Указание Банка России от 26.06.2023 № 6465-У

«О внесении изменений в Положение Банка России от 23 октября 2017 года № 611-П „О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери“»

(Зарегистрировано в Минюсте России 05.10.2023 № 75475)

Зарегистрировано в Минюсте России 5 октября 2023 г. № 75475

---

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ от 26 июня 2023 г. № 6465-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 23 ОКТЯБРЯ 2017 ГОДА № 611-П «О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ РЕЗЕРВОВ НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ»

На основании пункта 8 части первой статьи 62, статьи 69 и части четвертой статьи 72 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», частей первой и второй статьи 24 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года № 17-ФЗ) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 23 июня 2023 года № ПСД-23):

1. Внести в Положение Банка России от 23 октября 2017 года № 611-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» <1> следующие изменения:

---

<1> Зарегистрировано Минюстом России 15 марта 2018 года, регистрационный № 50381, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 27 ноября 2018 года № 4988-У (зарегистрировано Минюстом России 19 декабря 2018 года, регистрационный № 53054), от 18 июля 2019 года № 5212-У (зарегистрировано Минюстом России 12 сентября 2019 года, регистрационный № 55911), от 27 февраля 2020 года № 5404-У (зарегистрировано Минюстом России 31 марта 2020 года, регистрационный № 57915), от 22 апреля 2020 года № 5449-У (зарегистрировано Минюстом России 28 мая 2020 года, регистрационный № 58498).

«Правила (процедуры, методики) оценки качества условных обязательств кредитного характера должны содержать порядок определения и применения коэффициентов, используемых в соответствии с подпунктом 3.1.1 пункта 3.1 настоящего Положения в целях приведения условных обязательств кредитного характера к кредитным эквивалентам, в разрезе видов условных обязательств кредитного характера. Кредитные организации определяют во внутренних документах случаи, когда условные обязательства кредитного характера не приводятся к кредитным эквивалентам.».

1.3 В абзаце первом пункта 2.3:

первое предложение после слов «не полученной, отраженные на отдельных лицевых счетах балансовых счетов» дополнить цифрами «324, 458,»;

второе предложение после слов «по счетам» дополнить цифрами «324, 458,».

1.4. Второе и третье предложения пункта 2.4 исключить.

1.5. Абзац пятый пункта 2.7 изложить в следующей редакции:

«При формировании резерва балансовая стоимость активов, указанных в настоящем пункте, может быть уменьшена на часть счета 61501 „Резервы — оценочные обязательства некредитного характера“ в размере будущих затрат по демонтажу, ликвидации объекта и восстановлению окружающей среды на занимаемом им участке, учтенных в первоначальной стоимости соответствующего объекта основных средств и не отнесенных на расходы в составе амортизационных отчислений, и (или) на величину обесценения, отраженную на лицевых счетах балансовых счетов 60406 „Обесценение основных средств“, 60808 „Обесценение активов в форме права пользования“, 61016 „Резервы под обесценение запасов“, 61913 „Обесценение недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности“, и (или) на сумму накопленной амортизации, начисленных в соответствии с Положением Банка России от 22 декабря 2014 года № 448-П „О порядке бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, в кредитных организациях“ (зарегистрировано Минюстом России 6 февраля 2015 года, регистрационный № 35917, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 6 ноября 2015 года № 3842-У (зарегистрировано Минюстом России 27 ноября 2015 года, регистрационный № 39890), от 16 июня 2016 года № 4046-У (зарегистрировано Минюстом России 11 июля 2016 года, регистрационный № 42803), от 22 мая 2019 года № 5147-У (зарегистрировано Минюстом России 17 июня 2019 года, регистрационный № 54942), от 14 сентября 2020 года № 5546-У (зарегистрировано Минюстом России 14 октября 2020 года, регистрационный № 60388), от 19 августа 2021 года № 5891-У (зарегистрировано Минюстом России 21 сентября 2021 года, регистрационный № 65076).».

1.6. Подпункт 3.1.1 пункта 3.1 дополнить абзацами следующего содержания:

«Кредитная организация вправе в целях определения размера расчетного резерва приводить условные обязательства кредитного характера, которые классифицируются в I — III категории качества или уровень кредитоспособности по которым в соответствии с подходом, предусмотренным пунктом 4.10 или пунктом 4.11 Положения Банка России № 590-П, определен как высокий, достаточный или удовлетворительный, к кредитным эквивалентам путем умножения номинальной величины обязательств по каждому условному обязательству кредитного характера на следующие коэффициенты:»

по банковским гарантиям, выданным (предоставленным) в качестве обеспечения заявок на участие в закупке, соответствующим требованиям, установленным статьей 45 Федерального закона от 5 апреля 2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее — Федеральный закон № 44-ФЗ) или частью 14.1 статьи 3.4 Федерального закона от 18 июля 2011 года № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» (далее — Федеральный закон № 223-ФЗ), или пунктами 206, 208 и 209 Положения о привлечении специализированной некоммерческой организацией, осуществляющей деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, подрядных организаций для оказания услуг и (или) выполнения работ по капитальному ремонту общего имущества в многоквартирном доме, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 1 июля 2016 года № 615 (далее — Положение, утвержденное постановлением Правительства Российской Федерации от 1 июля 2016 года № 615), гарантиям в пользу таможенных органов и налоговых органов — не менее 0,2;

по выставленным аккредитивам — не менее 0,5;

по неиспользованным лимитам кредитных линий и (или) кредитов овердрафт:

по потребительским кредитам — не менее 0,75,

по кредитам юридических лиц на пополнение оборотных средств — не менее 0,5,

по прочим кредитам юридических и физических лиц — не менее 0,8;

по условным обязательствам кредитного характера, не указанным в абзацах пятом — десятом настоящего подпункта, — 1,0.

Кредитная организация вправе приводить условные обязательства кредитного характера, которые классифицируются в IV — V категории качества или уровень кредитоспособности по которым в соответствии с подходом, предусмотренным пунктом 4.10 или пунктом 4.11 Положения Банка России № 590-П, определен как слабый, к кредитным эквивалентам путем умножения номинальной величины обязательств по каждому условному обязательству кредитного характера на коэффициент 1,0.».

1.7. В пункте 3.3 слова «банковским гарантиям и поручительствам, предоставленным в рамках проектного финансирования,» заменить словами «предоставленным банковским гарантиям и поручительствам, выставленным аккредитивам в рамках проектного финансирования».

1.8. В пункте 3.4 слова «банковским гарантиям и поручительствам, предоставленным» заменить словами «предоставленным банковским гарантиям и поручительствам, выставленным аккредитивам».

1.9. Пункт 4.2 дополнить абзацем следующего содержания:

«Кредитная организация вправе приводить условные обязательства кредитного характера к кредитным эквивалентам в соответствии с подпунктом 3.1.1 пункта 3.1 настоящего Положения при включении в портфели.».

1.10 В пункте 4.4:

абзац второй изложить в следующей редакции:

«В отдельные портфели с формируемым резервом в размере 100 процентов могут быть включены элементы расчетной базы резерва, указанные в пункте 2.4 настоящего Положения (за исключением задолженности по договорам о приобретении имущественных прав (требований), величина каждого из которых не превышает 300 000 рублей, по которым отсутствуют документы для оценки финансового положения контрагента и (или) по которым имеется просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 календарных дней, а также элементы расчетной базы резерва, в отношении которых выявлены обстоятельства, указанные в абзаце седьмом пункта 1.5 настоящего Положения.»;

в абзаце четвертом слова «пятом — седьмом» заменить словами «втором, пятом — седьмом», слова «, которые исключаются из соответствующего портфеля в срок, установленный пунктом 4.6 настоящего Положения» исключить;

в абзацах пятом, восьмом - десятом цифры «10 000 000» заменить цифрами «50 000 000»;

абзац одиннадцатый изложить в следующей редакции:

«выданные в качестве обеспечения заявок на участие в закупке и исполнения принципалом — субъектом малого и среднего предпринимательства контрактов, соответствующие требованиям, установленным статьей 45 Федерального закона № 44-ФЗ или частью 14.1 статьи 3.4 Федерального закона № 223-ФЗ, или пунктами 206, 208 и 209 Положения, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 1 июля 2016 года № 615;».

2. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

Председатель Центрального банка Российской Федерации Э. С. Набиуллина

---