Указание Банка России от 21.02.2000 № 744-У

«О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Банка России от 22.05.96 № 41 „Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации“»

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ от 21 февраля 2000 г. № 744-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ИНСТРУКЦИЮ БАНКА РОССИИ ОТ 22.05.96 № 41 «ОБ УСТАНОВЛЕНИИ ЛИМИТОВ ОТКРЫТОЙ ВАЛЮТНОЙ ПОЗИЦИИ И КОНТРОЛЕ ЗА ИХ СОБЛЮДЕНИЕМ УПОЛНОМОЧЕННЫМИ БАНКАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

1. Внести в Инструкцию Банка России «Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации» от 22.05.96 № 41 («Вестник Банка России» от 29.05.96 № 24) в редакции писем Банка России от 23.12.96 № 382 («Вестник Банка России» от 09.01.97 № 1), от 23.01.97 № 399 («Вестник Банка России» от 28.01.97 № 6), Указаний Банка России от 30.12.97 № 113-У («Вестник Банка России» от 14.01.98 № 1), от 26.01.98 № 143-У («Вестник Банка России» от 03.02.98 № 7), от 30.09.98 № 364-У («Вестник Банка России» от 08.10.98 № 70-71) и от 30.10.98 № 395-У («Вестник Банка России» от 06.11.98 № 77), от 10.01.99 № 479-У («Вестник Банка России» от 20.01.99 № 2), от 01.02.99 № 493-У («Вестник Банка России» от 10.02.99 № 9), от 26.04.99 № 548-У («Вестник Банка России» от 06.05.99 № 28), от 05.08.99 № 623-У в ред. от 15.09.99 № 637-У («Вестник Банка России» от 16.09.99 № 58) и Приказа Банка России от 31.03.97 № 02-139 (далее — Инструкция) следующие изменения и дополнения:

1.1. Разделы I и II Инструкции изложить в следующей редакции:

1. В целях настоящей Инструкции применяются следующие понятия:

1.1. Валютная позиция — балансовые активы и пассивы, внебалансовые требования и обязательства в иностранной валюте или драгоценном металле (аффинированном золоте, серебре, платине).

1.2. Чистая балансовая позиция — разность между суммой балансовых активов и суммой балансовых пассивов в одной и той же иностранной валюте (драгоценном металле), отраженных в главе «А. Балансовые счета» Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях в соответствии с требованиями Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18 июня 1997 г. № 61 с последующими дополнениями и изменениями («Вестник Банка России» от 29.04.98 № 27-28).

1.3. Чистая «спот» позиция — разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами в одной и той же иностранной валюте (драгоценном металле), отражаемыми на счетах по учету наличных сделок главы «Г. Срочные операции» Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18.06.97 № 61.

1.4. Чистая срочная позиция — разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами в одной и той же иностранной валюте (драгоценном металле), отражаемыми на счетах по учету срочных сделок главы «Г. Срочные операции» Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18.06.97 № 61 (за исключением опционов).

Примечания. 1. Для целей настоящей Инструкции под расчетным форвардом понимается конверсионная операция, представляющая собой комбинацию двух сделок: валютного форвардного контракта (срочная часть расчетного форварда) и обязательства по проведению встречной сделки на дату исполнения форвардного контракта по текущему валютному курсу (кассовая часть расчетного форварда).

В расчет чистой срочной позиции включается только срочная часть расчетного форварда.

2. Срочные сделки, заключенные уполномоченными банками до 17.08.98, исключаются из расчета чистой срочной позиции в полном объеме.

1.5. Чистая опционная позиция — разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами в одной и той же иностранной валюте (драгоценном металле), обусловленными покупкой / продажей кредитной организацией опционных контрактов.

1.6. Чистая позиция по гарантиям — разность между взвешенной величиной полученных и величиной выданных безотзывных гарантий, выраженных в одной и той же иностранной валюте.

Примечания. 1. Величина полученных и выданных безотзывных гарантий, подлежащая включению в расчет чистой позиции, определяется в соответствии с требованиями пункта 7 настоящей Инструкции.

2. Гарантии полученные включаются в расчет открытой позиции со знаком «+», выданные — со знаком «-».

1.7. Длинная чистая позиция — положительный результат расчета чистой позиции. Длинная чистая позиция включается в расчет открытой позиции со знаком «+».

1.8. Короткая чистая позиция — отрицательный результат расчета чистой позиции. Короткая чистая позиция включается в расчет открытой позиции со знаком «-».

1.9. Открытая валютная позиция — величина, определяемая суммированием чистой балансовой позиции, чистой «спот» позиции, чистой срочной позиции, чистой опционной позиции и чистой позиции по гарантиям с учетом знака позиций.

Примечание. Просроченная дебиторская задолженность, списанная и вынесенная за баланс из-за невозможности взыскания (за исключением внебалансовых счетов 91603 и 91604), в расчет открытой валютной позиции не включается.

1.10. Валютная позиция по капиталу — величина, соответствующая стоимостной оценке всех или части валютных ценностей, полученных в оплату уставного капитала.

Примечание. Под стоимостной оценкой валютных ценностей (отличных от иностранной валюты) понимается их балансовая стоимость, выраженная в иностранной валюте, на дату принятия решения об установлении валютной позиции по капиталу.

1.11. Лимиты открытых позиций — устанавливаемые Банком России количественные ограничения соотношений открытых позиций в отдельных валютах и драгоценных металлах, включая балансирующую позицию в российских рублях, и собственных средств (капитала) уполномоченных банков.

1.12. Собственные средства (капитал) банка — средства, определяемые в соответствии с Положением Банка России «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 1 июня 1998 г. № 31-П («Вестник Банка России» от 10.06.98 № 38, от 12.01.99 № 1, от 10.02.99 № 9, от 23.06.99 № 37) (далее — Положение № 31-П).

2. Уполномоченный банк получает право на открытие позиций в иностранных валютах с даты получения им от Банка России лицензии на осуществление банковских операций в рублях и иностранной валюте.

Право на открытие позиций в драгоценных металлах возникает с даты получения кредитной организацией от Банка России лицензии на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов.

3. Контроль за соблюдением лимитов открытых позиций уполномоченных банков Российской Федерации осуществляется Банком России в рамках надзора за деятельностью кредитных организаций.

II. Определение чистых позиций, открытых позиций и суммарной величины открытых позиций

4. Чистые позиции отдельно рассчитываются по группе иностранных валют стран Европейского союза (включая евро), по каждой иной иностранной валюте и драгоценному металлу. Валюты стран Европейского союза до включения в расчет чистой позиции предварительно конвертируются в евро по курсу, установленному Европейским Союзом.

5. Особенности расчета чистой балансовой позиции

5.1 Валютные позиции уполномоченного банка, не включаемые в состав балансовых активов:

• вложения в акции (доли) нерезидентов, в т.ч. дочерних организаций, удовлетворяющие критериям п. 4.4 Положения № 31-П;
• размещенные субординированные кредиты, удовлетворяющие критериям п. 4.5 Положения № 31-П;
• выкупленные банком собственные доли уставного капитала (акции), оплаченные в иностранной валюте.

5.2. Уполномоченный банк, уставный капитал которого полностью или частично оплачен валютными ценностями, может по своему решению исключать из суммы балансовых активов, выраженных в той же иностранной валюте (драгоценном металле), величину валютной позиции по капиталу, уменьшенную на величину позиций в той же иностранной валюте (драгоценном металле), определенных п. 5.1 настоящей Инструкции.

Валютная позиция по капиталу устанавливается в величине, не превышающей сумму балансовых активов, номинированных в соответствующей валюте, на дату принятия решения.

5.2.1 Величина установленной на дату принятия решения валютной позиции по капиталу изменяется в следующих случаях:

1. При изменении стоимостной оценки валютных ценностей (отличных от иностранной валюты), включенных в состав позиции по капиталу, и валютных позиций, определенных п. 5.1 настоящей Инструкции.

2. При увеличении уставного капитала за счет поступления в его оплату валютных ценностей.

5.2.2 Действие валютной позиции по капиталу прекращается (и в дальнейшем не возобновляется) в следующих случаях:

1. если собственные средства (капитал) уполномоченного банка уменьшились на 1 число какого-либо месяца ниже величины уставного капитала, то начиная со следующего рабочего дня исключенная валютная позиция по капиталу в полном объеме включается в расчет чистой балансовой позиции в соответствующей валюте и в дальнейшем не исключается.

Примечание. Уполномоченные банки, получившие иностранную валюту в оплату уставного капитала после 30 сентября 1998 года, могут исключать соответствующую валютную позицию по капиталу в течение 2-х лет с момента поступления указанных валютных средств. По истечении указанного периода на уполномоченный банк распространяется действие настоящего подпункта;

2. если на отчетную дату у банка сложилось превышение балансовых пассивов над балансовыми активами в иностранной валюте, соответствующей валюте позиции по капиталу;

3. при уменьшении величины балансовых активов, выраженных в соответствующей иностранной валюте, ниже величины позиции по капиталу по состоянию на предыдущую отчетную дату.

5.2.3. Уполномоченный банк может полностью или частично восстановить валютную позицию по капиталу в составе балансовых активов. Оставшаяся после частичного восстановления величина позиции по капиталу считается установленной и изменяется либо прекращается в случаях, предусмотренных п. п. 5.2.1 и 5.2.2 настоящей Инструкции. Восстановленные позиции последующему исключению не подлежат.

6. Особенности расчета чистой опционной позиции

6.1. В расчет чистой опционной позиции опционные контракты принимаются в величине, равной произведению номинальной стоимости опционного контракта, заключенного на организованном и неорганизованном рынках, на коэффициент дельта. Коэффициент дельта рассчитывается следующим образом:

                          дельта C

дельта = ----------, где дельта S

дельта C — изменение цены (премии) рассматриваемого опциона, определяемое как разница между ценой опциона по курсу открытия и курсу закрытия рынка по состоянию на отчетную дату. При этом цена опциона по курсу открытия и курсу закрытия рынка определяется по данным биржевых и внебиржевых организаторов торгов опционными контрактами;

дельта S — изменение стоимости базисного актива опциона, определяемое как разница между «спот» курсом базисного актива на начало и конец рабочего дня, являющегося отчетной датой. При этом «спот» курс определяется по курсам открытия и закрытия по валютным сделкам «спот» ММВБ или региональных организаторов биржевой торговли иностранной валютой.

6.2. При отсутствии в течение дня рыночной стоимости опциона кредитные организации определяют значение коэффициента дельта следующим образом:

1. По опционам «на продажу» определяется разница между номинальной стоимостью базисного актива и его текущей рыночной стоимостью;

2. По опционам «на покупку» определяется разница между текущей рыночной стоимостью базисного актива и его номинальной стоимостью;

3. Итоговая величина уменьшается на величину уплаченной / полученной премии за единицу базисного актива.

Если результат равен 0, то дельта принимается равной 0,5;

если результат больше 0, то дельта равна 1,0;

если результат меньше 0, то дельта равна 0.

Примечание. В целях настоящей Инструкции под номинальной стоимостью опционного контракта понимается стоимость, определенная в соответствии с условиями контракта и отраженная на соответствующих счетах внебалансового учета.

6.3. Опционные контракты с нулевой премией в расчет чистой опционной позиции не включаются.

7. Особенности расчета чистой позиции по гарантиям

7.1. Безотзывные гарантии, номинированные в иностранной валюте, полученные в обеспечение ссудной задолженности, выраженной в иной валюте, до включения в расчет чистой позиции взвешиваются на коэффициент, соответствующий коэффициенту той группы риска, к которой отнесена указанная задолженность в соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 30 июня 1997 г. № 62а с последующими изменениями и дополнениями («Вестник Банка России» от 31.12.97 № 91-92). При этом по 1-й группе риска коэффициент принимается равным 0.

Безотзывные гарантии, номинированные в той же иностранной валюте, что и ссудная задолженность, в обеспечение которой они получены, включаются в расчет чистой позиции с момента списания и вынесения за баланс указанной задолженности в связи с невозможностью взыскания.

7.2. Выданные безотзывные гарантии, номинированные в иностранной валюте, включаются в расчет чистой позиции с момента, когда по мотивированной оценке уполномоченного банка возникает вероятность представления бенефициаром требований об уплате денежной суммы. Мотивированная оценка может базироваться на информации о неисполнении (задержке исполнения) принципалом своих обязательств, в т.ч. не имеющих непосредственного отношения к условиям данной гарантии.

8. Расчет открытых позиций

8.1. Чистые позиции по каждому виду иностранной валюты уполномоченного банка переводятся в рублевый эквивалент по действующим на отчетную дату официальным обменным курсам российского рубля, которые устанавливаются Банком России.

8.2. Чистые позиции по драгоценным металлам в количественном выражении переводятся в рублевый эквивалент по действующим на отчетную дату учетным ценам Банка России.

8.3. Для подсчета балансирующей позиции в российских рублях определяется разность между абсолютной величиной суммы всех длинных открытых позиций в рублевой оценке и абсолютной величиной суммы всех коротких открытых позиций в рублевой оценке.

9. Суммарная величина всех длинных (включая балансирующую позицию в российских рублях, если она длинная) и суммарная величина всех коротких (включая балансирующую позицию в российских рублях, если она короткая) открытых позиций должны быть равновелики.».

1.2. Пункт 10.2 изложить в следующей редакции:

«10.2. По состоянию на конец каждого рабочего дня рассчитываются отдельно следующие отчетные показатели:»

• совокупная балансовая позиция (суммарная величина чистой балансовой позиции и чистой «спот» позиции с учетом знака позиций);
• совокупная внебалансовая позиция (суммарная величина чистой срочной позиции, чистой опционной позиции и чистой позиции по гарантиям с учетом знака позиций);
• открытая валютная позиция;
• балансирующая позиция в российских рублях.

При этом на конец каждого операционного дня каждый из отчетных показателей, независимо от знака позиции, по отдельным валютам и драгоценным металлам, не должен превышать 10% от собственных средств (капитала) уполномоченного банка.

Примечание. Превышение лимитов по совокупной балансовой и балансирующей позициям, обусловленное наличием в балансе кредитной организации по состоянию на конец каждого операционного дня вложений в долговые обязательства Российской Федерации, номинированных в соответствующих иностранных валютах, и приобретенных как за иностранную валюту, так и за российские рубли, не рассматривается как нарушение при выполнении следующих условий:

• вложения в указанные долговые обязательства были отражены в балансе кредитной организации по состоянию на 02.08.99;
• кредитная организация не проводила сделок по их отчуждению и последующему приобретению в период с 02.08.99 по отчетный операционный день включительно.».

1.3 Пятый абзац пункта 13 исключить.

1.4. Первое предложение пятого абзаца пункта 17 изложить в следующей редакции: «Уполномоченный банк с нулевым или отрицательным значением собственных средств (капитала) должен привести отчетные показатели, рассчитываемые в соответствии с требованиями пунктов 10.1 и 10.2, к нулевому значению в сроки, согласованные с Территориальным учреждением, но не превышающие 3-х месяцев.».

1.5. В пункте 30 слова «п. 2.9» заменить на слова «подпункта 2) Примечаний к пункту 1.4».

1.6. Приложение 2 изложить в редакции Приложения 1 к настоящему Указанию.

1.7. Приложения 1 и 3 исключить.

2. Настоящее Указание подлежит опубликованию в «Вестнике Банка России» и вступает в действие с 01.04.2000.

3. С момента вступления в действие настоящего Указания утрачивают силу письмо Банка России от 14 марта 1997 г. № 424 («Вестник Банка России» от 18.03.97 № 16) и письмо Банка России от 25.12.97 № 61-Т.

тыс. ед. валюты

Примечания. 1. При расчете открытых валютных позиций курс Банка России берется без округления.

2. Валютные позиции по срочным сделкам (за исключением опционов) с датой валютирования менее трех рабочих дней от даты составления отчетности отражается в графе «Спот» (графа 4).

Справочно: