Указание Банка России от 20.12.2000 № 868-У

«О внесении изменений и дополнений в „Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации“ от 18 июня 1997 г. № 61»

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ от 20 декабря 2000 г. № 868-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В «ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» ОТ 18 ИЮНЯ 1997 Г. № 61

1. Внести в Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18.06.97 № 61, утвержденные Приказом Банка России от 18.06.97 № 02-263, с учетом изменений и дополнений, внесенных указаниями от 11.12.97 № 62-У, от 30.12.97 № 119-У, от 30.03.98 № 196-У, от 09.06.98 № 257-У, от 15.07.98 № 291-У, от 25.09.98 № 360-У, от 10.11.98 № 405-У, от 30.11.98 № 428-У, от 10.12.98 № 439-У, от 23.03.99 № 521-У, от 25.08.99 № 632-У, от 27.09.99 № 645-У, от 05.10.99 № 656-У, от 27.12.99 № 708-У, от 30.12.99 № 724-У, от 03.10.2000 № 843-У, от 04.12.2000 № 861-У («Вестник Банка России» от 29.07.97 № 49/212/, от 24.12.97 № 88, от 14.01.98 № 1, от 08.04.98 № 22, от 17.07.98 № 41, от 22.07.98 № 48, от 08.10.98 № 70-71, от 12.11.98 № 79, от 09.12.98 № 85, от 18.12.98 № 86, от 25.03.99 № 18, от 31.08.99 № 55, от 13.10.99 № 62, от 29.12.99 № 82, от 10.01.2000 № 1, от 11.10.2000 № 55), следующие изменения и дополнения.

1.1. В раздел 5 «Операции с ценными бумагами» главы А «Балансовые счета» Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации внести следующие изменения и дополнения:

1.1.1. Наименование счета № 52401 заменить на «Выпущенные облигации к исполнению».

1.1.2. Наименование счета № 52402 заменить на «Обязательства банка по процентам и купонам по облигациям к исполнению».

1.1.3. Наименование счета № 52403 заменить на «Выпущенные депозитные сертификаты к исполнению».

1.1.4. Наименование счета № 52404 заменить на «Выпущенные сберегательные сертификаты к исполнению».

1.1.5. Наименование счета № 52405 заменить на «Проценты, удостоверенные сберегательными и депозитными сертификатами к исполнению».

1.1.6. Наименование счета № 52406 заменить на «Векселя к исполнению».

1.2 В часть II «Характеристика счетов» Правил внести следующие изменения и дополнения:

1.2.1 В главу А «Балансовые счета» внести следующие изменения и дополнения:

1.2.1.1 В пункт 5.6 внести следующие изменения и дополнения:

1.2.1.1.1. Первое предложение первого абзаца изложить в следующей редакции:

«Назначение счетов: учет номинальной стоимости выпущенных кредитной организацией долговых ценных бумаг (долговых обязательств) по срокам обращения и / или погашения.».

1.2.1.1.2. В третьем абзаце слова «продаже», «продаются», «продажи» заменить соответственно словами «размещении», «размещаются», «размещения».

1.2.1.1.3. Пятый и шестой абзацы изложить в новой редакции, после шестого абзаца дополнить новым абзацем следующего содержания:

«при их оплате в день предъявления до окончания срока обращения и / или установленного срока погашения, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, расчетными (текущими) счетами клиентов, счетами вкладов (депозитов) физических лиц, счетом кассы (если владелец является физическим лицом);»

при принятии к досрочной оплате, но неоплате в день предъявления, в корреспонденции со счетами учета обязательств по выпущенным ценным бумагам к исполнению;

при истечении срока обращения и / или установленного срока погашения, в корреспонденции со счетами учета обязательств по выпущенным ценным бумагам к исполнению.».

1.2.1.1.4. Восьмой абзац изложить в редакции:

«Аналитический учет ведется:».

1.2.1.2. Пункт 5.7 изложить в следующей редакции:

«5.7. Назначение счета: учет обязательств банка, закрепленных выпущенными им долговыми ценными бумагами: подлежащими исполнению по истечении срока обращения и / или установленного срока погашения, принятым к досрочной оплате, но не оплаченным в день предъявления (счета № № 52401 — 52406); подлежащих выплате по процентам (купонам), по истечении процентного (купонного) периода по обращающимся облигациям (счет № 52407). Счет пассивный.»

Выпущенные банком долговые ценные бумаги с истекшим сроком обращения и / или погашения переносятся на счета по учету обязательств по выпущенным ценным бумагам к исполнению. Перенос на данные счета осуществляется в конце последнего рабочего дня, предшествующего дате окончания срока обращения и / или установленного срока погашения ценной бумаги, либо дате очередной выплаты по процентам (купонам). Если срок обращения не определен самой ценной бумагой, он определяется в соответствии с действующим законодательством по ценным бумагам.

Предъявленные к платежу векселя «во столько-то времени от предъявления» переносятся на счета по учету обязательств по выпущенным ценным бумагам к исполнению в конце последнего рабочего дня, предшествующего обусловленной дате погашения.

Если по каким-либо причинам вексель «по предъявлении» не оплачен в день предъявления, невыплаченные суммы в конце дня подлежат переносу на счета по учету обязательств по выпущенным ценным бумагам к исполнению. В таком же порядке осуществляется перенос обязательств по ценным бумагам, принятым кредитной организацией к оплате, до истечения срока обращения и / или установленного срока погашения, но не оплаченным в день предъявления.

При условии оплаты досрочно предъявленных (выкупленных) ценных бумаг в день предъявления, перенос подлежащих выплате сумм на счет № 524 может не осуществляться. При этом выплаты по таким ценным бумагам отражаются непосредственно по дебету счетов № № 521 — 523 и 52501.».

1.2.1.3. В третьем и четвертом абзацах пункта 5.7.1 слова «со счетом по учету предстоящих выплат по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам» исключить.

1.2.1.4 В пункт 5.8 внести следующие изменения и дополнения:

1.2.1.4.1 После пятого абзаца дополнить новым абзацем следующего содержания:

«- при оплате досрочно предъявленных (выкупленных) ценных бумаг в день предъявления, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, расчетными (текущими) счетами клиентов, счетами вкладов (депозитов) физических лиц, счетом кассы (если владельцем является физическое лицо).».

1.2.1.4.2. Седьмой абзац изложить в редакции:

«Аналитический учет по счету № 52501 ведется:».

1.2.2 В главу В «Внебалансовые счета» внести следующие изменения и дополнения:

1.2.2.1 Пятый абзац пункта 9.3.3 изложить в следующей редакции:

«- не размещенных повторно (не перепроданных) до истечения срока обращения и / или установленного срока погашения, в корреспонденции со счетом № 99999.».

1.2.2.2 После пятого абзаца пункта 9.3.5 дополнить новым абзацем следующего содержания:

«- при возврате неиспользованных бланков, в корреспонденции со счетами № № 90701, 90801, 90802, 90803, 90805.».

1.3. В Приложении 9 «Перечень операций кредитных организаций, подлежащих дополнительному контролю» к Правилам после счета № 519 дополнить счетами № № 52501 «Обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам» и 52502 «Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам».

1.4. В раздел 5 «Операции с ценными бумагами» главы А «Балансовые счета» Приложения 14 «Баланс кредитной организации Российской Федерации» Правил внести следующие изменения и дополнения:

1.4.1. Наименование счета № 52401 заменить на «Выпущенные облигации к исполнению».

1.4.2. Наименование счета № 52402 заменить на «Обязательства банка по процентам и купонам по облигациям к исполнению».

1.4.3. Наименование счета № 52403 заменить на «Выпущенные депозитные сертификаты к исполнению».

1.4.4. Наименование счета № 52404 заменить на «Выпущенные сберегательные сертификаты к исполнению».

1.4.5. Наименование счета № 52405 заменить на «Проценты, удостоверенные сберегательными и депозитными сертификатами к исполнению».

1.4.6. Наименование счета № 52406 заменить на «Векселя к исполнению».

2. Настоящее Указание вступает в силу с момента опубликования в «Вестнике Банка России».

---