Указание Банка России от 23.09.2024 № 6852-У
Актуально на 03.11.2026.
Как цитировать: Указание Банка России от 23.09.2024 N 6852-У. 6852-У. 23.09.2024. https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-6852-u
«О внесении изменений в Положение Банка России от 29 июня 2020 года № 727-П»
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.10.2024 № 79958)
Примечание
Начало действия документа - 01.01.2025. Текст данного документа был изменен при его регистрации в Минюсте России. Текст в информационном банке приведен в соответствие с зарегистрированным документом.
Зарегистрировано в Минюсте России 29 октября 2024 г. № 79958
УКАЗАНИЕ
от 23 сентября 2024 г. № 6852-У
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 29 ИЮНЯ 2020 ГОДА № 727-П
На основании части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и статьи 3 Федерального закона от 10 июля 2023 года № 299-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»:
1. Внести в Положение Банка России от 29 июня 2020 года № 727-П «О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности» <1> следующие изменения:
<1> Зарегистрировано Минюстом России 31 июля 2020 года, регистрационный № 59136, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 4 октября 2021 года № 5960-У (зарегистрировано Минюстом России 10 ноября 2021 года, регистрационный № 65746), от 16 августа 2022 года № 6219-У (зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2022 года, регистрационный № 70157), от 16 августа 2023 года № 6509-У (зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2023 года, регистрационный № 75278).
1.1. В пункте 1 слова «, „дезагрегирование“ применяются» заменить словами «, „дезагрегирование“, „результат оказания страховых услуг“, „расходы по страховым услугам“ применяются».
1.2. Абзац седьмой пункта 5 изложить в следующей редакции:
«пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.».
1.3. Дополнить пунктом 5(1) следующего содержания:
«5(1). Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах раскрываются негосударственным пенсионным фондом в форме примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда (приложение 5 к настоящему Положению).».
1.4 В приложении 1:
в графе 2 строки 11 слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений»;
графу 2 строки 13 после слова «обеспечения» дополнить словами «и договоров долгосрочных сбережений»;
графу 2 строки 29 дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений»;
в графе 2 строки 33 слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений»;
графу 2 строки 35 после слова «обеспечения» дополнить словами «и договоров долгосрочных сбережений»;
графу 2 строки 45 изложить в следующей редакции: «Собственные акции, принадлежащие обществу».
1.5 В приложении 2:
наименование раздела I изложить в следующей редакции: «Деятельность по обязательному пенсионному страхованию, негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений»;
в графе 2 строк 1, 4, 9 и 28 слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений»;
| «» | 36 | Налог на прибыль, в том числе: | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 37 | текущий налог на прибыль | |||||
| 38 | отложенный налог на прибыль |
в графе 2 строк 57(1) - 57(3), 75(1) - 75(3) слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений»;
в пояснениях:
в абзаце первом пункта 5 и абзаце первом пункта 6 слово «полугодие» заменить словами «первое полугодие»;
пункт 9 изложить в следующей редакции:
«9. Нумерация показателей отчета о финансовых результатах изменяется негосударственным пенсионным фондом по сравнению с нумерацией, представленной в настоящем приложении, в случаях исключения негосударственным пенсионным фондом из отчета о финансовых результатах строк показателей, добавления негосударственным пенсионным фондом в отчет о финансовых результатах строк показателей.».
1.6 В приложении 3:
наименование графы 7 изложить в следующей редакции: «Собственные акции, принадлежащие обществу»;
графу 2 строк 12 и 29 после слова «продажа» дополнить словом «, погашение»;
в пояснениях:
пункт 5 изложить в следующей редакции:
«5. В графе 4 по строке показателя 1 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается значение показателя 42 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 5 — значение показателя 43 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 6 — значение показателя 44 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 7 — значение показателя 45 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 18 — значение показателя 47 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графах 8 — 16 — величины резервов бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 17 — сумма значений показателей в графах 8 — 16 Отчета. Значение в графе 17 по строке показателя 1 Отчета должно соответствовать значению по строке показателя 46 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года.»;
в пункте 6 слово «отчетности» заменить словами «бухгалтерской (финансовой) отчетности»;
абзац второй пункта 15 изложить в следующей редакции:
«В графе 4 по строке показателя 11 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года, в графе 5 — доход в виде превышения цены размещения акций над их номинальной стоимостью, полученный при формировании и (или) увеличении уставного капитала за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года.»;
пункт 16 изложить в следующей редакции:
«16. Графы 6, 8 — 17 по строке показателя 12 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются. В графе 7 по строке показателя 12 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма, уплаченная за выкуп собственных акций в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года, со знаком „минус“.»
При продаже собственных акций, принадлежащих негосударственному пенсионному фонду, стоимость приобретения указанных акций отражается негосударственным пенсионным фондом со знаком «плюс» в графе 7 по строке показателя 12 Отчета.
В случае если цена реализации собственных акций, принадлежащих негосударственному пенсионному фонду, больше стоимости их приобретения, разница между ценой реализации и стоимостью приобретения указанных акций отражается негосударственным пенсионным фондом в графе 5 по строке показателя 12 Отчета со знаком «плюс».
В случае если цена реализации собственных акций, принадлежащих негосударственному пенсионному фонду, меньше стоимости их приобретения, разница между стоимостью приобретения и ценой реализации указанных акций отражается негосударственным пенсионным фондом в графе 5 по строке показателя 12 Отчета со знаком «минус» в пределах суммы дохода в виде превышения цены размещения указанных акций над их номинальной стоимостью, полученного при формировании и (или) увеличении уставного капитала. Остаток разницы отражается в графе 18 по строке показателя 12 Отчета со знаком «минус».
При уменьшении уставного капитала в результате погашения собственных акций, принадлежащих негосударственному пенсионному фонду, в графе 7 по строке показателя 12 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается стоимость приобретения указанных акций со знаком «плюс», в графе 5 — сумма дохода в виде превышения цены размещения указанных акций над их номинальной стоимостью, полученного при формировании и (или) увеличении уставного капитала, со знаком «минус», в графе 4 — номинальная стоимость указанных акций со знаком «минус». Остаток разницы отражается в графе 18 по строке показателя 12 Отчета.»;
абзац второй пункта 19 признать утратившим силу;
в абзаце втором пункта 20 слова «внутри капитала» исключить;
в пункте 23 слово «отчетности» заменить словами «бухгалтерской (финансовой) отчетности»;
в пункте 32 слова «эмиссионный доход, связанный с выпуском акций» заменить словами «доход в виде превышения цены размещения акций над их номинальной стоимостью, полученный при формировании и (или) увеличении уставного капитала»;
пункт 33 изложить в следующей редакции:
«33. Графы 6, 8 — 17 по строке показателя 29 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются. В графе 7 по строке показателя 29 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп собственных акций в отчетном периоде, со знаком „минус“. При продаже собственных акций, принадлежащих негосударственному пенсионному фонду, стоимость приобретения указанных акций отражается со знаком „плюс“ в графе 7 по строке показателя 29 Отчета.»
В случае если цена реализации собственных акций, принадлежащих негосударственному пенсионному фонду, больше стоимости их приобретения, разница между ценой реализации и стоимостью приобретения указанных акций отражается в графе 5 по строке показателя 29 Отчета со знаком «плюс».
В случае если цена реализации собственных акций, принадлежащих негосударственному пенсионному фонду, меньше стоимости их приобретения, разница между стоимостью приобретения и ценой реализации указанных акций отражается негосударственным пенсионным фондом в графе 5 по строке показателя 29 Отчета со знаком «минус» в пределах суммы дохода в виде превышения цены размещения указанных акций над их номинальной стоимостью, полученного при формировании и (или) увеличении уставного капитала. Остаток разницы указывается в графе 18 по строке показателя 29 Отчета со знаком «минус».
При уменьшении уставного капитала в результате погашения собственных акций, принадлежащих негосударственному пенсионному фонду, в графе 7 по строке показателя 29 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается стоимость приобретения указанных акций со знаком «плюс», в графе 5 — сумма дохода в виде превышения цены размещения указанных акций над их номинальной стоимостью, полученного при формировании и (или) увеличении уставного капитала, со знаком «минус», в графе 4 — номинальная стоимость указанных акций со знаком «минус». Остаток разницы отражается в графе 18 по строке показателя 29 Отчета.»;
абзац второй пункта 36 признать утратившим силу;
в абзаце втором пункта 37 слова «внутри капитала» исключить;
в пункте 39 цифры «7 — 17» заменить цифрами «8 — 17».
1.7 В приложении 4:
наименование графы 3 изложить в следующей редакции: «Номер примечания»;
в графе 2 строк 1, 2 и 3(1) слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений»;
графу 2 строки 42 изложить в следующей редакции: «Поступления от продажи собственных акций, принадлежащих обществу»;
в пояснениях:
в пункте 5 слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений»;
пункт 6 изложить в следующей редакции:
«6. По строке показателя 2 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактических выплат в отчетном периоде по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений.»;
в пункте 7(1) слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений»;
пункт 46 изложить в следующей редакции:
«46. По строке показателя 42 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от продажи негосударственным пенсионным фондом собственных акций, принадлежащих негосударственному пенсионному фонду.».
1.8 В приложении 5:
1.8.1. Таблицу 1.1 примечания 1 изложить в следующей редакции:
«Основная деятельность негосударственного пенсионного фонда»
1.8.2 В таблице 4.1 примечания 4:
в абзацах втором и третьем графы 2 строки 4 слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений»;
графу 2 строки 12 изложить в следующей редакции: «Критерии признания и база оценки денежных средств. Компоненты денежных средств и их эквивалентов»;
графу 2 строки 18 после слова «прочих» дополнить словом «финансовых»;
в наименовании раздела V слова «и негосударственному пенсионному обеспечению» заменить словами «, негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений»;
в абзацах первом и втором графы 2 строки 25 и в строке 26 слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений»;
графу 2 строки 27 дополнить словами «и договоров долгосрочных сбережений»;
в графе 2 строки 31(1) слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений»;
в наименовании раздела X слова «активов и обязательств» заменить словами «объектов бухгалтерского учета»;
графу 2 строки 57 изложить в следующей редакции: «Порядок признания и оценки собственных акций, принадлежащих обществу»;
дополнить строкой 60 следующего содержания:
| «» | 60 | Порядок признания, оценки и последующего учета прочих объектов бухгалтерского учета |
|---|
1.8.3 В примечании 5:
таблицу 5.1 после строки 1 дополнить строкой 1(1) следующего содержания:
| «» | 1(1) | Цифровые рубли |
|---|
абзац второй пункта 8 пояснений к заполнению таблицы 5.1 дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;
в пункте 1 пояснений к заполнению таблицы 5.2 слова «Денежные средства и их эквиваленты» заменить словами «Остаток денежных средств и их эквивалентов».
1.8.4. Абзац второй пункта 4 пояснений к заполнению таблицы 6.1 примечания 6, абзац второй пункта 5 пояснений к заполнению таблицы 7.1 примечания 7, абзац второй пункта 5 пояснений к заполнению таблицы 8.1 примечания 8, абзац второй пункта 4 пояснений к заполнению таблицы 9.1 примечания 9 и абзац второй пункта 8 пояснений к заполнению таблицы 10.1 примечания 10 дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений».
1.8.5 В примечании 11:
в таблице 11.1:
в графе 2 строки 8 слова «брокерским операциям» заменить словами «цифровыми финансовыми активами»;
в графе 2 строки 11(1) слово «пенсионными» исключить;
абзац второй пункта 9 пояснений к заполнению таблицы 11.1 дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;
в графе 2 строк 4, 10, 16, 22, 28 и 34 таблицы 11.2 слова «брокерским операциям» заменить словами «цифровыми финансовыми активами».
1.8.6 В примечании 12:
в наименовании слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений»;
в таблице 12.1:
в наименовании слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений»;
дополнить графой 4(1) «портфели договоров долгосрочных сбережений»;
дополнить графой 7(1) «портфели договоров долгосрочных сбережений»;
в пояснениях к заполнению таблицы 12.1:
в пункте 1 слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений»;
в пункте 2 слова «по графам 3 и 4» заменить словами «в графах 3 — 4(1)»;
в пункте 3 слова «по графам 6 и 7» заменить словами «в графах 6 — 7(1)»;
в пункте 6 слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений»;
в таблице 12.2:
в наименовании слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений»;
дополнить графой 4(1) «портфели договоров долгосрочных сбережений»;
дополнить графой 7(1) «портфели договоров долгосрочных сбережений»;
в пояснениях к заполнению таблицы 12.2:
в пункте 1 слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений»;
в пункте 2 слова «по графам 3 и 4» заменить словами «в графах 3 — 4(1) таблицы»;
в пункте 3 слова «по графам 6 и 7» заменить словами «в графах 6 — 7(1) таблицы»;
в пункте 6 слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений»;
таблицу 12.3 изложить в редакции приложения 1 к настоящему Указанию;
в пояснениях к заполнению таблицы 12.3:
дополнить пунктом 4(1) следующего содержания:
«4(1). В графе 14 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 11 — 13 таблицы.»;
пункт 5 изложить в следующей редакции:
«5. В графе 15 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 6, 10 и 14 таблицы.»;
таблицу 12.4 изложить в редакции приложения 2 к настоящему Указанию;
в пояснениях к заполнению таблицы 12.4:
дополнить пунктом 4(1) следующего содержания:
«4(1). В графе 14 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 11 — 13 таблицы.»;
пункт 5 изложить в следующей редакции:
«5. В графе 15 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 6, 10 и 14 таблицы.»;
в наименовании, графе 2 строк 2, 3, 10 и 11 таблицы 12.5, пунктах 1 и 5 пояснений к заполнению таблицы 12.5 слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений»;
таблицу 12.6 изложить в редакции приложения 3 к настоящему Указанию;
в пояснениях к заполнению таблицы 12.6:
в пункте 1 слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений»;
пункты 3 и 4 изложить в следующей редакции:
«3. В графе 9 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3 — 8 таблицы.»
4. В графе 16 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 10 — 15 таблицы.»;
в таблице 12.7:
после строки 2 дополнить строкой 2(1) следующего содержания:
| «» | 2(1) | Активы по портфелям договоров долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 |
|---|
после строки 4 дополнить строкой 4(1) следующего содержания:
| «» | 4(1) | Обязательства по портфелям договоров долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 |
|---|
в пояснениях к заполнению таблицы 12.7:
в пункте 1 слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений»;
в пункте 4 цифру «4» заменить цифрой «4(1)»;
в графе 2 строк 1 и 2 таблицы 12.8 и в пункте 1 пояснений к заполнению таблицы 12.8 слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений».
1.8.7. Абзац второй пункта 6 пояснений к заполнению таблицы 13.1 примечания 13, абзац второй пункта 6 пояснений к заполнению таблицы 14.1 примечания 14, абзац второй пункта 7 пояснений к заполнению таблицы 15.1 примечания 15 и абзац второй пункта 4 пояснений к заполнению таблицы 16.1 примечания 16 дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений».
1.8.8 В пояснениях к заполнению таблицы 17.1 примечания 17:
пункт 2 изложить в следующей редакции:
«2. Значения по строкам показателей 3, 4, 9 — 10.1, 11, 12, 15, 20, 21, 24, 25, 30 — 31.1, 32, 33, 36, 41 и 42 таблицы отражаются со знаком „минус“.»;
абзац второй пункта 27 дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений».
1.8.9. Пункт 2 пояснений к заполнению таблицы 19.1 примечания 19 изложить в следующей редакции:
«2. Значения по строкам показателей 3, 4, 7, 9, 9.1, 10 — 13, 23, 24, 27, 28, 31, 33, 33.1, 34 — 37, 47 и 48 таблицы отражаются со знаком „минус“.».
1.8.10 В примечании 20:
в графе 2 строки 1 таблицы 20.1 слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений»;
в пояснениях к заполнению таблицы 20.1:
пункт 2 изложить в следующей редакции:
«2. В графах 4 и 7 таблицы отражается сумма резерва под обесценение со знаком „минус“.»;
абзац второй пункта 8 дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;
в наименовании графы 3 таблицы 20.3 слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений».
1.8.11 В примечании 22:
графу 2 строки 1 таблицы 22.1 дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений»;
в таблице 22.2:
наименование дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений»;
графу 2 строк 2 и 3 после слова «обеспечения» дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений»;
пункт 1 пояснений к заполнению таблицы 22.2 после слова «обеспечения» дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений»;
графу 2 строки 1 таблицы 22.3 дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений».
1.8.12 В примечании 23:
наименование дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений»;
в таблице 23.1:
наименование дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений»;
графу 2 строк 2 и 3 после слова «обеспечения» дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений»;
пункт 1 пояснения к заполнению таблицы 23.1 после слова «обеспечения» дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений».
1.8.13 В таблице 25.1 примечания 25:
в графе 2 строки 1 слова «брокерским операциям» заменить словами «цифровыми финансовыми активами»;
в графе 2 строки 2 слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений»;
в графе 2 строки 4 слово «пенсионными» исключить.
1.8.14 В примечании 31:
в наименовании слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений»;
таблицу 31.1 изложить в следующей редакции:
«Выручка по страхованию по группам договоров
об обязательном пенсионном страховании, негосударственного»
пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17
в пояснениях к заполнению таблицы 31.1:
в пункте 1 слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений»;
в пункте 2 цифры «1 — 5» заменить словами «показателей 1 — 6»;
пункты 3 и 4 изложить в следующей редакции:
«3. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма по строкам показателей 2 — 5 таблицы. По строке показателя 7 таблицы отражается сумма по строкам показателей 1 и 6 таблицы.»
4. В графе 6 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3 — 5 таблицы, в графе 10 — сумма значений показателей в графах 7 — 9 таблицы.»;
в таблице 31.2:
в наименовании слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений»;
дополнить графой 4(1) «группы договоров долгосрочных сбережений»;
дополнить графой 7(1) «группы договоров долгосрочных сбережений»;
в пояснениях к заполнению таблицы 31.2:
в пункте 1 слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений»;
пункты 2 и 3 изложить в следующей редакции:
«2. В графе 5 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3 — 4(1) таблицы.»
3. В графе 8 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 6 — 7(1) таблицы.»;
в пунктах 4 и 7 слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений»;
дополнить графой 4(1) «группы договоров долгосрочных сбережений»;
дополнить графой 6(1) «группы договоров долгосрочных сбережений»;
в пояснениях к заполнению таблицы 31.3 слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений».
1.8.15. В наименовании таблицы 33.1 примечания 33 слова «Информация о доходах за вычетом расходов (расходах» заменить словами «Доходы за вычетом расходов (расходы».
1.8.16. Графу 2 строки 3 таблицы 39.1 примечания 39, графу 2 строки 1 таблицы 40.1 и графу 2 строки 1 таблицы 40.2 примечания 40 дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений».
1.8.17 В примечании 41:
в наименовании слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений»;
таблицу 41.1 изложить в следующей редакции:
по группам договоров об обязательном пенсионном страховании,
негосударственного пенсионного обеспечения
и долгосрочных сбережений
| Номер показателя | Наименование показателя | _______ 20__ г. | _______ 20__ г. | ||||||
| группы договоров об обязательном пенсионном страховании | группы договоров негосударственного пенсионного обеспечения | группы договоров долгосрочных сбережений | итого | группы договоров об обязательном пенсионном страховании | группы договоров негосударственного пенсионного обеспечения | группы договоров долгосрочных сбережений | итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Отражено в составе прибыли или убытка, в том числе: | ||||||||
| 2 | изменения в справедливой стоимости базовых активов по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, оцениваемых по модели с переменным вознаграждением | ||||||||
| 3 | эффект снижения влияния временной стоимости денег и финансового риска | ||||||||
| 4 | процентные доходы (расходы) для отражения влияния и изменения временной стоимости денег | ||||||||
| 5 | эффект изменения в процентных ставках и допущениях | ||||||||
| 6 | курсовые разницы | ||||||||
| 7 | прочее | ||||||||
| 8 | Отражено в составе прочего совокупного дохода | ||||||||
| 9 | Итого | ||||||||
| 10 | Текстовое пояснение | ||||||||
в пояснениях к заполнению таблицы 41.1:
в пункте 1 слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений»;
пункты 5 и 6 изложить в следующей редакции:
«5. В графе 6 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 — 5 таблицы.»
6. В графе 10 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 7 — 9 таблицы.»;
в абзацах втором и третьем пункта 7 слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений».
1.8.18 В примечании 42:
в таблице 42.1:
графу 2 строки 9 изложить в следующей редакции: «Расходы на информационно-телекоммуникационные услуги»;
графу 2 строки 14 изложить в следующей редакции: «Расходы на юридические, консультационные услуги и аудит»;
после строки 20 дополнить строкой 20(1) следующего содержания:
| «» | 20(1) | Прочие хозяйственные расходы |
|---|
в пункте 1 пояснений к заполнению таблицы 42.1 слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений».
1.8.19 В примечании 45:
таблицу 45.1, пояснения к заполнению таблицы 45.1, таблицу 45.2 и пояснения к заполнению таблицы 45.2 изложить в следующей редакции:
«Налог на прибыль в разрезе компонентов»
Пояснения к заполнению таблицы 45.1
1. В таблице негосударственным пенсионным фондом раскрывается расход (доход) по налогу на прибыль в разрезе компонентов.
2. Расходы указываются в таблице со знаком «плюс», доходы — со знаком «минус».
3. По строке показателя 4 таблицы указывается сумма значений по строкам показателей 1 — 3 таблицы. Значения по строкам показателей 5 и 6 таблицы в сумме должны составлять значение по строке показателя 4 таблицы.
4. По строке показателя 5 таблицы указывается расход (доход) по налогу на прибыль, отраженный в составе капитала, в том числе через прочий совокупный доход.
5. По строке показателя 6 таблицы указывается значение по строке показателя 37 отчета о финансовых результатах.
6. По строке показателя 7 таблицы раскрывается налог на прибыль, относящийся к объектам бухгалтерского учета, признанным в составе капитала, и не включенный в состав прочего совокупного дохода.
Сопоставление условного расхода (дохода) по налогу
на прибыль с фактическим расходом (доходом) по налогу
на прибыль
Пояснения к заполнению таблицы 45.2
1. В таблице негосударственным пенсионным фондом раскрывается сопоставление условного расхода (дохода) по налогу на прибыль с фактическим расходом (доходом) по налогу на прибыль.
2. Таблица составляется на основании данных бухгалтерского учета.
3. По строке показателя 1 таблицы указывается значение по строке показателя 35 отчета о финансовых результатах. Прибыль отражается со знаком «плюс», убыток — со знаком «минус».
4. По строкам показателей 2 и 11 таблицы расходы указываются со знаком «плюс», доходы — со знаком «минус».
5. По строке показателя 2 таблицы указывается значение условного расхода (дохода) по налогу на прибыль, рассчитанное как произведение значения показателя 1 таблицы на применимую негосударственным пенсионным фондом налоговую ставку по налогу на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
6. По строке показателя 3 таблицы указывается сумма значений по строкам показателей 4 и 5 таблицы.
7. По строке показателя 11 таблицы указывается значение по строке показателя 6 таблицы 45.1 настоящего примечания. Значения по строкам показателей 2, 3, 6 — 10 таблицы в сумме должны составлять значение по строке показателя 11 таблицы.»;
наименование графы 5 таблицы 45.3 изложить в следующей редакции: «Отражено в составе капитала».
1.8.20. В графе 2 строк 1, 2, 3 и 23 таблицы 48.2 примечания 48 слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений».
1.8.21 В примечании 50:
в наименовании раздела I и в графе 2 строки 2 таблицы 50.1 слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений»;
таблицу 50.2 изложить в следующей редакции:
«Анализ чувствительности по портфелям договоров
об обязательном пенсионном страховании, негосударственного
пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений,
учитываемых на счетах бухгалтерского учета
в соответствии с требованиями МСФО
(IFRS) 17, к страховому риску»
в пункте 1 пояснений к заполнению таблицы 50.2 слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений»;
в таблице 50.3:
в наименовании слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений»;
графу 2 строк 4 - 6 после слова «обеспечения» дополнить словами «и договоров долгосрочных сбережений»;
в пунктах 1 и 8 пояснений к заполнению таблицы 50.3 слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений»;
в таблице 50.4:
в наименовании слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений»;
графу 2 строк 4 - 6 после слова «обеспечения» дополнить словами «и договоров долгосрочных сбережений»;
в пункте 1 пояснений к заполнению таблицы 50.4 слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений»;
в таблице 50.5:
в наименовании слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений»;
графу 2 строк 4 - 6 после слова «обеспечения» дополнить словами «и договоров долгосрочных сбережений»;
в пункте 1 пояснений к заполнению таблицы 50.5 слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений»;
графу 2 строки 3 таблиц 50.6 и 50.7 после слова «обеспечения» дополнить словами «и договоров долгосрочных сбережений»;
в графе 2 строки 17 таблиц 50.8, 50.9, 50.10 и 50.11 слова «брокерским операциям» заменить словами «цифровыми финансовыми активами»;
графу 2 строк 20 и 22 таблицы 50.12 дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений»;
графу 2 строк 8 и 17 дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений»;
в графе 2 строки 29 слова «брокерским операциям» заменить словами «цифровыми финансовыми активами»;
в графе 2 строки 31 слово «пенсионными» исключить;
в графе 2 строки 28 слова «брокерским операциям» заменить словами «цифровыми финансовыми активами»;
графу 2 строки 41 дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений»;
в графе 2 строки 61 слова «брокерским операциям» заменить словами «цифровыми финансовыми активами»;
в графе 2 строки 63 слово «пенсионными» исключить;
графу 2 строк 19 и 21 таблицы 50.15 дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений».
1.8.22 В примечании 54:
графу 2 строки 101 таблицы 54.2 дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений»;
в таблице 54.4:
после строки 3 дополнить строкой 3(1) следующего содержания:
| «» | 3(1) | цифровые рубли |
|---|
в графе 2 строки 17 слова «брокерским операциям» заменить словами «цифровыми финансовыми активами»;
графу 2 строки 25 дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений»;
в графе 2 строки 36 слова «брокерским операциям» заменить словами «цифровыми финансовыми активами»;
в графе 2 строки 38 слово «пенсионными» исключить.
1.8.23. Графу 2 строки 20 таблицы 55.1 примечания 55 дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений».
1.8.24 В примечании 56:
в таблице 56.1:
в графе 2 строки 11 слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений»;
графу 2 строки 13 после слова «обеспечения» дополнить словами «и договоров долгосрочных сбережений»;
графу 2 строки 26 дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений»;
в графе 2 строки 30 слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений»;
графу 2 строки 32 после слова «обеспечения» дополнить словами «и договоров долгосрочных сбережений»;
в графе 2 строк 1, 4 и 23 таблицы 56.2 слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений»;
в таблице 56.3:
строку 6 изложить в следующей редакции:
| «» | 6 | Итого |
|---|
дополнить строкой 7 следующего содержания:
| «» | 7 | Текстовое пояснение |
|---|
пояснения к заполнению таблицы 56.3 дополнить пунктом 4 следующего содержания:
«4. По строке показателя 6 таблицы указывается сумма значений по строкам показателей 1 — 5 таблицы.».
1.8.25. В пункте 10 Общих пояснений к заполнению примечаний, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, слово «полугодие» заменить словами «первое полугодие».
1.9 В приложении 6:
графу 3 строки 1 дополнить цифрами «+ 20701»;
графу 3 строки 3 дополнить словами «+ часть 53101 + часть 53102 + часть 53103 + часть 53104 + часть 53106 — часть 53115 + часть 53116 + часть 53117 — часть 53118»;
графу 3 строки 4 дополнить словами «+ часть 53101 + часть 53102 + часть 53104 + часть 53106 — часть 53115 + часть 53116 + часть 53117 — часть 53118»;
графу 3 строки 6 дополнить словами «+ 53201 + часть 53202 + часть 53204 + часть 53206 — часть 53215 + часть 53216 + 53217 — 53218»;
графу 3 строки 7 дополнить словами «+ часть 53202 + 53203 + часть 53204 + часть 53206 — часть 53215 + часть 53216»;
графу 3 строки 9 дополнить словами «+ 30611 + часть 53301 + часть 53302 + часть 53304 + часть 53306 + часть 53317 — часть 53318 — часть 53319»;
графу 3 строки 10 дополнить словами «+ 48327 + 48328 — 48332 + часть 53301 + часть 53302 + часть 53304 + часть 53306 + часть 53317 — часть 53318 — часть 53319»;
в графе 2 строки 11 слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений»;
строку 13 изложить в следующей редакции:
| 13 | активы по портфелям договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 | - часть 37902 + часть 37903 + часть 37907 — часть 38002 + часть 38003 + часть 38007 — часть 38102 + часть 38103 — часть 38104 + часть 38107 — часть 38202 + часть 38203 — часть 38204 + часть 38207 — часть 38302 + часть 38303 + часть 38307 — часть 38402 + часть 38403 + часть 38407 — часть 38502 + часть 38503 + часть 38507 — часть 38602 + часть 38603 + часть 38607 — часть 38702 + часть 38703 + часть 38707 — часть 38802 + часть 38803 + часть 38807 — часть 38902 + часть 38903 + часть 38907 — часть 39002 + часть 39003 + часть 39007 — часть 37904 — часть 38004 — часть 38304 — часть 38404 — часть 38504 — часть 38604 — часть 38704 — часть 38804 — часть 38904 — часть 39004 — часть 37905 — часть 38005 — часть 38105 — часть 38205 — часть 38305 — часть 38405 — часть 38505 — часть 38605 — часть 38705 — часть 38805 — часть 38905 — часть 39005 — часть 37901 — часть 38001 — часть 38106 — часть 38206 — часть 38301 — часть 38401 — часть 38501 — часть 38601 — часть 38706 — часть 38806 — часть 38901 — часть 39001 — часть 37906 — часть 38006 — часть 38101 — часть 38201 — часть 38306 — часть 38406 — часть 38506 — часть 38606 — часть 38701 — часть 38801 — часть 38906 — часть 39006 — часть 37911 — часть 37912 — часть 38011 — часть 38012 — часть 38111 — часть 38112 — часть 38211 — часть 38212 — часть 38311 — часть 38312 — часть 38411 — часть 38412 — часть 38511 — часть 38512 — часть 38611 — часть 38612 — часть 38711 — часть 38712 — часть 38811 — часть 38812 — часть 38911 — часть 38912 — часть 39011 — часть 39012 + часть 35612 + часть 35613 + часть 35614 + часть 35615 + часть 35616 + часть 35617 — часть 35621 + часть 35622 + часть 35531 — часть 35532 + часть 35533 — часть 35534 + часть 35535 — часть 35536 + часть 35537 — часть 35538 + часть 35539 — часть 35540 + часть 35541 — часть 35542 — часть 35561 + часть 35562 + часть 37913 — часть 37914 + часть 38013 — часть 38014 + часть 38113 — часть 38114 + часть 38213 — часть 38214 + часть 38313 — часть 38314 + часть 38413 — часть 38414 + часть 38513 — часть 38514 + часть 38613 — часть 38614 + часть 38713 — часть 38714 + часть 38813 — часть 38814 + часть 38913 — часть 38914 + часть 39013 — часть 39014 + часть 35570 — часть 35571 + часть 35572 — часть 35573 + часть 35574 — часть 35575 + часть 35576 — часть 35577 + часть 35578 — часть 35579 + часть 35580 — часть 35581 + часть 35623 + часть 35624 + часть 35625 + часть 35626 + часть 35627 + часть 35628 — часть 37921 — часть 37922 — часть 37923 — часть 37924 + часть 37925 — часть 37926 — часть 37927 — часть 37928 + часть 37929 — часть 37931 — часть 37932 — часть 37933 — часть 37934 — часть 37935 — часть 37936 — часть 37937 — часть 37938 + часть 37939 — часть 37940 — часть 38021 — часть 38022 — часть 38023 — часть 38024 + часть 38025 — часть 38026 — часть 38027 — часть 38028 + часть 38029 — часть 38031 — часть 38032 — часть 38033 — часть 38034 — часть 38035 — часть 38036 — часть 38037 — часть 38038 + часть 38039 — часть 38040 — часть 38121 — часть 38122 — часть 38123 — часть 38124 + часть 38125 — часть 38126 — часть 38127 — часть 38128 + часть 38129 — часть 38131 — часть 38132 — часть 38133 — часть 38134 — часть 38135 — часть 38136 — часть 38137 — часть 38138 + часть 38139 — часть 38140 — часть 38221 — часть 38222 — часть 38223 — часть 38224 + часть 38225 — часть 38226 — часть 38227 — часть 38228 + часть 38229 — часть 38231 — часть 38232 — часть 38233 — часть 38234 — часть 38235 — часть 38236 — часть 38237 — часть 38238 + часть 38239 — часть 38240 — часть 38321 — часть 38322 — часть 38323 — часть 38324 + часть 38325 — часть 38326 — часть 38327 — часть 38328 + часть 38329 — часть 38331 — часть 38332 — часть 38333 — часть 38334 — часть 38335 — часть 38336 — часть 38337 — часть 38338 + часть 38339 — часть 38340 — часть 38421 — часть 38422 — часть 38423 — часть 38424 + часть 38425 — часть 38426 — часть 38427 — часть 38428 + часть 38429 — часть 38431 — часть 38432 — часть 38433 — часть 38434 — часть 38435 — часть 38436 — часть 38437 — часть 38438 + часть 38439 — часть 38440 — часть 38521 — часть 38522 — часть 38523 — часть 38524 + часть 38525 — часть 38526 — часть 38527 — часть 38528 + часть 38529 — часть 38531 — часть 38532 — часть 38533 — часть 38534 — часть 38535 — часть 38536 — часть 38537 — часть 38538 + часть 38539 — часть 38540 — часть 38621 — часть 38622 — часть 38623 — часть 38624 + часть 38625 — часть 38626 |
|---|---|---|
| - часть 38627 — часть 38628 + часть 38629 — часть 38631 — часть 38632 — часть 38633 — часть 38634 — часть 38635 — часть 38636 — часть 38637 — часть 38638 + часть 38639 — часть 38640 — часть 38721 — часть 38722 — часть 38723 — часть 38724 + часть 38725 — часть 38726 — часть 38727 — часть 38728 + часть 38729 — часть 38731 — часть 38732 — часть 38733 — часть 38734 — часть 38735 — часть 38736 — часть 38737 — часть 38738 + часть 38739 — часть 38740 — часть 38821 — часть 38822 — часть 38823 — часть 38824 + часть 38825 — часть 38826 — часть 38827 — часть 38828 + часть 38829 — часть 38831 — часть 38832 — часть 38833 — часть 38834 — часть 38835 — часть 38836 — часть 38837 — часть 38838 + часть 38839 — часть 38840 — часть 38921 — часть 38922 — часть 38923 — часть 38924 + часть 38925 — часть 38926 — часть 38927 — часть 38928 + часть 38929 — часть 38931 — часть 38932 — часть 38933 — часть 38934 — часть 38935 — часть 38936 — часть 38937 — часть 38938 + часть 38939 — часть 38940 — часть 39021 — часть 39022 — часть 39023 — часть 39024 + часть 39025 — часть 39026 — часть 39027 — часть 39028 + часть 39029 — часть 39031 — часть 39032 — часть 39033 — часть 39034 — часть 39035 — часть 39036 — часть 39037 — часть 39038 + часть 39039 — часть 39040 |
абзац второй после слов «часть 50630» дополнить словами «+ часть 53102 + часть 53103 — часть 53115 + часть 53116»;
абзац третий после слов «часть 50730» дополнить словами «+ часть 53202 + часть 53203 — часть 53215 + часть 53216»;
графу 3 строки 19 изложить в следующей редакции: «609»;
графу 3 строки 21 изложить в следующей редакции: «60329 + часть 60302»;
графу 3 строки 23 изложить в следующей редакции: «60334 + 20302 + 20303 + 20305 + 20308 + 20401 + 20403 + часть 60302 + 60336 + 60306 + 60308 + 60310 + 60312 + 60314 + 31001 + 61002 + 61003 + 61008 + 61009 + 61010 + 61013 + 62101 + 62102 + 61014 + 52802 — 52801 + 47417 + 20804 + часть 42319 + часть 42619 + часть 42719 + часть 42819 + часть 42919 + часть 43019 + часть 43119 + часть 43219 + часть 43319 + часть 43419 + часть 43519 + часть 43619 + часть 43719 + часть 43819 + часть 43919 + часть 44019 + часть 52019 — часть 60324 — часть 20805 — часть 47425 + 60345 — 31003 — 61016 + часть 53721 + 624»;
в графе 3 строки 27 слова «+ часть 39902 + часть 39903 + часть 39904» заменить словами «+ 536 + часть 39901 + часть 39902 + часть 39903 — часть 39904 + часть 39905 + часть 39921 + часть 39922 + часть 39923 — часть 39924 + часть 39925»;
строку 29 изложить в следующей редакции:
графу 3 строки 30 дополнить словами «+ 53701 + 53702 + 53704 + 53706 + 53717 — 53718 + 53720 — часть 53721»;
графу 3 строки 31 дополнить цифрами «+ 48329 + 48331»;
в графе 2 строки 33 слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений»;
строку 35 изложить в следующей редакции:
| 35 | обязательства по портфелям договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 | часть 37902 — часть 37903 — часть 37907 + часть 38002 — часть 38003 — часть 38007 + часть 38102 — часть 38103 — часть 38107 + часть 38202 — часть 38203 — часть 38207 + часть 38302 — часть 38303 — часть 38307 + часть 38402 — часть 38403 — часть 38407 + часть 38502 — часть 38503 — часть 38507 + часть 38602 — часть 38603 — часть 38607 + часть 38702 — часть 38703 — часть 38707 + часть 38802 — часть 38803 — часть 38807 + часть 38902 — часть 38903 — часть 38907 + часть 39002 — часть 39003 — часть 39007 + часть 37904 + часть 38004 + часть 38104 + часть 38204 + часть 38304 + часть 38404 + часть 38504 + часть 38604 + часть 38704 + часть 38804 + часть 38904 + часть 39004 + часть 37901 + часть 38001 + часть 38106 + часть 38206 + часть 38301 + часть 38401 + часть 38501 + часть 38601 + часть 38706 + часть 38806 + часть 38705 + часть 38805 + часть 38901 + часть 39001 + часть 37905 + часть 38005 + часть 38105 + часть 38205 + часть 38305 + часть 38405 + часть 38505 + часть 38605 + часть 38905 + часть 39005 + часть 37906 + часть 38006 + часть 38101 + часть 38201 + часть 38306 + часть 38406 + часть 38506 + часть 38606 + часть 38701 + часть 38801 + часть 38906 + часть 39006 + часть 37911 + часть 37912 + часть 38011 + часть 38012 + часть 38111 + часть 38112 + часть 38211 + часть 38212 + часть 38311 + часть 38312 + часть 38411 + часть 38412 + часть 38511 + часть 38512 + часть 38611 + часть 38612 + часть 38711 + часть 38712 + часть 38811 + часть 38812 + часть 38911 + часть 38912 + часть 39011 + часть 39012 — часть 35612 — часть 35613 — часть 35614 — часть 35615 — часть 35616 — часть 35617 + часть 35621 — часть 35622 — часть 35531 + часть 35532 — часть 35533 + часть 35534 — часть 35535 + часть 35536 — часть 35537 + часть 35538 — часть 35539 + часть 35540 — часть 35541 + часть 35542 + часть 35561 — часть 35562 — часть 37913 + часть 37914 — часть 38013 + часть 38014 — часть 38113 + часть 38114 — часть 38213 + часть 38214 — часть 38313 + часть 38314 — часть 38413 + часть 38414 — часть 38513 + часть 38514 — часть 38613 + часть 38614 — часть 38713 + часть 38714 — часть 38813 + часть 38814 — часть 38913 + часть 38914 — часть 39013 + часть 39014 — часть 35570 + часть 35571 — часть 35572 + часть 35573 — часть 35574 + часть 35575 — часть 35576 + часть 35577 — часть 35578 + часть 35579 — часть 35580 + часть 35581 — часть 35623 — часть 35624 — часть 35625 — часть 35626 — часть 35627 — часть 35628 + часть 37921 + часть 37922 + часть 37923 + часть 37924 — часть 37925 + часть 37926 + часть 37927 + часть 37928 — часть 37929 + часть 37931 + часть 37932 + часть 37933 + часть 37934 + часть 37935 + часть 37936 + часть 37937 + часть 37938 — часть 37939 + часть 37940 + |
|---|---|---|
| часть 38021 + часть 38022 + часть 38023 + часть 38024 — часть 38025 + часть 38026 + часть 38027 + часть 38028 — часть 38029 + часть 38031 + часть 38032 + часть 38033 + часть 38034 + часть 38035 + часть 38036 + часть 38037 + часть 38038 — часть 38039 + часть 38040 + часть 38121 + часть 38122 + часть 38123 + часть 38124 — часть 38125 + часть 38126 + часть 38127 + часть 38128 — часть 38129 + часть 38131 + часть 38132 + часть 38133 + часть 38134 + часть 38135 + часть 38136 + часть 38137 + часть 38138 — часть 38139 + часть 38140 + часть 38221 + часть 38222 + часть 38223 + часть 38224 — часть 38225 + часть 38226 + часть 38227 + часть 38228 — часть 38229 + часть 38231 + часть 38232 + часть 38233 + часть 38234 + часть 38235 + часть 38236 + часть 38237 + часть 38238 — часть 38239 + часть 38240 + часть 38321 + часть 38322 + часть 38323 + часть 38324 — часть 38325 + часть 38326 + часть 38327 + часть 38328 — часть 38329 + часть 38331 + часть 38332 + часть 38333 + часть 38334 + часть 38335 + часть 38336 + часть 38337 + часть 38338 — часть 38339 + часть 38340 + часть 38421 + часть 38422 + часть 38423 + часть 38424 — часть 38425 + часть 38426 + часть 38427 + часть 38428 — часть 38429 + часть 38431 + часть 38432 + часть 38433 + часть 38434 + часть 38435 + часть 38436 + часть 38437 + часть 38438 — часть 38439 + часть 38440 + часть 38521 + часть 38522 + часть 38523 + часть 38524 — часть 38525 + часть 38526 + часть 38527 + часть 38528 — часть 38529 + часть 38531 + часть 38532 + часть 38533 + часть 38534 + часть 38535 + часть 38536 + часть 38537 + часть 38538 — часть 38539 + часть 38540 + часть 38621 + часть 38622 + часть 38623 + часть 38624 — часть 38625 + часть 38626 + часть 38627 + часть 38628 — часть 38629 + часть 38631 + часть 38632 + часть 38633 + часть 38634 + часть 38635 + часть 38636 + часть 38637 + часть 38638 — часть 38639 + часть 38640 + часть 38721 + часть 38722 + часть 38723 + часть 38724 — часть 38725 + часть 38726 + часть 38727 + часть 38728 — часть 38729 + часть 38731 + часть 38732 + часть 38733 + часть 38734 + часть 38735 + часть 38736 + часть 38737 + часть 38738 — часть 38739 + часть 38740 + часть 38821 + часть 38822 + часть 38823 + часть 38824 — часть 38825 + часть 38826 + часть 38827 + часть 38828 — часть 38829 + часть 38831 + часть 38832 + часть 38833 + часть 38834 + часть 38835 + часть 38836 + часть 38837 + часть 38838 — часть 38839 + часть 38840 + часть 38921 + часть 38922 + часть 38923 + часть 38924 — часть 38925 + часть 38926 + часть 38927 + часть 38928 — часть 38929 + часть 38931 + часть 38932 + часть 38933 + часть 38934 + часть 38935 + часть 38936 + часть 38937 + часть 38938 — часть 38939 + часть 38940 + часть 39021 + часть 39022 + часть 39023 + часть 39024 — часть 39025 + часть 39026 + часть 39027 + часть 39028 — часть 39029 + часть 39031 + часть 39032 + часть 39033 + часть 39034 + часть 39035 + часть 39036 + часть 39037 + часть 39038 — часть 39039 + часть 39040 |
графу 3 строки 36 изложить в следующей редакции: «часть 60349 — часть 60350»;
графу 3 строки 37 изложить в следующей редакции: «60328 + часть 60301»;
графу 3 строки 40 изложить в следующей редакции: «60320 + 60305 + 60307 + 60335 + 60309 + часть 60301 + 52803 — 52804 + часть 47422 + часть 60349 + часть 47416 + часть 60331 — часть 60350 + 625»;
графу 2 строки 45 изложить в следующей редакции: «Собственные акции, принадлежащие обществу».
1.10 В приложении 7:
раздел I изложить в следующей редакции:
строку 12 изложить в следующей редакции:
графы 3 и 4 строки 13 после цифр «33607» дополнить словами «+ часть 33657», после цифр «42607» дополнить словами «+ часть 42657»;
графы 3 и 4 строки 15 после цифр «33614» дополнить цифрами «+ 33658», после цифр «42614» дополнить цифрами «+ 42658»;
графы 3 и 4 строки 16 после цифр «34908» дополнить цифрами «+ 34910», после цифр «438» дополнить цифрами «+ 43510»;
графы 3 и 4 строки 24 после цифр «33628» дополнить цифрами «+ 33660», после цифр «42628» дополнить цифрами «+ 42660»;
в строке 30:
графу 3 дополнить словами «- если больше нуля (71702 [53805] — 71701 [52304])»;
графу 4 дополнить словами «- если больше нуля (72702 [53805] — 72701 [52304])»;
графу 2 строки 36 изложить в следующей редакции: «Налог на прибыль, в том числе:»;
графу 2 строки 37 изложить в следующей редакции: «текущий налог на прибыль»;
графу 2 строки 38 изложить в следующей редакции: «отложенный налог на прибыль»;
графы 3 и 4 строки 47 дополнить цифрами «+ 10622 (811 + 813) — 10623 (851 + 853)»;
в графе 2 строк 57(1) - 57(3) слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений»;
графы 3 и 4 строки 62 после цифр «833» дополнить цифрами «+ 835», после цифр «873» дополнить цифрами «+ 875»;
графы 3 и 4 строки 64 после цифр «834» дополнить цифрами «+ 836», после цифр «874» дополнить цифрами «+ 876»;
графы 3 и 4 строки 67 дополнить цифрами «+ 10622 (814) — 10623 (854)»;
графы 3 и 4 строки 69 дополнить цифрами «+ 10622 (815) — 10623 (855)»;
в графе 2 строк 75(1) - 75(3) слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений».
1.11 В приложении 8:
1.11.1 В таблице 5.1 примечания 5:
после строки 1 дополнить строкой 1(1) следующего содержания:
| 1(1) | Цифровые рубли | 20701 | графа 3 + графа 4 |
|---|
графы 3 - 5 строки 6 дополнить словами «+ строка 1(1)».
1.11.2. Графу 3 строки 7 таблицы 6.1 примечания 6 изложить в следующей редакции: «часть 53101 + часть 53102 + часть 53103 + часть 53104 + часть 53106 — часть 53115 + часть 53116 + часть 53117 — часть 53118».
1.11.3. Графу 3 строки 10 таблицы 7.1 примечания 7 изложить в следующей редакции: «часть 53101 + часть 53102 + часть 53104 + часть 53106 — часть 53115 + часть 53116 + часть 53117 — часть 53118».
1.11.4. Графу 3 строки 10 таблицы 8.1 примечания 8 изложить в следующей редакции: «53201 + часть 53202 + часть 53204 + часть 53206 — часть 53215 + часть 53216 + 53217 — 53218».
1.11.5 В таблице 9.1 примечания 9:
в графе 3 строки 2 слова «+ часть 50709» исключить;
графу 3 строки 4 дополнить словами «+ часть 53202 + 53203 + часть 53204 + часть 53206 — часть 53215 + часть 53216».
1.11.6 В строке 5 таблицы 10.1 примечания 10:
графу 3 дополнить словами «+ 30611 + часть 53301 + часть 53302 + часть 53304 + часть 53306 + часть 53317 — часть 53318»;
графу 4 дополнить словами «- часть 53319».
1.11.7 В таблице 11.1 примечания 11:
в графе 2 строки 8 слова «брокерским операциям» заменить словами «цифровыми финансовыми активами;»
строку 11(1) изложить в следующей редакции:
| 11(1) | Расчеты с агентами | 48307 + 48406 + 48328 | - часть 48311 — часть 48410 — часть 48332 | графа 3 + графа 4 |
|---|
в строке 12:
графу 3 дополнить словами «+ 48327 + часть 53301 + часть 53302 + часть 53304 + часть 53306 + часть 53317 — часть 53318»;
графу 4 дополнить словами «- часть 48332 — часть 53319».
1.11.8. Примечания 12 - 15 изложить в редакции приложения 4 к настоящему Указанию.
1.11.9. Примечание 16 признать утратившим силу.
1.11.10 В таблице 20.1 примечания 20:
в графе 2 строки 1 слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений»;
графу 3 строки 2 изложить в следующей редакции: «часть 60302»;
графу 3 строки 3 изложить в следующей редакции: «60336 + часть 60302»;
в строке 9:
графу 3 дополнить словами «+ часть 53721 + 62401 + 62402 + 62403 + 62404»;
графу 4 дополнить цифрами «- 62419».
1.11.11 В примечании 22:
в таблице 22.1:
строку 1 изложить в следующей редакции:
графу 3 строки 8 дополнить цифрами «+ 536»;
таблицу 22.2 изложить в следующей редакции:
обеспечения и договорам долгосрочных сбережений
1.11.12. Примечание 23 изложить в следующей редакции:
по амортизированной стоимости: обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений
Обязательства по договорам негосударственного пенсионного
обеспечения и договорам долгосрочных сбережений
1.11.13. Графу 3 строки 9 таблицы 24.1 примечания 24 изложить в следующей редакции: «53701 + 53702 + 53704 + 53706 + 53717 — 53718 + 53720 — часть 53721».
1.11.14 В таблице 25.1 примечания 25:
в графе 2 строки 1 слова «брокерским операциям» заменить словами «цифровыми финансовыми активами»;
в графе 2 строки 2 слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений»;
строку 4 изложить в следующей редакции:
| 4 | Расчеты с агентами | 48308 + 48407 + 48329 |
|---|
графу 3 строки 5 дополнить цифрами «+ 48331».
1.11.15 В таблице 28.1 примечания 28:
графу 3 строки 1 дополнить словами «- часть 60350»;
графу 3 строки 2 дополнить словами «+ часть 60301»;
графу 3 строки 4 изложить в следующей редакции: «часть 60301»;
графу 3 строки 7 дополнить цифрами «+ 625».
1.11.16. Примечания 31 и 32 изложить в редакции приложения 5 к настоящему Указанию.
1.11.17 В таблице 33.1 примечания 33:
в наименовании слова «Информация о доходах за вычетом расходов (расходах» заменить словами «Доходы за вычетом расходов (расходы»;
в графе 6 строки 4 слова «- часть 23201» заменить словами «+ часть 13202 — часть 23201 + часть 23202»;
строку 5 изложить в следующей редакции:
в графе 6 строки 8 слова «- часть 23201» заменить словами «+ часть 13202 — часть 23201 + часть 23202»;
строку 11 изложить в следующей редакции:
1.11.18. Строки 2 и 3 таблицы 34.1 примечания 34 изложить в следующей редакции:
1.11.19 В таблице 35.1 примечания 35:
в графе 4 строк 1 и 2 слова «+ часть 32405 + часть 32406 — часть 41103 — часть 41104 — часть 41405 — часть 41406» заменить словами «- часть 41103 — часть 41104 + часть 33315 — часть 42315»;
в графе 4 строк 3 и 4 слова «часть 32609 + часть 32610 + часть 32603 + часть 32604 — часть 41609 — часть 41610 — часть 41603 — часть 41604» заменить словами «часть 32603 + часть 32604 — часть 41603 — часть 41604 + часть 33658 — часть 42658»;
в графе 4 строки 5 слова «+ часть 32405 + часть 32406 — часть 41103 — часть 41104 — часть 41405 — часть 41406» заменить словами «- часть 41103 — часть 41104 + часть 33315 — часть 42315».
1.11.20 В таблице 36.1 примечания 36:
графу 4 строк 1 и 2 дополнить словами «+ часть 34910 — часть 43510»;
графу 4 строки 3 дополнить цифрами «+ 34305 — 43305».
1.11.21 В таблице 37.1 примечания 37:
в графе 4 строки 1 слова «+ часть 52304» исключить;
графу 2 строки 2 дополнить словом «имущества»;
в строке 4:
графу 2 дополнить словом «имущества»;
графу 4 дополнить словами «+ часть 52304 — часть 53805»;
графу 2 строки 5 дополнить словом «имущества».
1.11.22 В таблице 38.1 примечания 38:
графу 4 строки 4 изложить в следующей редакции: «32601 + 32602 + 33622 + 33623 + 33624 + 33625 + 33626 + 33627 + 33628 — 42622 — 42623 — 42624 — 42625 — 42626 — 42627 — 42628 — 41601 — 41602 + 33660 — 42660»;
графу 4 строки 5 дополнить цифрами «+ 34609 — 43605».
1.11.23 В таблице 39.1 примечания 39:
графу 4 строки 1 дополнить словами «+ часть 44124 + часть 44223 — часть 44304 + часть 44423 — часть 44523»;
строку 3 изложить в следующей редакции:
строку 7 изложить в следующей редакции:
| 7 | прочее | 71101 (72101), 71102 (72102), 71103 (72103), 71104 (72104) | часть 44124 + часть 44223 — часть 44304 + часть 44423 — часть 44523 |
|---|
1.11.24 В примечании 40:
в таблице 40.1:
строку 1 изложить в следующей редакции:
в строке 5:
графу 4 дополнить словами «+ часть 35404 — часть 45404»;
графу 6 дополнить цифрами «+ 35804 — 45804»;
в таблице 40.2:
в строке 1:
графу 2 дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений»;
графу 4 изложить в следующей редакции: «часть 13103 + часть 13106 + часть 13107 + часть 13108 + часть 13303 + часть 13306 — часть 23104 — часть 23108 + часть 23109 + часть 23110 — часть 23304 — часть 23308»;
графу 4 строки 2 дополнить словами «+ часть 35404 — часть 45404».
1.11.25. Примечание 41 изложить в редакции приложения 6 к настоящему Указанию.
1.11.26 В таблице 42.1 примечания 42:
в строке 8:
графу 3 дополнить цифрами «, 71702 (72702), 71701 (72701)»;
графу 4 дополнить цифрами «+ 53805 — 52304»;
строку 9 изложить в следующей редакции:
| 9 | Расходы на информационно-телекоммуникационные услуги | 71802 (72802) | часть 55409 |
|---|
строку 14 изложить в следующей редакции:
| 14 | Расходы на юридические, консультационные услуги и аудит | 71802 (72802) | 55410 + 55411 + 55415 |
|---|
после строки 20 дополнить строкой 20(1) следующего содержания:
| 20(1) | Прочие хозяйственные расходы | 71802 (72802) | 55406 + часть 55409 |
|---|
графу 4 строки 22 дополнить цифрами «+ 55706»;
графы 3 и 4 строки 23 после слов «строка 20» дополнить словами «+ строка 20(1)».
1.11.27 В примечании 43:
в таблице 43.1:
графу 4 строки 3 изложить в следующей редакции: «часть 52301»;
графу 4 строки 4 дополнить цифрами «+ 52205 — 53305»;
в строке 6:
графу 3 дополнить цифрами «, 71701 (72701), 71702 (72702)»;
графу 4 дополнить цифрами «+ 52304 — 53805»;
в графе 4 строки 8 слова «часть 52304» заменить цифрами «52803»;
в таблице 43.2:
графу 4 строки 1 дополнить цифрами «+ 53305 — 52205»;
в графе 4 строки 3 цифры «53805» заменить цифрами «53801 + 53806».
2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 28 августа 2024 года № ПСД-26) вступает в силу с 1 января 2025 года.
Российской Федерации Э. С. Набиуллина
Приложение 1
к Указанию Банка России
от 23 сентября 2024 года № 6852-У
«О внесении изменений
в Положение Банка России
от 29 июня 2020 года № 727-П»
«Сверка остатков на начало и конец отчетного
периода чистых обязательств по портфелям договоров
об обязательном пенсионном страховании, негосударственного
пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений,
учитываемых на счетах бухгалтерского учета
в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17,
за ____________ 20__ года»
| Номер показателя | Наименование показателя | Портфели договоров об обязательном пенсионном страховании | Портфели договоров негосударственного пенсионного обеспечения | Портфели договоров долгосрочных сбережений | Итого | |||||||||
| чистые обязательства по оставшейся части покрытия | обязательства по возникшим требованиям | итого | чистые обязательства по оставшейся части покрытия | обязательства по возникшим требованиям | итого | чистые обязательства по оставшейся части покрытия | обязательства по возникшим требованиям | итого | ||||||
| без учета компонента убытка | компонент убытка | без учета компонента убытка | компонент убытка | без учета компонента убытка | компонент убытка | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
| 1 | Чистые обязательства по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, на ______ 20__ г., в том числе: | |||||||||||||
| 2 | активы по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, на _____ 20__ г. | |||||||||||||
| 3 | обязательства по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, на _____ 20__ г. | |||||||||||||
| 4 | Отражено в отчете о финансовых результатах, в том числе: | |||||||||||||
| 5 | выручка по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений | |||||||||||||
| 6 | расходы по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, в том числе: | |||||||||||||
| 7 | убытки и восстановление убытков по группам обременительных договоров | |||||||||||||
| 8 | амортизация аквизиционных денежных потоков | |||||||||||||
| 9 | изменение величины обязательств по возникшим требованиям | |||||||||||||
| 10 | возникшие требования и прочие расходы по страховым услугам | |||||||||||||
| 11 | финансовые расходы (доходы) по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений | |||||||||||||
| 12 | Инвестиционная составляющая | |||||||||||||
| 13 | Денежные потоки, в том числе: | |||||||||||||
| 14 | взносы, полученные по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений | |||||||||||||
| 15 | выплаты по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений | |||||||||||||
| 16 | аквизиционные денежные потоки | |||||||||||||
| 17 | прочие денежные потоки | |||||||||||||
| 18 | Прочее | |||||||||||||
| 19 | Чистые обязательства по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, на ______ 20__ г., в том числе: | |||||||||||||
| 20 | активы по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, на _____ 20__ г. | |||||||||||||
| 21 | обязательства по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, на _____ 20__ г. | |||||||||||||
| 22 | Текстовое пояснение | |||||||||||||
Приложение 2
к Указанию Банка России
от 23 сентября 2024 года № 6852-У
«О внесении изменений
в Положение Банка России»
от 29 июня 2020 года № 727-П»
«Сверка остатков на начало и конец отчетного периода оценок
приведенной стоимости будущих денежных потоков, рисковой
поправки на нефинансовый риск и маржи за предусмотренные
договором услуги по портфелям договоров об обязательном
пенсионном страховании, негосударственного пенсионного
обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах
бухгалтерского учета в соответствии с требованиями»
МСФО (IFRS) 17, за ________ 20__ года
| Номер показателя | Наименование показателя | Портфели договоров об обязательном пенсионном страховании | Портфели договоров негосударственного пенсионного обеспечения | Портфели договоров долгосрочных сбережений | Итого | |||||||||
| оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков | поправка на нефинансовый риск | маржа за предусмотренные договором услуги | итого | оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков | поправка на нефинансовый риск | маржа за предусмотренные договором услуги | итого | оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков | поправка на нефинансовый риск | маржа за предусмотренные договором услуги | итого | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
| 1 | Чистые обязательства по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, на ______ 20__ г., в том числе: | |||||||||||||
| 2 | активы по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, на ______ 20__ г. | |||||||||||||
| 3 | обязательства по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, на ______ 20__ г. | |||||||||||||
| 4 | Изменения, относящиеся к услугам будущих периодов, в том числе: | |||||||||||||
| 5 | изменения оценок, которые корректируют маржу за предусмотренные договором услуги | |||||||||||||
| 6 | убытки и восстановление убытков по группам обременительных договоров | |||||||||||||
| 7 | влияние договоров, первоначально признанных в отчетном периоде | |||||||||||||
| 8 | Изменения, относящиеся к услугам текущего периода, в том числе: | |||||||||||||
| 9 | величина маржи за предусмотренные договором услуги, признанная в составе прибыли или убытка с целью отражения предоставленных услуг | |||||||||||||
| 10 | изменение рисковой поправки на нефинансовый риск, которое не относится к услугам будущих или прошлых периодов | |||||||||||||
| 11 | корректировки на основе опыта | |||||||||||||
| 12 | Изменения, относящиеся к услугам прошлых периодов: изменения в денежных потоках по выполнению договоров, относящихся к возникшим требованиям | |||||||||||||
| 13 | Финансовые расходы (доходы) по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений | |||||||||||||
| 14 | Инвестиционная составляющая | |||||||||||||
| 15 | Денежные потоки, в том числе: | |||||||||||||
| 16 | взносы, полученные по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений | |||||||||||||
| 17 | выплаты по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений | |||||||||||||
| 18 | аквизиционные денежные потоки | |||||||||||||
| 19 | прочие денежные потоки | |||||||||||||
| 20 | Прочее | |||||||||||||
| 21 | Чистые обязательства по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, на _____ 20__ г., в том числе: | |||||||||||||
| 22 | активы по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, на ______ 20__ г. | |||||||||||||
| 23 | обязательства по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, на _______ 20__ г. | |||||||||||||
| 24 | Текстовое пояснение | |||||||||||||
Приложение 3
к Указанию Банка России
от 23 сентября 2024 года № 6852-У
«О внесении изменений
в Положение Банка России
от 29 июня 2020 года № 727-П»
«Влияние новых договоров на чистые обязательства»
по портфелям договоров об обязательном пенсионном
страховании, негосударственного пенсионного обеспечения
и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах
бухгалтерского учета в соответствии с требованиями
МСФО (IFRS) 17
| Номер показателя | Наименование показателя | __________ 20__ г. | __________ 20__ г. | ||||||||||||
| портфели договоров об обязательном пенсионном страховании | портфели договоров негосударственного пенсионного обеспечения | портфели договоров долгосрочных сбережений | итого | портфели договоров об обязательном пенсионном страховании | портфели договоров негосударственного пенсионного обеспечения | портфели договоров долгосрочных сбережений | итого | ||||||||
| договоры, не являющиеся обременительными | обременительные договоры | договоры, не являющиеся обременительными | обременительные договоры | договоры, не являющиеся обременительными | обременительные договоры | договоры, не являющиеся обременительными | обременительные договоры | договоры, не являющиеся обременительными | обременительные договоры | договоры, не являющиеся обременительными | обременительные договоры | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
| 1 | Оценки приведенной стоимости будущих денежных оттоков, в том числе: | ||||||||||||||
| 2 | аквизиционные денежные потоки | ||||||||||||||
| 3 | Оценки приведенной стоимости будущих денежных притоков | ||||||||||||||
| 4 | Рисковая поправка на нефинансовый риск | ||||||||||||||
| 5 | Маржа за предусмотренные договором услуги | ||||||||||||||
| 6 | Увеличение (уменьшение) чистых обязательств по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 | ||||||||||||||
| 7 | Текстовое пояснение | ||||||||||||||
«О внесении изменений
в Положение Банка России
от 29 июня 2020 года № 727-П»
«Примечание 12. Портфели договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17»
Активы по портфелям договоров об обязательном пенсионном
страховании, негосударственного пенсионного обеспечения
и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах
бухгалтерского учета в соответствии с требованиями
МСФО (IFRS) 17
Обязательства по портфелям договоров об обязательном
пенсионном страховании, негосударственного пенсионного
обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах
бухгалтерского учета в соответствии с требованиями
МСФО (IFRS) 17
Примечание 15. Инвестиции в дочерние предприятия
Приложение 5 к Указанию Банка России от 23 сентября 2024 года № 6852-У
«О внесении изменений
в Положение Банка России
от 29 июня 2020 года № 727-П»
«Примечание 31. Результат оказания страховых услуг по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17»
Выручка по страхованию по группам договоров об обязательном
пенсионном страховании, негосударственного пенсионного
обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах
бухгалтерского учета в соответствии с требованиями
МСФО (IFRS) 17
Расходы по страхованию по группам договоров об обязательном
пенсионном страховании, негосударственного пенсионного
обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах
бухгалтерского учета в соответствии с требованиями
МСФО (IFRS) 17
«О внесении изменений
в Положение Банка России
от 29 июня 2020 года № 727-П»
«Примечание 41. Финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17»
Финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам
договоров об обязательном пенсионном страховании,
негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных
сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета
в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17
| Номер показателя | Наименование показателя | Порядок определения значения показателя | |||||
| группы договоров об обязательном пенсионном страховании | группы договоров негосударственного пенсионного обеспечения | группы договоров долгосрочных сбережений | |||||
| счет бухгалтерского учета | символ отчета о финансовых результатах | счет бухгалтерского учета | символ отчета о финансовых результатах | счет бухгалтерского учета | символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Отражено в составе прибыли или убытка, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 |
| 2 | изменения в справедливой стоимости базовых активов по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, оцениваемых по модели с переменным вознаграждением | 71319 (72319), 71320 (72320) | 12203 + 12204 + 12205 + 12206 — 22203 — 22204 — 22205 — 22206 — 22207 | 71311 (72311), 71312 (72312) | 11205 — 21203 — 21204 | 71327 (72327), 71328 (72328) | 14203 + 14204 + 14205 — 24203 — 24204 — 24205 — 24206 |
| 3 | эффект снижения влияния временной стоимости денег и финансового риска | 71319 (72319), 71320 (72320) | часть 12207 — часть 22208 | 71311 (72311), 71312 (72312) | часть 11204 — часть 21206 | 71327 (72327), 71328 (72328) | часть 14206 — часть 24207 |
| 4 | процентные доходы (расходы) для отражения влияния и изменения временной стоимости денег | 71319 (72319), 71320 (72320) | 12202 — 22202 | 71311 (72311), 71312 (72312) | 11202 — 21202 | 71327 (72327), 71328 (72328) | 14202 — 24202 |
| 5 | эффект изменения в процентных ставках и допущениях | 71319 (72319), 71320 (72320) | 12201 — 22201 | 71311 (72311), 71312 (72312) | 11201 — 21201 | 71327 (72327), 71328 (72328) | 14201 — 24201 |
| 6 | курсовые разницы | 71311 (72311), 71312 (72312) | 11203 — 21205 | ||||
| 7 | прочее | 71319 (72319), 71320 (72320) | часть 12207 — часть 22208 | 71311 (72311), 71312 (72312) | часть 11204 — часть 21206 | 71327 (72327), 71328 (72328) | часть 14206 — часть 24207 |
| 8 | Отражено в составе прочего совокупного дохода | 10636 (10637) | часть 89101 — часть 89102 | 10636 (10637) | часть 89101 — часть 89102 | ||
| 9 | Итого | строка 1 + строка 8 | строка 1 + строка 8 | строка 1 + строка 8 | строка 1 + строка 8 | строка 1 + строка 8 | строка 1 + строка 8 |