--- title: "Федеральный закон от 02.11.2013 N 307-ФЗ" number: "307-ФЗ" issuer: "Государственная Дума Федерального Собрания Российской Федерации" issued_on: 2013-11-02 redaction: 2017-01-01 status: действует canonical: "https://bukva.ai/docs/zakon-307-fz-2013" --- ## Федеральный закон от 02.11.2013 N 307-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О внесении изменений в статью 12 части первой и главу 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" > [!IMPORTANT] > Начало действия редакции - 01.01.2017. > КонсультантПлюс: примечание. > Изменения, внесенные Федеральным [законом](https://bukva.ai/docs/zakon-242-fz-2016/statya-3#p100265) от 03.07.2016 N 242-ФЗ, [вступили](https://bukva.ai/docs/zakon-242-fz-2016/statya-4#p100270) в силу с 1 января 2017 года.
2 ноября 2013 года N 307-ФЗ
---
**РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ** **ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН** **О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ**
**В СТАТЬЮ 12 ЧАСТИ ПЕРВОЙ И ГЛАВУ 30 ЧАСТИ ВТОРОЙ**
НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Принят
Государственной Думой
25 октября 2013 года Одобрен
Советом Федерации
30 октября 2013 года
## Статья 1 ## Статья 1 **[Абзац четвертый пункта 3 статьи 12](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1#p50) части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2004, N 31, ст. 3231; 2010, N 31, ст. 4198) после слов "могут устанавливаться" дополнить словами "особенности определения налоговой базы,".** ## Статья 2 ## Статья 2 **Внести в [главу 30](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p197) части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 49, ст. 4554; 2003, N 46, ст. 4435; 2004, N 27, ст. 2711; 2005, N 30, ст. 3128; N 52, ст. 5581; 2006, N 3, ст. 280; N 23, ст. 2382; N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 31; N 21, ст. 2463; N 22, ст. 2564; N 31, ст. 4013; N 49, ст. 6071; 2008, N 27, ст. 3126; 2009, N 44, ст. 5171; N 48, ст. 5733, 5734; 2010, N 32, ст. 4298; N 40, ст. 4969; N 48, ст. 6249; 2011, N 24, ст. 3357; N 45, ст. 6335; N 49, ст. 7014, 7043; 2012, N 49, ст. 6747; 2013, N 23, ст. 2866; N 40, ст. 5038) следующие изменения:** 1) [абзац второй пункта 2 статьи 372](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p202) после слов "могут также" дополнить словами "определяться особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества в соответствии с настоящей главой,"; 2) [статью 375](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-375#p216) изложить в следующей редакции: "Статья 375. Налоговая база 1. Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, если иное не предусмотрено настоящей статьей. 2. Налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года налогового периода в соответствии со статьей 378.2 настоящего Кодекса. 3. При определении налоговой базы как среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, такое имущество учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации. В случае, если для отдельных объектов основных средств начисление амортизации не предусмотрено, стоимость указанных объектов для целей налогообложения определяется как разница между их первоначальной стоимостью и величиной износа, исчисляемой по установленным нормам амортизационных отчислений для целей бухгалтерского учета в конце каждого налогового (отчетного) периода."; 3) в [статье 376](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-376#p222): а) [пункт 1](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p4975) после слов "системы газоснабжения)," дополнить словами "в отношении имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость,"; б) [пункт 4](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p3671) изложить в следующей редакции: "4. Средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества (без учета имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость) на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу. Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества (без учета имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость) на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу."; в) [пункт 5](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p227) признать утратившим силу; г) [абзац первый пункта 6](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p6371) после слов "Налоговая база" дополнить словами ", определяемая как среднегодовая стоимость имущества,"; 4) в [статье 377](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-377#p7502): а) [пункт 1](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p7503) после слов "ведущим общие дела" дополнить словами ", если иное не установлено статьей 378.2 настоящего Кодекса"; б) [пункт 2](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p7504) после слов "в общем имуществе товарищей" дополнить словами ", а также иные сведения, сообщение которых предусмотрено статьей 378.2 настоящего Кодекса"; 5) [дополнить](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p197) статьей 378.2 следующего содержания: "Статья 378.2. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества 1. Налоговая база определяется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей, как кадастровая стоимость имущества, утвержденная в установленном порядке, в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; 2) нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; 3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства. 2. Закон субъекта Российской Федерации, устанавливающий особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, может быть принят только после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества. После принятия закона, указанного в настоящем пункте, переход к определению налоговой базы в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, как их среднегодовой стоимости не допускается. 3. В целях настоящей статьи административно-деловым центром признается отдельно стоящее нежилое здание (строение, сооружение), помещения в котором принадлежат одному или нескольким собственникам и которое отвечает хотя бы одному из следующих условий: 1) здание (строение, сооружение) расположено на земельном участке, один из видов разрешенного использования которого предусматривает размещение офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения; 2) здание (строение, сооружение) предназначено для использования или фактически используется в целях делового, административного или коммерческого назначения. При этом: здание (строение, сооружение) признается предназначенным для использования в целях делового, административного или коммерческого назначения, если назначение помещений общей площадью не менее 20 процентов общей площади этого здания (строения, сооружения) в соответствии с кадастровыми паспортами соответствующих объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) таких объектов недвижимости предусматривает размещение офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры (включая централизованные приемные помещения, комнаты для проведения встреч, офисное оборудование, парковки); фактическим использованием здания (строения, сооружения) в целях делового, административного или коммерческого назначения признается использование не менее 20 процентов его общей площади для размещения офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры (включая централизованные приемные помещения, комнаты для проведения встреч, офисное оборудование, парковки). 4. В целях настоящей статьи торговым центром (комплексом) признается отдельно стоящее нежилое здание (строение, сооружение), помещения в котором принадлежат одному или нескольким собственникам и которое отвечает хотя бы одному из следующих условий: 1) здание (строение, сооружение) расположено на земельном участке, один из видов разрешенного использования которого предусматривает размещение торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания; 2) здание (строение, сооружение) предназначено для использования или фактически используется в целях размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания. При этом: здание (строение, сооружение) признается предназначенным для использования в целях размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания, если назначение помещений общей площадью не менее 20 процентов общей площади этого здания (строения, сооружения) в соответствии с кадастровыми паспортами соответствующих объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) таких объектов недвижимости предусматривает размещение торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания; фактическим использованием здания (строения, сооружения) в целях размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания признается использование не менее 20 процентов его общей площади для размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания. 5. В целях настоящей статьи фактическим использованием нежилого помещения для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания признается использование не менее 20 процентов его общей площади для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания. 6. В случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации определена кадастровая стоимость здания, в котором расположено помещение, являющееся объектом налогообложения, но при этом кадастровая стоимость такого помещения не определена, налоговая база в отношении этого помещения определяется как доля кадастровой стоимости здания, в котором находится помещение, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания. 7. Уполномоченный орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации не позднее 1-го числа очередного налогового периода по налогу: 1) определяет на этот налоговый период перечень объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость (далее в настоящей статье - перечень); 2) направляет перечень в электронной форме в налоговые органы по месту нахождения соответствующих объектов недвижимого имущества; 3) размещает перечень на своем официальном сайте или на официальном сайте субъекта Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". 8. Состав сведений, подлежащих включению в перечень, определяется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в сфере налогов и сборов. 9. Вид фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений определяется уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации в соответствии с порядком определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений, устанавливаемым с учетом положений пунктов 3, 4, 5 настоящей статьи федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере имущественных отношений, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации. 10. Выявленные в течение налогового периода объекты недвижимого имущества, указанные в подпунктах 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, не включенные в перечень по состоянию на 1 января года налогового периода, подлежат включению в перечень, определяемый уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации на очередной налоговый период. 11. Лицо, ведущее учет общего имущества товарищей, обязано для целей налогообложения сообщать не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, каждому участнику договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), договора инвестиционного товарищества помимо сведений, предусмотренных статьей 377 настоящего Кодекса, сведения о кадастровой стоимости недвижимого имущества, составляющего общее имущество товарищей, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. 12. Исчисление суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу в отношении имущества, в отношении которого налоговая база определяется как его кадастровая стоимость, осуществляется в порядке, предусмотренном статьей 382 настоящего Кодекса, с учетом следующих особенностей: 1) сумма авансового платежа по налогу исчисляется по истечении отчетного периода как одна четвертая кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, умноженная на соответствующую налоговую ставку; 2) в случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества была определена в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение налогового (отчетного) периода и (или) указанный объект недвижимого имущества не включен в перечень по состоянию на 1 января года налогового периода, определение налоговой базы и исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) по текущему налоговому периоду в отношении данного объекта недвижимого имущества осуществляются в порядке, предусмотренном настоящей главой, без учета положений настоящей статьи; 3) объект недвижимого имущества подлежит налогообложению у собственника такого имущества, если иное не предусмотрено настоящей главой. 13. Организация - собственник объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, уплачивает налог (авансовые платежи по налогу) в бюджет по месту нахождения каждого из указанных объектов недвижимого имущества в сумме, определяемой как произведение налоговой ставки, действующей на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, на которой расположены эти объекты недвижимого имущества, и кадастровой стоимости (одной четвертой кадастровой стоимости) этого имущества. 14. В случае, если в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, кадастровая стоимость не определена, в отношении указанных объектов недвижимого имущества налоговая база принимается равной нулю."; 6) в [статье 380](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-380#p237): а) [пункт 1](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p238) дополнить словами ", если иное не предусмотрено настоящей статьей"; б) [дополнить](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-380#p237) пунктом 1.1 следующего содержания: "1.1. В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, налоговая ставка не может превышать следующих значений: 1) для города федерального значения Москвы: в 2014 году - 1,5 процента, в 2015 году - 1,7 процента, в 2016 году и последующие годы - 2 процента; 2) для иных субъектов Российской Федерации: в 2014 году - 1,0 процента, в 2015 году - 1,5 процента, в 2016 году и последующие годы - 2 процента."; 7) в [статье 382](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-382#p260): а) [пункт 3](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p4976) после слов "системы газоснабжения," дополнить словами "в отношении имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость,"; б) [пункт 5](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p265) изложить в следующей редакции: "5. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности на объекты недвижимого имущества иностранных организаций, указанные в подпункте 3 пункта 1 статьи 378.2 настоящего Кодекса, исчисление суммы налога (сумм авансовых платежей по налогу) в отношении данных объектов недвижимого имущества осуществляется с учетом коэффициента, определяемого как отношение количества полных месяцев, в течение которых данные объекты недвижимого имущества находились в собственности налогоплательщика, к количеству месяцев в налоговом (отчетном) периоде, если иное не предусмотрено настоящей статьей."; в) [дополнить](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-382#p260) пунктом 7 следующего содержания: "7. В отношении имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость, сумма налога (суммы авансовых платежей по налогу) исчисляется с учетом особенностей, установленных статьей 378.2 настоящего Кодекса."; 8) [пункт 6 статьи 383](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p273) изложить в следующей редакции: "6. В отношении объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в бюджет в соответствии со статьей 382 настоящего Кодекса по месту нахождения объекта недвижимого имущества."; 9) [статью 384](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p3676) дополнить словами "с учетом особенностей, установленных статьей 378.2 настоящего Кодекса"; 10) [статью 385](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p3677) дополнить словами "с учетом особенностей, установленных статьей 378.2 настоящего Кодекса". ## Статья 3 ## Статья 3 **[Абзац тридцать первый статьи 1](https://bukva.ai/docs/zakon-139-fz-2003/statya-1#p100038) Федерального закона от 11 ноября 2003 года N 139-ФЗ "О внесении дополнения в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменения и дополнения в статью 20 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", а также о признании утратившими силу актов законодательства Российской Федерации в части налогов и сборов" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 46, ст. 4435) признать утратившим силу.** ## Статья 4 ## Статья 4 **1. До определения федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в сфере налогов и сборов, состава сведений, предусмотренного [пунктом 8 статьи 378.2](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p9223) Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), состав сведений, подлежащих включению в соответствующий перечень, определяется высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в сфере налогов и сборов.** 2. Утратил силу с 1 января 2017 года. - Федеральный [закон](https://bukva.ai/docs/zakon-242-fz-2016/statya-3#p100265) от 03.07.2016 N 242-ФЗ. ## Статья 5 ## Статья 5 **1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением [статей 2](https://bukva.ai/docs/zakon-307-fz-2013/statya-2#p100010) и [3](https://bukva.ai/docs/zakon-307-fz-2013/statya-3#p100079) настоящего Федерального закона.** 2. [Статьи 2](https://bukva.ai/docs/zakon-307-fz-2013/statya-2#p100010) и [3](https://bukva.ai/docs/zakon-307-fz-2013/statya-3#p100079) настоящего Федерального закона вступают в силу с 1 января 2014 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового [периода](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p234) по налогу на имущество организаций. Президент Российской Федерации
В.ПУТИН
Москва, Кремль
2 ноября 2013 года
N 307-ФЗ ---