Указание Банка России от 27.12.1999 № 708-У

«О внесении изменений и дополнений в „Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации“ от 18 июня 1997 г. № 61»

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ от 27 декабря 1999 г. № 708-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В «ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» ОТ 18 ИЮНЯ 1997 Г. № 61

1. Внести в Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18.06.97 № 61, утвержденные Приказом Банка России от 18.06.97 № 02-263 («Вестник Банка России» от 29.07.97 № 49(212)), с учетом изменений и дополнений, внесенных Указаниями от 11.12.97 № 62-У, от 30.12.97 № 119-У, от 30.03.98 № 196-У, от 09.06.98 № 257-У, от 15.07.98 № 291-У, от 25.09.98 № 360-У, от 10.11.98 № 405-У, от 30.11.98 № 428-У, от 10.12.98 № 439-У, от 23.03.99 № 521-У, от 25.08.99 № 632-У, от 27.09.99 № 645-У, от 05.10.99 № 656-У («Вестник Банка России» от 29.07.97 № 49(212), от 24.12.97 № 88, от 14.01.98 № 1, от 08.04.98 № 22, от 17.07.98 № 41, от 22.07.98 № 48, от 08.10.98 № 70-71, от 12.11.98 № 79, от 09.12.98 № 85, от 18.12.98 № 86, от 25.03.99 № 18, от 31.08.99 № 55, от 06.10.99 № 61, от 13.10.99 № 62), следующие изменения и дополнения.

1.1. В раздел 4 «Операции с клиентами» главы А. «Балансовые счета» Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации внести следующие изменения и дополнения:

1.1.1. Наименование счета № 40101 изложить в следующей редакции: «Налоги и сборы, распределяемые органами федерального казначейства».

1.1.2. Наименование счета № 40314 изложить в следующей редакции: «Таможенные и другие платежи от внешнеэкономической деятельности».

1.2. В раздел 4 «Операции с клиентами» главы А «Балансовые счета» части II «Характеристика счетов» Правил внести следующие изменения и дополнения:

1.2.1. Пункт 4.1.1 и текст перед ним изложить в следующей редакции:

4.1.1. Назначение счета: учет поступивших от налогоплательщиков налогов и сборов, которые подлежат распределению органами федерального казначейства (не позднее следующего рабочего дня) между бюджетами разных уровней, государственными внебюджетными фондами по нормативам, установленным в соответствии с законодательством о налогах и сборах и бюджетным законодательством Российской Федерации. Перечень налогов и сборов, подлежащих зачислению на балансовый счет № 40101 «Налоги и сборы, распределяемые органами федерального казначейства», ежегодно доводится Министерством финансов Российской Федерации до органов федерального казначейства и Министерством Российской Федерации по налогам и сборам до налогоплательщиков и плательщиков сборов на основании Федерального закона о федеральном бюджете на соответствующий год. Счет пассивный.

По кредиту счета проводятся суммы поступивших налогов и сборов, подлежащих распределению органами федерального казначейства между бюджетами разных уровней, государственными внебюджетными фондами.

По дебету счета проводятся суммы налогов и сборов, перечисляемые органами федерального казначейства платежными поручениями на текущие счета соответствующих бюджетов, государственных внебюджетных фондов, возврат налогоплательщикам излишне уплаченных или ошибочно перечисленных налогов и сборов.

Возврат излишне уплаченных или ошибочно перечисленных налогов и сборов производится чеками или платежными поручениями органов федерального казначейства в порядке, предусмотренном главой 12 Налогового кодекса Российской Федерации, в пределах остатка средств на счете.

Остаток на конец отчетного года на счете подлежит распределению органами федерального казначейства между бюджетами разных уровней, государственными внебюджетными фондами в соответствии с порядком, установленным Банком России.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета органов федерального казначейства.».

1.2.2. В пятом абзаце пункта 4.1.2 после слов «суммы возвращаемых» включить слова «по чекам или платежными поручениями».

1.2.3. Третий абзац пункта 4.1.10 изложить в следующей редакции:

«По дебету счета проводятся: суммы расходов в пределах остатков средств по кредиту данного счета; суммы средств, перечисляемые на лицевые счета, открытые на балансовых счетах № № 40112, 40113, 40114, 40115; суммы остатков неиспользованных средств федерального бюджета, перечисленных в доход федерального бюджета на счет № 40102 „Доходы федерального бюджета“; суммы остатков неиспользованных средств федерального бюджета, перечисленных на счет № 40105 „Средства федерального бюджета“ нового года и другие счета по отдельным указаниям Банка России.».

1.2.4. Третий абзац пункта 4.1.11 изложить в следующей редакции:

«По дебету счетов отражаются: суммы остатков неиспользованных средств федерального бюджета, перечисленных на счета № № 40105, 40106, 40107 нового года и на счет № 40112 „Средства федерального бюджета прошлого года“; средства, перечисляемые на соответствующие текущие счета бюджетополучателей, а также расходы распорядителей бюджетных средств и бюджетополучателей в соответствии с целевым назначением средств федерального бюджета в пределах остатков средств по кредиту данных счетов; суммы остатков неиспользованных средств федерального бюджета, перечисленных в доход федерального бюджета на счет № 40102 „Доходы федерального бюджета“ и другие счета по отдельным указаниям Банка России.».

1.2.5. В четвертом абзаце пункта 4.1.11.1 исключить следующий текст: «с приложением копии приказа Министерства финансов Российской Федерации о проведении расчетов в особом порядке, подтверждающего участие финансируемого из федерального бюджета учреждения, предприятия, организации в расчетах, проводимых в особом порядке, а также копии соглашения, регламентирующего права и обязанности сторон по проведению расчетов в особом порядке».

1.2.6. Наименование счета № 40314 перед пунктом 4.2.8 изложить в следующей редакции:

1.2.7 В пункт 4.2.8 внести следующие изменения:

1.2.7.1. В первом абзаце после слов «таможенным органам» включить слова «и органам федерального казначейства».

1.2.7.2. В третьем абзаце после слов «перечисляемые таможенными органами» включить слова «и органами федерального казначейства».

1.2.7.3. В четвертом абзаце после слов «в разрезе таможенных органов» включить слова «и органов федерального казначейства».

1.3. В раздел 4 «Операции с клиентами» главы А. «Балансовые счета» приложения 14 «Баланс кредитной организации Российской Федерации» Правил внести следующие изменения и дополнения:

1.3.1. Наименование счета № 40101 изложить в следующей редакции: «Налоги и сборы, распределяемые органами федерального казначейства».

1.3.2. Наименование счета № 40314 изложить в следующей редакции: «Таможенные и другие платежи от внешнеэкономической деятельности».

2. Настоящее указание вступает в силу с момента опубликования в «Вестнике Банка России».

---