---
title: "Федеральный закон от 02.05.2015 N 113-ФЗ"
number: "113-ФЗ"
issuer: "Государственная Дума Федерального Собрания Российской Федерации"
issued_on: 2015-05-02
status: действует
canonical: "https://bukva.ai/docs/zakon-113-fz-2015"
---

## Федеральный закон от 02.05.2015 N 113-ФЗ

"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах"

> [!IMPORTANT]
> КонсультантПлюс: примечание.
> Начало действия документа - 02.06.2015 (за исключением отдельных положений) <*>.
> <*> Внимание! В соответствии со [статьей 4](https://bukva.ai/docs/zakon-113-fz-2015/statya-4#p100086) данный документ вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, за исключением отдельных положений, вступающих в силу в иные сроки (опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru - 02.05.2015). Есть неопределенность с датой начала действия документа, связанная с исчислением срока вступления документа в силу. Подробнее см. Справочную информацию.


<a id="p100001"></a>2 мая 2015 года N 113-ФЗ

<a id="p100002"></a>

---


<a id="p100003"></a>**РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ**

<a id="p100004"></a>**ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН**

<a id="p100005"></a>**О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ**
**В ЧАСТИ ПЕРВУЮ И ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ**
**ФЕДЕРАЦИИ В ЦЕЛЯХ ПОВЫШЕНИЯ ОТВЕТСТВЕННОСТИ НАЛОГОВЫХ**
**АГЕНТОВ ЗА НЕСОБЛЮДЕНИЕ ТРЕБОВАНИЙ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА**
**О НАЛОГАХ И СБОРАХ**

<div align="center">

<a id="p100006"></a>Принят<br>
Государственной Думой<br>
24 апреля 2015 года

</div>


<a id="p100007"></a>Одобрен
Советом Федерации

## Статья 1. 29 апреля 2015 года

## <a id="p100008"></a>Статья 1. 29 апреля 2015 года

<a id="p100009"></a>Внести в [часть первую](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1) Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2001, N 53, ст. 5016; 2002, N 1, ст. 2; 2003, N 22, ст. 2066; N 23, ст. 2174; N 52, ст. 5037; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3231; 2005, N 45, ст. 4585; 2006, N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 28, 31; 2008, N 48, ст. 5519; 2009, N 48, ст. 5733; N 51, ст. 6155; 2010, N 31, ст. 4198; N 45, ст. 5752; N 48, ст. 6247; N 49, ст. 6420; 2011, N 27, ст. 3873; N 30, ст. 4575; N 47, ст. 6611; N 49, ст. 7014; 2012, N 27, ст. 3588; 2013, N 19, ст. 2321; N 26, ст. 3207; N 30, ст. 4081; 2014, N 14, ст. 1544; N 26, ст. 3404; N 40, ст. 5315; N 45, ст. 6157; N 48, ст. 6657, 6660) следующие изменения:
1) <a id="p100010"></a>в [абзаце пятом пункта 2 статьи 11.2](https://bukva.ai/docs/federalnyy-zakon-347-fz/statya-1#p100017) слова "абзаца третьего" исключить;
2) <a id="p100011"></a>в [пункте 4 статьи 31](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1#p2588):
<a id="p100012"></a>а) в [абзаце втором](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1#p2589) слово "передаются" заменить словом "направляются";
<a id="p100013"></a>б) [дополнить](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1#p2588) новым абзацем четвертым следующего содержания:
<a id="p100014"></a>"В случае направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика.";
<a id="p100015"></a>в) [абзац четвертый](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1#p2940) считать абзацем пятым;
3) <a id="p100016"></a>[пункт 4 статьи 52](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1#p2388) дополнить абзацем следующего содержания:
<a id="p100017"></a>"В случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляется налогоплательщику, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления в соответствии с абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.";
4) <a id="p100018"></a>в [статье 76](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-76#p1442):
<a id="p100019"></a>а) в [абзаце первом пункта 1](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1#p1443) слова "пунктом 3" заменить словами "пунктами 3 и 3.2";
<a id="p100020"></a>б) [дополнить](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-76#p1442) пунктом 3.2 следующего содержания:
<a id="p100021"></a>"3.2. Решение налогового органа о приостановлении операций налогового агента по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств также принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа в случае непредставления указанным налоговым агентом расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такого расчета.
<a id="p100022"></a>В этом случае решение налогового органа о приостановлении операций налогового агента по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств отменяется решением этого налогового органа не позднее одного дня, следующего за днем представления этим налоговым агентом расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.";
<a id="p100023"></a>в) в [абзаце первом пункта 9.1](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1#p2870) слова "в пунктах 3.1," заменить словами "в пункте 3.1, абзаце втором пункта 3.2, пунктах";
5) <a id="p100024"></a>[пункт 1 статьи 80](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1#p2410) дополнить абзацем следующего содержания:
<a id="p100025"></a>"Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, представляет собой документ, содержащий обобщенную налоговым агентом информацию в целом по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента (обособленного подразделения налогового агента), о суммах начисленных и выплаченных им доходов, предоставленных налоговых вычетах, об исчисленных и удержанных суммах налога, а также других данных, служащих основанием для исчисления налога.";
6) <a id="p100026"></a>в [статье 85](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-85#p1260):
<a id="p100027"></a>а) [пункт 9.2](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1#p2473) признать утратившим силу;
<a id="p100028"></a>б) в [пункте 11](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1#p2938) слова ", 8 и 9.2" заменить словами "и 8";
7) <a id="p100029"></a>в [статье 126](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-126#p101202):
<a id="p100030"></a>а) в [абзаце первом пункта 1](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1#p3255) слова "пунктом 1.1" заменить словами "пунктами 1.1 и 1.2";
<a id="p100031"></a>б) [дополнить](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-126#p101202) пунктом 1.2 следующего содержания:
<a id="p100032"></a>"1.2. Непредставление налоговым агентом в установленный срок расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в налоговый орган по месту учета
<a id="p100033"></a>влечет взыскание штрафа с налогового агента в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.";
<a id="p100034"></a>в) в [абзаце первом пункта 2](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1#p2951) слова "нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренного статьей 135.1" заменить словами "нарушений законодательства о налогах и сборах, предусмотренных статьями 126.1 и 135.1";
8) <a id="p100035"></a>[дополнить](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1#p101157) статьей 126.1 следующего содержания:

<a id="p100036"></a>"Статья 126.1. Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения

1. <a id="p100037"></a>Представление налоговым агентом налоговому органу документов, предусмотренных настоящим Кодексом, содержащих недостоверные сведения,
<a id="p100038"></a>влечет взыскание штрафа в размере 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения.
2. <a id="p100039"></a>Налоговый агент освобождается от ответственности, предусмотренной настоящей статьей, в случае, если им самостоятельно выявлены ошибки и представлены налоговому органу уточненные документы до момента, когда налоговый агент узнал об обнаружении налоговым органом недостоверности содержащихся в представленных им документах сведений.".

## Статья 2

## <a id="p100040"></a>Статья 2


<a id="p100041"></a>Внести в [часть вторую](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143) Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 1, ст. 18; N 23, ст. 2289; 2003, N 1, ст. 2; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3231; 2006, N 31, ст. 3436; 2007, N 31, ст. 4013; 2009, N 29, ст. 3639; N 52, ст. 6444; 2010, N 15, ст. 1737; N 21, ст. 2524; N 31, ст. 4198; 2011, N 1, ст. 7; N 11, ст. 1492; N 30, ст. 4575; N 49, ст. 7014; 2012, N 27, ст. 3588; 2013, N 44, ст. 5645; 2014, N 26, ст. 3372; N 48, ст. 6649, 6657; 2015, N 1, ст. 18) следующие изменения:
1) <a id="p100042"></a>в [пункте 1 статьи 223](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p11497):
<a id="p100043"></a>а) [подпункт 3](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p101439) изложить в следующей редакции:
<a id="p100044"></a>"3) приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг - при получении доходов в виде материальной выгоды. В случае, если оплата приобретенных ценных бумаг производится после перехода к налогоплательщику права собственности на эти ценные бумаги, дата фактического получения дохода определяется как день совершения соответствующего платежа в оплату стоимости приобретенных ценных бумаг;";
<a id="p100045"></a>б) [дополнить](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p11497) подпунктами 4 - 7 следующего содержания:
<a id="p100046"></a>"4) зачета встречных однородных требований;
5) <a id="p100047"></a>списания в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации;
6) <a id="p100048"></a>последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки;
7) <a id="p100049"></a>последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства, при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств.";
2) <a id="p100050"></a>в [статье 226](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-226#p101457):
<a id="p100051"></a>а) [абзацы первый](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p101461) и [второй пункта 3](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p101462) изложить в следующей редакции:
<a id="p100052"></a>"3. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
<a id="p100053"></a>Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, а также к доходам от долевого участия в организации исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику.";
<a id="p100054"></a>б) в [пункте 4](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p101464):
<a id="p100055"></a>[абзац первый](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p101464) дополнить словами "с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом";
<a id="p100056"></a>[абзац второй](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p101465) изложить в следующей редакции:
<a id="p100057"></a>"При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.";
<a id="p100058"></a>в) в [пункте 5](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p5553):
<a id="p100059"></a>[абзац первый](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p5553) после слов "При невозможности" дополнить словами "в течение налогового периода", слова "не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода" заменить словами "в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом", слова "и сумме налога" заменить словами ", о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога";
<a id="p100060"></a>в [абзаце втором](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p5554) слова "и сумме налога и" заменить словами ", о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога, а также";
<a id="p100061"></a>[дополнить](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p5553) абзацем следующего содержания:
<a id="p100062"></a>"Налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, сообщают о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 2 статьи 230 настоящего Кодекса.";
<a id="p100063"></a>г) [пункт 6](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p101467) изложить в следующей редакции:
<a id="p100064"></a>"6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
<a id="p100065"></a>При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.";
<a id="p100066"></a>д) в [пункте 7](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p5729):
<a id="p100067"></a>[абзац первый](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p5729) после слов "по месту учета" дополнить словами "(месту жительства)", дополнить словами ", если иной порядок не установлен настоящим пунктом";
<a id="p100068"></a>в [абзаце третьем](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p101471) слова "работникам этих обособленных подразделений" заменить словами "физическим лицам по договорам, заключенным с этими обособленными подразделениями";
<a id="p100069"></a>[дополнить](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p5729) абзацем следующего содержания:
<a id="p100070"></a>"Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, с доходов наемных работников обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.";
3) <a id="p100071"></a>в [статье 230](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-230#p101512):
<a id="p100072"></a>а) [пункт 2](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p9057) изложить в следующей редакции:
<a id="p100073"></a>"2. Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета:
<a id="p100074"></a>документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу, ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи;
<a id="p100075"></a>расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
<a id="p100076"></a>Налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в отношении физических лиц, получивших доходы от таких обособленных подразделений, в налоговый орган по месту нахождения таких обособленных подразделений.
<a id="p100077"></a>Налоговые агенты - организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, представляют документ, содержащий сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и суммах налога на доходы физических лиц, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в том числе в отношении физических лиц, получивших доходы от обособленных подразделений указанных организаций, в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика либо в налоговый орган по месту учета такого налогоплательщика по соответствующему обособленному подразделению (отдельно по каждому обособленному подразделению).

<div align="center">

<a id="p100078"></a>Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, представляют документ, содержащий сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в отношении своих наемных работников в налоговый орган по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.<br>
<a id="p100079"></a>Документ, содержащий сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, представляются налоговыми агентами в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек налоговые агенты могут представлять указанные сведения и расчет сумм налога на бумажных носителях.";<br>
<a id="p100080"></a>б) в [пункте 4](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p9058) слова "сведения о доходах" заменить словами "документ, содержащий сведения о доходах";<br>
4) <a id="p100081"></a>[пункт 2 статьи 231](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p101522) признать утратившим силу.

</div>

## Статья 3

## <a id="p100082"></a>Статья 3


<a id="p100083"></a>Признать утратившими силу:
1) <a id="p100084"></a>[подпункт "е" пункта 32 статьи 1](https://bukva.ai/docs/zakon-229-fz-2010/statya-1#p100301) Федерального закона от 27 июля 2010 года N 229-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 31, ст. 4198);
2) <a id="p100085"></a>[статью 1](https://bukva.ai/docs/zakon-94-fz-2013/statya-1#p100008) Федерального закона от 7 мая 2013 года N 94-ФЗ "О внесении изменений в статью 85 части первой и статьи 284 и 346.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 19, ст. 2321).

## Статья 4

## <a id="p100086"></a>Статья 4


1. <a id="p100087"></a>Настоящий Федеральный закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых настоящей статьей установлены иные сроки вступления их в силу.
2. <a id="p100088"></a>[Пункты 1](https://bukva.ai/docs/zakon-113-fz-2015/statya-1#p100010) и [2 статьи 1](https://bukva.ai/docs/zakon-113-fz-2015/statya-1#p100011) настоящего Федерального закона вступают в силу с 1 июля 2015 года.
3. <a id="p100089"></a>[Пункты 4](https://bukva.ai/docs/zakon-113-fz-2015/statya-1#p100018), [7](https://bukva.ai/docs/zakon-113-fz-2015/statya-1#p100029) и [8 статьи 1](https://bukva.ai/docs/zakon-113-fz-2015/statya-1#p100035) и [статья 2](https://bukva.ai/docs/zakon-113-fz-2015/statya-2#p100040) настоящего Федерального закона вступают в силу с 1 января 2016 года.

<a id="p100090"></a>Президент
Российской Федерации
**В.ПУТИН**
<a id="p100091"></a>Москва, Кремль
2 мая 2015 года
**N 113-ФЗ**



<a id="p100092"></a>

---