Указание Банка России от 23.03.2022 № 6097-У
Актуально на 02.11.2026.
Как цитировать: Указание Банка России от 23.03.2022 N 6097-У. 6097-У. 23.03.2022. https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-6097-u
«О внесении изменений в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года № 486-П „О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения“»
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.03.2022 № 67954)
Внимание
Документ утратил силу с 1 января 2025 года в связи с изданием Положения Банка России от 01.08.2022 № 803-П. Начало действия документа - 01.05.2022. Окончание действия документа — 31.12.2024.
Зарегистрировано в Минюсте России 28 марта 2022 г. № 67954
УКАЗАНИЕ от 23 марта 2022 г. № 6097-У
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 2 СЕНТЯБРЯ 2015 ГОДА № 486-П «О ПЛАНЕ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В НЕКРЕДИТНЫХ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ И ПОРЯДКЕ ЕГО ПРИМЕНЕНИЯ»
На основании пункта 14 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» <1> и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 22 марта 2022 года № ПСД-20):
<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст. 2790; 2021, № 27, ст. 5187.
1. Внести в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года № 486-П «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения» <2> следующие изменения.
<2> Зарегистрировано Минюстом России 7 октября 2015 года, регистрационный № 39197, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 27 декабря 2016 года № 4247-У (зарегистрировано Минюстом России 28 декабря 2016 года, регистрационный № 45012), от 22 марта 2018 года № 4745-У (зарегистрировано Минюстом России 16 апреля 2018 года, регистрационный № 50777), от 25 апреля 2019 года № 5133-У (зарегистрировано Минюстом России 24 мая 2019 года, регистрационный № 54722), от 22 сентября 2020 года № 5556-У (зарегистрировано Минюстом России 21 октября 2020 года, регистрационный № 60496), от 19 августа 2021 года № 5890-У (зарегистрировано Минюстом России 23 сентября 2021 года, регистрационный № 65108).
1.1 В приложении 1:
1.1.1 В главе А:
1.1.1.1 После строки счета № 20806 раздела 2 дополнить строкой следующего содержания:
| «20807» | Специальные брокерские счета типа «С» | А». |
|---|
1.1.1.2 В разделе 3:
после строки счета № 30427 дополнить строками следующего содержания:
Средства нерезидентов на клиринговых банковских счетах типа «С»
Средства нерезидентов для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, на клиринговых банковских счетах типа «С»
Средства клиентов-нерезидентов на торговых банковских счетах типа «С»
после строки счета № 30607 дополнить строкой следующего содержания:
Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям на счетах типа «С»
1.1.2 После строки счета № 91209 раздела 4 главы В дополнить строкой следующего содержания:
| «91210» | Средства клиентов-нерезидентов, права на которые не принадлежат брокеру, на счетах типа «С» | А». |
|---|
1.2 В приложении 2:
1.2.1 В главе А:
1.2.1.1 После пункта 2.20 раздела 2 дополнить словами и пунктом 2.21 следующего содержания:
«Счет № 20807 Специальные брокерские счета типа „С“»
2.21. Назначение счета — учет некредитной финансовой организацией, осуществляющей брокерскую деятельность, денежных средств клиентов-нерезидентов в валюте Российской Федерации, находящихся на специальных брокерских счетах типа «С». Счет активный.
По дебету счета № 20807 отражается зачисление денежных средств:
от резидентов по операциям (сделкам), перечисленным в Указе Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года № 95 «О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами» («Официальный интернет-портал правовой информации» (www.pravo.gov.ru), 5 марта 2022 года) (далее — Указ Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года № 95);
в результате переводов с банковских счетов типа «С», брокерских счетов типа «С», специальных брокерских счетов типа «С», клиринговых банковских счетов типа «С», торговых банковских счетов типа «С»;
ошибочно списанных со специального брокерского счета типа «С».
По кредиту счета № 20807 отражается списание денежных средств в целях осуществления:
уплаты налогов, пошлин, сборов и других обязательных платежей, подлежащих уплате в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;
переводов на покупку облигаций федерального займа, размещаемых Минфином России на аукционах;
переводов на расчетные счета нерезидентов в валюте Российской Федерации, предусмотренных разрешением на исполнение обязательств некредитных финансовых организаций перед нерезидентами, выдаваемым Банком России в соответствии с пунктом 11 Указа Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года № 95 (далее — разрешение);
переводов при осуществлении иных операций, предусмотренных разрешением;
переводов на банковские счета типа «С»;
переводов на брокерские счета типа «С» и специальные брокерские счета типа «С», торговые банковские счета типа «С», клиринговые банковские счета типа «С»;
уплаты комиссий уполномоченному банку, осуществляющему обслуживание по счету, брокеру, открывшему специальный брокерский счет типа «С», депозитарию, осуществляющему ведение счета депо типа «С», и иных комиссий, связанных с совершением сделок с ценными бумагами, зачисляемыми на счета депо типа «С»;
переводов в пользу резидента при уплате неустойки (штрафа, пени) по операциям (сделкам), перечисленным в Указе Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года № 95;
возврата денежных средств, ошибочно зачисленных на специальный брокерский счет типа «С».
Аналитический учет ведется по каждому специальному брокерскому счету.».
1.2.1.2 В разделе 3:
после пункта 3.9 перед словами «Счет № 306 „Расчеты по брокерским счетам“ дополнить словами и пунктами 3.9.1 — 3.9.3 следующего содержания:»
«Счет № 30432 Средства нерезидентов на клиринговых банковских счетах типа „С“»
3.9.1. Назначение счета — учет клиринговыми организациями денежных средств участников клиринга и иных лиц — нерезидентов в валюте Российской Федерации, зачисленных на клиринговый банковский счет типа «С». Счет активный.
По дебету счета № 30432 отражается зачисление денежных средств:
в результате исполнения обязательств резидентов по операциям (сделкам), перечисленным в Указе Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года № 95;
в результате переводов с банковских счетов типа «С», брокерских счетов типа «С», специальных брокерских счетов типа «С», клиринговых банковских счетов типа «С», торговых банковских счетов типа «С»;
ранее размещенных в депозит по договору банковского вклада (депозита), заключенному с центральным контрагентом в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 года № 325-ФЗ «Об организованных торгах» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, № 48, ст. 6726; 2021, № 27, ст. 5171) (далее — Федеральный закон от 21 ноября 2011 года № 325-ФЗ);
ошибочно списанных с клирингового банковского счета типа «С».
По кредиту счета № 30432 отражается списание денежных средств в целях осуществления:
уплаты налогов, пошлин, сборов и других обязательных платежей, подлежащих уплате в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;
переводов на расчетные счета нерезидентов в валюте Российской Федерации, предусмотренных разрешением;
переводов при осуществлении иных операций, предусмотренных разрешением;
переводов на банковские счета типа «С»;
переводов на брокерские счета типа «С» и специальные брокерские счета типа «С», торговые банковские счета типа «С», клиринговые счета типа «С»;
уплаты комиссий уполномоченному банку, осуществляющему обслуживание по счету;
размещения в депозит по договору банковского вклада (депозита), заключенному с центральным контрагентом в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 года № 325-ФЗ;
возврата денежных средств, ошибочно зачисленных на клиринговый банковский счет типа «С».
Аналитический учет ведется по каждому клиринговому банковскому счету.
Счет № 30433 Средства нерезидентов для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, на клиринговых банковских счетах типа «С»
3.9.2. Назначение счета — учет клиринговыми организациями денежных средств участников клиринга и иных лиц — нерезидентов в валюте Российской Федерации, зачисленных на клиринговый банковский счет типа «С» и предназначенных для исполнения и (или) обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу, а также обязательств по уплате вознаграждения клиринговой организации и иным организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок. Счет пассивный.
По кредиту счета № 30433 отражается зачисление денежных средств:
в результате исполнения обязательств резидентов по операциям (сделкам), перечисленным в Указе Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года № 95;
в результате переводов с банковских счетов типа «С», брокерских счетов типа «С», специальных брокерских счетов типа «С», клиринговых банковских счетов типа «С», торговых банковских счетов типа «С»;
ранее размещенных в депозит по договору банковского вклада (депозита), заключенному с центральным контрагентом в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 года № 325-ФЗ;
ошибочно списанных с клирингового банковского счета типа «С».
По дебету счета № 30433 отражается списание денежных средств в целях осуществления:
уплаты налогов, пошлин, сборов и других обязательных платежей, подлежащих уплате в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;
переводов на расчетные счета нерезидентов в валюте Российской Федерации, предусмотренных разрешением;
переводов при осуществлении иных операций, предусмотренных разрешением;
переводов на банковские счета типа «С»;
переводов на брокерские счета типа «С» и специальные брокерские счета типа «С», торговые банковские счета типа «С», клиринговые счета типа «С»;
уплаты комиссий уполномоченному банку, осуществляющему обслуживание по счету;
размещения в депозит по договору банковского вклада (депозита), заключенному с центральным контрагентом в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 года № 325-ФЗ;
возврата денежных средств, ошибочно зачисленных на клиринговый банковский счет типа «С».
Аналитический учет ведется по каждому участнику клиринга и иному лицу, внесшему денежные средства на клиринговый банковский счет.
Счет № 30434 Средства клиентов-нерезидентов на торговых банковских счетах типа «С»
3.9.3. Назначение счета — учет некредитной финансовой организацией, осуществляющей брокерскую деятельность, денежных средств клиентов-нерезидентов в валюте Российской Федерации, находящихся на торговых банковских счетах типа «С». Счет активный.
По дебету счета № 30434 отражается зачисление денежных средств:
в результате исполнения обязательств резидентов по операциям (сделкам), перечисленным в Указе Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года № 95;
в результате переводов с банковских счетов типа «С», брокерских счетов типа «С», специальных брокерских счетов типа «С», клиринговых банковских счетов типа «С», торговых банковских счетов типа «С»;
ошибочно списанных с торгового банковского счета типа «С».
По кредиту счета № 30434 отражается списание денежных средств в целях осуществления:
уплаты налогов, пошлин, сборов и других обязательных платежей, подлежащих уплате в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;
переводов на расчетные счета нерезидентов в валюте Российской Федерации, предусмотренных разрешением;
переводов при осуществлении иных операций, предусмотренных разрешением;
переводов на банковские счета типа «С»;
переводов на брокерские счета типа «С» и специальные брокерские счета типа «С», торговые банковские счета типа «С», клиринговые банковские счета типа «С»;
уплаты комиссий уполномоченному банку, осуществляющему обслуживание по счету;
возврата денежных средств, ошибочно зачисленных на торговый банковский счет типа «С».
Аналитический учет ведется по каждому торговому банковскому счету.»;
после пункта 3.13 перед словами «Счет № 310 „Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг“ дополнить словами и пунктом 3.13.1 следующего содержания:»
«Счет № 30610 Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям на счетах типа „С“»
3.13.1. Назначение счета — учет некредитной финансовой организацией, осуществляющей брокерскую деятельность, денежных средств клиентов-нерезидентов, находящихся на специальных брокерских счетах типа «С», торговых банковских счетах типа «С», и расчетов с ними и третьими лицами по брокерским операциям, совершаемым на основании заключенных договоров поручения или комиссии. Счет пассивный.
По кредиту счета № 30610 отражается зачисление денежных средств:
от резидентов по операциям (сделкам), перечисленным в Указе Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года № 95;
в результате исполнения обязательств резидентов по операциям (сделкам), перечисленным в Указе Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года № 95;
в результате переводов с банковских счетов типа «С», брокерских счетов типа «С», специальных брокерских счетов типа «С», клиринговых банковских счетов типа «С», торговых банковских счетов типа «С»;
ошибочно списанных со специальных брокерских счетов типа «С», торговых банковских счетов типа «С».
По дебету счета № 30610 отражается списание денежных средств в целях осуществления:
уплаты налогов, пошлин, сборов и других обязательных платежей, подлежащих уплате в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;
переводов на покупку облигаций федерального займа, размещаемых Минфином России на аукционах;
переводов на расчетные счета нерезидентов в валюте Российской Федерации, предусмотренных разрешением;
переводов при осуществлении иных операций, предусмотренных разрешением;
переводов на банковские счета типа «С»;
переводов на брокерские счета типа «С» и специальные брокерские счета типа «С», торговые банковские счета типа «С», клиринговые банковские счета типа «С»;
уплаты комиссий уполномоченному банку, осуществляющему обслуживание по счету, брокеру, открывшему специальный брокерский счет типа «С», депозитарию, осуществляющему ведение счета депо типа «С», и иных комиссий, связанных с совершением сделок с ценными бумагами, зачисляемыми на счета депо типа «С»;
переводов в пользу резидента при уплате неустойки (штрафа, пени) по операциям (сделкам), перечисленным в Указе Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года № 95;
возврата денежных средств, ошибочно зачисленных на специальные брокерские счета типа «С», торговые банковские счета типа «С».
Аналитический учет ведется по каждому договору.».
1.2.2 В пункте 9.1 раздела 4 главы В:
абзацы шестой - восьмой изложить в следующей редакции:
«денежных средств клиентов-нерезидентов некредитной финансовой организации, осуществляющей брокерскую деятельность, находящихся на специальных брокерских счетах типа „С“, торговых банковских счетах типа „С“, которые переданы некредитной финансовой организации, но все риски и выгоды по которым не перешли к некредитной финансовой организации (счет № 91210);»
бланков строгой отчетности (счет № 91223). Учету подлежат бланки строгой отчетности, используемые для оформления операций страхования, оформления залоговых билетов и сохранных квитанций, имеющих типографские номера. Бланки учитываются в условной оценке 1 рубль за бланк. Заполненные бланки на этом счете не учитываются.
Счета корреспондируют со счетом № 99999.»;
дополнить абзацами следующего содержания:
«Приобретенные бланки отражаются по дебету счетов № 91207, № 91223, списание происходит по мере использования по кредиту счетов № 91207, № 91223.»
По дебету счета № 91210 отражается зачисление на специальные брокерские счета типа «С», торговые банковские счета типа «С» денежных средств:
от резидентов по операциям (сделкам), перечисленным в Указе Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года № 95;
в результате исполнения обязательств резидентов по операциям (сделкам), перечисленным в Указе Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года № 95;
в результате переводов с банковских счетов типа «С», брокерских счетов типа «С», специальных брокерских счетов типа «С», клиринговых банковских счетов типа «С», торговых банковских счетов типа «С»;
ошибочно списанных со специального брокерского счета типа «С», торгового банковского счета типа «С».
По кредиту счета № 91210 отражается списание со специальных брокерских счетов типа «С», торговых банковских счетов типа «С» денежных средств в целях осуществления:
уплаты налогов, пошлин, сборов и других обязательных платежей, подлежащих уплате в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;
переводов на покупку облигаций федерального займа, размещаемых Минфином России на аукционах;
переводов на расчетные счета нерезидентов в валюте Российской Федерации, предусмотренных разрешением;
переводов при осуществлении иных операций, предусмотренных разрешением;
переводов на банковские счета типа «С»;
переводов на брокерские счета типа «С», специальные брокерские счета типа «С», торговые банковские счета типа «С», клиринговые банковские счета типа «С»;
уплаты комиссий уполномоченному банку, осуществляющему обслуживание по счету, брокеру, открывшему специальный брокерский счет типа «С», депозитарию, осуществляющему ведение счета депо типа «С», и иных комиссий, связанных с совершением сделок с ценными бумагами, зачисляемыми на счета депо типа «С»;
переводов в пользу резидента при уплате неустойки (штрафа, пени) по операциям (сделкам), перечисленным в Указе Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года № 95;
возврата денежных средств, ошибочно зачисленных на специальный брокерский счет типа «С», на торговый банковский счет типа «С».
Аналитический учет ведется по каждому договору.».
2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и вступает в силу с 1 мая 2022 года.