Указание Банка России от 28.09.1999 № 649-У
Актуально на 01.11.2026.
Как цитировать: Указание Банка России от 28.09.1999 N 649-У. 649-У. 28.09.1999. https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-649-u
«О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Центрального банка Российской Федерации от 27 февраля 1995 г. № 27 „О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками“»
Внимание
Утратил силу с 18 июня 2004 года в связи с изданием Указания ЦБ РФ от 28.04.2004 № 1426-У. Вступает в силу с момента опубликования в «Вестнике Банка России» (п. 30 данного документа). Документ утратил силу с 18 июня 2004 года в связи с изданием Указания ЦБ РФ от 28.04.2004 № 1426-У.
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ от 28 сентября 1999 г. № 649-У
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ИНСТРУКЦИЮ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 27 ФЕВРАЛЯ 1995 Г. № 27 «О ПОРЯДКЕ ОРГАНИЗАЦИИ РАБОТЫ ОБМЕННЫХ ПУНКТОВ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, СОВЕРШЕНИЯ И УЧЕТА ВАЛЮТНО — ОБМЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ УПОЛНОМОЧЕННЫМИ БАНКАМИ»
В связи с введением в действие Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, № 61, утвержденных Приказом Банка России от 18 июня 1997 г. № 02-263 (с учетом последующих изменений и дополнений), внести в Инструкцию Центрального банка Российской Федерации от 27 февраля 1995 г. № 27 «О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно — обменных операций уполномоченными банками» (далее по тексту — Инструкция) с учетом изменений и дополнений, внесенных Приказом Банка России от 02.06.97 № 02-254 («Вестник Банка России» от 10.06.97 № 37), письмом Банка России от 30.06.97 № 476 («Вестник Банка России» от 08.07.97 № 43), письмом Банка России от 01.08.97 № 496 («Вестник Банка России» от 05.08.97 № 50), Указанием Банка России от 12.05.98 № 228-У («Вестник Банка России» от 20.05.98 № 33), следующие изменения и дополнения.
1. Третий абзац пункта 1.28 Инструкции заменить абзацем следующего содержания:
«Балансовые счета для учета банками валютно — обменных операций ведутся в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, № 61, утвержденными Приказом Банка России от 18 июня 1997 г. № 02-263 (с учетом последующих изменений и дополнений)».
2. Пункт 1.30 Инструкции изложить в следующей редакции:
«Отражение операций по внебалансовому учету ведется на основании мемориальных ордеров в порядке, установленном Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, № 61, утвержденными Приказом Банка России от 18 июня 1997 г. № 02-263 (с учетом последующих изменений и дополнений)».
3. По всему тексту Инструкции слова «приходный внебалансовый ордер», «расходный внебалансовый ордер» заменить словами «мемориальный ордер» в соответствующих числах и падежах.
4. Второй абзац пункта 3.1 Инструкции изложить в следующей редакции:
«Бланки строгой отчетности „Справка ф. № 0406007“ учитываются на внебалансовом счете № 91207 „Бланки строгой отчетности“ в порядке, установленном Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, № 61, утвержденными Приказом Банка России от 18 июня 1997 г. № 02-263 (с учетом последующих изменений и дополнений), и настоящей Инструкцией».
5. Второй абзац пункта 3.2 Инструкции изложить в следующей редакции:
«Порядок хранения бланков строгой отчетности изложен в разделе 7 Положения Банка России „О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации“ от 25.03.97 № 56».
6. Второй абзац пункта 3.28 Инструкции изложить в следующей редакции:
«Код валюты проставляется в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОК 014-94, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 26.12.94 № 365, приведенным в Приложении 2 части II Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, № 61, утвержденных Приказом Банка России от 18 июня 1997 г. № 02-263 (с учетом последующих изменений и дополнений)».
7. Пункт 4.15 Инструкции изложить в следующей редакции:
«Наличные рубли, наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте в обменном пункте отражаются в балансе банка по балансовому счету № 20206 „Касса обменных пунктов“.»
Для учета наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте, принятых на экспертизу, используется внебалансовый счет № 91104 «Наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте, принятые на экспертизу».
8. Пункт 4.16 Инструкции изложить в следующей редакции:
«Выдача аванса в обменный пункт проводится по балансу банка следующим образом:»
а) на сумму аванса в наличных рублях
Д-т 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет «Рубли»
К-т 20202 «Касса кредитных организаций», л/счет «Рубли»;
б) на сумму аванса в наличной иностранной валюте
Д-т 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет «Иностранная валюта»
К-т 20202 «Касса кредитных организаций», л/счет «Иностранная валюта»;
в) на сумму аванса в платежных документах в иностранной валюте
Д-т 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет «Платежные документы в иностранной валюте»
К-т 20203 «Платежные документы в иностранной валюте».
9. Пункт 4.17 Инструкции изложить в следующей редакции:
«Выдача бланков строгой отчетности „Справка ф. № 0406007“ в обменный пункт отражается в бухгалтерском балансе кредитной организации следующим образом:»
Д-т 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию»
К-т 91207 «Бланки строгой отчетности».
10. Пункт 5.4 Инструкции изложить в следующей редакции:
«Операции по купле — продаже иностранной валюты за рубли отражаются на основании реестров следующими бухгалтерскими проводками:»
Д-т 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет «Иностранная валюта»
К-т 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет «Рубли»
К-т / Д-т 61306 «Переоценка средств в иностранной валюте — положительные разницы», 61406 «Переоценка средств в иностранной валюте — отрицательные разницы» — «Рубли».
Д-т 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет «Рубли»
К-т 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет «Иностранная валюта»
К-т / Д-т 61306 «Переоценка средств в иностранной валюте — положительные разницы», 61406 «Переоценка средств в иностранной валюте — отрицательные разницы» — «Рубли».
11. Пункт 5.5 Инструкции изложить в следующей редакции:
«Бухгалтерское оформление операций по покупке или продаже платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также по продаже или оплате платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту производится по окончании операционного дня следующими проводками:»
Покупка или продажа платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли отражается в учете следующими бухгалтерскими проводками:
Д-т 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет «Платежные документы в иностранной валюте»
К-т 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет «Рубли»
К-т / Д-т 61306 «Переоценка средств в иностранной валюте — положительные разницы», 61406 «Переоценка средств в иностранной валюте — отрицательные разницы» — «Рубли».
Д-т 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет «Рубли»
К-т 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет «Платежные документы в иностранной валюте»
К-т / Д-т 61306 «Переоценка средств в иностранной валюте — положительные разницы», 61406 «Переоценка средств в иностранной валюте — отрицательные разницы» — «Рубли».
Покупка или продажа платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту отражается в учете следующими бухгалтерскими проводками:
Д-т 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет «Платежные документы в иностранной валюте»
К-т 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет «Иностранная валюта»
К-т / Д-т 61306 «Переоценка средств в иностранной валюте — положительные разницы», 61406 «Переоценка средств в иностранной валюте — отрицательные разницы» — «Рубли».
Д-т 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет «Иностранная валюта»
К-т 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет «Платежные документы в иностранной валюте»
К-т / Д-т 61306 «Переоценка средств в иностранной валюте — положительные разницы», 61406 «Переоценка средств в иностранной валюте — отрицательные разницы» — «Рубли».
12. Пункт 5.6 Инструкции изложить в следующей редакции:
«Бланки платежных документов в иностранной валюте учитываются банками на внебалансовом счете № 91207 „Бланки строгой отчетности“ в порядке, установленном Правилами Центрального банка Российской Федерации от 18.06.97 № 61 и настоящей Инструкцией. Выдача бланков платежных документов в иностранной валюте в обменный пункт и возврат в конце операционного дня неиспользованных бланков платежных документов в иностранной валюте учитывается на внебалансовом счете № 91203 „Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию“.»
13. Первый абзац пункта 6.4 Инструкции изложить в следующей редакции:
«Операции по обмену (конвертации) наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства по окончании операционного дня отражаются по счетам бухгалтерского учета следующим образом:»
Д-т 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет USD
К-т 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет DM
К-т / Д-т 61306 «Переоценка средств в иностранной валюте — положительные разницы», 61406 «Переоценка средств в иностранной валюте — отрицательные разницы» — «Рубли»
Д-т 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет DM
К-т 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет USD
К-т / Д-т 61306 «Переоценка средств в иностранной валюте — положительные разницы», 61406 «Переоценка средств в иностранной валюте — отрицательные разницы» — «Рубли».
14. Пункт 7.9 Инструкции изложить в следующей редакции:
«Принятая на инкассо наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте учитываются на внебалансовом счете № 91101 „Документы и ценности, принятые от клиентов для отсылки на инкассо в банки — нерезиденты“ в порядке, установленном Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, № 61, утвержденными Приказом Банка России от 18 июня 1997 г. № 02-263 (с учетом последующих изменений и дополнений)».
15. Пункт 7.14 Инструкции изложить в следующей редакции:
«Оформление операции по замене неплатежного денежного знака иностранного государства на платежный денежный знак иностранного государства осуществляется в конце операционного дня следующими бухгалтерскими проводками.»
На балансовых счетах № 20202 «Касса кредитных организаций», № 20206 «Касса обменных пунктов» и № 20209 «Денежные средства в пути» должны быть открыты лицевые счета «Неплатежные денежные знаки иностранных государств», а также лицевые счета «Платежные денежные знаки иностранных государств».
Прием кассиром обменного пункта неплатежного денежного знака иностранного государства в порядке замены и выдача кассиром обменного пункта платежного денежного знака отражаются в учете следующей бухгалтерской проводкой:
Д-т 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет «Неплатежные денежные знаки иностранных государств»
К-т 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет «Платежные денежные знаки иностранных государств».
Инкассация и оприходование по окончании операционного дня в кассу банка неплатежного денежного знака иностранного государства, принятого кассиром обменного пункта в порядке замены, отражаются в учете следующей бухгалтерской проводкой:
Д-т 20202 «Касса кредитных организаций», л/счет «Неплатежные денежные знаки иностранных государств»
К-т 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет «Неплатежные денежные знаки иностранных государств».
Направление банком принятого в порядке замены неплатежного денежного знака иностранного государства на инкассо в иностранный банк оформляется следующей бухгалтерской проводкой:
Д-т 20209 «Денежные средства в пути», л/счет «Неплатежные денежные знаки иностранных государств»
К-т 20202 «Касса кредитных организаций», л/счет «Неплатежные денежные знаки иностранных государств».
Одновременно сумма денежных знаков иностранного государства зачисляется на внебалансовый счет № 91102 «Документы и ценности, отосланные на инкассо в банки — нерезиденты» следующей бухгалтерской проводкой:
Д-т 91102 «Документы и ценности, отосланные на инкассо в банки — нерезиденты» — «Иностранная валюта»
К-т 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи» — «Рубли».
По получении возмещения от иностранного банка за отосланные на инкассо денежные знаки иностранного государства совершается следующая бухгалтерская проводка:
Д-т 20202 «Касса кредитных организаций», л/счет «Платежные денежные знаки иностранных государств»
К-т 20209 «Денежные средства в пути», л/счет «Неплатежные денежные знаки иностранных государств».
Одновременно сумма денежных знаков иностранного государства списывается с внебалансового счета № 91102 «Документы и ценности, отосланные на инкассо в банки — нерезиденты» следующей бухгалтерской проводкой:
Д-т 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи» — «Рубли»
К-т 91102 «Документы и ценности, отосланные на инкассо в банки — нерезиденты» — «Иностранная валюта».
16. Пункт 8.5 Инструкции изложить в следующей редакции:
«Принятые на экспертизу денежные знаки иностранных государств и платежные документы в иностранной валюте учитываются на внебалансовом счете № 91104 „Наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте, принятые на экспертизу“.»
17. Пункт 9.4 Инструкции изложить в следующей редакции:
«Операции по выдаче (приему) наличной иностранной валюты по банковским картам по окончании операционного дня отражаются в учете следующими бухгалтерскими проводками:»
Выдача наличной иностранной валюты
Д-т 423 «Депозиты физических лиц», 426 «Депозиты физических лиц — нерезидентов», 30114 «Корреспондентские счета в банках — нерезидентах СКВ», 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях — корреспондентах» — «Иностранная валюта»
К-т 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет «Иностранная валюта».
Прием наличной иностранной валюты
Д-т 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет «Иностранная валюта»
К-т 423 «Депозиты физических лиц», 426 «Депозиты физических лиц — нерезидентов», 30114 «Корреспондентские счета в банках — нерезидентах СКВ», 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях — корреспондентах» — «Иностранная валюта».
18. Пункт 10.4 Инструкции изложить в следующей редакции:
«Указанные операции отражаются в бухгалтерском учете по окончании операционного дня следующими бухгалтерскими проводками:»
Д-т 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет «Неплатежные денежные знаки иностранных государств»
К-т 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет «Рубли»
К-т / Д-т 61306 «Переоценка средств в иностранной валюте — положительные разницы», 61406 «Переоценка средств в иностранной валюте — отрицательные разницы» — «Рубли».
19. Пункт 10.5 изложить в следующей редакции:
«Инкассация и оприходование по окончании операционного дня в кассу банка неплатежного денежного знака иностранного государства, принятого кассиром обменного пункта в порядке, установленном настоящим разделом Инструкции, отражаются следующей бухгалтерской проводкой:»
Д-т 20202 «Касса кредитных организаций», л/счет «Неплатежные денежные знаки иностранных государств»
К-т 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет «Неплатежные денежные знаки иностранных государств».
20. Пункт 10.6 изложить в следующей редакции:
«Направление банком принятого неплатежного денежного знака иностранного государства на инкассо в иностранный банк оформляется следующей бухгалтерской проводкой:»
Д-т 20209 «Денежные средства в пути», л/счет «Неплатежные денежные знаки иностранных государств»
К-т 20202 «Касса кредитных организаций», л/счет «Неплатежные денежные знаки иностранных государств».
Одновременно дебетуется внебалансовый счет № 91102 «Документы и ценности, отосланные на инкассо в банки — нерезиденты» — «Иностранная валюта» в корреспонденции с внебалансовым счетом № 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи» — «Рубли».
21. Пункт 10.7 Инструкции изложить в следующей редакции:
«По получении возмещения от иностранного банка за отосланные на инкассо денежные знаки иностранного государства совершается следующая проводка:»
Д-т 20202 «Касса кредитных организаций», л/счет «Платежные денежные знаки иностранных государств»
К-т 20209 «Денежные средства в пути», л/счет «Неплатежные денежные знаки иностранных государств».
Одновременно кредитуется внебалансовый счет № 91102 «Документы и ценности, отосланные на инкассо в банки — нерезиденты» — «Иностранная валюта» в корреспонденции с внебалансовым счетом № 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи» — «Рубли».
22. Пункт 11.10 Инструкции изложить в следующей редакции:
«Инкассация и оприходование наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте и наличных рублей в кассу банка оформляются следующими бухгалтерскими проводками:»
На сумму остатка в наличной иностранной валюте (на сумму остатка платежных документов в иностранной валюте)
Д-т 20202 «Касса кредитных организаций», л/счет «Иностранная валюта» (20203 «Платежные документы в иностранной валюте»)
К-т 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет «Иностранная валюта», л/счет «Платежные документы в иностранной валюте».
На сумму остатка в наличных рублях
Д-т 20202 «Касса кредитных организаций», л/счет «Рубли»
К-т 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет «Рубли».
23. Пункт 11.11 Инструкции изложить в следующей редакции:
«Возврат в конце операционного дня не использованных кассиром обменного пункта бланков строгой отчетности „Справка ф. № 0406007“ отражается следующей бухгалтерской проводкой:»
Д-т 91207 «Бланки строгой отчетности»
К-т 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию».
24. Пункт 11.13 Инструкции изложить в следующей редакции:
«Банки обязаны при совершении валютно — обменных операций проставлять в документах, установленных настоящей Инструкцией, коды наличной иностранной валюты, коды валюты номинала платежных документов в иностранной валюте, а также код наличных рублей в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОК 014-94, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 26.12.94 № 365, приведенным в Приложении 2 Части II Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, № 61, утвержденных Приказом Банка России от 18 июня 1997 г. № 02-263 (с учетом последующих изменений и дополнений)».
25. Пункт 12.2 Инструкции изложить в следующей редакции:
«Операции по взиманию комиссионного вознаграждения в наличных рублях или в наличной иностранной валюте отражаются в учете следующей бухгалтерской проводкой:»
Д-т 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет «Иностранная валюта», л/счет «Рубли»
К-т 70103 «Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями» — «Рубли».
26. Пункт 12.3 Инструкции изложить в следующей редакции:
«Обнаруженные излишки наличной иностранной валюты или наличных рублей отражаются в учете следующей бухгалтерской проводкой:»
Д-т 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет «Иностранная валюта», л/счет «Рубли»
К-т 70103 «Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями» — «Рубли».
27. Пункт 12.4 Инструкции изложить в следующей редакции:
«Обнаруженные недостачи наличной иностранной валюты или наличных рублей отражаются в учете следующей бухгалтерской проводкой:»
Д-т 60323 «Расчеты с прочими дебиторами», л/счет «Иностранная валюта», л/счет «Рубли»
К-т 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет «Иностранная валюта», л/счет «Рубли».
28. Пункт 12.6 раздела 12 Инструкции изложить в следующей редакции:
«При невозможности взыскания недостачи за счет виновных лиц сумма дебиторской задолженности относится на расходы банка и оформляется следующей бухгалтерской проводкой:»
Д-т 70205 «Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями» — «Рубли»
К-т 60323 «Расчеты с прочими дебиторами», л/счет «Иностранная валюта», л/счет «Рубли».
29. Сорок четвертый абзац Правил заполнения и ведения Книги учета бланков строгой отчетности «Справка ф. № 0406007» Приложения 5 Инструкции изложить в следующей редакции:
«Первый экземпляр акта об утрате бланков строгой отчетности служит основанием для составления мемориального ордера по внебалансовому счету № 91207 „Бланки строгой отчетности“.»
30. Настоящее Указание вступает в силу с момента опубликования в «Вестнике Банка России».