Указание Банка России от 27.12.1999 № 712-У

«О внесении изменений и дополнений в Указание Банка России „О бухгалтерском учете операций предоставления и погашения кредитов Банка России (внутридневных кредитов, кредитов овернайт и ломбардных кредитов) в кредитных организациях“ от 25 декабря 1998 года № 450-У»

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ от 27 декабря 1999 г. № 712-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В УКАЗАНИЕ БАНКА РОССИИ «О БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ОПЕРАЦИЙ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ И ПОГАШЕНИЯ КРЕДИТОВ БАНКА РОССИИ (ВНУТРИДНЕВНЫХ КРЕДИТОВ, КРЕДИТОВ ОВЕРНАЙТ И ЛОМБАРДНЫХ КРЕДИТОВ) В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ» ОТ 25 ДЕКАБРЯ 1998 ГОДА № 450-У

1. Внести следующие изменения и дополнения в Указание Банка России «О бухгалтерском учете операций предоставления и погашения кредитов Банка России (внутридневных кредитов, кредитов овернайт и ломбардных кредитов) в кредитных организациях» от 25 декабря 1998 г. № 450-У (далее Указание) («Вестник Банка России» от 30 декабря 1998 г. № 88).

1.1 Подпункт 2.3 п. 2 Приложения к Указанию изложить в следующей редакции:

«2.3. Причитающиеся к уплате проценты по полученным кредитам Банка России, начисленные за отчетный месяц (по последний календарный день отчетного месяца включительно), подлежат отражению в балансе за последний рабочий день месяца. При этом проценты, причитающиеся к уплате за последние календарные дни месяца, приходящиеся на нерабочие дни, начисляются на остаток по ссудному счету на конец последнего рабочего дня месяца. При этом делается следующая бухгалтерская проводка: Д-т счета № 61401 „Расходы будущих периодов по кредитным операциям“ К-т счета № 47426 „Обязательства банка по уплате процентов“ по отдельному лицевому счету.».

1.2 Дополнить п. 2 Приложения к Указанию подпунктом 2.4 следующего содержания:

«2.4. В начале дня исполнения обязательств по возврату кредита Банка России и уплате процентов по нему для отражения в балансе причитающихся к уплате процентов, либо доначисленных с даты осуществления проводки, указанной в п. 2.3 настоящего Приложения, либо начисленных за весь срок пользования кредитом (если бухгалтерская проводка, указанная в п. 2.3 настоящего Приложения, не осуществлялась), делается бухгалтерская проводка, указанная в п. 2.3 настоящего Приложения.».

1.3 Подпункт 3.2 п. 3 Приложения к Указанию изложить в следующей редакции:

«3.2. на сумму фактически уплаченных банком процентов за пользование кредитом Банка России: Д-т счета № 47426 „Обязательства банка по уплате процентов“ по отдельному лицевому счету К-т корреспондентского счета банка (балансовые счета № 30102, 30104, 30106); и одновременно Д-т счета № 70201 „Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты“, по статье „Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные) Банку России“ по отдельному лицевому счету К-т счета № 61401 „Расходы будущих периодов по кредитным операциям“.».

1.4 Подпункт 4.2 п. 4 Приложения к Указанию изложить в следующей редакции:

«4.2. осуществляется перенос процентов, ранее отраженных бухгалтерской проводкой в соответствии с пп. 2.3, 2.4 настоящего Приложения: Д-т счета № 47426 „Обязательства банка по уплате процентов“ по отдельному лицевому счету К-т счета № 31801 „Просроченные проценты по кредитам, полученным от Банка России“ (отдельный лицевой счет „Просроченные проценты по ломбардному кредиту“ или „Просроченные проценты по однодневному расчетному кредиту“).».

1.5 П. 5 Приложения к Указанию изложить в следующей редакции:

«5. Начисление просроченных процентов производится ежедневно с даты, следующей за датой осуществления проводки, указанной в п. 4.2 настоящего Приложения, до даты погашения просроченной задолженности по кредиту включительно, при этом делается следующая бухгалтерская проводка: Д-т счета № 61401 „Расходы будущих периодов по кредитным операциям“ К-т счета № 31801 „Просроченные проценты по кредитам, полученным от Банка России“ (отдельный лицевой счет „Просроченные проценты по ломбардному кредиту“ или „Просроченные проценты по однодневному расчетному кредиту“).».

2. Настоящее Указание вступает в силу с 1 января 2000 года.

3. Настоящее Указание подлежит публикации в «Вестнике Банка России».

Председатель Центрального банка Российской Федерации В. В. Геращенко

---