Статья 2Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ

Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2001, № 1, ст. 18; № 23, ст. 2289; № 33, ст. 3413, 3421, 3429; № 53, ст. 5023; 2002, № 1, ст. 4; № 22, ст. 2026; № 30, ст. 3021, 3027; № 52, ст. 5138; 2003, № 1, ст. 2, 5, 6; № 28, ст. 2886; № 46, ст. 4435, 4443, 4444; № 50, ст. 4849; 2004, № 27, ст. 2711, 2713; № 31, ст. 3219, 3231; № 45, ст. 4377; № 49, ст. 4840; 2005, № 1, ст. 9; № 23, ст. 2201; № 24, ст. 2312; № 25, ст. 2427; № 27, ст. 2707; № 30, ст. 3112, 3118, 3130; № 43, ст. 4350; 2006, № 1, ст. 12; № 12, ст. 1233; № 31, ст. 3433, 3436, 3443, 3452; 2007, № 1, ст. 31; № 23, ст. 2691; № 31, ст. 3991, 4013, 4017; № 45, ст. 5417; № 49, ст. 6046; № 50, ст. 6246; 2008, № 30, ст. 3611, 3614, 3616; № 42, ст. 4697; № 48, ст. 5519; 2009, № 1, ст. 22; № 29, ст. 3639; № 30, ст. 3735, 3739; № 48, ст. 5725, 5732, 5733, 5734; № 51, ст. 6155; № 52, ст. 6444, 6450; 2010, № 15, ст. 1737; № 21, ст. 2524; № 31, ст. 4198; № 40, ст. 4969; № 48, ст. 6247; 2011, № 1, ст. 7; № 11, ст. 1492; № 29, ст. 4291; № 30, ст. 4566, 4575, 4593; № 47, ст. 6611; № 49, ст. 7014, 7016, 7017; 2012, № 26, ст. 3447; № 27, ст. 3588; № 53, ст. 7607; 2013, № 26, ст. 3207; № 27, ст. 3444; № 30, ст. 4046, 4048, 4081; № 40, ст. 5033, 5038, 5039; № 44, ст. 5645, 5646; № 48, ст. 6165; № 49, ст. 6335; № 52, ст. 6985; 2014, № 14, ст. 1544; № 16, ст. 1838; № 26, ст. 3372, 3393, 3404; № 40, ст. 5315; № 45, ст. 6157; № 48, ст. 6647, 6649, 6657, 6660, 6661, 6663; 2015, № 1, ст. 13, 18, 30; № 10, ст. 1393; № 14, ст. 2024; № 18, ст. 2615, 2616; № 24, ст. 3373, 3377; № 29 ст. 4340; № 48, ст. 6686, 6688, 6689, 6692, 6693; 2016, № 1, ст. 16, 17; № 7, ст. 920; № 14, ст. 1902; № 15, ст. 2063, 2064; № 27, ст. 4175, 4176, 4177, 4182, 4184; № 49, ст. 6842, 6844; 2017, № 15, ст. 2133; № 40, ст. 5753; № 49, ст. 7307, 7314, 7318, 7321, 7325, 7326; 2018, № 1, ст. 20; № 30, ст. 4534; № 32, ст. 5087, 5094, 5095, 5096, 5127; № 45, ст. 6828; № 49, ст. 7496; № 53, ст. 8416, 8419; 2019, № 16, ст. 1826; № 30, ст. 4100, 4112; № 31, ст. 4414; № 39, ст. 5375, 5376; 2020, № 12, ст. 1657; № 14, ст. 2032; № 17, ст. 2699; № 24, ст. 3746; № 31, ст. 5025; № 42, ст. 6508, 6529; № 46, ст. 7212; № 48, ст. 7625, 7626, 7627; 2021, № 1, ст. 9; № 17, ст. 2886; № 24, ст. 4217; № 27, ст. 5133, 5134; № 49, ст. 8146, 8147; 2022, № 13, ст. 1955, 1956; № 16, ст. 2598) следующие изменения:

1. в статье 174:

а) в пункте 1 слова «25-го числа» заменить словами «28-го числа»;

б) в пункте 4:

в абзаце первом слова «25-го числа» заменить словами «28-го числа»;

абзацы второй и третий признать утратившими силу;

в абзаце четвертом слова «25-го числа» заменить словами «28-го числа»;

2. в статье 174.2:

а) в пункте 7 слова «25-го числа» заменить словами «28-го числа»;

б) в абзаце втором пункта 8 слово «уплата» заменить словами «уплата (перечисление)»;

3. статью 176 изложить в следующей редакции:

«Статья 176. Порядок возмещения налога»

1. В случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 — 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, полученная разница подлежит возмещению налогоплательщику в соответствии с положениями настоящей статьи.

После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном статьей 88 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Налогоплательщики, указанные в подпункте 6 пункта 2 статьи 176.1 настоящего Кодекса, реализуют право на возмещение суммы налога, указанной в абзаце первом настоящего пункта, в порядке, установленном статьей 176.1 настоящего Кодекса.

2. По окончании проверки в течение семи дней налоговый орган обязан принять решение о возмещении соответствующих сумм, если при проведении камеральной налоговой проверки не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах.

3. В случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах в ходе проведения камеральной налоговой проверки уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен акт налоговой проверки в соответствии со статьей 100 настоящего Кодекса.

Акт и другие материалы камеральной налоговой проверки, в ходе которой были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах, а также представленные налогоплательщиком (его представителем) возражения должны быть рассмотрены руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, проводившего налоговую проверку, и решение по ним должно быть принято в соответствии со статьей 101 настоящего Кодекса.

По результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения либо об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Одновременно с этим решением принимаются:

решение о возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению;

решение об отказе в возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению;

решение о возмещении частично суммы налога, заявленной к возмещению, и решение об отказе в возмещении частично суммы налога, заявленной к возмещению.

4. Налоговый орган обязан сообщить в письменной форме налогоплательщику о принятом решении о возмещении (полностью или частично) или об отказе в возмещении в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения.

Указанное сообщение может быть передано руководителю организации, индивидуальному предпринимателю, их представителям лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения.

5. В случаях и порядке, которые предусмотрены статьей 176.1 настоящего Кодекса, налогоплательщики вправе воспользоваться заявительным порядком возмещения налога.»;

4. в статье 176.1:

а) в пункте 1:

в абзаце первом слова «зачета (возврата)» заменить словом «возмещения»;

в абзаце втором слова «зачета (возврата)» заменить словом «возмещения»;

б) в пункте 2:

в подпункте 2 слова «(зачтенные ему)» исключить;

в подпункте 3 слова «(зачтенные ему)» и слова «(зачтенных ему)» исключить, слова «не исполнил требование налогового органа о возврате излишне полученных (зачтенных) сумм налога в течение 15 календарных дней с момента выставления требования налоговым органом» заменить словами «не осуществил возврат излишне полученных сумм налога в течение 15 календарных дней с момента отмены полностью или частично решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению в заявительном порядке»;

в подпункте 4 слова «(зачтенные ему)» и слова «(зачтенных ему)» исключить, слова «не исполнил требование налогового органа о возврате излишне полученных (зачтенных) сумм налога в течение 15 календарных дней с момента выставления требования налоговым органом» заменить словами «не осуществил возврат излишне полученных сумм налога в течение 35 календарных дней с момента отмены полностью или частично решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению в заявительном порядке»;

в подпункте 5 слова «(зачтенную ему)» исключить;

в) в подпункте 6 пункта 2.1 слова «не имеет задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов» заменить словами «имеет положительное либо нулевое сальдо единого налогового счета»;

г) в абзаце третьем пункта 7 слова «(зачтенные им)» исключить;

д) в пункте 8:

в абзаце первом слова «а также наличие у налогоплательщика недоимки по налогу, иным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом,» исключить;

абзац второй признать утратившим силу;

е) пункты 9 и 10 признать утратившими силу;

ж) в пункте 15:

в абзаце первом слова «, а также решения о возврате (полностью или частично) суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке и (или) решения о зачете суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в части суммы налога, не подлежащей возмещению по результатам камеральной налоговой проверки» исключить;

в абзаце втором слова «, а также решения о возврате (полностью или частично) суммы налога, заявленной к возмещению, и (или) решения о зачете суммы налога, заявленной к возмещению, в части соответствующей суммы налога, не подлежащей возмещению» исключить;

дополнить абзацами следующего содержания:

«Решение об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке должно содержать сведения:»

о сумме налога, подлежащей возмещению по результатам камеральной налоговой проверки или в связи с составлением налоговым органом мотивированного мнения;

о суммах налога, излишне полученных налогоплательщиком в заявительном порядке, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации;

о сумме процентов, предусмотренных пунктом 9 статьи 79 настоящего Кодекса, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации;

о сумме процентов, начисленных в соответствии с пунктом 17 настоящей статьи до дня принятия решения об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке;

о сроке вступления в силу и исполнения решения об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке.»;

з) пункт 16 изложить в следующей редакции:

«16. Налоговый орган обязан направить налогоплательщику сообщение о принятых решениях, указанных в пункте 14 настоящей статьи, а также решение об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения. Указанные сообщение и решение могут быть переданы руководителю организации, индивидуальному предпринимателю, их представителям лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату их получения.»;

и) пункт 17 изложить в следующей редакции:

«17. На основании решения налогового органа об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке излишне полученные налогоплательщиком в заявительном порядке суммы (включая проценты, предусмотренные статьей 79 настоящего Кодекса (в случае их уплаты) подлежат возврату в бюджетную систему Российской Федерации. На подлежащие возврату налогоплательщиком суммы начисляются проценты исходя из процентной ставки, равной двукратной (однократной в случае, указанном в абзаце втором пункта 15 настоящей статьи) ключевой ставке Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в период пользования бюджетными средствами. Указанные проценты начисляются начиная с третьего дня после принятия решения налогового органа о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению в заявительном порядке, до дня принятия решения налогового органа об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению в заявительном порядке.»

Начиная со дня, следующего за днем принятия решения налогового органа об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению в заявительном порядке, на сумму излишне полученных налогоплательщиком в заявительном порядке сумм начисляются пени в соответствии со статьей 75 настоящего Кодекса.»;

к) пункты 18 и 19 признать утратившими силу;

л) в пункте 20:

в абзаце первом слова «в требовании о возврате» заменить словами «в решении налогового органа об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке»;

в абзаце втором слова «в требовании о возврате» заменить словами «в решении об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке»;

м) пункты 22 и 23 признать утратившими силу;

5. в статье 184:

а) в абзаце девятом пункта 4 слова «подпунктом 2 пункта 6» заменить словами «пунктом 6»;

б) в абзаце седьмом пункта 5 слова «подпунктами 2 и 3 пункта 6» заменить словами «пунктом 6»;

в) пункт 6 изложить в следующей редакции:

«6. Если общая сумма, определенная путем сложения сумм акциза, указанных в абзацах пятом и шестом пункта 5 настоящей статьи, меньше, чем сумма авансового платежа, от уплаты которого налогоплательщик был освобожден на основании банковской гарантии, предусмотренной пунктом 4 настоящей статьи, такой налогоплательщик утрачивает право на освобождение от уплаты авансового платежа акциза в размере, соответствующем разнице между указанными суммами акциза и авансового платежа акциза. Налогоплательщик обязан уплатить авансовый платеж акциза в размере указанной разницы не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, на который приходится 250-й календарный день с начала первого налогового периода расчетного срока.»;

г) пункт 7 изложить в следующей редакции:

«7. Суммы авансового платежа акциза, уплаченные в соответствии с пунктом 6 настоящей статьи и пунктом 13 статьи 204 настоящего Кодекса (в том числе банком-гарантом), в дальнейшем подлежат вычету и (или) возмещению налогоплательщику.»;

6. абзац второй пункта 5 статьи 202 признать утратившим силу;

7. в статье 203:

а) в пункте 1 слово «зачету,» исключить;

б) пункты 2 и 3 признать утратившими силу;

в) абзацы пятнадцатый - семнадцатый пункта 4 признать утратившими силу;

г) пункт 6 изложить в следующей редакции:

«6. При ликвидации организации по производству алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции фактически уплаченная сумма авансового платежа акциза подлежит учету при формировании сальдо единого налогового счета в соответствии со статьей 11.3 настоящего Кодекса при условии представления налогоплательщиком в налоговый орган документов, предусмотренных пунктами 17 и (или) 18 статьи 201 настоящего Кодекса.»;

8. в статье 203.1:

а) в абзаце первом пункта 1 слово «зачету,» исключить;

б) в пункте 2:

в абзаце первом слово «зачет,» исключить;

в абзаце третьем слова «(зачтенные ему)» исключить, слова «пунктом 7 настоящей статьи» заменить словами «пунктом 9 статьи 79 настоящего Кодекса»;

в абзаце четвертом слова «(зачтенные ему)» исключить;

в) в пункте 5:

в абзаце первом слова «а также наличие у налогоплательщика недоимки по налогу, иным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом,» исключить;

абзац второй признать утратившим силу:

г) пункты 6 и 7 признать утратившими силу;

д) в пункте 12:

в абзаце первом слова «а также решения о возврате (полностью или частично) суммы налога, заявленной к возмещению, и (или) решения о зачете суммы налога, заявленной к возмещению,» исключить;

в абзаце втором слова «а также решения о возврате (полностью или частично) суммы налога, заявленной к возмещению, и (или) решения о зачете суммы налога, заявленной к возмещению,» исключить;

дополнить абзацами следующего содержания:

«Решение об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, должно содержать сведения:»

о сумме налога, подлежащей возмещению по результатам камеральной налоговой проверки или в связи с составлением налоговым органом мотивированного мнения;

о суммах налога, излишне полученных налогоплательщиком, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации;

о сумме процентов, предусмотренных пунктом 9 статьи 79 настоящего Кодекса, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации;

о сумме процентов, начисленных в соответствии с пунктом 14 настоящей статьи до дня принятия решения об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению;

о сроках вступления в силу и исполнения решения об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению.»;

е) пункты 13 и 14 изложить в следующей редакции:

«13. Налоговый орган обязан направить налогоплательщику сообщение о принятых решениях, указанных в пункте 11 настоящей статьи, а также решение об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения. Указанные сообщение и решение могут быть переданы руководителю организации, индивидуальному предпринимателю, их представителям лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату их получения.»

14. На основании решения налогового органа об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога излишне полученные им суммы (включая проценты, предусмотренные пунктом 9 статьи 79 настоящего Кодекса (в случае их уплаты) подлежат возврату в бюджетную систему Российской Федерации. На подлежащие возврату налогоплательщиком суммы начисляются проценты исходя из процентной ставки, равной двукратной (однократной в случае, указанном в абзаце втором пункта 12 настоящей статьи) ключевой ставке Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в период пользования бюджетными средствами. Указанные проценты начисляются начиная с третьего дня после принятия решения налогового органа о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, до дня принятия решения налогового органа об отмене (полностью или частично) решения налогового органа о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению.

Начиная со дня, следующего за днем принятия решения об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, на сумму излишне полученных налогоплательщиком сумм начисляются пени в соответствии со статьей 75 настоящего Кодекса.»;

ж) пункты 15 и 16 признать утратившими силу;

з) в пункте 17:

в абзаце первом слова «требовании о возврате» заменить словами «решении налогового органа об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога»;

в абзаце втором слово «рабочих» исключить, слова «требовании о возврате» заменить словами «решении об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога»;

и) в абзаце первом пункта 18 слова «требовании о возврате» заменить словами «решении об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога»;

к) пункт 19 признать утратившим силу;

л) в абзаце третьем пункта 20 слова «(зачтенные налогоплательщику)» исключить;

9. в статье 204:

а) в пункте 3 слова «25-го числа» заменить словами «28-го числа»;

б) в абзаце первом пункта 3.1 слова «25-го числа» заменить словами «28-го числа»;

в) в пункте 3.2 слова «25-го числа» заменить словами «28-го числа»;

г) в пункте 3.3 слова «15-го числа» заменить словами «28-го числа»;

д) в пункте 3.4 слова «25-го числа» заменить словами «28-го числа»;

е) в абзаце третьем пункта 5 слова «15-го числа» заменить словами «25-го числа»;

ж) в пункте 6 слова «15-го числа» заменить словами «28-го числа»;

з) в абзаце первом пункта 7 слова «18-го числа» заменить словами «28-го числа»;

и) в пункте 13:

подпункты 1, 3 и 3.1 признать утратившими силу;

подпункт 4 изложить в следующей редакции:

«4) в случае неуплаты или неполной уплаты налогоплательщиком — производителем алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции суммы акциза, авансового платежа акциза в сроки, установленные настоящей статьей, налоговый орган не позднее пяти дней со дня истечения указанных сроков направляет банку-гаранту требование об уплате денежной суммы по банковской гарантии в части не уплаченной или не полностью уплаченной налогоплательщиком суммы авансового платежа акциза по банковской гарантии.»

В случае неисполнения банком-гарантом в установленный срок требования об уплате денежной суммы по банковской гарантии налоговый орган реализует право бесспорного списания суммы, указанной в данном требовании.

В случае неуплаты или неполной уплаты налогоплательщиком указанной суммы обязанность по уплате данной суммы исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах или на иное имущество налогоплательщика в порядке и сроки, которые установлены статьями 46 и 47 настоящего Кодекса.»;

к) в абзаце первом пункта 14 слова «18-го числа» заменить словами «28-го числа»;

л) в пункте 20:

в абзаце седьмом слова «этой суммы авансового платежа акциза» заменить словами «этой суммы», слова «первоначальная уплата» заменить словами «первоначальная уплата (перечисление)»;

абзац восьмой изложить в следующей редакции:

«В случае, если во вновь представленном извещении об уплате авансового платежа акциза объем закупаемого этилового спирта и сумма авансового платежа акциза указаны в меньших размерах по сравнению с первичным извещением, разница между первоначально уплаченной суммой авансового платежа акциза и суммой авансового платежа, указанной во вновь представленном извещении, подлежит учету при формировании сальдо единого налогового счета в соответствии со статьей 11.3 настоящего Кодекса как сумма излишне уплаченного налога при условии представления налогоплательщиком в налоговый орган уточненной налоговой декларации по акцизам и окончании камеральной налоговой проверки на основе такой уточненной налоговой декларации.»;

абзац двадцатый признать утратившим силу;

абзац тридцатый изложить в следующей редакции:

«Излишне уплаченная сумма авансового платежа акциза, образовавшаяся вследствие недопоставки этилового спирта, подлежит учету при формировании сальдо единого налогового счета в соответствии со статьей 11.3 настоящего Кодекса.»;

абзац тридцать восьмой признать утратившим силу;

м) в абзаце седьмом пункта 21 слова «возмещение (возврат) излишне уплаченной суммы акциза осуществляется в порядке, установленном статьей 78 настоящего Кодекса» заменить словами «излишне уплаченная сумма акциза подлежит учету при формировании сальдо единого налогового счета в соответствии со статьей 11.3 настоящего Кодекса»; 10) в пункте 4 статьи 214.9 слова «в срок не позднее одного месяца с даты» заменить словами «в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за датой»; 11) в статье 221.1:

а) пункт 6 изложить в следующей редакции:

«6. На основании принятого решения о предоставлении налогового вычета полностью или частично налоговым органом определяется сумма налога, подлежащая возврату налогоплательщику в связи с предоставлением налогового вычета на указанный в заявлении его банковский счет.»

При нарушении срока возврата суммы налога, подлежащей возврату налогоплательщику в связи с предоставлением налогового вычета, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику в порядке и сроки, которые установлены пунктом 9 статьи 79 настоящего Кодекса.»;

б) абзац четвертый пункта 7 изложить в следующей редакции:

«На суммы, подлежащие возврату налогоплательщиком, начисляются проценты исходя из процентной ставки, равной ключевой ставке Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в период пользования бюджетными средствами. Указанные проценты начисляются с третьего дня после принятия решения о предоставлении налогового вычета до даты принятия решения, указанного в абзаце первом настоящего пункта, включительно. Начиная со дня, следующего за днем вынесения решения об отмене полностью или частично решения о предоставлении налогового вычета, на сумму излишне полученных налогоплательщиком сумм налога в связи с предоставлением налогового вычета начисляются пени в соответствии со статьей 75 настоящего Кодекса.»;

в) пункт 8 признать утратившим силу;

г) в пункте 9 слова «, указанных в требовании об уплате налога и (или) процентов, в установленный срок» исключить; 12) пункт 2 статьи 223 признать утратившим силу; 13) в статье 226:

а) пункт 6 изложить в следующей редакции:

«6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца.»

Перечисление налоговыми агентами сумм налога, исчисленного и удержанного налога за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января, за период с 23 по 31 декабря не позднее последнего рабочего дня календарного года.»;

б) в пункте 7:

в абзаце втором слово «- уплата» заменить словами «- уплата (перечисление)»;

в абзаце третьем слово «- уплата» заменить словами «- уплата (перечисление)»;

в) пункт 9 признать утратившим силу; 14) в абзаце первом пункта 9 статьи 226.1 слова «одного месяца с» заменить словами «28-го числа месяца, следующего за»; 15) в абзаце первом пункта 7 статьи 226.2 слова «одного месяца с» заменить словами «28-го числа месяца, следующего за»; 16) в абзаце шестом пункта 4 статьи 229 слова «о зачете (возврате)» заменить словами «о возврате»; 17) в статье 230:

а) в абзаце втором пункта 1 слова «и перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации, реквизиты соответствующего платежного документа» исключить;

б) в пункте 2:

абзац второй изложить в следующей редакции:

«расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, подлежат отражению за первый квартал удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 марта включительно, за полугодие — удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 июня включительно, за девять месяцев — удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 сентября включительно;»;

в абзаце третьем слова «1 марта» заменить словами «25 февраля»; 18) в статье 231:

а) абзац седьмой пункта 1 признать утратившим силу;

б) в пункте 1.1 слова «, в порядке, установленном статьей 78 настоящего Кодекса» исключить; 19) в абзаце первом пункта 2 статьи 231.1 цифры «78» заменить цифрами «79»; 20) в статье 232:

а) в пункте 7 слова «для возврата сумм излишне уплаченного налога» исключить;

б) в абзаце втором пункта 9 цифры «78» заменить цифрами «79»; 21) пункт 9 статьи 286 признать утратившим силу; 22) в статье 287:

а) абзацы первый и второй пункта 1 изложить в следующей редакции:

«1. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом.»

Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом.»;

б) в абзаце втором пункта 2 слова «не позднее дня, следующего за днем» заменить словами «не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем»;

в) в абзаце первом пункта 4 слова «не позднее дня, следующего за днем выплаты» заменить словами «не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты»; 23) в статье 289:

а) в пункте 3 цифры «28» заменить цифрами «25», слова «в сроки, установленные для уплаты авансовых платежей» заменить словами «не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление авансового платежа»;

б) в пункте 4 цифры «28» заменить цифрами «25»; 24) пункт 7 статьи 307 изложить в следующей редакции:

«7. При включении в сумму прибыли иностранной организации доходов, с которых в соответствии со статьей 309 настоящего Кодекса был фактически удержан налог, сумма налога, подлежащая уплате этой организацией, уменьшается на сумму удержанного налога.»; 25) в статье 312:

а) в абзаце пятом пункта 1.6 слова «уплата налога» заменить словами «уплата (перечисление) налога»;

б) в пункте 2:

в абзаце первом слова «Возврат ранее удержанного налога» заменить словами «Ранее удержанный налог», слово «осуществляется» заменить словами «может быть возвращен»;

в абзаце четвертом слова «и копии платежных документов, подтверждающих перечисление суммы налога, подлежащего возврату, в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства,» исключить;

в абзаце одиннадцатом слова «получателем дохода» заменить словами «получателем дохода (его уполномоченным представителем)»;

абзац двенадцатый изложить в следующей редакции:

«По результатам проверки представленных документов выносится решение о подтверждении возможности возврата ранее удержанного (и уплаченного) налога. Возврат осуществляется налоговым органом по месту постановки на учет налогового агента в валюте Российской Федерации после подачи заявления и иных документов, предусмотренных в настоящем пункте, путем направления денежных средств, указанных в решении о подтверждении возможности возврата ранее удержанного (и уплаченного) налога, на открытый в банке счет налогоплательщика (его уполномоченного представителя) в порядке, аналогичном порядку, установленному статьей 79 настоящего Кодекса. Денежные средства, подлежащие возврату на основании решения о подтверждении возможности возврата ранее удержанного (и уплаченного) налога, не участвуют при формировании сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента.»; 26) в статье 333.5:

а) в абзаце пятом пункта 2 слова «20-го числа» заменить словами «28-го числа»;

б) пункт 4 изложить в следующей редакции:

«4. Сбор за пользование объектами животного мира и сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов могут быть уплачены посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа.»; 27) в статье 333.7:

а) в наименовании слова «, зачет или возврат сумм сбора по нереализованным разрешениям» исключить;

б) в пункте 1:

в абзаце втором слова «зачетом или» исключить;

абзац третий изложить в следующей редакции:

«Учет сумм сбора по нереализованным разрешениям на добычу объектов животного мира при формировании сальдо единого налогового счета осуществляется в соответствии со статьей 11.3 настоящего Кодекса при условии представления документов, перечень которых утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.»; 28) в пункте 2 статьи 333.14 слова «20-го числа» заменить словами «28-го числа»; 29) в статье 333.15:

а) абзац первый пункта 1 изложить в следующей редакции:

«1. Налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.»;

б) пункт 2 изложить в следующей редакции:

«2. Налогоплательщики — иностранные лица представляют также копию налоговой декларации в налоговый орган по месту нахождения органа, выдавшего лицензию на водопользование, в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.»; 30) в статье 333.40:

а) в пункте 3:

абзац пятый признать утратившим силу;

абзац седьмой дополнить словами «, либо в налоговый орган по месту учета указанного плательщика государственной пошлины»;

б) пункт 7 признать утратившим силу;

в) в пункте 9 слово «соответствующий» исключить;

г) дополнить пунктом 10 следующего содержания:

«10. При наличии информации об уплате государственной пошлины, содержащейся в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах, представление документов, подтверждающих уплату плательщиком государственной пошлины в целях пунктов 3 и 6 настоящей статьи, не требуется.»;

д) дополнить пунктом 11 следующего содержания:

«11. Положения настоящей статьи не применяются к возврату государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом выдан исполнительный документ.»; 31) в пункте 8 статьи 333.55 слова «сроков, установленных статьей 333.56 настоящего Кодекса для представления налоговой декларации» заменить словами «25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом»; 32) в статье 333.56:

а) в пункте 2 цифры «28» заменить цифрами «25»;

б) в пункте 3 слова «28-го числа» заменить словами «25-го числа»; 33) в пункте 3 статьи 342.1 слова «с применением ставки пени, равной одной трехсотой действующей в этот период ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации» исключить; 34) в абзаце третьем пункта 8 статьи 342.2 слова «с применением ставки пени, равной одной трехсотой действующей в этот период ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации» исключить; 35) в статье 344 слова «25-го числа» заменить словами «28-го числа»; 36) в пункте 2 статьи 345 слова «последнего числа» заменить словами «25-го числа»; 37) в подпункте 9 пункта 2 статьи 346.5 слова «налога, сбора, пеней и штрафа» заменить словом «задолженности»; 38) в статье 346.9:

а) пункт 4 изложить в следующей редакции:

«4. Уплата (перечисление) единого сельскохозяйственного налога и авансового платежа по единому сельскохозяйственному налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).»;

б) в пункте 5 слова «сроков, установленных статьей 346.10 настоящего Кодекса для подачи налоговой декларации» заменить словами «28 марта года, следующего за налоговым периодом, либо не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному налогоплательщиком в налоговый орган в соответствии с пунктом 9 статьи 346.3 настоящего Кодекса, им прекращена предпринимательская деятельность в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя, признаваемого таковым в соответствии с настоящей главой»; 39) в подпункте 1 пункта 2 статьи 346.10 цифры «31» заменить цифрами «25»; 40) в подпункте 9 пункта 1 статьи 346.16 слова «налога, сбора, пеней и штрафа» заменить словом «задолженности»; 41) пункт 7 статьи 346.21 изложить в следующей редакции:

«7. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается в следующие сроки:»

организациями — не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

индивидуальными предпринимателями — не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

налогоплательщиками, которыми согласно уведомлению, представленному в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346.13 настоящего Кодекса, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения, — не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности;

налогоплательщиками, утратившими право применять упрощенную систему налогообложения на основании пункта 4 статьи 346.13 настоящего Кодекса, — не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено данное право.

Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.»; 42) в пункте 1 статьи 346.23:

а) в подпункте 1 цифры «31» заменить цифрами «25»;

б) в подпункте 2 цифры «30» заменить цифрами «25»; 43) в пункте 3 статьи 346.39 слово «зачету,» исключить; 44) в статье 346.51:

а) абзац девятый пункта 1.1 признать утратившим силу;

б) абзац одиннадцатый пункта 1.2 признать утратившим силу;

в) абзац седьмой пункта 2 признать утратившим силу;

г) пункт 2.1 признать утратившим силу; 45) в статье 363:

а) в пункте 1:

в абзаце первом слово «Уплата» заменить словами «Уплата (перечисление)»;

в абзаце втором слова «1 марта» заменить словами «28 февраля», слова «последнего числа» заменить словами «28-го числа»;

б) абзац четвертый пункта 3 признать утратившим силу;

в) абзац третий пункта 7 признать утратившим силу; 46) в статье 371 слова «срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период, в соответствии со статьей 370 настоящего Кодекса» заменить словами «28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом»; 47) в пункте 3 статьи 372.1 слова «1 марта» заменить словами «28 февраля», слова «последнего числа» заменить словами «28-го числа»; 48) в пункте 1 статьи 383 слово «уплате» заменить словами «уплате налогоплательщиками», слова «1 марта» заменить словами «28 февраля», слова «последнего числа» заменить словами «28-го числа»;

49) в статье 386:

а) в пункте 3 цифры «30» заменить цифрами «25»;

б) абзац второй пункта 4 признать утратившим силу; 50) пункт 2 статьи 386.1 изложить в следующей редакции:

«2. Для зачета налога российская организация должна представить в налоговые органы документ об уплате налога за пределами территории Российской Федерации, подтвержденный налоговым органом соответствующего иностранного государства.»

Указанный документ подается российской организацией в налоговый орган по месту нахождения российской организации вместе с налоговой декларацией за налоговый период, в котором был уплачен налог за пределами территории Российской Федерации.»; 51) в абзаце первом пункта 15 статьи 396 слова «зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке» заменить словами «учету при формировании сальдо единого налогового счета в соответствии со статьей 11.3 настоящего Кодекса»; 52) в статье 397:

а) в пункте 1:

абзац первый признать утратившим силу;

в абзаце втором слова «1 марта» заменить словами «28 февраля», слова «последнего числа» заменить словами «28-го числа»;

б) абзац четвертый пункта 4 признать утратившим силу;

в) абзац второй пункта 5 признать утратившим силу; 53) пункт 5 статьи 409 признать утратившим силу; 54) пункт 3 статьи 417 признать утратившим силу; 55) в статье 431:

а) в пункте 3 слова «15-го числа» заменить словами «28-го числа»;

б) в абзаце втором пункта 15 цифры «78» заменить цифрами «79».