Указание Банка России от 04.10.2021 № 5961-У

«О внесении изменений в Положение Банка России от 6 июля 2020 года № 728-П»

(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2021 № 66179)

Зарегистрировано в Минюсте России 1 декабря 2021 г. № 66179

На основании части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, № 50, ст. 7344; 2021, № 27, ст. 5187):

1. Внести в Положение Банка России от 6 июля 2020 года № 728-П «О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 5 августа 2020 года № 59191, следующие изменения.

1.1. Пункт 1 изложить в следующей редакции:

«1. Понятия „договор страхования“, „договор перестрахования“, „выпущенный договор перестрахования“, „удерживаемый договор перестрахования“, „инвестиционный договор с условиями дискреционного участия“, „договор без условий прямого участия“, „обременительный договор“, „портфель договоров“, „маржа за предусмотренные договором услуги“, „денежные потоки по выполнению договоров“, „аквизиционные денежные потоки“, „рисковая поправка на нефинансовый риск“, „инвестиционная составляющая“, „обязательство по оставшейся части покрытия“, „обязательство по возникшим требованиям“, „условия дискреционного участия“, „выручка по страхованию“, „компонент убытка“, „компонент возмещения убытка“, „дезагрегирование“ применяются в настоящем Положении в значениях, установленных Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 17 „Договоры страхования“, введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20 апреля 2021 года № 65н „О введении Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 17 „Договоры страхования“ в действие на территории Российской Федерации и о прекращении действия отдельных положений приказов Министерства финансов Российской Федерации на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 21 мая 2021 года № 63562 (далее — МСФО (IFRS) 17).».

1.2. В пункте 2 слова «приказом Минфина России № 125н» заменить словами «приказом Министерства финансов Российской Федерации от 4 июня 2018 года № 125н „О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации“, зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 21 июня 2018 года № 51396 (далее — приказ Минфина России № 125н)».

1.3. Дополнить пунктом 4.1 следующего содержания:

«4.1. Понятие „срок полезного использования“ применяется в настоящем Положении в значении, установленном Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 16 „Основные средства“, введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России № 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России № 98н, приказом Минфина России № 111н, приказом Минфина России № 125н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 17 февраля 2021 года № 24н „О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности „Поправки к ссылкам на „Концептуальные основы“ (Поправки к МСФО (IFRS) 3 „Объединение бизнесов“)», «Основные средства — поступления до использования по назначению (Поправки к МСФО (IAS) 16 „Основные средства“)», «Обременительные договоры — затраты на исполнение договора (Поправки к МСФО (IAS) 37)» и «Ежегодные усовершенствования Международных стандартов финансовой отчетности, период 2018 — 2020 гг.» в действие на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 марта 2021 года № 62828.».

1.4 В приложении 1:

слова «» заменить (полное фирменное и сокращенное фирменное наименования) словами «__________»; (полное фирменное и сокращенное фирменное наименования (при наличии)

в графе 2 строк 12 и 13 слово «группам» заменить словом «портфелям»;

графу 2 строки 18 дополнить словами «и капитальные вложения в него»;

графу 2 строки 20 дополнить словами «и капитальные вложения в них»;

в графе 2 строк 35 и 36 слово «группам» заменить словом «портфелям».

1.5 В приложении 2:

слова «» заменить (полное фирменное и сокращенное фирменное наименования) словами «__________»; (полное фирменное и сокращенное фирменное наименования (при наличии)

в графе 2 строки 2 слово «страховых» исключить;

в графе 2 строки 5 слова «обременительным договорам» заменить словами «группам обременительных договоров»;

в графе 2 строк 7 и 8 слова «страховые убытки» заменить словом «требования» в соответствующем падеже;

после строки 8 дополнить строкой 8.1 следующего содержания:

графу 2 строки 48 после слов «в результате переоценки» дополнить словами «и в результате обесценения»;

после строки 61 дополнить строками 61.1 — 61.3 следующего содержания:

после строки 79 дополнить строками 79.1 - 79.10 следующего содержания:

1.6 В приложении 3:

слова "______________________________________________________" заменить

             (полное фирменное и сокращенное фирменное

                           наименования)

словами «________________________________________________________________»; (полное фирменное и сокращенное фирменное наименования (при наличии)

после графы 15 дополнить графой 15.1 «резерв финансовых доходов (расходов) по страхованию»;

в пояснениях:

в абзацах втором - пятом пункта 4 слова «отчетного года -» заменить словами «предыдущего отчетного года -»;

второе предложение пункта 13 после слов «показателя 59 формы 0420126 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду,» дополнить словами «в графе 15.1 — значение показателя 61.1 формы 0420126 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду,»;

второе предложение пункта 14 после слов «показателя 75 формы 0420126 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду,» дополнить словами «в графе 15.1 — сумма значений показателей 79.1 и 79.6 формы 0420126 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду,»;

в первом предложении пункта 19 цифры «8 — 15» заменить цифрами «8 — 15.1»;

пункт 22 после слов «отчетного года» дополнить словами «по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года»;

второе предложение пункта 30 после слов «показателя 59 формы 0420126 за отчетный период,» дополнить словами «в графе 15.1 — значение показателя 61.1 формы 0420126 за отчетный период,»;

второе предложение пункта 31 после слов «показателя 75 формы 0420126 за отчетный период,» дополнить словами «в графе 15.1 — сумма значений показателей 79.1 и 79.6 формы 0420126 за отчетный период,»;

в первом предложении пункта 36 цифры «8 — 15» заменить цифрами «8 — 15.1».

1.7 В приложении 4:

слова «» заменить (полное фирменное и сокращенное фирменное наименования) словами «__________»; (полное фирменное и сокращенное фирменное наименования (при наличии)

графу 2 строки 6 изложить в следующей редакции: «Суммы, возмещенные перестраховщиком по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования»;

графу 2 строки 15 изложить в следующей редакции: «Прочие денежные потоки по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования»;

после строки 18 дополнить строкой 18.1 следующего содержания:

«;»

в пояснениях:

в пункте 10 слова «компенсации убытков, полученные от перестраховщика» заменить словами «, возмещенные перестраховщиком»;

пункт 19 изложить в следующей редакции:

«19. По строке показателя 15 формы 0420128 страховой организацией указываются суммы прочих фактически поступивших (фактически выплаченных) в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования.»;

дополнить пунктом 22.1 следующего содержания:

«22.1. По строке показателя 18.1 формы 0420128 страховой организацией указываются суммы прочих фактически поступивших (фактически выплаченных) в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по договорам страхования и выпущенным (принятым) договорам перестрахования.»;

пункт 35 дополнить словами «и капитальных вложений в них»;

пункт 36 дополнить словами «и капитальных вложений в него».

1.8 В приложении 5:

слова «» заменить словами (полное и сокращенное наименования) «________»; (полное и сокращенное наименования (при наличии)

в графе 2 строк 11 и 12 слово «группам» заменить словом «портфелям»;

графу 2 строки 17 дополнить словами «и капитальные вложения в него»;

графу 2 строки 19 дополнить словами «и капитальные вложения в них»;

в графе 2 строк 32 и 33 слово «группам» заменить словом «портфелям».

1.9 В приложении 6 слова «___________________________________________»

                              (полное и сокращенное наименования)

заменить словами «________________________________________________». (полное и сокращенное наименования (при наличии)

1.10 В приложении 7:

слова «» заменить словами (полное и сокращенное наименования) «________»; (полное и сокращенное наименования (при наличии)

в графе 2 строки 2 слово «страховых» исключить;

в графе 2 строки 5 слова «обременительным договорам» заменить словами «группам обременительных договоров»;

в графе 2 строк 7 и 8 слова «страховые убытки» заменить словом «требования» в соответствующем падеже;

после строки 8 дополнить строкой 8.1 следующего содержания:

графу 2 строки 23 дополнить словами «и капитальными вложениями в него»;

графу 2 строки 46 после слов «в результате переоценки» дополнить словами «и в результате обесценения»;

в графе 2 строки 59 слово «обусловленного» заменить словами «связанного с»;

после строки 77 дополнить строками 77.1 — 77.10 следующего содержания:

1.11 В приложении 8:

слова «» заменить словами (полное и сокращенное наименования) «________»; (полное и сокращенное наименования (при наличии)

после графы 13 дополнить графой 13.1 «резерв финансовых доходов (расходов) по страхованию»;

в пояснениях:

в абзацах втором - пятом пункта 4 слова «отчетного года -» заменить словами «предыдущего отчетного года -»;

в первом предложении пункта 13 цифры «12, 16» заменить цифрами «12, 13.1, 16»;

второе предложение пункта 14 после слов «показателя 73 формы 0420142 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду,» дополнить словами «в графе 13.1 — сумма значений показателей 77.1 и 77.6 формы 0420142 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду,»;

пункт 20 после слов «отчетного года» дополнить словами «по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года»;

в первом предложении пункта 28 цифры «12, 16» заменить цифрами «12, 13.1, 16»;

второе предложение пункта 29 после слов «показателя 73 формы 0420142 за отчетный период,» дополнить словами «в графе 13.1 — сумма значений показателей 77.1 и 77.6 формы 0420142 за отчетный период,».

1.12 В приложении 9:

слова «» заменить словами (полное и сокращенное наименования) «________»; (полное и сокращенное наименования (при наличии)

наименование графы 1 изложить в следующей редакции: «Номер показателя»;

графу 2 строки 4 изложить в следующей редакции: «Суммы, возмещенные перестраховщиком по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования»;

после строки 7 дополнить строкой 7.1 следующего содержания:

графу 2 строки 8 изложить в следующей редакции: «Прочие денежные потоки по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования»;

графу 2 строки 19 дополнить словами «и капитальных вложений в них»;

графу 2 строки 20 дополнить словами «и капитальных вложений в него»;

в графе 3 строк 48 и 49 цифру «5» исключить;

в пояснениях:

в пункте 8 слова «компенсации убытков, полученные от перестраховщиков» заменить словами «, возмещенные перестраховщиком»;

дополнить пунктом 11.1 следующего содержания:

«11.1. По строке показателя 7.1 формы 0420144 обществом взаимного страхования указываются суммы прочих фактически поступивших (фактически выплаченных) в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по договорам страхования.»;

пункт 12 изложить в следующей редакции:

«12. По строке показателя 8 формы 0420144 обществом взаимного страхования указываются суммы прочих фактически поступивших (фактически выплаченных) в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования.»;

пункт 23 дополнить словами «и капитальных вложений в них»;

пункт 24 дополнить словами «и капитальных вложений в него».

1.13 В приложении 10:

1.13.1 В таблице 4.1 примечания 4:

графу 2 строки 25 изложить в следующей редакции: «Порядок классификации договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования. Критерии формирования портфелей договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 (далее — портфели договоров страхования жизни). Критерии формирования групп договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 (далее — группы договоров страхования жизни). Критерии формирования портфелей договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 (далее — портфели договоров страхования иного, чем страхование жизни). Критерии формирования групп договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 (далее — группы договоров страхования иного, чем страхование жизни)»;

после строки 25 дополнить строкой 25.1 следующего содержания:

графу 2 строки 42 изложить в следующей редакции: «Критерии признания, способы, используемые для оценки основных средств (для каждой группы основных средств)»;

после строки 42 дополнить строкой 42.1 следующего содержания:

графу 2 строки 43 изложить в следующей редакции: «Применяемые методы амортизации, порядок оценки ликвидационной стоимости (для каждой группы основных средств) и их изменения»;

графу 2 строки 44 изложить в следующей редакции: «Применяемые сроки полезного использования (для каждой группы основных средств) и их изменения»;

в графе 2 строки 57 слова «обязательств по аренде» заменить словами «договоров аренды»;

после строки 58 дополнить строками 58.1 — 58.3 следующего содержания:

1.13.2 В примечании 5:

в графе 2 строки 5 таблицы 5.3 слово «резерва» заменить словами «оценочного резерва»;

в пункте 9 пояснений к заполнению таблицы 5.3 цифры «22 — 24» заменить цифрами «1, 5, 9, 13 и 17», дополнить предложением следующего содержания: «Значения показателей 22 — 24 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 21 таблицы.».

1.13.3 В примечании 8:

в графе 2 строки 6 таблицы 8.2 слово «резерва» заменить словами «оценочного резерва»;

в пункте 9 пояснений к заполнению таблицы 8.2 цифры «27 — 30» заменить цифрами «1, 6, 11, 16 и 21», дополнить предложением следующего содержания: «Значения показателей 27 — 30 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 26 таблицы.».

1.13.4 В примечании 10:

в таблице 10.2:

в наименовании графы 5 слова «под убытки» заменить словами «под ожидаемые кредитные убытки»;

в графе 2 строки 6 слово «резерва» заменить словами «оценочного резерва»;

в пункте 9 пояснений к заполнению таблицы 10.2 цифры «27 — 30» заменить цифрами «1, 6, 11, 16 и 21», дополнить предложением следующего содержания: «Значения показателей 27 — 30 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 26 таблицы.».

1.13.5 В примечании 11:

в таблице 11.2:

в наименовании графы 5 слова «под убытки» заменить словами «под ожидаемые кредитные убытки»;

в графе 2 строки 10 слово «резерва» заменить словами «оценочного резерва»;

в пункте 9 пояснений к заполнению таблицы 11.2 цифры «47 — 54» заменить цифрами «1, 10, 19, 28 и 37», дополнить предложением следующего содержания: «Значения показателей 47 — 54 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 46 таблицы.».

1.13.6 В примечании 12:

в графе 2 строки 2 таблицы 12.1 слова «по обязательному медицинскому страхованию» заменить словами «обязательного медицинского страхования»;

в таблице 12.2:

в графе 2 строки 3 слова «по обязательному медицинскому страхованию» заменить словами «обязательного медицинского страхования»;

в графе 2 строки 7 слово «резерва» заменить словами «оценочного резерва»;

в графе 2 строк 9, 15, 21, 27 и 33 слова «по обязательному медицинскому страхованию» заменить словами «обязательного медицинского страхования»;

в пункте 9 пояснений к заполнению таблицы 12.2 цифры «32 — 36» заменить цифрами «1, 7, 13, 19 и 25», дополнить предложением следующего содержания: «Значения показателей 32 — 36 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 31 таблицы.».

1.13.7. Примечания 13 и 14 изложить в следующей редакции:

Пояснения к заполнению таблицы 13.1

1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя «Активы по портфелям договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17» формы 0420125, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя «Активы по портфелям договоров страхования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17» формы 0420140.

2. По строкам показателей 2 — 9 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 13.1 примечания 13 приложения 16 к настоящему Положению.

3. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 — 5 таблицы.

4. По строке показателя 8 таблицы указываются активы, признанные в отношении аквизиционных денежных потоков до момента признания групп договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, к которым относятся указанные аквизиционные денежные потоки.

5. По строке показателя 10 таблицы указывается сумма значений показателей 1 и 6 — 9 таблицы.

6. В графе 5 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.

7. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 6 и 7 таблицы.

Пояснения к заполнению таблицы 13.2

1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя «Обязательства по портфелям договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17» формы 0420125, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя «Обязательства по портфелям договоров страхования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17» формы 0420140.

2. По строкам показателей 2 — 9 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 13.2 примечания 13 приложения 16 к настоящему Положению.

3. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 — 5 таблицы.

4. По строке показателя 8 таблицы со знаком «минус» указываются активы, признанные в отношении аквизиционных денежных потоков до момента признания групп договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, к которым относятся указанные аквизиционные денежные потоки.

5. По строке показателя 10 таблицы указывается сумма значений показателей 1 и 6 — 9 таблицы.

6. В графе 5 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.

7. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 6 и 7 таблицы.

Пояснения к заполнению таблицы 13.3

1. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

2. Обязательства, расходы и поступления денежных средств в таблице указываются со знаком «плюс», активы, доходы и выплаты денежных средств — со знаком «минус».

3. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 и 3 таблицы.

4. По строке показателя 4 таблицы указывается сумма значений показателей 5, 6 и 11 таблицы.

5. По строке показателя 6 таблицы указывается сумма значений показателей 7 — 10 таблицы.

6. По строке показателя 13 таблицы указывается сумма значений показателей 14 — 17 таблицы.

7. По строке показателя 19 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 4, 12, 13 и 18 таблицы. Значения показателей 20 и 21 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 19 таблицы.

8. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 — 7 таблицы.

Пояснения к заполнению таблицы 13.4

1. В таблице раскрывается сверка вступительных и заключительных сальдо оценок приведенной стоимости будущих денежных потоков, рисковой поправки на нефинансовый риск и маржи за предусмотренные договором услуги по портфелям договоров страхования жизни.

2. В таблицу не включаются группы договоров страхования жизни, к которым был применен подход на основе распределения премии.

3. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

4. Обязательства, расходы и поступления денежных средств в таблице указываются со знаком «плюс», активы, доходы и выплаты денежных средств — со знаком «минус».

5. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 и 3 таблицы.

6. По строке показателя 4 таблицы указывается сумма значений показателей 5 — 7 таблицы.

7. По строке показателя 8 таблицы указывается сумма значений показателей 9 — 11 таблицы.

8. По строке показателя 15 таблицы указывается сумма значений показателей 16 — 19 таблицы.

9. По строке показателя 21 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 4, 8, 12 — 15 и 20 таблицы. Значения показателей 22 и 23 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 21 таблицы.

10. В графе 6 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 — 5 таблицы.

Пояснения к заполнению таблицы 13.5

1. В таблице раскрывается анализ изменений активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков до момента признания групп договоров страхования жизни, к которым относятся указанные аквизиционные денежные потоки.

2. По строке показателя 1 таблицы указывается балансовая стоимость активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков, на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 2 и 3 таблицы.

3. По строкам показателей 2, 3, 10 и 11 таблицы указываются показатели со знаком «плюс».

4. По строке показателя 4 таблицы раскрываются признанные в течение отчетного периода в качестве активов аквизиционные денежные потоки со знаком «плюс».

5. По строке показателя 5 таблицы раскрывается прекращение признания в течение отчетного периода активов (части активов) в отношении аквизиционных денежных потоков, которые включены в оценку групп договоров страхования жизни, со знаком «минус».

6. По строке показателя 6 таблицы указывается сумма признанного в отчетном периоде убытка от обесценения активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков, со знаком «минус».

7. По строке показателя 7 таблицы раскрывается восстановление в течение отчетного периода ранее признанного убытка от обесценения (части убытка от обесценения) активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков, со знаком «плюс».

8. По строке показателя 9 таблицы указывается балансовая стоимость активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков, на конец отчетного периода, рассчитанная как сумма значений показателей 1 и 4 — 8 таблицы. Значения показателей 10 и 11 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 9 таблицы.

Пояснения к заполнению таблицы 13.6

1. В таблице раскрывается влияние новых договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни, признанных в отчетном периоде, на чистые обязательства (активы) по портфелям договоров страхования жизни.

2. В таблицу не включаются группы договоров страхования жизни, к которым был применен подход на основе распределения премии.

3. Оценка приведенной стоимости денежных оттоков, рисковая поправка на нефинансовый риск, маржа за предусмотренные договором услуги указываются в таблице со знаком «плюс», оценка приведенной стоимости денежных притоков — со знаком «минус».

4. По строке показателя 6 таблицы указывается сумма значений показателей 1 и 3 — 5 таблицы.

5. В графе 5 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.

6. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 6 и 7 таблицы.

7. По строке показателя 7 таблицы раскрывается информация о влиянии на чистые обязательства по портфелям договоров страхования жизни новых договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни, полученных от других страховщиков в рамках передачи страхового портфеля.

Пояснения к заполнению таблицы 13.7

1. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

2. Обязательства, расходы и поступления денежных средств в таблице указываются со знаком «плюс», активы, доходы и выплаты денежных средств — со знаком «минус».

3. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 и 3 таблицы.

4. По строке показателя 4 таблицы указывается сумма значений показателей 5, 6 и 11 таблицы.

5. По строке показателя 6 таблицы указывается сумма значений показателей 7 — 10 таблицы.

6. По строке показателя 13 таблицы указывается сумма значений показателей 14 — 17 таблицы.

7. По строке показателя 19 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 4, 12, 13 и 18 таблицы. Значение показателя 19 таблицы должно соответствовать сумме значений показателей 20 и 21 таблицы.

8. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 — 7 таблицы.

Пояснения к заполнению таблицы 13.8

1. В таблице раскрывается сверка вступительных и заключительных сальдо оценок приведенной стоимости будущих денежных потоков, рисковой поправки на нефинансовый риск и маржи за предусмотренные договором услуги по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни.

2. В таблицу не включаются группы договоров страхования иного, чем страхование жизни, к которым был применен подход на основе распределения премии.

3. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

4. Обязательства, расходы и поступления денежных средств указываются в таблице со знаком «плюс», активы, доходы и выплаты денежных средств — со знаком «минус».

5. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 и 3 таблицы.

6. По строке показателя 4 таблицы указывается сумма значений показателей 5 — 7 таблицы.

7. По строке показателя 8 таблицы указывается сумма значений показателей 9 — 11 таблицы.

8. По строке показателя 15 таблицы указывается сумма значений показателей 16 — 19 таблицы.

9. По строке показателя 21 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 4, 8, 12 — 15 и 20 таблицы. Значения показателей 22 и 23 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 21 таблицы.

10. В графе 6 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 — 5 таблицы.

Пояснения к заполнению таблицы 13.9

1. В таблице раскрывается анализ изменений активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков до момента признания групп договоров страхования иного, чем страхование жизни, к которым относятся указанные аквизиционные денежные потоки.

2. По строке показателя 1 таблицы указывается балансовая стоимость активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков, на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 2 и 3 таблицы.

3. По строкам показателей 2, 3, 10 и 11 таблицы указываются показатели со знаком «плюс».

4. По строке показателя 4 таблицы раскрываются признанные в течение отчетного периода в качестве активов аквизиционные денежные потоки со знаком «плюс».

5. По строке показателя 5 таблицы раскрывается прекращение признания в течение отчетного периода активов (части активов) в отношении аквизиционных денежных потоков, которые включены в оценку групп договоров страхования иного, чем страхование жизни, со знаком «минус».

6. По строке показателя 6 таблицы указывается сумма признанного в отчетном периоде убытка от обесценения активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков, со знаком «минус».

7. По строке показателя 7 таблицы раскрывается восстановление в течение отчетного периода ранее признанного убытка от обесценения (части убытка от обесценения) активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков, со знаком «плюс».

8. По строке показателя 9 таблицы указывается балансовая стоимость активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков, на конец отчетного периода, рассчитанная как сумма значений показателей 1 и 4 — 8 таблицы. Значения показателей 10 и 11 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 9 таблицы.

Пояснения к заполнению таблицы 13.10

1. В таблице раскрывается влияние новых договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, признанных в отчетном периоде, на чистые обязательства (активы) по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни.

2. В таблицу не включаются группы договоров страхования иного, чем страхование жизни, к которым был применен подход на основе распределения премии.

3. Оценка приведенной стоимости денежных оттоков, рисковая поправка на нефинансовый риск, маржа за предусмотренные договором услуги указываются в таблице со знаком «плюс», оценка приведенной стоимости денежных притоков — со знаком «минус».

4. По строке показателя 6 таблицы указывается сумма значений показателей 1 и 3 — 5 таблицы.

5. В графе 5 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.

6. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 6 и 7 таблицы.

7. По строке показателя 7 таблицы раскрывается информация о влиянии на чистые обязательства по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни, новых договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, полученных от других страховщиков в рамках передачи страхового портфеля.

Пояснения к заполнению таблицы 13.11

1. В таблице раскрывается информация, поясняющая ожидаемые сроки признания маржи за предусмотренные договором услуги, признанной на конец отчетного периода в составе активов и обязательств по портфелям договоров страхования.

2. В таблицу не включаются группы договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, к которым был применен подход на основе распределения премии.

3. Таблица составляется по состоянию на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.

4. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма значений показателей 1 — 4 таблицы.

5. В графе 10 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 — 9 таблицы.

Пояснения к заполнению таблицы 13.12

1. В таблице раскрывается информация, поясняющая ожидаемые сроки прекращения признания активов в отношении аквизиционных денежных потоков, признанных на конец отчетного периода в составе активов и обязательств по портфелям договоров страхования.

2. Таблица составляется по состоянию на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.

3. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма значений показателей 1 — 4 таблицы.

4. В графе 10 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 — 9 таблицы.

Пояснения к заполнению таблицы 14.1

1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя «Активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17» формы 0420125, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя «Активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17» формы 0420140.

2. По строкам показателей 2 — 8 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 14.1 примечания 14 приложения 16 к настоящему Положению.

3. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 — 5 таблицы.

4. По строке показателя 9 таблицы указывается сумма значений показателей 1 и 6 — 8 таблицы.

5. В графе 5 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.

6. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 6 и 7 таблицы.

Пояснения к заполнению таблицы 14.2

1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя «Обязательства по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17» формы 0420125, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя «Обязательства по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17» формы 0420140.

2. По строкам показателей 2 — 8 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 14.2 примечания 14 приложения 16 к настоящему Положению.

3. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 — 5 таблицы.

4. По строке показателя 9 таблицы указывается сумма значений показателей 1 и 6 — 8 таблицы.

5. В графе 5 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.

6. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 6 и 7 таблицы.

Пояснения к заполнению таблицы 14.3

1. В таблице раскрывается сверка вступительных и заключительных сальдо чистых активов по оставшейся части покрытия и требований к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни.

2. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

3. Активы, доходы и выплаты денежных средств в таблице указываются со знаком «плюс», обязательства, расходы и поступления денежных средств — со знаком «минус».

4. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 и 3 таблицы.

5. По строке показателя 4 таблицы указывается сумма значений показателей 5 и 12 таблицы.

6. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма значений показателей 6 — 11 таблицы.

7. По строке показателя 14 таблицы указывается сумма значений показателей 15 — 17 таблицы.

8. По строке показателя 19 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 4, 13, 14 и 18 таблицы. Значения показателей 20 и 21 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 19 таблицы.

9. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 — 7 таблицы.

Пояснения к заполнению таблицы 14.4

1. В таблице раскрывается сверка вступительных и заключительных сальдо оценок приведенной стоимости будущих денежных потоков, рисковой поправки на нефинансовый риск и маржи за предусмотренные договором услуги по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни.

2. В таблицу не включаются группы удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни, к которым был применен подход на основе распределения премии.

3. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

4. Активы, доходы и выплаты денежных средств указываются в таблице со знаком «плюс», обязательства, расходы и поступления денежных средств — со знаком «минус».

5. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 и 3 таблицы.

6. По строке показателя 4 таблицы указывается сумма значений показателей 5 — 7 таблицы.

7. По строке показателя 8 таблицы указывается сумма значений показателей 9 — 11 таблицы.

8. По строке показателя 16 таблицы указывается сумма значений показателей 17 — 19 таблицы.

9. По строке показателя 21 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 4, 8, 12 — 16 и 20 таблицы. Значения показателей 22 и 23 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 21 таблицы.

10. В графе 6 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 — 5 таблицы.

Пояснения к заполнению таблицы 14.5

1. В таблице раскрывается влияние новых удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни, признанных в отчетном периоде, на чистые активы (обязательства) по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни.

2. В таблицу не включаются группы удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни, к которым был применен подход на основе распределения премии.

3. Оценка приведенной стоимости денежных притоков, рисковая поправка на нефинансовый риск, чистые затраты от приобретения портфеля удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в качестве маржи за предусмотренные договором услуги указываются в таблице со знаком «плюс», оценка приведенной стоимости денежных оттоков и чистая прибыль от приобретения портфеля удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в качестве маржи за предусмотренные договором услуги — со знаком «минус».

4. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма значений показателей 1 — 4 таблицы.

5. В графе 5 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.

6. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 6 и 7 таблицы.

Пояснения к заполнению таблицы 14.6

1. В таблице раскрывается сверка вступительных и заключительных сальдо чистых активов по оставшейся части покрытия и требований к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни.

2. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

3. Активы, доходы и выплаты денежных средств в таблице указываются со знаком «плюс», обязательства, расходы и поступления денежных средств — со знаком «минус».

4. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 и 3 таблицы.

5. По строке показателя 4 таблицы указывается сумма значений показателей 5 и 12 таблицы.

6. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма значений показателей 6 — 11 таблицы.

7. По строке показателя 14 таблицы указывается сумма значений показателей 15 — 17 таблицы.

8. По строке показателя 19 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 4, 13, 14 и 18 таблицы. Значения показателей 20 и 21 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 19 таблицы.

9. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 — 7 таблицы.

Пояснения к заполнению таблицы 14.7

1. В таблице раскрывается сверка вступительных и заключительных сальдо оценок приведенной стоимости будущих денежных потоков, рисковой поправки на нефинансовый риск и маржи за предусмотренные договором услуги по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни.

2. В таблицу не включаются группы удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, к которым был применен подход на основе распределения премии.

3. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

4. Активы, доходы и выплаты денежных средств в таблице указываются со знаком «плюс», обязательства, расходы и поступления денежных средств — со знаком «минус».

5. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 и 3 таблицы.

6. По строке показателя 4 таблицы указывается сумма значений показателей 5 — 7 таблицы.

7. По строке показателя 8 таблицы указывается сумма значений показателей 9 — 11 таблицы.

8. По строке показателя 16 таблицы указывается сумма значений показателей 17 — 19 таблицы.

9. По строке показателя 21 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 4, 8, 12 — 16 и 20 таблицы. Значения показателей 22 и 23 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 21 таблицы.

10. В графе 6 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 — 5 таблицы.

Пояснения к заполнению таблицы 14.8

1. В таблице раскрывается влияние новых удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, признанных в отчетном периоде, на чистые активы (обязательства) по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни.

2. В таблицу не включаются группы удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, к которым был применен подход на основе распределения премии.

3. Оценка приведенной стоимости денежных притоков, рисковая поправка на нефинансовый риск, чистые затраты от приобретения портфеля удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в качестве маржи за предусмотренные договором услуги указываются в таблице со знаком «плюс», оценка приведенной стоимости денежных оттоков и чистая прибыль от приобретения портфеля удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в качестве маржи за предусмотренные договором услуги — со знаком «минус».

4. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма значений показателей 1 — 4 таблицы.

5. В графе 5 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.

6. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 6 и 7 таблицы.

Пояснения к заполнению таблицы 14.9

1. В таблице раскрывается информация, поясняющая ожидаемые сроки признания маржи за предусмотренные договором услуги, признанной на конец отчетного периода в составе активов и обязательств по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования.

2. В таблицу не включаются группы удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, к которым был применен подход на основе распределения премии.

3. Таблица составляется по состоянию на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.

4. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма значений показателей 1 — 4 таблицы.

5. В графе 10 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 — 9 таблицы.».

1.13.8 В примечании 19:

наименование дополнить словами «и капитальные вложения в него»;

таблицу 19.1 и пояснения к заполнению таблицы 19.1 изложить в следующей редакции:

Пояснения к заполнению таблицы 19.1

1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя «Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него» формы 0420125, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя «Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него» формы 0420140.

2. Значения показателей 3, 4, 9 — 12, 15, 20, 21, 24, 25, 30 — 33, 36, 41 и 42 таблицы указываются со знаком «минус».

3. По строке показателя 1 таблицы указывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 2 — 4 таблицы.

4. По строке показателя 5 таблицы раскрывается поступление объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.

5. Строки показателей 6 и 7 таблицы заполняются только в отношении объектов инвестиционного имущества, учитываемых по справедливой стоимости. В случае заполнения строк показателей 6 и 7 таблицы значения указанных показателей в сумме должны составлять значение показателя 5 таблицы.

6. По строке показателя 8 таблицы указывается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в инвестиционное имущество в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду. Значение в графе 5 строки показателя 8 таблицы указывается со знаком «минус».

7. По строке показателя 9 таблицы указывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.

8. По строке показателя 10 таблицы указывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество, выбывших в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.

9. По строке показателя 11 таблицы указывается сумма амортизации, начисленной за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

10. По строке показателя 14 таблицы указывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в основные средства и из основных средств в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.

11. По строке показателя 15 таблицы указывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в прочие активы в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.

12. По строке показателя 16 таблицы указывается чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости объектов инвестиционного имущества за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

13. По строке показателя 18 таблицы указывается балансовая стоимость инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на конец периода предыдущего года, аналогичного отчетному периоду, рассчитанная как сумма значений показателей 1, 5 и 8 — 17 таблицы. Значения показателей 19 — 21 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 18 таблицы.

14. По строке показателя 22 таблицы указывается балансовая стоимость инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 23 — 25 таблицы.

15. По строке показателя 26 таблицы раскрывается поступление объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество в отчетном периоде.

16. Строки показателей 27 и 28 таблицы заполняются только в отношении объектов инвестиционного имущества, учитываемых по справедливой стоимости. В случае заполнения строк показателей 27 и 28 таблицы значения указанных показателей в сумме должны составлять значение показателя 26 таблицы.

17. По строке показателя 29 таблицы указывается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в инвестиционное имущество в отчетном периоде. Значение в графе 5 строки показателя 29 таблицы указывается со знаком «минус».

18. По строке показателя 30 таблицы указывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, в отчетном периоде.

19. По строке показателя 31 таблицы указывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество, выбывших в отчетном периоде.

20. По строке показателя 32 таблицы указывается сумма амортизации, начисленной за отчетный период.

21. По строке показателя 35 таблицы указывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в основные средства и из основных средств в отчетном периоде.

22. По строке показателя 36 таблицы указывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в прочие активы в отчетном периоде.

23. По строке показателя 37 таблицы указывается чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости объектов инвестиционного имущества за отчетный период.

24. По строке показателя 39 таблицы указывается балансовая стоимость инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений показателей 22, 26 и 29 — 38 таблицы. Значения показателей 40 — 42 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 39 таблицы.

25. В графе 6 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 — 5 таблицы.

26. По строке показателя 21 таблицы раскрываются описание объектов инвестиционного имущества, учитываемых по первоначальной стоимости, причины, в силу которых справедливая стоимость указанных объектов инвестиционного имущества не может быть определена с достаточной степенью достоверности, границы оценок, в которых находится справедливая стоимость, описание фактов выбытия объектов инвестиционного имущества, не учитываемого по справедливой стоимости, с указанием балансовой стоимости указанных объектов инвестиционного имущества по состоянию на момент реализации, суммы признанных прибылей или убытков.

По строке показателя 21 таблицы раскрываются наличие и размер ограничений в отношении возможности реализации объектов инвестиционного имущества либо распределения дохода или выручки от их выбытия, обязательства по договору на проведение ремонта, текущего обслуживания или на улучшение объектов инвестиционного имущества.

По строке показателя 21 таблицы раскрывается информация о сумме капитализированных затрат по займам, ставке капитализации, использованной для определения суммы капитализированных затрат по займам.

По строке показателя 21 таблицы раскрывается информация о дате проведения последней переоценки, о том, привлекался ли независимый оценщик к проведению переоценки, о методах и об исходных данных, использованных при проведении оценки объектов инвестиционного имущества по справедливой стоимости.

По строке показателя 21 таблицы указывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе объектов инвестиционного имущества, переданных страховщиком в залог, на отчетную дату.»;

таблицу 19.2 и пояснения к заполнению таблицы 19.2 признать утратившими силу.

1.13.9. Примечания 21 и 22 изложить в следующей редакции:

Пояснения к заполнению таблицы 21.1

1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя «Основные средства и капитальные вложения в них» формы 0420125, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя «Основные средства и капитальные вложения в них» формы 0420140.

2. Значения показателей 3, 4, 7, 9 — 13, 23, 24, 27, 28, 31, 33 — 37, 47 и 48 таблицы указываются со знаком «минус».

3. По строке показателя 1 таблицы указывается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 2 — 4 таблицы.

4. По строке показателя 5 таблицы указываются суммы поступления объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.

5. По строке показателя 6 таблицы указывается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в основные средства в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду. Значение в графе 11 строки показателя 6 таблицы указывается со знаком «минус».

6. По строке показателя 7 таблицы указывается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.

7. По строке показателя 8 таблицы указывается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в инвестиционное имущество и из инвестиционного имущества в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.

8. По строке показателя 9 таблицы указывается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства, выбывших в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.

9. По строке показателя 10 таблицы указывается сумма амортизации, начисленной за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

10. По строке показателя 11 таблицы указывается сумма значений показателей 12 и 13 таблицы.

11. По строке показателя 14 таблицы указывается сумма значений показателей 15 и 16 таблицы.

12. По строке показателя 17 таблицы указывается сумма значений показателей 18 и 19 таблицы.

13. По строке показателя 21 таблицы указывается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на конец периода предыдущего года, аналогичного отчетному периоду, рассчитанная как сумма значений показателей 1, 5 — 11, 14, 17 и 20 таблицы. Значения показателей 22 — 24 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 21 таблицы.

14. По строке показателя 25 таблицы указывается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 26 — 28 таблицы.

15. По строке показателя 29 таблицы указываются суммы поступления объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства в отчетном периоде.

16. По строке показателя 30 таблицы указывается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в основные средства в отчетном периоде. Значение в графе 11 строки показателя 30 таблицы указывается со знаком «минус».

17. По строке показателя 31 таблицы указывается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, в отчетном периоде.

18. По строке показателя 32 таблицы указывается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в инвестиционное имущество и из инвестиционного имущества в отчетном периоде.

19. По строке показателя 33 таблицы указывается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства, выбывших в отчетном периоде.

20. По строке показателя 34 таблицы указывается сумма амортизации, начисленной за отчетный период.

21. По строке показателя 35 таблицы указывается сумма значений показателей 36 и 37 таблицы.

22. По строке показателя 38 таблицы указывается сумма значений показателей 39 и 40 таблицы.

23. По строке показателя 41 таблицы указывается сумма значений показателей 42 и 43 таблицы.

24. По строке показателя 45 таблицы указывается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений показателей 25, 29 — 35, 38, 41 и 44 таблицы. Значения показателей 46 — 48 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 45 таблицы.

25. В графе 12 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 — 11 таблицы.

26. По строке показателя 49 таблицы раскрывается информация о сумме капитализированных затрат по займам, ставке капитализации, использованной для определения суммы капитализированных затрат по займам.

По строке показателя 49 таблицы указывается балансовая стоимость амортизируемых и неамортизируемых объектов основных средств на отчетную дату.

По строке показателя 49 таблицы указывается балансовая стоимость пригодных для использования, но не используемых объектов основных средств на отчетную дату.

По строке показателя 49 таблицы указывается балансовая стоимость объектов основных средств, предоставленных страховщиком за плату во временное пользование, на отчетную дату.

По строке показателя 49 таблицы указывается балансовая стоимость объектов основных средств, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе объектов основных средств, переданных страховщиком в залог, на отчетную дату.

По строке показателя 49 таблицы указывается сумма прироста стоимости объектов основных средств при переоценке, признанная в составе добавочного капитала (сумма накопленной дооценки), не списанная на нераспределенную прибыль.

В отношении объектов основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости, по строке показателя 49 таблицы раскрывается информация о дате проведения последней переоценки, о том, привлекался ли независимый оценщик к проведению переоценки, о методах и об исходных данных, использованных при проведении оценки объектов основных средств по справедливой стоимости.

Пояснения к заполнению таблицы 21.2

1. По строке показателя 1 таблицы указывается балансовая стоимость объектов основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости.

2. По строке показателя 2 таблицы указывается резерв переоценки основных средств за вычетом отложенного налога по переоценке, отраженный в составе прочего совокупного дохода в отчете о финансовых результатах.

3. По строке показателя 3 таблицы указывается сумма отложенного налога по переоценке основных средств, отраженная в прочем совокупном доходе.

4. По строке показателя 4 таблицы указывается стоимость приобретения объектов основных средств за вычетом накопленной амортизации.

Пояснения к заполнению таблицы 22.1

1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя «Прочие активы» формы 0420125, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя «Прочие активы» формы 0420140.

2. По строкам показателей 1 — 9 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 22.1 примечания 22 приложения 16 к настоящему Положению.

3. По строке показателя 10 таблицы указывается сумма значений показателей 1 — 9 таблицы.

4. В графах 4 и 7 таблицы указывается резерв под обесценение прочих активов со знаком «минус».

5. В графе 5 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.

6. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 6 и 7 таблицы.

7. По строке показателя 11 таблицы страховщиком указываются суммы авансов, предварительной оплаты, задатков, уплаченные страховщиком в связи с приобретением, созданием, переработкой запасов, по видам запасов.

По строке показателя 11 таблицы страховщиком указываются суммы авансов, предварительной оплаты, задатков, уплаченные страховщиком в связи с осуществлением капитальных вложений.

Пояснения к заполнению таблицы 22.2

1. В таблице раскрывается анализ изменений запасов по видам за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

2. По строке показателя 1 таблицы указывается балансовая стоимость запасов на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 2 и 3 таблицы.

3. По строкам показателей 3, 14, 17 и 28 таблицы указывается величина резерва под обесценение запасов со знаком «минус».

4. По строкам показателей 9 и 23 таблицы раскрывается создание резерва под обесценение запасов со знаком «минус».

5. По строкам показателей 10 и 24 таблицы раскрывается восстановление резерва под обесценение запасов со знаком «плюс».

6. По строке показателя 12 таблицы указывается балансовая стоимость запасов на конец периода предыдущего года, аналогичного отчетному периоду, рассчитанная как сумма значений показателей 1 и 4 — 11 таблицы. Значения показателей 13 и 14 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 12 таблицы.

7. По строке показателя 15 таблицы указывается балансовая стоимость запасов на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 16 и 17 таблицы.

8. По строке показателя 26 таблицы указывается балансовая стоимость запасов на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений показателей 15 и 18 — 25 таблицы. Значения показателей 27 и 28 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 26 таблицы.

9. В графе 9 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 — 8 таблицы.

10. По строке показателя 29 таблицы страховщиком раскрывается информация о стоимости запасов, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе запасов, находящихся в залоге, по видам запасов.

В случае восстановления ранее созданного резерва под обесценение запасов по строке показателя 29 таблицы страховщиком раскрываются причины, которые привели к увеличению чистой стоимости продажи запасов.

Пояснения к заполнению таблицы 22.3

1. В таблице страховщиком раскрывается анализ изменений резерва под обесценение прочих активов.

2. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

3. Увеличение резерва указывается в таблице со знаком «плюс», уменьшение резерва — со знаком «минус».

4. По строкам показателей 1 и 5 таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов под обесценение на начало и конец отчетного периода со знаком «плюс».

5. По строке показателя 2 таблицы указываются резервы под обесценение, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов под обесценение и неиспользованные резервы под обесценение, восстановленные в течение отчетного периода.

6. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма значений показателей 1 — 4 таблицы.

7. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 — 7 таблицы.».

1.13.10. В графе 2 строки 2 таблицы 28.1 примечания 28 слова «по обязательному медицинскому страхованию» заменить словами «обязательного медицинского страхования».

1.13.11 В примечании 30:

в графе 2 строки 3 таблицы 30.1 слова «обязательства (активы)» заменить словами «обязательств (активов)»;

в первом предложении пункта 2 пояснений к заполнению таблицы 30.2 слова «в скобках» заменить словами «со знаком „минус“.»

1.13.12. В пунктах 1 и 2 пояснений к заполнению таблицы 35.1 примечания 35 слова «таблицы 27.1 примечания 27» заменить словами «таблицы 28.1 примечания 28».

1.13.13 В примечании 36:

в таблице 36.1:

в графе 2 строки 1 слово «страховых» исключить;

в графе 2 строки 2 слова «(ожидаемые страховые убытки, не отнесенные к компоненту убытка)» заменить словами «, не отнесенные к компоненту убытка»;

в графе 2 строки 4 слова «страховых услуг» заменить словами «услуг по договору страхования»;

после строки 5 дополнить строкой 5.1 следующего содержания:

в пояснениях к заполнению таблицы 36.1:

в пункте 2 цифру «5» заменить цифрой «6»;

в пункте 3 цифру «5» заменить цифрами «5.1»;

в таблице 36.2:

в графе 2 строки 1 слова «обременительным договорам» заменить словами «группам обременительных договоров»;

в графе 2 строк 3 и 4 слова «страховые убытки» заменить словом «требования» в соответствующем падеже.

1.13.14 В таблице 37.1 примечания 37:

графу 2 строки 1 изложить в следующей редакции: «Распределение уплаченных страховых премий»;

после строки 1 дополнить строкой 1.1 следующего содержания:

графу 2 строки 2 изложить в следующей редакции: «Изменение величины требований к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат».

1.13.15 В примечании 43:

наименование дополнить словами «и капитальными вложениями в него»;

наименование таблицы 43.1 дополнить словами «и капитальными вложениями в него»;

пункт 1 пояснений к заполнению таблицы 43.1 после слов «инвестиционным имуществом» дополнить словами «и капитальными вложениями в него».

1.13.16. Таблицу 47.1 и пояснения к заполнению таблицы 47.1 примечания 47 изложить в следующей редакции:

Пояснения к заполнению таблицы 47.1

1. В таблице раскрывается общая сумма финансовых доходов (расходов) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, отраженная страховой организацией по показателю «Финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования» и по показателю «Чистые финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования» формы 0420126, обществом взаимного страхования по показателю «Финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования» и по показателю «Чистые финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования» формы 0420142.

2. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 — 7 таблицы.

3. По строкам показателей 2 — 8 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с таблицей 47.1 примечания 47 приложения 16 к настоящему Положению.

4. По строке показателя 9 таблицы указывается сумма значений показателей 1 и 8 таблицы.

5. В графе 5 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.

6. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 6 и 7 таблицы.

7. По строке показателя 10 таблицы раскрывается взаимосвязь между финансовыми доходами (расходами) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования и доходами (расходами) по инвестиционной деятельности.

По строке показателя 10 таблицы раскрываются причина изменения в отчетном периоде базы для дезагрегирования финансовых доходов (расходов) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, величина корректировки каждого затронутого показателя бухгалтерской (финансовой) отчетности, балансовая стоимость групп договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, к которым применялось изменение, на дату такого изменения.».

1.13.17. Таблицу 48.1 и пояснения к заполнению таблицы 48.1 примечания 48 изложить в следующей редакции: