---
title: "Указание Банка России от 05.08.1999 N 624-У"
number: "624-У"
issuer: "Центральный банк Российской Федерации"
issued_on: 1999-08-05
status: утратил силу
canonical: "https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-624-u"
---

## Указание Банка России от 05.08.1999 N 624-У

# Указание Банка России от 05.08.1999 N 624-У

"О внесении изменений и дополнений в Положение Банка России от 12.05.98 N 29-П "О консолидированной отчетности кредитных организаций"

> [!IMPORTANT]
> Вступает в силу с момента опубликования в "Вестнике Банка России" и применяется начиная с отчетности по состоянию на 1 октября 1999 года [(п. 3](#p100033) данного документа).


<a id="p100001"></a>**ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ**


## <a id="p100002"></a>УКАЗАНИЕ

от 5 августа 1999 г. N 624-У

<a id="p100003"></a>**О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ**
**В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 12.05.98 N 29-П**
**"О КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ"**

1. <a id="p100004"></a>Внести в Положение Банка России от 12.05.98 N 29-П "О консолидированной отчетности кредитных организаций" в редакции Указаний Банка России от 30.07.98 N 303-У, от 18.11.98 N 415-У и от 17.02.99 N 501-У ("Вестник Банка России" от 20.05.98 N 33, от 06.08.98 N 53-54, от 25.11.98 N 82 и от 24.02.99 N 13) следующие изменения и дополнения.
<a id="p100005"></a>1.1. Первый абзац пункта 1.9 дополнить предложением следующего содержания: "Приложение 1 "Отчет о составе участников консолидированной (банковской) группы" (форма N 801) представляется в обязательном порядке всеми головными кредитными организациями независимо от включения отчетности участников группы в состав консолидированной отчетности по формам других Приложений".
<a id="p100006"></a>1.2. Из первого абзаца пункта 2.3 после слов "включаются данные участников" исключить слова "- кредитных организаций".
<a id="p100007"></a>1.3. Из первого абзаца пункта 2.4 после слов "по месту регистрации данного участника" исключить слово "договора".
<a id="p100008"></a>1.4. Из пункта 2.5 после слов "включается отчетность участников" исключить слова "- кредитных организаций".

#### <a id="p100009"></a>1.5 После пункта 2.9.2 включить пункт 2.9.3 следующего содержания:

<a id="p100010"></a>"Порядок включения в статьи консолидированной отчетности данных отчетов участников группы - некредитных организаций, отражающих операции и сделки, имеющие финансовый характер, определяется отдельным нормативным документом Банка России. Другие данные отчетов участников группы - некредитных организаций с учетом положений, изложенных в п. 2.9.1, отражаются по статье "Иные активы участников группы - некредитных организаций" или по статье "Иные пассивы участников группы - некредитных организаций".

#### <a id="p100011"></a>1.6 Дополнить подпункт "г" пункта 2.9.4 первым и вторым абзацами следующего содержания:

<a id="p100012"></a>"Доходы и расходы участников группы - некредитных организаций от операций и сделок, которые по своему экономическому содержанию являются доходами и расходами от операций финансового характера, относятся в соответствующие статьи консолидированного отчета о прибылях и убытках в соответствии с порядком, разработанным для головных кредитных организаций при включении отчетных данных некредитных организаций в состав консолидированной отчетности.
<a id="p100013"></a>Доходы и расходы таких участников, не относящиеся к финансовой деятельности, отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках по статье "Доходы от операций нефинансового характера участников группы - некредитных организаций" или по статье "Расходы от операций нефинансового характера участников группы - некредитных организаций".
<a id="p100014"></a>1.7. Второй абзац пункта 2.13 после слов "Н7, Н8" дополнить словами: "Н9, Н9.1".
<a id="p100015"></a>1.8. Приложение 1 "Отчет о составе участников консолидированной (банковской) группы" (форма N 801) к Положению Банка России от 12.05.98 N 29-П изложить в редакции [Приложения 1](#p100035) к настоящему Указанию.

#### <a id="p100016"></a>1.9 В Приложение 2 "Консолидированный балансовый отчет" (форма N 802):

<a id="p100017"></a>1.9.1. Наименование статьи 12 "Наращенные доходы" изложить в следующей редакции: "Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы".
<a id="p100018"></a>1.9.2. Наименование статьи 21 "Наращенные расходы" изложить в следующей редакции: "Доходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные расходы".
<a id="p100019"></a>1.9.3. Исключить статью 30а "Разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом)".
<a id="p100020"></a>1.9.4. Из формулы расчета статьи 39 "Всего собственных средств" исключить слова "30а.".
<a id="p100021"></a>1.10. Приложение 4 "Отчет об открытых валютных позициях" (форма N 804) к Положению Банка России от 12.05.98 N 29-П изложить в редакции [Приложения 2](#p100099) к настоящему Указанию.

#### <a id="p100022"></a>1.11 В разделе "Комментарии" к Приложению 5:

<a id="p100023"></a>1.11.1. Текст 6 абзаца комментариев к Приложению 5 настоящего Положения начиная со слов "минус статьи, корректирующие собственные средства" заменить текстом следующего содержания: "и статьи, корректирующие собственные средства головной кредитной организации и участников группы - кредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу полной консолидации, в соответствии с экономическим содержанием, определенным Инструкцией Банка России от 01.10.97 N 1:
<a id="p100024"></a>+ часть б/с N 10702 (из ст. 20 приложения 5 к Инструкции Банка России от 01.10.97 N 17) - б/с N 50802 - б/с N 61301 - б/с N 61302 - б/с N 61303 + часть б/с N 60105 (за вычетом резервов, созданных под вложения в акции (доли) участников банковской группы, подлежащие исключению при составлении консолидированной отчетности) + часть б/с N 61401 (из ст. 32 Приложения 5, не учтенного в коде 8917) + б/с N 61402 - часть б/с N 70501 (из ст. 13 Приложения 5) + код 8915 (за вычетом резервов, созданных под вложения в акции (доли) участников банковской группы, подлежащих исключению при составлении консолидированной отчетности) - код 8934 (за вычетом ст. 29 гр. 9 консолидированного балансового отчета) + часть (код 8968 - код 8969)".

##### <a id="p100025"></a>1.11.2 После 15 абзаца включить абзацы следующего содержания:

<a id="p100026"></a>"- норматив максимального размера кредитного риска на одного учредителя (участника) группы (Н9) или группы взаимосвязанных учредителей (участников), которые не являются участниками группы, - как отношение совокупного объема требований группы по кредитам, размещенным депозитам, учтенным векселям, займам, депозитам в драгоценных металлах, включая просроченную задолженность, суммам, не взысканным по своим гарантиям, а также приобретенным долговым обязательствам указанных учредителей (участников) к величине собственных средств (чистых активов) группы. В состав требований группы включается величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета участника группы, а также величина кредитного риска по срочным сделкам.
<a id="p100027"></a>Данный норматив рассчитывается только в отношении учредителей (участников), которые не являются участниками группы и вклад которых в уставный капитал участников группы превышает 5% от суммарной величины уставных капиталов участников группы;
- <a id="p100028"></a>норматив совокупной величины кредитных рисков (Н9.1) на учредителей (участников) - как отношение совокупного объема требований группы к учредителям (участникам), которые не являются участниками группы, по кредитам, учтенным векселям, займам, депозитам в драгоценных металлах, включая просроченную задолженность, суммам, не взысканным по своим гарантиям, а также приобретенным долговым обязательствам указанных учредителей (участников) к величине собственных средств (чистых активов) группы. В состав требований группы включается величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета участника группы, а также величина кредитного риска по срочным сделкам.
<a id="p100029"></a>Данный норматив рассчитывается только в отношении учредителей (участников), которые не являются участниками группы и вклад которых в уставный капитал участников группы превышает 5% от суммарной величины уставных капиталов участников группы".
2. <a id="p100030"></a>В связи с принятием настоящего Указания внести следующие изменения в [Указание](https://bukva.ai/docs/prikaz-02-469) Банка России от 24.10.97 N 7-У "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации":
<a id="p100031"></a>2.1. Форму N 801 "Отчет о составе участников консолидированной (банковской) группы" изложить в редакции [Приложения 1](#p100035) к настоящему Указанию.
<a id="p100032"></a>2.2. Форму N 804 "Отчет об открытых валютных позициях" изложить в редакции [Приложения 2](#p100099) к настоящему Указанию.
3. <a id="p100033"></a>Настоящее Указание вступает в силу с момента опубликования в "Вестнике Банка России" и применяется начиная с отчетности по состоянию на 1 октября 1999 года.

<div align="right">

<a id="p100034"></a>Председатель Банка России<br>
**В.В.ГЕРАЩЕНКО**

</div>







## <a id="p100035"></a>Приложение 1

<div align="right">

к Указанию Банка России<br>
от 05.08.99 N 624-У

<a id="p100036"></a>"Приложение 1<br>
к Положению Банка России<br>
от 12.05.98 N 29-П

<a id="p100037"></a>Банковская отчетность<br>
Код формы документа по ОКУД 0409

</div>



<a id="p100038"></a><a id="p100043"></a><a id="p100045"></a>

<table>
<colgroup><col width="28%"><col width="25%"><col width="30%"><col width="17%"></colgroup>
<tr><td rowspan="2">Код территории по СОАТО</td><td colspan="3">Код кредитной организации</td></tr>
<tr><td>по ОКПО</td><td>Регистрационный номер</td><td>БИК</td></tr>
</table>


<div align="center">

<a id="p100046"></a>**ОТЧЕТ**<br>
**О СОСТАВЕ УЧАСТНИКОВ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ (БАНКОВСКОЙ)**<br>
**ГРУППЫ ПО СОСТОЯНИЮ НА "__" _____________ Г.**

<a id="p100047"></a>Форма N 801

</div>

<div align="right">

Ежеквартальная

<a id="p100048"></a>Наименование головной кредитной организации: _____________________<br>
Местонахождение (почтовый адрес) _________________________________

</div>



<a id="p100049"></a><a id="p100068"></a><a id="p100070"></a><a id="p100072"></a><a id="p100074"></a><a id="p100076"></a><a id="p100078"></a><a id="p100080"></a>

| N п/п | Полное наименование юридического лица - участника консолидированной (банковской) группы | Фактическое местонахождение участника группы (почтовый адрес) | Местонахождение участника группы, установленное учредительными документами | Код ОКПО (для резидентов России); код страны местонахождения (для нерезидентов) | Регистрационный номер участника группы - кредитной организации | Основание для включения в состав группы | Организации, входящие в состав группы, имеющие пакет акций (долю участия) в капитале участника | Удельный вес голосующих акций (долей), принадлежащих организации в уставном капитале участника, процентов (с одним десятичным знаком) | Метод консолидации | Вид деятельности участника группы | Наличие согласия Банка России на приобретение более 20% акций (долей) кредитной организации |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1 | 2 | 3 | 3а | 4 | 4а | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 0 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| 1 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| 2 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| 3 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| ... |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |


<a id="p100081"></a>Руководитель головной
<a id="p100082"></a>кредитной организации        ____________________ ________________
<a id="p100083"></a>                                   (Ф.И.О.)          (подпись)

<a id="p100084"></a>Главный бухгалтер головной
<a id="p100085"></a>кредитной организации        ____________________ ________________
<a id="p100086"></a>                                   (Ф.И.О.)          (подпись)

<a id="p100087"></a>Комментарии.
1. <a id="p100088"></a>Приложение 1 должно содержать сведения обо всех участниках группы независимо от включения их отчетности в состав консолидированной отчетности по формам других приложений к настоящему Положению.
2. <a id="p100089"></a>В графе 2 указывается полное наименование участника группы на русском языке (для резидентов) или на языке страны места регистрации - для нерезидентов (в латинской транскрипции).
3. <a id="p100090"></a>В графе 5 указывается основание для включения организации в состав группы согласно критериям, установленным п. 1.6 настоящего Положения, соответственно, для п. "а" п. 1.6 в графе указывается - "1", п. "б" - "2", п. "в" - "3", п. "г" - "4".
4. <a id="p100091"></a>В графе 6 приводится перечень организаций, входящих в состав группы, которые владеют на основе прав собственности или прав, указанных в п. 1.6, акциями (долями) в уставном капитале участника. При этом указывается символ номера участника группы согласно графе 1. Для головной кредитной организации используется символ "0". Каждый символ располагается в таблице в столбец.
5. <a id="p100092"></a>В графе 7 указывается удельный вес акций (долей), принадлежащих организации в уставном капитале участника, символ которой указан в соответствующей строке графы 6.
6. <a id="p100093"></a>В графе 8 указывается метод, по которому данные участника группы включены в состав консолидированной отчетности. При этом метод полной консолидации обозначается символом "1", метод консолидации по эквивалентной стоимости - символом "2", метод пропорциональной консолидации - символом "3". Для участника группы, отчетность которого не включается в состав консолидированной отчетности группы, вводятся символы, имеющие следующие значения:
<a id="p100094"></a>"А" - отчетность участника не включается в состав консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 1.14 настоящего Положения;
<a id="p100095"></a>"Б" - отчетность участника не включается в состав консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 1.6 (абзац 14) настоящего Положения;
<a id="p100096"></a>"В" - отчетность участника не включается в состав консолидированной отчетности группы в связи с непредставлением участником данных";
<a id="p100097"></a>"Г" - отчетность участника не включается в состав консолидированной отчетности в связи с отзывом у кредитной организации лицензии или ликвидацией некредитных организаций".
7. <a id="p100098"></a>В графе 10 указывается информация о согласовании с Банком России сделок по приобретению головной кредитной организацией и / или участником группы более 20% акций (долей) участника группы - кредитной организации. При этом наличие согласия Банка России на совершение сделки купли - продажи акций (долей) участника группы обозначается символом "1", отсутствие согласия Банка России - символом "2", непредставление указанных выше данных - символом "3". Символ "1" проставляется также в случае совершения сделок купли - продажи более 20% акций (долей) кредитной организации без согласия Банка России, если Банк России в установленные законом сроки не сообщил о принятом решении (согласии или отказе)".






## <a id="p100099"></a>Приложение 2

<div align="right">

к Указанию Банка России<br>
от 05.08.99 N 624-У

<a id="p100100"></a>"Приложение 4<br>
к Положению Банка России<br>
от 12.05.98 N 29-П

<a id="p100101"></a>Банковская отчетность<br>
Код формы документа по ОКУД 0409

</div>



<a id="p100102"></a><a id="p100107"></a><a id="p100109"></a>

<table>
<colgroup><col width="28%"><col width="25%"><col width="30%"><col width="17%"></colgroup>
<tr><td rowspan="2">Код территории по СОАТО</td><td colspan="3">Код кредитной организации</td></tr>
<tr><td>по ОКПО</td><td>Регистрационный номер</td><td>БИК</td></tr>
</table>


<div align="center">

<a id="p100110"></a>**ОТЧЕТ**<br>
**ОБ ОТКРЫТЫХ ВАЛЮТНЫХ ПОЗИЦИЯХ НА КОНЕЦ ОПЕРАЦИОННОГО**<br>
**ДНЯ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ (БАНКОВСКОЙ) ГРУППЫ**<br>
"__" ____________ ____ Г.

</div>


<div align="right">

<a id="p100111"></a>Наименование головной кредитной организации: _____________________<br>
Местонахождение (почтовый адрес) _________________________________

<a id="p100112"></a>Форма N 804<br>
Ежеквартальная

</div>


<a id="p100113"></a>тыс. ед. валюты

<a id="p100114"></a><a id="p100127"></a><a id="p100129"></a><a id="p100132"></a><a id="p100135"></a><a id="p100138"></a><a id="p100141"></a><a id="p100144"></a><a id="p100147"></a><a id="p100150"></a><a id="p100153"></a><a id="p100156"></a><a id="p100159"></a><a id="p100162"></a><a id="p100164"></a><a id="p100167"></a><a id="p100169"></a><a id="p100171"></a><a id="p100173"></a><a id="p100175"></a><a id="p100198"></a>

<table>
<colgroup><col width="3%"><col width="15%"><col width="5%"><col width="7%"><col width="7%"><col width="7%"><col width="8%"><col width="7%"><col width="7%"><col width="7%"><col width="8%"><col width="10%"><col width="9%"></colgroup>
<tr><td rowspan="3">N п / п</td><td rowspan="3">Наименование валют</td><td rowspan="3">Код валюты</td><td colspan="3">Позиции, открытые в иностранных валютах (тыс. ед. ин. валюты)</td><td rowspan="3">Курсы Банка России (руб. за ед. ин. валюты)</td><td colspan="4">Рублевый эквивалент позиций, открытых в иностранных валютах (тыс. руб.)</td><td rowspan="3">Позиции в % от капитала</td><td rowspan="3">Лимиты (сублимиты)</td></tr>
<tr><td rowspan="2">По балансу (нетто)</td><td rowspan="2">Вне баланса (нетто)</td><td rowspan="2">Итого (чистые)</td><td rowspan="2">По балансу (нетто)</td><td rowspan="2">Вне баланса (нетто)</td><td colspan="2">Итого (чистые)</td></tr>
<tr><td>длинные</td><td>короткие</td></tr>
<tr><td></td><td>1</td><td>2</td><td>3</td><td>4</td><td>5</td><td>6</td><td>7</td><td>8</td><td>9</td><td>10</td><td>11</td><td>12</td></tr>
<tr><td>1</td><td>Немецкая марка</td><td>280</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td>х</td><td>х</td></tr>
<tr><td>2</td><td>Французский франк</td><td>250</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td>х</td><td>х</td></tr>
<tr><td>3</td><td>Голландский гульден</td><td>528</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td>х</td><td>х</td></tr>
<tr><td>4</td><td>Финляндская марка</td><td>246</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td>х</td><td>х</td></tr>
<tr><td>5</td><td>Итальянская лира</td><td>380</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td>х</td><td>х</td></tr>
<tr><td>6</td><td>Испанская песета</td><td>724</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td>х</td><td>х</td></tr>
<tr><td>7</td><td>Португальское эскудо</td><td>620</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td>х</td><td>х</td></tr>
<tr><td>8</td><td>Австрийский шиллинг</td><td>040</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td>х</td><td>х</td></tr>
<tr><td>9</td><td>Бельгийский франк</td><td>056</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td>х</td><td>х</td></tr>
<tr><td>10</td><td>Люксембургский франк</td><td>442</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td>х</td><td>х</td></tr>
<tr><td>11</td><td>Ирландский фунт</td><td>372</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td>х</td><td>х</td></tr>
<tr><td>12</td><td>Евро</td><td>978</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td>х</td><td>х</td></tr>
<tr><td>13</td><td colspan="6">Открытая позиция по группе иностранных валют стран Европейского союза:</td><td>х</td><td>х</td><td></td><td></td><td>х</td><td>х</td></tr>
<tr><td>14</td><td>Доллар США</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>15</td><td>Иена</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>16</td><td>..........</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>18</td><td colspan="6">Итого во всех иностранных валютах:</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td>х</td></tr>
<tr><td colspan="7" rowspan="3">Капитал (собственные средства) по состоянию на "__" ______________ 199_ г. составляет: ____________ руб.</td><td colspan="2">Открытая позиция в российских рублях (балансирующая):</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td colspan="2">Суммарная величина открытых валютных позиций:</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td colspan="2">Дата представления отчета: "__" ______ 199_ г. Подпись должностного лица: ___________</td><td></td><td colspan="3">Примечания:</td></tr>
</table>


<a id="p100199"></a>Исполнитель (должность)         (Ф.И.О.)        телефон
<a id="p100200"></a>                                                факс

<a id="p100201"></a>Руководитель (должность)        (Ф.И.О.)        телефон
<a id="p100202"></a>                                                факс

<a id="p100203"></a>Примечания.
1. <a id="p100204"></a>Величина короткой открытой валютной позиции записывается со знаком "-", а длинной - со знаком "+".
2. <a id="p100205"></a>Позицию по срочным конверсионным сделкам следует переносить из графы "Вне баланса" (графы 4 и 8) в графу "По балансу" (графы 3 и 7) за два рабочих банковских дня до даты валютирования, уменьшая в отчете размер открытой валютной позиции на внебалансе (графы 4 и 8) и увеличивая на ту же величину размер открытой валютной позиции по балансу (графы 3 и 7).
3. <a id="p100206"></a>При расчете открытых валютных позиций курс Банка России берется с 4 (четырьмя) знаками после запятой. В тех случаях, когда по иностранной валюте официальный курс Банка России устанавливается за n единиц (n кратно 10), при расчете рублевого эквивалента за одну единицу указанной иностранной валюты округление не производится.
4. <a id="p100207"></a>Величина позиций по срочным конверсионным сделкам, перенесенным из графы "Вне баланса" в графу "По балансу", составляет ______________ (тыс. руб.)".



<a id="p100208"></a>

---