья 4 1. Приостановить действие [абзаца четвертого пункта 1 статьи 269](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p2250) части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 33, ст. 3413; 2002, N 22, ст. 2026; 2005, N 24, ст. 2312; 2006, N 31, ст. 3436) с 1 января по 30 июня 2010 года включительно в отношении расходов в виде процентов по долговым обязательствам, возникшим до 1 ноября 2009 года. 2. В период приостановления в соответствии с [частью 1](https://bukva.ai/docs/zakon-368-fz/statya-4#p100072) настоящей статьи действия [абзаца четвертого пункта 1 статьи 269](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p2250) части второй Налогового кодекса Российской Федерации установить, что при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика предельная величина процентов, признаваемых расходом (включая проценты и суммовые разницы по обязательствам, выраженным в условных денежных единицах по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц), принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в два раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 15 процентам - по долговым обязательствам в иностранной валюте. ## Статья 5 ## Статья 5 1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования. 2. Положения [пункта 3 статьи 284](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p5684) части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются с 1 января 2011 года и распространяются на правоотношения по налогообложению налогом на прибыль организаций доходов в виде дивидендов, начисленных по результатам деятельности организаций за 2010 год и последующие периоды. 3. Положения [абзаца шестого пункта 9 статьи 165](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p5098) и [абзаца четвертого пункта 9 статьи 167](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p5099) части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 июля 2008 года, и применяются до 1 января 2011 года. 4. Положения [пунктов 8](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p5100) и [17.1 статьи 217](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p101239), [подпункта 1 пункта 1 статьи 220](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p3007) части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции [статей 1](https://bukva.ai/docs/zakon-368-fz/statya-1#p100008) и [2](https://bukva.ai/docs/zakon-368-fz/statya-2#p100054) настоящего Федерального закона) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года. 5. Положения [подпункта 4 пункта 2 статьи 358](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p103925) части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются с 1 января 2010 года. Президент Российской Федерации **Д.МЕДВЕДЕВ** Москва, Кремль 27 декабря 2009 года **N 368-ФЗ** ---